某企业为增值税的一般纳税人

第一篇：某企业为增值税的一般纳税人

增值税

1.某企业为增值税的一般纳税人，1998年7月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用13%的增值税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。

要求：根据以上条件，计算该企业7月份增值税应纳税额。

2.某企业为增值税的一般纳税人，1998年8月份外购货物支付进项税18万元，但购进的货物当月因管理不善发生霉烂变质损失三分之一，当月销售货物取得含税销售额234万元，销售货物适用17%的增值税率。

要求根据以上条件，计算该企业8月份增值税应纳税额

3某商贸公司当月发生几笔购销业务：

（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额是200万元；同时，支付货物运输费用，取得的货运发票注明的款额是3万元。

（2）销售货物，开出的专用发票上注明的销售价款为500万元；另外，以旧换新方式向消费者个人销售货物80万元（已扣除收购旧货支付的款额6万元）

（3）加工制作一批广告的礼品，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款8万元。

假设上述各项购销货物税率均为17%，要求计算该商贸公司当月应纳增值税额。4 某生产企业为一般纳税人，当期发生如下业务，求应纳所得税？

（1）销售自产货物700万元；（2）购入原材料零部件取得专用发票上注明价款为300万元；

（3）用价款为150万元（不含税价）的自产货物投资于联营企业；（4）用上期委托加工的小礼品赠送给客户，小礼品不含税价为10万元。

5某水泥厂4月份发生如下经济业务：

（1）销售散装水泥200吨，每吨60元，装卸等杂费360元，货款已收。

（2）销售袋装水泥700吨，每吨65元（其中外购包装物价格共计1150元），装卸等杂费840元。

（3）将散装水泥45吨用于维修本长职工浴室。

（4）将散装水泥1000吨连续加工成水泥板，当月全部销售，取得销售额90000元。

（5）当月购进一辆装货用大卡车，购进价50000元，税款8500元。

（6）为生产水泥及水泥制品，当月购进各项原材料、燃料、动力等外购项目的购货发票上注明的已纳增值税额为7440元，上月未抵扣完的进项税额620元。

要求：根据以上资料计算该水泥厂4月份应纳的增值税额。

6.某装饰材料公司5月份发生如下经济业务：

（1）销售装饰材料取得收入151400元，向购货方收取装卸等杂费共计为3220元。

（2）发生混合销售业务（销售货物并负责装修）取得收入183000元。

（3）为客户装修办公室取得劳务收入12500元。

（4）因产品质量问题发生销售退回1800元（有购货方主管税务机关开具的进货退出证明单），同时退还购货方增值税款306元。

（5）5月份从事经营活动的购进项目，其专用发票上注明的进项税额为22504.4元。该公司销售货物和兼营的非应税项目未分别进行核算。

要求：根据以上资料计算该装饰材料公司5月份应纳的增值税额。

消费税

1、某企业为增值税的一般纳税人，2005年7月份生产一批汽车轮胎，其中一部分对外销售，取得含税销售额58.5万元，一部分用于本企业连续生产应征消费税的小汽车，自用部分的数量与对外销售部分的数量相等，质量相同。汽车轮胎适用10%的消费税率。

要求：根据以上条件，计算该企业7月份应交纳汽车轮胎消费税额。

2、.某酒厂2005年3月份发生以下经济业务：销售自产白酒一批，取得含税销售额58500元(10000件)；购进一批酒精（20000元（含税））准备作生产原料用，但由于其他原因，当月又将该批酒精销售出去，取得含税销售额30000元。白酒和酒精分别适用25%和5%的消费税率。

要求：（1）如该企业为增值税一般纳税人，计算当月应纳消费税税额。

（2）如该企业为小规模纳税人，计算当月应纳消费税税额。

3、某酒厂生产销售粮食白酒2000件，每件单价500元（不含税），生产薯类白酒1000件，每件单价250元（不含税），销售粮食白酒和薯类白酒组合礼品50000元。要求计算该酒厂应该交纳的增值税和消费税。

