第一篇：论文--私营企业现金管理
私营企业现金管理
摘要：现金是什么？现金可以购买商品、货物、劳务，现金可以偿还债务。现金是一个企业的血液，是一个公司的灵魂，是一个企业的命脉。一次的资金周转不灵也许就会让整个大楼大厦顷刻间灰飞烟灭。现金是企业资产中流动性最强的，同时也是控制风险最强的资产。加之货币资金也是最容易被贪污、盗窃、挪用的资产。故而现金管理在企业中的管理是很重要的。
关键词：现金管理预算应收账款现金的概述
现金是什么？现金可以购买商品、货物、劳务，现金可以偿还债务。现金是一个企业的血液，是一个公司的灵魂，是一个企业的命脉。一次的资金周转不灵也许就会让整个大楼大厦顷刻间灰飞烟灭。现金是企业资产中流动性最强的，同时也是控制风险最强的资产。加之货币资金也是最容易被贪污、盗窃、挪用的资产。故而现金管理在企业中的管理是很重要的。
现金不仅仅包括现钞，它具体包括以下4个部分：库存现金：是指企业财务部门为支付企业零星开支而保管的库存现金，其交换能力极强；银行存款：指企业存放在银行可随时用于支付的现金存款。其他货币资金：指企业存在金融企业有特定用途的资金，如银行汇票存款、银行本票存款，信用卡存款等。现金等价物：指企业持有的期限短、流动性强可随时兑换成现金、存在价值变动的由风险的投资。
现金的来源有三个方面：一是经营活动流入的现金，如销售产品、提供劳务、受到租金以及收到其他与经营活动有关的现金；二是投资活动流入的现金，即收回投资、分得股利、或利润等；三是筹资活动流入的现金，如收到投资和借款，以及发行债券等。
现金因为其灵活度最大，所以风险小，但是现金的持有量必须合理，否则会造成更大的浪费和损失。现金作为一项资金占用，会产生投资成本或机会成本，现金持有量越高投资成本就会越高。同时还会产生管理成本和短缺成本。管理成本不言而喻，即企业经营管理活动中发生的与管理相关的成本；短缺成本是指企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，所蒙受的一定的损失或者为此而付出的代价。所以合理的现金持有量是企业保证运转灵活和获得较大的利益的保障。中小企业现金管理存在的问题
2.1法律法规方面
随着市场经济体制的建立和逐步发展，现金管理工作已经脱离了计划经济体制的传统模式。各种经济成分和金融机制不断增加，相继带来货币资金流通状况的不断变化，现金管理软件的出现和人民银行进一步加强现金管理的要求极不和谐。要加强现金管理的力度，国家应该尽量修定完善出台新的与市场经济向适应的《现金管理条例》。法律保障才是企业现金管理得以真正实施的前提。我国大多数企业尤其是私企在现金管理上还十分薄弱，制度和法规还不健全，漏洞很多。私企中还有很多存在无人专管，无专门管理的状态。一些金融机构犯罪案件和违规行为往往就与违规支取现金有关。
周润书认为《现金管理暂行条例》没有将承包单位、私营企业、乡镇企业、以及个体工商户考虑在内。现金使用范围规定过于狭窄，与人民币作为无偿清偿货币应用于一切债务清偿相矛盾。虽然国家今年来出台了《大额现金支付登记备注规定》《中国人民银行关于大额现金支付管理的通知》等制度，但现金管理的依据任旧是1988年出台的《现金管理暂行条例》。现金管理的法律法规相对滞后，缺乏约束力。较为突出的是：现金管理对象，现金基本账户、开户单位现金限额、库存现金结算起点已经严重滞后与市场经济的发展。徐春娇认为对现金的管理要达到以下几个目的：第一，要保证现金在流通过程中的安全完整；第二，要提高现金使用效率；第三，要降低现金使用的成本。而《现金管理暂行条例》中规定的开户单位不得“坐支”现金的条款恰恰违背了现金收支管理的目的。
2.2企业内部管理方面
2.2.1财务管理人员不够专业
目前私企大多采用家长式企业，财务由老板单线控制，由于自身的专业素养有限往往又控制不住。于是就出现了财务混乱，会计基础工作薄弱。内部缺乏有效地财务管理机制。对现金管理不善。要不资金闲置，要不应收账款周转缓慢，资金回收困难。总之，对现金管理在宏观上无法把握大局。
2.2.2账簿不健全,金融机制不健全
很多私企都没有设置相关账簿或者不按规定记载某些账簿。对银行账或现金日志账一月记一次或一个季度记一次。更有甚者，根本就不计银行账和现金日志账。在结算业务时用储蓄账户而不是银行账户。通过储蓄账户不仅方便现金适用，更重要的是可以逃避税收。而金融机构最为现金管理的中心环节，其现金管理功能没有得到发挥。不少金融机构放弃现金管理原则，以此服务于顾客，以不公平的手段留住吸引顾客。大多数企业或多或少都存在坐支现金的现象，客观上是银行结算程序复杂，渠道单一，不具有灵活性，主观上是由于企业逃税避税的驱使。解决措施
3.1完善法规
国家相关部门应该修改完善相关法律法规，出台《现金管理条例》，以保证现金在流通过程中的安全完整，提高现金使用效率，降低现金使用的成本。
3.2完善企业内部制度
在从预算安排、计划管理、实物资产、对外投资、项目招标、工程采购、经济担保等活动中的管理权限，制度严格的批准制度，明确审计权限，责任和相关的内部控制制度。为避免企业坐支现金，首先，在批准收费时就应该设置专户，从源头上控制。其次，建立定期检查制度，加大对预算外资金的检查力度。建立一套完善的机构，使其无法随意截留支用。
3.3编制现金预算，加强现金的日常管理
3.3.1确保合理的现金持有量，做到既能满足业务经营需要，又不会过多闲置
3.3.2编制现金预算编 加强资金调控
现金预算是现金流量管理的主要内容，中小企业资金筹集能力弱，更应做好现金预算。通过现金预算，掌握现金流入、流出情况，及时补足余额，根据企业生产经营情况建立资金的储备制度，按一定的销售收入提取一定比例的企业风险准备金，供企业在出现现金流断裂危机时利用。
3.4提高财务人员素质,确保资金及时、安全、足额上缴，防止资金流失
现金流的是否合理流动最终取决于管理人员。企业的管理人员或现金流的掌管者要及时培训和更新自身的财务知识，提高现金流风险管理意识。在进行企业的战略投资时，应考虑资金的占用率和回收率，降低资金的使用成本。作好与客户、供应商沟通，减少坏账的发生。确保资金来源顺畅。注意宏观环境的变化，及时调整资金使用策略，防范风险。
3.5加快现金周转速度
3.5.1抓紧清理拖欠资金结合本企业的具体情况，成立清欠催收款小组，制定收款办法和奖励政策，先易后难，进行清欠。对于难度较大的可请政法部门协同作战，用法律武器来维护企业的合法权益，加强促进资金回笼，把“死资金”变成活资金。
3.5.2向仓库要资金清仓查库，把仓库积压产品，用不着的原辅材料和不需用的固定资产，抓紧推销，以收回部分沉淀资金。
3.5.3以产定销 掌握市场信息，根据需要，以尽快速度生产适销对路产品，但要避免因原材料不足而影响生产，又要防止新的积压。在销售环节上，视情况而定，对信用
好的老顾客，可以实行先付货，再办理托收承付结算。对新客户要先付款，后送货。对发出在途货物，要按时结算，保证销货款及时回笼。
