第一篇：办税操作实务
办税操作实务
一、单项选择题
1.小型商贸批发企业是指（）。
A.注册资金在80万元（含80万元）以上、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业
B.注册资金在80万元（含80万元）以上、职工人数在10人（含10人）以上的批发企业
C.注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以上的批发企业
D.注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业正确答案：[“D”]
2.关于外籍个人个税申报，下列说法错误的是（）。
A.日常申报上传的文件是DAT格式的B.企业信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的C.年终汇算上传的文件是XML格式的D.人员信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的正确答案：[“B”]
3.纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（）。
A.5%
B.3%
C.1%
D.7%
正确答案：[“D”]
4.工资、薪金所得个人所得税，适用超额累进税率，以下说法正确的是（）。
A.九级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五
B.七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五
C.七级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五
D.九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五
正确答案：[“B”]
5.下列合同中，应当征收印花税的是（）。
A.审计咨询合同
B.法律咨询合同
C.会计咨询合同
D.技术咨询合同
正确答案：[“D”]
6.怎样在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额（）。
A.点击软件下方的显示下一页
B.点击软件下方的校验本页
C.点击软件下方的分项汇总
D.点击软件下方的显示全部
正确答案：[“C”]
7.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.20%
B.25%
C.15%
D.18%
正确答案：[“A”]
8.工资、薪金所得的申报期限是（）。
A.取得所得的季后7日内申报
B.取得所得的次月7日内申报
C.取得所得的次月15日内申报
D.取得所得的季后15日内申报
正确答案：[“C”]
9.以下哪个是企业所得税纳税人（）。
A.合伙企业
B.一人有限责任公司
C.居民个人
D.个人独资企业
正确答案：[“B”]
10.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。
A.5年
B.3年
C.10年
D.8年
正确答案：[“A”]
11.某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（）。
A.88.75万元
B.86.25万元
C.87.5万元
D.87.25万元
正确答案：[“C”]
12.税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。
A.15日
B.30日
C.90日
D.60日
正确答案：[“D”]
13.小汽车的最低折旧年限是（）。
A.10年
B.5年
C.4年
D.3年
正确答案：[“C”]
14.自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管理的是（）。
A.银行（信用社）、保险公司
B.外资企业
C.应缴纳营业税的企业
D.应缴纳增值税的企业
正确答案：[“C”]
二、判断题
1.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。（）
A.正确
B.错误
正确答案：[“A”]
2.外籍个人个税软件提供在线升级功能，点击文件夹中的upgrade.exe，双击后直接对软件进行升级即可。（）
A.正确
B.错误
正确答案：[“A”]
3.社会保险费每月25日前在约定帐户扣款，如25日遇节假日，则顺延。（）
A.正确
B.错误
正确答案：[“B”]
4.如果发现申报数据有误，申报系统提供更正功能。具体来讲：对已“暂存”、“审核不通过”的申报表提供“修改”、“删除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已迁徙”、“审核中”、“审核不通过”、“待处理”的可“更新状态”。（）
A.正确
B.错误
正确答案：[“A”]
5.网上申报既受理正常户申报也受理非正常户申报。（）
A.正确
B.错误
正确答案：[“B”]
6.高新技术企业和国家重点扶持企业，减按20%的税率征收企业所得税。（）
A.错误
B.正确
正确答案：[“A”]
7.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月。（）
A.正确
B.错误
正确答案：[“B”]
