出纳知识

第一篇：出纳知识

出纳工作的职能是：

① 收付职能

② 反映职能

③ 监督职能

④ 管理职能

原始凭证的审核内容主要包括真实性、程序性、合法性三个方面。

现金管理的原则为：

① 收付合法原则

② 收付两清原则

③ 钱账分管原则

④ 日清日结原则

出纳不能兼任的岗位有哪些？

根据《会计法》的规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不能保管支付款项的所有印章。

出纳岗位的职责一般包括：

① 办理现金收付和结算业务；

② 登记现金和银行存款日记账；

③ 保管库存现金和各种有价证券；

④ 保管有关印章、空白收据和空白支票

可以登记固定资产卡片

申报纳税

不相容职务的分离与牵制的要点包括：

① 识别不相容职务；

② 合理界定不同职务的职责和权限；

③ 分离不相容职务；

④ 有必要的保障措施

出纳的日常工作

① 货币资金核算：现金收付、银行结算、规范使用支票、登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券、符合收入凭证，办理销售核算，保管有关印章

② 往来核算：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失 ③ 工资核算：执行工资计划、监督工资使用、核算工资单据发放工资奖金

什么是出纳？

顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、出纳的职责

根据《会计法》、《会计基础工作规范》、等财会法规，出纳员具有以下职责： 1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；

一般会计人员应该遵守的职业道德是：

① 敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。② 熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规；规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。③ 依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求心境工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；

④ 客观公章。会计人员在办事中实事求是、客观公正

⑤ 搞好服务。应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务；

⑥ 保守秘密。除法律规定和单位领导同意外，不能对外泄密。

工作权限

① 维护财经纪律的严肃性

② 管理货币资金收支的权力

③ 参与货币收支计划的执行

工作要求

① 良好的职业道德

爱岗敬业

廉洁奉公

实事求是

坚持原则

保守秘密

② 回避制度

现金管理“八不准”

① 不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（白条底裤）

② 不准单位之间相互借用现金

③ 不准谎报用途套取现金

④ 不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金

⑤ 不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄（公款私存）

⑥ 不准保留帐外公款（即小金库）

⑦ 不准发型变相货币

⑧ 不准以任何票券代替人民币在市场上流通

内部现金管理

钱账分管：对现金的收付业务和记账工作实行两人或以上分管，互相牵制、互相监督

库存现金由出纳员保管，不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作以及会计档案保管工作。填写银行结算凭证的有关印鉴实行分管制度，不能全部交由出纳员一人保管。

日清月结：

① 清理各种现金收付款凭证

② 登记和清理日记账

③ 现金盘点

检查库存现金是否超过规定的现金限额

出纳日常接触的凭证：

① 工资表

② 报销单

③ 借款收据

④ 领款收据

⑤ 差旅费借款

汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。无时间。定期付款的，持票人在出票后一个月内提示。

本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。二个月内。同城

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。十日内提示。同城或异地

简述设置会计工作岗位的基本原则。

① 根据本单位会计业务的需要设置会计工作岗位

② 符合内部牵制制度的要求

③ 对会计人员的工作岗位要有计划的进行轮岗

④ 要建立岗位责任制

简述开户单位使用现金的范围。

① 支付职工工资、津贴

② 支付个人劳务报酬

③ 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

④支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

⑤向个人收购农副产品和其他物资支付的价款

⑥ 出差人员随身携带的差旅费

⑦ 结算起点以下的零星支出

⑧其他

纳税人办理哪些业务时必须持税务登记证件？

① 开立银行结算账户

② 申请减、免、退税

③ 申请办理延期申报、延期缴纳税款

④ 领购发票

⑤ 申请开具外出经营活动税收管理证明

⑥ 办理停业歇业

⑦其他

第二篇：出纳—银行有关知识

小结知识

民生银行：1.Ukey密码丢失：需要携带改名人员身份证原件及经办人身份证原件，填写“系统维护变更申请表”并加盖单位公章，法人私章（其中还需要携带单位法人身份证原件）；重置后密码由我行工作人员随机打印密码信封后交给客户。

2.企业网上银行需向开户行提交资料：经办人身份证原件，单位法人身份证原件及法人私章，单位公章，单位财务章；操作员/管理员身份证原件；填写《申请表》、《开立单位银行结算账户申请书》、《人民币单位银行结算账户管理协议》。（其中选择单人管理模式，操作员/管理员需要填写身份证号，电话号码）

3.公司变更名字：携带营业执照（正本）及复印件，组织机构代码（正本）及复印件，税务登记证（正本）及复印件，公安机关出具的《准予变更登记通知书》原件及复印件，开户许可证原件（需要交回给银行），法人身份证原件及法人私章，经办人身份证原件，单位新公章及新财务章。（其中投资者身份证不需要带）——以上复印件都是一式两份并加盖单位鲜章。（也可以携带营业执照，组织机构代码及税务登记证的副本）——新名字更改好，给对方转账当天仍然使用公司以前名字，转账，汇款（不是现金）都需要2-3/天才行，具体时间打电话到银行咨询。取现金和拿《开户许可证》都需要7个工作日。(以前东西不需要更改，例如：协定存款合同)

4.基本户代发工资：需要签订《基本户代发工资协议》，携带单位公章，法人身份证原件及法人私章，经办人身份证。其中需要批量开卡的程序：经办人填写《介绍信》和《批量开卡申请表》，其中携带员工身份证原件及复印件到客户经理那里核实，再去银行柜员办理。——基本户代发工资不收取任何费用，办卡也不需要任何费用。

5转账支票（顺进），在转账支票上填写好收款人名称，进账单日期小写，收/付款人名称，账号，开户行正确填好，金额的大小写要一致，进账单（回单）联给持票人或者出票人，进账单（收款通知）联给收款单位。

公司变更名称（工商）：需要填写一份《变更申请表》一式两份（都需要法人签字），需要携带营业执照（副本）及复印件，组织机构代码（副本）及复印件，以前单位的税务登记证正本及副本都需要交回给税务机关销毁，单位公章——以上复印件都需要加盖单位鲜章。

电子汇划费：1万元以下（含1万元）：5元/笔；1万元以上至10万元（含）：10元/笔；10万元以上至50万元（含）：15元/笔；50万元以上至100万元（含）：20元/笔；100万元以上每笔按汇划金额的万分之零点二收取，最高不超过200元；手续费：0.50元（包括汇款和退汇），2小时到账加收30％

第三篇：出纳知识题库

出纳人员题库

(1)金融机构在收缴假币过程中一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上的应立即报告当地公安机关。

(2)经中国人民银行授权鉴定假币的金融机构有中国银行。

(3)中国人民银行授权的鉴定机构，应当在营业场所公示中国人民银行授权书。(4)第五套人民币币100元纸币共有10种公众防伪措施。

(5)中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构鉴定货币真伪时，应当至少有2名鉴定人员同时参加。

(6)残缺污损人民币的兑换中，兑换全额的标准是票面残缺不超过四分之一。(7)目前，中国银行收兑16种外币。(8)收到涂改年版的美元钞票应予以收缴。

(9)美元连号的右上角带有五角星图案的钞票可以收兑。(10)大额取现20万元要实行预约登记制度。

(11)二级分行应根据工作需要配备相应的管理和业务人员，至少要配备1名经考核合格持证上岗的反假货币承担培训任务的师资人员。

(12)每个行必须确保柜面人员每年不少于40 小时的培训。(13)各级行必须坚持查库制度，出纳负责人至少每月查库1次。(14)柜台付出现金业务必须坚持三核对的原则。(15)库房必须实行双人管库，坚持三同原则。

(16)上级行对下级行要不定期查库，查库时必须携带专用介绍信，履行查库手续。(17)尾箱经管人应坚持每天2次对尾箱现金、实物进行盘点、核对。(18)柜面收款业务中发现假币，面对客户须经2人以上鉴别。(19)金库的钥匙交接必须做到垂直交接

(20)对假人民币纸币应当正反两面加盖“假币”字样的戳记。(21)办理旅行支票兑换时，应按支票外币金额先扣除7.5‰的贴息

(22)办理人民币存取款业务的金融机构应无偿为公众兑换残缺、污损人民币。(23)纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的半额兑换。(24)“假币”章、“全额”和“半额‘章应使用蓝色印油盖章。

