第一篇：浅析中小企业现金流量的管理问题及对策
浅析中小企业现金流量的管理问题及对策
摘要
随着中国经济的发展，中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。占有中国企业很大比例的中小企业要能长期生存、发展壮大，必须加强对企业财务管理中的现金流量管理。本文从现金流量、现金流量的管理方面入手，探讨了现金流量管理对中小企业发展的重要性及目前中小企业现金流量管理存在的问题，并就相关的问题提出了一些相关对策。
关键词：现金流量现金流量管理重要性存在问题相关对策
Abstract
With the development of Chinese economy, the small and medium-sized enterprise is playing the more and more vital role in the developing process of our country’s economy.The small and medium-sized enterprise which holds the great proportion in Chinese Enterprise to have to be able to the long-term survival, to grow strong, must strengthen to the financial control in the cash current capacity management.This article talked about from the aspect of the cash current capacity, the cash current capacity management, has discussed the importance of the cash current capacity management to small and medium-sized enterprise’s development and the questions that the small and medium-sized enterprise existences in the cash current capacity management at present, and proposed some related countermeasures on the related question.Keywords：cash current capacitycash current capacity managementimportancequestioncountermeasure
绪论
近年来，中小企业在我国经济体制改革的春风中生机勃勃、迅猛发展，其总量在全国企业总数中占有很大的比重，在国民经济发展、产业结构调整和社会稳定方面具有独特作用，并在推进国民经济增长、缓解就业压力和优化经济结构等方面发挥着越来越重要的作用。然而在中小企业辉煌的表象背后却潜藏着其自身基石的薄弱，据资料显示，世界500强企业平均寿命在45岁左右，然而我国中小企业平均寿命还不到3岁。在市场竞争剧烈的今天，许多因素影响着企业的生存发展。但从许多公司甚至大公司的倒闭来看，无一例外都有共性，过度负债不能偿还到期债务及无法支付企业正常运营需要的资金最终导致企业破产。企业的目标是盈利，而盈利的前提是生存，长期亏损、收不抵支、不能及时偿还到期债务常导致企业破产，企业的生存威胁直接来源于资不抵债。由此可见，企业的兴衰存亡，直接原因不在于账面利润，而在于现金流量。账面收益不能反映企业的实力，加强现金流量管理才是关键。
一、现金流量管理的概述
（一）现金流量
对现金流量及现金流量管理的定义学术界有不同的观点，依旧常用的一种观点来看，现金流量又称现金流转或现金流动，是企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。
（二）现金流量管理
现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心，兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。由此可见现金流量管理是个内容及其丰富的系统。
（三）现金流量管理的重要性
由于通货膨胀使非货币性资产的成本远远低于其重置成本，从而按权责发生制和历史成本原则计算出来的利润包含了已耗资产的升值，尤其是权责发生制在确认，计量，和记录企业会计要素时采用了一系列预提分配和摊销，使利润的计算穿插了许多人为的因素，这样相对客观的现金流量日益成为衡量企业经营业绩和财务状况的重要指标；此外，由于企业资本中举债的比例大幅度提高，资本结构发生较大的变化，从而对资产的流动性和财务弹性标准的提高，报表使用者对现金流量也就日益重视。因此加强对现金流量的管理，及时掌握现金流量的信息，最大限度地提高资金利润率成为企业财务管理的核心内容，并已引起国内外各种经济组织的高度重视。
二、现金流量管理的意义
企业现金流量管理与其各项经营管理活动是密不可分的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出往往也不平衡。为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流量管理，适时地对企业的资源进行合理组合配置。
