团结中心学校2009年预算编制说明书5篇

第一篇：团结中心学校2009年预算编制说明书

2009年团结中心学校预算编制说明

一、2009年预算编制的指导思想和原则

按照构建和谐社会和建立公共财政体制的要求，继续深化改革，完善机制，优化结构，加强管理，不断提高部门预算科学化、精细化管理水平。合理安排收入预算，保持财政收入平稳较快增长。做好预算外收入管理的改革工作，加强结转结余资金管理，切实提高收入预算的完整性。继续优化财政支出结构，保障重点支出，控制和降低行政运行成本。推进绩效评价工作，进一步提高财政资金使用效益，促进经济社会协调发展。

根据上述指导思想，编制2009年部门预算应坚持以下原则：

(一)统筹兼顾原则。收支预算的安排要同经济社会发展相适应，保持适当的增长幅度。既考虑实际需要，又考虑财力水平，量入为出，量力而行，分清轻重缓急，确保预算收支平衡，不编赤字预算。

(二)综合预算原则。单位所有收支全部纳入部门预算管理和监督，确保预算编制的完整性和准确性；完善支出的标准化体系建设，细化预算编制，进一步提高预算编制的科学化、精细化水平。

(三)优化结构原则。进一步优化财政支出结构，优先保障人员工资津补贴和运转经费，保障民生民本和法定支出。

(四)厉行节约原则。在着重保障行政事业单位人员工资和机关正常运转经费前提下，严格控制会议、出国出境、公务用车配备使用、接待等一般性支出，降低行政运行成本。

(五)绩效评价原则。推进预算绩效管理，将绩效评价结果与项目支出管理有机结合，提高财政资金使用效益和公共服务质量。

二、单位基本情况

（一）机构设置

我学校为全额拨款事业单位，内设校长办公室、副校长办公室、工会、办公室、总务处、教务处、政教处、共计7个职能室及7个村小。

（二）主要职能

1.宣传贯彻执行党和国家的教育方针、教育政策、教育法律和教育法规，贯彻执行上级教育行政部门的行政规章。

2.负责对乡中心学校教育教学业务的具体管理，对各村小的教育教学业务进行管理。

3.根据县级人民政府制定的教育事业发展规划，结合实际制定并组织实施本乡的教育事业发展规划。

4.在县、乡人民政府的领导下实施九年义务教育，扫除新文盲，巩固提高教育成果。

5.按照教师的职数、编制和管理权限，负责对本乡学校的教师进行管理。

6.按照上级有关部门的规定，负责对本乡义务教育的财务和基建进行管理。

7.按照九年义务教育课程计划开齐课程开足课时，认真实施中小学的教育教学管理，全面推进素质教育，全面提高教育教学质量。

（三）、人员构成情况

我校人员编制共计 96 名：包括在职 74人，其中股级干部4人；退休 22人，遗属11人。

三、2009年主要工作任务

1、继续向社会，向师生宣传农村义务教育的经费政策，严格执行上级政策，实行阳光收费，杜绝违规收费现象。

2、认真做好学生的免费教科书、教辅资料以及其他教育资源的发放和使用工作，继续做好在校住宿生中的贫困生的生活费补助工作，使党的惠民政策落实到位。

3、搞好公用经费的预决算工作，做到专款专用，不能用公用经费发放教师津贴和偿还学校的债务，合理开支各项事业发展所需的经费。做到量入为出，收支平衡。

4、合理的使用好公用经费，确保学校资金的使用规范、透明、安全、有效。

5、继续执行季度和年度财务审计，清理制度，每学期末，由学校工会（工会小组）牵头，组织学校分管教务、总务、财务的领导和教师代表参与，对学校的财务使用情况进行清算，清算的结果由学校校长在学期(年)结束时向学校教职工予以报告。

6、认真做好“普九”债务偿还启动工作，制订好应急预案，防止债主过急行为的发生，确保偿还“普九”债务工作的顺利进行。同时要极力控制非“普九”债务，学校债务实行零增长，严格执行年度预算，做到有多少钱，办多少事。

四、收入预算说明

2009年收入预算297.81 万元，其中：财政拨款285.81 万元，事业收入 4 万元，勤工俭学收入4 万元，其他收入4万元，五、支出预算说明

（一）、支出预算总体说明

2009年支出预算 297.81 万元：其中工资福利支出234.66万元，对个人家庭的补助44.15万元，商品和服务支出19万元，其他基本性支出（合格学校建设）元。