3.6加强投资方案评价，积极防范投资风险企业应根据自身实力，避免盲目多元化以分散财务，削减不必要的分支，走专业化的核心竞争力道路。对投资方案的评价主要采用贴现现金流量指标，用现金流量方法来选择投资方案更合理、准确，把资金投入到主业的发展，提高主业的造血功能，增加现金的流人量，规避风险。平衡国内外市场的开发，拓宽销售网络路线，防范风险。
参考文献：
1、高辉.加强现金管理的几点建议.黑龙江金融，2001年第一期.2、秦仲琪.对切实最好现金管理的思考.经济与金融，2001年第六期.3、周润书.企业库存现金管理存在的问题和看法.会计与审计，2007（08）.4、徐春娇.质疑现金“坐支” 财会通讯.2002（09）.5、胡敏.浅谈民营企业的现金管理.管理纵横.2007（12）.
第二篇：浅论库存现金管理 论文改好
图书分类号： 密 级：
江苏省青年管理干部学院
毕业设计(论文)
浅论库存现金管理
姓
名 学
号 专
业 指导教师
王沛 31 会计 庄玮
2015年 11月
15日
江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)
江苏省青年管理干部学院毕业论文原创性声明
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论文作者签名： 导师签名：
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年 月 日 日期：
年 月 日
I 江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)
摘要
库存现金是企事业单位资产的重要组成部分，也是企业日常经营支付的重要手段。加强库存现金的管理对保证企事业单位的正常运转和经营效益意义重大。因此，应建议库存现金的预算制度，完善内部控制强度强化现金的保管和控制，实行统一的财务管理防范资金风险。文章通过对企业库存现金的研究，指出了现金管理中存在的问题和提出了相应的措施。
关键词：库存现金；建议；措施
II 江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)
目录
1库存现金的含义及管理意义..............................................................................................1 1.1库存现金的含义.......................................................................................................1 1.2 管理意义..................................................................................................................1 1.2.1存现金的管理分类........................................................................................1 2库存现金管理的制度与规定..............................................................................................3 2.1 库存现金管理制度..................................................................................................3 2.1.1库存现金管理................................................................................................3 2.1.2银行存款管理................................................................................................3 2.1.3往来帐款的管理............................................................................................4 2.1.4 内部牵制.......................................................................................................4 2.2.2严禁私设“小金库”和用“白条”抵库....................................................4 2.2.3单位的库存现金，不准以个人名义存入银行............................................5 2.2.4加强安全防范，确保现金的安全和完整为加强对现金的管理................5 3企业库存现金管理存在的问题及分析..............................................................................6 3.1存在的问题...............................................................................................................6 3.1.1随意使用现金，现金交易频繁....................................................................6 3.1.2企业坐支现金普遍........................................................................................6 3.1.3白条抵库严重................................................................................................6 3.1.4无库存现金限额............................................................................................6 