4．某啤酒厂某月份生产销售瓶装啤酒200吨，售价2500元/吨，收到各饭店代销散装啤酒98800升，价款20万元，计算该啤酒厂应交纳的消费税额。

5.某县一乡镇企业以粮食为原料生产白酒，2月份发生如下经济业务：

（1）销售粮食白酒2000箱，每箱售价100元（内含包装物价款5元）

（2）用于生产非应税消费品的散装粮食白酒0.5吨，每吨成本为6000元，成本利润率为15%。

（3）本月清理出不再退还的包装物押金585元。

（4）发给本厂职工每人两瓶，共计32箱；向各关系户赠送18箱。

要求计算本乡镇企业2月份应交纳的消费税额

6、某日化工厂2005年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂200000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元(以上销售收入均为含增值税的收入)计算该日化工厂1月份应缴纳的消费税金(假设消费税税率为30％)。

营业税

1.某饭店专门从事饮食服务业，2005年8月份营业额为20万元，另外，为遭受水灾的群众提供约2万元的免费就餐服务。

要求：根据以上条件，计算该企业8月份应纳营业税额。

2.某单位2005年4月上旬对外销售库房1000平方米，每平方米售价1500元；4月下旬对外销售与上述所售库房同类的库房500平方米，每平方米800元。后经主管税务机关核实，该单位4月上旬库房销售销售价格正常，而4月下旬库房销售价格明显偏低并没有正当理由。要求：根据以上条件，计算该单位4月份应纳营业税额。

3、某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。建筑业营业税税率3％。

4．某铁路局二季度取得清算收入5000万元，请计算该铁路局二季度应缴纳营业税税额。

5.某邮电局2005年2月份取得；邮电业务收入10万元，电话、电传收入2万元，发行纪念邮票收入3万元，服刊发行收入6万元，邮务物品销售收入1万元，请计算该邮电局应缴纳营业税税额。

6.某某省汽车运输公司2005年5月份运载货物自我国境内运往韩国，3全程运费10万元，到境外后，改由韩国运输公司运抵目的地，支付运费3万元人民币。请计算该公司应纳营业税额。

7.某建筑公司承包一项建筑工程，建设单位提供建筑材料400万元，现已完工验收，取得工程结算收入800万元，（收取的其他材料价款、动办、施工费）。

请计算该建筑公司应纳营业税额。

8.某饭店为三星级，2005年11月份取得；饭店营业收入100万元，客房营业收入90万元，所属歌舞厅营业收入：点歌费收入5万元，食品饮料收入12万元，门票收入3万元（假设

娱乐业营业税税率当地规定为20%）。请计算该饭店应纳营业税额。

9.某省旅行社2005年1月取得营业收入100万元，发生支出为：在组织旅行过程中给其他单位住宿费、餐费、交通费及门票、订座费20万元；出境旅行改由当地施行社接团，支付给旅游费25万元。请计算该旅行社应纳营业税额。

10某金融企业1998年第2季度取得贷款利息收入800万元，支付企事业单位及个人存款利息60万元；转贷业务的贷款利息收入为300万元，支付转贷借款利息240万元；取得结算罚款、罚息、加息收入30万元。该企业第2季度应纳营业税税额为多少万元

企业所得税

1某乡镇企业本年应纳税所得额为8万元，已经预缴4万元，请计算年终清缴额。

2某国有企业本年实现应税所得额为3万元，但经检查，企业本年支付职工工资120万元，企业在编职工人数为100人，假定福利费教育费工会费等其他扣除项目无误，请计算其本年应纳所得税

3某国有企业本年实现应税所得额为3万元，但经检查，企业本年支付职工工资120万元，职工福利费12万元，职工教育经费3万元，职工工会经费2万元，企业在编职工人数为100人，假定其他扣除项目无误，请计算其本年应纳所得税

4某企业本年实现应税所得额为30万元，但经检查，企业本年度通过境内非盈利组织对外捐赠30万元，假定其他扣除项目无误，请计算其本年应纳所得税

5某企业本年实现应纳税所得额300万元，但经检查，企业本年度业务招待费为30万元，本企业本年主营业务收入为2000万元，假定其他扣除项目无误，请计算其本年应纳所得税 6某企业本年实现应税所得额为100万元，又从经济联营企业（税率为15%）取得投资收益100万元，请计算其本年应纳所得税