（二）、经费拨款预算说明

1、经费拨款总体说明

如本部门支出预算全部为经费拨款安排，则经费拨款总体说明同

（一）支出预算总体说明。

2、经费拨款其他详细说明

（1）.根据教职工人数编制预算工资福利支出234.66万元，其中基本工资113.93万元，津贴补贴73.22万元，奖金9.49万元，社会保障经费38.02万元。

（2）.对个人家庭的补助44.15万元：其中退休教师费24.45万元，抚恤金万元，助学金金14万元，医疗费元，住房公积金5.7万元，失业保险元，生育保险元。

（3）.商品和服务支出19万元，其中办公费3万元，水费1万元，电费1万元，差旅费3万元，维修费（护）4万元，教师培训费0.5万元，招待费2万元，工会经费2万元，福利费1.5万元，其他1万元。

（4）.其他基本性支出（合格学校建设）无。

（三）项目支出预算说明

本年度我校无项目支出。

附件：

1、单位基本情况表

2、单位在职工资表(全额)

3、单位离退休工资表(全额)

4、基本支出预算表

5、项目支出预算表

6、非税收入征收计划表

7、农村中小学预算基表（义务教育保障学校）

团结中心学校

2009 年1 月21 日

第二篇：2014人力资源预算编制说明书（本站推荐）

2014人力资源预算编制说明书

一、2013人力资源主要工作及与预算执行情况

1、严格执行工资总额预算

公司人力资源预算符合集团指导原则和企业发展战略和实际，工资总额发放符合集团公司预算批复，工资总额预算执行情况总体上符合工资增长效益导向的原则、职工工资水平与企业竞争力和人工成本相适应的原则、企业能严格执行工资总额预算方案，主要经济效益指标均完成预算目标，职工人数、工资总额均控制在预算目标以内，实现了工资与效益同步增长。

2、员工收入同步增长

公司根据生产经营实际，每岗增加工资标准150元，提高中夜班津贴标准，有效提高了员工收入，员工工资收入平均增幅为12.17%。同时，提高了“五险一金”缴费基数，维护了员工的合法权益。

3、健全绩效考核和薪酬分配制度

公司建立了工资与效益联动机制，加强成本控制和工资调控，调整内部收入分配水平，建立健全工资能增能减的激励约束机制。企业内部绩效和薪酬制度完善并有效运行，内部收入分配较为合理。

4、人才引进和人员配置

公司通过校园、网络招聘等形式招收大专以上学历学生共9人，已在市场、财务、人力资源、动力等部门上岗。一年来一线生产员工流失较多，出现了用工紧张的情况，通过组织机关人员及二三线员工

定岗，基本保证了公司生产未受影响，现公司用工总体仍趋紧张。

二、存在的问题

生产工人用工紧张，大部分员工学历偏低，缺乏高级技能人才；人员结构不合理人员，销售、研发人员比重太低，不符合“两头（市场、研发）大中间（生产）小”发展模式；人才培养和使用方式落后，缺乏科学合理的人才评价和激励约束机制，不利于人才合理使用和成长；管理和专业技术人员中，中级以上职称比重低；员工培训广度、深度不够。

三、2014年人力资源预算指导思想

全面落实国家和集团公司人力资源工作有关要求，固地树立“人力资源是企业的第一资源”的观念，自上而下，重视人力资源工作，夯实基础。立足公司现状，建立公正公平、合理、科学的考核、晋级及薪酬和奖罚的机制，提高员工收入；加强培训，提高素质，提升能力；加强人才队伍建设，为公司长远发展提供强有力的人力资源保障。

四、2014年人力资源预算目标：

严格执行集团公司工资总额预算指标，控制员工总数控制在525人以内，不断改善人员结构，加大研发、销售和技能人才力量，技术、研发人员要增加到30人，技能人才达到5%以上，通过各种形式，招聘引进人才，不拘一格使用人才，搭建人才成长平台，加强人才队伍建