（一）对现金流量的反映可以增强企业决策的时效性。现金流量是按收付实现制原则计量的，与实际资金运动相一致。由于权责发生制下 计算 的利润存在许多人为的因素，所反映的会计信息具有一定的局限性，因而采用现金流量信息来反映企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，对于企业经营决策更具实效。
（二）利用现金流量更有利于加强财务控制。企业的经营活动过程，实质是从现金到物质，又由物质到现金的过程，通过现金流量的管理，使企业的现金流动置于监控之下，有利于杜绝体外循环等弊端，控制现金的流入、流出，加强财务监控的力度。
（三）现金流量状况更能体现企业持续经营的能力。企业生存的主要威胁来自两个方面：
1、长期亏损、不能以收抵支。
2、资不抵债、不能偿还到期债务。
可见，企业兴衰的直接原因不在于利润，而是现金流量。
三、对中小企业加强现金流量的管理具有重要的意义
目前，我国中小企业刚经受过全球金融危机带来的震荡，在这个优胜劣汰的过程中，沿海制造业发达城市一些企业出现倒闭现象。企业倒闭的一个重要因素是现金流危机造成资金链断裂，现金是企业的血液，自始至终贯穿于企业生存和发展的每个环节。一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，甚至导致破产。我国中小企业由于自身原因和社会环境制约，存在着规模较小，资金不足，信誉度低，重生产销售、轻内部管理等问题，中小企业的资金链比较脆弱。因此，对中小企业加强现金流管理具有重要的现实意义。
四、中小企业现金流量管理的现状
（一）对现金流量重视不足。
中小企业的目标多为销售额、利润额，企业生产、采购与销售人员对现金流量管理缺乏基本的认识。大多数企业很少对现金流量进行预测，在发展过程中对良性现金流问题关注不够。
（二）流动资金补偿不足且财务风险加剧。
中小企业对流动资金的管理存在以下弊端：一种类型认为企业就是赚钱工具、提款机，不注意企业 经济 的良性循环和再生产的投入，导致企业缺乏长远发展能力。而另一种类型则是把所有收益都投入到再生产中，拼命扩张，但对项目的投资规模、资金结构、建设周期及资金来源等又缺乏 科学 的筹划，对项目建设和经营中将要发生的资金质量缺乏可靠预测，因此造成大量未完工程和投产后因无流动资金而停产的项目。由于过多资金用于长期项目或利润分配，致使流动资金补偿不足，几乎全部以流动负债来维持运转，加剧了财务风险。
（三）资金积压和效率低下导致现金流停滞。
中小企业为降低采购成本，享受折扣，往往大批量地采购材料，形成了大量经营性现金被占用，降低了存货的周转速度，造成资金呆滞，周转失灵。中小企业间相互拖欠较为严重，应收账款周期过长。企业支付能力严重匮乏，无力偿还应付账款，影响企业信用。
（四）缺乏对融资环节的有效控制。
中小企业融资几乎是以债务融资为主，企业对资金需要量及融资风险没有进行有效的预测，盲目认为融到的资金越多越好，使资本结构的比例严重失调，使企业陷入过度负债或借新债还旧债的恶性循环之中。
五、针对中小企业现金流量管理方面存在的问题的相关的措
施
（一）做好基础管理工作
首先要做好银行日记账和现金日记账的日清月结，做好企业与银行的对帐工作及往来帐的清理工作。强化信用观念，提高信用等级，做到诚实守信，规范经营，积极拓宽融资渠道。加强与银行等 金融 单位的联系和协作，利用商业信用形式进行融资，还要注意非商品交易产生的信用方式的运用。加强货款回收工作，对应收账款应有专人管理，确保没有“坏账”或尽可能最小，确保自有资金来源。管好用活资金，提高资金使用效益，随时了解企业现金流量、库存、销售、应收账款等。科学安排资金、有效运用资本、降低资金成本、提高使用效率是现金流量管理的基础管理工作。
（二）编制现金预算，加强资金调控
现金预算是现金流量管理的主要内容，中小企业资金筹集能力弱，更应做好现金预算。通过现金预算，掌握现金流入、流出情况，及时补足余额，根据企业生产经营情况保留适当的现金余额，对多余现金进行合理运用。
（三）加强投资方案评价，积极防范投资风险
中小企业由于自身规模相对小，抗风险能力弱，应立足于长期生存和发展，“练好”基本功，避免盲目多元化以分散财务，走专业化的核心竞争力道路。
（四）建立现金流量考核指标体系。
在一定时期内对现金流量管理至少能做到及时偿还到期债务，在较长期限内对现金流量的管理应能够实现企业现金流量充足性和有效性目标。
（五）强化现金流量管理意识，提高财务及其他管理人员素质 许多中小企业管理人员缺乏管理方面的知识，不仅导致企业核算不清，更可能导致企业发展方向错误。加强对企业管理人员的财务管理知识的培训，提高对企业现金流量管理的重视，是中小企业在发展过程中值得注意的问题。
结论
中小企业有自身发展的优势和不足，自身要通过改善经营管理、规范财务制度、提高核心竞争力和持续发展能力来逐步增强对现金流量的管理。我们要合理利用自身优势和政府对发展中小企业的政策优势，结合中小企业发展的实际情况，加强现金流量管理，走稳健发展的道路，在激烈的市场竞争中求得生存并持续壮大。
第二篇：中小企业融资问题及对策
中小企业融资问题及其对策2009-4-1 9:47 殷翔龙
【摘要】本文针对我国中小企业存在的融资问题，从企业、银行和政府三个方面分析了其原因，提出了相应的对策。
长期以来，中小企业融资难一直是困扰企业发展的重要因素。如何有效改善中小企业融资境况，成为中小企业发展的关键问题。
一、我国中小企业融资问题
我国中小企业普遍存在着融资困难的现状，具体表现在以下三个方面：
（一）融资途径不畅通
从内源融资来看，我国中小企业的现状不尽人意，一是中小企业分配中留利不足，自我积累意识差。二是现行税制使中小企业没有税负优势。三是折旧费过低，无法满足企业固定资产更新改造的需要。四是自有资金来源有限，资金难以支持企业的快速发展。从外源融资来看，中小企业可以选择银行贷款、资本市场公开融资和私募融资等三种渠道，但目前我国中小企业的外源融资渠道方面并不畅通。