8.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。（）
A.错误
B.正确
正确答案：[“B”]
9.购进货物因自然灾害发生损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）
A.正确
B.错误
正确答案：[“B”]
第二篇：办税操作实务(通用版)2013
纳税人遗失税务登记证件的，需在税务机关认可的报刊上作遗失声明，下列内容不属于遗失声明中应包含的内容的是（纳税人的注册地址）。
关于单位纳税人设立登记应提供的资料，下列说法错误的是（）。
如生产、经营地址与注册地址不一致，应提供注册地址相应证明
应当办理单位纳税人税务登记的纳税人不包括（个体工商户）。
下列不是非商贸企业增值税一般纳税人认定法律依据的是（）。
《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》
一般纳税人暂认定到期或辅导期满，主管税务机关对其正式认定申请进行的业务处理不包括（审核）。纳税人办理出口货物退（免）税认定注销，应提供的资料不包括（）。
有关管理机关批准的文件、证明材料（原件及复印件）
国有森工企业税务资格认定，应提供的资料不包括（经县级以上质量技术监督部门出具的产品质量合格报告）。
企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次，办理时限为（当年3月底前）。对于不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位申请残疾人就业税收优惠企业税务资格认定，应提供的材料不包括（民政部门或残疾人联合会的书面审核认定意见及复印件）。
关于发票购票特批申请审批，下列说法错误的是（）。
纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，税务机关应自受理之日起3个工作日内转下一环节
税控收款机用户最高开票限额审批事项应自受理之日起（5）工作日内办结。
申请使用经营地发票时，纳税人应提供的资料不包括（提供发票票样）。
下列关于发票领购资格的说法错误的是（单位和个人在领取税务登记证件前，可向主管税务机关申请领购发票）。
下列各项，不属于使用计算机开票的纳税人应提供资料的是（注册地税务机关核发的《税务登记证》副本）。税控加油机装置初始化发行事项应自受理之日起（7）工作日内办结。
下列不属于办理“来料加工贸易免税证明”业务法律依据的是（《税务登记管理办法》）。
下列涉税事项不要求纳税人付汇前申请的是（补办出口收汇核销单证明）。
下列内容不属于证明管理操作实务的是（发票购领）。
办理“出口商品退运已补税证明”业务的法律依据不包括（）。
《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》
纳税人申请开具纳税证明时，应提供的资料不包括（所在单位营业执照及复印件）。
纳税人申请办理《出口货物转内销证明》时，应提供的资料不包括（出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件）。
关于境外公司企业所得税完税证明涉税事项，税务机关应在（20）个工作日内办结。
生产企业进料加工贸易登记备案时，纳税人应提供的资料不包括（税收通用缴款书）。
在华外籍个人在办理《中国居民身份证明》时，应提交《中国居民身份证明申请审批表》（适用于外国个人和企业）的份数为（2份）。
《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30日，最长不得超过（180）天。
纳税人进行车辆购置税纳税申报时应提供的资料不包括（车辆性能及新旧程度证明原件及复印件）。下列不属于增值税一般纳税人纳税申报的法律依据的是（《个体工商户税收定期定额征收管理办法》）。金融保险业营业税纳税人纳税申报时应提供资料不包括（《企业所得税纳税申报表》）。
关于使用税控装置的审批，下列说法错误的是（该涉税事项自受理之日起10工作日内办结）。
关于纳税申报下列说法错误的是（以一日、三日、五日为一期纳税的，纳税人应自期满之日起五日内结清税款）。
适用查账征收的企业所得税纳税人进行纳税申报时应提供的资料不包括（《企业所得税预缴纳税申报
表》）。
适用查账征收的企业所得税纳税人，应当在月份或者季度终了后（15）天内，向其所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表。
适用于查账征收的营业税纳税人，在进行纳税申报时，应提供的《营业税纳税申报表》份数为（2）。关于税务行政救济操作实务，下列说法错误的是（纳税人启动相互协商程序申请时，应以书面或口头形式向税务局提出）。
中国居民对常设机构和居民身份的认定存有异议的，应申请（启动相互协商程序）。
赔偿请求人请求税务行政赔偿的时效为（两年）。
注销税务登记时，纳税人应该提供的资料不包括（工商营业执照副本）。
关于纳税担保申请操作实务，下列说法错误的是（纳税人应提供2份《纳税担保书》）。根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，即使发生扣缴义务也不需要申报办理扣缴税款登记。（错误）
纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，税务机关应自受理之日起在5个工作日内办结纳税人注销登记。（错误）
