第一篇：xx镇2011年乡镇财政报表编制说明
2011年乡镇财政决算报表编制说明
乡镇财政决算是乡镇财政收支执行情况的总结,反映全年预算执行的结果。它包括国家预算收支、地方预算外收支和乡镇自筹收支决算。通过编制和审核乡镇财政决算,可以检查国家财经方针政策的执行情况,总结乡镇财政管理的经验教训,为编好下年度预算创造条件。
2011年，xx镇的财政工作在镇党委、镇政府的坚强领导下，在上级财政部门大力支持下，认真贯彻落实科学发展观，着力执行积极的财政政策，通过全镇上下共同努力工作，圆满地完成了财政各项工作目标。
2011年，全镇财政收入实现xx万元，占年初预算的xx%，较上年实际完成数增长xx%。其中：国税完成xx万元，占年初预算的xx%；地税完成xx万元，占年初预算的xx%；财政完成xx万元，占年初预算的xx%。
2011年，全镇财政总支出xx万元，占年初预算的xx%。其中：一般公共服务支出xx万元，教育支出xx万元，文化体育与传媒支出xx万元，社会保障和就业支出xx万元，医疗卫生支出xx万元，环境保护支出xx万元，城乡社区事务支出xx万元，农林水事务支出xx万元，资源勘探电力信息等事务（支持中小企业发展和管理）支出xx万元，商业服务业等事务支出xx万元，住房保障支出xx万元，其他支出xx万元。
财政收支平衡情况，根据分税制财政体制计算，2011年财政决算财力为xx万元（一般预算收入xx万元加上级转移支付补助xx万元加上级专项补助xx万元减去上解上级资金xx万元等于决算财力xx万元。）减去财政支出xx万元减去结转下年支出xx万元，当年财政收支平衡。
2011年，我们xx镇超额完成了上级下达的财政收入奋斗目标任务，这是镇党委、镇政府领导高度重视和积极培植财源的结果，是全镇人民努力生产创造财富的结果，是财税部门全体干职工千方百计寻找税源和积极组织收入的结果。财政支出主要确保了干职工工资、津贴补贴和绩效工资按期发放；村两委干部工资和镇、村工作正常运转资金得到了有效保障；加大了民生和发展经济等方面的投入，为人心稳定，社会进步创造了良好环境。回顾2011年.。
第二篇：2013年乡镇财政基本信息报表编制说明
2013年乡镇财政基本信息编制说明
为及时准确了解乡镇财政基本情况，在保持2012年报表大框架不变的情况下，2013年乡镇财政基本信息报表适当做了一些调整：一是调整报表内容，对个别报表内容进行简化。二是调整了个别报表的填报口径（正式报表请于2014年2月7日后登陆乡镇财政基本信息FTP服务器下载）。正式上报的全套乡镇财政基本信息大本应包括以下部分：1.政府报送乡镇财政基本信息的函；2.乡镇财政基本信息目录；3.乡镇财政基本信息报表；4.乡镇财政基本信息编制说明（对整个报表的文字说明，乡镇经济发展情况、财政收入、支出和平衡情况的简要分析，以及其他需要说明的地方）；5.设财政国库的乡镇还应报送人民银行金库年报（需加盖财政、税务、人民银行三方公章）。(以上要求均针对乡镇财政向县级财政报送的情况。省级财政向中央财政报送时，除报电子数据外，仅报送第4项)。
2013乡镇财政基本信息填报范围：所有乡镇一级财政（不包括街道办事处）。
第一部分：公共财政预算（共4张表）
01表 乡镇公共财政预算收支基本信息总表
本表反映公共财政预算收入、支出调整预算数和决算数以及平衡情况。
（一）01-1表 乡镇公共财政预算收支基本信息总表(线上)
加的补助。
地震灾后恢复重建补助收入，反映通过公共财政预算安排的汶川地震灾后恢复重建补助。
2．接受其他地区援助收入，反映受援方政府接受的可统筹使用的各类援助、捐赠等资金收入。
3．债务收入，反映经国务院批准同意的地方政府债券收入和地方政府通过中央政府直接转贷或委托银行转贷向国外借款的收入。
其中，经国务院批准同意的地方政府债券收入，反映经国务院批准同意的地方政府债券收入，省级财政部门作为债务主体填列，应等于当年地方政府债券发行额。地方政府自行发债应按照•财政部关于印发†2011年地方政府自行发债试点办法‡的通知‣（财库„2011‟141号）文件执行。
地方政府通过中央政府直接转贷或委托银行转贷向国外借款的收入，反映已纳入公共财政预算管理的地方政府通过中央政府直接转贷或委托银行转贷向国外借款的收入。
4．债券转贷收入，反映下级政府收到上级政府转贷的地方政府债券收入和地方向国外借款收入。
其中，转贷地方政府债券收入，反映下级政府收到上级政府转贷的地方政府债券收入，省级以下财政部门填列。
转贷国外债务收入，反映下级政府收到上级政府转贷的地方向国外借款收入，省级以下财政部门承担最终还款责任时填列。
5．国债转贷转补助，反映“国债转贷资金上年结余”中包含
映。
12．援助其他地区支出，反映援助方政府安排的由受援方政府统筹使用的各类援助、捐赠等资金支出。
13．债券还本支出，反映地方政府安排的地方政府债券还本支出和用于归还向国外借款本金所发生的支出。
其中，地方政府债券还本，反映地方政府安排的地方政府债券还本支出，应等于当年偿还地方政府债券本金数额。
地方向国外借款还本，反映地方政府用于归还向国外借款本金所发生的支出。
14．债券转贷支出，反映上级政府对下级政府转贷的地方政府债券支出和地方向国外借款支出。本级报表与下级报表汇总时，本栏应与下级报表的“债券转贷收入”栏对冲，余额为零。
其中，转贷地方政府债券支出，反映上级政府对下级政府转贷的地方政府债券支出。
转贷国外债务支出，反映上级政府对下级政府转贷的地方向国外借款支出，下级财政部门承担最终还款责任时本级填列。
15．国债转贷资金结余=国债转贷收入+国债转贷资金上年结余+国债转贷转补助-拨付国债转贷资金数。
16．安排预算稳定调节基金，反映当年从财政超收收入中安排预算稳定调节基金的数额。
17．调出资金，反映根据•财政部 国家发展改革委 水利部关于印发†水利建设基金筹集和使用管理办法‡的通知‣（财综„2011‟2号）文件规定，从中央对地方成品油价格和税费改革转
4.省级、县市级、乡镇级收入中，消费税、船舶吨税、车辆购臵税不应有数。企业所得税退税应以负数填列。
03表 乡镇公共财政预算支出基本信息功能分类明细表 本表反映公共财政预算支出的功能分类明细决算情况。1．本表根据•2013年政府收支分类科目‣的公共财政预算支出科目设臵科目，按类、款、项填列决算数。本表数据应与总会计支出账一致。
2．中央支出科目地方不得填列。如确有特殊情况需要填列中央支出科目，需在填报说明中说明情况。
3．本年支出合计＝一般公共服务＋外交＋国防＋公共安全＋教育＋科学技术＋文化体育与传媒＋社会保障和就业＋医疗卫生＋节能环保＋城乡社区事务＋农林水事务＋交通运输＋资源勘探电力信息等事务＋商业服务业等事务＋金融监管等事务支出＋地震灾后恢复重建支出＋援助其他地区支出+国土资源气象等事务+住房保障支出+粮油物资储备事务+国债还本付息支出＋其他支出。
第二部分：政府性基金预算（共1张表）
04表 乡镇政府性基金收支基本信息总表
本表反映政府性基金收入、支出调整预算数和决算数以及平衡情况。社会保险基金收支不在本表反映。
1．“调整预算数”一栏填列乡镇财政在当年年初预算数的基础上，经调整后的全年预算数。
市收入+上年结余+调入资金。
8．本年支出合计＝一般公共服务+教育+文化体育与传媒+社会保障和就业+节能环保+城乡社区事务+农林水事务+交通运输+资源勘探电力信息等事务+商业服务业等事务+其他支出。
9．上解上级支出，反映乡镇对上级政府的政府性基金上解支出。计划单列市填报本表时，上解中央的政府性基金在“上解上级支出”中反映，上解省的政府性基金在“计划单列市上解省支出”中反映。
10．年终结余＝收入总计-（本年支出合计+上解上级支出+计划单列市上解省支出+调出资金）。
11．支出总计＝收入总计。
12．各项数字应与结算单中对应项目数字一致。
第三部分：国有资本经营预算（共1张表）05表 国有资本经营预算收支基本信息总表
本表反映国有资本经营预算收入、支出调整预算数和决算数以及平衡情况。
1．“调整预算数”一栏填列乡镇在当年年初预算数的基础上，经调整后的全年预算数。
2．本表各类支出决算数应小于或等于调整预算数。3．地震灾后恢复重建补助收入，反映乡镇收到的上级政府通过国有资本经营预算安排的汶川地震灾后恢复重建补助。
4．上年结余，应与上年决算的“年终结余”一致。
-9-10
资金在本栏反映；省补助的财政专户管理资金在“省补助计划单列市收入”中反映。
5．上年结余，应与上年决算财政专户管理资金的“年终结余”一致，如不一致，请在报表附注中说明。
6．收入总计=本年收入合计+上级补助收入+省补助计划单列市收入+上年结余。
7．支出是指当年从财政专户管理资金中拨付的金额。8．本年支出合计=一般公共服务+外交+国防+公共安全+教育+科学技术+文化体育与传媒+社会保障和就业+医疗卫生+节能环保+城乡社区事务+农林水事务+交通运输+资源勘探电力信息等事务+商业服务业等事务+金融监管等事务支出+地震灾后恢复重建支出+国土资源气象等事务+住房保障支出+粮油物资储备事务+国债还本付息支出+其他支出。