设。在提高员工素质，提高劳动生产率和经济效益的前提下，提高员工收入水平，工资递增15%以上。

五、2014人力资源预算保障措施

1、制定公司工资体系，开展定岗定编工作，实现岗位竞聘，控制员工总量。

2、建立健全公司绩效考核体系，完善考核评价办法（1）健全管理人员考核体系。

加强对各级管理人员的考评，每月考评目标责任完成情况，和工资挂钩，任期内，出现严重失职，予以解聘。每年组织中层以上领导述职，进行民主评议，实行“末位淘汰”。

（2）不断修改完善员工工资考核办法，规范部门二次分配 制定更加科学合理的员工绩效考核办法，根据产量、质量、消耗、效益等指标，合理确定工资分配额度，推行全额计件工资制；根据劳动数量、质量、效率、劳动环境等因素，合理拉开工资收入差距，调动员工积极性；收入分配政策进一步向关键岗位和优秀人才倾斜；监督部门二次分配。

3、加快人才招聘和引进工作。

（1）通过人才招聘会、网络招聘大学毕业生，充实产品营销和技术研发队伍；通过劳动力市场、技工学校、员工介绍招聘普通工人。

（2）根据市场价位，提高新进公司高学历人才工资标准，以稳定员工队伍，留住人才,吸引人才。

4、建立人才激励机制，搭建人才成长平台（1）创新选人、用人机制。

从普通员工到管理、技术岗位，打破一成不变的用人模式，根据知识结构、工作经验、技能水平等创新选拔管理人员和技术人员，搭建优秀人才脱颖而出的平台。做好后备人才的培养，大胆使用年轻人才，形成管理人员新老交替。

（2）建立人才激励制度。

奖励取得专项工作成绩的小组和个人。（3）实行学历津贴、职务津贴。

（4）加强职称评审，畅通专业技术职务晋级渠道，设立职称津贴，提高技术人员参加职称评审的积极性。

5、建立规范的培训制度，加大员工培训工作的广度和深度（1）新工培训

新工从进公司起，开始为期1周培训，内容包括司情教育、安全知识、应知应会，岗位职责或操作规程，期满考试和技能考核，合格者转正，不合格，继续培训或辞退。

（2）员工培训

组织全体操作人员培训。掌握新产品、新工艺、新标准，对挡车工、化验工、污水处理工、检验工，每年专门组织培训一次。特种作业人员参加地方政府部门培训，取得相应任职资格。

（3）取证培训

积极与咸阳市纺织服装院校及市政府有关部门沟通，采取“请

进来”的方法对员工进行染整技术取证培训，提高员工的理论知识和操作技能，参加职业技能考试，提高公司持证技能人才比例。

（4）专业技术人员培训

会计、统计等人员，除取得任职资格外，每年参加后续教育培训。工程技术人员，分次送出交流学习。

（4）管理、销售人员培训

管理人员和销售人员按期参加集团公司组织的各种专题培训班。中级以上管理人员，均参加各类职业经理人培训，取得相应资格。

（5）建立学习型组织

继续开展每月两次的干部学习，提高管理人员、政工人员、工会工作者的思想觉悟和管理水平。

（6）每周举办不合格产品警示展、召开质量分析会。提高员工质量意识，分析质量事故，查原因，订措施。（7）公司教育培训经费按资工总额的1.5%比例足额提取，专款专用。

6、建立工资收入增长机制

制定工资计划，坚持“两个低于”的原则，提高员工收入，工资增长不低于15%。

第三篇：工会经费收支预算编制说明书

工会经费收支预算表编制说明书（云铜钛业工会委员会）工会经费收支预算表的编制由上年决算数和本年预算数构成。上年决算数收支主要由以下几个方面构成：

一、收入总额为242239.47元,分为：

1、会费收入是工会2011年会员缴纳的会费，按照应发工资的0.05%计算，为6373.00元；2010年的会员缴纳的会费为7230.00元，因当时是库存现金，所以入到2011年的账上。

2、拨缴经费收入由集团公司工会拨2010年四季度工会经费及2011年一至三季度工会经费，为23537.64元。

3、上级补助收入由集团公司工会补助送温暖活动经费，为20000元，甘露资金10000元，职工书屋专项补助5000元，集团回拨的风险抵押金5000元。

4、行政补助收入有公司行政补助送温暖活动经费120000元（其中：80000元是补助2010年经费，40000元是补助2011年经费），补助建职工书屋30000元，按1:3比例兑现2010年风险抵押金15000元。