(25)“假币”章应竖盖在钞票正面的水印位置，反面盖在钞票中间位置。

(26)发生错款应立即报告，长款不报按贪污论处，短款不报以违反制度处理，禁止以长补短。(27)办理大额现金收付业务时，人民币付出达到5万元时，应换人复核。

(28)付出现金应确保付出每一笔款项清楚，严防串户错付。银行封签对外一律无效。(29)整点现金，应做到点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清晰齐全。

(30)凡设置尾箱的营业网点均要确定尾箱监管人，尾箱经管人不得担任担任本尾箱的监管人。(31)收入成捆、成把的现金必须拆封复点。

(32)尾箱监管人坚持每天一次盘点，核对尾箱实物；营业终了与会计对帐确认，保证账款、帐实相符。

(33)营业网点柜面收入现金坚持先收款后记帐。(34)营业网点柜面付出现金坚持先记帐后付款。

(35)外币现金整点的基本要求纸币一百张为一把，十把为捆、正背面朝向要一致、图案不得上下颠倒

(36)现金库房是否严格执行双人运钞、双人管库、双人进出原则。

(37)尾箱设置应遵循集中规划、方便业务、以岗设箱、一岗一箱、注重效益、确保安全原则。(38)库房保管的现金应当是整捆、整袋、整包、整箱。(39)整点现金的基本要求点准、挑净、捆紧、盖章清晰。

(40)在违反出纳规章制度行为的处理办法中，给予经济处罚的有违反现金收付规定的、白条抵库的现象、违反现金领解规定、离岗时现金尾箱不加锁的、现金业务未做到日清日结的。(41)鉴别钞票真伪的基本方法有眼看、手摸、耳听

(42)现行流通的港币是由汇丰银行、渣打银行、中国银行、香港特别行政区政府发行的(43)金融机构在收缴假币过程中一次发现假人民币20张（枚）以上，外币10张（枚）以上应立即报告公安机关。

(44)下列工商银行、中国银行有权鉴定假币，并有权收缴假币

(45)从人民银行发行库调入的原封新券，在拆捆清点时必须两个人以上（含2个人），开箱后必须做到点包、点捆、卡把。

(46)出纳业务操作手续要做到责任分明、相互监督、相互制约。(47)残缺污损人民币兑换分全额、半额、不兑换情况。

(48)管库员接收尾箱须验锁、验封核对箱号，如有问题立即查明原因并向主管部门负责人汇报，以便及时解决。

(49)

尾箱监管人应坚持每星期 1次对尾箱的现金、实物进行每星期 1次彻底的检查、清点，保证账款、账实相符。

(50)一次性发现假人民币20张（枚）(含20张、枚)以上、假外币10张、10枚以上的立即报告公安部门。

(51)如持有人对被收缴的货币真伪有异议，可以在３个工作日内向中国人民银行申请鉴定。

(52)根据《中国银行出纳制度》的规定，出纳错款分为一般技术性错款、责任事故性错款、原因不明性错款、联行现金调拨性错款

(53)换人管库必须经过主管领导同意、在监交人监督下管库员按照规定核对库内现金、有价证(54)券等无误后，办理交接手续。

(55)金库内保管的有价证券应是整箱、整袋、整包(56)金库至少应配备2名专职管库员，2名后备管库员。

(57)柜面收款中发现假币，面对客户须要两人以上鉴别，确认系假币，当即告之客户并按规定予以收缴。

(58)收入现金坚持先收款后记帐，付出现金坚持先记帐后付款。(59)收付现金发现长短款、假币要进行登记、并及时报告。(60)库房必须实行双人管库、坚持同进、同出、同操作。(61)收缴假币要有两名或两名以上工作人员在场。

(62)持有人如对收缴的货币真伪有异议可以在3个工作日内向中国人民银行当地分支机构申请鉴定。

(63)收缴的假币不得再交还持有人。

(64)金融机构参与假币收缴的人员必须具备反假上岗资格证书。(65)假币实物要指定专人妥善保管，做到数字准确，帐实相符。(66)经鉴定为真钞的，可以退还持有人。

(67)每捆每把现金未清点完毕前不得将原封签丢掉。(68)管库员应当实行定期或不定期轮换的强制休假制度。

(69)上级行对下级行要不定期检查，查库时要携带查库专用介绍信，履行查库手续。(70)责任事故性错款的处理以谁管钱，谁负责，谁赔偿的原则(71)托收残旧外币按运钞渠道进行传递、交接，不能通过邮寄办理

(72)凡收入的现金必须进行整点、挑残、识伪，未经整点的现金不得对外支付或解缴

31、配款时应按客户的需求和实际现金库存情况，根据凭证大写金额逐位配款(73)一笔收款业务未完成之前，不得将该笔业务的钞券放入现金尾箱内(74)一笔收付款未办理完毕，经办人员不得中途离岗或者换人(75)收付现金发现长短款、假钞要进行登记，妥善保管并及时报告(76)根据《中华人民共和国人民币管理条理》规定，故意毁损人民币的，由公安机关给予警告，并处以1万元以下的罚款。

(77)发生错款，如当天未能找回，须填制“现金错款报告表”当日挂帐。

(78)金融机构在收缴假币过程中一次性发现假人民币20张(含)以上，假外币10张（枚）（含）以上的，应立即报告当地公安机关。

(79)利用线条深浅，角度的变化制作印版印出的图案，粗看是一种图案，转换适当的角度会看到该图案还隐藏着另外一种或多种图案，此种印刷防伪技术我们通常称之为隐像技术。(80)目前美元最早可收兑1928年版。

(81)1996年版后的美元钞票使用了色彩转移（光变）油墨。

(82)第五套人民币100元券票面正面左下方的“100”字样，变换其视觉角度，其分别呈绿色和蓝色两种颜色。

(83)第五套人民币50元券票面正面左下方的“50”字样，变换其视觉角度，其分别呈金色和绿色两种颜色。

(84)美元正面人像放大的印制特征是从1996年开始采用的。

(85)香港渣打银行和202_年7月1日中国银行发行港币的连号防伪印制特征均采用了字体渐变效果。

(86)欧元纸币的对印标记是面额数字。

(87)欧元纸币的水印迎光透视有主景、条形码黑水印和数字白水印图案。

(88)欧元纸币正、背面主景分别为欧洲文明史上七个重要时期的建筑风格和特色，即正面、被面分别均为建筑的窗户、门廊和桥梁造型。

(89)202_年日本银行发行了202_元新系列钞票，其正面左下角椭圆形图案中侧视旋转钞票有可见白色或黑色“202_”数字。

(90)正常观看，英镑正面的横连号的颜色、大小呈渐变效果。(91)目前可直接收兑的新加坡纸币为总统版。

(92)目前流通的瑞士法郎是1995年10月开始发行的一套新系列钞票。

(93)在现阶段我行可直接收兑的外币现钞中，只有澳大利亚元是全部以塑料钞票代替纸质的钞票。

(94)在紫外光下，1996年版100美元钞票的安全线呈红色。(95)在紫外光下1996年版50美元钞票的安全线呈黄色。

(96)中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应当无偿提供鉴定货币真伪的服务，鉴定后应出具中国人民银行统一印制的货币真伪鉴定书，并加盖货币鉴定专用章和鉴定人名章。(97)对金融机构柜面人员发现假外币不予收缴的处罚金额为1000元以下。(98)运送外币，送钞行必须将送钞的有关情况用专用密码通知接钞行。

(99)联行间送出现金，由送钞员填制的“现金运送凭证”第二联交会计人员作“7013运送中现金”核算码借方传票的附件。

(100)联行间调入现金，调入行须在“现金申领表”第一联上加盖预留印鉴和填写专用出纳密码。(101)运钞员的排班表应至少每月重新编排一次。

(102)每日营业终了，尾箱监管人监督尾箱经管人盘点库存，核对账款，对尾箱加两锁一封入库保管。

(103)每日营业终了，营业网点的现金总帐当日应与会计报表核对。

(104)办理退汇的时限自兑换外币之日起，满六个月止，兑出外币的金额不得超过原对入外币的金额。

(105)非营业期间，尾箱必须入库保管，中午休息时可放入专用的保险柜内保管，但必须有两人值守。

(106)经批准撤消或合并尾箱以后，营业网点的负责人要对尾箱的编号、经管人等情况进行核对。(107)柜台收款中发现假币，面对客户经两人以上鉴别，确认系假币，当即告知客户并按规定予以收缴。