3.1.5私设“小金库”，公款私存..........................................................................7 3.1.6开户单位间公开拆借现金............................................................................7 3.1.7大额支现放任化............................................................................................7 3.2主要原因分析...........................................................................................................7 3.2.1经济成份多元化发展因素............................................................................7 3.2.2环境因素........................................................................................................8 4加强企业库存现金管理的措施........................................................................................10 4.1加强企业现金管理.................................................................................................10 4.2事后检查，保障现金的安全性、完整性、合法性和效益性.............................10 4.2.1库存现金的安全性控制..............................................................................10 4.2.2库存现金的效益性控制..............................................................................10 4.3健全监督体系，即健全金融与社会两套监督体系.............................................11 结论.......................................................................................................................................12
III 江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)
致谢.......................................................................................................................................13 参考文献...............................................................................................................................14
IV 江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)
1库存现金的含义及管理意义
1.1库存现金的含义
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。库存现金与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。它是企业流动性最强的资产，而库存现金的管理在中小企业保持资金流动性中占最重要的部分。资金的流动性的作用是保证中小型企业可持续发展的决定性因素，如果出现资金断流中，小型企业将面临极大程度的企业倒闭危险。库存现金的管理对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。现金是一种无法产生盈余的资产，但是为了满足日常营运的需要，企业必须在任何时刻都持有适量的现金。
除了应付日常的业务活动之外，企业也需要拥有足够的现金以防不时之须、掌握商机，以及偿还贷款。
因此，企业必须有一套管理现金的方法，正确掌握在一段时间内，必须持有的现金数额。现金预算是每个企业都得做的功课，以衡量企业在这段时间内的现金流入量与流出量。
一般而言，企业会编制未来六个月到十二月的现金预算，再针对一个月编制更为详尽的每周或每日预算。每月预算可以规划现金收支，而每周或每日预算则用来控制实际的现金收支。
1.2 管理意义
库存现金的管理师中小企业保持资金流动性中最重要的部分。资金的流动性的作用是保证中小型企业可持续发展的决定性因素，如果出现资金断流中小型企业将面临极大程度的企业倒闭危险。再看李嘉诚先生对企业管理者的忠告：1.保持企业资金的流动性；2.保持企业的持续盈利。加强资金管理的意义也正在于此。
1.2.1存现金的管理分类
（一）规定现金的使用范围
1.支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项。
2.支付给不能转账的单位或城乡居民个人的劳务报酬和购买物资的款项。
3.在转账金额起点（一般为1000元）以下的零星支付款项。
4.确需现金支付的其他支出。
（二）规定现金的库存限额
为了加强现金管理，减少闲置的现金，通常由开户银行核定企业库存现金的最高限额。江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)
根据我国的现行规定，企业日常零星开支所需要的库存现金数额由开户银行根据企业的实际情况来核定。一般不超过企业3～5天的日常零星开支的需要量，而离银行较远、交通不便的企业，虽可以放宽限额，但最长也不得超过15天的日常零星开支。库存限额一经核定，要求企业必须严格遵守，不能任意超出，超过限额的现金应及时存入银行。如若情况变化，企业需要增加或减少库存限额的，应向开户银行提出申请，由银行核定。
（三）规定不准坐支现金
