第一篇：营业外与其他业务收入支出明细科目设置
1、营业外收入的主要内容
（1）固定资产盘盈。它指企业在财产清查盘点中发现的账外固定资产的估计原值减去估计折旧后的净值。
（2）处理固定资产净收益。它指处置固定资产所获得的处置收入扣除处置费用及该项固定资产账面净值与所计提的减值准备相抵差额后的余额。
（3）罚款收入。它是指对方违反国家有关行政管理法规，按照规定支付给本企业的罚款,不包括银行的罚息。
（4）出售无形资产收益。它指企业出售无形资产时，所得价款扣除其相关税费后的差额，大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分。
（5）因债权人原因确实无法支付的应付款项。它主要是指因债权人单位变更登记或撤销等而无法支付的应付款项等。
（6）教育费附加返还款。它是指自办职工子弟学校的企业，在交纳教育费附加后，教育部门返还给企业的所办学校经费补贴费。
（7）非货币性交易中发生非货币性交易收益（与关联方交易除外）。
2、营业外支出的主要内容
（1）固定资产盘亏。它在财产清查盘点中，因实际固定资产实有数低于固定资产账面数而发生的固定资产净值损失。
（2）处理固定资产净损失。它指企业在生产经营期间处置固定资产时所取得的价款不足以抵补应支付的相关税费和该项固定资产的账面净值与所计提的减值准备相抵差额而发生的处理差额。
（3）出售无形资产净损失。它指企业出售无形资产时，所得价款不足以抵补应支付的相关税费及该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵后的差额所发生的损失。
（4）罚款支出。它指企业因违反法律或未履行经济合同、协议而支付的赔偿金、违约金、罚息、罚款支出、滞纳金等以及因违法经营而发生的被没收财物
损失。
（5）捐赠支出。它是企业对外捐赠的各种财产的价值。
（6）非常损失。它指自然灾害造成的各项资产净损失如地震等，还包括由此造成的停工损失和善后清理费用。
（7）计提无形资产、固定资产和在建工程的减值准备。它指企业按规定对无形资产、固定资产和在建工程实质上发生减值时提取的减值准备。
（8）职工子弟学校经费和技工学校经费。它指企业按照国家规定，自办职工子弟学校发生的支出大于收入的差额，以及自办技工学校发生的经费支出。
（9）债务重组损失。它是指按照债务重组会计处理的有关规定应计入营业外支出的债务重组损失。
（10）营业外支出、营业外收入连同管理费用、财务费用、营业费用、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入及支出等月末要结转到本年利润。
企业的其他经营业务主要有：材料物资让售、技术转让、固定资产出租、包装物出租。企业的其他业务收支应分别在“其他业务收入”和“其他业务支出”两个账户中核算。企业获得其他业务收入时，借记“银行存款”、“应收账款”、“其他应付款”等账户，贷记“其他业务收入”账户；企业发生的其他业务支出应借记“其他业务支出”账户，贷记“材料物资”、“包装物”、“待摊费用”、“应交税金”等账户。期末，应将“其他业务收入”和“其他业务支出”账户中的余额分别结转至“本年利润”账户的贷方和借方。
3、其他业务收入
其他业务收入是指企业除主营业务以外的其他附带业务所取得的收入,材料销售收入（企业生产销售的残次品、附产品、废品和下脚料收入）、无形资产转让收入、以经营租赁方式固定资产出租收入、代购代销、包装物出租收入，提供劳务性作业收人，房地产开发收入，咨询收入，担保收入等其他业务收入。
4、其他业务支出
其他业务支出包括房屋中介机构的支出，无形资产转让的成本，销售的材料物资的成本以及商业用房经营成本。包括其他业务所发生的成本费用以及应由其他业务负担的流转税。
第二篇：商品成本与期间费用的科目明细设置
商品成本与期间费用的科目明细设置大全
现将最常用的成本科目与期间费用科目的明细设置、核算范围归纳如下，供大家作参考，以利规范统一。远通化工适用成本科目与期间费用科目，电器公司与伊联化工适用期间费用科目，在手工账中，有些科目设置并不常用，请细心研究，注意区分。
一、生产成本：目前远通化工采用简化运算商品成本办法，生产成本只核算直接材料，人工、福利、动力、燃料、水电等放在制造费用中归集，然后按比例分摊。
二、制造费用：
1、制造费用—工资，指生产工人、车间管理人员的工资、绩效工资、各种补贴及津贴。
2、制造费用—职工福利费，指发放给生产工人、车间管理人员的各类福利、补助。
3、制造费用—指的是与生产有关的固定资产按规定提取的折旧费用。
4、制造费用—修理费：指的是修理生产使用固定资产的费用，包括大修理和经常修理费用，以及各项低值易耗品的修理费用。
5、制造费用—机物料消耗，指生产车间为维护机器设备所消耗的各种材料。
6、制造费用—低值易耗品摊销：指的是指生产车间所使用的低值易耗品的摊销费。包括家具备品、计量工具、小型工具等费用。
7、制造费用—水电费：指的是生产车间由于消耗水电（日常用水、照明用电）而支付的费用。
8、制造费用—实验设计费，指生产车间对材料、产品进行分析化验、检验所发生的费用，设计部门的日常经费，包括支付的图纸及其他用品费和委托外部设计图纸所支付的费用。
9、制造费用—劳动保仿费：指的是生产车间发生的各种劳动保护费用。指的是工作服、工作鞋、防护用品，以及包括不构成固定资产的安全装置、卫生设备、通风设备等劳保用品支出的费用。10、11、12、13、三、制造费用—委外加工费 制造费用—动力燃料 制造费用—停工损失 制造费用—其他 销售费用（营业费用）：
