地方税收统计分析

第一篇：地方税收统计分析

发展壮大税源强化征收管理s0100

确保地税收入稳步增长

----x县地税收入统计分析

为了建立起税收与经济协调发展的良好运行机制，确保地税收入稳步增长，现对我局2002年以来的收入完成情况分析如下：

一、税收收入完成情况及主要特点

我局现管理各类企业271户,其中：国有企业66户,集体企业43户,股份合作企业8户,国有独资企业2户,其他有限责任有限公司91户,股份有限公司24户,私营独资企业10户,私营合伙企业5户,私营责任有限公司8户,私营股份有限公司2户,其他企业12户。个体工商户1115户。

近年来,我们x县地方税务局在市地税局和县委、县政府的正确领导下，以组织收入工作为中心，以依法治税为灵魂，以依法征税、应收尽收为原则，认真贯彻落实全市地税工作会议精神和县委、县政府各项工作部署，严格税收执法，强化税源控管，组织收入工作取得了明显成效,连年完成或超额完成了市局下达的年度税收收入计划。

2002年至～年，我局共组织回地方税收收入5212万元。

分年度看，2002年完成1585万元，～年完成1760万元，～年完成1867万元，均占年计划的100%，同比分别增长28.14%、11.05%和6.08%。

分税收级次看，中央级税收累计入库1102万元，其中2002年入库314万元（因同上年口径不一致，不具可比性，下同），～年入库391万元，同比增长24.53%，～年入库397万元，同比增长1.54%；省级税收入累计入库1026万元，其中2002年入库329万元，～年入库340万元，同比增长3.35%，～年入库357万元，同比增长5%；市级税收收入累计入库837万元，其中2002年入库265万元，～年入库278万元，同比增长4.91%，～年入库294万元，同比增长5.76%；县级税收收入累计入库2247万元，其中2002年入库677万元，～年入库751万元，同比增长10.93%，～年入库819万元，同比增长9.06%。

分税种看，营业税共完成1949万元，其中2002年完成580万元，同比增长49.49%，～年完成663万元，同比增长14.31%，～年完成706万元，同比增长6.49%；个人所得税共完成1526万元，其中2002年完成497万元，同比增长24.25%，～年完成511万元，同比增长2.82%，～年完成518万元，同比增长1.37%；企业所得税共完成415万元，其中2002年完成130万元，同比增长16.08%，～年完成140万元，同比增长7.7%，～年完成145万元，同比增长3.58%；土地使用税共完成104万元，其中2002年完成31万元，同比下降6.06%，～年完成40万元，同比增长29.04%，～年完成33万元，同比下降17.5%；印花税共完成180万元，其中2002年完成48万元，同比增长71.43%，～年完成60万元，同比增长25%，～年完成72万元，同比增长20%；资源税共完成35万元，其中2002年完成14万元，与上年持平,～年完成6万元，同比下降57.15%，～年完成15万元，同比增长150%；城建税共完成519万元，其中2002年完成155万元，同比增长21.1%，～年完成179万元，同比增长15.49%，～年完成185万元，同比增长3.36%；车船使用税共完成34万元，其中2002年完成12万元，同比下降47.83%，～年完成11万元，同比下降8.34%，～年完成11万元，与上年持平;房产税共完成443万元，其中2002年完成117万元，同比下降10%，～年完成146万元，同比增长24.79%，～年完成180万元，同比增长23.29%。

从以上收入完成情况看，有以下几个特点：

（一）、经济增长带来税收收入的增长。2002年以来，我县GDp以年均22.64%的高速增长，～年完成14.79亿元。经济的发展，带来了可靠稳定的税源，促进了税收收入的增。

（二）、级次收入完成不平衡。县级收入的增长幅度高于中央和盛市级收入的增长。

（三）、主体税种基本完成年度计划，为我局超额完成税收收入计划打下了良好的基矗

（四）、营业税、个人所得税、城建税等税种占据着地方税收前三位，三税种收入占到同期地方税收的77%。其中个人所得税～年收入达518万元，占当年全县地方税收的27.75。营业税达706万元，占37.82。

（五）一些小税种增收增幅也不逊色，部分税种增幅高于主税种，例如印花税年均增幅高达38.81%，成为地税收入增收的一个“新”的亮点。

二、税收增长的主要因素

近年来，我县地税收入连年增长，这与国民生产总值的持续增长息息相关，同时还与税收征管等因素息息相关。现就地税收入的增长因素分析如下：

1、经济总量增长带来税收增长。2002——～年在国家各项宏观调控措施的综合作用下，我县经济保持了持续快速健康发展的势头。～年，我县国民生产总值较上年增长30.5%。在经济持续快速健康发展的支撑下，～年我县地税收入完成1867万元,净增107万元,净增长6.08%。其根本原因是由于国民经济持续快速增长带动的结果。

～----～年地税收入及经济总量增长情况表

单位:万元

类别

地税收入

经济总量

年度

收入额

增长率(%)