所谓坐支现金是指企业用收入的现金直接支付自己的支出。坐支现金是国家所不允许的，企业在经营活动中收入的现金，应在当日就送存银行。
因此，限额不对，只能说规定了现金的库存限额。包括开户银行核定企业库存现金的最高限额和收支控制权限。准确的说是现金使用范围、现金使用限额与控制、现金使用权限。
江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)
2库存现金管理的制度与规定
2.1 库存现金管理制度
2.1.1库存现金管理
1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3．不准用“白条”入帐。
4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
2.1.2银行存款管理
1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。
5.从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6.公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7.银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。
8.空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)
2.1.3往来帐款的管理
1.应收帐款的管理
公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2.其他应收款的管理
公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
3.应付帐款的管理
公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
2.1.4 内部牵制
1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度 2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。3.库存现金和有价证券每季抽查一次。
4．现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。2.2库存现金管理的规定 2.2.1严格遵守库存现金限额
各单位经银行核定了库存现金限额后，必须严格将库存现金控制在核定的限额内，超出库存限额的现金必须及时送存银行，如库存现金不足限额的，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金。
2.2.2严禁私设“小金库”和用“白条”抵库
(1)“小金库”
是指不在本单位财会部门列支列收，私自在单位库存之外保存的现金和银行存款。私设“小金库”是侵占、截留、隐瞒国家和单位收入的一种违法行为，不仅会搞乱各单位正常的现金收支业务，更严重的是，“小金库”还为各种违法乱纪活动提供了温床，危害极大。因此，国务院历来强调严禁各单位私设“小金库”。
(2)“白条”抵库
是指用不符合财务制度规定和审批手续的字条或单据，顶抵库存现金的做法。“白条”抵库，使实际库存现金减少，造成正常业务开支所需的现金不足，各种现金收付业务得不到及时的账务处理，很容易导致财务管理出现混乱；“白条”未经合法手续审批，随意支 江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)
取现金会产生挪用、挥霍和贪污公款等，给不法分子以可乘之机；“白条”一旦丢失，无据可查，给单位或个人都会造成不该有的损失。
2.2.3单位的库存现金，不准以个人名义存入银行
为防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库，单位收入的现金，一律不准以个人名义存入银行，银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。
2.2.4加强安全防范，确保现金的安全和完整为加强对现金的管理
除工作时间需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内外，其余的都应放入出纳专用的保险柜内外，不得随意存放，更不得携款回家；单位的库存现金不得与私人的现款混在一起，也不得将公款借给私人使用；为了确保安全，出纳向银行提取现金，或交存现金，均应采取相应的保安措施等。
江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)
3企业库存现金管理存在的问题及分析
3.1存在的问题
3.1.1随意使用现金，现金交易频繁
根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，一些企业，尤其是承包企业和乡镇企业及个体私营企业，携带巨款外出结算的现象十分普遍，金额少则几万多则几十万，甚至上百万，但很不安全，时常发生被偷盗、被抢劫案件。某些专业银行和城、乡信用社为了多拉客户，采取不正当的竞争，对企业承诺：倘来行（社）开户，给予使用现金方便，并保证充足供应。对这些企业来说，用现金做生意比转账结算方便得多。因为有些商品和原材料紧俏，非现金不供货，客观上迫使该企业搞现金交易。企业需用现金做生意，银行要拉企业成为客户以争业务，双方之间互有需求，造成企业用现金购货、收现销货的现象非常盛行和普遍。
3.1.2企业坐支现金普遍
根据调查，凡有现金收入的单位，均有坐支现象发生，特别是一些效益差的企业想尽办法坐支现金以逃避银行信贷债务，这种不正常的现象为现金体外循环提供了滋生的土壤，大量现金在银行体外循环，使货币回笼受阻，货币投放量得不到有效控制，增加了宏观调控困难，严重干扰了国家正常的经济秩序。
3.1.3白条抵库严重
白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬，内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些款额高，笔数也很多。有些出纳利用时间差将库存现金挪作他用，而用白条抵充，有时甚至不能收回外借现金，从而给企业、国家造成损失。
3.1.4无库存现金限额
按规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。可现在所谓限额核定名存实完。在多头开户情况下，企业不愿主动执行规定，而银行也不去 江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)