税务登记是整个税收征收管理的中间环节，是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。（错误）纳税人使用计算机记账的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。（错误）
纳税人应在办理税务登记之前办理税种登记。（错误）
出口商应自有关管理机关批准变更之日起30日内向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。（正确）根据纳税人的账簿设立、会计核算、纳税资料提供以及所得税申报等各种情况，税务机关可以对纳税人采用查账征收或核定征收方式征收企业所得税。（正确）
纳税人应在辅导期或暂认定期满的前两个月内提出增值税一般纳税人转正申请。（错误）以林区三剩物和次小薪材为原料生产加工综合利用产品的国有森工企业，申请享受税收优惠政策之前，主管税务机关对其进行税收优惠资格进行认定。（正确）纳税人购买税控收款机后，必须到主管税务机关注册登记并实施税控初始化，写入购票信息后税控收款机才能正常使用。（正确）
纳税人丢失发票，应于丢失当日书面或口头报告主管税务机关。（错误）
纳税人自行设计本单位的发票式样，均须报经省级以上税务机关批准。（错误）
成品油经营纳税人在安装税控加油机前3个工作日内要向税务机关申请加油机税控装置初始化。（错误）纳税人使用税控收款机，必须进行发票票种核定，使用税控发票。（正确）纳税人根据税务机关要求使用税控收款机时，可以根据自身业务需要，向税务机关提出最高开票限额的申请。（正确）
《外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单》的适用范围是企业税后分配的股息。（正确）对我国居民个人、公司在缔约国对方享受税收协定待遇，需要提交中国居民身份证明的，须由省级税务机关签署填发《中国居民身份证明（适用于执行避免双重征税协定）》。（错误）开展“来料加工”业务的出口企业，料件进口以后，如果是自行加工的，在进口料件登记入账后即可向主管税务机关退税部门申请办理《来料加工贸易免税证明》。（正确）纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营之前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。（正确）
外贸企业在向海关办理货物退运手续前，向主管税务机关退税部门申请出具《出口商品退运已补税证明》。（正确）
纳税人应当在《外出经管活动税收管理证明》有效期届满后15日内，持《外出经管活动税收管理证明》回
原税务登记地税务机关办理《外出经管活动税收管理证明》缴销手续。（错误）
生产企业在采购葡萄酒之前，应向主管税务机关提出领用证明单的书面或口头申请。（错误）
出口企业须自货物报关出口之日起90日内向主管税务机关退税部门申请出具《补办出口收汇核销单证明》。（错误）生产企业在向海关办理出口货物退运手续前，向主管税务机关退税部门申请出具《出口货物退运已办结税务证明》。（正确）
自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起45日内申报缴纳车辆购置税。（错误）生产、经营规模小又确无建帐能力的纳税人，经省以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定使用税控装置。（错误）
对实行查账征收企业所得税的纳税人，在季度或月份终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送《企业所得税预缴纳税申报表》。（正确）对外国企业在中国境内提供咨询、管理、培训等劳务活动的所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为所得税的扣缴义务人。（正确）对于核定应税所得率征收的纳税人应当终了后六个月内，向当地主管税务机关办理企业所得税申报。（错误）
纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起十五日内申报缴纳税款。（正确）
财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。（正确）
要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后5日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的视为放弃听证权利。（错误）
中国居民需申请双边预约定价安排的，不可以申请启动相互协商程序。（错误）
要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后5日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的视为放弃听证权利。（错误）
申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。（正确）
税务行政机关违法实施罚款等行政处罚的，受害人有取得赔偿的权利。（正确）定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额低于定额的，按申报额缴纳税款。（错误）
第三篇：办税操作实务 试题
办税操作实务
一、单选题：