7某企业本年实现应税所得额为100万元，又从境外子公司取得含税投资收益100万元，境外收益已经在境外纳税40万元，请计算其本年应纳所得税

8某企业本年亏损30万元，但从经济联营企业（税率为15%）取得投资收益100万元，请计算其本年应纳所得税

第二篇：A企业为增值税一般纳税人

练习一

A企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，有关资料如下：

（1）2010年11月30日该企业尚未抵扣的增值税进项税额为21500元。

（2）该企业2010年12月发生如下经济业务：

1）购进原材料一批，价款100000元，增值税率17%，款项以银行存款支付，材料已验收入库。

2）销售给B公司产品一批，增值税专用发票上的售价为300000元，收到B公司交来面值为351000元的银行汇票一张，销售成本为200000元。

3）报废旧设备一台，原值为65000元，已提折旧为60000元，发生清理费用为1000元，取得残料变价收入为2000元，有关款项已通过银行结算完毕。

4）B公司来函提出本月购买的产品中，有100000元的甲产品质量不完全合格，要求在价格上给予40000元的折让。经查明，符合原合同约定，同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字发票。

5）于2010年8月1日为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330000元，到2010年12月31日已发生成本220000元，已预收账款200000元，假定该项目发生的实际成本均用银行存款支付，预计开发完成此项产品总成本为250000元。年末经专业测量师测量，产品的开发程度为85%。

6）用银行存款支付本月管理费用18430元。

7）计算本月应交的增值税。

8）分别按应交增值税的7%和3%计提本月应交的城市维护建设税和教育费附加。要求：

（1）编制有关经济业务的会计分录；

（2）计算2010年12月份A企业利润表中以下项目的金额：

1）营业利润；

2）利润总额；

3）净利润。

练习二

甲股份有限公司为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额，甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2011，甲公司发生如下经济业务事项：

（1）销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已

经发出，并开具了专用发票，同时向银行办妥了托收手续。

（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支

付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字专用发票。该退货系甲公司2010年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为2/10，1/20，N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品售价40000元，销售成本22000元。货款于12月29日收到并存入银行。

（3）委托丙公司代销C产品一批，并将该产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价

（不含税）的10%向丙公司支付手续费，该批产品售价为120000元，产品销售成本为66000元。

（4）甲公司收到了丙公司的代销清单，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单

时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。

（5）用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。

（6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。

（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整事项）。

（8）结转本年利润。

要求：

（1）根据上述业务，编制甲公司2011经济业务事项的会计分录。

（2）计算甲公司2011的营业收入、营业成本、营业利润和净利润。

第三篇：甲公司为增值税一般纳税人

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元，已计提的存货跌价准备为30万元，公允价值(计税价格)为350万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为()。

A．40．5万元B．100万元

C．120．5万元D．180万元

20×7年7月30日，甲公司就应收A公司账款6 000万元与A公司签订债务重组合同。合同规定：A公司以其拥有的一栋在建写字楼及一项长期股权投资偿付该项债务；A公司在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司后，双方债权债务结清。

20×7年8月l0日，A公司将在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司。同日，甲公司该重组债权已计提的坏账准备为800万元；A公司该在建写字楼的账面余额为1 800万元，未计提减值准备，公允价值为2 200万元；A公司该长期股权投资的账面余额为2 600万元，已计提的减值准备为200万元，公允价值为2 300万元。

甲公司将取得的股权投资作为长期股权投资，采用成本法核算。假定不考虑相关税费影响。

20×8年12月31日，乙股份有限公司因或有事项而确认了一笔金额为1 000 000元的负债；同时，公司因该或有事项，基本确定可从甲股份有限公司获得400 000元的赔偿。

• 华盛有限责任公司2007年1月1日为建厂房，从银行取得3年期借款200万元，实

际收到200万元，年利率7.2%，每年年末付息，到期一次归还本金。2007年1月1日，以银行存款200万元向工程承包单位支付工程价款。工程于2008年12月31日竣工交付使用。

乙公司于20×7应予资本化的专门借款费用是（）。

A.121.93万元B.163.6万元

C.205.2万元D.250万元

甲公司20×8应予资本化的借款费用是（）。

A.120.25万元B.125.19万元

C.170.25万元D.175.19万元

【答案】B

【解析】假定债券的实际利率是i，根据：919.75=150×（P/A，i，3）+3 000×（P/S，i，3）

计算得知i=6%，那么甲公司20×8年应资本化的借款费用是2 919.75×6%－50=125.19（万元）。

第四篇：增值税一般纳税人(外贸出口企业)申报操作手册

增值税一般纳税人（外贸出口企业）申报操作手册

一、专区登录

点击“国税专区”图标，进入国税专区界面，如下图所示：

二、申报登录及初始化

点击【纳税申报】区域里面的【国税网上申报】后面的【进入】按钮，即可进入“江苏省国家税务局网上办税服务厅”，如下图所示：

点击右下角【我要办税 】里面的【申报征收】，即可进入国税网上申报的界面。注意点：需要企业点击【申报征收】文字，不要点击【申报征收】文字上方的图片。首次登录成功后，会出现如下图所示的协议界面：