收入额

增长率(%)

200

2158

59758

4～

1760

11.04

113304

16.1

1～

1867

6.08

7865

30.502、征管因素。主要取决于两种情况：一种是一次性增收因素，如清理以前年度欠税和查补以前年度收入。一方面充分发挥税务稽查的作用，以“严稽查，促征管，保收入”为指导思想，加大稽查力度，着重对大案、要案的查处和建筑、冶炼、金融、运输等行业的专项稽查，两年来，共查补入库税款50余万元，有力的促进了税收的稳步增长。另一方面，按照总局的要求，加强欠税的清理工作。两年来，我们运用各种手段累计清理欠税180余万元，同时防止新欠的发生。另一种是持续性增收因素，是指征管手段、办法和制度的完善与改进，使一些潜在的税源形成现实的税收。首先加强了交通运输发票的管理，严格xx制度，加强运输户的征收管理，使交通运输营业税增长了12%。其次采取了“一窗式”服务，美化办税环境，优化文明服务等一系列文明服务措施，提高了办税效率。正是这一系列的措施，使得我局的征管质量有了大幅度的提高，也为税收增长营造了一个好的环境。

三、组织收入中面临的问题

从近三年我局局收入情况看,总体形势呈良好态势,但也面临一些问题,主要表现为:

一是税收与经济未能达到同步增长。从全市、全盛全国来看，税收总体增长的趋势与经济增长的趋势是相同的，增幅高于经济总量的增幅。但在我县地方税收的增长趋势同经济增长趋势并不一致。从“～——～年地税收入及国民生产总值增长趋势分析图”可看出,～年我县GDp比上年增长16.11%,地方税收只比上年增长11.04%,两者之比为1：0.69,～年我县GDp增长率比上年提高了14.39个百分点,而同期税收的的增长率下降了4.96个百分点,两者之比扩大为1:0.36。从今年一季度我县经济与地方税收增长的实际情况来看,这一趋势仍然存在。我县地税收入的增长与国民生产总值的增长并不协调，地税收入增长趋势并没有与国民生产总值的增长趋势成同方向增长，而是成反向趋势。

我们认为，产生这一状况的主要原因是经济结构不合理。从我县“2002——～年经济总量的结构分布表”可以看出，我县第二产业创造的经济总量占到经济总量的60—70%，且呈增长的趋势。而第三产业所占的比例达不到经济总量的19%。～年第三产业占国民生产总值的比例却比上年降低了2.3个百分点。而地税收入的一个主要来源是第三产业中的金融保险业、交通运输业、服务业以及第二产业中的建筑业。因此产业结构的不合理、经济发展的不协调是我县地税收入发展不均衡、增幅趋势与经济发展趋势成反向的主要原因之一。

二是主导产业前景堪忧,地方税收税源后劲乏力。从我县工业结构及发展情况来看，我县的工业体系是以煤焦油化工、电力、冶炼业和其他制造业为主，食品加工、采掘业为辅的工业体系。煤焦油化工行业是我县的主导产业之一，其生产的煤焦油产品约占全国该类产品的五分之一以上。每年的产值达25000万元以上，占到经济总量的20%左右，其每年缴纳的各类税收占我县税收总收入的四分之一以上。但这并掩盖不了我县产业结构的严重不合理，煤焦油化工企业主要以周边县市的煤焦油为原料进行初步加工，工艺落后，技术含量低，该行业在发展初期，煤焦油作为焦化厂的废料在无偿排放，我县化工行业作为主要原材料，购进价格十分低廉，一度使我县化工行业产生了较好的效益，同时也为国家提供了大量的税收。但近几年我县化工厂数量在不断增多，规模也在不断加大，对煤焦油的用量在大幅增加，同时周边县市以煤焦油为原料的加工企业也在增多，造成了煤焦油供应严重不足，价格一路攀升，直接影响了我县化工行业的经济效益。近几年来，我县化工行业相继连年亏损，相应的地方税收也在连年递减，形成我县煤焦油化工行业在经营上举步维艰的困难局面，再加之高污染、高能耗等因素，此行业的发展前景令人担忧。另一个较大的行业金属镁加工行业是我县的新兴产业，主要是以我县丰富的镁资源为原料进行初加工，技术含量低，工业附加值低，且属于高能耗、高污染、低产出的行业，发展的前景并不乐观，受国际市场影响，我县镁厂也相继停产关闭或者艰难度日，提供的税收十分有限。企业经营利润率低，是我县地税收入增幅缓慢的又一重要原因。

三是地方税收的主体税种增幅缓慢。营业税和个人所得税是地方税收的两大主要税种，其增幅对整个地方税收的增长起着举足轻重的作用。从我县情况看，营业税和个人所得税的增幅明显小于其它税种的增长幅度。产生这种状况的原因一方面是由于我县地理位置偏远，再加上消费水平不高，第三产业的发展空间受到限制，难以产生新的税源，另一方面是征管中尚有漏洞，特别是对房屋租赁等行业的征管不到位，造成了部分新增税款的流失。