4、其他收入包括银行存款利息及集团，为98.83元。

二、支出金额为239901.40元，分为：

1、职工活动支出53075.40，其中职工教育经费38820.00元，文体活动经费14255.40元。

第四篇：学校预算编制管理办法

预算编制管理办法

为适应农村义务教育经费保障机制改革的要求，推进农村义务教育学校预算制度改革，加强教育经费管理，提高教育经费使用效益，制定本办法。

一、预算编制的基本原则

1、实事求是的真实性原则

2、综合预算的完整性原则

3、准确细致的科学性原则

4、规范透明的公开性原则

5、按时报送、及时审查的时效性原则

6、以收定支、量入为出的平衡性原则

7、轻重缓急、优先“保工资、保运转、保安全”的重点性原则

二、预算编制模式与流程

学校预算编制统一采用以学校为基本编制单位，采用“二上二下”的预算编报模式。“上报”指上报预算建议和预算草案；“下达”指下达预算控制和预算批复。

“一上”：学校根据学校的基本情况和事业发展的需求，编制预算建议数，报送区级教育行政部门，由区级教育行政部门审核，汇编成部门预算建议数，报送到区级财政部门。学校和教育行政部门要提供与预算编制相关的基础数据和相关材料，如涉及基本支出核定的编制人数和实有人数，增人增支的文件，必保项目的文件依据等。

学校要在校长的统一领导下，由财务人员具体组织实施，成立有教务、总务、财务和教师代表参加的预算编制小组，根据学校实际情况共同研究预算学校收支计划建议，收集资料、审核数据、统计学校基本情况，按预算编制原则编报预算。

“一下”：区级财政部门下达预算控制数。区级财政部门根据教育行政部门汇编上报的预算建议数，结合财力可能，统筹安排农村中小学义务教育经费，编制本区预算初步草案报区人民政府审定，经批准后下达预算控制数。

“二上”：区教育行政部门上报预算草案。教育行政部门将财政部门下达的预算控制数，分配下达到所属各中小学校，安排布置各学校预算草案编制工作。各学校根据预算控制数，结合“一上”阶段编报的预算建议数，编制预算草案，按规定时间报教育行政部门。教育行政部门对各学校预算草案进行审核，汇编成教育部门预算草案，报关同级财政部门。

“二下”：区财政部门批复预算。区财政部门审核汇总各部门预算草案，送区人民政府审批后，报区人民代表大会审议。在区人民代表大会审议通过一个月内，区财政部门向区教育行政部门正式批复预算；区教育行政部门在接到预算批复的15日内，正式批复到各学校。同时，具有汇总编制预算职能的中学或中心学校应在接到县级教育行政部门的预算批复10日之内将所属学校的预算以文字形式正式下达到校。

三、编制程序与方法

（一）编制前的准备工作

1、调查资源、摸清家底、收集资料

正式编制预算前，学校要对本校的资源进行调查，摸清家底，对学校现有的资产、收支状况，在岗在编及离退休人员状况，在校生规模基本情况进行全面清查，为编制预算提供真实依据。

2、确定基本数据和基本依据

对学校的教职工人数、学生人数据实统计，并与上《教育事业统计报表》相核对，以上月末实际数作为编报预算依据。

3、总结上预算执行情况，分析预算新形势

总结和分析上预算收支执行情况，掌握学校财务收支和业务活动的变化情况，找出影响本预算的各种因素；分析本国家有关政策对预算的要求；认真领会教育行政部门和财政部门对预算编制的相关要求，做好预算编制准备工作。

（二）收入预算的编制

学校收入预算应以上预算执行情况为基础，根据本维持学校正常运转和发展的基本要求，考虑预算的收入增减因素进行测算，即收入预算采用“基数法”加“因素法”进行编制。测算时可采用对比分析法，即通过在不同时期（或不同情况）的预算收支数据的对比，来编制预算收入数，如本期与上期对比。对比分析时，必须注意指标的可比性，如指标的计算口径、计价基础是否一致等。

学校的收入主要包括财政补助收入、事业收入等。

1、财政补助收入：指学校直接从财政部门或通过主管部门从财政部门取得的各类经费，包括按规定标准计算的工资、津补贴、福利经费、对个人和家庭的补助、社会保障与社会保险、教师专项津贴，以及按规定比例、由财政负担的公用经费和校舍维修改造资金等。