1、销售费用—仓储保管费，包括仓库租金，仓库物料消耗，仓储过程中发生的装卸费、包装费，以及商品整理费用等。
2、销售费用—指支付进货、销货的运输费用，搬运商品发生的装卸费用。
3、销售费用—佣金顾问费，为促销而支付现金或实物佣金、顾问费。
4、销售费用—广告展览费，促销商品、宣传公司而做的广告支出，参加各类展会、交流会的支出。
5、销售费用—会务费，由公司组织的各类产品推介会、新品发布会、业务季度会、新闻发布会、公司年会等会议产生的餐费、住宿、车费、会议场租费、主持费、策划费、用品开支等，会务费要有会议邀请函、会议通知、与会人员名单、会务费用支出详单等证明会议支出的合法凭证。
6、销售费用—业务宣传费，指公司采购的用于促销的赠品礼品，促销费用，展台制作费，宣传单页制作费，广告制品费，场地服务费，终端客户节庆费等。
四、管理费用：
1.管理费用—工资奖金，包括基本工资、加班费、临时工工资、奖金。
2.管理费用—差旅费，所有员工因公出差的车费、住宿费、市内车费、补助。探亲车费不在此科目中核算，在福利费中核算。如果部门员工多，业务人员的差旅费在销售费用核算，管理人员的差旅费在管理费用中核算，生产人员的差旅费在制造费用中核算。
3.管理费用—职工福利费，包括节假日发放的职工福利，医疗补助，医疗用品，员工工作餐，误餐补助，食堂开支，公司组织职工体检费，工伤医疗费，探亲差旅费，困难职工补助，职工慰问金，公司组织的职工活动开支，体育用
4.管理费用—劳动保护费，指公司发放的各种劳动保护用品，保健食品、清澈饮料等，生产人员的劳动保护费用，放在制造费用中列支。
5.管理费用—业务招待费：指所有应酬招待支出，包括餐费、烟、酒、娱乐、购物赠送等。
6.管理费用—折旧费，指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧，生产设备、厂房的折旧计提在制造费用—折旧中列支。
7.管理费用—修理费，本科目包含办公房屋的简易修理支出，大修理支出要分期摊销列支，电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等，汽车修理费不在此科目中核算，归集在“汽车费用”中核算。生产设备、厂房的修理支出在制造费用—修理费中列支。
8.管理费用—水电费，指公司支付的行政、管理产生的水费、电费，不包括生产用水用电。
9.管理费用—物管费，指办公楼所在物管公司收取的物业管理费。
10.管理费用—汽车费用，包括车辆维修、加油、过路过桥费、停车费、维护保养费用、车辆保险费、车船税等。
11..管理费用—审计咨询中介费，本二级科目包含人事档案代理费，招聘费，中介费，年检费，行政登记费，审计费，评估费。
12.管理费用—诉讼费，指企业因起诉或应诉而发的各种诉讼费用，以及支付法律顾问费。
13.管理费用—办公费，包括书报费，印刷费，复印费，日常办公用品费，电脑耗材，日用品费，其他，其中书报费指管理部门购书，订报刊杂志的费用，印刷费指印名片、公司内部报纸等，日常办公用品指管理部门每月按预算标准购买的办公用品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，电脑耗材指硬盘、U盘等，日用品费主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，插座，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，其他包括财务部购发，财务报表，财务帐本和封皮的费等。
14.管理费用—低值易耗品摊销，是指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结
15.管理费用—无形资产摊销，指月底对公司所拥有的土地、商标等无形资产分期摊销，结转费用。
16.管理费用—开办费摊销，是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销，包括开办期间发生的办公费、差旅费、工资，招待费等。
17.管理费用—租赁费，包括办公场所房租，食堂房租，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地时发生的场地费用。
18.管理费用—保险费，指公司的房屋、存货等财产投保费用，公司为员工购买的人身伤害险等费用，汽车保费在汽车费用中列支。
19.管理费用—社会保险费，指企业承担的社保部份，直接由企业赔偿的劳动保险费。
20.管理费用—邮电费，包括网络使用费，办公电话费。
21.管理费用—员工通讯费，指员工报销的手机费，或发放给员工通讯补贴。
22.管理费用—邮寄费，指支付的各类快递、邮件等费用。
23.管理费用—教育培训费，公司组织的内训、外训，用于职工培训、学习、函授等费用，以及政府职能部门组织的各种教育培训支出。
24.管理费用—排污费，指公司按规定交纳的排污费用。
25.管理费用—技术转让费，指公司使用非专利技术而支付的费用。
26.管理费用—研究与开发费，指个来研究开发新商品、新技术、新工艺所发生的新商品设计费、工艺规程制定费、设备调试费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费，以及试制失败损失等。
27.管理费用—存货盘盈盘亏，指因存货发生盘盈或盘亏而转入管理费用 的损失或收益。
28.管理费用—水利建设资金
29.管理费用—印花税
30.管理费用—房产税
31.管理费用—土地使用税
32.管理费用—坏账准备，指公司财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种准备金（计提该项准备，要到税务备案后方可列支，所