（二）融资结构不合理
主要表现在：（1）我国的中小企业发展主要依靠自身积累、严重依赖内源融资，外源融资比重小。单一的融资结构极大地制约了企业的快速发展和做强做大。并且在外源性融资中，中小企业一般只能向银行申请贷款，主要表现为银行借款；（2）在以银行借款为主渠道的融资方面，借款的形式一般以抵押或担保贷款为主；（3）在借款期限方面，中小企业一般只能借到短期贷款，若以固定资产投资进行科技开发为目的申请长期贷款，则常常被银行拒之门外。
（三）融资成本较高
企业的融资成本包括利息支出和相关筹资费用。与大中型企业相比，中小企业在借款方面不仅与优惠利率无缘，而且还要支付比大中型企业借款更多的浮动利息。同时，由于银行对中小企业的贷款多采取抵押或担保方式，不仅手续繁杂，而且为寻求担保或抵押等，中小企业还要付出诸如担保费、抵押资产评估等相关费用。正规融资渠道的狭窄和阻塞使许多中小企业为求发展不得不从民间高利借贷。所有这些都使中小企业在市场竞争中处于不利地位。
二、我国中小企业融资问题的原因分析
笔者认为，我国中小企业融资问题的原因，分别来自于企业本身、银行与政府三个方面。
（一）企业信用等级低，融资意识淡薄
中小企业自身信用等级低，这是其普遍存在的现象。中小企业自身规模有限、资金缺乏、信用水平低、没有完整的企业规划、倒闭率高、贷款偿还违约率高。中小企业一般是由具有血缘关系的人共同创立，大多实行家族式管理，产权结构不明晰，企业经营效率不高，开拓新的市场难，不能有效地避免市场风险，影响了中小企业的偿债能力，造成了其履约能力的下降。银行的首要目标是安全性、流动性和收益性，然而中小企业的高倒闭率和高违约率使得银行难以遵守安全性和收益性原则，导致银行不愿放贷。
同时，中小企业对金融系统市场化程度的提高嗅觉不灵敏，主动出击意识不强，而且缺乏高素质的金融人才，对金融市场和融资工具生疏和不懂得树立和宣传自身金融形象，从而束缚自身开拓融资渠道的可能性。
（二）金融体系不完善，银企信息不对称
1.缺乏市场化的利率调节机制，损害银行对中小企业的贷款积极性。从国外的情况来看，银行对中小企业贷款平均利率，一般都要高于市场的平均利率水平。美国的银行对中小企业贷款的利率就比对大企业的贷款利率水平高出1～1.5个百分点左右。但是中国中央银行目前对利率和收费的规定是固定的，自由浮动的范围十分有限，这种机制不利于金融机构向中小企业贷款。限制金融机构对金融服务和产品的收费会挫伤金融机构调查和收集中小企业信息的积极性，从而影响向中小企业提供贷款和其他金融服务。
2.信用担保体系的不完善，中小企业寻求担保困难。我国从1999年才开始进行中小企业信用担保体系的工作试点，存在着担保机构不多，担保资金不充足，担保手续繁杂等诸多问题。而且，许多担保机构实行会员制，中小企业需要交纳一定的押金才能成为会员，增加了企业的融资成本，也增加了担保的难度。出于对自身利益的保护，银行则在中小企业的担保贷款问题上又比较谨慎。同时，银行对抵押物的要求十分严格，目前国内银行一般偏好于房地产等不动产的抵押。而中小企业大多受经营规模所限，固定资产较少，土地房屋等抵押物不足，一般很难提供合乎银行标准的抵押品。
3.银企信息不对称和银行的不利选择。许多中小企业为实现融资目的，往往会想尽一切办法，甚至不惜弄虚作假。这不仅会产生有损银行与投资者利益的道德风险，亦会进一步损毁企业自身的社会公信度。因此，银行要向中小企业提供贷款，只有加大人力资源的投入以
提高信息的收集和分析质量，否则银行的贷款违约率将会很高。同时，由于中小企业对资本和债务需求的规模较小，金融机构为规避自身的经营风险和降低经营成本，只有选择不向中小企业贷款。
（三）政府扶持力度不够，政策不配套
政府在中小企业融资问题上起着不可忽视的作用。美国、日本、西班牙等国家都设有专门的政府部门和政策性金融机构为中小企业发展提供资金帮助。在我国，长期以来，政府在资金、税收、市场开发、人才、技术、信息等方面一直给予国有大中型企业特殊的扶持，造成了中小企业市场竞争环境的不确定和竞争条件的不平等。同时，由于政策原因导致我国中小企业基本无法进行直接融资。深沪交易所要求上市公司注册资本在5000万元以上，这使处于成长期的效益好但规模较小的企业难以进入证券市场。同时债券市场上，受到“规模控制、集中管理、分级审批”的约束，中小企业也很难以发行债券方式筹集资金，因此直接融资渠道基本没有。
我国2003年实施的《中小企业促进法》，虽然以法律条文的形式为广大中小企业的发展、融资提供了保护和支持。但是该法在内容上相当原则，缺乏具体的优惠政策和措施，也缺少相应的配套法规和制度，最终导致政府对中小企业的扶持很多都没有落到实处。
三、我国中小企业融资问题的对策建议
（一）改善中小企业融资环境和拓宽融资渠道
一是中小企业要注重改善自身融资环境。中小企业要想真正解决融资难的问题，首先就要过信用关，要以信取资。中小企业必须加大自身信用制度的建设，规范企业的公司治理结构，健全企业财务管理制度，提高信用意识，这是解决融资困难的根本所在。
二是中小企业应拓宽融资渠道。要跳出单纯依赖银行间接融资的误区，在充分发挥银行间接融资的同时，要将直接融资和间接融资相结合。笔者认为，建立中小企业发展基金是解决中小企业融资问题的重要途径，例如设立中小企业互助基金，由会员企业出资建立，会员只需交纳一定会费，就可申请到数倍于会费的贷款额。另外，中小企业也可以通过私募融资的方式解决融资问题，私募融资包括企业引进新的股东，从而增加资本金，也包括企业以拟投资的项目为载体。
（二）完善中小企业融资的有关金融体系