四、保持地税收入稳步增长的对策和建议

保持地税收入稳步增长，为地方经济的持续发展做出更大的贡献，我们认为应从下几个方面来进行。

1、加快经济发展,增加税收总量。经济决定税收。要想增加税收总量,必须增加税源、扩大税基。而增加税源、扩大税基就必须大力发展经济。所以加快经济发展是进一步开拓地方税收收入的前提。我们要抓住时机,用好政策,创造条件,发挥优势,积极快速地发展经济。要加快非公有制经济的发展步伐,实施多种经济形式并存的发展战略。税收收入主要来源于社会的净增加值,因此提高经济效益是开拓地方税收的关键。这就要求我们在加快经济增长的同时，转变思想观念，尽快使企业由粗放型向集约型的转变,大力发展科学技术,增强企业产品的科技含量，不断提高企业经营利润率，这样才能使经济和税收共同增长。

2、调整和优化产业结构。经济结构决定税收结构,加快我县地方经济结构调整,特别是所有制结构和产业结构的调整步伐,是优化税源、增加地方税收的有效途径。第三产业是地方税收的重要来源，近年来，税收收入的比重虽有所上升,但发展水平却存在明显差距,且总体水平不高，与相邻县市差距在逐年增大。因此,加快第三产业的全面发展,是促进经济和税收增长的关键。同时,还应调整好行业结构,重点发展那些发展潜力大、联带性强以及高增长的行业,特别是交通运输、邮电通讯、旅游和社会服务等行业。加快发展第三产业已成为我县增加地方税收的重要途径。但在发展第三产业的同时,一定要同第二产业发展同步进行，合理布局，统一协调。因为我们还不是经济高度发达的国家,第二产业在国民经济中仍起着重要作用,尽管国有企业改革给第二产业及其税收规模带来一定影响,但绝不能忽视第二产业的发展。只有调整好产业结构,使一、二、三产业协调发展,才能保证我县经济的持续稳定发展和地方税收的持续增长。

3、创新工作机制，加强税收征管，保证收入增长。全县地税部门进一步健全完善了目标管理机制，领导包片、股、（室）包点收入责任机制，税收稳定增长、均衡入库机制，收入报送、分析、反愧预测机制和收入激励机制，各级从年初伊始，就以提高收入质量，实现均衡入库为目标，扎扎实实组织收入，从机制上保证了税收增收。在抓好重点税源的同时，加强零散税源和地方税收的管理，促进土地xx、土地使用税、车船使用税等地方小税的高幅增长。全县地税部门进一步增强做好组织收入工作的使命感和紧迫感，绷紧组织收入这根弦，坚持依法组织收入，努力向加强征管要收入，严格把关，缜密稽核，切实做好企业所得税汇算清缴和个人所得税代扣代缴工作。加强税收征管，堵塞税收漏洞，大力清理欠税，做到应收尽收。

第二篇：地方税收统计分析

地方税收统计分析

地方税收统计分析2007-02-02 21:56:

43发展壮大税源强化征收管理

确保地税收入稳步增长

县地税收入统计分析

为了建立起税收与经济协调发展的良好运行机制，确保地税收入稳步增长，现对我局××××年以来的收入完成情况分析如下：

一、税收收入完成情况及主要特点

我局现管理各类企业户，其中：国有企业户，集体企业户，股份合作企业户，国有独资企业户，其他有限责任有限公司户，股份有限公司户，私营独资企业户，私营合伙企业户，私营责任有限公司户，私营股份有限公司户，其他企业户。个体工商户户。

近年来，我们县地方税务局在市地税局和县委、县政府的正确领导下，以组织收入工作为中心，以依法治税为灵魂，以依法征税、应收尽收为原则，认真贯彻落实全市地税工作会议精神和县委、县政府各项工作部署，严格税收执法，强化税源控管，组织收入工作取得了明显成效，连年完成或超额完成了市局下达的税收收入计划。

××××年至××××年，我局共组织回地方税收收入万元。

分看，××××年完成万元，××××年完成万元，××××年完成万元，均占年计划的，同比分别增长、和。

分税收级次看，中央级税收累计入库万元，其中××××年入库万元（因同上年口径不一致，不具可比性，下同），××××年入库万元，同比增长，××××年入库万元，同比增长；省级税收入累计入库万元，其中××××年入库万元，××××年入库万元，同比增长，××××年入库万元，同比增长；市级税收收入累计入库万元，其中××××年入库万元，××××年入库万元，同比增长，××××年入库万元，同比增长；县级税收收入累计入库万元，其中××××年入库万元，××××年入库万元，同比增长，××××年入库万元，同比增长。

分税种看，营业税共完成万元，其中××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长；个人所得税共完成万元，其中××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长；企业所得税共完成万元，其中××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长；土地使用税共完成万元，其中××××年完成万元，同比下降，××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比下降；印花税共完成万元，其中××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长；资源税共完成万元，其中××××年完成万元，与上年持平，××××年完成万

