某某乡财政所2009年财政总决算报表编报说明

第一篇：某某乡财政所2009年财政总决算报表编报说明

高亭乡财政所2009年财政总决算报表编报说明

一、基本情况

高亭乡位于107国道边，京广铁路贯穿南北，交通便利，乡镇总人口31692人，其中农业人口30992人，年末耕地总面积17936亩，其中水田15926亩，旱地2010亩，高亭乡共有行政村14个。

二、收入情况

（一）、国税：2009年我乡国税预算指导任务数为11万元，累计完成11.3万元，完成任务的102.7%，其中由财政所代征完成6.1万元，为代征任务6万元的101.7%.(二)、地税：2009年我乡地税预算任务数为85.1万元，其中烤烟税任务为37.1万元，其他地税任务48万元。地税实际完成92.3万元，完成任务数的108.5%，其中烤烟税完成43.7万元，完成任务数的117.8%，其他地税完成48.6万元，完成任务数的101.3%。

（三）、耕地占用税、契税：2009年我乡耕地占用税任务数为8万元，较之2008年任务数有大幅提高，契税任务数为0.1万元。2009年耕地占用税实际完成8.4万元，完成任务数的105%，契税完成0.1万元，完成任务数的100%。

（四）预算外收入：2009年我乡完成各项预算外收入总计242万元，其中计生部门完成预算外收入34万元，政府完成预算外收入177万元，综治办完成预算外收入8万元，安监站完成预算外收入23万元。

三、支出情况

（一）、一般预算支出情况：

1、一般公共服务支出完成119万元。

2、文化体育与传媒支出完成2万元。

3、社会保障和就业支出完成19万元。

4、农林水事务支出完成57万元，其中村级公务费15。4万元和村干部工资36。5万元在此项列支。

（二）、一般预算外支出情况：

1、一般公共服务完成210万元。

2、教育支出完成2万元。

3、文化体育与传媒支出完成1万元。

4、医疗卫生支出完成5万元。

5、社会保障和就业支出完成5万元。

6、环境保护支出完成5万元。

7、农林水事务支出完成10万元。

2009年我乡的财政收支全面超额完成年度任务，工作取得了一定的成绩，只要体现在增收节两个方面：

1、通过全体干部职工的全力合作，辛勤工作，财政收入任务全面完成，并实现了超收。超收主要首先是通过加大烤烟生产面积，并加强收购管理，全年共征收烤烟2510担，比任务数2110担超收400担，实现烟叶税收入43.7万元，超收6.6万元。其次耕地占用税2009年征收任务数较之2008年有大幅度提高，我所通过加强与国土部门的配合，实行国土使用联合审批制度，并加强对违法用地的查处力度，实现耕地占用税的历史性突破。另外，高亭乡今年加大对烟花企业的治税力度，通过加强税法宣传和对企业加强服务等手段，全年共完成烟花税收153万元，其中地税52万元，国税101万元，该项收入未列入2009年终决算数据。

2、2009年我乡出台了一系列的内部管理制度严控支出，全年支出有保有压，加大了对教育、卫生、农业的支出安排，控制了非生产性支出。其中招待费较之去年有所下降，主要得益于内部管理制度的出台和加强职工食堂的管理，严格控制在外招待费用的发生。另外2009年干部职福利待遇在上级文件精神要求的范围内较之2008年有一定幅度的增长，提高了干部职工的工作积极性。

高亭乡财政所2010年元月20日

第二篇：乌苏市2017总决算报表分析说明

乌苏市2017总决算报表分析说明

2017年，乌苏市财政局在乌苏市委、市人民政府的正确领导下，在上级财政部门的大力支持下，全面贯彻市委、市政府工作部署以及上级财政部门的工作精神。按照依法理财、科学理财、民主理财的要求，充分发挥公共财政职能。大力组织各项财政收入，调整优化支出结构，整合政府财力资源，确保重点支出和预算收支平衡；着力深化财政改革和制度创新，逐步建立完善与公共财政相适应的预算管理运行机制，提高财政资金使用的公开性、规范性、有效性；有效运用和落实财政政策，促进全市经济持续快速协调发展和社会全面进步。在上级财政部门的大力支持下，积极克服经济下行不利因素，狠抓增收节支，强化财政监督，围绕市政府下达的各项财政工作目标，充分发挥财政部门服务保障、决策支撑、风险防控功能，积极作为，攻坚克难，圆满完成了年初确定的各项工作任务。

一、收入完成情况 财政收入完成情况

2017年完成地方财政收入98320万元，比上年同期增收19289万元，增长24.4%，其中：公共财政预算收入完成151003万元，比上年同期增收4126万元，增长2.8%。完成基金收入20313万元，比上年同期增收8343万元，增长69.7%。

完成财政专户管理资金收入2026万元，比上年同期增收185万元，增长10%。

上划中央收入42238万元，比上年同期减收3231万元，下降7%；上划自治区收入7318万元，比上年同期减收5680万元，下降43.7%。

上级补助收入情况

2017年上级补助收入184812万元，其中：一般性转移支付及税收返还收入69407万元，专项转移支付收入114939万元。

公共预算分部门完成情况：

国税部门 完成地方税收收入32133万元，完成预算的99.89%，同比增收11522万元，增长55.9%。地税部门

完成地方税收收入66187万元，完成预算的110.67%，同比增收7767万元，增长13.3%。非税收入

完成52683万元，完成预算的80.82%，同比减收15163万元，下降22.35%。

部门完成比例部门增长情况66***20678465268321%35%国税地税非税44%******0国税地税32***7年2016年非税

二、财政预算收入分析

从乌苏经济发展形势看，这两年来，受“营改增”和惠民政策减收因素影响，组织收入工作面临严峻经济形势，既有积极因素，又面临诸多困难。以建筑、金融保险等行业为代表的重点税源面临“营改增”减收影响，房地产行业面临去库存乏力的严峻形势，耕地占用税等一次性税收成为组织收入的“主力军”，税源高度集中，容易形成一荣俱荣、一损俱损的局面，在这种情况下我市努力克服经济下行压力的不利影响，强化依法治税，加强征收管理，清理欠税，落实优惠政策，优化税收服务，完成了组织收入的任务。现将具体情况分析如下：