一是要建立完善的中小企业政策性金融体系。金融机构应继续拓宽对中小企业融资的渠道，创造公平的融资环境。目前，中国人民银行已通过指导意见的方式，鼓励各商业银行采取各种贷款品种支持中小企业的发展，也鼓励民营资本进入金融领域。有些国有商业银行已开始对中小企业积极经营小额贷款业务，今后，还有可能成立适合中小企业发展的社区银行，以具体解决中小企业融资难的问题。
二是放松市场管制，逐步推动利率市场化。从目前放宽对商业银行贷款利率浮动幅度的限制，过渡到最终由商业银行自主决定贷款利率水平，并允许对其所提供的便利服务收取合理的费用，以此来促进商业银行按效益与风险原则，不断增加对中小企业的信贷投放，实现资源配置的合理与优化，才能从根本上解决中小企业的融资难问题。
三是建立和健全对中小企业融资的信用评价体系和信用担保体系。建立中小企业评级制度，以信用等级作为判断贷款信用可信度的标准，并把企业的信用信息提供给银行等机构，这是赢得金融机构和担保机构信任并获得项目资金筹措的一种有效手段。同时必须建立并完善中小企业信用担保体系。应构建多层次的信用担保体系，包括政府性担保机构、民营商业性担保结构和企业间互助担保机构。
四是完善资本市场结构，建立多层次的市场体系。推出针对中小企业直接融资的新市场，适当降低新市场中小企业发行上市的门槛。
（三）加大中小企业融资的扶持力度
中小企业融资具有其特殊性，离不开政府的扶持，世界上许多国家和地区立法机关和政府都对中小企业融资给予特殊的支持，形成一个比较完善的中小企业发展的政府组织支持、法律保证系统、财政支持系统，为中小企业发展提供了强有力的支持。财政援助与税收优惠是世界各国政府为扶持和保护中小企业的普遍作法。
近年来，许多地方政府为了解决中小企业融资问题，制定了一些扶持政策，值得借鉴。例如四川省政府在2007年8月出台了《关于做好中小企业融资工作的意见》，鼓励金融机构试办循环贷款、动产质押、贸易融资、应收账款融资、设备按揭贷款、创新贷款、未来收益权质押贷款；积极推广房产和商铺抵押贷款、按揭贷款、努力开发商标权、专利权、著作权质押贷款、联保贷款，以满足个体经营者和私营企业主的融资需求；明确鼓励中小企业依法向社会融资，改变过分依赖银行资金的格局；国家对符合条件的中小企业信用担保机构免征3年营业税的政策。
又如，福建省政府近期出台了《关于进一步支持中小企业融资的若干意见（试行）》。从2008年起，3年内，对为中小工业企业提供融资担保的担保机构，按担保额8‰的比例补偿；对为中小贸易企业提供融资担保的担保机构，按担保额5‰比例补偿。设立省创业投资引导资金，每年安排3000万元，主要用于资助搭建创业投资服务平台，组织引进省外、境外创业投资等。合理运用中小金融机构再贷款、支农再贷款等货币政策手段，提高金融机构对工业、农业、商贸等中小企业的信贷投入能力。
【主要参考文献】
[1]王悦.《浅谈中小企业的融资问题》.集团经济研究，2004年第9期.[2]张彤璞，王铁山.《中小企业公司治理与融资问题探究》.陕西科技大学学报（自然科学版），2006年第2期.[3]刘向丽.《中小企业融资问题及对策》.沿海企业与科技，2005年第11期。
第三篇：中小企业招聘问题对策
前言
招聘和求职,是企业和从业人员都关心的话题。随着社会发展,企业招聘形式也开始多样化。网络、报刊、招聘会,等等,为企业招聘提供了更多的平台。对于很多中小企业来说,也许并没有固定的用人计划,员工招聘往往都是随机进行的,在某个时期缺乏某个职位的员工,才进行招聘。所以很多的中小企业并没有真正重视每一次招聘。甚至一些人事主管根本就不懂得招聘。
其实招聘工作对于中小企业来讲也是至关重要,因为能否招聘到企业所需要的合适的高素质的人才直接关系到企业未来的成长和发展,否则中小企业在这个激烈竞争的时代将很难生存下去。在这样一个机遇和挑战并存的时代里,中小企业要尤其树立以人为本的理念,重视对人才的招聘,认真地做好招聘前的准备工作且有效地组织面试,提高招聘的有效性。只有这样,才有机会在激烈的竞争中生存、发展、壮大。
中小企业员工招聘中存在的问题
1.庙小引不得高僧来。中小型企业在知名度、品牌方面相比于大型企业以及外资企业来讲有较大差距,而人才往往将眼球盯在大企业、名牌企业和外企的高收入、深潜力上面。中小型企业凭借自身的品牌与知名度很难吸引到有价值的员工。
2.员工流动率过高,很难留住有经验、有价值的员工。对于成熟人才来说,中小企业有个人发挥才干的空间,但要想在企业内部获得系统的培训却是不可能的,而且各种流程、制度也都不成熟。招聘工作进入了招了走,走了招的怪圈。
3.缺乏主动招聘人才的心态。很多人认为发布了招聘信息就可以坐等人才上门。这类观点是不适合招聘的。适合的人才大多不会主动投递简历,需要人力资源管理人员主动寻找,如到招聘网站的人才库里查找与公司职位需求相符的简历进行联系。而一些中小型企业的人力资源管理人员没有认识到这一点,只是一味抱怨招聘服务机构售后服务不周到。人才招聘,打的是持久战、游击战,而不是伏击战,姜太公钓鱼,愿者上钩的心态是不可取的。
4.经济投入有限。中小型企业经费预算有限,在人才招聘上资金投入过低。目前一般招聘人才几乎都采取收费服务,招聘人才需要打持久战,需要不断的进行投入,对中小型企业来讲,月月付费,短时间内见不到成效,有些企业很难承受得起高额的费用开支。资金预算问题成为中小型企业招聘人才的瓶颈。
中小企业员工招聘时需要考虑的问题
1.每个岗位的工作要求。企业对每个岗位的工作要求都应该十分清楚,而不是招聘的时候才去想。可问题是,很多中小企业在招聘的时候也不清楚自己需要的是什么样的员工。于是可以看到相当多的招聘启示都好像是一个模子里出来的,大同小异。这些企业的人事主管在发现某个职位有空缺的时候,就草拟招聘启示,招聘条件和要求等大多是拷贝其他公司相同职位的招聘要求。于是业务员应聘时候都可以看到“吃苦耐劳,能承受工作压力,勇于挑战高薪”这样的字眼。这样的要求是没错,但是难道自己的公司就没有点特别的要求?