2、事业收入：指学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括从财政专户核拔的预算外资金和部分经批准不上缴财政专户的预算外资金，如住宿费等。

编制收入预算时，要突出财政供给的主渠道地位，对事业收入的预算建议数，要遵循稳健性原则，对没有把握的收入不能列入预算，对预计发生的收入不能高估，防止收入不能实现时造成预算无法执行。

上年事业费收支有节余的，年末应转入学校事业基金，在编制下预算时，动用上事业基金弥补当年收入不足，要在当年收入预算中反映。上年专项资金（维修费、设备购置费等）节余应纳入下预算，属政府采购的，还应纳入政府采购预算。

（三）支出预算的编制

学校的支出预算，分为基本支出和项目支出两部分。学校应根据开展教育教学活动和事业发展的需求，结合学校的实际情况和工作安排，合理安排各项资金。优先保障学校基本支出的合理需要，以维持学校日常教学工作的正常运转，然后本着“量入为出”的原则，安排各项事业发展所需的项目支出。

1、基本支出预算的编制

为满足基本支出预算定员定额与管理的需要，基本支出预算采取定员定额法编制。参照财政部《政府收支分类科目》中支出经济分类科目，根据支出的基本性质进行合理归并，确定农村中小学校基本支出构成，划分为工资福利支出、对个人和家庭的补助、商品和服务支出三部分。

（1）工资福利支出预算包括：基本工资、津贴、补贴、奖金、社会保障缴费、伙食补助费、其他工资福利支出。

（2）对个人和家庭的补助预算包括：离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金、住房公积金、提租补贴、购房补贴、独生子女保健费、其他对个人和家庭的补助支出。

这两部分支出预算，原则上采用定员定额法编制，即根据规定的分类定额标准和核实的单位人员情况，测算出本校工资福利支出、对个人和家庭的补助支出建议数。对贫困学生的困难补助费、奖学金，应按实际在校享受助学金的学生人数、财政部门规定的定额标准计算编制。

（3）商品和服务支出是指维持学校正常运转的公用事业支出，包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、出国费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、工会经费、福利费、其他商品和服务支出。其预算编制，采取定员和定额相结合的办法，即按在校学生数和现行各政府确定的公用经费定额标准计算预算商品和服务支出总额。在编制学校商品和服务支出预算时，应主要根据在校学生人数，同时又要兼顾不同规模学校运转的基本需求；要向办学条件薄弱的学校倾斜，保证较小规模学校和教学点的基本支出。商品和服务支出经费定额计算对象的制定，同时还应根据支出的具体情况来确定。

2、项目支出预算的编制

项目支出预算，是为完成特定的教育教学任务或事业发展目标，根据上级财政部门和教育行政部门要求、学校发展需要，在基本支出之外编制的具有专门指定用途的支出。项目支出预算，是农村中小学预算的重要组成部分，科学合理地确定项目支出预算，对规范和强化预算管理，提高资金使用效益，实现事业发展目标，具有十分重要的意义。

3、政府采购预算的编制

政府采购预算是预算编制的组成部分。根据政府采购法的要求，在编制农村中小学校项目支出预算过程中，凡纳入当地政府采购目录的项目，都要纳入政府采购预算，由预算编制单位提出政府采购预算建议数，并填报《政府采购预算表》。

（1）政府采购的项目和金额，按地方政府采购规定执行。

（2）学校填报《政府采购预算表》时，须提出采购数量和金额，以及拟采购时间，以便组织政府采购。

（3）学校填报的《政府采购预算表》，作为预算草案的一部分，按规定程序上报区教育行政部门审核、汇总后报送区财政部门。

四、预算编制依据与定额标准

（一）工资福利支出、对个人和家庭补助支出预算定额与标准

1、基本工资与津贴部分按学校定员编制，结合学校实际人员情况，根据国家和地区工资标准，按实际在编在岗人数以及离退休人员、长病假人员、长期聘用人员等逐个汇总计算。

2、医疗保险缴费比例为：教职工工资总额的6.5%。

3、住房公积金缴存比例为：教职工工资总额的20%。

4、失业保险缴费比例为：教职工工资总额的1%。

5、贫困寄宿生生活补助：按国家、省级政府有关规定计算。

6、遗属补助、独生子女、学生助学金：按人事、财政部门的相关规定执行。

7、生育保险缴费比例为：教职工工资总额的0.4%。当

（二）商品和服务支出、其他资本性支出预算定额与标准

为优化公用经费支出,提高资金使用效率,公用经费预算要体现“保运转”、“保安全”的原则，要体现向提高教育教学质量方面倾斜的原则，学校商品和服务支出和其他资本性支出预算应符合以下标准:

1、工会经费：按教职工工资总额的2%预算。在商品和服务性支出中的“工会经费”中列支。

2、教师培训经费：按学校公用经费的5%计算。在商品和服务性支出中的“培训费”中列支。

3、教学业务费（包括教学水电费、取暖费、教研教改费、教学差旅费、印刷资料费、体育维持费等）属于学校“保运转”的基本支出，必须在预算中得到保证，其预算不得低于商品和服务支出预算总额的35%，在商品和服务支出的相应科目中列支。

4、日常维修维护费（包括房屋建筑物、道路、运动场地、设备的维修维护）、仪器设备、校园网络及远程教育（含硬件和软件）购建费、图书资料（含音像资料）购置费属于学校“保安全”谋发展的基本支出，必须在预算中得到保证，其预算不得低于商品和服务支出预算总额的40%。上述支出分别在商品和服务性支出中的“维修（护）费”、其他资本性支出中的“专用设备购置”、“信息网络购建”和“其他”中列支。

学校 年 月 日

第五篇：如何完善单位部门预算编制说明书

把小说明写成大文章

——谈如何编好单位部门预算说明书

江苏省南通市国土资源局 宗建岳

单位部门预算编制说明书（以下简称预算说明书）是行政事业单位对其部门预算编制相关内容进行的书面分析与说明，是部门预算不可缺少的重要组成部分。“小说明大文章”，预算说明书反映了单位部门预算的编制质量和管理水平，直接影响到财政部门对单位预算的审核确认，进而关系到单位经费的保障水平。部门预算在我国已实施十年，预算说明书却一直未得到应有的重视，存在着许多亟待改进和提高的地方。

一、编好预算说明书的重要意义

（一）帮助财政部门推进预算改革。实施部门预算是市场经济的客观要求，是社会主义经济发展的必然趋势。部门预算实施多年来，仍存在着许多不如人意的地方，预算说明书的不尽完善是症结之一。一些内容不全、数据不准、依据不实、分析不透的预算说明书，客观上影响了财政资金分配的公正性和使用的效率性，影响了财政等部门和社会各界对预算单位资金使用情况的有效监管。编好预算说明书对于财政部门强化部门预算约束，提高预算管理水平，进一步推进“阳光预算”改革，意义不言而喻。

（二）帮助财政部门实施预算审查。财政部门是预算说明书最主 要的审阅对象。一本好的预算说明书，有助于财政部门了解单位预算工作计划、单位基本情况和预算编制的指导思想、原则，熟悉预算编制的依据和主要内容，并根据预算说明书中上一预算执行情况和预算收支预算的相关分析，对单位的预算情况形成一个全面而客观的认识，从而进行科学而有效的审核。毋庸置疑，预算说明书在争取财政部门保障单位正常运转和事业发展所需的经费方面所发挥的积极作用，非其他预算工作所能替代。

（三）帮助预算单位规范预算管理。预算说明书是单位对预算编制、执行和绩效情况的书面约定，更是单位预算管理工作的总纲。表现在：一方面，要求单位科学编制预算，预算说明书的内容客观准确。另一方面，预算单位在预算执行过程中，需要不断强化预算管理，规范执行预算，以维护预算的严肃性。人大、财政、审计部门以预算说明书为参考依据，审查单位预算编制与实际执行结果，也进一步督促单位将预算说明书的监管作用落到实处。

（四）帮助预算单位提早预算谋划。预算说明书是单位预算经费的计划书，体现了单位对工作和事业发展的一种预测和决策。做好预算编制工作，要求单位领导对预算工作计划有一个提前考虑，对每项工作开展相应的经费需求有一个详细预算。否则，预算说明书编写就容易演化成为上一预算数据重复或加减运算，与预算工作目标缺乏应有的衔接，形成预算说明书内容的“假、大、空”现象。