（一）、从产业结构分析

第一产业实现税收1018万元，同比下降14.6%，减收174万元。第二产业实现税收36995万元，同比增长18.4%，增收5749万元。

第三产业实现税收60307万元，同比增长29.43%，增收13714万元。主要来源于耕地占用税，乌苏市辽援产业园有限公司马吉克工业园区入库税款 16911万元，乌苏市园区投资建设有限责任公司入库税款16799万元、乌苏市地税局汇缴直征局代征税收1077万元等。

税收各产业同比增长情况******1000001018第一产业***0307465932017年2016年第二产业第三产业

（二）按公共财政预算收入构成分析如下：

1、增值税：完成地方税收29257万元，完成预算的100.9%，同比增收10906万元，增长59.4%，主要是由于“营改增”及油价回升。

2、营业税：完成税收293万元，完成预算的,293%，同比减收8167万元，下降96.5%。主要是受“营改增”政策变化因素影响。

3、企业所得税：完成地方税收4203万元，完成预算的68.1%，同比减收4361万元，增长下降50.9%。减收原因：一是上年同期清理欠税导致本年减收；二是今年的经济不景气导致整个建筑房地产市场疲软，房屋销售不畅，库存积压严重，导致减收，其中：乌苏宏源时代房地产开发有限公司本期入库5万元，同比减收1198万元，乌苏市沂疆建筑安装工程有限责任公司本年同期入库76万元，同比减收336万元。

4、个人所得税：完成地方税收3471万元，完成预算的115.7%，同比增收712万元，增长25.8%，原因是：

1、工资、薪金所得增收，一是部分企业行业业绩好给员工年终发放绩效奖，带来增收；二是全员全额申报带动了工资薪金所得收入增长。

2、.个体工商业户生产经营所得增收。

3、一次性收入，新疆乌苏农村商业银行股份有限公司分配股息红利所得入库。

5、资源税：完成地方税收3256万元，完成预算的93%，同比增收622万元，增长23.6%。主要原因一是原油价格回升，二是乌苏四棵树煤炭有限责任公司和乌苏市巴音沟丛龙煤矿本年收入增加。

6、城镇土地使用税：完成地方税收4647万元，完成预算的54.7%，同比减收1885万元，下降28.9%,增收原因主要是：一是上年同期土地使用税扩围增额和土地使用税征期的延长，上年入库数据包含2015年11月15日至12月31日标准提高后的税款；二是上年同期清缴欠税，其中：乌苏市兴财国有资产投资经营有限责任公司上年同期清缴欠税及滞纳金812万元，本期同比减收730万元，乌苏市园区投资建设有限责任公司上年同期清缴欠税滞纳金329万元，本期同比减收328万元。

7、耕地占用税：完成地方税收40979万元，完成预算的178.2%，同比增收32636万元，增长391.2%，增收原因：乌苏市辽援产业园有限公司马吉克工业园区入库税款 16911万元，乌苏市园区投资建设有限责任公司入库税款16799万元、乌苏市地税局汇缴直征局代征税收1077万元等。

8、契税：完成地方税收2978万元，完成预算的59.6%，同比减收916万元，下降23%,减收原因：一是上年同期加强对契税征收政策的宣传力度，对以前买房签订合同但未缴纳契税的用户进行了集中征收；二是上年同期多家纳税人取得新增用地。

9、非税收入：完成52683万元，完成预算的80.8%，同比减收15163万元，下降22.3%，下降主要是由于上年乡镇土地承包费、兴财公司处置以前储备土地收入，兴塔能源土地置换收入、南区体育公园、兰庭湾主题公园、智合物流等国有资源（资产）有偿使用收入和国土资源行政事业性收费。本年罚没增长主要是凯赛生物环评未批先建1154万。

主要税种变动情况******02017年2016年税收构成3%6%30%41%设税用税税税业所地增地占他各护维企土地5%建增营使4%值业得值用土耕城市

城镇其税3%税税税种4%4%增值税企业所得税个人所得税资源税城市维护建设税城镇土地使用税耕地占用税契税其他各税种

（三）重点税源分析

中国石油化工股份有限公司河南油田分公司1-12月累计销售原油48.3万吨，同比减少7.05万吨，全年平均售价2353,16元/吨，同比增长555.42元/吨，缴纳资源税、城建税增长。增收原因：主要是原油平均结算价格同比上升，带动资源税增收。

四棵树煤炭有限责任公司全年开采原煤176.04万吨，同比增加43.44万吨，销售原煤183.61万吨，同比增加23.53万吨，平均不含税售价152.63元/吨，同比增加8.03元/吨，实现销售收入28024万元，同比增加4877万元。累计盈利1907万元，同比增加1238万元，缴纳资源税、城建税、个人所得税、企业所得税增长，企业已扭亏为盈。

农村商业银行本期累计发放贷款935573万元，同比减少652615万元，实现税收收入41191万元，同比减少5833万元，农户10万元小额农业贷款利息收入4051万元，同比减少2124万元，个人所得税增收，其他税收减收。税收减收的主要原因：是受经济环境的影响及贷款资产质量的下降，不良贷款急剧增加导致本企业压缩贷款规模，使得同比累计发放贷款减少652615万元，导致税收收入的减少。

（四）公共财政预算收入特点

一是国际油价大幅度回升，正向带动资源税增收。石油资源税受国际油价影响，产量低于上年同期，但价格高于上年同期，同比增收1548万元，增幅24.46%，正向拉动资源税的增长。