1.某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元，则该厂当月要缴纳的增值税为（3300元）。
2.某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（8500元）。
3.某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011该企业应缴纳企业所得税（87.5万元）。
4.根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是（实木地板）。
5.以下哪个是企业所得税纳税人（一人有限责任公司）。
6.发票验旧功能是在（网上开票系统中）。
7.开具发票应当按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖（发票专用章）。
8.在发票作废中输入需要的发票号码后无法查询到记录，下面的原因中错误的是（发票开具的金额过大）。
9.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以扣除（特殊工种职工的法定人身安全保险费）
10.符合条件的小型微利企业，减按（20%）的税率征收企业所得税。
11.企业一般纳税人外购的货物（简易征收的除外），可以作进项税额抵扣的是（外购的固定资产用于企业的生产经营活动）。
12.企业纳税发生亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过（5年）。
13.企业安置残疾人员所支付的工资，税前可以（100%）加计扣除。
14.小型商贸批发企业是指（注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业）。
15.小汽车的最低折旧年限是（4年）。
16.下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（购买的免税农产品）。
17.下列合同中，应当征收印花税的是（技术咨询合同）。
18.下列关于使用CA登陆网上申报的说法，错误的是（登陆时只要把CA插上就可以了，不用安装CA的驱动或者CA证书助手）。
19.教育费附加和地方教育附加的计征率分别是（3%；2%）。
20.纳税人应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起（30日）日内向原主管税务机关申请办理变更税务登记
21.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（三年）年内发现的，可以向主管税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
22.纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（7%）。
23.自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管理的是（应缴纳营业税的企业）。
24.自2012年2月1日起，取消征收的基金费是（人防建设经费）。
25.未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。
26.广告合同应按（加工承揽合同）税目贴花
27.怎样在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额（点击软件下方的分项汇总）。
28.关于在网上开票系统中补打发票，下列说法正确的是（发票保存了未打印，可以进行补打，无时间及补打次数限制）。
29.关于财务报表申报，下面说法正确的是（财务报表申报时可以使用离线客户端填写好数据后，进行上传）。
30.关于安装使用CA数字证书的准备工作，下列说法正确的是（安装CA证书助手软件，将CA插在电脑上，并使用CA证书助手软件系统检测通过）。
31.关于CA数字证书的领取，下列说法正确的是（新办企业完成税务登记后，在税务机关指定地点履行相关手续后即可当场领取电子证书）。
32.关于外籍个人个税申报，下列说法错误的是（企业信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的）。
33.关于外籍个人个税申报，下列说法正确的是（在软件中新增人员后，需要生成XML文件上传到网上申报系统中，等待所属管理分局审核）。
34.关于中方人员个税申报，下列说法错误的是（代扣代缴个人所得税申报表后面对应的按钮名称是按月申报）。
35.网上申报营业税，点击营业税附表无法打开的情况下，应进行的正确操作为（点击浏览器中工具-兼容性视图设置，勾选在兼容性视图中显示所有网站）。
36.网上申报中，上传代扣代缴外籍个人所得税（普通算法）提示非本单位文件，应该怎样操作（在外籍个税软件的企业信息中输入正确的税务管理码）。
37.网上申报中，上传代扣代缴中方人员个人所得税（普通算法）文件时提示非本单位文件，应该怎样操作（制作的DAT文件中，1办税操作实务
在设置单位中输入正确的税务管理码）。
38.工资、薪金所得的申报期限是（取得所得的次月15日内申报）。
39.税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（60日）日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。
二、判断题：