企业应该清楚地知道自己需要什么的人才,而不是跟别的企业一样。每个企业都有自己的特色和文化,招聘来的人才不仅要在能力上满足需要,而且在理念上也要与企业相符。
2.关于如何安排面试。面试的内容有很多,包括面试的时间安排、面试问题的设置、对应聘人员的初步评估等等。对于中小企业来说,一般都是初次面试和复试两道程序即可完成招聘,有些甚至只做一次面试便可。对于这样的招聘面试,人事主管也不会太放在心上。他们是考官,大部分职位的人才供大于求的现状让他们不必费心挖掘人才。这使得很多人事主管在内心产生了一定的优越感。他们不由自主地会产生企业选人,而人不可选企业的想法,对于那些对企业挑剔的人才大可不予理会,毕竟想做这个职位的人多的是。熟不知往往是那些对企业有要求的才是真正的人才,是能给企业带来价值的好员工。
在面试的问题设置上,很多人事主管或者负责面试的考官也没有仔细考虑过。他们有很多喜欢按照自己的“创意”发问,至于这个问题的目的是什么,想考应聘人员什么素质,其实他也不清楚。面试问题是为了考察求职者某方面的知识或者能力的,是非常重要的。面试问题设计的合理,不仅能准确了解到求职者的能力,也能节约面试的时间。
中小企业员工招聘的对策
中小企业究竟如何才能招聘到企业所需要的合适的高素质的人才,提高企业的招聘效率呢?我认为应该从以下两个方面着手:
1.做好招聘前的准备工作
(1)认真进行工作分析,制定明确、详细的职位说明书和工作说明书。对于中小企业来讲制度一般都不健全,很少认真地对职位进行工作分析,制定职务说明书和工作说明书,这往往导致招聘者在招聘过程中的盲目性和随意性,招聘人才无据可依,从而可能做出错误接受的决定,招到一些根本不是企业需要的人才,这不仅大大提高了企业的招聘成本,而且还可能在相当一段时间内出现无人可用的局面,延误企业的发展。
(2)确定员工的胜任特征不同的企业,招聘的理念及对被招聘者的胜任特征要求都是不同的,如摩托罗拉以5个e来要求应聘者,第一个e——envision(远见卓识):对科学技术和公司的前景有所了解,对未来有憧憬;第二个e——energy(活力):要有创造力,并且灵活地适应各种变化,具有凝聚力,带领团队共同进步;第三个e——execution(行动力):不能光说不做,要行动迅速、有步骤、有条理、有系统性;第四个e——edge(果断):有判断力、是非分明、敢于并且做出正确的决定;第五个e——ethics(道德):品行端正、诚实、值得信任、尊重他人、具有合作精神。朗讯在招聘时一项重要的考察就是看你是否能够适应“grows”标准。所谓“grows”,包括以下5个方面:g代表全球增长观念;r代表注重结果;o代表关注客户和竞争对手;w代表开放和多元化的工作场所;s代表速度。
(3)谨慎选择招聘途径。当今,人才招聘渠道越来越广,有内部招聘、熟人推荐、登报、人才市场、校园招聘、中介机构、个别寻访、网上招聘等等。但对于中小企业来讲,在自身实力有限的情况下,一定要慎重选择自己的招聘途径。例如网络招聘对于中小企业来讲不失为一种好的选择。和报纸杂志广告、招聘洽谈会、人才猎头相比,网上招聘覆盖面广,无地域性限制,针对性强,宣传沟通方便,省时且费用较低,可以不断使用,适用面广等特点,这些正好适合中小企业自身的特点。
(4)注重企业形象设计和宣传招聘是双方互选的过程,形象设计的目的是为了增强对应聘人员的吸引力。从登广告和摊位布置到接待面试、场地布置和参观公司等处处都应宣染和突出企业的亮点以吸引应聘者。广告及摊位要有与众不同的新意,接待人员要精神饱满、仪容整洁。每一个环节都要使应聘者留下好感,但是需要杜绝任何的欺骗行为。
(5)提前组织面试官,并授权分工招聘工作是一个系统的过程,所以不仅人力资源部门,其他部门也必须共同参与进来,最好是由有关的人员组成招聘小组并明确分工,如谁负责面试,谁负责接待工作等。在提前组织面试时,面试小组成员应该由用人部门主管、人力资源部门主管、专业人员及公司相关领导共同组成。每位面试官都认真履行其面试的责任,从而提高招聘的有效性。
6)对面试者进行必要的面试技巧培训,提高面试的效果。面试者需要具备一定的面试技能,这样才能在面试过程中客观、公正地评价应聘者,避免由于主观性而产生的选择性知觉、晕轮效应、刻板印象等而导致的错误选择。
2.组织有效的面试
(1)面试尽量营造独立、封闭、安静、舒适的面试环境。面试时确保面试过程不被工作、外来人员、电话等打扰,以保证面试的效果。此外,招聘企业营造宽松、和谐的气氛,也可以使应聘者能正常发挥出其真正的实力,使招聘工作更公正、有效。
(2)要有据可依,客观、科学、公正地选聘人才。在面试过程中,招聘者一定要有客观、科学的选人依据,要以事先制定的职位说明书和工作说明书为依据。
(3)要坦诚相见,提高招聘工作的有效性。在面试时招聘者应把企业的发展前景、现状等实事求是地向应聘者做客观的介绍,以职业顾问的身份站在应聘者的角度分析其到本企业工作的利弊、发展机会以及实际工作中可能遇到的种种困难等供应聘者权衡,只有这样才能招到对本企业感兴趣的人,同时把应聘者由于前后反差太大而离职的比例降到最低,提高招聘工作的有效性。
(4)尽量采用结构化面试,提高面试的准确性和可靠性。根据所制定的评价指标,运用特定的问题,评价方法和评价标准,严格遵循特定程序,通过测评人员与应聘者面对面的交流,对应聘者进行评价,这样才能保证面试的可靠性。
(5)面试结束后,建立必要的人才储备信息。招聘实践中,经过层层筛选、面试,常会发现一些条件不错且适合企业需求的人才,但因为岗位编制、企业阶段发展计划等因素限制,无法现在录用。作为招聘部门,就应该将这类人才的信息纳入企业的人才信息库(包括个人资料、面试小组意见、评价等)不定期地与之保持联系,一旦将来出现岗位空缺或企业发展需要时即可招入,既提高了招聘速度又降低了招聘成本。
结语