过问，开户单位多头开户，多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的部分从不主动，及时地交送银行。企业内部也不对库存现金进行定期或不定期盘点。目前，开户单位库存现金超过限额的少则几倍，多则几十倍，甚至有的现金库存多达几十万。
3.1.5私设“小金库”，公款私存
储蓄存款有“随存随取，款额不限，灵活方便”的优势。因此，部分单位为保证不合理地支付现金，便将公款以个人名义私自存入储蓄所，而银行睁一只眼闭一只眼。据调查，在储蓄存款净增加额中，有的企业公款私存占1000万元左右，高的达到3000万元。保留账外公款俗称“小金库”这个问题多年来一直难以解决。尽管国家一再强调不准搞“小金库”，可现实中一天也没有停搞过，且越演越烈，呈扩张态势。现在每个企业，甚至企业内部的每个部门都有或大或小的“小金库”，小则上千元，多则几万元，几十万元，形成的方式之多，手段之隐秘，影响之深，给治理带来很大的困难。
3.1.6开户单位间公开拆借现金
近两年来，企业之间相互拖欠日趋严重，加上一些中小企业得不到及时的贷款支持，引发了企业间高息拆借资金行为，从而逃避了银行现金管理监督，一些股份制企业，用募集股本得来的现金在集团内部或外协单位之间进行拆借，相互间订个协议即成。利息自定，根本不用通过银行。
3.1.7大额支现放任化
银行为了保住客户则服从他的需要，不对大额提现进行审查和控制，而采取放任的办法。一些信用卡银行为了保住原用卡户而为卡户提现大开方便之门，使大量现金借此渠道大量流入社会，利用信用卡提现程度一天天扩大，这与“减少现金使用，扩大转账结算”使用信用结算的宗旨背道而驰。" 3.2主要原因分析
3.2.1经济成份多元化发展因素
库存现金管理改革开放以来，城乡集体，个体经济迅速发展。全国私营、乡镇企业总产值占社会总产值三分之一，它的发展客观上增加了对现金的需用量。私营、乡镇企业的基地在农村，其原材料、半成品等来自农户，而这些商品的购进绝大部分是现金交易。同时，许多规模较小的私营、乡镇企业没有固定账户，客观上促使大中型企业认购他们商品时也使用现金。八十年代中后期，各种合资合营合作企业也得到了迅速发展，伴随着股份 江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)
制及股份合作企业的出现和发展，客观上也增加了对现金用量的需求。而多种形式的承包以及单位内部层层承包，单立账户，独立核算、独立现金收付，现金的需求更是大幅度地增加，各有关部门一味地强调和注重为企业创造一个良好的宽松的外部环境，忽视必要的制约配套制度的执行，特别是现金管理完全被放松了。
3.2.2环境因素
（1）社会环境因素
企业间的商品交易中的现金收付比重上升，一些紧俏商品，原材料等非现金不供货，而以现金结算的价格比通过银行转账结算便宜。
（2）金融环境因素
现阶段中国银行结算制度跟不上形势发展的要求，资金结算在途时间过长，很不利于企业加速资金周转，提高经济效益。这一令企业深感头痛的问题不能得到有效的解决，就影响企业遵守国家现金管理政策。
(3)思想认识偏差因素
错误的认识是导致漏洞产生的根源。目前，在中国现金管理工作中主要存在着两种错误的认识：一种是认为现金管理是计划经济的产物，在现时市场经济条件下没有存在的必要了。其理由是市场经济的建立使社会商品交易活动更加频缺，市场竞争日趋激烈，企、事业单位为加速资金周转，提高效益，在结算种类上有权作出自己的选择。如果继续保留对其现金运用的严格约束则不利于企业转换经营机制和自主权的充分发挥，同时也不利于银行本身的商业化进程。而且大多数新生的非国有企业对现金使用有着十分严重的偏好，“钱是我的，我有自由支配的权力”的认识根深蒂固，对银行严格管理现金支付业务不理解；另一种是认为现金结算范围扩大和现金投放量增加是经济发展的突出表现与客观需要，人们没有必要大惊小怪等于这些认识的偏差导致了银行、企业对现金管理工作产生了松懈，忽视甚至排斥的思想，使不少机构原有现金管理制度隐入了瘫痪状态，纵有保留也多半只是走过场做形式罢了。
(4)监管因素
人民银行的现金管理宣传和培训主要针对的是金融机构，而针对企事业等开户单位的宣传培训活动则很少开展。人民银行作为国家现金管理工作的主管机关没有充分有效发挥职能作用。制度不全和措施不力使其对辖区内所发生的违规事例处理很不及时，即使最后得到了处理一般也只限于“下不为例”而已，达不到以儆效尤的目的。作为国有商业银行和非商业银行的金融机构，为了争存款，揽业务、拉客户，不惜以放松现金管理为代价来“招凰引凤”，另一方面，社会监管系统信息传递不灵，如企业实行效益工资后，社会劳动人事部门，一般仅与企收保持单线联系，很少再给有关银行送报《工资基金册》，企业单位的人数、工资基金总额及其浮动幅度等，银行很难确切掌握。同时，部分集体单位本 江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)
身己取消了《工资基金册》，当企业用现金时，现金支票上注明“工资”用途的，银行只有认可。
(5)《现金管理暂行条例》缺陷因素
现行的《现金管理暂行条例》是1988年颁布实施的，时隔七年，经济环境发生了很大变化，《条例》本身着实存在不少缺陷，有待完善。①《条例》没有将承包单位、私营企业、乡镇企业以及个体工商户等考虑在内，伴随这些开户单位迅速发展，数量众多，现金结算有增无减。②现金使用范围规定过于狭窄，与人民币作为无限清偿货币应用于一切债权债务的清算实际情况相矛盾。③结算起点1000元偏低，阻碍了正常的商品交易。④原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额，在物价大幅度上涨情况下，通货膨胀的今天已严重偏离实际，根本不够周转使用。《条例》本身的缺陷和不足，导致现金管理的各种问题伴随经济发展而越发突出。
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4加强企业库存现金管理的措施
4.1加强企业现金管理
（1）加强对企业单位大额支现的柜台监管审查，建立大额提现支现的登记申 报管理制度，堵住大额支现漏洞。考虑是否可采用适当收费征税的办法来调节企业大额用现行为，对除工资、农副产品采购用现外，其他用现，按金额收取一定比例的用现手续费和用现税金，使企业用现比转账付出更大的代价，迫使企业自动放弃使用现金，主动采取转账结算方式。
（2）加强库存现金限额管理，要坚持库存限额一年核一次的原则，并以一家主要开户行核定为准。
（3）把控制企业坐支、套取现金、大额支现扩大消费支出作为现金监督管理的重点。（4）严格开户管理，坚决纠正无证开户随意支现现象。
（5）当前企业和有关部门应配合中央认真抓好“小金库”清理工作，并以此为突破口，狠抓现金管理工作。
4.2事后检查，保障现金的安全性、完整性、合法性和效益性