1.一般纳税人认定中的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。（×）
2.购进货物因自然灾害发生损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（×）
3.辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，应根据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的3%预缴税款。（√）
4.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月。（×）
5.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（√）
6.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（√）
7.企业每一纳税的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应纳税所得额。（×）
8.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。（√）
9.企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（√）
10.企业所得税按纳税计算，分月或者分季预缴，并在终了后五个月内，汇算清缴。（√）
11.企业所得税汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。（×）
12.企业向自然人借款，双方签定的借款合同应按借款金额万分之零点五贴花。（×）
13.国税机关审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”应作为教育费附加的计征依据。（√）
14.实际缴纳增值税、营业税、消费税的外资企业是城市维护建设税的纳税人。（√）
15.纳税人有权要求税务机关为其保密。税务机关将依法为纳税人的商业秘密、个人隐私及税收违法行为信息保密。（×）
16.纳税人在进行网购发票时，要确保纳税专户中有足够金额以备发票工本费扣除。（√）
17.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款。（×）
18.社会保险费每月25日前在约定帐户扣款，如25日遇节假日，则顺延。（×）
19.新办外资企业的企业所得税由地方税务局征管。（×）
20.高新技术企业和国家重点扶持企业，减按20%的税率征收企业所得税。（×）
21.“12366纳税服务热线”提供非人工时间和线路繁忙时间留言预约服务。（√）
22.外籍个人个税年终汇算表格中深蓝色为企业下载字段或数据，不允许修改；淡蓝色为企业下载字段或数据，允许修改；黄色为企业自行填制；灰色为系统自动计算字段。（√）
23.外籍个人个税软件提供在线升级功能，点击文件夹中的upgrade.exe，双击后直接对软件进行升级即可。（√）
24.在网上办税服务厅打印缴税凭证时，查询后选中要打印的凭证，点击“选择打印”按钮，弹出打印界面，然后点击“打印”，按照系统提示进行打印。（√）
25.如果发现申报数据有误，申报系统提供更正功能。具体来讲：对已“暂存”、“审核不通过”的申报表提供“修改”、“删除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已迁徙”、“审核中”、“审核不通过”、“待处理”的可“更新状态”。（√）
26.如要在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额，点击软件下方的设置单位即可查看。（×）
27.网上申报既受理正常户申报也受理非正常户申报。（×）
28.系统一般会对重复申报的报表在保存提交时进行提示，但是非强制性审核，纳税人仍可进行多次申报，请纳税人切勿重复申报，否则，系统将根据申报情况进行多次扣款。（√）
29.电子缴款凭证查询时，输入查询条件包括申报日期、扣款日期、入库日期，可三选一。（√）
30.开具发票时，有个地方填写错误，但已保存，应该使用“发票工具管理—发票作废”功能，进行作废后重新开具发票。（√）
第四篇：2014年苏州会计继续教育—办税操作实务
办税操作实务
单选题
1、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以扣除（）。特殊工种职工的法定人身安全保险费
2、小汽车的最低折旧年限是（）。4年
3、根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是（）。实木地板
4、自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管理的是（）。应缴纳营业税的企业
5、符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是（）。20%
6、纳税人应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起（）日内向原主管税务机关申请办理变更税务登记。30日
7、文化体育业税目适用的营业税税率是（）。3%
8、关于财务报表申报，下面说法正确的是（）。
财务报表申报时可以使用离线客户端填写好数据后，进行上传