招聘工作对于中小企业来讲至关重要,因为能否招聘到企业所需要的合适的高素质的人
才直接关系到企业未来的成长和发展,否则中小企业在这个激烈竞争的时代将很难生存下去。因此中小企业更应该重视员工招聘工作,摆正对人才的态度。在招聘前一定要做好准备工作,认真进行工作分析,这不仅对招聘工作不可缺少,而且也有助于减少员工要工作中的推委扯皮现象。另外组织有效的面试是中小企业选好人才的重要保证。
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第四篇：浅谈中小企业信贷风险管理存在的问题及对策
浅谈中小企业信贷风险管理存在的问题及对策
中小企业在我国经济发展中的作用和地位越来越重要,中小企业发展中的融资问题也越来越受到各界的重视。商业银行信贷资金是中小企业融资中外源融资的重要组成部分,向中小企业合理投放信贷资金是解决中小企业发展中资金约束问题的重要途径。商业银行建立起完善的中小企业贷款风险管理机制不仅对中小企业融资具有积极意义,而且对于目前商业银行应对激烈的同业竞争提高盈利能力也具有很强的现实意义。
一、商业银行中小企业信贷风险管理存在问题
1．管理体系不适应。信贷风险管理的目的是要将商业银行总行一级法人的信贷政策、政策,通过以条线为主的有效的管理体系垂直贯彻落实到位,确保信贷投向的准确和投量的适度,达到低风险、高收益和流动性的商业银行经营目标。然而,由于传统经营管理体制的影响,商业银行在信贷管理的全流程风险控制中尚缺乏统一整体化的风险控制。特别是金融危机爆发以来,国家要求银行加大对中小企业的支持力度,监管层也提出了明确的要求,业务大上快上的同时,适合中小企业信贷业务管理特点的风险管理体制安排明显滞后。
2．经营信息不对称。商业银行从上至下的行业信息发布还不够及时、直接和全面,使得直接面对客户的基层机构人员,过度地依赖来自企业的、地方的、局部的信息,造成信贷判断和决策上的失误。况且尚未形成银行业务以风险管理为主导,做好银行风险数据收集工作的意识,这将是一个需长期努力的方向。
3．风险和收益不对称。严重的信息不对称和中小企业本身较低的抗风险能力使得中小企业贷款面临着更大的风险,而由于受到利率管制等因素的制约,更大的风险无法通过更高的收益进行弥补,造成中小企业贷款风险、收益的不对称性。小企业贷款风险高,管理难,收益有限。贷款权、责、利不匹配,信贷人员积极性不高。小企业贷款实行严格的责任追究制,有时甚至是终身追究责任制,小企业信贷业务人员普遍认为小企业贷款风险和收益不匹配,丧失对小企业的信心,工作积极性主动性不高。
4．信用风险评价方法存在差距。商业银行信用风险评价采用多层次指标体系评价客户偿债能力。国内商业银行评级办法的指标体系一般分为基本指标、修正指标、定性指标三个层次。
评级方法和评级模型的设计与大企业评级区别不大,不能对小企业的信用等级做出准确的评价。静态分析多,动态分析少。从评级时间看,对企业的信用评级每年只进行一次,这不利于银行及时了解企业的信用等级变化,不能为风险管理提供动态的信息。指标和权重的确定缺乏客观依据，缺乏现金流量的预测，行业分析和研究明显不足。由于每一个客户所处的环境不同,同一因素对不同的客户影响不可能完全一样,根据固定权重得出的结果自然难以准确反映客户的信用风险。
二、商业银行中小企业信贷风险管理对策
加强中小企业信贷风险管理是一个系统工程。首先决策层应该从思想上认识到大力发展中小企业信贷业务的迫切性和必要性,树立现代商业银行风险管理理念；对信贷风险控制应是全过程的,要从贷前、贷中和贷后全方位进行管理；除了量身定制中小企业资信评价体系外,还应建立适应中小企业特点的管理模式和业务流程。
1．建立完善的风险管理体系架构。商业银行风险管理的体系架构是建立在商业银行整体组织结构上。组织结构反映了银行经营风格和经营战略的特点,合理的组织结构是现代商业银行风险防范的基础。一个成功的风险管理架构首先要有好的风险管理环境,其次是要合理设置风险管理部门,并保证主要职责分工明确。同时,商业银行风险管理的基本流程也是实施有效管理的重要环节,为有效的风险管理活动提供了基本的顺序与框架。另外,随着现代技术不断运用于商业银行,风险管理信息系统的重要性也在不断加强,其安全性关系到整个机构风险管理的成败。
2．推行“信贷工厂”模式。通过对目前国内商业银行中小企业贷款经营模式进行研究, “信贷工厂”模式是针对中小企业特点而设计,比较适合中小企业信贷业务要求,可以提高工作效率,并可有效控制风险。“信贷工厂”是建行小企业贷款的一种独特模式。按照“信贷工厂”模式,客户经理专门负责接洽客户、全方位销售银行产品等前台工作,客户评价、资料录入系统、贷款审核等交由后台集中处理。审批人员由风险条线派驻各个小企业经营中心,专司小企业贷款业务。在担保抵押上,结合小企业特点,创造性地采取供应链、保理、应收账款抵押和连带担保等方式。通过“信贷工厂”模式,不仅可以有效控制了风险,且可以批量评估审核,提高了效率。
3．建立全方位的贷后风险监管体系。商业银行信贷风险贷后控制是在贷款业务发生后对信贷风险的反馈控制,通过贷后管理来实现。贷后管理首先是在贷款风险分类的基础上进行的,既要对日常业务进行管理,最重要的是对问题贷款的监督与控制,需要解决的风险控制问题是对问题贷款的识别与确定,并根据问题贷款的风险程度采取有效的措施对问题贷款进行监控和处置。
4．培育健康的风险管理文化。我国银行业风险管理水平与西方金融业发达国家相比,最大的差距就在于银行员工对风险管理的认识和理念的不同。西方商业银行把对风险的有效管理看作是新的金融环境下的业务增长点,而我国银行员工认为风险管理与业务发展是相矛盾的,风险管理会阻碍业务的发展,这一思想根深蒂固。正是在这一理念的驱使下,很多规章制度都变成了一纸空文,违规操作等风险随之产生。因此,构建以风险控制为核心的信贷风险管理文化已迫在眉睫,重塑风险文化应成为中国商业银行的自觉行动。