以实际一般不提）。
33.管理费用—存货跌价准备，指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的 跌价准备（同上）。
五、财务费用
1、财务费用—手续费，银行汇款手续费，打汇票手续费，票据工本费，账户管理费。
2、财务费用—利息收入，指存款利息收入、非金额机构放款利息收入，换承兑贴息收入，保证金利息收入。
3、财务费用—利息支出，指短期借款利息支出，应付票据利息（带息承兑），应付债券利息，汇票贴现利息，用于建造固定资产的长期借款利息，在竣工前作为固定资产支出，在竣工后作为财务费用直接列支。
4、财务费用—汇兑损益，外币收支汇率差异损益。
第三篇：在建工程的明细科目设置（推荐）
【在建工程的核算】在建工程的明细科目设置
“在建工程”科目按照“建筑工程”、“安装工程”、“安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算，明细科目的设置，要尽量和概算相对应，以便于预决算比较。本科目属资产类成本账户，发生工程成本及费用登记在借方，结转工程成本登记在贷方，余额在借方，表示尚未完工或虽已完工，但尚未办理竣工决算的工程支出。企业与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等，满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的，也在本科目核算;没有满足固定资产确认条件的，应在“管理费用”科目核算，不在本科目核算。
企业为自营建造工程准备的各种物资，包括为工程准备的材料、需要安装的设备和为工程进行期间准备的工具及器具等。在会计核算上设置“工程物资”科目，下设“专用材料”、“专用设备”、“预付大型设备款”、“为生产准备的工具及器具”等明细科目，分别进行核算。“工程物资”科目属资产类盘存账户，购入为工程准备的物资登记在借方，工程领用工程物资登记在贷方，余额在借方，表示企业为工程购入但尚未领用的专用材料，购入需要安装的设备，以及为生产准备但尚未交付的工具及器具等的实际成本。
第四篇：房地产科目明细
房地产企业350项成本明细及科目
一、土地征用及拆迁补偿费
1、土地款
2、大配套费
3、土地出让金
4、土地契税
5、土地交易费（拍卖手续费）
6、办理土地证费
二、前期工程费
1、三通一平
（1）临电工程费
①红线外
②红线内
（2）临水工程费
①红线外
②红线内
（3）临路工程费
（4）填土及平整场地费（5）临时设施
2、规划管理费
3、规划设计费（1）咨询费
（2）方案设计费
4、施工图设计费（1）方案设计费（2）施工图设计费
5、环境方案设计费（1）方案设计费
（2）环境施工图设计费
6、综合管网设计费
7、人防费
8、招投标费
（1）招标监督服务费（2）代理费
9、墙改费（新型建筑材料专项基金）
10、地名费
11、施工图审查费
12、勘察放线费（1）地质勘察费（2）测绘费
（3）地基测量费（4）人防物探费
13、产权登记费
14、销售许可证及面积测量费
15、房屋交易手续
16、分户土地登记费
17、地籍地形图、核地
18、合同审查费
19、水泥专项基金 20、环境影响评估费
21、避雷检测费
22、新建房屋白蚁防治费
三、建安工程费
1、地基处理
（1）桩基础工程费（2）桩检测费用
2、住宅土建、安装（1）土建安装工程费
（1.1）土建工程费（1.2）安装工程费（1.3）甲控、甲供材（2）电梯
（3）消防（4）排气通风
3、工程预算编制费
4、土建监理费
5、沉降观测
6、质量监督费
7、人防设施
（1）人防监理费（2）人防设施费
8、变更及签证
9、示范小区奖
10、成品房装修
11、其他（外装费用）
四、基础设施费
1、供电
（1）工程费（2）小区管网
2、供水
（1）自来水工程费（2）水表费
3、燃气
4、通讯线路安装费
5、电视
（1）电视线路安装费（2）电视外网工程费
6、智能化
7、区内路灯
8、环卫
9、邮政
10、环境工程（1）绿化
（2）道路
11、排水
12、围墙大门
13、车棚
14、水面
五、公共配套设施费
1、区内非经营性公建（1）地下室及车库(人防)（2）其他区内设施（3）其它公共用房
2、小区配套费
3、公共设施维修基金 房地产成本进一步细化 房地产开发项目成本科目
编号 一级 二级 三级 四级 五级 注释 说明 1 土地费用
一、地价
（一）土地出让金 国有土地使用权出让合同中列明的土地出让金或招拍挂的成交价
（二）开发费 国有土地使用权出让合同中列明的开发费，或者将生地变成熟地的开发投资费用。
（三）基础设施配套费
1、向政府缴纳的“大配套”费用
2、接驳市政管线等设施至红线边的施工费用
3、政府出让土地时强行要求建设的红线内的市政路
4、政府强行要求的红线外的其他工程建设费用“
二、拆迁费
（一）拆迁工程费红线内拆除和迁移障碍物所发生的费用，包括：地上建筑物的拆除，高压线、光缆等的迁移，排洪沟、市政管线的改道，古树的移植，文物勘探及相应费用等。
（二）拆迁补偿费 对红线内房屋或垦地所有人放弃所有权的补偿费用及对其使用人的安置费用
三、土地办证费
（一）土地产权登记费
（二）购地契税
（三）过户手续费
四、其它土地费
（一）土地中介费 指以各种名义支付给土地中介方的酬劳
（二）合作方补偿 含为获得土地支付的股权转让费
（三）其它 2 前期费用
一、调研评估费
（一）可行性研究费 项目可研阶段发生的调研费用，例如雇用咨询公司进行房地产市场分析的委托费等