二是结构性减税及退税较大。地税全口径享受减免税17058万元，享受退税810万元；国税全口径享受减免税27779.05万元，享受退税2098万元。

三是加强对耕地占用税的征管力度。加强与税务、国土、草原、林业等相关部门的沟通协调，掌握耕地占用情况的第一手资料，加大耕地占用税清理工作力度，耕地占用税增长幅度较大，本期耕地占用税同比增收32636万元。

三、财政支出执行情况

按照“保工资、保运转、保民生”的原则，我市进一步优化支出结构，严格控制“三公经费”支出规模，严控新增支出，压减一般性支出，统筹财力，全力保障民生支出。一是严控预算追加，坚守刚性约束。除落实和满足国家规定的政策性增长和市委、政府确定的重大事项支出等刚性需求外，一律不追加预算，部门单位提出的新增支出，原则上不予追加。二是严格制度执行，压减一般性支出。各预算单位要认真贯彻落实行政、事业单位财务制度，坚决落实压减“三公经费”的各项规定，合理预算编制、严格预算执行、重视绩效评价，把“三公经费”支出和其他公用经费支出进一步引入规范化、制度化方向。三是严把检查关口，保证防控结合。把“三公经费”检查工作纳入常态化管理，采取部门自查、日常抽查、专项检查等形式，强化公务支出监管，确保“三公经费”检查面达到100%。通过定期不定期和多种形式的检查，预防和控制“三公经费”支出不超标准、不超规定、不超范围。四是加强结余结转资金管理，盘活财政存量资金。建立公共财政结余结转资金定期清理机制，将不再使用的结转资金及时收回，切实压缩结余结转资金规模。五是降低公务交通成本、创新公务用车供给方式。建立新型公务用车制度，同时促使我市融资平台转型，我市公务车通过评估后由国有公司收购运营管理，行政事业单位从国有公司租用车辆。六是规范行政事业单位临时聘用人员管理。通过劳务派遣或政府购买服务方式加强和规范行政事业单位临时聘用人员管理，通过人社、编委、人事审核后确需聘用人员，通过劳务派遣等方式公开招聘，统一规范工资标准，降低用人成本。七是严推信息公开，保障公开透明。通过乌苏市政府官方网站、预算单位网站、公示栏等媒介公开经人大批复后的预算内容，同时公开“三公经费”预算及执行情况，充分发动群众监督力量和社会舆论导向作用，积极接受人民群众、社会各界和各行各业的监督管理。为把压减一般性支出和控制“三公经费”支出作为一项长期工作长抓不懈，乌苏市市委、政府及各预算单位要形成各司其职、各尽其责、相互配合、齐抓共管良好局面，建立长效机制，共同实践厉行节约、反对浪费的各项要求。

2017年，完成地方财政支出370415万元，比上年同期增支7841万元，增长2.2%；完成公共财政预算支出347568万元，比上年同期增支1440万元，增长0.4%；完成基金支出22847万元，比上年同期增支6401万元，增长38.9%。

2017年，完成财政专户管理资金支出1126万元，比上年同期减支905万元，下降44%。预算平衡情况

2017年完成公共财政预算收入151003万元，公共财政预算补助收入184346万元，债务转贷收入67649万元，上年结余1771万元，调入资金240万元，调入预算稳定调节基金222万元，全年可支配财力合计为405231万元，公共财政预算支出347568万元，上解上级支出8682万元，债务还本支出47663万元，安排预算稳定调节基金184万元，年终结余1134万元。

2017年完成基金收入20313万元，基金补助收入465万元，债务转贷收入2785万元，上年结余240万元，当年可支配财力合计为23803万元，基金支出为22847万元，调出资金240万元，上解上级支出431万元，债务还本支出285万元，无结余。

2017年财政专户管理资金收入1126万元，财政专户管理资金支出1126万元。按支出功能分类如下：

1、一般公共服务支出：完成支出31233万元，比上年同期减支6690万元，下降17.6%。

2、公共安全支出：完成支出29147万元，比上年同期增支11126万元，增长61.7%，主要是政法业务、办案业务经费增加。

3、教育支出：完成支出59326万元，比上年同期增支3145万元，增长5.6%。

4、科学技术支出：完成支出7115万元，比上年同期增支424万元，增长6.3%，主要是“井电双控”项目、农业生产指挥大数据信息平台、公安无线上网安全管控系统、T01系统、电子勘察取证实验室等项目。

5、文化体育与传媒支出：完成支出3270万元，比上年同期减支938万元，下降22.3%。

6、社会保障和就业支出：完成支出35295万元，比上年同期增支7660万元，增长27.7%，主要是支付居民养老保险、优抚、城乡居民最低生活保障。

7、医疗卫生支出:完成支出22749万元，比上年同期增支384万元，增长1.7%。

8、节能环保支出：完成支出9912万元，比上年同期增支1967万元，增长24.8%。主要是钢铁去产能、煤炭去产能奖补。

9、城乡社区事务支出：完成支出17964万元，比上年同期减支23812万元，下降57%。主要是由于收回存量资金安排支出。

10、农林水事务支出：完成支出59716万元，比上年同期减支34030万元，下降36.3%，主要是项目少于上年。

11、交通运输支出；完成支出22156万元，比上年同期增支17154元，增长342.9，主要是新增一般债券的用于农村公路、S101线玛纳斯南山－巴音沟、乌苏市－托里庙尔沟镇建设项目。

12、资源勘探电力信息等事务支出：完成支出17122万元，比上年同期增支13467万元，增长368.5%。主要是纺织服装产业发展专项。

13、商业服务业等事务支出：完成支出2013万元，比上年同期减支3047万元，下降60.2%，主要是由于上年拨付了纺织服装产业专项自治区补贴及2015年和2016年牛羊调出大县中央奖励资金。

14、国土海洋气象等：完成支出1106万元，比上年同期减支81万元，下降6.8%。

15、住房保障支出：完成支出16547万元，比上年同期增支8247万元，增长99.4%。主要是农村安居工程补助资金、棚户区改造片区内配套基础设施建设、危房改造及配套基础设施建设项目等安排支出。