二、当前预算说明书存在的问题

（一）预算说明内容不够全面。一些预算说明书内容过于简单，一般仅有基础数据、收入预算和支出预算等内容，缺少预算单位基本情况介绍、上一预算执行情况分析、政府采购预算说明等，几乎被写成了一份经费申请。同时，预算内容笼统，缺少预算依据、测算明细、相关分析等相应要素。如支出项目只填写“会议费”，至于到底是什么会议、什么规模、什么人参加，解决什么问题，达到什么效果，没有说清。财政部门阅读此类预算说明书，无法全面了解单位情况与预算内容，也无法对预算进行科学的审核。

（二）预算说明依据不尽充分。编制依据直接影响到预算的可靠性和政策性，但预算缺少依据支撑是当前预算说明书普通存在的问题。以项目支出预算为例，在项目经费无标准和无定额的情况下，编制依据的作用尤为关键。如果预算说明书编写人员对项目的编制依据缺乏了解，则提出的项目经费预算一定缺少说服力，这在很大程度上影响了财政部门对项目经费安排的准确判断。

（三）预算说明方法不符实际。预算说明书的编写者主要是财务人员，由于工作性质，他们大多对单位预算的业务工作计划缺乏了解。编好预算说明书时，一般是今年怎么做，下一还怎么做，或干脆听凭于业务部门一面之词。在编制时间紧的情况下，常常不得以闭门造车，忙于编表填数。编制工作只能应付数据填写完整，勾稽关系正确，无法保证数据的来源是否真实与客观。所形成的预算说明书，自己说不清，财政看不懂，与单位业务工作经费实际需求背离较大。

（四）预算说明作用未尽发挥。预算说明书是预算工作沟通、财务管控、预算内容汇报的一种具体手段。在预算实际执行过程中，预算说明书中的相关内容和监管作用往往成了摆设。预算归预算，花钱归花钱，预算执行结果与年初预算偏差很大，形成预算编制与执行“两张皮”现象，使预算编制失去了应有的严肃性，预算说明书应有的监管和约束作用未尽发挥。也影响了财政监督和审计监督作用的发挥。

三、预算说明书的基本要素和主要内容

预算说明书主要包括文字说明和表格说明两个部分。文字说明是预算说明书的主体（表格说明部分文字说明内容不多，此处不再详述）。编好预算说明书的关键在于把握文字说明的基本要素、主要内容及相关注意问题。

（一）预算编制的指导思想、依据、原则

主要对预算编制的指导思想、主要依据和基本原则作一介绍说明。

（二）单位总体情况

包括：1.基本情况。对单位机构设置、职能、业务等内容进行简介。2.工作计划。阐述预算发展计划、工作目标和中心任务等。3.基础数据。提供单位人员编制、在职、离退休人员等财政供养（非供养）人员情况及车辆、办公（专用）设备等与预算相关的数据。4.相关情况。着重反映影响收支预算的政策调整因素和重大事件等。

（三）上一预算执行分析

对上一年预算执行情况分析是预算说明书容易疏忽的内容。编制下一预算的时间一般在上一（相对于下一预算时间而言）的10月份左右，此时上一预算执行时间仅有10个月，一些单位认为对未完成的预算进行分析，意义不大。事实上，预算执行情况分析可以承前启后地反映单位经济活动情况，为单位进行下一预算编制提供客观依据。预算执行情况分析也是编写人员对预算编制的重新验算与再次确认的过程，有助于财政部门更好地鉴别单位预算编制的合理性、科学性。

（四）收支预算说明

收支预算说明是预算说明书的重点内容。

收入预算说明包括：1.客观分析收入预算总量、各项收入预算构成及增减变化情况及原因。2.综合分析当年收支增减因素，合理编制收入来源，并根据收入来安排预算支出。3.根据行政事业性收费、政府性基金征管情况和政策文件，提出相关措施，以保证预算收入来源的实现。