（二）营销定位调研费 项目营销定位阶段发生的调研费用，例如雇用咨询公司进行目标客户群分析的委托费等
（三）环境评估费 委托专业公司对地块周边环境质量影响的评估费用，例如交通、空气污染等
（四）设计调研费 项目前期概念设计阶段发生的调研费用，例如为本项目设计而出国考察的费用等
（五）其它调研费
二、设计费
（一）设计招标补偿费 指向未中标单位支付的标底费 各项设计费中除设计实体费用外，应包括其相应的图纸委托审查费用
（二）规划设计费
（三）建筑工程设计费
（四）立面工程设计费
（五）环境工程设计费
（六）专项设计费 环保、燃气、桥梁等需要专项设计的项目发生的设计费用
（七）装修设计费 指精装修、大堂、电梯厅的设计费用等，不包含独立卖场装修设计等售楼工程设计费
（八）其他设计费 包括复印晒图费等小额费用
三、勘探测绘费
包括地质勘查、放点测绘、超前钻、氡气检测等施工前期需要的勘探测绘发生的费用，不包含施工建造过程中对相应工程的检测费用。
四、报建费
（一）规划报建费 为取得规划许可证而向政府缴纳的一切费用，以及为完成规划报建工作而发生的其他费用。
（二）施工报建费为取得施工许可证而缴纳的费用和政府强制要求的工作发生的费用（例如白蚁防治），以及为完成施工报建工作而发生的其他费用。
（三）各项基金 不可回收基金,可回收基金
五、其它前期费 3 建安费用
一、临时工程
（一）临时供水 临时供水管线的接驳、铺设，以及完成该工作所必须的其他辅助工作。为项目整体服务的临时性工程，不包含为单项工程而专门服务的具有以下性质的工程。
（二）临时排水 临时排水管线的接驳、铺设，临时排水沟的修建，以及完成该工作所必须的其他辅助工作。
（三）临时供电 临时变配电设备的购置、租赁、安装，临时线路的架设，以及完成该工作所必须的其他辅助工作。
（四）场地平整 主要是施工前期场地上的垃圾、杂草、树木等障碍物的移除，应区别于“岩土工程”中的“场地土方”。
（五）临时设施 初次性建造、购置的为甲方地盘管理服务的各种临时建筑物和临时设施产生的费用。
（六）临时围墙 按施工现场形象规范建造临时性围墙的费用，包括附属的大门等设施。
（七）临时道路为项目建设服务的临时性道路的建造费用，包括道路施工中必要的土方开挖、边坡支护、道路地基处理，而道路两侧的排水沟应归入“临时排水”。
（八）其它前期工程费 包括项目开工前的场地看护费及形象规范费用等。
二、岩土工程
（一）地基处理 包括换填、深层密实、排水固结、化学加固等地基处理方式。
（二）土方工程 基坑土方 为进行地下结构施工而进行的土方开挖、搬运、回填场地土方为调整标高或园林造型而进行的大面积的土方开挖、搬运、回填、整平、夯实等，应区别于“前期工程”中的“场地平整”。
（三）支护工程 基坑支护
边坡支护
（四）其它岩土工程
三、基础工程
（一）预应力管桩基础包含截桩费、验桩费如基础形式采用独立基础或者条形基础，且该基础不用于地下室工程，那么此项造价归入相应的可售物业的“地上结构”；如采用筏形基础或箱形基础，此项造价归入相应的可售物业的“地下室结构”
（二）人工挖孔桩基础 包含桩基检测费
（三）钻孔灌注桩基础 包含桩基检测费
（四）其它基础工程
四、可售物业 防水工程 地下室防水 防水工程应按照GB50500清单中的工程内容进行相应成本拆分归类。
1、分别按可售物业类型设置：多层住宅、小高层住宅、高层住宅、独立别墅、联排别墅、花园洋房、写字楼、独立商业等。双拼、四拼别墅归入联排别墅中。
2、如果单栋建筑内有不同物业类型且建安费用难以拆分，先将其费用归入占整体成本较大份额的物业类型。” 卫生间防水
屋外防水 包括屋面、外墙防水，其它 包括入户花园防水、露台防水、阳台管根防水等。外墙装修 外墙砖 包括石材
外墙涂料 幕墙“
1、包括外墙装饰铝扣板等
2、住宅底层商铺如果无法划分为单独商业，其外部的自立玻璃归入该住宅的“玻璃幕墙”；如为独立商业，将其归入独立商业的“幕墙”” 装饰百叶 包括装饰用铝格栅、空调百叶窗、以及其他外墙装饰用百叶窗 其它外墙装修
装修工程 大堂装修 “包括单元大门建造费用” 室内装修 可售物业内装修，按物业类型划分 电梯厅装修 电梯轿厢装修
其它公共装修 包括楼梯间装修，如属临时看楼通道性质，则费用归集到销售费用的“临时装修费” 措施费 脚手架费用 模板费用 规费
保险费用 配合费 其他措施费 其它土建工程
（二）机电工程 强电 包括单体内的预埋管线和开关、插座、灯具等基本强电设施，应区别于“供配电工程： 弱电 电视 指单体内的预埋管及其附属设施 电信 自动化
其它弱电工程
给排水 给水 排水
直饮水
中水
其它给排水
空调 单体内的空调通风系统，如中央空调、楼梯间通风、卫生间集中抽风系统等 电梯
其它机电工程
（三）消防工程 排烟送风 包括单体内消防工程 消防控制 消防水
其他消防工程 建安费用可售物业
（四）栏杆工程 楼梯栏杆
阳台栏杆 包括入户花园栏杆其它栏杆 “
1、包括防盗栏、儿童防护栏等；
2、不包括楼外私家花园栏杆，其归入“室外围栏工程””
（五）门窗工程外立面门窗指建筑物与室外直接接触部位设立的门窗，如阳台门等。包括铝门窗、塑钢门窗、木门窗、钢门窗等类型门窗。防火门 指公共部位防火门（如地下室防火卷帘门、商铺入户卷帘门等），不包括具有防火功能的入户门和商铺外自立玻璃门 入户门 不包括单元大门
其它门窗工程 车库门等其他门类，不包括人防门
五、配套设施
（一）配套项目 会所 配套设施应涵盖配套的土建、装修、措施费等所有费用 学校 幼儿园
物业管理用房 公共部位装修
其它配套建安 指不能销售的专项设施