16、粮油物资储备管理事务支出：完成支出398元，比上年同期减支1058万元，下降72.7%。主要是由于上年拨付了汇仁粮油有限公司中小企业扶持资金。

17、其他支出：完成支出8252万元，比上年同期增支6257万元，增长313.6%。主要是由于双语幼儿园建设项目资金5500万元及本年“访惠聚”支出安排在此款项。

支出同比变动情况*********0100000育业出水等全区输务出项教支就林息安社运各服和育信支农共乡通他共障2017年支出情况表******100000业水全育出区输等务就林安教支社运息出服和农信支各项5932659716363***2221562017年***016年2017年***共育乡通共障生公城交探其障公生城交探障住房保般公保划勘保会计源会划般房社与资一社计生卫疗医医疗卫生与资源一住勘其公保他

四、2017年主要工作成效

扎实推进社会保障体系建设。加强财政社会保障资金管理，保障就业、社保等社会保障支出所需资金。促进企业就业，支持培训；做好重点群体就业工作，为公益性人员支付岗位补贴；坚持精准发力，对症下药，市财政购买公共服务岗位。扎实做好社会救助、社会福利和优抚安置工作。积极落实中央和自治区有关城乡低保对象补助的各项规定，切实保障好城乡低保对象基本生活。着力提升困难群众医疗救助水平。按照“扶贫帮困，分类施救”的指导思想，将城乡低保户、农村五保户、城市三无人员作为救助的重点，在救助资金和救助力量上尽量倾斜并科学制定合理的救助方式、救助标准及救助比例，切实提高了医疗救助资金的使用效率。全力支持教育发展。从校舍建设和运行经费保障上落实学前三年免费教育政策；落实高中三年免费教育，我市从2017年9月开始实施高中三年免费教育工作；做好高中学校助学金发放工作。财政、教育部门按照公开、公平、公正的原则，及时发放2017年助学金，中考前一百名学生资助资金，优秀学生奖励资金；足额安排义务教育免杂费和公用经费补助及义务教育学校家庭经济困难学生生活费补助；改善中小学基本办学条件，实施农村义务教育薄弱学校改造计划，百泉镇吉宏小学、车排子镇中心校、石桥乡中心校、八十四户中心校、车排子中心校、第三小学、第一小学等教学楼维修项目均已完工，哈图布呼中心校、第二中学、第三中学、第五中学实验楼项目均已完工。

加大“三农”投入。认真落实各项惠农补贴政策，并结合实际加大对种植、养殖业的投入和补助。发放残膜回收补贴、发放农机具购置补贴、农机深松补贴、小麦粮食直补资金、草原生态保护奖补、，耕地地力保护补贴及退耕还林补贴9496万元；开展了乌苏市农田土壤大数据平台开发与共享项目的建设、农业生产指挥大数据信息平台的建设，加强基层农村农业技术的推广与改革，实施农业高产创建，积极推进良种普及化进程；支持哈图布呼镇和甘河子镇新上了一批农业科技推广、优质农产品基地建设和质量检测项目；打造现代农业示范基地，为农业科技成果的、产业化发展夯实基础，力求将科技成果运用到农业生产中去，大力支持农业现代化发展；实施了农业综合开打土地治理和产业化经营项目，解决了农田基础设施建设的不完善的难题，通过项目建设提高了项目区农业综合生产能力，改善了生产环境，加快了项目区农业现代化进程；各乡场镇水利局、财政局等相关人员对2016年高效节水升级改造项目进行了审查验收，有力保证了乌苏市水利有力地保障了农业灌溉工作顺利进行；建立高标准的奶牛养殖合作社，将科技成果引入畜牧产业，打造畜牧智慧综合展厅，促进畜牧业新的发展，加快推进畜禽生态与健康养殖。

五、存在的问题及建议

一是财政收入进一步增长难度加大。工业企业由于大多数是招商引资企业，正处于建设和发展期及税收优惠期，对财政收入贡献率不大，我市的税源结构属于的投资拉动型和资源型，依赖程度较高，呈现一定的不稳定性。重点项目因融资到位资金即将使用完毕，后继项目建设资金难以跟上等不利因素影响，公共财政预算收入增长将会进一步受阻。二是政策性减税因素影响税收减收较大。营改增政策的实施和扩面；西部大开发第二轮优惠政策实施，各企业通过自治区批准纷纷享受优惠政策，税收进一步减收，特别是建材企业、农村信用联社等企业享受优惠政策，对我市税收影响较大。

三是刚性支出增大，需进一步调整支出结构，大力压缩一般性支出。由于财政供养人员不断增长，招聘人员工资标准不断提高财政人员支出增速过快，使我市可用财力空间日益减小，市财政支出压力日益增大，市委、政府重点支出难以保障。

六、工作计划和措施

（一）强化组织收入征管，确保收入稳定增长。

1、强力推动综合治税管理平台建设，畅通涉税信息渠道。面对经济下行、“营改增”政策全面实施，税收不断减收不利局面，为进一步增强全市各部门综合治税力度，畅通涉税信息共享渠道，防止税收流失，通过政府采购引进税软件，确定涉税信息内容，制定综合治税考核办法，建立综合治税平台，强化税收征管。

2、进一步推动重点项目建设，促进税收增收。与发改委等项目主管单位紧密配合，进一步梳理专项资金，协助和督促项目实施单位加快项目进度，加快资金拨付。全力推进PPP项目实施，重点推进凯赛生物配套净水厂、污水厂、园区道路等基础设施PPP项目进程。