9．上解上级支出，反映乡镇对上级政府的财政专户管理资金上解支出。计划单列市填报本表时，上解中央的财政专户管理资金在本栏反映；上解省的财政专户管理资金在“计划单列市上解省支出”中反映。
10．调出资金，反映从财政专户管理资金收入调出到公共财政预算、政府性基金使用的资金。
11．年终结余=收入总计-（本年支出合计+上解上级支出+计划单列市上解省支出+调出资金）。
12．支出总计=收入总计。
2本工资或离退休费全部或部分由纳入公共财政预算管理的行政事业性收费开支的人员。
以下人员不列入公共预算财政拨款开支人数和公共预算财政补助开支人数统计范围：（1）原未列入公共预算财政拨款（补助）开支人员范围，由于经费管理和拨付方式转变，用纳入预算管理的政府性基金开支的人员。（2）编制部门批准为财政补助事业编制，但实际未由公共预算财政拨款开支或补助开支基本工资的在职人员。（3）行政机构和事业单位中用公共预算财政拨款开支或补助开支基本工资的、编制外长期聘用人员、遗属及临时工作人员。（4）民政优抚对象、村干部、下岗职工、城镇居民最低生活保障对象等财政进行适当补助的人员。
6．经费自理人数，填列单位用政府性基金、财政专户管理资金以及其他非公共预算财政拨款（补助）开支基本工资或离退休费的人员。
7．年末学生人数，填列经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生、初等教育学生以及干部进修和培训等人数，不包括学前教育（即幼儿园）学生数。其中，干部进修和培训指三个月以上的中长期培训，培训人数按累计人次计算。
8．各项机构数、人数较上年变动较大的，请在报表附注中说明。
08表 乡镇财政基本情况表
本表反映乡镇的机构、人员情况以及公共财政预算、政府性
48．乡镇国有资本经营预算收支平衡情况。除地震灾后恢复重建补助收入外，其他各项数字应小于或等于05表“乡镇国有资本经营预算收支基本信息总表”中对应项目的“决算数”；上年结余，应与上年决算的“年终结余”一致；支出总计=收入总计。
9．乡镇财政专户管理资金收支平衡情况。除上级补助收入和上解上级支出外，其他各项数字应小于或等于06表“乡镇财政专户管理资金收支基本信息总表”中对应项目的“决算数”；上年结余，与上年决算财政专户管理资金的“年终结余”一致，如不一致，请在报表附注中说明；支出总计=收入总计。
09表 乡镇财政涉农专项资金使用情况表
本表反映各级财政拨付、投入到乡镇的各项涉农专项资金使用、监管情况，各地根据实际情况统计填报。
（一）09-1表 乡镇涉农专项资金使用情况表（补贴类资金）1.涉农专项资金合计＝补贴类资金合计 ＋ 项目类资金合计。
2.补贴类资金“资金总额”指当年实际分配到乡镇的补贴资金总额（含上年应分配未分配，实际于今年分配的资金）。
“当年实际发放资金”指乡镇当年实际发放到农户的资金数额。（含上年应发放未发放，实际于今年发放的资金）
（二）09-2表 乡镇涉农专项资金使用情况表（项目类资金）1.项目类资金财政资金“小计”＝中央 + 地方。2.资金总额合计＝财政资金“小计”+ 自筹资金。3.每个项目资金下如果有多个项目，请插行分别反映。
第三篇：2011年乡镇财政决算报表编制说明
2011年江苏省乡镇财政决算报表编制说明
（讨论稿）
根据财政部《关于编报2011乡镇财政决算的通知》精神，结合我省的实际情况，在保持财政部报表体系完整的基础上，保持原省表采集数据的连续性，适当补充和完善了有关编报内容，形成江苏省2011乡镇财政决算报表。现将有关编制口径及要求说明如下：
一、决算的组成及填报说明
（一）决算的组成
2011年乡镇财政决算由一般预算、基金预算、财政专户资金、政府性收支及资产负债总况和乡镇基础信息五部分组成。同时附报以县为单位的分乡镇财力结算单。
（二）填报单位
1、本决算填报乡镇包括三个部分，一是由省政府正式批准成立的乡镇；二是经各级政府批准成立、含有村委会、财政体制独立的开发（管理、工业园）区，不含纯工业园区；三是由省政府批准撤乡镇设街道且含有村委会的涉农街道办事处（以下简称乡镇、开发区及涉农街道办事处）。
2、已划归上级主管部门垂直管理的公安、工商、地税、国土、水利等行政事业单位及改制单位情况本决算中不反映。
（三）填报要求
各乡镇要根据“账表一致、账证一致和账实一致”原则据实填报，确保上报国库的数据与本表一致，确保年初数与上年年末数一致，做好填报工作底册的装订保管工作；各市、县（市、区）财政局负责审核把关，一是审核县乡财力结算单与报表数据的一致，二是负责与国库处、科核对相关数据，确认各市、县（市、区）地级直属乡镇的个数和名称等。
（四）使用软件
2011乡镇财政决算汇总使用“江苏省财政管理信息系统市县财政管理”软件。
二、报表口径关系。
第一部分：一般预算（共4张表）
表01 乡镇一般预算收支决算总表
本表反映一般预算收入、支出调整预算数和决算数以及平衡情况。
（一）表01-1 一般预算收支决算总表(线上)
1、一般预算收入数据应与人民银行金库年报和总预算会计账数据一致。未设金库的乡镇应根据县（市、区）财政局的分割单填报。
2、“调整预算数”一栏填列乡镇财政在当年预算数的基础上，经调整后的全年预算数。本表支出类的“调整预算数”
应与03表“乡镇一般预算支出预算变动情况表”中“调整预算数”一致。
3、本表支出类的“决算数”应与03表“乡镇一般预算支出预算变动情况表”、04-1表“乡镇一般预算支出决算功能分类明细表”、04-2表“乡镇一般预算支出决算经济分类明细表”中“决算数”一致。各类支出决算数应小于或等于调整预算数。
4、“企业所得税退税”应以负数填列。
5、一般预算支出中不包含教育和行政事业单位体制上划支出数。
（二）表01-2 一般预算收支决算总表(线下)
1、上级补助收入，反映本级政府收到上级政府的一般预算补助收入，包括返还性收入、一般性转移支付收入、专项转移支付收入和地震灾后恢复重建补助收入。
“增值税和消费税税收返还收入”包括消费税和增值税基数返还和超基数返还数。
“农村税费改革补助收入”，填列因农村税费改革上级对乡镇的专项补助数。包括：农村税费改革转移支付、特产税改征农业税转移支付、村级运转经费专项转移支付（包括村均10万元提高到12万元部分）、降低农业税税率转移支付、免征农业税转移支付。
“调整工资转移支付补助收入”，反映增加机关事业单位在职职工工资和离退休人员离退休费增加的补助，具体包括1999年调资补助、2001年两次调资补助、2003年调资补助、2006年调资补助、年终奖金补助和艰苦边远地区津贴补助，不包括提高社会保障对象待遇增加的补助。
“结算补助收入”填列县对乡镇各项专项补助，如：结算财力补助、工商、质监罚没收入分成、发展资金补助、地方财政收入上台阶奖励等。
“其他一般性转移支付收入”，填列县财政对乡镇的一次性财力补助，未列明专项用途的金额。
“专项补助收入”填列上级追加指标数。
“增发国债补助收入”，反映用中央发行国债增加的收入给予地方的专项补助。地方用增发国债补助收入安排的支出分别列入有关支出科目。
2、“国债转贷收入”，填列当年上级财政拨付到乡镇的国债转贷本金收入。
3、“国债转贷资金上年结余”，填列上年结余的国债转贷资金未拨付数。
4、“国债转贷转补助”，反映“国债转贷资金上年结余”中包含的国债转贷转作补助的数额，应以负数填列。
5、“上年结余”，应与上年决算的“年终结余”一致。
6、“调入预算稳定调节基金”，反映为弥补当年财政预算执行收支缺口调用的预算稳定调节基金的数额。
7、“调入资金”，反映从政府性基金、国有资本经营预算、预算外及其他调入一般预算的资金。其中，“政府性基金调入”应与05表“乡镇政府性基金收支决算总表”中“调出资金”数字一致；“预算外调入”应与07表“乡镇预算外财政专户资金收支决算总表”中“政府调剂资金”下的“调入一般预算”数字一致。
8、“上解上级支出”，反映乡镇政府对上级政府的一般预算上解支出，包括体制上解支出、出口退税上解支出、成品油价格和税费改革专项上解支出、专项上解支出。（公式要改动）
9、“增设预算周转金”，应等于09表“乡镇财政资产负债表”中“预算周转金”的“期末数”减“期初数”。
10、“国债转贷资金结余”，填列年末国债转贷资金累计未拨付数。“国债转贷收入”、“国债转贷资金上年结余”、“国债转贷转补助”之和与“拨付国债转贷资金数”的差额，应与“国债转贷资金结余”数字一致。
11、“调出资金”，应与05表“乡镇财政政府性基金收支决算总表”中“调入资金”下的“一般预算调入”数字一致。
12、“年终结余”应等于09表“乡镇财政资产负债表”中“预算结余”的“期末数”。
13、“结转下年的支出”，决算数应等于03表“乡镇财政一般预算支出预算变动情况表”中“一般预算支出合计”项的“结转下年使用数”。
14、“净结余”应等于年终结余减去结转下年的支出数。
15、各项数字应与乡镇财力结算单中对应项目数字一致。表02 乡镇区域内总收入决算表
本表反映乡镇行政区域内财政总收入情况，包括税收收入及非税收入。
1、乡镇级收入从L01-1表中自动提取数字。
2、中央级收入包括增值税的75%、消费税的100%、企业所得税的60%、企业所得税退税（以负数填列）、个人所得税的60%、船舶吨位税、车辆购置税。