六、配套工程
（一）供配电工程配电室土建工程小区变电站、独立配电室的土建成本，对于非独立配电室的土建成本可并入相应附属结构建安成本应区别于“可售物业”中的“强电”
变配电设备 包括小区变电站设备、高压电缆敷设、高压电缆沟工程、变配电柜等 低压传输 包括低压电缆及母线槽的敷设、低压电缆沟工程、电表安装等 发电机组 其它供配电
（二）燃气工程
（三）采暖工程 热力站 热力内线
取暖器 包括燃气壁挂炉或电热膜取暖器 其它采暖
（四）有线电视 包括各种设备安装、室外管线铺设、单体内穿线等工程
（五）电信工程 包括各种设备安装、室外管线铺设、单体内穿线等工程
（六）网络工程 包括各种设备安装、室外管线铺设、单体内穿线等工程
（七）人防工程
（八）市政管线 自来水干管 供水二次加压
“
1、包括水泵、变频泵、稳压器、稳压罐等设备
2、对于独立的水泵房，其土建费用应归入本项费用中”
雨、污、粪水排水 包括单体外的雨、污、粪水管，以及化粪池、生化池等处理设施。其它市政管线
（九）环保工程 降噪工程 包括隔音壁等用以降低噪音影响的辅助工程 环保检测 建筑装修气体排放检测等 水池防霉
垃圾处理 如垃圾站等 其它环保工程
（十）智能化工程 室外影音 背景音乐、信息发布显示屏等 包括各种设备安装、室外管线铺设、单体内穿线等工程 安防系统 红外线、摄像头、可视对讲、门禁、巡更等安全监控系统 停车场控制 停车场出入电子闸门、读卡系统等 其它智能化
（十一）其他配套工程 包括信报箱、小区电子灭蚊系统等
七、室外工程
（一）园林景观工程园建工程指小区硬景工程，以及小品、雕塑、张拉膜、室外家私（如休闲椅、遮阳伞）等 景观水体工程 包括游泳池的土建、机电及装饰工程，及游泳池的辅助设施，如独立更衣室等 绿化工程 包括小学、幼儿园等配套设施内的绿化工程，以及小区喷淋浇灌系统 室外围栏工程 小区围栏 例如小区外围的围墙、护栏、永久性挡板以及小区大门等 私家花园围栏
其它室外围栏 包括小区保安厅等 室外康乐设施 小区标识工程 其它园林工程
（二）道路及灯光工程道路指车行道路，包括消防通道，以及道路划线、交通指示牌、红绿灯、减速带、转弯镜、地下室车位划线等工程 小区照明及泛光工程 4 其他直接费
一、工程管理费
（一）工程监理费
（二）工程保险费
（三）工程水电费项目入伙之前发生的应由开发商承担的水电费用。如果售楼水电费可以拆分出来，应将其计入销售费用中的“卖场物管费”。
（四）检验试验费 包括材料检验、沉降观测等
（五）预决算编审费
（六）工程合同印花税
（七）工程验线查丈费 工程验收时的验线查丈
（八）其他工程管理费
二、地盘管理费
（一）地盘工资
（二）办公费用
（三）福利费用
（四）邮电通讯费
（五）房租水电费
（六）差旅交通费
（七）用具购置及维修费
（八）劳动保护费
（九）现场看护费
（十）折旧费用
（十一）地盘公关费
（十二）地盘奖罚
（十三）其他地盘费
三、增容费
（一）燃气增容费 指单独缴纳的增容费，如“市政大配套费用”中已涵盖了此项费用，注意此处不要重复录入。
（二）供电增容费
（三）供水增容费
四、物业基金 5 利息
一、外部利息
二、内部利息 指华强集团系统内调用资金的资金成本 6 公司管理费 7 销售费用
一、营销费用
一）广告费 广告发布费
报纸广告 包括软性文章广告和硬性广告 电视广告
户外广告 包括路牌广告、公交站牌广告、墙面广告、车体广告等 网络广告 包括本
广告代理费 广告公司的策划、设计、发布代理及其他服务费用
（二）活动推广费
展销会费 参加房展会、举办推介会及租赁商业场所设立展位所发生的全部费用
促销活动费 为举行促销活动所发生的演艺费、场地费、资料费、礼品费、赠送的管理费和楼款等 开盘活动费 包括开盘时组织准备的一切相关活动费用 入伙活动费 包括入伙时组织准备的一切相关活动费用 其它活动推广费
（三）卖场包装费 售楼处包装费 售楼处设计费 如会所或商业在销售期作为售楼处使用，属于永久性装修的费用不计入营销费用 售楼处装修费
售楼处建安费 指搭建临时售楼处的建安费 售楼处布置费 包括办公家俱、电脑、电视、DVD、音响、饰品等费用 其它售楼处包装费
样板房包装费 样板房设计费 实体样板房带装修出售后，装修部分的净值应扣减营销费用 样板房装修费
样板房建安费 指搭建临时样板房的建安费 样板房布置费 包括家私、家电、饰品等费用 其它样板房包装费
场景包装费制作类包装费包括导示性广告、楼体外包装、看楼通道包装、园林包装等中的喷绘、围板、彩布、彩旗、气球、灯饰、指标牌等的制作及安装费用。
园艺类包装费 包括室内外的临时盆栽、花卉、草坪等费用。临时装修费 门厅、楼梯间等的临时装修费用
其它场景包装费 为实现销售目的而在其他方面（如帮政府修市政道路等）发生的建造、装修、包装等费用 道具购置费 模型制作费
宣传片制作费 包括售楼短片、效果图等的制作费用
物料制作费 包括售楼现场所有发放的宣传资料的制作费用 礼品制作费 指T恤、雨伞等销售礼品或纪念品的制作费用 电瓶车购买费 其它道具购置费 其它卖场包装费
（四）销售管理费 工资及福利费 包括销售人员及临时雇佣人员的工资及福利、服装、培训、工作餐饮等费用 卖场物管费 服务卖场的保洁、保安等物管人员的工资、福利及卖场的水电费等 差旅费
销售办公费 指售楼处网络费、电话费、日常文具费及其他办公费用 销售公关费 其它销售管理费
（五）配套设施费 车辆费 车辆购置费 为销售而购置车辆，不再用于销售时须以净值扣除营销费用 车辆租用费 车辆使用费
其它配套设施费 公交专线、学校等其他配套引入费