3、紧盯重点税源，确保收入及时入库。及时进行涉油税费清理，加强与油田企业对接，确保油田涉及税费及时征收入库。加大契税征管力度，由于房产开发前期手续不全，造成部分已销售的商品房房产证未办理，居民契税未缴纳，组织住建、房管部门督促房产开发企业完善手续，税务部门跟进及时征收。国土局负责航拍油田临时占用土地情况，并向国地税提供数据，由国地税负责税收清理。对我市的工程项目进行属地化管理，对于外地企业签订合同时要求在我市设立分公司，税收本地清算，确保个人所得税纳入乌苏。工商局负责提供本市个体工商户名单和注册情况，组织部门安排社区将辖区内商品房屋面积、价格等情况调查摸底，并将信息提供给地税部门，地税部门根据信息，清理房产税、土地使用税、个人所得税等税收。国地税加强对我市个体工商户经营情况的动态管理，尤其是餐饮业、高档消费品专卖店进行全面清理核查，将应纳未纳入起征点的商户全部纳入起征范围。

4、规范乡镇土地管理，壮大基层经济实力。国土局、农经局利用土地确权划界成果，核实土地面积，规范土地管理，逐步实现乡镇收取国有土地承包费与市场经济相符合的收费标准。

（二）调整优化支出结构，提升财政资金效益。按照“清理沉淀、整合专项、压缩一般、保证重点”的要求，进一步优化调整支出结构，牢固树立“过紧日子”的思想，集中财力保基本、保民生、保稳定、保重点，严控一般性支出。今年，面对财政减收因素多，刚性支出压力大，精准脱贫任务重的新形势，要严格预算编制、严肃预算执行，科学化解收支矛盾。一是规范预算编制，坚持有保有压，清理规范与支出挂钩的事项，对过去政府承诺已超过财力承受能力的要坚决调整。严控人员支出，落实财政供养人员实名制管理制度，科学测算机构运行成本和定员定额标准。二是严格预算执行，预算一经批准，严格按预算序时进度执行，要认真落实市委大幅压缩行政支出要求，规范“三公经费”和专项经费管理，实行支出包干、差费包干。执行中原则上不办理预算追加事项，对确需解决的重大事项，通过优化存量、部门单位结余和现有预算中调剂。三是改进预算控制方式，强化预算刚性约束，完善部门预算管理制度，明确预算支出责任，严控预算调整事项，完善国库集中收付，政府采购和公务卡结算制度。进一步完善预算稳定调节基金管理制度，当年超收，收回结余资金要全部补充预算稳定调节基金。四是大力整合专项资金，要加强专项资金管理，明确责任，强化监督，执行中对项目执行慢，开工晚的要加大整合力度，统筹用于民生、扶贫等重点项目，使财政资金尽快形成投资效益。五是强化预算绩效管理，建立全过程的预算绩效评价机制，规范部门预算绩效考核目标，明确责任，加强，建立预算执行绩效奖惩制度，财政资金科室要切实承担起管理职责，将支出效益贯穿财政预算执行工作的全过程。

（三）支持经济持续发展，培植壮大市级财源。认真研究财政支持经济发展的着力点，创新财政支持经济发展的手段，全力服务稳增长、调结构、惠民生、防风险，促进去产能、降库存，推进经济结构调整和发展方式转变。积极争取自治区产业引导基金，通过设立基金，以引导基金支持企业技术创新，用足用活扶持中小企业发展优惠政策，以财政贴息、补助、以奖代补等方式，引导金融、保险、担保、社会资金投入，推进企业技术改造、节能减排和资源综合利用；积极发展担保业务，加快推进政银企“助保贷”合作模式，完善三方合作范围，形成风险共担的良好格局，缓解中小企业融资难题；推动化工园区建设。加大闲置土地清理力度，规范工业用地管理。完善园区规划，健全中小企业服务体系建设，优化煤、电、油、运等资源配置，引导各类生产要素向园区重点骨干企业、项目集聚，形成产业集群，逐步扩大园区经济总量，提高经济效益，增加财政收入；加大对招商引资工作支持力度，完善招商引资奖励机制，营造良好的招商环境；大力发展第三产业，培植旅游等新兴财源，不断增加可用财力。

（四）切实保障和改善民生，促进社会和谐发展

财政支出继续向民生倾斜，确保财政支出的75%以上用于民生。严格落实各项民生政策和本级配套资金，采取公开、公示、抽查和核查等措施，做好各项惠民补贴的发放，努力使发展成果惠及各族群众，提高全市人民的幸福指数。加强社会保障和就业工作，继续扩大各项社会保障制度覆盖范围，“广覆盖、保基本、建机制、可持续”的原则，建立多层次的社会保障体系；深化医疗卫生体制改革，努力扩大新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗覆盖面，支持基层医疗卫生服务体系建设，实现基本公共卫生服务均等化工作；促进教育优先发展，加大教育投入，保障义务教育经费、完善助学机制，实施教育奖励机制，提高教育教学质量，支持中小学校舍改造、村级幼儿园、职业中专等教育基础设施建设，完善教育设施，促进教育事业发展；加大对“三农”的投入力度，落实各项惠农政策，加强财政资金监管，提高资金使用效益，惠及农牧民。加大新型城镇化投入力度，多方位筹措资金，加快城市基础设施建设，打造宜居城市。加大公共安全支出，维护社会稳定。