9、关于在网上开票系统中补打发票，下列说法正确的是（）。
发票保存了未打印，可以进行补打，无时间及补打次数限制
10、关于在网上开票系统中按月查询已开具的发票，下列说法正确的是（）。网上开票系统中可以在发票查询统计-发票信息查询中输入开具日期的起和止来按月对开具发票进行查询统计
11、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。20%
12、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（）。8500元
13、关于外籍个人个税申报，下列说法正确的是（）。在软件中新增人员后，需要生成XML文件上传到网上申报系统中，等待所属管理分局审核
14、关于CA数字证书的领取，下列说法正确的是（）。
新办企业完成税务登记后，在税务机关指定地点履行相关手续后即可当场领取电子证书
15、企业安置残疾人员所支付的工资，税前可以（）加计扣除。100%
16、关于网购发票，下列说法错误的是（）。网上开票系统和网上购票系统同时登陆
17、工资、薪金所得的申报期限是（）。取得所得的次月15日内申报
18、教育费附加和地方教育附加的计征率分别是（）和（）。3%；2%
19、关于在网上开票系统中按月查询已开具的发票，下列说法正确的是（）。网上开票系统中可以在发票查询统计-发票信息查询中输入开具日期的起和止来按月对开具发票进行查询统计
20、未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。万分之五
21、下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。购买的免税农产品
22、在CA输入口令错误6次被锁死的情况下，应采取的解决办法为（）。
携带税务登记证副本原件、《江苏省组织机构电子证书业务申请单》一份（填写并加盖公章）、经办人有效身份证件原件和数字证书（Key）到江苏CA客服窗口进行数字证书密码解锁
23、江苏省苏州地方税务局的网址是（）。http://sz.jsds.gov.cn24、关于外籍个人个税申报，下列说法错误的是（）。企业信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的25、广告合同应按（）税目贴花。加工承揽合同
26、企业一般纳税人外购的货物（简易征收的除外），可以作进项税额抵扣的是（）。
外购的固定资产用于企业的生产经营活动
27、关于安装使用CA数字证书的准备工作，下列说法正确的是（）。
安装CA证书助手软件，将CA插在电脑上，并使用CA证书助手软件系统检测通过
28、开具发票应当按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖（）。发票专用章
29、打开个税软件中的特殊算法模板，制作年终一次性奖金DAT的具体操作为（）。点击个人所得税明细申报客户端软件（适用新税法）文件中客户端软件，进入全员全额扣缴辅助软件中，进入普通算法模板后，点击软件左上角的文件-新建模板更换，选择特殊算法模板即可
30、网上申报营业税，点击营业税附表无法打开的情况下，应进行的正确操作为（）。
点击浏览器中工具-兼容性视图设置，勾选在兼容性视图中显示所有网站
31、网上申报中，上传代扣代缴外籍个人所得税（普通算法）提示非本单位文件，应该怎样操作（）。
在外籍个税软件的企业信息中输入正确的税务管理码
32、自2012年2月1日起，取消征收的基金费是（）。人防建设经费
33、工资、薪金所得个人所得税，适用超额累进税率，以下说法正确的是（）。
七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五
34、江苏省苏州地方税务局纳税服务热线号码是（）。1236635、纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（）。7%
36、以下哪个是企业所得税纳税人（）。一人有限责任公司
判断题
1、一般纳税人认定中的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。（）错误
2、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月。（）错误
3、国税机关审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”应作为教育费附加的计征依据。（）正确
4、纳税人在进行网购发票时，要确保纳税专户中有足够金额以备发票工本费扣除。（）正确
5、外籍个人个税软件提供在线升级功能，点击文件夹中的upgrade.exe，双击后直接对软件进行升级即可。（）正确
6、高新技术企业和国家重点扶持企业，减按20%的税率征收企业所得税。（）错误
7、企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）正确
8、新办外资企业的企业所得税由地方税务局征管。（）错误
9、系统一般会对重复申报的报表在保存提交时进行提示，但是非强制性审核，纳税人仍可进行多次申报，请纳税人切勿重复申报，否则，系统将根据申报情况进行多次扣款。（）正确
10、如果发现申报数据有误，申报系统提供更正功能。具体来讲：对已“暂存”、“审核不通过”的申报表提供“修改”、“删除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已迁徙”、“审核中”、“审核不通过”、“待处理”的可“更新状态”。（）正确