4.2.1库存现金的安全性控制
账实盘点控制。即对库存现金、银行存款等进行定期盘点，日清月结，严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁“白条”抵库，确保企业资产账实相符。如银行存款余额调节表的编制就是实施账实定期盘点控制。库存限额控制。核定企业每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送存银行。这样做既可降低货币资金被盗风险，还能高度集中货币资金，便于统筹使用。岗位分离控制。将不相容岗位分离，相互制约、相互监督。比如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得编制银行存款余额调节表；出纳人员连续工作应不超过三年；空白支票、密码与印鉴的保管必须分离；实行回避制度，单位负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任出纳工作；严禁未经授权的单位或个人办理货币资金业务及直接接触货币资金，经办人只能在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
4.2.2库存现金的效益性控制
服从企业财富最大化的财务管理目标，合理、高效地持有和使用资金，实现资金的保值增值。
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4.3健全监督体系，即健全金融与社会两套监督体系
（1）应着重加强中央银行对金融业的监督能力，同时建立金融同业间相互监督制度。重点是强化检查和处罚，可采取日常检查和突击检查相结合的方式，处罚应高金额，能起到罚一警十的效果。
（2）对企业的社会监督考虑到企业与商业银行的利益关系，其监督权应主要由财政、审计、监察、企业主管部门并联合社会审计机构去从严执行，对企业违犯现金管理规定也应处以重罚。同时，在企业内部应从建立健全现金内部控制制度。对于违犯现金管理规定建立举报制度，对 举报有功者给予奖励。
（3）统一管理，相互配合。由人民银行统一现金管理，商业银行、工商、税务、财政、审计、监察、企业主管等部门配合管理，相互协调，做好现金管理工作。库存现金在企业中起着很大的重要，但也要对库存现金管理做好合理的安排和健全的制度，才能让企业的经营会更好，收益会更高，企业更强大。
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结论
综上所述，希望可以帮助大家进一步了解更多关于企业库存现金管理的问题。在经济飞速发展的情况下，会计已经成为一种不可缺少的行业，而从事这个行业必须具备扎实的专业知识，当然，实践也是必不可少的，我们只有在学好了基本专业知识后才能更好的来实践我们的工作，希望我这篇文章能帮助到您。在您的工作中不断学习，不断创新，掌握更多，收获更多。
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致谢
时间转眼即逝，写完这篇论文感慨良多，因为这篇论文就是我这二十年来对校园生活的终结，回顾往昔岁月也算过的充实。
首先诚挚的感谢我的论文指导老师庄玮老师，非常感谢您在忙碌的教学工作中挤出时间来审查、修改我的论文。本文的顺利完成离不开导师的指点和帮助。还有教过我的所有老师们，你们兢兢业业、严谨细致、一丝不苟的作风一直是我工作和学习中的榜样；感谢两年来一直陪伴在我身边的同学、朋友；感谢他们为我提出的意见和建议，因为有你们我因此而充实。
最后祝母校蒸蒸日上，祝所有老师仕途顺利，幸福美满。
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参考文献
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第三篇：私营企业
私营企业财务管理存在的问题及对策
私营企业的发展为社会做出了贡献，然而由于种种原因，在财务管理方面存在着许多问题，这严重地制约着企业的发展，强化企业的财务管理势在必行。
一、重视不够现行许多私营企业是“家族制”，财务管理只是个形式，致使许多制度过于简单，流于形式，摆摆样子。
二、财会人员变更频繁、素质较低财会人员变更较快，变更后的人员没有经过正规的专业训练，缺少必要的财经知识，无证上岗。
三、资金管理不善，报销手续不完备大部分业务不通过银行来结算，超限额、超范围地支取现金，且数额巨大。为了节支，会计、出纳一人兼。只记银行帐，现金帐根据需要任意调整。
四、成本核算混乱，帐目不规范成本核算有严格的开支范围。帐目设置不全，会计科目混乱，成本核算不准，库存当然不实。
建议与对策
一、更新观念，强化制度结合自身企业的特点，制定切实可行的财经制度，搞好内部监控，做到帐、钱、物分人管理，让有专业知识的人员充实到财务岗位上来。
二、加强教育，提高财务人员的素质对财会人员重点加强职业道德和财经法规的教育，增强责任心和敬业精神。会同财政、税务部门进行专业知识的学习。让财会人员持证上岗，使管理上一个新台阶。
三、建立、健全原始记录，保证会计资料的真实性原始记录是成本核算真实的前提。它主要包括材料成品出入库单、工资单、费用支出单、库存盘点表等，这些为税收的缴纳，成本的核算，收入的确认，利润的核定奠定了基础，从而保证了会计信息的可信性。为企业的未来决策有了保障。
某私营企业财务管理存在的问题与解决对策
据有关资料统计，目前我国拥有私营企业1 000余万家，占我国全部注册企业数的90%以上。私营企业的发展，在保证国民经济持续稳定增长，拉动民间投资，带动地区发展，增加就业岗位，缓解就业压力，实现科技创新与成果转让等方面，发挥越来越重要的作用。但不可否认的是，大部分私营企业管理水平相对落后，在科技日新月异、市场竞争日趋激烈的今天，这些私营企业隐藏着巨大的经营风险，如果不及时改善管理水平，特别是财务管理水平，则很可能会走向衰败。
笔者对一家私营企业进行了深入的调研，为其改善财务管理提出了具体的方案和措施，并已取得较好的效果。文章将该企业的情况呈献给各位读者，期望能够提供一些有益的借鉴。1 企业情况
该企业为批发零售企业，在当地的同行业中规模最大，总部有3个仓库、4处分部，外地有6个分店，经营的品种达上百种，年销售额上千万元。该企业从夫妻店起步，经过多年的打拼，在厂家和客户间树立了良好的信誉，事业呈上升趋势。但随着企业规模的扩大，原先个体工商户式的管理出现了许多问题，业主工作非常辛苦，但对企业的经营感到困惑，用老板的话是“糊里糊涂，心里没底”。我们接触后的初步印象是规模较大、管理落后、抗风险能力差。存在的问题
（1）个体工商户式的管理模式。该企业虽然规模较大，但仍采取个体工商户式的管理模式，没有规范的企业组织机构、管理制度和操作流程等，业主大事小事一起管，以命令代替制度，以权力指挥行动，每天忙于处理各种琐碎小事。