对于银行业来说,风险管理是个永恒的话题,从历次金融危机和经济动荡中可以总结出,风险管理水平高低是决定银行业兴衰的大事,风险管理是银行的核心竞争力。商业银行应调整发展策略与加强自身建设,通过完善信贷业务流程、加强内控制度建设和建全贷后风险监管体系,有效的识别风险,并达到防范和化解中小企业信贷风险的目的。
中国邮政储蓄银行信贷风险控制存在的问题浅析
随着新巴塞尔协议的实施、国内金融市场的全面开放以及美国次贷危机的发生，对我国商业银行的信贷风险控制能力提出越来越高的要求。邮储银行成立时间短，加之过去一直只存不贷，缺乏信贷经验，在信贷风险控制上尚处于摸索阶段。可以说，邮储银行信贷业务的发展任重而道远。
1、尚未形成正确的信贷风险控制理念
由于处于信贷业务萌芽阶段，信贷业务的发展是目前邮储银行所关注的重点。对信贷风险控制理念的培育和引导则力度不大，导致其未能得到渗透和普及。总体来说，邮储银行信贷风险控制意识滞后，缺乏正确的定位，未能树立风险控制是商业银行管理的核心理念。一些基层员工或信贷人员容易将风险控制与业务发展分开，认为二者是对立的。在这种错误的认识下，很容易产生两种极端，第一种极端认为风险控制是阻碍业务发展的绊脚石，要想信贷业务迅速发展，就必须暂时把风险控制放在一边置之不理；还有一种认为少发展业务就可以控制风险，通过否定业务来达到降低风险的目的，这样导致很多该发展的业务没有得到发展，反而削减了邮储银行的整体抗风险能力。除此，邮储银行缺乏对员工信贷风险的危害性以及信贷风险控制的必要性教育，尚未形成全行统一的风险管理文化，只有在各省（市）分行的企业文化中才能看到口号式风险观的简单表述，在日常工作过程中也较少辅助以真实的风险事件警示和推广先进的风险控制经验，这使得信贷风险控制意识在银行经营管理的全流程中贯彻不充分。
2、信贷风险管理制度和内部控制体系尚未完善
邮储银行成立后，由于部门、机构职能的变更和业务范围的扩大，一方面对过去邮政储汇局制订的风险管理制度进行清理，选择可以沿用的部分，一方面又针对新业务（主要指信贷业务）的开展制订新的风险管理制度。先后针对各项信贷业务的开展制定了具体的管理办法和操作流程，如《中国邮政储蓄银行小额贷款业务管理办法》、《中国邮政储蓄银行个人二手房贷款操作流程》、《中国邮政储蓄银行小企业贷款业务操作规程》等规章制度。然而因为信贷业务零经验，对于新制订的规章制度的效用还需要在具体执行中跟踪实施效果以便进一步完善。在信贷业务品种短时间内以较快速度增加的情况下，一些创新业务甚至还存在着制度空白，风险管理制度未覆盖全部业务流程，尚未形成较为完整的风险合规体系。邮储银行虽说在内部控制建设上取得了一定的成效，初步建立起了由信贷部、审计部、风险合规部以及其他业务部门组成的内部控制框架。但是，邮储银行还需继续加强内部控制操作流程科学化、执行制度纵深化以及岗位职责规范化等。同时，邮储银行当前信贷风险的防控过于依信贷部门，未能体现部门间相互制衡，审贷只是形式上分离，信贷员参与汇报和表决，且审贷委员会成员中信贷营销部门占据大部分，从而不能对风险进行有效提示，无法保证风险的及时处理。
3、没有建立有效的信贷风险预警机制 信贷风险预警机制是指商业银行通过一系列技术手段，对借款人实施系统化持续监测，提前发现和识别风险类别、程度、范围以及风险变化趋势，并及时发出风险预警信号。有效的信贷风险预警机制的建立将改变以往商业银行应对信贷风险反应滞后和风险判断表面化的状况。邮储银行作为一家年轻的商业银行，在信贷风险预警机制建设上还远远不够。如缺乏科学的风险预警系统，只建立了可用于事后统计和事后监控的信贷管理信息系统；在宏观经济信息、市场信息、行业动向、行业标准、企业经营状况、企业信贷资金使用、信贷资产分布、信贷资产存量和增量等方面数据涵盖上不广，且数据匮乏。除此之外，邮储银行在信贷风险跟踪、监测和控制手段上也有待进一步提高。
第五篇：中小企业成本管理存在的问题及对策
中小企业成本管理存在的问题及对策
在激烈的市场竞争中，中小企业要提高经济效益，必须加强成本管理，增强其在市场经济中的竞争优势
凤庆县地处地处滇西纵谷南部，气候温和，日照充足，雨量集中，干湿分明，冬无严寒，夏无酷暑，雨量丰沛；土壤以黄壤类的山地黄泥土层为多，茶树生长的自然条件十分优越。多年来，茶叶一直是凤庆传统优势农产品，也是发展效益农业的重要产业，在全县农村经济、农民增收和出口创汇中占有重要地位。
一、茶叶生产、流通发展概况
茶叶又是凤庆覆盖面最广的支柱产业之一，全县涉茶人口达34万多人，占全县农业人口的85％以上。目前全县拥有茶园总面积22万亩，年产茶叶20万多担，茶叶农业产值8200多万元。现有茶叶初制所196个，年产精制茶叶6500多吨，并以1939年建厂的云南滇红集团公司为龙头，带动全县茶叶产业化发展。主要有滇红“凤牌”和“王子冠”两种茶叶品牌，主销国内各大、中城市，外销欧美、东南亚和港、澳、台等30多个国家和地区。茶叶是凤庆的传统优势骨干产业。凤庆宜茶自然气候生态环境条件优越，种茶历史悠久，茶树品种优良，产品优质，是名茶“滇红”的诞生地，全国十大产茶县之一，云南最大的滇红茶和普洱茶原料基地，素有“凤庆茶乡”之美称。先后被国家列为优质茶生产基地县和出口商品茶叶基地县。2001年被国家农业部列为全国无公害茶叶生产示范基地县，2005年又被国家列为全国“三绿工程”茶业示范县。
二、凤庆县茶叶生产、流通发展存在的的问题及制约因素
（一）茶叶生产存在的问题和制约因素
1．粗放经营、茶园面积下降，单位面积产出率低
目前凤庆县茶园面积22万亩，比历史最高年份的25万亩下降了3万亩，茶园内多为本地有性系茶树品种，树龄老化，加之经营管理粗放，许多地方长期重采轻管，导致低产茶园面积逐年递增，据统计，凤庆县现有低产茶园10万亩，占全县茶园总面积约50%。各个乡镇之间单产水平悬殊较大，严重影响了凤庆县茶叶的整体生产水平。