元，同比下降，××××年完成万元，同比增长；城建税共完成万元，其中××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长；车船使用税共完成万元，其中××××年完成万元，同比下降，××××年完成万元，同比下降，××××年完成万元，与上年持平房产税共完成万元，其中××××年完成万元，同比下降，××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长。

从以上收入完成情况看，有以下几个特点：

（一）、经济增长带来税收收入的增长。××××年以来，我县以年均的高速增长，××××年完成亿元。经济的发展，带来了可靠稳定的税源，促进了税收收入的增。

（二）、级次收入完成不平衡。县级收入的增长幅度高于中央和省、市级收入的增长。

（三）、主体税种基本完成计划，为我局超额完成税收收入计划打下

了良好的基础。

（四）、营业税、个人所得税、城建税等税种占据着地方税收前三位，三税种收入占到同期地方税收的。其中个人所得税××××年收入达万元，占当年全县地方税收的。营业税达万元，占。

（五）一些小税种增收增幅也不逊色，部分税种增幅高于主税种，例如印花税年均增幅高达，成为地税收入增收的一个“新”的亮点。

二、税收增长的主要因素

近年来，我县地税收入连年增长，这与国民生产总值的持续增长息息相关，同时还与税收征管等因素息息相关。现就地税收入的增长因素分析如下：

⒈经济总量增长带来税收增长。——××××年在国家各项宏观调控措施的综合作用下，我县经济保持了持续快速健康发展的势头。××××年，我县国民生产总值较上年增长。在经济持续快速健康发展的支撑下，××××年我县地税收入完成万元，净增万元，净增长。其根本

原因是由于国民经济持续快速增长带动的结果。

××××年地税收入及经济总量增长情况表

单位万元，，类别

地税收入

经济总量

收入额

增长率

收入额

增长率

⒉征管因素。主要取决于两种情况：一种是一次性增收因素，如清理以

前欠税和查补以前收入。一方面充分发挥税务稽查的作用，以“严稽查，促征管，保收入”为指导思想，加大稽查力度，着重对大案、要案的查处和建筑、冶炼、金融、运输等行业的专项稽查，两年来，共查补入库税款余万元，有力的促进了税收的稳步增长。另一方面，按照总局的要求，加强欠税的清理工作。两年来，我们运用各种手段累计清理欠税余万元，同时防止新欠的发生。另一种是持续性增收因素，是指征管手段、办法和制度的完善与改进，使一些潜在的税源形成现实的税收。首先加强了交通运输发票的管理，严格代开发票制度，加强运输户的征收管理，使交通运输营业税增长了。其次采取了“一窗式”服务，美化办税环境，优化文明服务等一系列文明服务措施，提高了办税效率。正是这一系列的措施，使得我局的征管质量有了大幅度的提高，也为税收增长营造了一个好的环境。

三、组织收入中面临的问题

从近三年我局局收入情况看，总体形势呈良好态势，但也面临一些问题，主要表现为

一是税收与经济未能达到同步增长。从全市、全省、全国来看，税收总体增长的趋势与经济增长的趋势是相同的，增幅高于经济总量的增幅。但在我县地方税收的增长趋势同经济增长趋势并不一致。从“——××××年地税收入及国民生产总值增长趋势分析图”可看出，××××年我县比上年增长，地方税收只比上年增长，两者之比为：，××××年我县增长率比上年提高了个百分点，而同期税收的的增长率下降了个百分点，两者之比扩大为。从今年一季度我县经济与地方税收增长的实际情况来看，这一趋势仍然存在。我县地税收入的增长与国民生产总值的增长并不协调，地税收入增长趋势并没有与国民生产总值的增长趋势成同方向增长，而是成反向趋势。，我们认为，产生这一状况的主要原

因是经济结构不合理。从我县“——××××年经济总量的结构分布表”可以看出，我县第二产业创造的经济总量占到经济总量的—，且呈增长的趋势。而第三产业所占的比例达不到经济总量的。××××年第三产业占国民生产总值的比例却比上年降低了个百分点。而地税收入的一个主要来源是第三产业中的金融保险业、交通运输业、服务业以及第二产业中的建筑业。因此产业结构的不合理、经济发展的不协调是我县地税收入发展不均衡、增幅趋势与经济发展趋势成反向的主要原因之一。