选择“我接受”选项，点击“确定”按钮，即可登录办税服务厅申报界面，如下图所示：

注意点：如果选择“我不接受”，则不得进入申报主界面。

进入申报主界面，需首先确认【所属时期】，【所属时期】为“税款所属时期”，按系统时间会默认显示当月的“税款所属时期”月份，核对无误点击“确定”按钮，进入企业申报的列表界面。

注意点：如不小心选择了错误的所属时间，可以通过界面左边的“更换所属时期”按钮重新选择。

若本所属时期您是第一次进入，系统将自动进行本申报期数据的初始化工作。初始化时系统会根据税务机关对您应申报报表的鉴定信息来生成应申报报表，初始化完成后，界面会显示该所属期的申报初始化结果，如下图所示：

注意点：初始化信息如有错误或与实际不符，请联系所属税务机关 初始化成功后，点击【返回】按钮，进入企业申报界面。

进入企业申报的列表界面，首先请企业核对申报表。增值税一般纳税人报表有：《增值税抵扣明细表》、《增值税纳税申报表（适用一般纳税人）》(含主表、表一和表二)、《固定资产进项税额抵扣情况表》，如下图所示：

注意点：如显示的申报表与实际不符或缺少，请联系所属税务机关。

三、申报表填写

填表顺序：修改并保存增值税抵扣明细表→自动生成增值税纳税申报表主表和附表一、二→修改并保存增值税纳税申报表主表和附表一、二→填写并保存固定资产进项税额抵扣情况表

修改并保存增值税抵扣明细表

点击《增值税抵扣明细表》后的【修改】按钮，打开《增值税抵扣明细表》，如下图所示：

系统会自动获取初始化数据，显示企业当月认证的发票信息。每张发票都会显示“发票种类”、“发票号码”、“开票日期”、“对方税号”、“金额”、“税率”、“税额”、“状态”等信息，需企业认真核对。其中发票状态默认显示为“外贸出口发票”，可根据实际情况进行调整。如有发票需要抵扣，状态需调整为“专用发票抵扣”。如有按税法规定不得抵扣的发票，请选择“其他不得抵扣”，数据会自动流转到附表二待抵扣进项税额部份。如有发票需抵扣后作进项税转出，发票状态应该为“专用发票抵扣”，进项税额转出部分，需要在附表二进项税额转出部分栏次填写反映。

系统提供按发票号码的快速查询功能。在发票号码框中输入发票号码，点击“查找”即可查到指定的发票，系统会将该张发票的发票号码标注为绿色。

报表下方按税率分类显示了报表中各种状态发票的合计数据。合计数据并不代表可以抵扣的税额，在自动生成进入增值税申报表时，将剔除不可抵扣部份。

注意点：系统初始化自动导入的发票数据不能删除。

如发现当月抵扣数据不全，可能是数据尚未全部下发，可过段时间后点击申报界面下方的【重新初始化】功能，如数据还是不全，则需要联系所属税务机关查询原因。

【新建发票】：如有“农产品收购凭证及普通发票抵扣凭证”的企业，点击新建发票按钮，按照面票信息逐行输入，输入完成后，点击【保存报表】按钮，数据会自动导入到增值税抵扣明细表。如下图所示：

【修改发票】：修改通过“新建发票”功能录入的发票信息。

【运输发票导入】：添加企业在“三小票数据采集”功能中生成的运输发票数据文件，添加时需要同时添加生成的二个文件，同一文件不得重复添加。在第一栏中选择添加文件名为“CRC”的文件，在第二栏中选择添加文件名为“JK”的文件。两个文件同时添加完成后，点击确定按钮，添加文件的数据会自动导入到增值税抵扣明细表。如下图所示：