11、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）正确
12、企业所得税汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。（）错误
13、辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，应根据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的3%预缴税款。（）正确
14、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款。（）错误
15、企业所得税按纳税计算，分月或者分季预缴，并在终了后五个月内，汇算清缴。（）正确
16、社会保险费每月25日前在约定帐户扣款，如25日遇节假日，则顺延。（）错误
17、外籍个人个税年终汇算表格中深蓝色为企业下载字段或数据，不允许修改；淡蓝色为企业下载字段或数据，允许修改；黄色为企业自行填制；灰色为系统自动计算字段。（）正确
第五篇：操作实务
操作实务
养老产业PPP模式操作要点
发布日期：2016-10-10来源：网络来源编辑：宋珍珍
与基础设施项目相比，养老项目具有形态多样、强调服务、市场发起、收费机制复杂、价格弹性大等特点，同时在合作模式上有着一套与基础设施项目完全不同的概念体系，这些因素造成了将PPP模式引入养老项目存在一定难度。
养老领域引入PPP 模式，与基础设施建设等领域相比面临的主要难题有哪些?需要厘清的几种模式类型是什么?设计要点是什么?应该做些怎样的准备?
一、养老项目引入PPP模式切入点难找
作为一种融资手段，PPP模式在我国基础设施建设领域运作项目相对较多，主要涉及市政交通、生态环保、能源设施、环境整治等多方面。经过多年的实践，形成了几种比较固定和成熟的模式，如BOT、TOT、ROT(释义见下)等。与基础设施建设领域相比，养老项目引入PPP模式，情况相对复杂，项目切入点难找。
而且，养老PPP模式与基础设施建设项目也有所差别，养老设施的形态更为多样化。一方面，养老方式包括居家养老、社区养老和机构养老。社区养老机构包括日间照料中心、托老所、老年活动站等，机构养老又包括老人院、老人福利院、老人医院等，形态非常多样化。
另一方面，就养老项目的合作模式而言，根据目前政府相关文件，包括公建民营、民办公助、政府购买服务等几种模式，与现已出台的PPP系列文件中推荐的PPP具体模式，在概念体系上存在着较大差异。如何从这些复杂多样的设施形态和合作模式中找到与PPP模式衔接的切入点，就成了养老项目实施PPP模式的难点之一。
二、PPP模式不是政府“甩包袱”的良方
对于PPP模式而言，2014年是个特殊年份。2014年10月，李克强总理主持召开国务院常务第66次会议，明确提出“积极推广PPP模式”。随后，财政部、发改委相继出台配套政策法规文件和试点项目，PPP模式全面升温并被引入社会建设与治理的各个领域。
从PPP模式鼓励社会资本参与提供公共产品和公共服务，减轻政府公共财政举债压力来看，PPP模式是否意味着地方政府可以将融资难和债务问题寄托于此?对此，财政部金融司司长孙晓霞公开表示：“地方政府在运用PPP开展项目建设时，不能简单地把思想局限在缓解债务压力上，把推广PPP当作又一次‘甩包袱’，搞‘新瓶装旧酒’，而是要以此为契机，切实转变政府职能，把精力放到营造良好的、公平透明的政策环境上，把更多的注意力放到加强监管、确保社会福利最大化上。”
PPP不仅是一种融资手段，更重要的是一种理念和思路的转变。国务院发展研究中心产业经济研究部主任钱平凡指出：“从过去的政府深度参与项目，到放手市场，竞争机制可以更好地发挥作用。政府要适应角色转变，避免过于强势而挡住民间资本的进入。”
三、PPP项目需要更深入的“契约精神”
开展PPP项目，不但在观念上要正确对待，更为复杂的是项目签约后，在项目管理规范上涉及的方方面面：其中包括从项目储备、项目遴选、伙伴选择到合同管理、绩效评价、退出机制等几个方面的管理规范，而这是决定一个PPP项目能否成功的关键。在思考如何运用PPP模式时，对于政府和企业双方来讲，都意味着新的挑战和更深入的“契约精神”，只能摸索前进。
与PPP模式呼声日高的现实相比，PPP法律、法规并没有做好准备，这也成为国内PPP项目运作面临的一项挑战。比如对于“特许经营项目”，这类项目往往投资额大、周期长，涉及多方利益主体，同时和各个政府相关部门及一些中介机构都有关联，需要政府长期稳定可预期的合作和支持机制。政府的诚信履约，对于保障投资者权益、稳定特许经营的预期、持续保障公用产品和公用服务供给十分关键，这都需要依靠法治手段，贯穿法治精神。
对此，中国著名的PPP智库机构大岳咨询有限公司总经理兼大岳研究院院长金永祥曾表示：“PPP项目规范性是第一位的，法律的完善是一个漫长的过程。当前最重要的是从现有几千个PPP项目中寻找营养，我们做PPP不能一直停留在小学阶段。”地方政府需要将工作重心从具体的项目运作，转到强调规则程序制定、事中事后监管、法制信用环境营造等方面上来。
四、关于BOT、BOO、TOT、ROT 几种模式类型
PPP 模式此前在项目建设实践中，形成了BOT、BOO、TOT、ROT 等几种常见的模式类型，在此分别介绍其做法加以厘清。