（五）深化财政改革创新，提高财政管理水平。一是认真研究国家新一轮税制改革政策，重点关注个人所得税改革、消费税改革、混合所得税制改革。做好“营改增”税制改革工作，认真落实中小微企业税收优惠政策，继续清理涉企收费项目，减轻企业负担，促进经济协调发展。二是研究中央推进与地方事权与支出责任划分改革政策，积极提出合理建议，科学介定地方与中央事权，该保留的一定要保到位，不该保留的坚决退出，切实解决财政事权不清、责任不明的问题。三是以管资本为主加强国有资产监管，支持企业兼并重组和混合所有制经济发展，通过规范国有资本经营预算管理，提高国有资本配置和运行效率，增强企业活力。四是实行中期财政规划管理，从范围、程序、标准、方法等方面对预算编审体系进行改革，实现预算与政策的有机衔接。五是继续盘活财政存量资产资金。要规范预算执行管理，严禁以拨作支，将部门预算执行进度纳入财政监督重点工作，强化责任落实，对年底形成的结余结转资金全部收回，补充预算稳定调节基金，对确需继续使用的项目资金，按规定程序办理。六是加强地方政府债务管理，严格控制债务限额，认真落实政府债务偿债责任，建立风险防控机制，将存量债务还本付息纳入预算，完善政府债务限额管理长效机制。七是推进公共服务领域政府和社会资本合作模式。我们将把加快推进PPP作为当前及今后一个时期的一项重要任务，充分发挥职能作用，抓住机遇，转变观念，加快推进PPP模式项目可行性研究、项目立项、项目实施方案的前期工作，聘请有资质的中介机构，合理确定盈利空间，制定合同法律文本，规避政府风险，推介成熟的、可以落地的项目入库，抓住自治区设立PPP基金的有利时机，争取在项目前期、培训、中介资费、奖励方面给予更多支持。八是全面完善乡镇预算编制、预算执行管理工作。推进乡镇综合预算，建立乡镇预算执行绩效管理制度，加强乡镇资产管理，规范非税收入管理，提高专项资金管理水平。落实部门和乡镇主体责任，将财政涉农惠民补贴资金的发放逐步纳入新版信息系统进行统一管理，进一步落实惠农补贴基础信息公示制度，完善备查档案资料。全面推行乡镇财政预决算公开工作，按规定内容、项目、时间、程序公开。

乌苏市财政局

二〇一八年一月十七日

第三篇：镇财政总决算说明

财政总决算是对预算执行情况的总结，是一年来乡镇经济发展和预算执行结果的最终体现，是党政领导决策的重要依据。真实、准确、及时、全面地编制财政决算，总结经济和社会各项事业发展成果，充分利用这些决算报表数据进行加工整理和深入分析，总结预算管理和财政工作取得的经验，找出存在的薄弱环节，从整体上提高财政收支管理水平，促进我镇经济和

社会各项事业正常发展，保证社会稳定有着重要的意义。

一、2008年财政收支预算的执行情况

2008年镇财政补助收入212万元。

2008年财政一般预算支出完成220万元，占调整预算数的100％。政府机关支出118.3万元，财政事业支出13.9万元，人口与计划生育支出9.8万元，文化支出1.6万元,社会保障3.3万元，农业支出47.1万元，其他支出26万元。

二、财政收支执行中的成绩和问题

过去的一年，在镇党委、政府的正确领导下，我们认真实践“三个代表”重要思想，贯彻党的十七大和十七届三中全会精神，树立科学的财政观，自觉服务于社会，促进财政改革和稳定的大局，财政工作取得了较好的成绩。连续几年完成了财政收入任务；财政支出上，保障了各项重点支出，保证了镇政府公共需要的支出，支持了各项社会事业的发展。过去一年镇财政工作所取得的成绩，主要体现在以下几个方面：

(1)、切实关心人民群众生活。去年镇财政始终坚持以人为本，把维护人民群众的根本利益作为安排财政预算、开展财政工作的出发点。2008年，继续认真贯彻落实减轻农民负担的政策。圆满完成了粮食直补工作，共发放粮食直补资金158万元，水稻良种和油菜补贴16万元，使全镇2万多农民获得了粮食补贴，调动了农民的种粮积极性。支持了畜牧发展、村道公路、水利工程等一批农业基础设施项目建设。继续深化财政体制改革，进一步加大对农村和事业单位的转移支付补助力度。拨付退耕还林专项资金18万元，支持了生态环境发展。支付城市和农村低保资金65万元，使1200多名享受城镇和农村低保对象得到了生活上的基本保证。切实保障了行政事业单位职工工资和离退休人员离退休费的按时足额发放，全年没有出现新的工资拖欠。

(2)、提高公共财政保障能力。继续深化公共财政改革，进一步转变财政职能，提高财政保障水平。去年财政安排用于农业、文化、计生等其他社会事业的支出100多万元。从收支情况看，整体运行良好，收入做到应收尽收，支出做到了有保有压，实现了财政收支平衡，促进了我镇经济的稳定健康发展，维护了社会稳定。

(3)、强化财政监督管理。按照上级财政部门的要求，把依法理财、科学理财，贯穿于财政工作的各个方面和财政管理的各个环节。针对财政资金管理中存在的薄弱环节，切实加强制度建设。从财政资金分配的申报、审批、下达等方面进行了全面规范，将监督检查贯穿于资金分配的全过程。把《四川省财政系统业务工作纪律》中的规定作为“高压线”，进一步规范理财行为。纠正资金管理和使用环节中违反财经纪律的行为，财政管理水平进一步提高。做到了运作有序，实施有力，管理到位，依法理财，科学理财，健全和强化了财政监督管理职能。

(4)、深入开展作风建设。对财政干部进行了有效的思想作风教育整顿，认真剖析一些违法乱纪案件，深刻汲取教训，举一反三，通过进一步查问题、找差距、添措施，建立作风建设的长效机制，取得显著成效。一是提高认识。牢固树立正确的世界观、人生观和价值观，认识到我们的权力是人民赋予的，必须用来全心全意为人民服务，维护好广大人民群众的根本利益。二是查找问题。通过认真查摆、开门纳谏、深刻剖析，找准作风建设方面存在的主要问题。三是加强整改。针对思想作风、工作作风、生活作风方面存在的突出问题，采取领导谈、同志帮、自己改等多种形式，真正使每一位职工从思想上解决问题，在整改中见到实效。针对业务工作运行中存在的制度缺陷和管理漏洞，制定了一些有针对性、操作性的管理制度，建立起靠制度管人、照制度办事的工作机制。通过作风教育整顿，触动了干部思想，规范了干部行为，取得了较好的成果。