3、省级、市县区级、乡镇级收入中，消费税、船舶吨位税、车辆购置税不应有数。
表03 乡镇一般预算支出预算变动情况表
本表反映年初安排的一般预算支出预算在执行中的变动及结余、结转情况。
1、年初预算数，反映乡镇人代会通过的当年支出预算数。
2、专项补助，反映预算执行中上级下达的专项补助，应小于或等于01-2表“乡镇一般预算收支决算总表(线下)”中“专项补助收入”决算数。
3、一般性转移支付，反映年初预算中没有安排或安排不足的一般性转移支付补助，应小于或等于01-2表“乡镇一般预算收支决算总表(线下)”中“一般性转移支付收入”决算数。
4、上年结转使用数，反映上年结转资金在当年预算中的使用情况，应小于或等于上年决算的“结转下年的支出”决算数。
5、动用上年净结余，反映动用上年净结余资金安排当年支出预算情况，应小于或等于上年决算的净结余数。上年“净结余”为负数的乡镇，本表“动用上年净结余”不反映。
6、动支预备费，反映动用预备费安排的支出预算情况，合计数应为零。
7、科目调剂，反映支出预算在不同预算科目之间的调剂情况，合计数应为零。原则上讲，不能将“社会保障和就业—自然灾害生活救助”等支出预算数调整到其他的支出科目下，结余必须全部结转。
8、本年超、短收安排，反映因一般预算收入超收、短收对支出预算的调整情况。
9、调入资金，反映年初预算中没有安排或安排不足的从基金预算收入、国有资本经营预算收入、预算外收入或其他收入调入一般预算的资金，应小于或等于01-2表“乡镇一般预算收支决算总表”中“调入资金”决算数。
10、“变动项目”中“其他”一栏反映非前述原因造成的支出预算变动情况，如果有数据，需在填报说明中说明情况。
11、调整预算数＝年初预算数＋变动项目小计，应大于或等于决算数。
12、本表“决算数”应与04表“乡镇一般预算支出决算功能（经济）分类明细表”中“决算数”一致。
13、“预算结余”反映一般预算支出调整预算数与决算数的差额。
14、结转项目必须严格审核，据实填列。“结转下年使用数”不能为负数，并应小于或等于“预算结余”。
表04 乡镇一般预算支出决算分类明细表
本表反映一般预算支出的功能分类和经济分类明细决算情况。1、04-1表 “乡镇一般预算支出决算功能分类明细表”根据《2010年政府收支分类科目》的一般预算支出科目设置科目，按类、款、项填列决算数。本表数据应与总预算会计支出账一致。
2、04-2表 “乡镇一般预算支出决算经济分类明细表”反映一般预算支出经济分类明细情况。本表“合计”列数字应该与表04-1的“乡镇一般预算支出决算功能分类明细表”各大类科目“决算数”一致。
3、中央支出科目地方不得填列。如确有特殊情况需要填列中央支出科目，需在填报说明中说明情况。
4、村干部报酬列“对个人和家庭的补助支出”类的“生活补助”款；五保户供养经费列“对个人和家庭的补助支出”类的“救济费”款；村办公经费列“商品和服务支出”类的“办公费”款；计划生育经费、征兵经费、选举经费等公共服务支出列“商品服务支出”类的“其他商品和服务支出”款，党员培训费(党员误工补贴)列“商品服务支出”类的“培训费”款；其他支出列“对个人和家庭的补助支出”类的“其他对个人和家庭的补助支出”款等。
第二部分：政府性基金（共2张表）
表05 乡镇政府性基金收支决算总表
本表反映政府性基金收入、支出调整预算数和决算数以及平衡情况。社会保险基金收支不在本表反映。
1、“调整预算数”一栏填列乡镇财政在当年预算数的基础上，经调整后的全年预算数。
2、各类支出决算数应小于或等于调整预算数。
3、上级补助收入，反映乡镇政府收到的上级政府性基金补助收入。
4、上年结余，应等于09表 “乡镇财政资产负债表”中“基金预算结余”的“期初数”，并等于上年决算的“年终结
余”。
5、调入资金，反映从一般预算、财政专户及其他调入政府性基金的资金。其中，“一般预算调入”应与决算01-2表“乡镇一般预算收支决算总表”中“调出资金”数字一致；“财政专户调入”应与决算07表“乡镇财政专户资金收支决算总表”中“政府调剂资金”下的“调入政府性基金”数字一致。
6、上解上级支出，反映乡镇对上级的政府性基金上解支出。
7、年终结余应等于09表“乡镇财政资产负债表”中“基金预算结余”的“期末数”。
8、各项数字应与乡镇财力结算单中对应项目数字一致。表06 乡镇财政政府性基金收入决算明细表 本表反映乡镇各项政府性基金收入决算的明细情况。
1、本表根据《2011年政府收支分类科目》的基金预算收支科目设置，按基金项目填列决算数。本表数据应与人民银行金库年报和总会计账数据一致。
2、本表“总计”行“调整预算数”、“决算数”应等于L05表“政府性基金收入”行“收入调整预算数”、“收入决算数”。
3、除另有规定外，已取消的原全国政府性基金项目和原地方政府性基金项目在本年的清欠补交收入，列入“其他政府性基金收入”。
第三部分：财政专户资金（共1张表）
表07 乡镇财政专户资金收支决算总表
本表反映乡镇财政专户资金收入、支出决算数以及平衡情况，根据《2011年政府收支分类科目》的财政专户收入科目设置。
1、“财政专户资金”是指各部门和单位按照财政“收支两条线”的管理要求，当年缴入乡镇财政专户的资金总额。
2、主管部门集中收入，只填报主管部门按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中的管理费及其他资金收入，不包括从所属企事业单位取得的行政事业性收费、政府性基金。
3、上级补助收入，反映乡镇政府收到的上级政府财政专户资金补助收入。
4、上年结余，应等于09表“乡镇财政资产负债表”中“财政专户资金结余”的“期初数”，并等于上年决算的“年终结余”。
5、支出是指当年从财政专户中拨付给行政事业单位的资金数，以及上级补助收入及上年结余的实际支出情况。地方政府和财政部门用集中的财政专户资金直接安排用于生产或社会事业发展的支出在“政府调剂资金”中填报。
6、上解上级支出，反映乡镇政府对上级政府的财政专户上解支出。
7、政府调剂资金，反映从财政专户调剂到一般预算、政府性基金、地震灾后恢复重建使用的资金。
8、年终结余应等于09表“乡镇财政资产负债表”中“财政专户资金结余”的“期末数”。
9、本表“乡镇自筹和统筹收入决算数”项下明细项目，“乡镇企业上交收入”反映由集体企业上交的利润收入、转制企业（含民营企业、股份合作制企业等）上交的社会负担等收入；“乡镇集体股份分红收入”反映乡镇按持股比例收到的企业年终分红收入；“资产收入”反映单位出租集体设备、厂房等资产而取得的租金收入和乡镇机关事业单位处置集体资产的变现收入；“乡镇事业单位上交收入”指乡镇下属事业单位向乡镇上交的各类收入；“土地收入”反映乡镇在土地流转过程中实际发生的各类土地收益，包括土地出让、转让和租赁分成收入。
第四部分：政府性收支及资产负债总况（共2张表）表08 乡镇政府性收支决算总表
本表反映政府性收入、支出决算数以及总体平衡情况，包含一般预算、政府性基金和财政专户资金。
本表为自动生成表，一般预算、政府性基金、财政专户收支以及结余自求平衡。
表09 乡镇财政资产负债表
本表总括反映乡镇财政年终结账后的资产负债状况，包含一般预算、政府性基金、国有资本经营预算、财政专户资金。
1、本表会计科目按《财政总预算会计制度》等的规定填列，各地应按科目规定的内容编报。
2、“期初数”根据上年年终转账后的“资产负债表”确定，“期末数”按本年结账后相关数据填报。
3、银行存款余额必须与银行对账单核对一致。
第五部分 乡镇基础信息（共8张表）
表10 乡镇财政基本数字表
本表反映乡镇行政事业单位年末机构、人员情况，按支出功能分类科目填列。
单位人员同时使用两个以上支出功能分类科目开支人员经费的，机构和人员数不得重复填列。机构数应填列在主要支出功能分类科目下，人员按实际开支基本工资的支出功能分类科目填列，其他科目不再重复反映(04-2表支出经济分类明细表中，有基本工资支出的大类)。
1、年末机构个数。由乡镇财政按照单位隶属关系对人员进行分部门分层次统计。乡镇设有人大、政协等机构，其机构和人员归入相应的人大、政协等隶属部门统计，不归入政府部门统计。同时，请在对应科目中列支相关经费支出。“年末机构数”按编制部门核定的机构数填列。
2、年末人数，填列单位年末实有人数。纳入统计范围的年末人数包括：行政事业单位中经政府组织人事部门、劳动主管部门办理任用、聘用手续的在职人员（含长休）及离、退休人员。
不包括行政事业单位中的遗属、临时工作人员，民政优抚对象、村干部、下岗职工、城镇居民最低生活保障对象等财政适当补助人员。
3、在职人员。填列政府编制管理部门核定的编制内、由人事部门管理的实有在职人员。
4、其他人员，填列按劳动主管部门核定的编制内实有在职工人。
5、一般预算财政拨款开支人数，填列单位（含参照公务员管理的事业单位）在“行政运行”、“行政单位离退休”科目用一般预算财政拨款开支基本工资的人员，以及在其他的支出功能分类科目用一般预算财政拨款开支基本工资的行政事业人员（全额拨款）。
6、一般预算财政补助开支人数，填列单位在“行政运行”、“行政单位离退休”以外科目用一般预算财政补助开支基本工资的事业人员（差额拨款）。