如果需要删除添加的运输发票数据，可以点击运输发票导入界面左边的【清空运输发票】按钮，如下图所示：

点击【清空运输发票】按钮后，显示确认提示，如下图所示：

点击【确定】按钮，完成添加运输发票的清空操作。

【海关完税凭证导入】：添加企业在“三小票数据采集”功能中生成的海关完税凭证数据文件，添加时需要同时添加生成的二个文件，同一文件不得重复添加。在第一栏中选择添加文件后缀名为“.CRC”的文件，在第二栏中选择添加文件后缀名为“.JK”的文件。两个文件同时添加完成后，点击确定按钮，添加文件的数据会自动导入到增值税抵扣明细表。

如果需要删除添加的海关完税数据，可以点击运输发票导入界面左边的【清空运输发票】按钮，如下图所示：

点击【清空海关完税】按钮后，显示确认提示，如下图所示：

点击【确定】按钮，完成添加海关完税凭证的清空操作。

注意点：运输发票文件添加是针对不能进行认证的运输发票。运输发票和海关完税凭证的文件添加必须同时添加生成的二个文件。如海关完税凭证丢失，请联系所属税务机关处理。

在添加或导入相关发票数据后，核实无误后，点击报表下方的【保存状态信息】按钮，点击【返回】按钮返回申报界面。

自动生成增值税纳税申报表主表和附表一、二

【自动生成】功能是将基础表上的数据自动生成到指定的报表，报表编号为红色的为基础表。点击申报界面下方的【自动生成】按钮，会有如下图所示的提示：

点击【确定】按钮，《增值税抵扣明细表》对应数据会流转到增值税主表和增值税附表二相关栏次。系统会有相应提示，点击【确定】按钮，会有“操作成功”的提示，点击【请继续】返回到申报界面。

修改并保存增值税纳税申报表主表和附表一、二

点击《增值税纳税申报表（适用一般纳税人）》报表后的【修改】按钮进入报表界面，如下图所示：

《增值税纳税申报表（适用一般纳税人）》包含《增值税纳税申报表附列资料（表一）》、《增值税纳税申报表附列资料（表二）》、《增值税纳税申报表》三张报表。可以点击报表上方和报表下方的报表名称按钮进行切换。●《增值税纳税申报表附列资料（表一）》填写

系统默认打开的是《增值税纳税申报表附列资料（表一）》，企业根据实际情况，填写对应栏次。输入销项金额时，销项税额会自动计算，如与实际税额不符，可在一定范围内自行修改。外贸出口企业免税部分的销项发票需要在 “免征增值税货物及劳务销售额明细”部份栏次反映。附表一数据会实时更新到增值税纳税申报表主表。如下图所示：

●《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填写

点击上方《增值税纳税申报表附列资料（表二）》标签打开《增值税纳税申报表附列资料（表二）》。附表二相关栏次数据由《增值税抵扣明细表》自动生成，外贸出口企业在增值税抵扣明细表中“外贸出口退税”状态发票合计金额，流转到附表二第24栏，第25栏，第26栏。如企业有进项税额转出的业务，需要手工填写报表进项转出部分。输入相关数据后，请重点核对附表二第5栏，第8栏，第12栏、第24栏，第25栏，第26栏、第35栏及手工输入栏次。附表二数据会实时更新到增值税纳税申报表主表。如下图所示：

●《增值税纳税申报表》填写

点击进入《增值税纳税申报表》。该表上的相关栏次会根据表

一、表二自动生成；本年累计数需用鼠标点击触发并逐行核对。如与实际不一致可手工修改。请重点核对该表第11栏，第12栏，第13栏，第14栏，第24栏，第25栏，第30栏，第34栏数据。如下图所示：