(108)对责任事故性错款，当事人和有关责任人必须承担经济责任。(109)错款以“谁管钱谁负责，谁赔偿”的原则处理的是责任事故性。

(110)非管库人员进入库房必须经过行、处领导批准并登记填写非管库人员入库登记簿。(111)单人临柜的柜台必须配备适应单人操作的出纳机具、电脑终端、安装有效的监控设备。(112)现金交给取款人时，应声明银行整捆、整把券的大小封签（含原封新券）对外无效，同时目视取款人清点所取现金直至离开柜台的整个过程。

(113)柜员接到有关人员传递的付款凭证后，审核发现凭证大小写金额不符应立即退还有关人员或内部有关部门处理。

(114)开户单位开立需要提取现金的临时存款账户和专用存款帐户，必须经人民银行审批并核发开户许可证。

(115)现金支取由营业网点三级审批后，报支行现金主管部门负责人审批的现金数额在50万元以上（含）、100万元以下（不含）。

(116)无权与有关单位签订上门收款协议的营业机构为分理处。(117)各级行、处对出纳机具、设备的管理部门为出纳管理部门。

(118)只有在“上门收款单”上签发人及收款员的签章齐全，且必须通过收款员递交“上门收款单”，印章保管员才能在其上加盖上门收款专用章。(119)办理现金付款业务，必须凭真实、有效凭证才能办理。

(120)凡人民币票面残缺不超过1/5，其余部分的图案、文字能照原样连接者，可全额兑换。(121)中国公民出入境，每人每次携带的人民币限额为5000元。

(122)第五套人民币100元券磁性缩微文字安全线，迎光观察，可见RMB 100微小文字。(123)金库栅栏门两把不同的钥匙应按照规定办理垂直交接。

(124)坚持每天对尾箱实行二次盘点，核对现金、实物，每天与会计对帐确认，保证帐款，帐实相符。

(125)金库主库门应安装3组镶嵌在门内的机械或电子密码锁。(126)尾箱实行双人双锁，尾箱交接换人换锁，尾箱入库加锁加封。(127)尾箱经管人应坚持每天2次盘点库存现金。(128)网点负责人为尾箱第一监管责任人。(129)现金收付款业务每天必须进行2次轧账处理。

(130)库房的新建、改建和撤并，需经一级分行出纳部门和保卫部门审批。

(131)金融机构在收缴假币过程中，一次性发现假人民币20张（枚）（含）以上，应当立即报告公安机关。

(132)金融机构在收缴假外币过程中，一次性发现假外币10张（枚）（含）以上，应当立即报告公安机关。

(133)金融机构在办理业务时发现假币，应由该机构2名以上业务人员当面予以收缴。(134)中国人民银行授权的鉴定机构拒绝受理持有人提出货币真伪鉴定申请的，对授权的鉴定机构处以1000－50000元罚款。(135)美元50元面额的正面是格兰特。(136)100元美元背面建筑是独立纪念堂。(137)中国银行香港分行于94年首次发行港币。(138)出纳负责人至少每月对库房现金盘点1次。

(139)各级行应建立出纳培训制度，确保每人每年不少于40小时。(140)凡出入库房的现金，须凭有效凭证办理。(141)现金尾箱由经管人加封。

(142)持有人对被收缴货币真伪有异议，可自收缴之日起3个工作日内，按照规定向有权鉴定机构提出鉴定申请。

(143)金融机构一次性发现假人民币20张以上，应当立即报告当地公安机关。

(144)金融机构发现假外币而不收缴，尚不构成犯罪的，人民银行将对其处以1000元以下罚款。(145)金融机构对收缴的假币应单独管理。(146)各级金库应至少配备2名后备管库员。

(147)柜台现金收、付差错率应控制在百万分之三以内。

(148)柜台收款中发现假币，面对客户经2人以上鉴别，给予确认。

(149)造成错款的原因，出纳错款可以分联行现金调拨、原因不明、机器故障等技术性。(150)出纳业务的基本原则双人押运、双人守库、双人运钞。

(151)外币运送实行的原则有集中管理、统一调剂、逐级负责、分片集中(152)我行的出纳工作的管理制度包括统一管理、分级负责、部门落实、责任到人

(153)金融机构在收缴假币过程中，利用新的造假手段制造假币、有制造贩卖假币线索的、持有人不配合金融机构收缴行为的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索。(154)变造货币是指在真币的基础上，利用揭层、涂改、拼凑、挖补(155)方法制作的

(156)一般对外币的鉴别采用人工鉴别、机具鉴别法

(157)中国银行发行的港币面额有20元、50元、100元、500元(158)欧元的面额有100、200、500(159)美元的纸张成分主要是棉、麻

(160)目前港币发钞银行有汇丰银行、中国银行、渣打银行

(161)出纳业务的操作应做到手续严密、责任分明、相互监督、相互制约(162)代兑业务的范围包括外币现钞、外币旅行支票(163)柜台收入的现金应当整点、剔残、识伪

(164)柜台接受封包，应做到审核凭证、当面检查封包要素、核实金额，无误后入帐。(165)金融机构发现假人民币而不收缴，尚不构成犯罪的，人民银行将对其处以 1000元以上50000元以下罚款。

(166)伪造的货币是仿造真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。(167)整点现金应做到点准、挑净、墩齐、捆紧(168)流通美元纸币面额有5、10、20、100(169)收款员办理上门收款业务须携带上门收款协议中约定本人有效证件及上门收款单(170)二级分行库房面积不小20平方米，支行不小于40平方米。

(171)发生错款应立即报告，长款不报按贪污论处，短款不报以违反制度处理，禁止以长补短，发生错款要及时组织查找。

(172)凡办理上门收款的单位，必须保证车辆、通讯、器具及人员的配备。(173)各级行应建立出纳人员考核制度，对不宜从事出纳工作的人员要坚决调离。(174)责任事故性错款，应本着“谁管钱谁负责、谁赔偿”的原则。(175)坚持查库制度，严禁挪用库存现金，严禁白条抵库，严禁私自炒（套）汇，出入库现金必须经复核，做到手续严密，数字准确。(176)以下应实行归口管理的有库房、尾箱。

(177)柜台收款“三先”是指先卡准整把（卷）款、先清点大额票面券、先清点主币(178)柜台收款“三后”是指后清点零张、后清点小额面券、后清点辅币。

(179)联行间调入现金，领钞员必须携带调入行政介绍信、本人身份证、工作证、现金申领表。(180)运钞员与营业网点办理现金或尾箱交接时，网点人员必须对运钞员的身份进行的“四核对”有运钞员本人、运钞员出示的工作证、金库和网点等留存的备案卡片、金库下发的运钞员排班表。

(181)上门收款时，银行收款员只负责经签发的“上门收款单”的传递，不得参与有关加盖银行印章的空白“现金缴款单”、证的管理，不得携带银行印章外出上门收款。

(182)尾箱设置的原则包括集中规划、方便业务、以岗设箱、一岗一箱、注重效益、确保安全(183)柜台付出现金业务坚持的“三核对”指号码夹号码与取款人的号码牌的核对、问清取款单位或个人的详细地址、问清取款人的取款金额与付款凭证上填写的金额并与付出款项相核。(184)查库的主要内容包括现金及有价证券的账款、账实情况、每日库存现金核对情况、库房管理及操作情况、各种帐簿设置和使用情况、假钞的管理情况。

(185)金库库存现金登记簿每日营业结帐后应于当日与会计账目核对，必须做到账证、账实、账表、账账相符。

(186)整点现金要做到点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清晰。

(187)办理退汇兑出外币时，经兑员收到原外汇兑换水单、证件、外币后进行复核，无误后方可将外币交给顾客，并目视顾客清点外币。

(188)运钞员和押运员要严格执行运钞操作规程，做到手续严密、行动保密、通讯畅通、保证接送。

(189)水印按位置不同可分为固定水印、半固定水印、不固定水印、满版水印。

(190)平版印刷、凸版印刷、凹版印刷这几种形式往往制版时同时使用，使钞票难以仿制。(191)目前世界上的假钞主要有变造票、复印票、伪造票。

(192)第五套人民币10元、5元正面在双色横号码下方，迎光透视，分别可以看见透光性很强的面额数字白水印图案。

(193)现流通中的新版港币是由以下几家银行发行的香港上海汇丰银行、香港渣打银行、香港特区政府、中国银行。

(194)202_年版中国银行券100、50元新增的防伪特征其中包括荧光条码、光变面额数字、开窗式安全线(195)现流通中日元可收兑的面额有1000、202_、5000、10000日元。

(196)对金融机构柜面人员发现假人民币不予收缴的处罚金额为1000元以上、50000元以下。(197)假币收缴必须遵循以下哪几项操作程序两名以上业务人员收缴、在持有人视线范围内当面收缴、加盖“假币”章或用专用袋加封、出具《假币收缴凭证》、向持有人告知其权利。