去年财政工作虽然取得了新的成绩，但财政发展和财政管理中还存在一些不容忽视的矛盾和问题。一是财政实力仍然不强，收支矛盾比较突出。二是理财观念还比较落后，财政支出结构不合理，财政资金使用效益有待进一步提高。三是债务负担重，还本付息压力大，财政风险不容忽视。四是违反财经纪律的行为仍然存在，偷逃骗税、挤占挪用等问题时有发生，财政监督工作有待继续加强。

三、2009年财政工作打算

认真贯彻十七届三中全会精神，牢固树立科学的发展观，继续优化财政支出结构，贯彻实施稳健的财政政策，充分发挥财政职能作用，确保社会公共需要和基层政权的正常运转，努力维护社会稳定，依法行政，科学理财，确保完成当年收支任务，实现当年收支平衡。

二00九

年一月五日

第四篇：财政决算报表问题汇报

财政2007年决算报表情况汇总

一、资产负债表

1、修改出错说明：根据新准则38号－首次执行企业会计准则指南，“对首份财务报表的列报，母公司尚未执行企业会计准则，而子公司已执行企业会计准则的，母公司在合并财务报表时，可以将子公司的财务报表按母公司的会计政策调整后合并，也可以将子公司按企业会计准则编制的财务报表直接合并。”据此，如果母公司未执行企业会计准则，而将执行企业会计准则的子公司财务报表直接合并，则合并报表可能存在执行新会计准则特有的项目。原软件中设置的A224公式：如未执行企业会计准则，则新准则特有的项目应为0。由于可能存在上述情况，在出错说明中增加“如将执行新准则的子公司直接合并，合并报表可忽略此出错信息”，审核从合理性审核改为核实性审核。

2、修改公式A227：如果报表类型为单户表或境外并企业表，增加了未确认投资损失（90行）项目为0。

3、增加公式：

（1）增加公式F229。如执行新会计准则，且报表类型为单户表，则短期投资、长期债权投资、股权分置流通权、合并价差、递延税款借项、递延税款贷项、未确认投资损失项目为0。

（2）增加公式F230，IF [91]>0 THEN [91]>=[92]，如未分配利润>0，则未分配利润>=现金股利。

二、利润表

1、修改出错说明：公式A304管理费用的出错说明增加“如减值准备本期冲回金额大于其他管理费用，可忽略此出错信息”。原软件中的公式设置为管理费用总额大于或等于业务招待费和研发费，如存在减值准备本期冲回金额大于其他管理费用合计的情况，则公式不成立。

2、修改公式A306投资收益：增加一个条件为且执行企业会计准则。原软件中的公式设置为投资收益总额大于或等于对联营和合营企业的投资收益，如存在以权益法核算的子公司亏损大于其他的投资收益时，则公式不成立。

3、增加公式：

（1）增加公式F315。归属于母公司所有者的净利润＝净利润－少数股东损益（38行＝36行－37行）。

（2）增加公式F316。如未执行新会计准则，且报表类型不为合并表，则资产减值损失、公允价值变动收益（损失）、未确认的投资损失、基本每股收益、稀释每股收益项目为0。

三、现金流量表

修改出错说明：公式A002、A003的出错说明中增加“如有现金等价物，可忽略此出错信息”。原软件中设置的表间公式中现金及现金等价物的期初、期末余额（39行、40行）等于资产负债表货币资金的年初、年末余额，如有现金等价物，公式不合理。

四、应上交应弥补款项表 增加公式

（1）F604、F605：资产负债表的应交税费57行期初、期末数等于本表的一至七项、九至十项的年初数和年末数之和，即Z01表57行期末数＝F01表（5行＋10行＋15行＋20行＋25行＋30行＋35行＋43行＋48行），期初数同理。

（2）F606：[108]>=[41]/0.33，应纳税所税额>=应交所得税／0.33

五、资产减值准备情况表 修改公式

A70

4的出错说明，改为

行=（1+2+3+6+7+9+11+14+16）行。

2、增加公式：

（1）增加公式F711，如未执行新会计准则，且报表类型不为合并表，则可供出售金融资产减值准备、持有至到期投资减值准备、投资性房地产减值准备、工程物资减值准备、生产性生物资产减值准备、油气资产减值准备、商誉减值准备项目为0。

（2）增加公式F712，如执行新会计准则，且报表类型不为合并表，则短期投资跌价准备、长期债权投资减值准备项目为0。

3、修改公式A706为：待处理固定资产损失≥固定资产盘亏＋固定资产毁损、报废－固定资产盘盈（23行≥（24+25－26）行）。

五、基本情况表

1、增加公式

（1）F819：固定资产使用情况（原价）＝固定资产原价合计（71行＝76行）。（2）F820：[*]>0{8~13,36~40,54}，职工人数及工资应大于0.（3）F821：IF [54,1]>0 THEN [54,1]>[53,1]，如果工业总产值大于0,总产值大于增加值。

（4）F822：[58]>=[63]，一般情况下企业本年收到的财政性生产发展性资金应大于企业科技资金来源的政府拨款部分。

（5）F823：[86]=[87]+[88]+[89], 当年固定资产投资额＝购置固定资产＋基建投资＋其他投资。

（6）F824：IF BBLX<>“1” THEN [38]>=[39]，不为差额表时，全年实际发放的职工工资总额大于或等于在岗职工工资总额。

（7）F825、F826：IF [76]>0 THEN [77]&[80]>0、IF [81]>0 THEN [82]&[84]>0，如固定资产原价及计提的折旧>0，则其中项合计数>0。

（8）F827：

[54,1]=[40,1]+[45,1]+F01[71,1]+F01[76,1]+F01[81,1]+F01[86,1]+F01[91,1]+Z02[23,1]+[81,1]+F01[98,1]-Z02[27,1]-F01[105,1]，增加值按上报统计局同口径数据填列。如不上报统计局，按上述公式参考填列。