增值税纳税申报表附表

一、附表二及主表三张报表填写完成，核实报表数据无误后，点击报表下方的【保存报表】按钮，系统会有“保存成功”提示。点击【请继续】，返回到申报主界面

注意点：报表按钮的介绍

【保存报表】：企业填写报表数据核对无误后，必须点击【保存报表】按钮，并需看到保存成功提示。如果不保存或保存不成功，报表状态将不符合申报要求。

【暂存报表】：如企业在填写报表时需离开，请点击【暂存报表】功能，以防数据丢失。【重填报表】：恢复企业上次保存报表数据。【返回】：不保存企业对报表的任何修改。

需重点注意【暂存报表】和【返回】按钮的作用，以防数据因误操作导致丢失。注意点：

◆ 本表第1项“按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查以及纳税人自查应按适用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第3项“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期收到税务、财政、审计部门检查处理决定以及纳税人自查后，应按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第6栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第5项“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括本期收到税务、财政、审计部门检查处理决定以及纳税人自查后，应按简易征收办法计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第14栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第6项“其中：纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期收到税务、财政、审计部门检查处理决定以及纳税人自查后，应按简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第13栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第7项“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第8项“免税货物及劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于《附表一》第18栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第9项“免税货物销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于《附表一》第18栏的“免税货物”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第10项“免税劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于《附表一》第18栏的“免税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第11项“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销项税额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第12项“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金 — 应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表二》第12栏中的“税额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数扣减因纳税检查、补申报（包括出口货物补申报）、抵减欠税等原因而抵减的留抵税款后的余额。本项目大于等于零。

◆ 本表第14项“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表二》第13栏中的“税额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第15项“免、抵、退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第16项“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，按税务、财政、审计部门检查以及纳税人自查确定的应补税销售额和适用税率计算的纳税检查应补缴税额填写。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第17项“应抵扣税额合计”栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。

◆ 本表第18项“实际抵扣税额”栏数据，填写纳税人本期实际抵扣的进项税额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第19项“应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。

◆ 本表第21项“按简易征收办法计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第12栏的“小计”中的“应纳税额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。◆ 本表第22项“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写纳税人本期收到税务、财政、审计部门检查处理决定以及纳税人自查后，按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第13栏的“小计”中的“应纳税额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第23项“应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第24项“应纳税额合计”栏数据，填写纳税人本期应缴增值税的合计数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。

◆ 本表第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”。

◆ 本表第26项“实收出口开具专用缴款书退税额”栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关退回的，因开具《出口货物税收专用缴款书》而多缴的增值税款。该数据应根据“应交税金——未交增值税”明细科目贷方本期发生额中“收到税务机关退回的多缴增值税款”数据填列。“本年累计”栏数据，为内各月数之和。

◆ 本表第27项“本期已缴税额”栏数据，是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款和自查补申报的税款。“本年累计”栏数据，为内各月数之和。

◆ 本表第28项“①分次预缴税额” 栏数据，填写纳税人本期分次预缴的增值税额。◆ 本表第29项“②出口开具专用缴款书预缴税额”栏数据，填写纳税人本期销售出口货物而开具专用缴款书向主管税务机关预缴的增值税额。

◆ 本表第30项“③本期缴纳上期应纳税额”栏数据，填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款，包括缴纳上期按简易征收办法计提的应缴未缴的增值税额。“本年累计”栏数据，为内各月数之和。

◆ 本表第31项“④本期缴纳欠缴税额”栏数据，填写纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额和补申报增值税额。“本年累计”栏数据，为内各月数之和。

◆ 本表第32项“期末未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。◆ 本表第33项“其中：欠缴税额（≥0）”栏数据，为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。

◆ 本表第34项“本期应补（退）税额”栏数据，为纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。

◆ 本表第35项“即征即退实际退税额”栏数据，填写纳税人本期因符合增值税即征即退优惠政策规定，而实际收到的税务机关返还的增值税额。“本年累计”栏数据，为内各月数之和。

◆ 本表第36项“期初未缴查补税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴查补税额”。该数据与本表第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据之和，应与“应交税金——未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏数据应填写纳税人上末的“期末未缴查补税额”数。

◆ 本表第37项“本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查以及纳税人自查申报而实际入库的增值税款，包括：

1、按适用税率计算并实际缴纳的查补增值税款；

2、按简易征收办法计算并实际缴纳的查补增值税款。“本年累计”栏数据，为内各月数之和。

◆ 本表第38项“期末未缴查补税额”栏数据，为纳税人纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。该数据与本表第32项“期末未缴税额（多缴为负数）”栏数据之和，应与“应交税金——未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。