(198)可兑换外币的币种及牌价按隶属关系予以通告，不准擅自增减兑换的币种和更改牌价。(199)发生错款，如当天未能找回，须填制“现金错款报告表”当日挂帐。(200)库房零散的本外币现金应另设箱（柜）保管，及时清理、整点。

(201)非营业期间，尾箱必须入库保管，中午休息时可以放入专用的保险柜内保管，但必须有两人值守。

(202)美元正反面的主要图案采用凹雕技术印刷。(203)目前流通的美元纸币尺寸统一。

(204)目前流通中的美元50元券正面人物是格兰特。(205)港币不受限制自由出入境。

(206)美元100元券背面是美国独立纪念堂。(207)欧元的纸张是100％棉纤维特制而成。

(208)对一般技术性错款的处理，当事人一般不承担责任。(209)管库员应当不定期轮岗和强制休假。(210)单人临柜应实行一柜一箱，一人一套章。

(211)与金库不在同一营业场所的现金出入库业务应凭预留印鉴办理。

(212)中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应当无偿提供鉴定货币真伪的服务。

(213)202_年版20美元钞票正面右下方角落的数字“20”，当上下倾斜钞票时，其颜色会由铜色转换至绿色。

(214)1996年版100美元正面左下方面额数字“100”的颜色，当变换视觉角度时，分别呈现出绿色和黑色两种。

(215)在第五套人民币钞纸中广泛分布着红、蓝彩色纤维丝。

(216)目前各国钞票中运用防伪的安全线主要有实芯安全线、开窗式安全线、缩微文字安全线和荧光安全线等。

(217)连号为“矮胖型” 的美元，其连号起笔和收笔均形成一个切面，且连号中的所有数字上方和下方都在平行线内。

(218)202_年版汇丰银行券、202_年版中国银行券和202_年版渣打银行券的1000元港币均新增了红、蓝、绿三色隐形荧光纤维丝。(219)202_年版汇丰银行券、202_年版中国银行券和202_年版渣打银行券的1000元港币的开窗式安全线透光看，均印有缩微面额数字。

(220)202_年日本银行发行了202_元新系列钞票，其背面右上方“202_”数字的下方，倾斜钞票可看到“NIPPON”字样，而且前三个字母与后三个字母颜色（黑、白，深、浅）不同。(221)现流通的1999年版20英镑纸币正面偏左的激光全息图，从不同的角度可看到明亮鲜艳的不列颠女神像和数字“20”。

(222)现流通英镑的纸币采用了花纹对接技术，钞票折叠后，其边角的花纹可以完全结合形成完整图案。

(223)现流通的英镑正面左下方有帮助视障人士识别面额的几何图案色标。

(224)由于正常流通使用的外币钞票边缘造成不长于5mm的裂痕（其它部位完好的），可以收兑。(225)人民币纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5mm的；裂口1处，长度超过10mm的（其它部位完好的），视为不易流通人民币。

(226)能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向其持有人按原面额全额兑换。

(227)人民币纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。

(228)我行的出纳制度中所称的“出纳业务”是指对现金、贵金属、有价证券的收付、兑换、整点、保管和调运的总称。

(229)我行出纳业务的基本原则其中包括坚持查库制度，严禁挪用库存现金，严禁白条抵库，严禁私自炒（套）汇。

(230)一级分行出纳管理部门与保卫部负责金库的建立、启用、撤并、改扩建的审批，配合当地公安部门做好验收工作。

(231)收入现金应在缴款人目视的情况下当面清点，做到款证相符。(232)付出现金凭客户填制的经会计人员审核、记账、签章的付款凭证办理。(233)每捆、每把现金未清点完毕前，不得将原封签丢掉。(234)凡收入的现金应进行整点、剔残、识伪。

(235)应根据实际情况制定合理的、切实可行的本外币库存现金限额考核办法，最大限度地盘活不生息资产的占用。

(236)现金启运前，管库员必须对留存的现金清点完毕，账实相符后，方可将待出运的现金出库与送钞员办理交接手续。

(237)执行运钞任务期间，运钞车不得搭承无关人员，不得装载其他物品，不得兼办其他事情。(238)只有经过有权部门审批并建立备案卡的运钞员，才能办理尾箱的接送工作。(239)金库钥匙（含栅栏门）、密码要妥善保管，必须垂直交接，严密交接手续。

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第四篇：出纳知识(二)

出纳人员的培训内容：

出纳人员在单位里主要负责现金收付、银行结算等业务，直接关系到单位的经济利益，容不得丝毫马虎和泄漏，要做好出纳工作，必须严格遵守公司的财务制度，按照出纳员的职责执行，做好货币资金核算、管理及往来结算工作。

1、按照现金日常管理规定和银行结算纪律办理有关现金收支和银行结算。出纳人员要严格遵守现金开支范围和库存现金限额规定，非现金结算范围不得用现金收付，超过库存现金限额的现金及时送存银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。保证库存现金和各种有价证券的安全与完整，单位所有收入必须存单位银行账户，不留账外账（个人小金库），保管有关空白收据、发票、支票和预留银行的印鉴。这项管理内容关系到企业财产安全，应按照内部牵制制度的要求，进行严格分管；支票、发票严格按照规定用途使用。明确出纳员的自身职责和责任。

2、审核收付款原始凭单编制收付款凭证。出纳人员在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核原始凭证，必须经过单位领导审核签章或授权人员签章，方可办理。收付以后，须在收款和付款原始凭证上签章并加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。然后编制收付款凭证，现金日记账做到日清月结，发现库存现金有溢余或短缺，应及时查明原因，根据情况进行处理，不得私下取走或补足。要按规定办理报销和核销手续，加强管理；及时督促办理报销手续，单位内部员工借款、出差借款，必须经单位领导签字或授权人员签字后方能支取。出差回来后，须在规定时间内报账、销账。

3、办理银行结算业务。管理好公司的单位账户及单位个人账户。及时核对银行存款余额，月初到银行打印上月对账单，与银行日记账逐笔核，并编制银行存款余款调节表，对于未达账项进行调整，及时了解银行账户的变动，发现问题及时向公司领导汇报。按规定到银行购买支票（现金支票/转账支票 20元/本）办理银行，规范使用支票，填写支票认真仔细，不允许涂改，字迹清楚，数字大小写正确，不得签空白支票。填写转帐及现金支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，金额，密码等，并在存根联与支票联的中缝加盖财务专用章，支票上盖财务专用章及法人章。并由领用支票人在支票存根联上签字。及时登记支票领用登记簿。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。遇支票填写错误，应加盖“作废”戳记，与存根一起保存；支票遗失应立即向银行办理报失手续，要遵守银行结算制度。根据单位银行存款金额，不签发空头支票，不得出租出借银行账号，管理好银行账户，执行银行结算制度。到银行取现金超5万元的要及时向银行提报计划。办理业务要随时携带身份证。银行每季度结算一次利息，及时入账。

银行帐户的设立：（单位基本户一般户）到就近的商业银行开立基本账户，需提供的资料：

1.开户证明；

2.企业的营业执照

3.组织机构代码证

4.法人身份证复印件

5.国地税的税务登记证

6.盖一套单位的印鉴卡（一式三份，由银行提供）

7.开立单位银行结算帐户的申请书（一式三份，需加盖单位公章、法人签名）

8.法人（或负责人）授权委托证明书一份、代理人身份证复件等

9.银行需提供的其他资料；^_^ 基本帐户取款流程：携带申购凭证到银行买支票，然后在支票上填写清楚日期、收款人名（公司名）、公司帐号、金额、用途；在支票的正面和背面盖上单位预留银行印鉴，将支票交给银行职员就可以提现金。如果印章缺角的话，就需要更换印章了，再出帐证明到银行办理更换印鉴手续，补盖几份印鉴卡。如果拿到一张转账支票，需我公司开户银行填一张进账单办理进账业务，在支票上填上公司名称，然后填张进账单交给银行

入账，若开户行就是支票的出票行当时就可以到账拿到进账单回单；若开户行不是支票的出票行，需要进行支票交换，缴纳手续费2.5元。需要进行票据交换后一般在次日可到账拿到进账单回单。以进账单回单作为银行存款的原始凭证填制记账凭证记入银行存款账，（1）现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。（2）转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。支票的填写：

出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾

举例：202_年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日，捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。（1）壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月。