7、经费自理人数，填列单位用政府性基金、预算外资金以及其他非一般预算财政拨款（补助）开支基本工资的人员。
8、附：编外人员。是指联防队员、临时代课教师、政府临时聘用人员、失地农民定补人员、遗属补助人员等，但不包括民政定补人员和村干部。
表11 乡镇基础情况表
本表反映乡镇基本情况（含体制上划管理的中、小学校和医院等），各地根据实际情况填报。
1、“财政所是否单设”：财政所如果有单独的机构选“是”，否则选“否”。
2、“财政所是否有独立办公场所”：指财政所有独立的办公用房。不包括在政府或行政中心等有相对独立的办公场所。“财政所办公面积”不包括财政服务大厅，服务大厅单独统计。
3、“财政所经费是否独立核算”：凡是可以做到财政所所有收支均可清晰反映，并在04表中201类06款中单列的为独立核算。
4、本表“实有人数”：均指实有在职人数（含借用人数，不含借出人数），不包含离退休人数。本表实有行政人数+实有事业人数+实有工勤人数=15表在岗人数
5、“财政所是否联通财政内部网络”：是指县乡财政已联通内部网络。
6、“财政所使用乡财县管软件名称”：没有采用软件的填“无”。
7、“村民委员会个数”：即行政村个数，含涉农居委会。
8、“居民户数(户)”、“常住人口数(人)”包括辖区内所有居民，即农业人口和非农业人口户数（人数）之和。常住人口：指实际经常居住在某地区一定时间（指半年以上）的人口。按人口普查和抽样调查规定，主要包括：1。除离开本地半年以上（不包括在国外工作或学习的人）的全部常住本地的户籍人口；2。户口在外地，但在本地居住半年以上者，或离开户口地半年以上而调查时在本地居住的人口；3。调查时居住在本地，但在任何地方都没有登记常住户口，如手持户口迁移证、出生证、退伍证、劳改劳教释放证等尚未办理常住户口的人，即所谓“口袋户口”的人。
9、“中心校”特指校内既有小学部又有初中部的学校。
10、“初（高）”项不填报高中学校情况。
11、“乡镇卫生所（站）”指乡镇一级的公共医疗机构（不含改制的），不包括村级的卫生室（站、所）。
12、“村级公益事业一事一议资金合计”＝12-2表中“村级公益事业建设一事一议财政奖补”合计。其中：“上级专项资金”（包括一事一议基本奖补、农桥建设、村庄河塘整治、农村饮水安全工程四项）＝12-2表中“村级公益事业建设一事一议财政奖补”“财政资金”小计数。大于等于国库列支的村级公益事业一事一议财政奖补科目的支出数。
表12 乡镇财政涉农专项资金使用情况表
本表反映各级财政拨付、投入到乡镇的各项涉农专项资金使用、监管情况，各地根据实际情况统计填报。
12-1表 补贴类资金
1、涉农专项资金合计＝补贴类资金合计 ＋ 项目类资金合计。
2、补贴类资金“资金总额”指当年实际分配到乡镇的补贴资金总额（含上年应分配未分配，实际于今年分配的资金及乡镇本级安排数）。“当年实际发放资金”指乡镇当年实际发放到农户的资金数额（含上年应发放未发放，实际于今年发放的资金）。
12-2表 项目类资金
3、本表每个项目资金以乡镇为单位汇总填报。
4、“财政资金”：财政资金中，能区分中央和地方资金的，按中央和地方填报，不能区分的，全部在“地方”栏下填报。
5、每个项目资金下如果有多个项目，请插行分别反映。
6、“建设内容”简要填报项目的建设内容。
7、“存在的主要问题”简要填报乡镇财政在实施监管过程中发现的问题。
8、“备注”填报其他需要说明的情况。表13 财政补助村级经费收支表
本表反映乡镇村级组织运转经费的收支及平衡情况（不含五保户供养经费情况）。特别要注意的是，凡是在县（市、区）本级列支的，一定要分解到乡镇。
附报：五保户供养经费收支平衡情况及村干部考核奖励情况。五保户供养经费仍未从村级组织运转经费专户划出的，要按相关规定分离，并在附报中填报。
1、“收入（支出）执行数”：即收入、支出决算数。
2、“村级经费支出中五保户供养”不填数字。
3、农村党员远程教育放在党员培训费(党员误工补贴)中。
4、本表本年支出合计数（不包括五保户供养）应等于表4-1按功能分类“对村民委员会和党支部支出”数，特别要注意与上报国库系统的财政总决算数据一致。
5、附报“村干部考核奖励”：指财政从村级组织运转经费之外安排的单项工作考核奖、年终综合考核奖和考核报酬。
表14 村级基本情况表
1、“村干部报酬总计”反映村干部的各项报酬总额，包括：村级组织运转经费、村级集体经济组织收入以及考核奖励发放的各项报酬。不含村主要干部养老保险支出等。
2、村支书和村主任的报酬数分别各按一人填列，如果是兼职的仅填列村支书报酬。
表15 乡镇财政基本情况表
本表补充、变动较大。
1、“财政机构数”填列经省政府批复同意设立的乡镇、涉农开发区和街道办事处的财政所数或财政分局数。分别按属性、名称和机构性质填报。
2、乡镇财政业务开展情况，填报乡镇财政相关管理工作情况。“实行国库集中收付乡镇数”是指严格按有关规定实行国库（财政）集中收付的乡镇数，不含实行会计集中核算的乡镇。两者的重要区别是，前者资金收付均通过单一账户体系运行，而不是会计集中核算中心账户，且建立了包括预算指标管理、用款计划控制、支付申请和审核、支付结算及资金清算等为主要内容的国库集中收付管理机制。
3、根据规定，乡镇人员行政编制均在乡镇。“单独核定行政编制乡镇数”，由在核定的编制中有明确的财政所行政编制数的乡镇填报。“在编不在岗”指不在财政所岗位工作的人数。
4、文化程度应以毕业证书为依据；职称情况应以取得的资格证书为依据；年龄结构是指周岁。
5、“乡镇财政人员管理体制”。县级财政垂直管理是指县（市、区）财政部门对所有乡镇财政干部人员任免、调配等实行直接管理；县乡双重管理是指县（市、区）财政部门和乡镇政府联合对乡镇财政干部人员任免、调配进行管理及县（市、-19-
区）财政部门仅对财政所长、或对所长总预算会计干部人员任免、调配进行管理；乡镇属地管理是指乡镇政府对乡镇财政干部人员任免、调配进行直接管理。
6、“独立办公用房”不包括服务大厅。表16 债权表
1、本表数字全部保留一位小数。
2、本表统计债权均为已确认为乡镇政府帐内、帐外的债权，不含利息。
3、年初余额减去当年回收金额加上当年发生金额等于年末余额。
4、年初余额应与去年年末数保持一致。表17 债务情况表
1、本表数字全部保留一位小数。
2、本表统计债务均为已确认为乡镇政府帐内、帐外的债务，不含利息。
3、欠发工资填列以前欠发的国标工资部分。欠发以前的省津贴放入“其它来源负债”。
4、年初余额减去当年化解金额加上当年发生金额等于年末余额。
5、年初余额与去年年末数（本金）不一致的，应说明原因。
6、各地要重点关注农村义务教育负债数额。各乡镇的农村义务教育负债，应与各地近两年“化解农村义务教育负债”工作相衔接，对已上报全部或部分化解农村义务教育负债的地区，要特别说明乡镇财政决算中仍然存在的“农村义务教育负债”的原因。
表18 乡镇财力情况表
该表反映的数据要与乡镇财力结算单一致。
1、预算内总财力反映乡镇的实际总财力情况，根据乡镇当年实现收入的情况，按照现行县乡财政管理体制计算所得。预算内总财力等于“当年体制分成财力与上级专项补助收入、转移支付和其他年终一次性财力补助”之和，同时等于表一“本年收入合计决算数＋上级补助收入决算数－上解上级支出决算数－增设预算周转金－调出资金”。
“当年体制分成财力”等于表一“本年收入合计决算数＋增值税和消费税税收返还收入+所得税基数返还收入+体制补助收入+结算补助收入+企事业单位预算划转补助收入-上解上级支出决算数-增设预算周转金－调出资金”。
“专项补助收入”等于表一“专项补助收入决算数”。“转移支付财力”等于表一“一般性转移支付收入-体制补助收入-结算补助收入-企事业单位预算划转补助收入”。
“其他”等于表一“其他一般性转移支付收入决算数”。
2、“人员支出”包含工资福利支出和对个人和家庭补助，分别按“财政预算拨款”、“财政补助开支”人员及“民政定补人员”填报，反映乡镇上述人员的基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、离休费、退休费、抚恤和生活补助等支出情况。
3、财政供养折合人口反映乡镇实际折实供养人数。财政预算拨款人数按实计算，财政补助开支人数和民政定补人数分别按实际人均“人员支出”数占财政拨款“人员支出”数的比例，计算出折实供养人数，自收自支人员不统计折实供养人口。
4、民政定补人数填列“社会保障和就业”类“抚恤、退役安置、农村最低生活保障、其他农村社会救济”款的相关人员数。
5、预算内可用财力反映乡镇实际可用财力，预算内可用财力＝预算内总财力－专项补助收入－转移支付安排村级支出数。人均可用财力＝可用财力÷财政供养折合人口合计数。
三、填报要求
乡镇财政所上报的江苏省乡镇财政决算应包括以下部分：1.政府报送乡镇财政决算的函；2.乡镇财政决算报表目录；3.乡镇财政决算报表；4.乡镇财政决算报表编制说明（对整个报表的文字说明，乡镇经济发展情况、财政收入、支出和平衡情况的简要分析，以及其他需要说明的地方）；5.设财政国库的乡镇还应报送人民银行金库年报（需加盖财政、税务、人民
银行三方公章）。