（六）咨询代理费 策划咨询费 就营销策划、产品销售等咨询其他公司的费用，以及向相关机构购买营销数据或资料发生的费用 销售代理费 中介公司代理销售发生的费用 其它咨询代理费
（七）其它营销费
二、售后服务费用
（一）售后维修费
（二）业主索赔损失 包含退楼损失
（三）其它售后服务费
三、物业补偿费用
（一）空置物业管理费
（二）物业管理开支补贴
（三）物业专项补贴 精品共建、会所经营、村巴运营等补贴
（四）其它物业补偿费
四、其他销售费用
（一）售楼查丈费
（二）销售合同印花税
（三）产权初始登记费
（四）销售其它费用
第五篇：费用明细科目
期间费用、制造费用、研发费用明细科目
管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。
1.工资薪金：行政管理部门员工的工资、加班费、奖金、津贴及年终加薪等。
2.福利费：指支付员工的生活、住房、保健、交通等各项补贴和非货币性福利，包括员工伙食费、餐厅用厨具、液化气，职工体检费、工伤医疗、探亲路费，行政行政管理部门的活动经费、医疗卫生费、职工慰问金、误餐补助，租房补贴，节日礼金、冬季取暖费、防暑降温费、体育用品，司机保安餐费补助及夜班补助。税前列支限额为当年职工工资总额的14%。
3.办公费：行政管理部门发生的各项办公用品、书报费、消耗用品费、年检/认证等。
（1）办公用品：包括笔、打印纸、笔记本、便签纸、信封、计算器、订书机、文件夹、电话机、电脑耗材以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉等；（2）书报费：购书、订报刊杂志的费用；
（3）消耗用品费：咖啡、茶叶、纸杯、纯净水、矿泉水、纸巾、洗手液、消毒液、手纸等；（4）印刷/复印费：指印名片、劳动合同、员工手册、公司内部报纸等；（5）年检/认证费：指企业参加工商联合年检、工商税务变更费、ISO认证费等；（6）其他：包括邮箱年费、刻章费、购发票费、财务报表、财务账本和封皮等。
4.培训费：公司为员工实际支付的各项职业技能培训和继续教育培训费用。税前列支限额为当年职工工资总额的2.5%。
（1）讲师费：聘请讲师的酬金、住宿费等；（2）资料费：购买培训材料的费用；
（3）餐费：培训期间公司员工发生的餐费、食品费用；（4）其他：培训期间的场地使用费及其他杂费；
（5）职工教育经费可列支内容包括《财建[2006]317文》：1上岗和转岗培训；2各类岗位适应性培训；3岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；4专业技术人员继续教育；5特种作业人员培训；6企业组织的职工外送培训的经费支出；7职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；8购置教学设备与设施；9职工岗位自学成才奖励费用；10职工教育培训管理费用；11有关职工教育的其他开支。5.网络通讯费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、行政管理部门员工按规定报销的手机话费。6.邮政报关费：邮寄包裹、信件费用以及EMS费用等，进口报关费（通关费、商检费、其他通关费用）。7.差旅费：行政管理部门员工因公出差发生的费用。
（1）交通费：员工因公异地出差乘车、船、飞机等发生的往返交通费用（包含乘客保险费、机场建设费等）、租车费用、在出差地市内交通费以及市内办事人员发生的市内交通费等；
（2）住宿费：员工因公异地出差期间发生的住宿费用（包括住宿保险费和按规定准予报销的住宿杂费等）；（3）签证费：办理出国护照签证或签证居留证延期费等；（4）伙食补助：给予员工因公出差期间的就餐补助等；
（5）其他杂费：员工出差发生的其他费用支出，包括：出差发生的复印费、资料费等杂费；（6）出差期间发生的招待费用计入业务招待费，不在差旅费核算。8.业务招待费：行政管理部门因业务需要发生的招待费及送礼费用。
（1）接待来访人员发生的住宿费用、小额赞助礼金、现金、礼品券、礼物等；（2）公司统一组织的对外节日送礼费用；
（3）公司为协调与社会有关部门的关系发生的费用。
9.车辆费：核算所有权属于公司的车辆发生的油费、修理、保险、路桥等费用。（1）油费：车辆耗用的汽油、柴油等费用；
（2）修理费：修理、保养车辆发生的各项费用，含日常维修用具及轮胎等；（3）保险费：为车辆购买的保险费；（4）车辆租金：公司租用车辆的费用；
（5）其他：车辆发生的过桥费、养路费、停车费、车辆年审和驾驶员证件审查费用等。
10.维修费（修理费）：电脑、空调、打印机、复印机、传真机等的修理安装费、硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理类办公用品移动和安装费，以及上述维修事项发生的劳务费和领用修理零备件费用等。11.招聘费：招聘人才所发生的费用。包括招聘广告费、招聘会议费、场地费、管理费、接待应聘人员费用、应聘人员交通费、支付中介机构的人才交流费等。
12.会议费：行政管理部门员工参加各种会议发生的费用，包括场地费、会员费、活动费、资料费、就餐费等。会议期间的个人住宿费、个人交通费纳入本部门的差旅费中，不在此项目内核算。
《国税发[2000]84号文》规定，会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。一般认为，会议时间需要会议通知证明、出席人员需要签到表证明、内容需要会议记录证明，支付凭证需要发票证明。
13.租赁费：行政管理部门负担的房屋建筑物及其他固定资产的租金和物业管理费。14.水电费：行政管理部门消耗水电的费用。