二是主导产业前景堪忧，地方税收税源后劲乏力。从我县工业结构及发展情况来看，我县的工业体系是以煤焦油化工、电力、冶炼业和其他制造业为主，食品加工、采掘业为辅的工业体系。煤焦油化工行业是我县的主导产业之一，其生产的煤焦油产品约占全国该类产品的五分之一以上。每年的产值达万元以上，占到经济总量的左右，其每年缴纳 的各类税收占我县税收总收入的四分之一以上。但这并掩盖不了我县产业结构的严重不合理，煤焦油化工企业主要以周边县市的煤焦油为原料进行初步加工，工艺落后，技术含量低，该行业在发展初期，煤焦油作为焦化厂的废料在无偿排放，我县化工行业作为主要原材料，购进价格十分低廉，一度使我县化工行业产生了较好的效益，同时也为国家提供了大量的税收。但近几年我县化工厂数量在不断增多，规模也在不断加大，对煤焦油的用量在大幅增加，同时周边县市以煤焦油为原料的加工企业也在增多，造成了煤焦油供应严重不足，价格一路攀升，直接影响了我县化工行业的经济效益。近几年来，我县化工行业相继连年亏损，相应的地方税收也在连年递减，形成我县煤焦油化工行业在经营上举步维艰的困难局面，再加之高污染、高能耗等因素，此行业的发展前景令人担忧。另一个较大的行业金属镁加工行业是我县的新兴产业，主要是以

我县丰富的镁资源为原料进行初加工，技术含量低，工业附加值低，且属于高能耗、高污染、低产出的行业，发展的前景并不乐观，受国际市场影响，我县镁厂也相继停产关闭或者艰难度日，提供的税收十分有限。企业经营利润率低，是我县地税收入增幅缓慢的又一重要原因。

三是地方税收的主体税种增幅缓慢。营业税和个人所得税是地方税收的两大主要税种，其增幅对整个地方税收的增长起着举足轻重的作用。从我县情况看，营业税和个人所得税的增幅明显小于其它税种的增长幅度。产生这种状况的原因一方面是由于我县地理位置偏远，再加上消费水平不高，第三产业的发展空间受到限制，难以产生新的税源，另一方面是征管中尚有漏洞，特别是对房屋租赁等行业的征管不到位，造成了部分新增税款的流失。

四、保持地税收入稳步增长的对策和建议

保持地税收入稳步增长，为地方经济的持续发展做出更大的贡献，我们认为应从下几个方面来进行。

⒈加快经济发展，增加税收总量。经济决定税收。要想增加税收总量，必须增加税源、扩大税基。而增加税源、扩大税基就必须大力发展经济。所以加快经济发展是进一步开拓地方税收收入的前提。我们要抓住时机，用好政策，创造条件，发挥优势，积极快速地发展经济。要加快非公有制经济的发展步伐，实施多种经济形式并存的发展战略。税收收入主要来源于社会的净增加值，因此提高经济效益是开拓地方税收的关键。这就要求我们在加快经济增长的同时，转变思想观念，尽快使企业由粗放型向集约型的转变，大力发展科学技术，增强企业产品的科技含量，不断提高企业经营利润率，这样才能使经济和税收共同增长。

⒉调整和优化产业结构。经济结构决定税收结构，加快我县地方经济结构

调整，特别是所有制结构和产业结构的调整步伐，是优化税源、增加地方税收的有效途径。第三产业是地方税收的重要来源，近年来，税收收入的比重虽有所上升，但发展水平却存在明显差距，且总体水平不高，与相邻县市差距在逐年增大。因此，加快第三产业的全面发展，是促进经济和税收增长的关键。同时，还应调整好行业结构，重点发展那些发展潜力大、联带性强以及高增长的行业，特别是交通运输、邮电通讯、旅游和社会服务等行业。加快发展第三产业已成为我县增加地方税收的重要途径。但在发展第三产业的同时，一定要同第二产业发展同步进行，合理布局，统一协调。因为我们还不是经济高度发达的国家，第二产业在国民经济中仍起着重要作用，尽管国有企业改革给第二产业及其税收规模带来一定影响，但绝不能忽视第二产业的发展。只有调整好产业结构，使一、二、三产业协调发展，才能保证我县经济的持续稳定发展和地

方税收的持续增长。

⒊创新工作机制，加强税收征管，保证收入增长。全县地税部门进一步健全完善了目标管理机制，领导包片、股、（室）包点收入责任机制，税收稳定增长、均衡入库机制，收入报送、分析、反馈、预测机制和收入激励机制，各级从年初伊始，就以提高收入质量，实现均衡入库为目标，扎扎实实组织收入，从机制上保证了税收增收。在抓好重点税源的同时，加强零散税源和地方税收的管理，促进土地增值税、土地使用税、车船使用税等地方小税的高幅增长。全县地税部门进一步增强做好组织收入工作的使命感和紧迫感，绷紧组织收入这根弦，坚持依法组织收入，努力向加强征管要收入，严格把关，缜密稽核，切实做好企业所得税汇算清缴和个人所得税代扣代缴工作。加强税收征管，堵塞税收漏洞，大力清理欠税，做到应收尽收。

第三篇：地方税收纳税申报表

SB001(2004年版)

广东省地方税收纳税申报表(综合)