乡镇财政所在填报本套报表时，债权债务表保留一位小数，其他各表中凡以“万元”、“万亩”、“万人”为单位的，均保留两位小数。各市、县（市、区）财政局在打印汇总表时，除债权债务表保留一位小数外，其他表均保留整数。各省辖市上报全市汇总决算一份，附报各县（市、区）分乡镇汇总财力结算单一份，同时报送电子表格，报送时间及要求另行通知。
第四篇：03附件2：2011年乡镇财政决算报表编制说明
2011年乡镇财政决算报表编制说明
为提高工作效率和报表质量，结合地方的意见和建议，在保持2010年报表大框架不变的情况下，2011年乡镇财政决算报表适当做了一些调整：一是调整报表内容，对个别报表内容进行简化。二是调整表内表间逻辑公式（正式报表请于2011年12月30日后登陆乡镇财政决算FTP服务器下载）。正式上报的全套乡镇财政决算大本应包括以下部分：1.政府报送乡镇财政决算的函；2.乡镇财政决算报表目录；3.乡镇财政决算报表；4.乡镇财政决算报表编制说明（对整个报表的文字说明，乡镇经济发展情况、财政收入、支出和平衡情况的简要分析，以及其他需要说明的地方）；5.设财政国库的乡镇还应报送人民银行金库年报（需加盖财政、税务、人民银行三方公章）。(以上要求均针对乡镇财政向县级财政报送的情况。省级财政向中央财政报送时，除报表电子数据外，仅报送第4项)。
2011乡镇财政决算填报范围：所有乡镇一级财政（不包括街道办事处）。
第一部分：一般预算（共4张表）
表01 乡镇一般预算收支决算总表
本表反映一般预算收入、支出调整预算数和决算数以及平衡情况。
（一）L01-1表 一般预算收支(线上)
1．“调整预算数”一栏填列各级财政在当年预算数的基础上，经调整后的全年预算数。本表“调整预算数”应与03表“乡镇一般预算支出预算变动情况表”中“调整预算数”一致。
2．本表“决算数”应与03表“乡镇一般预算支出预算变动情况表”、04-1表“乡镇一般预算支出决算功能分类明细表”、04-2表“乡镇一般预算支出决算经济分类明细表”中“决算数”一致。各类支出决算数应小于或等于调整预算数。
3．“企业所得税退税”应以负数填列。4．本年收入合计＝税收收入＋非税收入。
5．本年支出合计＝一般公共服务＋外交＋国防＋公共安全＋教育＋科学技术＋文化体育与传媒＋社会保障和就业＋医疗卫生＋节能环保＋城乡社区事务＋农林水事务＋交通运输＋采掘电力信息等事务＋商业服务业等事务＋金融监管支出＋地震灾后恢复重建支出＋国土资源气象等事务+住房保障+粮油物资管理等事务+储备事务支出+预备费+国债还本付息支出＋其他支出。
6．有一般预算收入的乡镇必须填列，支出部分所有乡镇财政必须填列。
（二）L01-2 一般预算收支(线下)1．上级补助收入，反映本级政府收到上级政府的一般预算补助收入，包括返还性收入、财力性转移支付收入、专项转移支付收入和地震灾后恢复重建补助收入。其中：
调整工资转移支付补助收入，反映增加机关事业单位在职职工工资和离退休人员离退休费增加的补助，具体包括1999年调资
补助、2001年两次调资补助、2003年调资补助、2006年调资补助、年终奖金补助和艰苦边远地区津贴补助，不包括提高社会保障对象待遇增加的补助。
增发国债补助收入，反映用中央发行国债增加的收入给予地方的专项补助。地方用增发国债补助收入安排的支出分别列入有关支出科目。
地震灾后恢复重建补助收入，反映通过一般预算安排的汶川地震灾后恢复重建补助。
2．国债转贷转补助，反映“国债转贷资金上年结余”中包含的国债转贷转作补助的数额，应以负数填列。
3．上年结余，应与上年决算的“年终结余”一致。4．调入预算稳定调节基金，反映为弥补当年财政预算执行收支缺口调用的预算稳定调节基金的数额。
5．调入资金，反映从政府性基金、国有资本经营预算、财政专户及其他调入一般预算的资金。其中，“政府性基金调入”应与05表“乡镇政府性基金收支决算总表”中“调出资金”数字一致；“财政专户调入”应与07表“乡镇财政专户资金收支决算总表”中“政府调剂资金”下的“调入一般预算”数字一致。
6．收入总计＝本年收入合计＋上级补助收入＋省补助计划单列市收入+财政部代理发行地方政府债券收入+转贷财政部代理发行地方政府债券收入+国债转贷收入＋国债转贷资金上年结余＋国债转贷转补助＋上年结余＋调入预算稳定调节基金＋调入资金＋地震灾后恢复重建调入资金。
7．上解上级支出，反映本级政府对上级政府的一般预算上解支出，包括一般性转移支付中的体制上解支出、出口退税专项上解支出、成品油价格和税费改革专项上解支出及专项转移支付中的专项上解支出。
8．增设预算周转金，应等于11表“乡镇财政资产负债表”中“预算周转金”的“期末数”减“期初数”。
10．国债转贷资金结余＝国债转贷收入＋国债转贷资金上年结余＋国债转贷转补助－拨付国债转贷资金数。
11．调出资金，反映根据《国务院关于印发〈水利建设基金筹集和使用管理暂行办法〉的通知》（国发[1997]7号）文件规定，有重点防洪任务的城市从征收的城市维护建设税中划转的水利建设基金，应与05表“乡镇财政政府性基金收支决算总表”中“调入资金”下的“一般预算调入”数字一致。
12．年终结余＝收入总计－（本年支出合计＋上解上级支出＋财政部代理发行地方政府债券还本+转贷财政部代理发行地方政府债券支出+增设预算周转金＋拨付国债转贷资金数＋国债转贷资金结余＋调出资金），并应等于09表“乡镇资产负债表”中“预算结余”的“期末数”。
13．结转下年的支出，应等于03表“乡镇财政一般预算支出预算变动情况表”中“一般预算支出合计”项的“结转下年使用数”。
14．净结余＝年终结余－结转下年的支出。15．支出总计＝收入总计。
16．各项数字应与结算单中对应项目数字一致。
17．将乡镇作为一个部门进行支出管理的县（区），将区县财政拨款反映到收入部分，例如“一般性转移支付收入”下的相应栏、专项补助收入栏等。
表02 乡镇区域内总收入决算表
本表反映乡镇行政区域内财政总收入情况。本乡镇行政区划内产生的税收及非税收入均反映到本表中。
1.未设国库的乡镇财政不填此表。2.乡镇级收入从L01-1表中自动提取数字。
3.中央级收入一般情况下仅包括增值税、消费税、企业所得税、企业所得税退税（以负数填列）、个人所得税、船舶吨位税、车辆购置税，如果其他税种或非税收入有数，需在备注栏予以说明情况，并在上报的填报说明中注明。
4.省级、县市级、乡镇级收入中，消费税、船舶吨位税、车辆购置税不应有数。企业所得税退税应以负数填列。
表03 乡镇一般预算支出预算变动情况表
本表反映年初安排的一般预算支出预算在执行中的变动及结余、结转情况。
1．年初预算数，反映乡镇人代会通过的当年支出预算数。2．专项转移支付，反映预算执行中上级下达的专项转移支付，应小于或等于01-2表“乡镇一般预算收支决算总表(线下)”中“专项转移支付”决算数。
3．一般性转移支付，反映年初预算中没有安排或安排不足
-5-的一般性转移支付补助，应小于或等于01-2表“乡镇一般预算收支决算总表(线下)”中“一般性转移支付收入”决算数。
4．上年结转使用数，反映上年结转资金在当年预算中的使用情况，应小于或等于上年决算的“结转下年的支出”决算数。
5．动用上年净结余，反映动用上年净结余资金安排当年支出预算情况，应小于或等于上年决算的净结余数。
6．动支预备费，反映动用预备费安排的支出预算情况，合计数应为零。
7．科目调剂，反映支出预算在不同预算科目之间的调剂情况，合计数应为零。
8．本年超、短收安排，反映因一般预算收入超收、短收对支出预算的调整情况。
9．调入资金，反映年初预算中没有安排或安排不足的从基金预算收入、国有资本经营预算收入、预算外收入或其他收入调入一般预算的资金安排支出情况，应小于或等于01-2表“乡镇一般预算收支决算总表”中“调入资金”决算数。
10“变动项目”中“其他”一栏反映非前述原因造成的支出预算变动情况，如果有数据，需在填报说明中说明情况。
11．调整预算数＝年初预算数＋变动项目小计，应大于或等于决算数。
12．本表“决算数”应与04-1表“乡镇一般预算支出决算功能分类明细表”中“决算数”一致。
13．结余数＝调整预算数－决算数。
14．结转项目必须严格审核，据实填列。“结转下年使用数”不能为负数，并应小于或等于“预算结余”。
表04 乡镇一般预算支出决算分类明细表
本表反映一般预算支出的功能分类和经济分类明细决算情况。
1．04-1表 “乡镇一般预算支出决算功能分类明细表”根据《2011年政府收支分类科目》的一般预算支出科目设置科目，按类、款、项填列决算数。本表数据应与总会计支出账一致。
2.04-2表 “乡镇一般预算支出决算经济分类明细表”反映一般预算支出经济分类明细情况。本表“合计”列数字应该与表04-1的“乡镇一般预算支出决算功能分类明细表”各大类科目“决算数”一致。
3．中央支出科目地方不得填列。如确有特殊情况需要填列中央支出科目，需在填报说明中说明情况。
4．本年支出合计＝一般公共服务＋外交＋国防＋公共安全＋教育＋科学技术＋文化体育与传媒＋社会保障和就业＋医疗卫生＋节能环保＋城乡社区事务＋农林水事务＋交通运输＋采掘电力信息等事务＋商业服务业等事务＋金融监管支出＋地震灾后恢复重建支出＋国土资源气象等事务+住房保障+粮油物资管理等事务+储备事务支出+预备费+国债还本付息支出＋其他支出。