2、收款人：

（！）、现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。（由于有的银行各营业点联网，所以也可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定）。

（2）、现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。

（3）、转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。

4、人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾

注意：“万”字不带单人旁。

“正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分”

（1）、支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。

（2）、受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。（3）、支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。

（4）、支票见票即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）（5）、出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次。

（6）、收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称“倒打”这样就用不着到出票单位重新开支票了。

背书注意收款人名称和背书章的名称要一致

容易出现的错误日期填写错误收款单位与背书单位印鉴不符转帐支票怎么使用？

和对方谈好生意后有时候担心钱划到对方帐但是对方收到钱了不发货受骗，这种情况下可以用转帐支票划对方帐上，若是对方不发货，可以在一天内撤票避免损失。

操作方法：直接办理转帐支票，和现金支票的使用方法一样，就是如果对方不发货的话，你于出票后第二天早上去银行柜台办理挂失就可以了，挂失后那张转帐支票就作废了，你最好下午3点后出票，因为有的银行结算系统快的，在第二天已经转帐成功了，你下午出票，第二天一早去挂失肯定不会转帐．现金支票如何使用？

签发现金支票不得低于银行规定的金额起点，起点以下的用库存现金支付。支票金额起点为100元，但结清账户时，可不受其起点限制。

用公司的支票取钱公司自己用,收款人是自己公司的名称，大小写要一致，小写处要封顶，如果是100元，就要在千字位上“￥”。用途栏要写明用途，检查完，盖印鉴即预留在银行的公章和私章，支票背面再盖印鉴，写上提款人的姓名、身份证号、年月日，银行验完后就给你款了。另存根要撕下来给会计作记帐凭证记账的凭据。提备用金：借现金贷银行存款；报销费用：借管理费用等贷银行存款现金支票的收款人一般是个人或本单位的（提取备用金），现金支票不能开给其他单位的。收到现金支票后不用提现可以直接解缴银行（现金支票可以转账，转账支票不能取现），但要在现金支票收款人背书后才能解缴。现金支票是指支票左上方没划2条线

出票人，收款人和被背书人是同一个。

背书的身份证写经办人就可以了。

就是谁去拿钱就写谁的

第一，现金支票收款人，就写你们单位名称

第二，现金支票其他的金额，日期和转账支票是一样的

第三，现金支票你要是取款一定要在贵公司基本户取款。其他一般户不能取现金。

第四，正面要盖上预留印鉴，反面背书人也要盖上，一般要写上领款人的身份证号码，及身份证证件人名，并携带身份证原件取款

第五，每次一般取款金额不能超过人民币五万，如果超过，要写大额支取申请，并加盖公章

第六，存根要撕下来作凭证的，这一点和转账支票相

银行承兑汇票是由银行担任承兑人的一种可流通票据。承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇票金额的票据行为。付款人在汇票上注明承兑字样并签字后，就确认了对汇票的付款责任，并成为承兑人。

承兑人对承兑申请人给与承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。

银行承兑汇票

简要介绍：

购货人因资金短缺或资金管理需要，可向开户银行提出申请，经开户银行同意并由其承诺当购货人存款资金不足时，由其垫付一定的款项给销货人。购、销双方事先必须约定好付款日期，并在银行承兑汇票上填明汇票到期日，由销货人持汇票于汇票到期日向其开户银行收取货款。

详细说明

客户适用范围

在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，有真实的商品或劳务交易的款项结算可使用银行承兑汇票。

特点

1、无金额起点限制；

2、银行是主债务人；

3、客户必须在承兑银行开立存款账户；

4、付款期限最长达6个月；

5、收款人在汇票到期日前可以持票向银行申请支用票款；

6、在汇票有效期内可以转让；

7、对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从银行处获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得资金。

8、持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人；

9、只用于单位与单位之间；

10、同城、异地均可使用。

第五篇：会计出纳知识试题及答案

会计出纳知识试题及答案

一、单选题

答题要求：在以下各小题所给出的选项中，只有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填人括号内。

1、《农村信用合作社会计基本制度》中关于“凭证的装订与保管”叙述不正确的是（Ｃ）。Ａ、凭证必须按日或定期装订，定期装订期最长不得超过十天。Ｂ、科目日结单装订在各科目凭证的前面，销号单附凭证最后。Ｃ、合并装订的凭证，只编一个顺序号，分别注明共几册第几册。Ｄ、已装订的凭证，封面要注明单位名称、起讫日期、起讫号码。

2、下列不属于综合核算系统组成部分的是（Ａ）A、余额表 B、科目日结单 C、总账 D、日计表

3、下面关于利息计算表述不正确的是（A）

A、活期储蓄存款，每年6月30 日为结息日。

B、定期储蓄到期日如遇例假日不办公，可以提前一天支取，视同到期利息计算。C、全部以天数计算利息的，利息=本金×天数×日利率 D、存贷款账户结清时，当即结息列账。

4、《农村信用合作社会计基本制度》及补充规定中明确会计分析的方法，其中将相同事物进行分类，并计算各个类别在所在整体中占的比重的分析方法为（Ｂ）。Ａ、比较分析法Ｂ、结构分析法Ｃ、比率分析法Ｄ、因素分析法

5、《会计基本制度》补充规定中对编制凭证做了一些具体要求，下列（Ｂ）要求是不正确的。Ａ、凭证填写错误不得涂改，应另制传票。

Ｂ、在一张凭证记载多个科目时，需结出金额合计。

Ｃ、在一张凭证只填一笔金额时，可不填合计，其余额空格，用斜线划销。Ｄ、凭证应依业务发生的次序编号

6、在会计检查中主要检查会计核算是否合法、真实、准确、及时、完整地记载和反映各项业务活动，达到账务“六相符”的检查为（Ｃ）。

A、例行检查 B、业务检查 C、账务检查 D、制度检查

7、农村合作金融机构发生亏损，可以在（C）年内延续弥补，此后不足弥补的，用税后利润弥补。

A、二 B、三 C、五 D、十年

8、下列支出不能计入农村合作金融机构成本的是（C）。A、职工福利费 B、呆账准备金 C、支付的罚款 D、诉讼费

9、农村合作金融机构从事经营租赁业务取得收入，按规定计入当期损益，列（A）。

Ａ、营业外收入 B、其他营业收入Ｃ、投资收益Ｄ、营业收入

10、低值易耗品采用分期摊入成本的方法，摊销期最长不得超过（B）年。Ａ、1 Ｂ、２Ｃ、３Ｄ、５

11、农村合作金融机构固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入（C）。Ａ、营业外收入Ｂ、其他营业支Ｃ、营业外支出Ｄ、营业费用

12、残缺人民币，票面残缺不超过（B），其余部分的图案、文字能照原样连接者，应全额兑换。

A、二分之一； B、五分之一； C、三分之二。

13、库房管理的质量要求必须达到（B）。

A、账务无积压、无霉烂、无虫蛀、无盗窃、无火灾、无鼠咬； B、无霉烂、无虫蛀、无盗窃、无火灾、无鼠咬、无差错事故。

14、银行会计的具体对象是(B)A.价值运动 B.会计六要素 C.资金来源、资金运用 D.信贷资金运动

15、出纳账簿采取的是(B)记账法。A、复式记账法； B、单式记账法。

16、柜台收付现金应达到(A)的质量要求。

A、准、快、好； B、无差错、无积压、无透支。

17、农村合作金融机构决算是对一年来的各项业务活动、财务收支和经营成果进行的总结、分析和考核，要做好会计决算工作。下面（C）不是“决算日”当天的工作。A.处理账务

B.结转损益

C.盈亏处理

D.计提款项

18、银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了(C)A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.谨慎性原则 D.划分两类支出原则

19、下列哪一项表述方法不符合固定资产计价原则的规定（D）。A、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。

B、购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价。

C、购建固定资产缴纳的增值税和耕地占用税等应计入固定资产价值。D、盘盈的固定资产，按该项固定资产新旧程度以的净值评估计价

20、会计档案是重要的历史资料，会计档案按保管期限划分为永久保管和定期保管两种，下列（B）不属于永久保管的会计档案。A存贷款开销户登记簿

B信用站的交账清册 C机构撤销交接清册 D会计档案保管登记簿

21、银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的(D)A.任务 B.作用 C.职能 D.特点

22、年利率、月利率、日利率的表示符号分别为（A）

A、％、‰、0/000 B、‰、％、0/000、0/000、‰、％

23、银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是(A)A.基本凭证 B.特定凭证 C.原始凭证 D.记帐凭证