15.折旧费：行政管理部门的固定资产按规定提取的折旧费。16.无形资产摊销：无形资产的摊销费用。17.待摊费用摊销：租用房屋的装修费摊销。
18.低值易耗品摊销：行政管理部门的低值易耗品摊销费用。
19.劳动保护费：公司购买劳保用品所发生的费用。包括工作服、工作手套、安全帽、安全鞋、清凉饮料等防暑降温用品等。
20.社会保险费：公司按当地政府部门的规定为员工支付的各种保险金，包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险等。
21.地方税费：按规定进入当期损益的税费，包括：房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、堤围防护费和残疾人就业保障金。
22.专利费：专利申请费、注册费、管理年会及其他维护费用。
23.审计咨询费：1审计费：聘请中介机构进行审计、验资和资产评估等发生的费用；2 咨询费：即企业向有关咨询机构进行科学技术经营管理咨询所支付的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用 24.研发费用：核算结转的费用化研发支出。
25.保险费：公司购买的除员工社会保险和车辆保险外的各类保险（包括财产险、利润损失、产品责任险、公众责任险等）。
26.工会经费：按公司全部职员实发工资总额2%提取，按国家总工会有关工会经费管理办法使用。27.住房公积金：公司按一定工资比例为员工交纳的购房基金。
28.其他：指的是企业发生的除上述二级科目之外的与管理活动有关的费用。
销售费用：企业在销售产品和服务过程中发生的各项费用，包括专设销售机构发生的各项费用。
1.工资/奖金：公司营销部门人员，含销售部门及售后服务部门、外地销售网点、售后网点人员的工资、加班费、奖金、津贴及年终加薪等，以及其他为销售服务的临时工工资。
2.福利费：销售部门员工的生活、住房、保健、交通等各项补贴和非货币性福利，具体参照“管理费用－福利费”。
3.培训费：销售部门员工发生的各项职业技能培训和继续教育培训费用，具体参照“管理费用－培训费”。4.差旅费：销售部门员工因公出差发生的费用，具体参照“管理费用－差旅费”。
5.业务招待费：指销售部门发生的与销售活动有关的业务招待费支出，包括：餐饮费、住宿费、礼品费等。（发生额的60%且不超过营业收入[主营业务收入+其他业务收入]的5‰部分可以税前扣除）。6.办公费：销售部门发生的各项办公用品，具体参照“管理费用－办公费”。7.网络通讯费：销售部门人员发生的电话费、网络费用及按规定报销的手机话费等。
8.邮政报关费：邮寄包裹、信件费用以及EMS费用等，出口报关费（通关费、商检费、其他通关费用）。9.折旧费：销售部门的固定资产按规定提取的折旧费。
10.租赁费：销售部门租赁房屋建筑物及其他固定资产支付的租金和物业管理费等。为储存或持有销售货物而支付的临时储存费用合并在此科目核算。11.广告和业务宣传费：
（1）广告费：通过各种媒体宣传公司产品或品牌所支付的费用，包括：电视广告费、平面广告费、其他类型广告的费用。其中“平面广告费”包括霓虹灯、户外灯箱、纸质报纸、杂志广告费。
（2）业务宣传费：开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体传播的广告性支出，包括发放的印有公司标志的礼品、纪念品，业务宣传品的制作费用以及购买宣传品的费用等。
（3）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除。
12.展览交流费：企业为开展促销或宣传产品参加和举办展览、展销会所支出的各项费用，包括：展位费、展位搭建费、布展会费、资料费、礼品费及其他相关的开支。其费用列支应按规定取得发票、展览的合同书、邀请函等凭证。
13.投标费：指应招标人的邀请或主动申请，按照招标的要求和条件，参加竞标所发生的直接费用。包括购买标书费、资料印刷包装和邮寄等费用。员工由于投标而发生的差旅费、招待费纳入本部门的差旅费中，不在此项目内核算。
14.水电费：销售部门消耗水电的费用。
15.低值易耗品摊销：销售部门的低值易耗品摊销费用。
16.业务提成/佣金（销售服务费）：是指直接按销售额或生效合同额的一定比例支付给销售人员的业务包干酬金或支付销售人员的业务费用。
17.运输费：指为销售货物而发生的产品运输费用。（1）运输费：销售产品产生的国内、国际运费；
（2）运杂费：销售产品发生的装卸费、包装费、整理费等劳务费用； 18.保险费：为直接销售货物而发生的产品保险费用。19.调试费：指为销售企业产品而发生的直接调试费用。
20.售后服务费：是指产品售出后，为履行合同约定的售后条款内容所发生的费用。21.其他：指的是企业发生的除上述二级科目之外的与销售业务有关的费用。
财务费用：企业为进行资金筹集等理财活动而发生的各项费用。
1.手续费：各种银行收支业务产生的手续费。
2.利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下的利息支出。包括短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息等。企业银行存款获得的利息收入冲减利息支出。
3.汇兑损益：企业在兑换外币时因市场汇率与实际兑换汇率不同形成的损失或收益，以及因汇率变动期末调整外币账户余额而形成的损失或收益。
制造费用：
1.工资/奖金:生产车间的管理人员（生产经理、车间主管、生产组长、统计员、工程师、技术员等）和辅助生产部门人员（PMC、品管、机电维修等）的工资、加班费、奖金、津贴等。