第二部分：政府性基金（共2张表）
表05 乡镇政府性基金收支决算总表
本表反映政府性基金收入、支出调整预算数和决算数以及平衡情况。社会保险基金收支不在本表反映。
1．“调整预算数”一栏填列乡镇财政在当年预算数的基础上，经调整后的全年预算数。
2．各类支出决算数应小于或等于调整预算数。
3．上级补助收入，反映乡镇政府收到的上级政府性基金补助收入。
4．上年结余，应等于11表 “乡镇财政资产负债表”中“基金预算结余”的“期初数”，并小于或等于上年决算的“年终结余”。
5．调入资金，反映从一般预算、财政专户及其他调入政府性基金的资金。其中，“一般预算调入”应与决算01-2表“乡镇一般预算收支决算总表”中“调出资金”数字一致；“财政专户调入”应与决算07表“乡镇财政专户资金收支决算总表”中“政府调剂资金”下的“调入政府性基金”数字一致。
6．收入总计＝本年收入合计+上级补助收入+省补助计划单列市收入+上年结余+调入资金。
7．本年支出合计＝一般公共服务+教育+文化体育与传媒+社会保障和就业+城乡社区事务+农林水事务+交通运输+资源勘探电力信息等事务+商业服务业等事务+其他支出。
8．上解上级支出，反映乡镇对上级的政府性基金上解支出。9．年终结余＝收入总计-（本年支出合计+上解上级支出+计划单列市上解省支出+调出资金），应等于11表“乡镇财政资产负债表”中“基金预算结余”的“期末数”。
10．支出总计＝收入总计。
11．各项数字应与结算单中对应项目数字一致。表06 乡镇财政政府性基金收入决算明细表 本表反映乡镇各项政府性基金收入决算的明细情况。1．本表根据《2011年政府收支分类科目》的基金预算收支科目设置，按基金项目填列决算数。本表数据应与人民银行金库年报和总会计账数据一致。
2．本表“总计”行“调整预算数”、“决算数”应等于L05表“政府性基金收入”行“收入调整预算数”、“收入决算数”。
3.依据中央政府性基金相关政策法规征收的基金收入，填列在本表“政府性基金收入合计（依据中央法规）”下面各行；依据地方政府相关规定征收的政府性基金收入，填列在“政府性基金收入合计（依据地方法规）”下空白单元格，插行分项目列出，并填列实际征收数字。
4．除另有规定外，已取消的原全国政府性基金项目和原地方政府性基金项目在本年的清欠补交收入，列入“其他政府性基金收入”。
第三部分：财政专户资金（共1张表）
表07 乡镇财政专户资金收支决算总表
本表反映乡镇财政专户资金收入、支出决算数以及平衡情况，根据《2011年政府收支分类科目》的预算外财政专户收入科目设置，分别填列预算数、决算数。
1．“财政专户资金”是指各部门和单位按照财政“收支两条线”的管理要求，当年缴入乡镇财政专户的资金总额。
5．本年收入合计＝行政事业性收费收入+其他收入。6．上级补助收入，反映乡镇政府收到的上级政府财政专户资金补助收入。
7．上年结余，应等于11表“财政财政资产负债表”中“财政专户资金结余”的“期初数”，并小于或等于上年决算的“年终结余”。
8．收入总计＝本年收入合计+上级补助收入++省补助计划单列市收入+上年结余。
9．支出是指当年从财政专户中拨付给行政事业单位的资金数，以及上级补助收入及上年结余的实际支出情况。地方政府和财政部门用集中的预算外资金直接安排用于生产或社会事业发展的支出在“调出资金”中填报。
10．本年支出合计＝一般公共服务＋外交＋国防＋公共安全＋教育＋科学技术＋文化体育与传媒＋社会保障和就业＋医疗卫生＋节能环保＋城乡社区事务＋农林水事务＋交通运输＋采掘电力信息等事务＋商业服务业等事务＋金融监管支出＋地震灾后恢复重建支出＋国土资源气象等事务+住房保障+粮油物资管理等事务+储备事务支出+预备费+国债还本付息支出＋其他支出。
11．上解上级支出，反映乡镇政府上解上级政府的财政专户资金。
12．调出资金，反映从财政专户调剂到一般预算、政府性基
金的资金。
13．年终结余＝收入总计-（本年支出合计+上解上级支出+调出资金），并应等于11表“乡镇政府资产负债表”中“财政专户资金结余”的“期末数”。
第四部分：政府性收支及资产负债总况（共2张表）表8 乡镇政府性收支决算总表
本表反映政府性收入、支出决算数以及总体平衡情况，包含一般预算、政府性基金和预算外财政专户资金。
本表为自动生成表，一般预算、政府性基金、财政专户财政专户收支以及结余自求平衡。
表9 乡镇财政资产负债表
本表总括反映乡镇财政的资产负债状况，包含一般预算、政府性基金、国有资本经营预算、预算外财政专户资金。
1．本表会计科目按《财政总预算会计制度》的规定填列，各地应按科目规定的内容编报。
2．“期初数”根据上年年终转账后的“资产负债表”确定，上年年终转账后的“资产负债表”依据上年年终转账后的账簿记录编制而成。
3．净资产＝资产－负债。
第五部分 乡镇基础信息（共4张表）
表10 乡镇财政基本数字表
本表反映乡镇行政事业单位年末机构、人员情况，按支出功
能分类科目填列，所有指标均不包括遗属和临时工。
单位人员同时使用两个以上支出功能分类科目开支人员经费的，机构和人员数不得重复填列。机构数应填列在主要支出功能分类科目下，人员按实际开支基本工资的支出功能分类科目填列，其他科目不再重复反映。(04-2表支出经济分类明细表中，有基本工资支出的大类)1．年末机构个数，填列单位年末独立核算的机构数。2．年末人数，填列单位年末实有人数，年末人数＝一般预算财政拨款开支人数＋一般预算财政补助开支人数＋经费自理人数。
3．在职人员，填列政府编制管理部门核定的编制内、由单位人事部门管理的实有在职人员，包括行政工勤编制人员和事业工勤编制人员。
4．其他人员，填列编制外长聘人员和原按国家劳动主管部门核定的编制内实有工人，不包括行政工勤编制人员和事业工勤编制人员。
5．一般预算财政拨款开支人数，填列单位（含参照公务员管理的事业单位）在“行政运行”、“行政单位离退休”科目用一般预算财政拨款开支基本工资的人员，以及在其他的支出功能分类科目用一般预算财政拨款开支基本工资的行政人员。
6．一般预算财政补助开支人数，填列单位在“行政运行”、“行政单位离退休”以外科目用一般预算财政补助开支基本工资的事业人员。
一般预算财政拨款、补助开支人数具体包括：（1）单位用一般预算财政拨款、补助开支基本工资的人员。（2）基本工资全部或部分由纳入一般预算管理的行政事业性收费开支的人员。
以下人员不列入一般预算财政拨款开支人数和一般预算财政补助开支人数统计范围：（1）原未列入一般预算财政拨款（补助）开支人员范围，由于经费管理和拨付方式转变，用纳入预算管理的政府性基金开支的人员。（2）编制部门批准为财政补助事业编制，但实际未由财政部门开支或补助开支基本工资的在职人员。（3）编制部门批准为经费自理事业编制，通过尚未纳入预算管理的行政事业性收费解决基本工资的人员。（4）行政机构和事业单位中用财政拨款开支或补助开支基本工资的遗属、临时工作人员。（5）民政优抚对象、村干部、下岗职工、城镇居民最低生活保障对象等财政进行适当补助的人员。
7．经费自理人数，填列单位用政府性基金、其他非一般预算财政拨款（补助）开支基本工资的人员。
表11 乡镇基础情况表
本表反映乡镇财政所基本情况及乡镇其他基本情况，各地根据实际情况填报。
1.“财政所是否单设”：财政所如果有单独的机构选“是”，否则选“否”。
2.“居民户数(户)”、“常住人口数(人)”包括辖区内所有居民，即农业人口和非农业人口户数（人数）之和。
3.“中心校”特指校内既有小学部又有初中部的学校。
4.“乡镇卫生所（站）”指乡镇一级的公共医疗机构，不包括村级的卫生室（站、所）。
5.“村级公益事业一事一议资金合计”＝12表中“村级公益事业建设一事一议财政奖补”合计。其中：“上级专项资金”＝12表中“村级公益事业建设一事一议财政奖补”“财政资金”小计数。
表12 乡镇财政涉农专项资金使用情况表
本表反映各级财政拨付、投入到乡镇的各项涉农专项资金使用、监管情况，各地根据实际情况统计填报。
L12-1表
1.涉农专项资金合计＝补贴类资金合计 ＋ 项目类资金合计。
2.补贴类资金“资金总额”指当年实际分配到乡镇的补贴资金总额（含上年应分配未分配，实际于今年分配的资金）。
“当年实际发放资金”指乡镇当年实际发放到农户的资金数额。（含上年应发放未发放，实际于今年发放的资金）
L12-2表 3.项目类资金
财政资金“小计”＝中央 + 地方。
资金总额合计＝财政资金“小计”+ 自筹资金。每个项目资金下如果有多个项目，请插行分别反映。“建设内容”简要填报项目的建设内容。
“存在的主要问题”简要填报乡镇财政在实施监管过程中发现的问题。
“备注”填报其他需要说明的情况。表13 财政补助村级经费收支表
本表反映财政补助村级经费收支及平衡情况。
1．财政补助收入＝上级补助村级收入＋乡镇政府安排的村级补助收入。
2．收入总计＝财政补助收入+上年补助收入结余。3．本年支出合计＝村级经费支出＋其他支出。4．支出总计＝本年支出合计＋年终结余。5．收入总计＝支出总计
第五篇：企业清产核资报表编制说明