2．产业化程度不高、龙头企业实力不强，未能形成规模效益
凤庆县各种获奖的名优茶品类有很多，但是，龙头企业不多，数量和规模仍偏小，高档次、大规模的茶叶龙头企业没有，特别是市场知名度高、产品覆盖面大、带动力强的省级茶叶龙头企业至今也没有，总体存在规模小、实力弱，难以形成商品优势，获得市场份额，获取最大的经济效益；而且大多数茶树种植以农户为主体，茶园承包到户，小户经营，形不成规模经营。茶叶龙头企业与农民的利益联结上多数是松散型的。
3．现代茶叶高新技术在茶叶生产中的应用滞后
凤庆县茶叶生产、加工目前使用的加工机械陈旧，老化程度十分严重，产量小，市场规模也小，又是手工作业，在目前生产力水平下，某一个或某几个茶品种要形成一定的市场规模是非常困难的。同时，由于产业化程度不高，生产规模
小，茶叶生产、加工企业自身进行技术改造，设备更新的能力缺乏，现代农业高新技术设施、栽培、先进的茶叶加工工艺设备等在凤庆县茶叶生产实际中的应用滞后，致使凤庆县茶叶生产、加工科技含量不高，制约了凤庆县茶叶生产向规模化、集约化、产业化的发展。
4．专业合作经济组织服务水平低、组织制度不健全
虽然凤庆县专业合作经济组织有了一定的发展，但多数处于分散经营状态，没有与茶叶龙头企业和农民形成真正的利益共同体，大多数农民应对市场变化的能力较弱。相当一部分专业合作经济组织制度不健全，运作不规范，服务层次低，活动不正常，作用不明显。
（二）茶叶流通发展存在的问题及制约因素
1．大部分市场都是独立的门面，茶叶户各自为政，独立核算，交易方式还是以“对手交易”为主，还没有形成统一电子结算功能。这种方式成交效率低、数量小，而且信息不透明，市场比价功能、信息收集和传递功能、为交易提供完整服务等功能没有得到很好的发挥。
2．市场宣传力度不够，品牌知名度不足
凤庆县当前农产品品牌创建的主要问题，在于没有统一发展规划，品牌认定程序也缺乏统一的规范，重申报、评选，轻跟踪、管理的现象较为严重，品牌运作水平普遍较低，权威性不高。品牌结构不合理，消费者认同度、美誉度不高，市场竞争力不强，有的甚至还存在恶性竞争。
3．茶叶流通信息服务滞后
尽管目前各级政府对农产品信息网络建设都非常重视，各类立足“三农”的农业网站纷纷建立，免费为农民提供政策法规、市场行情、农业科技、产品供求等方面的信息服务，但这些现代化的网络信息系统，在茶叶流通中实际所发挥的作用并不明显，存在的主要问题：
（1）茶叶专业市场信息化建设落后
信息化硬件建设落后。由于经济效益差、信息意识落后等原因，大多数市场没有配备信息设备，根本谈不上为农户产品生产、流通、加工提供全面、持续的信息服务
（2）对农民的信息服务不到位
由于目前农业信息网络在乡、村出现断层，农民获取信息的成本很高，同时，电脑拥有率低、网络意识较淡薄、网络知识欠缺等因素，也制约了农民和商户对网络信息系统的利用率。
（3）信息质量低
一些地方重生产、轻流通，重市场建设、轻市场预测，造成茶叶流通滞后于生产、茶叶生产滞后于市场。经常出现“什么价高、大家就种什么，种什么、什么就难卖”的尴尬局面。
4．茶叶市场缺乏规范的质量安全管理制度
一方面茶叶市场对茶叶质量安全管理体系贯彻力度不够；另一方面在市场上，遇到重重执行相关管理制度的阻力等。
三、发展对策
根据凤庆县茶叶生产、流通现状和存在的问题，凤庆县茶叶生产应以经济、社会、生态效益的高度统一、同步提高和农业可持续发展为目标，以创知名品牌
和市场培育为导向，以科技创新为支撑，以机制创新为动力，以规范化、标准化、专业化生产为保证，以开发无公害优质名优茶为突破口，通过合理的、科学的规划布局，强化基地建设，加工体系建设和营销体系建设，用现代化工业的思想经营企业，提高茶产业的规模化、机械化、产业化经营水平，树立“品牌“和“商标“观念为指导思想。
（一）生产方面
1．全面改造中低产茶园，着力提高无性系良种覆盖率
新建茶园必须合理选择建园地址，优化茶园规划，加强对土、水、气的监测，推广茶园间作绿肥，使用高效、低毒、低残留农药，推广物理、生物防治病虫，实施生态茶园建设。
2．培育龙头企业，提高茶叶的产业化发展水平
龙头企业的实力大小直接影响到对基地、对茶农的带动力大小。因此很有必要培育有能力、有规模的龙头企业。
3．加快茶厂优化改造，推进标准化茶厂建设
（二）流通方面
1．培育茶叶流通体系，实现茶叶流通体系的现代化，充分发挥茶叶交易市场的销售和市场信息功能
建立一个把政府、市场、客户和生产者联接起来的网络，使市场供求信息能够快速传递；同时，各市场之间加强联系和沟通，增强对茶叶农产品产销信息的收集、分析处理和发布的能力。逐步引导凤庆茶叶生产信息网络化、交易走向电子商务化。
2．培育名牌，实施名牌战略，提高名牌的知名度和美誉度
凤庆茶叶要加大名茶转化为名牌的工作力度，关键是增强知识产权意识和品牌意识，尽快形成省级或是国家级的名茶、名乡、名牌。培育名牌，实施名牌战略，把基地建设、市场建设、标准建设、形象设计都纳入品牌建设轨道。加快促进“政府推动、企业主动、市场拉动”的良性互动局面形成，把实施品牌战略和发展无公害农产品、绿色食品、有机食品生产紧密结合起来，增强优质绿色产品的市场竞争力。
3．健立健全茶叶质量安全检测网络，实施茶叶全程质量跟踪制度，实现茶叶质量安全的可追溯
政府及质检等有关部门要积极指导督促企业申请QS认证，做好工作，严格把关，及时引导消费和鼓励企业提升市场竞争力。建立监测制度，引导、鼓励和支持茶叶批发市场、农贸市场、超市以及专卖店等茶叶经营销售场所建立茶叶质量安全快速检测点，配置专用的检测仪器，配备专门的检测人员，开展茶叶质量检测。
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