24、存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是(C)A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户

25、同城、异地均可采用的支付结算方式是(B)A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票

26、计息余额表、月计表、资产负债表、损益表和决算报表属于保管（B）年的会计档案。A、3年 B、5年 C、10年

D、15年

27、储蓄存款开销户登记簿属于（D）的档案。

A、定期保管 B、保管五年C、保管十五年 D、永久保管

28、会计科目一般分为（B）。

A、资产类、负债类

B、资产类、负债类、资产负债共同类、或有资产负债类、损益类和所有者权益类 C、资产类、负债类、资产负债共同类 D、资产类、负债类、所有者权益类

29、综合核算由（A）组成。A、科目日结单、日计表、总账

B、科目日结单、月计表、总账

C、科目日结单、余额表、日计表、总账

30、总分类、明细分类核算的各种账、簿、卡的保管期限为（B）年。A、5 B、15 C、10 D、永久

31、既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是(C)A.现金支票 B.转帐支票 C.普通支票 D.划线支票

32、活期储蓄存款的季度结息日为每年的（B）。A、季末30日 B、季末20日 C、季末21

33、银行拍卖抵押品时，当净收入等于贷款本息时应编制的会计分录是(A)A.借：现金等 B.借：现金等

贷：抵押贷款—借款人户贷：逾期贷款—借款人户

应收利息应收利息

利息收入利息收入

C.借：现金等 D.借：现金等

贷：抵押贷款—借款人户贷：抵押贷款—借款人户应收利息应收利息

34、明细核算由（C）组成。A、总账、余额表、日报表； B、科目日结单、分户账、日计表； C、分户账、登记薄、余额表

35、储蓄存款以（A）为起息点，（A）以下不计息。A、元、元；

B、元、角； C、角、角；

36、活期储蓄存折存入现金时的会计分录为（A）。A、借：现金贷：活期储蓄存款－××户 B、借：活期储蓄存款

贷：现金

37、商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为(D)A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来

38、对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的(C)A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出

39、为防范金融风险，保持金融运行的稳定性，各储蓄机构（B）采用任何理由拒绝储蓄存款的提取。

A、可以 B、不可以 40、(A)属于固定资产。

A、监控设备 B、点钞机 C、微机 D、打印机

41、(C)属于低值易耗品。

A、大、中型计算机网络 B、汽车 C、保险柜 D、办公用房

42、能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是(C)A.“待处理财产损溢” B.“固定资产” C.“固定资产清理” D.“营业外支出”

43、属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指(C)A.土地使用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权

44、银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指(B)A.资本公积 B.公益金 C.法定盈余公积 D.任意盈余公积

45、（B）是商业银行最主要的资金来源。A、同业拆借 B、存款 C、向央行借款 D、发行债券

46、用于核算银行固定资产折旧所用的会计科目是(A)A.“其他营业支出” B.“营业费用” C.“制造费用” D.“营业外支出”

47、根据规定，从中华人民共和国境内的储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，应当缴纳储蓄存款利息所得税，利息税税率为（A）。A、5% B、10% C、15% D、20%

48、能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是(D)A.增值税 B.印花税 C.土地使用税 D.营业税

49、目前，各家银行多使用逐笔计息法计算（A）利息。A、整存整取定期存款 B、零存整取定期存款 C、整存零取定期存款

D、活期存款

50、银行使用年利率除以360天折算日利率，对储户利息收益的影响（A）。A、提高 B、降低 C、无关 D、两可

51、资产负债表设置的基本原理是(A)A.资产=负债+所有者权益 B.收入-费用=利润

C.∑本期借方发生额=∑本期贷方发生额

D.记帐规则

52、已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的可以用（D）进行更正。

A、划线法 B、双红线法 C、蓝字填制一张更正凭证 D、红字注销法

53、在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接称为（C）。

A、背书继承 B、背书承继 C、背书连续 D、背书续原

54、一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，对其他单位负担的部分，正确的做法是(C)。

A.将原始凭证复印件盖章后交对方单位

B.将原始凭证复印件盖章后留本单位，而将原始凭证交对方单位 C.开给对方原始凭证分割单

D.开给对方收款收据

55、企业、单位因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（A）。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户

56、存款人因注册验资等临时需要，可以申请开立的账户是（D）。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户

57、（A）指单位类客户在商业银行开立结算账户，办理不规定存期、可随时转账、存取的存款类型。A、单位活期存款 B、单位定期存款

C、单位协定存款 D、单位通知存款

58、单位协定存款中超过基本存款额度的存款，按规定的上浮利率计付利息，对保留的基本存款额度按（A）利率付息。

A、活期存款 B、定期存款 C、协定存款 D、基准利率

59、金融机构将尚未到期的商业汇票转让给金融同业而取得资金的行为，称之为（D）。A、再贴现 B、贴现 C、直贴 D、转贴现 60、银行本票的签发人和付款人是（B）。A、客户 B、银行

C、银行与客户外的第三人 D、无特定人

61、会计机构、会计人员必须对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权(C)。A.退回并要求更正、补充 B.制止和纠正 C.不予接受 D.受理并向单位负责人报告

62、在普通支票左上角划两条平行线的支票（B）。A、只能支取现金

B、只能转账

C、既可以支取现金，也可以用于转账 D、远期支付（10天以后）

63、由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据为（B）。A、银行汇票 B、银行本票 C、普通支票 D、商业汇票 64、银行本票提示付款期限为（C）。

A、10天 B、1个月 C、2个月 D、3个月

65、银行根据申请人的要求和指示，向收益人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件称为（C）。A、银行汇票 B、银行本票 C、信用证 D、支票

66、管理会计主要向（C）提供，用于经营决策等方向的信息。A、投资者 B、债券人 C、企业管理部门 D、政府监管机构

67、据我国《企业会计准则》规定，企业一律采用（A）记账法。

A、借贷 B、增减 C、收付 D、简单

68、()应当对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

A.单位负责人 B.会计机构负责人 C.移交人员 D.接替人员 69、编制利润表所依据的平衡公式是（D）。A、收入＝利润 B、成本费用＝利润

C、收入＝成本费用 D、收入—成本费用＝利润

70、在银行财务报表中，（A）是反映银行在某一特定日期（如每年12月31日）财务状况的重要报表。

A、资产负债表 B、现金流量表 C、利润表 D、损益表 71、下列项目中，属于资产负债表项目的有（D）。A、营业收入 B、营业成本 C、经营费用 D、应付票据 72、下列项目中，属于利润表项目的有（C）。

A、货币资金 B、应收账款 C、经营费用 D、长期借款 73、在银行，计提贷款损失准备、长期投资减值准备等，都是贯彻了（A）。A、谨慎原则 B、重要性原则 C、配比原则 D、相关性原则 74、下列中只有（A）项是属银行投资活动产生的现金流量。A、增加在建工程所支付的现金 B、支付已发行债券利息 C、支付的各项税费 D、卖出回购款项净额

75、下列中只有（B）项是属于银行筹资活动产生的现金流量 A、收取的利息和手续费 B、增加股本收到的现金 C、处置固定资产而收回的现金净额 D、贷款及垫款净增加额 76、损益表中的营业收入部分不包括（B）。A、贷款利息收入 B、营业税金及附加 C、其他营业收入 D、手续费收入

77、下列不属于“营业收入”部分的一个项目是（D）。A、贷款利息收入 B、贴现利息收入 C、金融企业往来收入 D、投资收益

78、资产负债表中下列不属于流动资产的一个项目是：（D）。A、贴现 B、应收利息 C、存放同业款项 D、在建工程 79、下列指标中，不属于衡量盈利能力的指标是（D）。A、经营净收益率 B、净资产收益率 C、普通股每股净利润 D、利息覆盖率

80、假设某银行今年的净利润为5000万元，负债总额为450000万元，股东权益总额为50000万元，则该银行资产利润率为（A）。A、1% B、2.5% C、3.5% D、5% 81、假设某银行今年的净利润为5000万元，资产总额为500000万元，负债总额450000万元，则该银行资本利润率为（B）。

A、5% B、10% C、15% D、20% 82、下列不属于衡量商业银行经营绩效财务指标的是（C）。A、资产利润率 B、资本利润率 C、资本充足率D、收入利润率 83、下列计算公式中表达正确的是（A）。A、资产利润率＝净利润／总资产*100% B、资本利润率＝净利润／核心资本*100% C、股权乘数＝净资产／资本*100% D、资产利用率＝净利润／总资产*100% 84、存单的性质属于（C），即用来证明存款人与存款机构之间的约定的存在。A、收款凭证 B、付款凭证 C、合同凭证 D、票据凭证