填报日期：年月日申报流水号：

纳税人电脑编码

正常申报□ 自行补报□ 稽查自查申报□延期申报预缴□计算单位：元（列至角分）·m2·本·份·吨 纳税人税务登记号

说明事项：

1、本表适用于缴纳营业税、城建税、教育费附加、资源税、城镇土地使用税、印花税（非购花）、屠宰税、房产税、城市房产税、车船使用税、车船使用牌照税、土地增值税（预缴）等地方税的查帐征收纳税人。

2、凡缴纳营业税、城建税、教育费附加、资源税的纳税人，当月无经营收入或经批准享受减免税的，也必须用此表向主管税务机关按纳税期限进行零申报或填报减免税额。包括免交车船使用税的 车辆领取车船使用税免税标志时，也要申报相关信息。

3、对于同一税款所属期而纳税人多次申报的，实行差额申报，即该次申报不包含上次申报信息。

4、表头说明：

4.1、“纳税人税务登记号”指地方税务登记证号。

4.2、“纳税人电脑编码”指纳税人在地税计算机征收管理系统的识别号码。

4.3、“管理机关”指纳税人就该申报事项的应税行为的主管税务机关。

4.4、“申报流水号”是税务机关录入申报资料后计算机生成的顺序号，此号码由税务机关录入人员填写。

5、主表说明：

5.1、“纳税人名称”是指纳税人税务登记的全称。

5.2、“注册地址”是指纳税人于工商登记的地址。

5.3、“注册类型”是指纳税人于工商登记的企业类型。

5.4、“开户银行”是指纳税人用于缴交税款帐号所在的银行。

5.5、“帐号” 是指纳税人用于缴交税款的帐号。

5.6、纳税人按税务机关要求进行正常申报的选正常申报；根据税务机关的自查公告或在正常申报后，发现问题，进行补申报的，选择自查补报（该申报税款不收逾期申报罚款，但加收滞纳金）；纳 税人在稽查局发出稽查通知书后就以往税期的税款进行申报的选择被查申报（该申报税款属稽查税款）；纳税人申请延期申报，经税务机关批准后，纳税人根据审批文书填写申报表预缴税款时，选 延期申报预缴。延期申报预缴后在规定限期内进行申报的，选正常申报，并就与延期申报预缴额的差额进行申报。

5.7、“征收项目”是指应纳税行为的名称。（项目分类待定）

5.8、“征收品目”是指应纳税行为所对应的税种税目。品目分类见：业务规则：SL_税费子目统一代码。

5.9、“税费子目代码”是见：业务规则：SL_税费子目统一代码。

5.10、“税款所属时期”是指申报税款所属的时段，即起止日期。

5.11、“申报计税总额或总数量” 指本期的全部营业收入、应税产品数量，以及应纳的增值税、消费税、营业总额据此计算应缴的城建税、教育费附加的税（费）额。

5.12、“允许扣除金额或数量”是指有关法规规定的不予征税的金额或数量。

5.13、“计税金额或数量”＝ 申报计税总额或总数量－允许扣除金额或数量。

5.14、“税（征收）率（单位税额）”是指税目所对应的适用税率或单位税额。

5.15、“速算扣除数”是依据税法规定的级距和每一级距的税率，预先计算出来的，只要级距和税率不变，速算扣除数也不变。

5.16、速算扣除数＝前一级的最高所得额×（本级税率－前一级税率）＋前一级速算扣除数。

5.17、“应纳税（费）额”＝计税金额或数量×税（征收）率（单位税额）－速算扣除数

5.18、“批准减免额”是指经税务机关批准的减免税和按税法规定予以减免的税额。

5.19、“批准抵缴额”是指根据税法规定经税务机关批准以前期多缴税款抵缴当期的税额。

5.20、“实际应缴纳税（费）额”＝实际应缴纳税（费）额－批准减免额－批准抵缴额

5.21、“税务机关已核定额”是指经税务机关核定的应缴税额。

5.22、“本期房产原值” 是指纳税人按照会计制度规定，在帐簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

5.23、在使用该申报表申报车船使用税、车船使用牌照税、房产税、城市房地产税、土地使用税时，必须逐项申报并在“车牌号码及类型或房产、土地证号”填写相应应税项目详细资料。对于申报 缴纳土地增值税（预缴）的从事房地产开发的纳税人，则填写税种登记的项目管理码。

第四篇：煤炭行业地方税收分析

煤炭行业是*县国民经济的支柱产业之一，煤炭行业提供的地方税收左右着全县地税收入总量和增长速度，煤炭兴则税收兴。近几年来，受全国宏观经济形势的影响，煤炭价格持续攀升，生产供不应求，煤炭行业经济效益显著提高，实现税收大幅度增长。*，全县煤炭行业入库地税收入8823万元，比上年增长55.91%，占全县地税总收入的56.09%。*年上半年入库7427万元，比上年同期增长38.46 %，占地税总收入的比重上升到61.11%，煤炭行业在地方税收的主导地位进一步加强。最近，我们对全县煤炭企业1999年以来地方税负情况进行调查，现将调查分析情况整理如下：