清产核资报表编制说明
一、编制范围
总体要求：清产核资报表的编制范围应与清产核资目标相一致
具体范围；基本编制范围是集团公司及所属独资或控股的各级子企业。包括境外子企业、事业单位等（无论是否开展清产核资）
二、报表组成
1、报表封面
企业名称（工商全称）
企业负责人（工商法人代表，更换期间以实际负责人） 企业制表人（具体负责填本表工作人员）
审计事务所（四川中砝会计师事务所有限责任公司） 制表日期（企业实际制表的日期-填制何处）
企业（单位）统一代码（技术监督部门核发的法人代码证的9位代码）。A、分本企业、上一级企业、集团企业总部代码三部分；
B、非集团企业只填本企业代码，上一级及集团企业总部代码不填； C、集团性企业。4类：集团总部（一级）合并表时，本企业、集团总部均一致，不填上一级企业代码；二级子企业（包括集团本部、差额表）上一级与集团一致；三级企业按要求填（二级本部视同三级）；三级以下企业比对照三级企业）。 所属行业代码
A、国民经济行业分类代码（参照代码标准，按“小类”划分填列，其中国有资本经营、投资控股公司填“9920”）
B、行业会计制度代码（备选12种） 经营规模（按国家相关划分文件标准填） 组织形式（工商登记）（共9类）
报表类型码（6类，主要涉及0-单户、1-集团差额、9-集团合并表） 备用码
2、清产核资工作情况表；
资产负债清查表01、企业基本情况表02、资金核实申报表03、企业损失挂账情况表04、企业预计损失情况表05、资金核实分户表06
3、挂账损失分项明细表：
货币资金01、坏账02、存货03、待摊费用04、其他流动资产05、长期投资06、固定资产07、工程物资08、在建工程09、无形及递延资产
10、其他资产
11、其他资金
12、盘盈分项明细表13。
三、分户报表封面
四、清产核资工作情况表(6表)
1、资产负债清查表01 本表内容：清理、清查基本情况 编制范围：所有 编制方法：
A、账面数
B、基准数（差错解释）
C、清查数（实际清查价值）
D、合并时不并“清产核资待处理”
E、已执行新制度的固定资产净值为扣除减值后
特殊指标解释：“清产核资待处理”-基准、清查的资产、负债差额合计数 审核公式（逻辑性），A、基本与报表的公司一致
B、如差额表或合并表或已执行新制度则固定资产净值（额）可不等于原值-折旧。
C、递延税款借（贷）项、特种储备物资（资金）的清查数=基准数=账面数
D、权益类（含少数股东权益）的清查数=基准数
2、企业基本情况表02 本表内容：反映基准日的企业基本情况 编制范围：所有 编制方法：
A、户数情况：集团总公司填报
B、子企业户数：独立法人并单独编制报表子企业户数，含不纳入合并范围户数（是否包括母公司）
C、从业人员：基准日人员（含临工、合同、留用）
D、职工人数：基准日人事关系、工资关系均在的固定、合同职工，不含离、退人员等
E、决算已披露的不良资产及潜亏挂账：未纳入企业决算合并范围的企业可不填。
F、欠发欠缴情况：企业应成本列支而实际未列支或已列支但无能力缴发的各种情况。
审核公司：除其中的逻辑性外
A、所属全部2行=开展5行+未开展户数8行
B、所有2行>=已资不抵债11行+已歇业、停产12行+已进入破产14行
C、表间公式：折旧期末余额22行=01表折旧基准数2栏26行
3、资金核实申报表03 内容：清产核资中企业清查出的损失和挂账申报情况
编制范围：开展清产核资且有损失挂账、盘盈及潜盈申报的企业。 编制方法；资产及负债方由计算机自动生成，权益方需手工填列
A、“基准数”计算机从01表提取（包括权益）
B、企业申报净损失数，由计算机从挂账分项明细表01-13表提取，权益方手工填列
C、中介审核净损失数，由计算机从挂账分项明细表01-13表提取，权益方手工填列 审核公式：
A、逻辑关系
B、资产总计21行=负债及权益合计42行总计（注意仅是基准数、核权益栏相等，而自列损益可不等）
4、企业损失挂账情况表04 内容；按原因归类清查出的有问题资产和负债情况以及企业申报、中介审核情况
编制范围：开展清产核资且有损失挂账、盘盈及潜盈申报的企业。 编制方法：计算机自动生成，从挂账明细表提取 指标解释：
A、国际政治经济因素造成应收账款损失：指战争或国家对外政策方面等不可抗力原因导致损失
B、结构调整或列入搬迁造成报废；政府产业结构调整或考虑环保及城市规划建设等原因，要求企业搬迁或拆除造成的有关固定资产损失
C、政策性挂账：国家政策性因素产生的挂账，如应收未收到的补贴款
D、存货高留低转挂账：指高留产品（商品）成本，低转销售成本造成挂账
E、其他：指负债方的净损失数：即负债的损失抵扣潜盈后的余额。负债损失主要指企业超支挂账的应付工资、应付福利费和应交税金等。
（资金挂账中的应提未提费用挂账是指什么？） 审核公式；
A、表内：逻辑性
B、表间：与03表（资金核实申报表的关系）
04表的资产损失+潜亏挂账=03表的资产总计（企业及中介审核均成立）
04表的其他=03表的负债损失（企业及中介审核均成立）
5、企业预计损失情况表05 内容：
A、对于开展清产核资且未执行新制度企业，反映表中八项资产在基准日可能发生的预计损失，待国资批复后作为执行新制度的初始减值准备
B、对于已执行新制度企业，反映其至基准日已计提的各项减值准备
C、境外企业反映按当时会计制度至基准日已计提的各项减值准备 编制范围：所有企业（无论是否清产核资） 编制方法：
A、开展清产核资且未执行新制度企业，按企业减值准备政策对八项资产的预计损失
B、预计损失不得与原制度清查出损失重复反映
C、“清查数”，对开展清产核资且未执行新制度的按01表中“清查数”填列（原行业制度计提的环账准备是否在清查数中是抵减）；已执行新制度企业，该指标不填列。
D、表中“中介审核数”对于已执行新制度的企业，此栏不填 审核公式：
A、表内公式：逻辑性、清查数>=“企业预计损失”及“中介审核数”
B、表间公司：（主要指单户且未执行新制度企业适用）
与01表关系：本表01行清查数=01表清查数“应收
票据+应收账款+其他应收款+预付账款”（不合理）
本表 40行“固定资产”清查数=01表“固定资产合计-在建工程”-工程物资清查数（不合理）
6、资金核实分户表06 内容：
反映集团公司本部及所属二级企业按原制度清查出的净损失的申报、中介审核以及处理建议
编制范围：集团公司编制上报，子企业不编制
编制方法：计算机自动生成：从03表及挂账明细表相关指标中提取 指标解释；
A、其他资金：经中介审核确认的负债损失合计
B、中介审核其他盘盈入账数；反映中介审核确认的负债潜盈合计数 审核公式：
A、表内公式：逻辑性、合计与明细
B、表间公式：
与01表：15栏权益基准数=01表基准数（权益合计-外币折算差额）
与03表：15栏权益基准数=03表基准数（权益合计-外币折算差额）
五、损失挂账分项明细表(13表)
1、货币资金01 内容
原制度清查出货币资金损失挂账情况，要求将有问题货币资金逐项逐笔填列。
指标解释：
A、项目名称：科目、币种、账户、账号、单笔业务等原则确定的明细项目填列
B、损失原因；01-盘亏；02-毁损（-1水灾、-2火灾、-3地震、-04其他）；05-贪污、盗窃、诈骗损失；06-司法败诉强制执行；08-其他
C、发生时间：业务实际发生时间填
D、项目原值：“基准数”
E、预计残值：按货币资金可收收回金额填列，根据责任人或保险公司赔偿、或相关单位清偿额”
F、清查出有问题资产数；按企业清查出有问题货币资金扣除可收回部分差额填
G、企业申报损失数（按国资72号自行审核并申报损失数）；列损益及核权益（按74号文规定填）
H、中介审核数：（中介按72号、78号审核确认）；列损益及核权益（按74号文规定确认）
I、关键证据：按72号规定，企业提供相关损失证据名称，包括法律效力证据、中介鉴证证明、特定事项的企业内部证据。
J、索引号：根据企业汇编制成册的损失挂账原因说明和证据中涉及该项目的编号填列
K、备注：企业认为需填列的其他关键事项
审核公式：“合计”=分项行加总；6栏<=4-5栏；6栏>=7+8栏
2、坏账02（1，2，3）
内容：反映企业应收账款、其他应收款、预付账款损失挂账的基本情况，分三表将清查出的有问题应收款项逐项逐笔填列 指标解释：
A、项目名称：按应收款明细项目填列
B、损失原因：04-1债务人破产、倒闭、死亡；04-2债务人被吊销、注销；04-3国际政治经济因素；04-4三至五应收款；04-5其中：五年以上应收款。06-0司法败诉强制执行；08-0其他原因损失（以上均是备选项）
C、时间：指应收款项账面挂账时间
审核公式：“合计”=分项行加总；6栏<=4-5栏；6栏>=7+8栏
3、存货03
内容：反映企业存货损失挂账的基本情况，将清查出的有问题存货逐项逐笔填列 指标解释：
A、项目名称：按类别、规格、型号、批次等原则确定的明细项目填列
B、损失原因：01-盘亏；02-毁损（-1水灾、-2火灾、-3地震、-04其他）；03-报废（-1长期积压报废、-2生产不合格报废、-3技术淘汰报废、-4其他报废）；05-贪污、盗窃、诈骗损失；06-司法败诉强制执行；07-资金挂账（-1政策性挂账、-2各种应摊未摊费用挂账、-4存货高留低转挂账、-5其他潜亏挂账、-6其他资金挂账）；08-其他