（2）没有真正意义的会计核算与财务管理。该企业财务人员的工作仅仅是记录商品的进销存数量、销售额和盘点盈亏，没有对成本费用、销售利润等进行核算，不能提供盈利能力、偿债能力、存货周转率、现金流、各部门业绩和财务风险等重要信息。这种状况是造成业主“糊里糊涂，心里没底”的根本原因，是威胁企业生存和发展的巨大隐患。
（3）财务管理手段落后。该企业虽然经营的品种达上百种，年销售额上千万元，并设有分部和分店，但呈分散经营管理状态，从来没有同时汇总的数据。购置了几台电脑，但远没有发挥先进设备的作用，财务人员主要采用手工和电子表格进行核算。有一个仓库应用了管理软件，但由于是盗版软件，每个月得重新录入各种数据。财务人员工作时间很长，但效率不高。
（4）人员不稳定。该企业的薪酬在当地相对不低，但由于业主视员工为“经济人”，将员工放在自己的对立面，企业缺乏人性化氛围，业主与员工的关系紧张，雇员要承受高强度、无情感所带来的体力上和精神上的压力。因此，员工流失率高，人才匮乏。
（5）管理细节不规范。例如，该企业虽然业务频繁，使用的单据包括进货单、调拨单、批发销售单和零售销售单等，但所有单据均没有连续编号，出了问题后很难查找原因，也就无法保证数据准确。解决对策
我们一方面向业主建议企业的长远发展方向应该是建立现代的、规范的企业管理，另一方面我们提出了一些短期见效的改革措施：
（1）明确业务流程和相关规定。规范成文的业务操作流程对企业管理是十分重要的，特别是人员流动率比较高的企业。因此我们针对该企业的情况，运用图表和文字说明为该企业制订了进货过程、调拨过程、销售过程（批发和零售）、销货退货等操作流程。操作说明：①仓库收到货后，按规定进行验货；②验货无误后由仓库制单人填制入库单，复核人复核，保管员签字；③入库单一式两联：入库单仓库联留仓库备用、核对会计帐；入库单财务联交总部会计用来登记商品明细帐、应付供应商账；④按实收数填写商品入库验收单，如发现购进单随货联与验收商品的数量不一致，则还应填写商品溢余短缺报告单。商品溢余短缺报告单一式两联，制单员、复核人、仓库主管签字后，商品溢余短缺报告单仓库联留仓库备用；⑤商品溢余短缺报告单业务联交业务员与供应商联系；⑥会计每天提供商品入库报表供仓库人员核对。
（2）应用正版管理软件。我们经过认真地考察，为该企业选用了适用的网络版管理软件。该软件是集进销、存、财务于一体的中小企业标准财务解决方案，实现了由基本的管账应用到全方位的管理应用，价格不高，操作简便，非常适合该企业的业务特点和管理现状。我们非常重视软件的初始化工作，花费了大量的时间和精力进行初始化设计，使软件与该企业实际情况相结合，充分发挥软件的功能，保证成功实施和高效率。软件正常运行后，该企业结束了商品分散经营管理的状态，财务人员得以连续地对商品的进销存进行核算，可以对应收应付款进行及时准确地管理，还可以核算成本费用，为提供企业的进销存、盈利能力、偿债能力、存货周转率、现金流、各部门业绩等业主非常关心的信息。例如应用该软件后，我们发现该企业的月末存货占用资金是营业额的6倍，造成资金呆滞，并有发生存货跌价损失的风险。我们还初步认为有一个分部长期处于亏损状态。软件的成功实施，是该企业取得当前管理进步的最大因素。
（3）制订财务制度与培训。我们结合该企业实际，制订了一系列的财务管理制度，如费
用报销制度、商品盘点办法、单据管理制度、财务软件使用规定等。我们还制订了财务人员的职责，具体规定每位财务人员每月应完成的工作和应提供的报表。我们对相关人员进行了培训，帮助他们理解财务管理制度和熟练操作管理软件。我们还有意识地向他们输灌财务管理对企业的作用，引导他们充分发挥管理软件的功能和作用，为企业提供重要的财务信息。4 长远发展的改革思路
我们克服了人员不稳定等不利因素，实施上述措施后取得了良好的效果。但该企业的进一步发展壮大，还必须采取以下的长远改革：
（1）逐步建立现代的、规范的企业管理，包括企业性质、组织结构、决策程序等；
（2）引进职业经理人，采取现代的人力资源管理，营造团队合作氛围；
（3）充分利用和合理配置内外部资源，进一步提高效率和效益，防范经营风险；
（4）进一步采用先进的管理方法和技术。
第四篇：现金管理自查报告
现金管理自查报告
*月*日，我社召开社务会，组织各网点、股室负责人学习了市中心支行***行长、***副行长在加强现金管理座谈会上的重要讲话，及时传达了市联社关于加强现金管理工作的会议精神，对辖内各营业网点的现金管理情况进行了一次较为全面的自查，现将自查自纠情况汇报如下：
一、学习相关法规，增强现金管理工作意识。
今年*月份，我社在召开反洗钱工作会议时，已较为充分认识到现金管理的重要性，及时传达了市联社《***市农村信用社关于做好大额现金管理工作的通知》、《关于转发人民银行***市中支办公室〈关于进一步加强人民币银行账户管理的通知〉的通知》的文件精神，多次组织职工深入学习《现金管理暂行条例》及《金融违法行为处罚办法》，努力增强职工对加强现金管理特别是加强大额现金管理的工作意识，自觉遵守相关内控制度，履行现金管理职责，在现金管理方面严格把关；***月份组织召开社务会学习《中国人民银行关于实施〈人民币银行结算帐户管理办法〉有关事项的通知》（银发[2003]163号），对账户现金支付做了规范，现金管理得到了进一步加强；***月***日及时传达市联社关于加强现金管理工作的会议精神，对现金管理提出了更为严格的要求，逐步将现金管理引向深化。
二、落实相关制度，加强现金管理工作。(一)各项内控制度得到较好落实。
根据现金管理的有关规定，我社制定了一系列有关现金管理内控制度，现已下发的相关文件有：《关于印发反洗钱规定和操作规程的通知》(***［2003］024号)、《***市***农村信用社反洗钱工作岗位职责》(***［2003］025号)、《关于印发〈关于落实人民币银行结算帐户管理办法的几点要求〉的通知》(***［2003］044号)。***月中旬，我社组织开展的财务、信贷、安全保卫及文明优质服务四项检查刚刚结束，已就相关内控制度的执行情况作了一次较为全面的自查，各网点职工现金管理工作意识有了较大提高，基本上能按现金管理条例贯彻执行。(二)大额现金支取登记备案制度得到较好落实。
1、落实储蓄实名制度，严格客户信息登记制度，对在储蓄业务发生大额现金支付的储户提供的有效证件的合法性进行严格审核，确定储户身份，相关的个人数据信息档案较为健全。
2、台帐制度得到较好的落实，由现金管理人员负责汇总并填制《开户单位大额现金支付统计表》，对大额现金支付建立台帐，逐笔登记备查。今年1至8月份，我社发生的对公大额现金支出1123笔，金额25818万元，其中20万元以上的大额现金支出497笔，金额20147万元，支现用途以建材企业业务往来为主，占现金支付总量的45%左右，符合当地的产业格局。截止目前，暂未发现存在提取现金明显超过企业应用额度或超过现金使用范围等可疑现象。(三)大额现金支付分级审批授权制度得到较好落实。