B O T(BuildTransfer)即建设-经营-转让。是社会资本参与项目建设，向社会提供公共服务的一种方式，一般称之为“特许权”，政府部门就某个项目与社会资本签订特许权协议，授予签约方承担该项目的投融资、建设和维护，在协议规定的特许期限内，许可其通过向用户收取费用或出售产品以回收投资并赚取利润。政府对此有监督权、调控权，特许期满，签约方将项目设施无偿或有偿移交给政府部门。
BOO(Build-Own-Operate)即建设-拥有-经营，承包商根据政府赋予的特许权，建设并经营某项产业项目，但并不将此项目移交给公共部门。BOO 模式的优势在于，政府部门既节省了大量财力、物力和人力，而企业也可以从项目承建和维护中得到相应的回报。
T O T(Transfer-Operate-Transfer)即移交-经营-移交。通常是指政府部门或国有企业将建设好的项目一定期限的产权或经营权，有偿转让给投资人，由其进行运营管理;投资人在约定的期限内通过经营收回全部投资并得到合理的回报，双方合约期满之后，投资人再将该项目交还政府部门或原企业的一种融资方式。
ROT(Renovate-Operate-Transfer)即重整-经营-移交模式，是指特许经营者在获得特许经营权的基础上，对过时、陈旧的基础设施项目的设施、设备进行改造更新，在此基础上由特许经菅者经营约定年限后再转让给政府。ROT 与TOT 的主要区别是特许经营项目是否需要修复更新。
五、养老产业引入PPP模式设计要点
1.设计合适的衡量指标，有效监控
养老项目的实施以软性服务为主，缺乏有效的衡量指标，监管难度更大。对于基础设施项目来讲，针对设施的建设和运营通常都可以依据相关规范，制定一些硬性指标来衡量，如水厂的日供水能力、供水水质标准，轨道交通的运输承载能力、发车间隔，也便于监管。而养老项目提供的主要是软性服务，应根据老人的健康状况，分为不同的服务项目和服务等级，并制定相应的服务标准。但目前的现状是，养老标准规范偏重于硬件设施，软件服务标准相对滞后，很难依据这些规范制定出一套行之有效的指标来衡量养老服务的质量，监管起来难度较大，对实施PPP模式造成一定障碍。
2.根据项目产生与收费机制不同来设计
通常情况下，在城市规划的编制过程中，就会根据该地区人口、区位等因素确定相应的基础设施项目，如道路、桥梁、水厂、电厂等，而这些基础设施的位置、规模、建设的时间节点等条件也是基本确定的，因此，政府通常会根据实际需要来发起基础设施PPP项目。
而对养老项目来说，相当部分都是在城市发展、旧城改造等过程中自然产生的需求，政府在这方面缺少相应的规划，而项目通常是也由社会投资人根据市场需求发起，政府主要采取后置审批与行业监管的管理方式，难以像对基础设施项目那样对于养老项目的情况有一个完全的了解和掌握，因此政府也就自然在推进养老项目PPP方面比较谨慎。
养老项目收费机制比较复杂，价格弹性更大。经营性基础设施项目，如水厂、地铁，通常会有一个相对确定的价格标准和调价方式;而养老项目则不然，在同一个养老机构中，由于服务类型和服务等级不同，服务收费差异通常较大，同时又可以采取不同的收费方式，如月付制、年付制或者会员制。不同的收费标准和收费方式将会影响投资回报率、投资回收周期等指标，从而影响投资人的投资意愿。因此，在养老项目设计初期就需要考虑不同的收费标准和收费方式所带来的影响，这无形中就加大了政府在与社会资本合作时项目条件设计的难度。
针对上述情况，政府该如何破局，真正将PPP模式所带来的利好顺利接入养老产业，既达到缓解公共财政压力的目的，又能给社会投资人开拓出一个新的投资领域?
3.政府应设计出切实可行的合作模式
养老项目可以由政府发起，也可以由市场发起，对后者，政府只要按照既有的政策给予支持和补贴就可以了;而前者，需要政府的投入，如何针对这类项目设计出切实可行的合作模式是需要重点研究的问题。
对有效缓解政府财政压力的养老项目采取BOT、BOO等模式。在鼓励社会力量进入养老服务业的相关政策文件中，明确提出的适用于养老项目的公建民营、公办民营、民办公助、政府购买服务等几种模式，主要是着力于运营阶段，解决公办养老项目供给能力不足、运营服务水平低下的问题。
采用适用于新建基础设施的BOT、BOO等模式建设养老设施。但由于养老项目的公益性，又是面向老人这一弱势群体收费，完全由投资人投资并通过提供养老服务收回投资，经济上可能并不可行，仍然需要政府采取某种形式的补贴。如以优惠价格提供场地或土地，在运营阶段按照床位给予补贴等。
采用“建设-维护-移交(BOT)+委托运营”的模式，对政府规划、投资的项目，如何通过与投资人的合作，降低当期政府投入、缓解财政压力，笔者认为可以借鉴早先进入老龄社会的发达国家经验，采用“建设-维护-移交(BOT)+委托运营”的模式，在这种模式中，有三个参与方，一是政府，作为项目的主导者和监管者;二是建设方，就是社会投资人，负责设施的建设和维护;三是运营单位，作为项目建成后的运营者。政府先与社会投资人签订投资和维护更新协议，由其出资建设养老院等设施，在竣工并完成验收后，投资人在一定期限内负责设施的维护和更新，政府以租赁方式获得养老设施的使用权，以租赁费支付投资人建设、维护成本及回报。同时，政府以租赁经营或委托运营的方式将该养老设施租赁给运营单位使用，视情况以降低租金方式或按养老院实际入住人数给予补贴，使运营者在提供高性价比服务的同时也能获得合理的收益。这种模式的主要优点是专业运作，解决了养老服务所需的仪器仪表的专业维护问题，同时能够在较长时间内平滑政府投入的现金流。政府可以从一些有融资需求和服务需求的单体项目着手进行试点，形成经验后再逐步加以推广。
鲁公网安备37028302000876号