85、干好会计工作的首要前提是（B）。

A．客观公正 B．爱岗敬业 C．遵守准则 D．廉洁自律

86、不能单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定（A）。A.会计主管人员 B.会计主管 C.主管会计 D.主办会计

87、逾期支取的定期储蓄，其超过原定存期的部份，除自动转存外，按（D）支付利息。A、原订的定期储蓄利率

B、存入日的活期储蓄存款利率

C、支取日的挂牌公告定期储蓄存款利率 D、支取日的挂牌公告的活期储蓄存款利率

88、会计主管或主管柜员应具备相应的文化程度、从事会计工作时间一般不少于（B），获得会计从业资格证书或会计专业职称。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

89、柜员卡密码设置做到（B）更换，柜员在办理业务输入密码时应实行回避制度。A、每天 B、不定期 C、每月 D、每周

90、需要向外寄发的结算凭证，必须于当天及时发出，最迟不得超过（A）。A、次日B、3日C、4日D、5日

二、多选题

答题要求：在以下各小题所给出的选项中，至少有2个（含）以上选项符合题目要求，请将正确选项的代码填人括号内。

91、农村合作金融机构购建固定资产应掌握的原则包括（BC）。A、固定资产净值与资本金之比不得超过50% B、确实需要 C、确保效益 D、位置优越

92、结算原则包括（AD）A、恪守信用、履约付款 B、不得截留挪用客户和他行资金 C、不准签发空头银行汇票、本票 D、行社不垫款

93、会计科目划分为表内科目和表外科目，表外科目为（AB）。A、有价单证

B、重要空白凭证

C、应收应付待结算款项 D、转账类

94、错账冲正的方法有（ACD）。A、划线更正法

B、反方向红、蓝冲正法

C、同方向红蓝冲正法 D、反方向蓝字冲正法

95、单位定期存款，一万元起存，存期分为（ＡＢＣ），存取均转账。A、三个月 B、半年 C、一年 D、二年 96、凭证的基本要素包括（ＡＢＣＤ）A、收付款人账号户名 B、会计分录 C、客户签章 D、年、月、日

97、账务核对分为（ＡCＤ）

A、每日核对 B、每旬核对 C、不定期核对 D、定期核对 98、下列哪些账簿属于基本账簿（ABCD）A、现金库存登记簿 B、款项交接登记簿

C、代保管有价物品登记簿 D、抵质押有价物品登记簿

99、挂失人要求补发定期存单时，应重新开立账号，但（A、B、C、D）仍以原存单为准。A、到期日

B、起息日 C、存期 D、利率 100、下面属于永久性保管的档案有（A、C、D）A、挂失登记薄 B、社内往来的对账 C、会计档案登记簿

D、档案销毁清单

101、按年装订的报表分别为（B、C）

A、日计表 B、月计表

C、业务状况表

102、记账规则中规定红色墨水和红色复写纸只能用于（A、B、C）A、划线 B、错账冲正 C、规定用红字批注的有关文字说明 103、储蓄凭证按其使用范围可分为（A、C）

A、特定凭证

B、专用凭证 C、基本凭证 D、一般凭证 104、下面传票属于基本凭证的有（A、B、C、D、E）

A、现金收入传票 B、现金付出传票 C、转账借（贷）方传票 D、特种转账借（贷）方传票 E、表外科目收入（付出）传票 105、（A、B、C、D）都属于特定凭证。A、活期储蓄存单（折）B、储蓄存（取）款凭条 C、储蓄利息清单 D、储蓄挂失申请书

106、下面属于五年保管的会计档案有（A、B、C、D、E）

A、分户余额表 B、各级机构及汇总全辖日计表C、本机构联行之间的查询、查复书D、会计主管人员的交接清单 E、数据备份

107、属于十五年保管的会计档案有（A、B、D）

A、总分类、明细分类核算的各种账、薄、卡 B、传票及附件C、各种开销户登记薄 D、业务公章的颁发、使用、保管和缴销情况记录； 108、储蓄会计档案的内容主要包括（A、B、C、）A、凭证、账表 B、重要文件、清单 C、登记薄

109、凡残损人民币属于下列情况之一的，不予兑换（A、C、D）

A、票面残缺二分之一以上者 B、票面残缺三分之一者 C、票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色不能辨别真假者 D、故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者

110、零存整取定期储蓄存款到期支取现金时，其会计分录为（A、B）

A、借：定期储蓄存款－零存整取定期储蓄存款－××户借：应付利息贷：现金 B、借：定期储蓄存款－零存整取定期储蓄存款－××户借：利息支出贷：现金 111、会计档案的保管期限分为（A、C、E）三种，并且保管期限只可延长，不可缩短。A、五年

B、十年

C、十五年

E、永久 112、银行支付结算原则是什么(ABC)A恪守信用，履约付款 B谁的钱进谁的账，有谁支配

C银行不垫款。

113、所有者权益是投资者对农村合作金融机构净资产的所有权，主要包括(ABCD)A 实收资本、B 资本公积、C 盈余公积D 未分配利润。

114、农村合作金融机构应按月（或季）计提固定资产折旧，计入当期成本。下列（BCD）属于固定资产计提折旧的范围。Ａ、已估价单独入账的土地；Ｂ、房屋和建筑物；Ｃ、季节性停用、维修停用的设备；

Ｄ、以经营租赁方式租出的固定资产；

Ｅ、已提足折旧但仍继续使用的固定资产。

115、下面关于对表外科目的叙述正确的有（ADE）。A、采用单式记账原理 B、发生记借方、销减记贷方 C、采用借贷记账法

D、余额在借方

E、余额要与有关实物、单证、账簿核对相符

116、《农村信用合作社会计基本制度》中对“决算”的各项工作做了明确划分，下列哪些属于决算日的工作（ＢＣＥ）。

Ａ、盘点财产Ｂ、处理账务Ｃ、计提款项Ｄ、盈亏处理Ｅ、结转账簿

117、会计档案是重要的历史资料，会计档案按保管期限划分为永久保管和定期保管两种，下列（ＡＣＥ）属于永久保管的会计档案。Ａ、存贷款开销户登记簿

Ｂ、综合核算和明细核算的各种账、簿、卡

Ｃ、机构撤销、合并交接清册

Ｄ、农村合作金融机构本身及汇总分社、储蓄所日报、旬报表Ｅ、农村合作金融机构实收资本、股本金分户账

118、有价单证是具有面值的特殊凭证，应视同现金管理，下列（ＡＤＥ）属于有价单证的范畴。

Ａ、定额存单Ｂ、现金支票Ｃ、银行承兑汇票Ｄ、金融债券Ｅ、国库券 119、农村合作金融机构的现金收付凭证可分为(AC)。

A、基本凭证； B、储蓄存单； C、特定凭证； D、信用卡。120、农村合作金融机构日常出纳业务使用的印章有(ACD)。A、个人名章； B、公章；C、现金收讫章；D、现金付讫章。121、在会计检查中为包括（ABC）。A、账务检查 B、财务检查 C、业务检查 D、制度检查 122、下列那些开支不得计入当期费用（ABC）A、购置和建造固定资产、无形资产支出 B、对外投资支出 C、罚没支出

D、利息支出

123、下列属于重要空白凭证的有（ABC）

A 支票 B存单、存折 C贷款收回凭证 D现金收入传票 124、下列属于可疑支付交易的是（ABCD）

A 短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出 B 资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符 C 资金收付流向与企业经营范围明显不符 D 企业日常收付与企业经营特点明显不符

125、下列固定资产不需计提折旧的有（ABC）

A已经报废的固定资产 B 已经提足折旧的固定资产 C已经营方式租入的固定资产 D融资租赁租入的固定资产

126、农村合作金融机构实行（ABCD）A、独立核算 B、自主经营 C、自负盈亏 D、自担风险

127、下列那些应计入营业外收入（ABCD）

A、固定资产盘盈 B、固定资产清理净收益C、罚没收入 D、出纳长款收入 128、《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》提供的计息方式有（AB）。A、积数计息法 B、逐笔计息法 C、逐日计息法 D、逐月计息法 129、银行的资产负债表由（ABC）组成。