1、基本存款帐户开户单位的现金支付，单笔或单日累计金额超过5万元（含5万元）不足30万元的现金支取，均有主任或主任授权的分管副主任、主办会计审批；超过30万元（含30万元）但不足50万元的现金支取，均有上报联社业务科审批；超过50万元（含50万元）但不足100万元的现金支取，均有上报联社分管主任审批；超过100万元（含100万元）的现金支取，均能上报***市信合办审批。
2、临时存款帐户和专用存款帐户开户单位的现金支付，单笔或单日累计金额超过5万元（含5万元）不足10万元的现金支取，均有主任或主任授权的分管副主任、主办会计审批；超过10万元（含10万元）不足50万元的现金支取，均有联社分管主任审批；50万元以上的现金支取，均能按规定上报审批。
3、个人银行存款帐户的现金管理均能严格按照《现金管理暂行条例》中规定的现金使用范围进行管理，暂未发现超现金使用范围支付现金等违规现象。
三、加强帐户管理。
一是严格落实《人民币银行结算帐户管理办法》，确保帐户开立的合规性，严禁帐户化整为零提取大额现金。今年我社新开立对公帐户34户，日常现金收付交易正常，暂未发现有明显可疑的提现活动；二是鼓励个体工商户开立银行结算帐户，9月26日，我社已就个体工商户开立银行结算帐户进行了布置，凡在我社办理10万元以上个体贷款的一律开立个人银行结算帐户后转存支付，现已组织信贷人员下乡，做好相关宣传和解释工作；三是做好注资、验资帐户的管理工作，对前来办理注资、验资的客户，验资成功后一律在人行开立基本帐户方给予办理支现业务，现金支付有按现金管理的有关规定执行；
四、做好现金管理的宣传、解释工作。
一是组织信贷员到各企事业单位中去，解释上级行社关于现金管理工作的有关规定，争取企业的谅解和支持，积极配合我社的现金管理工作；二是开展信贷员下乡活动，动员个体工商户自觉开立个人银行，鼓励企业、个体工商户贷款资金通过转帐结算，避免大额现金支付；三是充分利用转帐、大同城、汇兑等结算工具，积极动员企业将大额资金通过转、汇结算，便于开展大额现金交易监控，保证现金管理工作的顺利开展。
五、加强对现金支付用途的审查管理工作。
重点检查各网点大额现金支付情况，对支付用途、提取金额、交易情况进行了较为全面的审查、分析。今年1至8月份，我社5万元以上的对公大额现金支付主要集中在建材、陶瓷、粮食加工、石油化工等支柱产业，提现用途主要用于购置荒料、原油、粮食或其它正常经营往来，提取现金的用途、额度、频率与企业的经营范围、经营规模基本相符。
通过此次自查，我社的现金管理工作得到了较大程度的加强，管理工作进展顺得，但还是存在某些方面不足，主要有：(一)现金管理内控制度还不够完善，相关监督制约机制未得到全面落实，部份违规违章行为时有抬头；(二)因现金管理工作难度较大，对企业现金支付的审查管理力度不够，现金监测机制有待进一步加强；(三)对《人民币银行结算帐户管理办法》的学习还不够深入、透彻，帐户管理有待进一步规范。今后，我社将紧紧围绕《现金管理暂行条例》的有关规定，继续加大现金管理力度，主要做好以下几项工作：(一)继续深入学习相关法律法规，进一步提高职工现金管理的工作意识，增强现金管理的工作能力；(二)不断加强现金管理方面的检查力度，督促各网点自觉落实相关的内控制度、台帐制度、大额现金支取登记备案制度，完善监督制约制度；(三)加强对大额现金支付的交易监测，对现金支付用途严格审查，严格管理，尽量避免违规支付，有效防范和打击不法分子利用套现从事经济犯罪等活动；(四)加强帐户管理，严格执行《人民币银行结算帐户管理办法》，确保开立帐户的合规使用；(五)做好企业现金管理的宣传、解释工作，确保现金管理工作的顺利开展。
***农村信用社
****年*月*日
第五篇：现金管理规定
红星农场现金管理规定
为了加强企业现金的内部控制和管理，提高现金使用效率，保证企业现金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》、《集团公司财务管理规定》以及我场的实际情况，特制定本规定。
第一条本规定的适用范围包括：农场及农场下属各单位。
第二条建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第三条各单位必须设置现金日记账，以人民币为记账本位币，按日期作为记账流水号，逐笔记载现金收付业务。每月终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金核对，做到账实相符，日清月结。次月月初，出纳必须根据现金，银行存款收支单据，编制现金移交单给会计，与会计账现金科目进行核对，做到账账相符。核对无误后，由会计、出纳在移交单上签字，以明确责任。
第四条定期（每月）和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与库存相符。发现不符，及时查明原因，向单位负责人报告做出处理。
第五条每笔现金业务的发生，都必须履行实名制手续。原始单据都必须填制日期、业务内容、数量、单价、金额、单位名称及填制人姓名。购买实物的单据，必须有验收人的证明。对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，财务人员有权拒绝办理。
第六条严禁出纳直接使用现金支付未经审批的原始单据。机关人员差旅费及其他费用开支，实行逐级、限额审批制度。100元以下由部门负责人或管线领导审批；超过100元由场长审批；超过1000元以上的由场长、书记双签。接待费、出差费、用车标准按有关文件实行包干。
第七条收到欠款、岗位承包费、罚没款或处理固定资产残值等农场的款项时，要及时全额上缴财务部，严禁各单位、部门开设“小金库”，不得账外设账。
第八条严禁用“白条”报销；不得用借据及基金会存折等不符合财务制度的凭证抵充库存现金，不准以谎报用途的手段套取现金。
第九条单位借出款项必须执行严格的授权审批程序，严禁擅自挪用借出货
币资金。对单位个人借款要定期进行清理，防止造成不应有的损失。
第十条严格执行库存现金限额制度，每个单位的库存现金限额500元，以各单位的月末现金移交表为准，超过部分要在移交现金原始单据的同时将超过
部分的现金上缴财务部，不足部分由财务部补足。
第十一条经查实有违反本制度的，按违规金额的20%对相关责任人给予
处罚，并视情节轻重按有关规定给予党纪政纪处分，情节严重的移交司法机关依
法追究法律责任。
本规定从2008年10月8日起执行，如有与本规定相冲突的，按本规定执
行。
主题词：内部控制现金管理规定
抄送：场领导机关各部室基层单位发文单位：红星农场财务部2008年10月8日印发（共印50份）
鲁公网安备37028302000876号