审核公式：“合计”=分项行加总；6栏<=4-5栏；6栏>=7+8栏
4、待摊费用04
内容：反映企业待摊费用损失挂账的基本情况，将清查出的有问题待摊费用逐项逐笔填列 指标解释：
A、项目名称：按待摊费用的明细项目填列
B、损失原因：07-资金挂账（-2各种应摊未摊费用挂账）；08-其他
C、项目原值：按待摊费用发生时的初始入账价值填列；
D、应摊销数：指截止基准日企业应摊销数；
E、已摊销数：指截止基准日企业账面实际已摊销数；
D、清查出有问题资产数：指截止基准日企业待摊费用少摊销数
审核公式：“合计”=分项行加总；4栏>5栏；7栏<=4-6栏；7栏>=8+9栏
5、其他流动资产05
内容：反映企业除前述列明外的其他流动资产损失挂账的基本情况，将清查出的有问题资产逐项逐笔填列 指标解释：
A、项目名称：按其他流动资产的明细项目填列
B、损失原因： 01-盘亏；02-毁损（-1水灾、-2火灾、-3地震、-04其他）；03-报废（-1长期积压报废、-2生产不合格报废、-3技术淘汰报废、-4其他报废）； 04坏账损失（-1债务人破产、倒闭、死亡；-2债务人被吊销、注销；-3国际政治经济因素；-4三至五应收款；-5五年以上应收款）； 05-贪污、盗窃、诈骗损失；06-司法败诉强制执行；07-资金挂账（-1政策性挂账、-2各种应摊未摊费用挂账、-3各种应提未提费用挂账；-4存货高留低转挂账、-5其他潜亏挂账、-6其他资金挂账）；08-其他
审核公式：“合计”=分项行加总；6栏<=4-5栏；6栏>=7+8栏
6、长期投资06
内容：反映企业长期投资损失挂账的基本情况，将清查出的有问题长期投资逐项逐笔填列 指标解释：
A、项目名称：按科目、类别、被投资单位等原则确定的明细项目填列
B、损失原因： 01-被投资单位破产、倒闭、清算；02-被投资单位长期亏损或已资不抵债；03-其他原因损失
C、项目原值：按投资基准日的“基准数”填列
审核公式：“合计”=分项行加总；6栏<=4-5栏；6栏>=7+8栏
7、固定资产-07（-1土地
内容：反映企业固定资产单独核算的土地损失挂账的基本情况，将清查出的有问题土地逐项逐笔填列 指标解释：
A、项目名称：按土地性质、权属、宗地等原则确定的明细项目填列
B、损失原因：07-其他
C、使用年限：按土地的法定使用年限填列，划拨地不填年限
D、数量：按平方米填列
审核公式：“合计”=分项行加总； 8栏=6-7栏；10栏<=8-9栏；10栏>=11+12栏
固定资产-07（-2房建
内容：反映企业有问题固定资产中房屋建筑物损失挂账的基本情况，将清查出的有问题房屋建筑物逐项逐笔填列 指标解释：
A、项目名称：按房屋建筑的明细项目填列
B、损失原因： 01-盘亏；02-毁损（-1水灾、-2火灾、-3地震、-04其他）；03-报废（-1逾期报废、-2质量报废、-3技术淘汰提前报废、-4结构调整或列入搬迁造成报废、-5其他报废）；05-司法败诉强制执行；06-资金挂账（-3各种应提未提费用挂账、-5其他潜亏挂账）；07-其他
C、数量：按建筑面积平方米填列
审核公式：“合计”=分项行加总； 8栏=6-7栏；10栏<=8-9栏；10栏>=11+12栏
固定资产-07（-3交运
内容：反映企业有问题固定资产中交通运输工具损失挂账的基本情况，将清查出的有问题运输工具逐项逐笔填列 指标解释：
A、项目名称：按交通运输工具的类别、品名、规格、型号、购置时间等原则确定的明细项目填列
B、损失原因： 01-盘亏；02-毁损（-1水灾、-2火灾、-3地震、-04其他）；03-报废（-1逾期报废、-2质量报废、-3技术淘汰提前报废、-4结构调整或列入搬迁造成报废、-5其他报废）；04-贪污、盗窃、诈骗；05-司法败诉强制执行；06-资金挂账（-3各种应提未提费用挂账、-5其他潜亏挂账）；07-其他
审核公式：“合计”=分项行加总； 8栏=6-7栏；10栏<=8-9栏；10栏>=11+12栏 固定资产-07（-4机设
内容：反映企业有问题固定资产中机器设备及其他固定资产损失挂账的基本情况，将清查出的有问题资产逐项逐笔填列（存在同一时间、同类型、同价格可一笔填列） 指标解释：
A、项目名称：按资产的类别、品名、规格、型号、购置时间等原则确定的明细项目填列
B、损失原因： 01-盘亏；02-毁损（-1水灾、-2火灾、-3地震、-04其他）；03-报废（-1逾期报废、-2质量报废、-3技术淘汰提前报废、-4结构调整或列入搬迁造成报废、-5其他报废）；04-贪污、盗窃、诈骗；05-司法败诉强制执行；06-资金挂账（-3各种应提未提费用挂账、-5其他潜亏挂账）；07-其他
审核公式：“合计”=分项行加总； 8栏=6-7栏；10栏<=8-9栏；10栏>=11+12栏
8、工程物资-08
内容：反映企业工程物资损失挂账的基本情况，将清查出的有问题工程物资逐项逐笔填列 指标解释：
A、项目名称：按工程物资的类别、品名、规格、型号、对方单位等原则确定的明细项目填列
B、损失原因： 01-盘亏；02-毁损（-1水灾、-2火灾、-3地震、-04其他）；03-报废（-1长期积压、-2生产不合格、-3技术淘汰报废、-4其他报废）；05-贪污、盗窃、诈骗；06-司法败诉强制执行；07-资金挂账（-1政策性挂账、-2各种应摊未摊费用挂账、-5其他潜亏挂账）；08-其他
审核公式：
“合计”=分项行加总； 6栏=4-5栏；6栏>=7+8栏
9、在建工程-09
内容：反映企业在建工程损失挂账的基本情况，将清查出的有问题在建工程逐项逐笔填列 指标解释：
A、项目名称：按在建工程类别、项目、单项等原则确定的明细项目填列
B、损失原因： 02-毁损（-1水灾、-2火灾、-3地震、-04其他）；03-报废（-1逾期报废、-2质量报废、-3技术淘汰提前报废、-4结构调整或列入搬迁造成报废、-5其他报废）；04-贪污、盗窃、诈骗；05-司法败诉强制执行；06-资金挂账（-1政策性挂账、-5其他潜亏挂账）；07-其他
审核公式：
“合计”=分项行加总； 6栏=4-5栏；6栏>=7+8栏
10、无形及递延资产-10
内容：反映企业无形资产及递延资产损失挂账的基本情况，将清查出的有问题资产逐项逐笔填列 指标解释：
A、项目名称：按资产类别、项目等原则确定的明细项目填列
B、损失原因： 01-技术淘汰提前报废、02-其他损失；03-应摊未摊挂账；04-其他挂账
审核公式：
“合计”=分项行加总； 4栏>=5栏；7栏<=4-6栏；7栏>=8+9栏
11、其他资产-11
内容：反映企业其他资产损失挂账的基本情况，将清查出的有问题资产逐项逐笔填列 指标解释：
A、项目名称：按资产类别、科目等原则确定的明细项目填列
B、损失原因： 02-资产损失；03-应摊未摊挂账；04-其他挂账
审核公式：
“合计”=分项行加总；6栏<=4-5栏；6栏>=7+8栏
12、其他资金-12
内容：反映企业负债超支挂账的基本情况，将清查出的有问题负债逐项逐笔填列 指标解释：
A、科目：20-短期借款、21-应付票据、22-应付账款、23-预收账款、24-应付工资、25-应付福利费、26-应付利润（股利）、27-应交税金、28-其他应交款、29-其他应付款、30-预提费用、31-一年到期的长期负债、32-其他流动负债、33-长期借款、34-应付债券、35-长期应付款、36-其他长期负债（不含特准储备资金）
B、损失原因： 10-应付工资超支挂账；11-应付福利费超支挂账；12-应付税金超交（不予抵扣）挂账；13-其他超支挂账
审核公式：
“合计”=分项行加总；6栏>=7+8栏
13、盘盈分项明细表-13
内容：反映企业各项资产的盘盈和负债的潜盈的基本情况，将盘盈的资产和负债逐项逐笔填列 指标解释：
A、科目：01-货币资金；02-；03；04；05；06；07；08；09；10；11；12；13；14；15；16；17；18-其他资产；20-短期借款、21-应付票据、22-应付账款、23-预收账款、24-应付工资、25-应付福利费、26-应付利润（股利）、27-应交税金、28-其他应交款、29-其他应付款、30-预提费用、31-一年到期的长期负债、32-其他流动负债、33-长期借款、34-应付债券、35-长期应付款、36-其他长期负债（不含特准储备资金）
B、盘盈类型： 01-账外资产入账；02-有实物无账资产盘盈；03潜盈（仅指负债）（账外账：未在报表体系内反映的内部账，也称小金库）
C、原值：仅由账01或03类原因填；
D、净值：仅由账01类原因且为固定资产类填；
E、估价值：仅指02类填列
其他：盘盈及潜盈系统视同全核增权益处理。
六、其他要求 金额单位：
企业“元”；集团上报万元
数据符号：所有损失挂账及盘盈或潜盈（包括资产和负债）均以正数填列反映
“核权益”指标：若是核减权益则以正数反映；若是核增权益则以负数反映。
本次所有有问题资产均不留残值（国资要求将本次核销的不良债权、不良投资、及实物资产损失均移交国资委催收及变现）
鲁公网安备37028302000876号