A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、利润 130、银行损益表包括（ABC）。

A、收入 B、成本费用 C、利润 D、所有者权益 131、以下属于所有者权益的有（ABD）。A、实收资本（股本）B、盈余公积 C、净利润 D、未分配利润

132、执行柜员管理制度，做到双人签到。执行柜员复核制网点应实行钱账分管和（ABCD）复核签章制度，双人临柜。

A、钱 B、账 C、证 D、表

133、现金收付和转账业务按规定办理。（ABCD）。A现金存入，先收款后记账，现金取款先记账后付款 B转账业务先借后贷

C他行（社）票据，收妥抵用

D内外账务，定期换人核对

134、会计事务应遵循真实性原则，（ABC）。A、不得在法定会计账册外另立会计账册 B、不得伪造、篡改会计凭证、账簿 C、不得报送虚假会计报表 D、不得报送虚假文字材料

135、会计人员（柜员）变动、短期离岗均应办理交接，交接手续清楚。移交内容包括：（ABCD）现金、有价证券、支票、发票、文件、软件及密码、数据磁盘、磁带、档案以及其它会计资料。

A、凭证 B、账簿 B、报表 D、印章

136、会计凭证传递（ABCD）的原则。内部凭证由专门人员负责传递，不得通过客户传递（制度另有规定除外）。

A、准确及时 B、手续严密 C、先外后内 D、先急后缓

137、会计凭证装订应先表内后表外，以科目顺序先后排列，表内科目按（ABC）顺序排列，表外科目按收入、付出排列。A、现收、现付 B、转借、转贷

C、他代本借、他代本贷

D、收入、付出

138、账务处理做到“五无”。包括（ABCD）。

A、账务无积压 B、结算（联行）无事故 C、计息无差错 D、记账无串户 139、账务核算达到“六相符”。即按：（ABCD）账表和内外账核对相符。A、账账 B、账款 C、账据 D、账实

140、按规定要求及时编制和上报会计报表，并做到（ABCD）印章齐全。A、及时编报 B、数字真实 C、计算准确 D、字迹清晰 141、（ABD）要有文字说明。

A、季报 B、年报 C、月报 D、财务分析

142、各种报表装订整齐，加盖有关印章，并登记入档保管。日计表按月，其它报表按年，做到分类分期限编号，（ABCD）装订整齐，及时登记。A、排列有序 B、填写目录 C、内容完整 D、加封牢固

143、坚持（ABCD）的原则，查询查复及时认真，收到他机构查询时，应于当日查复，最迟不超过次日上午。

A、有疑必查 B、有查必复 C、查必及时 D、复必详尽 144、柜面人员受理结算业务，坚持（ABC）。

A、双人操作 B、换人复核 C、大额款项要进行审查，逐级授权 D、一人操作

145、印章、密押（机）、压数机按规定分别建立登记簿。登记簿应注明（ABCD）日期和使用情况。

A、启用 B、领用 C、停用 D、销毁

146、业务印章管理应坚持（BCD）的原则，启用前应进行登记，人员调换应办理交接手续。A、一章多用 B、专人使用 C、专人保管 D、专人负责

三、判断题

答题要求：请判断以下各小题的对错，正确的用√表示，错误的用×表示。147、表外科目采用单式记账法。答案：(√)

148、农村合作金融机构当月报废的固定资产，当月继续提取折旧。答案：（√)149、现行的营业税税率是3%。答案：（√)150、低值易耗品摊销可一次摊销。答案：（√)

151、人民币的单位为元，人民币辅币单位为角、分。答案：(√)

156、表内科目按现收、现付、转借、转贷顺序排列，表外科目按收入、付出顺序排列。答案：答案：(√)157、会计凭证的传递是指从会计凭证的取得或填制时起到归档保管过程中,在单位与单位之间、单位内部有关部门和人员之间的传递程序。答案：（√)

158.原始凭证有错误的应当由出具单位重开或更正,并在更正处加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。答案：(√)159、保管重要空白凭证的人员，不得兼管业务公章和密押.：答案：√)

160、本发现上错帐，应填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算报表。答案：(√)161、农村合作金融机构内部签发的重要空白凭证，严禁由客户签发。答案：(√)162、操作员不得自制凭证上机处理，更不得无凭证进行数据输入。答案：(√)163、会计档案保管期限的计算自档案终了后的次年1月1日起算。答案：(√)164、票币整点的要求：张数点准、残币挑净、小把墩齐、大捆捆紧、盖章清楚。（√）165、库房管理的质量要求：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。（√）166、会计人员调换工作或离职必须与接管人员办清交接手续。答案：(√)167、一般存款帐户无数量限制，可办理转帐结算和现金的存入。（√）

168、会计档案分为纸介质和磁介质两种。（√）

169、结算业务借助的主要结算工具包括银行汇票，商业汇票，银行本票和支票。答案：(√)。170、受理贴现申请，贴现申请人是否为银行承兑汇票所记载的收款人或最后被背书人。答案：(√)。

171、不符合固定资产条件的物品，为低值易耗品。答案：(√)。

172、柜员卡、金农卡视同重要空白凭证管理，领用、保管、发卡、销卡、换卡、废卡收回等按规定处理。答案：(√)173、挂失人用函电形式要求撤消挂失申请的，应不给于受理。(√)。

174、农村合作金融机构应实行独特核算，自主经营，自负盈亏，自担风险。答案：(√)。175、财务管理机构各岗位应当职责分离，相互制约，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成财务行为全过程的业务操练。(√)。

176、柜员在上交尾箱现金和日结前，应碰库核对，做到账款相符。营业终了，所有现金、印章、有价单证和重要空白凭证应扫数入库。答案：(√)

177、活期存款在每季结息日时，将利息计入本金作为下季的本金计算复利。答案：(√)178、银行除仍可沿用普遍使用的每年360天（每月30天）计息期外，也可选择将计息期全部化为实际天数计算利息。答案：(√)

179、签发支票使用碳素墨水，凭印支取，折角验印。答案：(√)

180、会计差错率控制在万分之一以内。会计差错率＝会计差错笔数/会计业务总笔数。答案：(√)

181、出纳差错率控制在百万分之一以内。出纳差错率＝出纳差错金额/出纳现金收付总量。答案：(√)

182、定期存款在存期内遇有利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息。答案：(√)

183、定期存款若逾期支取，超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，并全部计入本金。答案：(√)

184、农村合作金融机构要按核定的库存限额合理保留库存现金，超过限额要及时上交。答案：(√)

185、票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。答案：(√)

186、责任事故赔款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。答案：(√)

187、会计凭证是记录业务执行和完成情况，明确经济责任的书面证明，是登记账簿、核对账务及事后考查的依据。答案：(√)

188、有价单证要贯彻“账证分管”的原则，由会计部门会计人员管账，出纳部门出纳人员管证，相互制约，相互核对。答案：(√)

189、出纳的“四双”制度是指一切现金业务必须坚持双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。答案：(√)

190、出纳账簿的记载必须遵守会计记账规则，并按照业务发生的顺序和有效凭证，认真及时地进行记载。答案：(√)

191、会计主管确认工作程序、管理应符合要求，账务柜员管理应实行异地交流或轮岗和亲属回避制度。答案：(√)

192、柜员实行一人一卡，柜员卡应视同重要空白凭证管理，做到人走卡收，严禁由他人代保管和一人多卡、一卡多人操作业务。答案：(√)

193、柜员增加或调动由行、社会计管理部门负责办理交接手续，柜员代号一经设定不得变更。柜员岗位变动，继续使用原柜员代号，卡随人走。柜员卡遗失、毁损应及时上报，并按规定处理。答案：(√)

194、柜员因事、病假等原因，应办理交接手续。柜员离职、退休等原因应及时向行、社会计管理部门申请注销柜员卡。答案：(√)

195、超过交易限额级别实行逐级授权，授权时各级柜员须亲自操作，不得将柜员卡和密码授予他人代为操作。答案：(√)

196、员临时离岗，应向系统做临时签退，营业终了，须向系统做正式签退，严禁不做签退擅自离开操作终端。答案：(√)

197、自制原始凭证必须有经办单位领导或指定人员签名盖章。答案：(√)198、购买实物的原始凭证，严格执行“三签”制度。答案：(√)

199、电子信息与纸质凭证基本内容应一致。答案：(√)

200、按规定及时进行往来对账，查清未达。存放资金往来账要换人逐笔勾对，及时核对综合业务系统清算资金账户，定期核对行（社）内往来账。答案：(√)

出纳知识

第一篇：出纳知识

第二篇：出纳—银行有关知识

第三篇：出纳知识题库

第四篇：出纳知识(二)

第五篇：会计出纳知识试题及答案

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