一、全县煤炭行业的基本情况

*县境内有十家煤炭采掘企业，共有职工15712人，资产总额为330960万元。按照投资主体、生产经营特点和享受税收政策的不同分为三种类型。一为县属煤矿企业两家，*矿业集团和*崔庄煤矿有限责任公司，县属国有企业改制公司，年设计生产能力分别为90万吨和60万吨；第二种类型为监狱劳教企业，*省岱庄生建煤矿、*省七五生建煤矿、*省三河口生建煤矿为省司法局管辖，济宁菜园生建煤矿为市司法局管辖。4家监狱劳教企业均享受监狱劳教企业减免企业所得税、城镇土地使用税、房产税等有关税收优惠政策，年设计生产能力均为60万吨；第三类为枣庄矿务局所属煤炭企业，付村煤矿、高庄煤矿、新安煤矿、袁堂煤矿计4家，除付村矿年设计生产能力为120万吨外，其余3家年设计生产能力均为60万吨，按照省政府的有关规定，其企业所得税缴纳地点不在*县，在枣庄市。

二、煤炭企业地方税收的特点

（一）实现税收连年高幅增长，占总收入的比重逐年上升。

近年来，煤炭行业实现地税收入呈直线上升趋势。*年达到8823万元，比1999年增长321.95%，年均增长速度为43.32%，高出总体地方税收增幅26.04个百分点。特别是今年上半年，在煤炭价格快速长升的带动下，煤炭行业提供地方税收的增幅继续保持在较高水平。全县煤炭行业入库各项税收7427万元，比上年同期增长 38.46%。煤炭行业入库税收占全部收入的比重从1999年的25.15%，提高到*年的56.09%，今年上半年达到61.11%（如下表所示），全县地税收入对煤炭行业的依存度逐年提高。

（二）分税种增长幅度不平衡

因与煤炭价格和销售量相关程度的不同，各税种增长幅度各不相同。个人所得税和企业所得税与上述两大因素的相关度较高，因此增幅最高。*年比1999年年均增长43.55%，城建税和教育费附加年均增长35.82%；房产税、土地使用税、印花税和车船使用税等地方小税与两大因素相关度较低，因此，收入增幅较低，剔除2002年土地使用税单位税额调整的政策性不可比增长因素，四税种收入年均增长29.1%。

（三）煤炭行业提供的市县级收入比重呈逐年下降趋势

2002年营业税、所得税分享制度实施以来，因煤炭行业毛利率较高，造成企业所得税、个人所得税收入在总收入中的比重较大，煤炭企业实现市县级收入的比重低于其他行业，同时，随着煤炭价格的提高，市县级收入的比重呈逐年下降趋势。2002年煤炭行业入库县级收入5659万元，其中市县级收入的比重为73.88%，比行业平均数低3.43个百分点。*年煤炭行业入库县级收入6658万元，县级收入比重为63.75%，比行业平均数低2.56个百分点。从实现税收来看，煤炭行业实现县级收入比重从2002年的68.43%下降到*年的65.49%，今年上半年下降到58.73%（如下表所示）。

（四）吨煤税收负担呈阶梯式上升趋势。2000年以来，在煤炭价格稳步上升的情况下，吨煤税负从1999年的4.55元，提高到今年上半年的11.1元，增长了143.96%，吨煤税负有了较大提高。1999年、2000年分别为4.55元和4.78元，平均税负是4.67元；2001年至*年分别为7.32元、6.98元、7.21元，平均税负7.16元；今年上半年吨煤税负跃升到11.1元，5年来连跳了三级台阶（如下图所示）。

（五）三种类型煤炭企业吨煤税负相差较大

因三种类型煤炭企业享受税收政策的不同，综合税负和吨煤实现税款相差较大。1999年—*年上半年，县属煤炭企业实现地税收入占销售收入的比例为10.08%，分别比劳改企业、枣庄矿业集团高8.59个百分点、8.39个百分点。吨煤实现税款县属企业为18.24元，分别比劳改企业、枣矿集团企业高14.98元、15.08元。*年上半年三种类型企业之间的差距更大，县属企业吨煤实现税款为36.25元，分别比劳改企业、枣矿集团高31.57元、32.49元，也就是说两家县属企业每销售一吨煤炭，其实现的地方税款分别比劳改企业、枣矿集团高31.57元和32.49元。（具体情况见下表）