填写并保存固定资产进项税额抵扣情况表

点击《固定资产进项税额抵扣情况表》后的【创建】按钮进入报表界面，如下图所示：

输入数据完成后，点击报表下方的【保存报表】按钮，点击【请继续】，返回到申报界面。

注意点：如果企业当月认证的进项税额中包括固定资产，固定资产部分需在本表反映。本表输入发票数据不得大于附表二35栏。

四、申报操作 数字证书申报操作

按以上填表顺序操作完成后，系统会默认在该组报表前“打钩”。也可以手动点击需要申报的报表组进行“打钩”。如下图所示：

点击下方的【预提交申报】按钮，系统会提示检查报表数据、应交税金是否正确，如下图所示：

点击【确定】按钮后，系统会提示本次申报的应交税金，如有错误会一并显示。如企业可以看到【继续预提交申报】按钮，则表示提示信息不影响申报，企业可以点击【继续预提交申报】按钮进行申报。或点击“返回申报主页面”按钮，修改数据保存后重新提示。如企业未看到【继续预提交申报】按钮，则表示数据不符合业务要求，不能进行申报操作，需要企业点击【返回申报主界面】按钮，重新修改相关数据后，再进行预提交操作。如下图所示：

企业确认无误后点击【继续预提交申报】，系统会提示申报提交成功结果。如下图所示：

点击【返回申报主界面】按钮。如下图所示：

此时《增值税纳税申报表》的状态是“待签名”，并且后面的二个操作栏里显示的分别为“浏览”和“签名”按钮。企业可以通过报表右下方的【刷新】按钮进行刷新（建议企业预提交成功后，耐心等待10-15秒，再去点击刷新按钮）。刷新后如《增值税纳税申报表》后面的二个操作栏里显示的分别为“--”和“签名”按钮时，则可点击操作栏中的【签名】，如下图所示：

系统会弹出申报报表的PDF预览界面。点击预览界面的最下方的【进行电子签名】按钮，如下图所示：

出现核对签名的数字证书提示窗口，核对无误后点击“确认”按钮。如下图所示：

签名成功后，即完成提交预申报。点击【请继续】返回到申报主界面。如下图所示：

此时《增值税纳税申报表》的状态是“已签名”，并在报表列表下方显示【正式提交申报】按钮。点击【正式提交申报】按钮，再次核对申报数据和应交税金是否正确，如下图所示：

确认无误后点击【确定】按钮，系统将显示正式申报提交结果，如下图所示：

点击【返回申报主界面】按钮，可以点击【查看回执】按钮，查看本次申报的详细信息。如下图所示：

回执信息按组划分，每组上半部分是各个报表的申报情况，下半部分是详细信息。申报是否成功，以回执的下半部分为准。

申报成功后，需要企业等待一段时间，报表操作栏中的状态变为“存档”时，才能打印报表。如下图所示：

点击“存档”按钮，即显示报表的PDF报表，点击打印按钮即可完成打印操作，也可以点击导出保存电子报表图片。如下图所示：

注意点：整个申报过程必须保证数字证书插在电脑的USB口。申报是否成功，以回执的下半部分为准。

软密码申报操作

按以上填表顺序操作完成后，系统会默认在该组报表前“打钩”。也可以手动点击需要申报的报表组进行“打钩”，如下图所示：

点击下方的【正式提交申报】按钮，系统会提示检查报表数据、应交税金是否正确，如下图所示：

点击【确定】按钮后，系统会提示本次申报的应交税金，如有错误会一并显示，如下图所示：

如企业可以看到【继续正式提交申报】按钮，则表示提示信息不影响申报，企业可以点击【继续正式提交申报】按钮进行申报。或点击“返回申报主页面”按钮，修改数据保存后重新提示。如企业未看到【继续正式提交申报】按钮，则表示数据不符合业务要求，不能进行申报操作，需要企业点击【返回申报主界面】按钮，重新修改相关数据后，再进行正式提交操作。

企业确认无误后点击【继续提交正式申报】，系统会提示申报提交成功结果。如下图所示：

点击【返回申报主界面】按钮。可以点击【查看回执】按钮，查看本次申报的详细信息。如下图所示：

回执信息按组划分，每组上半部分是各个报表的申报情况，下半部分是详细信息。申报是否成功，以回执的下半部分为准。

申报成功后，需要企业等待一段时间，报表操作栏中的状态变为“打印”时，才能打印报表。如下图所示：

点击“打印”按钮，即显示报表的PDF报表，点击打印按钮即可完成打印操作，也可以点击导出保存电子报表图片。如下图所示：

注意点：

1、打印报表前首先确认电脑上已经安装PDF软件，如果电脑上未安装PDF软件，则会提示下载本张报表的PDF格式文件。

2、企业需要安装PDF软件后，才能打印PDF文件。PDF软件可以在教学光盘中的【工具箱】中点击安装。

第五篇：增值税一般纳税人申请书

增值税一般纳税人申请书

XX市国家税务局：

XX工业设备安装有限公司于二000年五月二十四日经市工商行政管理局批准登记注册，二0一一年七月二十二日变更经营范围，八月三日办理了国税税务登记。法定代表人：XXX；注册资本：人民币500万元；注册地址：XXXXX；