2.福利费：生产车间与辅助生产车间人员的生活、住房、保健、交通等各项补贴和非货币性福利，具体参照“管理费用－福利费。
3.办公费：生产车间和辅助生产车间人员发生的各项办公用品，具体参照“管理费用－办公费”。4.网络通讯费：生产车间和辅助生产车间人员发生的电话费、网络费用及按规定报销的手机话费等。5.邮政费：邮寄包裹、信件费用以及EMS费用等。
6.差旅费：生产车间和辅助生产车间人员因公出差所发生的费用，具体参照“管理费用－差旅费”。7.维修费（修理费）：为了使生产车间、辅助生产车间的固定资产（房屋、机器设备、办公设备等）以及各项低值易耗品保持良好的工作状态，发挥正常生产能力所发生的修理和保养费用。包括外包修理费、外购零件成本、人工费及领用的零备件等一切费用。
8.劳动保护费：生产车间发生的各种劳动保护费用。包括工作服、工作手套、安全帽、安全鞋、清凉饮料等防暑降温用品等，以及不构成固定资产的安全装置、卫生设备、通风设备等劳保用品支出的费用。9.机物料消耗：直接为生产车间使用，但不构成产品实体的物料。主要包括低值易耗品、工具、器具、封箱胶、不干胶标签、周转纸箱、包装容器、玻璃器皿、洗涤用品、清洁用具等。10.折旧费：生产车间、辅助生产车间的固定资产按规定提取的折旧费。11.水电费：生产车间和辅助生产车间消耗水电的费用。
12.检验测试费：产品生产环节与材料的试验、检验、抽检发生的费用，含外部送检费和生产现场用检验仪器的费用。
13.租赁费：租用生产场所、房屋、仓库和机器设备应承担的租金和物业管理费等。14.模具摊销：摊销模具费用。
15.其他：除上述项目外的其他临时性支出。
生产成本：是基本生产车间发生的成本，包括直接人工、直接材料和制造费用，直接人工和直接材料是直接生产成本，制造费用属于间接生产成本。
1.直接材料：产品生产过程中领用的各种原材料，主要指直接构成产品实体的各种材料。
2.直接人工：直接参加产品生产的员工的基本工资、绩效工资、加班费、奖金、津贴及年终加薪等。3.制造费用：从当月制造费用科目余额中转入的成本。
研发费用：核算归集企业开展研发活动过程中发生的费用支出。
1.人员人工：研发人员的工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出，企业缴纳的研发人员基本社会保险和住房公积金等。2.福利费：研发人员的生活、住房、保健、交通等各项补贴和非货币性福利，参照“管理费用－福利费”。3.社会保险费：公司按当地政府部门的规定为研发人员支付的各种保险金，包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险等。4.材料费：从事研发活动直接消耗的材料。5.租赁费：租赁专门用于研发活动的固定资产（场所、仪器、设备）发生的租赁费和物业管理费等。6.水电费：水和燃料（包括煤气和电）使用费等。
7.检验测试费：试制产品的检验费与测试费、委托外部机构试验费及一般测试手段购置费。
8.折旧费用与长期费用摊销：为研发活动而购置的仪器和设备以及为研究开发项目建造或购买建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用的摊销。9.设计费：为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
10.设备调试费：工装准备过程中研发所发生的费用，如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序或制定新方法及标准等所发生的费用。
11.无形资产摊销：因研发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。
12.低值易耗品摊销：研发部门的低值易耗品摊销费用。
13.办公费：研发人员发生的各项办公用品，具体参照“管理费用－办公费”。14.邮政费：邮寄包裹、信件费用以及EMS费用等。
15.专利费：专利申请费、注册费、管理年会及其他维护费用。
16.培训咨询费：研发人员培训费、培养费、专家咨询费、技术研讨会会议会费等。17.展览交流费：与研发活动有关的展览交流费，具体参照“销售费用－展览交流费”。
18.差旅费：研发人员发生的与研发活动有关的差旅费支出，具体参照“管理费用－差旅费”。19.业务招待费：研发人员发生的与研发活动有关的业务招待费支出，具体参照“管理费用－业务招待费”。20.会议费：研发人员参加各种会议发生的费用，包括场地费、会员费、活动费、资料费、就餐费等。21.技术服务费：与研发活动有关的各项技术开发费、技术服务费。
22.委托外部机构开发投入额：委托企业外部机构（企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外研发机构）进行开发的项目所发生的费用（项目成果为企业拥有且与企业的主要经营业务紧密相关）。
研发费用的账务处理：
1、研发费用支出时，借记“研发支出－明细项目”，贷记“现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”、“累计折旧”等科目；
2、期末结账时，结转费用化支出，借记“管理费用－研发费用”，贷记“研发支出－明细项目”。
3、研发项目完工时，符合资本化条件的，借记“无形资产”，不符合资产化条件的，借记“管理费用-研发费用”，贷记“研发支出－明细项目”。
注：标红字体科目为备用科目。
鲁公网安备37028302000876号