2、建议要求企业将本表的人数、工资情况与劳资部门核对后填列。

六、增加表间公式：

1、F057：Z02[27,1]>=F01[61,1],补贴收入>=应补的预算弥补亏损及补贴。

2、F058：F01[51,1]+F01[57,1]+F01[62,1]<=F03[56,1], 财政拨款F01[51,1]+储备粮油差价F01[57,1]+预算弥补亏损及补贴F01[62,1]<= 财政性资金F03[56,1]。

3、F059、F060：

Z04[33,1]=Z01[96,2]*(Z01[79,2]+Z01[82,2])/Z01[78,2]、Z04[66,1]=Z01[96,1]*(Z01[79,1]+Z01[82,1])/Z01[78,1]，年初年末国有资本及所有者权益总额的计算。

4、F061、F062、F063、F064、F065：IF S2=“0” THEN F01[76,1]>0 AND F03[16,1]>0、IF S3=“0” THEN F01[71,1]>0 AND F03[20,1]>0、IF S4=“0” THEN F01[81,1]>0 AND F03[18,1]>0、IF S5=“0” THEN F01[86,1]>0 AND F03[21,1]>0、IF S6=“0” THEN F01[91,1]>0 AND F03[22,1]>0，如果封面基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险均为是，则应上交应弥补款项表的应交保险数及基本情况表中参加保险的人数均大于0。

5、F066：Z03[8,1]>=F01[99,1]，现金流量表的支付的各项税费>=应上交应弥补款项表的实际上交的税金总额。

6、F067：

Z03[7,1]>=F03[37,1]+F03[45,1]+F03[46,1]-F03[47,1]+F03[48,1]+F01[72,1]+F01[77,1]+F01[82,1]+F01[87,1]+F01[92,1]+F01[100,1]+F01[101,1], 现金流量表的支付给职工及为职工支付的现金与基本情况表及应上交应弥补款项表勾稽.如在建工程中有为职工支付的现金应从此项目中剔除，则略小于。

7、F072：IF Z04[68]<=0 THEN Z04[69]=0, 如果所有者权益变动表68行〈0，那么年末合并国有资产总量69行=0。

8、F077：IF BBLX=“0”AND Z04[68]>0 THEN Z04[69]=Z04[68], 如果单户企业所有者权益增减变动表年末国有资产总量>0，那么年末合并国有资产总量69行=68行。

9、F078：IF BBLX=“7” OR BBLX=“H” THEN Z04[69]=Z04[68]-Z01[82,1]/Z01[78,1]*Z01[96,1], 叠加汇总单位或选择汇总单位所有者权益增减变动表年末国有资产总量69行=68行-国有法人资本年末享有的所有者权益。

10、F079至F081、F068至F074：IF BCBM=“01” THEN EXIST(LS1)AND EXIST(LS2)AND EXIST(LS3)等，如果补充报表代码为粮食企业等相应行业，则必须填报粮食企业补充表

（一）、（二）、（三）等行业补充指标表。

11、F075至F076：IF F03[42]+F03[43]>0 THEN GX5<>“3”、IF F03[42]+F03[43]=0 THEN GX5=“3”，如工效挂钩基数加新增效益工资>0，则封面的工效挂钩识别码不为3，反之。

12、F082：Z01[55,1]=Z01[55,2]+F03[36]-F03[37],主表应付工资期末余额＝期初＋本期应发－本期实发。

13、间主要指标变动表

（1）F083至F087、F102至106：如为单户表，录入户数的年初、年末为1。

（2）F088至F101、F107：如为单户表，资产总额、所有者权益、主营业务收入、利润总额、净利润的上期与本期数与主表01及02相勾稽；年末职工人数、年末待处理资产损失、全年应发工资总 额与基本情况表及减值表相勾稽。

（3）F108至F134：12个行业的单户表的年初、年末户数为1。（4）F135至F167：大、中、小型企业、上市公司及12个行业的单户表上年、本年利润总额与利润表相勾稽。

第五篇：8月管理报表编报说明

管理报表

1、利润表中调整项目如下：

1.1营业成本1-7月调减315,657.13元，为1-7月节水的工资及四金；8月营业成本调减55，357.64元，为8月节水的工资及四金；即1-8月营业成本合计调减371，014.77元，使得利润增加371,014.77元；

1.2管理费用1-7月调减1,447,759.00元，均为垫付总公司的费用；8月管理费用未调整。即1-8月管理费用合计调减1,447,759.00元，使得利润增加1,447,759.00元。

合计调整使利润增加1,818，773.77元。

2、资产负债表中调整项目如下：

其他流动负债1-8月调减1,818，773.77元，使得利润增加1,818，773.77元，其中包括与节水的内部往来371，014.77元(1-8月节水残疾人工资及四金)； 1,447,759.00元为1-8月垫付总公司的管理费用。

合计调整使利润增加1818773.77元。

3、管理费用明表中调整项目如下：

管理费用1-7月调减1,447,759.00元，均为垫付总公司的费用。8月无调整，即1-8月管理费用合计调减1,447,759元，使得利润增加1,447,759元。

4、现金流量表调整项目如下：

4.1 经营性现金流中本期销售商品、提供劳务收到的现金调增

调整说明

1，101,500.00元，本年销售商品、提供劳务收到的现金调增5，716,925.00元；

4.2 经营性现金流中本期收到内部往来业务产生的现金21，587,745.00元，本年收到内部往来业务产生的现金流调增88,279,445.00元；

4.3 经营性现金流中本期购买商品、接受劳务支付的现金调增21，587,745.00元，本年购买商品、接受劳务支付的现金累计调增118,279,445.00元

4.4经营性现金流中本期支付其他与经营活动有关的现金流无调整，本年支付其他与经营活动有关的现金流累计调减1,456,259.00元(支付总公司1-7月的费用)。

4.5 经营性现金流中本期支付内部往来产生的现金调增21,101,500.00元，本年支付内部往来产生的现金流调增35,725,425.00元；

4.6 收到其他与筹资活动有关的现金流本期调增20,000,000元(本部办理的银承)，收到其他与筹资活动有关的现金流本年累计调增60,000,000元(本部办理的银承)