支出预算说明是预算说明书的重中之重，主要包括：1.支出预算总规模、各类支出预算规模及增减变化情况分析。一是基本支出说明，包括工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭补助支出三部分。编制该部分支出应严格按照财政部门提供的定额标准和单位人员、车辆、办公设备等基础数据测算作相应说明。二是项目支出说明，包括经常性项目支出和一次性项目支出两部分，重点是项目的论证与审核、项目名称、项目内容、项目编制依据、经费测算明细等方面的内 容。经常性项目的名称应注意前后保持规范、一致。2.支出预测绩效的分析。对数额较大的项目进行绩效管理，对其经济性、效率性进行综合分析和预测评价。

（五）其他预算说明

政府采购预算说明是预算说明书不可或缺的内容。凡属于政府采购目录及达到限额标准的，必须编制政府采购预算。政府采购预算说明包括采购项目的名称、数量、价格、采购类型、方式、时间、资金来源及采购物品的用途等内容。

（六）其他部分说明

包括加强预算管理的建议、对策和措施等。

四、对编好预算说明书的几点建议

（一）做好预算编制相关准备。相关准备是编好预算说明书的基础。一要提前谋划下年工作。按照职责任务，结合单位实际情况，合理安排预算工作，早打算，不漏项，使预算编制更具针对性和完整性。二要做好预算调查摸底。包括单位预算资产、人员、编制等基础数据的收集、管理和利用等，使预算内容更具真实性和准确性。三要及时总结预算执行。对上一预算执行情况和资金使用方向有一个总体认识，判断单位事业发展趋势，揭示预算管理中存在的问题和薄弱环节，使预算说明书更具预见性和科学性。四要注重预算项目储备。平时注意预算项目的积累和整理工作，建立项目库，不要等到编制预算时，才临时拼凑项目，这样提出的项目很难做到论证充分，也很难保证预算质量，更难通过财政批准。

（二）吃透预算编制文件精神。文件精神是编好预算说明书的指南。一般可围绕“三个原则”进行预算说明书的编写。一是综合预算原则。将所有收入及安排的各项支出纳入预算，说明全面、真实反映单位实际的收支情况。二是厉行节约原则。包括如何从严从紧编制出国费、车辆购置及运行费、公务接待费，压缩会议、文件与通信费用的分析说明。三是零基预算原则。不考虑以前的支出基数，按预算所有工作事项的轻重缓急和财政规定的口径、定额标准，重新测算每一项支出的需要。

（三）注重预算编制形势分析。形势分析是编好预算说明书的前提。就是通过对预算相关信息资料、数据、政策方针、发展战略规划的搜集整理，分析和研究预算形势。一要统筹预算安排内容和项目，由单位领导集体决策项目预算是否安排与时间顺序。二要总结上一年预算执行情况，掌握单位财务收支和业务活动的概况，找出影响收支预算的主要因素。三要预测国家有关政策对预算的影响，领会上级部门的工作要求和财政部门的预算管理规定，分析本单位事业发展对经费的实际需要等。

（四）统筹预算编制组织分工。组织分工是编好预算说明书的抓手。预算说明书编写不仅仅是财务部门的事，各业务部门在预算编制中同样扮演着重要的角色。因为业务部门对自己所主管的工作任务最清楚，能在一个不断变化的环境中收集并提供最新的情况，在“分工合作、各司其职”的原则下，由它们协助相关专项经费预算编制，将 7 会使预算说明书编写更加切合单位实际情况，内容更加全面，测算更加准确，依据更加充分。

（五）提升编制人员写作能力。写作能力是编好预算说明书的关键。预算说明书编写是一项政策性、专业性较强的工作，对编写人员的专业知识和文字表达能力要求比较全面。会计人员除了熟悉单位情况与财务管理、主要业务和预算编制要求外，文字表达能力尤为重要。就是要学习掌握预算说明书写作要领、基本框架、主要内容等相关知识，做到胸有成竹；坚持对预算工作高度负责的精神去对待写作，不能应付了事。

（六）健全编制质量考核机制。考核机制是编好预算说明书的保证。一要建立质量评价制度。财政、审计部门适时组织对单位预算执行情况进行考评、审计。通过分析预算与决算的差异程度，通过对预算执行进行绩效考评、追踪问效，来考量预算说明书的编写质量。二要建立责任追究机制。财政、审计部门对单位预算执行中发现的预算编制问题，及时归纳总结，为以后预算编制提供借鉴和指导。对预算执行结果与预算编制偏差较大又无正当理由的，建议追究有关人员的责任，或从经济上给予处罚。

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