生产经营地址：XXXXXX路69号；登记注册类型：有限责任公司；经营范围：工业设备、工业管道安装、维修；防腐保温。

目前我公司经营业务是配合XX电力建设第一工程公司、山东XX集团有限公司、山东XX检修工程公司等进行电厂设备、管道的维修维护工作。上述几家公司均是一般纳税人，其合同管理、财务管理、工程管理均很严格。我公司

已与上述单位签订了工程检修合同，且多个检修合同已履行完毕，预计全年增值税业务收入将超过100万元。

我公司现有职工20多人，其中有专职会计2名。单位章程及会计制度健全，设置有总账、现金账、银行账、应交增值税明细账、费用往来账等五种，能正确核算增值税进项、销项税额和应纳税额。公司配有专职发票管理员，配备有防

盗门，防盗窗、保险柜等安全防范设备，所有发票存入公司

保险柜，并有专人保管和开具发票，建立发票领用管理制度，保证增值税专用发票及其他财务资料的安全。

一般纳税人申请报告

XXXX国税局:

我公司系XX市XXXXXXXXX公司，成立于20XX年XX月XX日；经营地址：

XXXXXXXX；法定代表人：XXX；注册资金：XX万元人民币；企业营业执照注册号： XXXXXXXXXXXXX；国税登记证号码为：XXXXXXXXX；组织机构代码证号：XXXXXXXXXX ；开户银行：XX市XXXX银行XX支行；帐号：XXXXXXXXXXXXXX；公司属于 XXXXX企业，经营范围：XXXXXXXXXXX。我公司已于20XX年XX月XXX日办理好国税税务登记证。

我公司有健全的财务会计制度，能够按会计核算制度设

置现金、银行存款、主营业务收入、应交税金、库存商品、主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用、本年利润

等会计帐簿。公司聘有专职会计和专职出纳，财务负责人：XX；身份证号码：

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX；会计证号码：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX

；会计电算化证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX；现金会计：

XXX;身份证号码：

XXXXXXXXXXXXXXXXX

；会计证号码：

XXXXXXXXXXXXXX；会计

电算化证号：

XXXXXXXXXXXXXXXX；能够准确核算增值税的进项税额和销项税额。

出租方：（以下简称甲方）

承租方：（以下简称乙方）

甲乙双方经友好协商，一致达成以下协议：

一 甲方将其所在位于XXX路XX弄XX号XX室的房屋出租给乙方使用。

二 租赁期限：自200X年X月XX日起至200X年X月XX日止。

三 租金及付款方式：

1.租金优惠至每季XXXX元整（大写数字/元整），乙方在起租日前十天支付给甲方。

2.租金先付后用，一季一付。

4.甲方在收到乙方租金（包括押金)后，应开具收据给乙方。

四 甲方提供设备如下：

全装修房一套，含：

上菱冰箱一台、彩电两台、奥克斯空凋一台、家具一套、淋浴器一只、煤气灶一只、脱排油烟机一台等。

五 乙方履约事项：

1、乙方及时清付所使用的水、电、煤气等费用。

2、乙方保证不转租房屋，并遵守国家法律、法规和物业的管理制度，如乙方造成甲方房屋和邻居利益受损，甲方可以提前解约，除不返还预付的房租和押金外，还可进一步向乙方索赔和采取其它法律措施。

六 甲乙双方任何一方在租赁期内解约，必须提前一个月通知对方，否则违约方应支付对方违约金XX元

七 租赁期满，甲方对协议书第四条和第五条进行验收，如无损坏，乙方也无其他违约行为，甲方应退还押金，否则甲方有权酌情扣除押金，并保留采取法律措施的权利。

八 本协议一式二份，经双方签字即生效。

甲方：乙方：

电话：电话：