三、煤炭行业主要相关指标分析

（一）煤炭价格的高低是决定煤炭行业实现地方税收增减的主导因素

煤炭行业主要交纳资源税、城建税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税等9种地方税费。资源税的计税依据为销售数量，其相关指标为销售数量；城建税、教育费附加根据交纳的增值税计算，增值税的相关指标为销售收入，即单价和销售数量的乘积，所以城建税、教育费附加的相关指标为单价和销售数量；企业所得税的相关指标为利润总额，因煤炭企业变动成本在矿井正式投产后主要是工资费用，其他费用比较稳定，在企业正常生产经营情况下，企业所得税的相关指标从深层次的讲也是煤炭单价和销售数量；我县煤炭企业实行工效挂钩政策，煤炭单价和销售量直接决定利税总额和工资总额，因此也影响代扣个人所得税；房产税、土地使用税、印花税、车船使用税与煤炭单价和销售量无直接关联关系，但其数额较小且变动幅度不大。综上所述，对煤炭行业税收起决定性作用的是煤炭销售数量和煤炭价格。煤炭销售数量主要受煤矿设计生产能力的制约，同时受国家宏观调控的煤炭存储条件的限制，煤炭企业往往根据煤炭价格以销定产，所以对地方税收起主导作用的主要是煤炭价格。

2000年煤炭价格扭转了90年代以来下跌的趋势，止跌回升，从143.28元/吨，上涨到*年的212.4元/吨。特别是进入今年二月底后，市场价格出现暴涨，其价格之高，上涨幅度之快均为近几年的罕见，煤矿企业平均价格上涨到 283.86元/吨，至五月底市场价格为540元/吨（含税），较年初上涨210元/吨，涨幅为63.6%，较同期上涨156元/吨，涨幅为40.6%。受煤炭价格上涨的影响，各家煤炭企业突破设计生产能力加大煤炭生产量，*年生产销售煤炭1305.14万吨，超过设计生产能力615.14万吨，比1999年的599.35万吨，翻了一番多，年均增长21.48 %。今年上半年已实现662.77万吨，全年预计将实现1300万吨，接近设计生产能力的2倍。煤炭行业实现地方税收也由1999年的2728万元提高到*年的9409万元，四年增长了244.90%。产量提高了一倍多，而实现地方税收增长了近两倍半，价格提高因素从中所起的作用非常明显。1999年以来煤炭销售数量、销售收入、平均价格和实现地税收入变动情况如下表：

（二）煤炭价格上涨的主要原因：

1、国际煤炭市场的影响。随着全球经济复苏和原油国际价格的上涨，特别是我国煤炭主要出口地日本经济的继续回暖，韩国、台湾地区也保持相应的增长态势，全球煤炭需求旺盛，国际煤炭市场求大于供，导致煤价持续上涨。国际煤炭价格*年预计上涨40％左右，从近期的国际煤炭市场价格趋势来看，这已经是很保守的估计。全年国际市场焦炭价格将仍然在300美元/吨以上的价位运行，远远高于前几年的60美元/每吨的水平。

2、国民经济快速增长拉动了对煤炭的需求。近几年来，随着中下游产业，特别是电力、冶金、建材和石化等高耗能产业的迅猛扩张，对煤炭的消费需求与投资需求的拉动作用十分明显。一是市场需求拉动投资迅猛扩张。今年以来，煤炭市场产销两旺，但由于需求增长高于供应增长，市场缺口较大，拉动煤炭价格一路走高。二是经营状况良好驱使煤炭企业竞相提高煤价，增加利润。

3、运输方面的原因，造成煤炭供应紧张。*年11月初国内粮食和棉花价格突然上涨，为控制粮价、棉价的上涨，国家加大了铁路运粮运棉的力度，相应占用了部分煤炭铁路运输的运量。同时，国家对公路水路运输车辆、船只施行限载规定，执法力度加强，运输成本增加，客观上也影响了煤炭运输，造成煤炭供应紧张。

4、国家加大煤炭安全生产监管工作，部分煤矿限制生产，小煤窑的产量继续萎缩，造成现有煤炭产量相对不足。

（三）煤炭销售数量、平均价格与地税收入回归分析。

1、利用Excel绘制的销售数量与地税收入之间的回归方程如下图：

测定系数为0.9543，说明销售数量与地税收入之间的关系非常密切，可以用销售数量的变化来充分解释地税收入的变化情况。通过回归方程可以解释为，如果煤炭销量增加1吨，地税收入可增加9.2817元。

2、利用Excel绘制的煤炭平均价格与地税收入之间的回归方程如下图：

测定系数为0.9592，说明煤炭平均价格与地税收入之间的关系非常密切，可以用煤炭平均价格的变化来充分解释地税收入的变化情况。通过回归方程可以解释为，煤炭吨煤平均价格提高1元，地税收入则增加85.786万元。

四、*年煤炭行业实现地税收入预测

从今年上半年煤炭价格走势可以看出今后一段时间，煤炭价格仍将保持在高价位运行，但会出现明显回落，主要是：国家出台的一系列宏观调控措施显露成效，目前部分生产资料市场价格总水平回落，特别是高耗能的钢铁、水泥、焦炭业投资大幅回落，不符合产业政策的项目停止审批，在建部分项目纷纷停建，减少了煤炭需求；二是由于我县煤炭价格属于煤炭企业自行定价，虽然企业定价较高，但用户预期价格下调，持币待购，同时由于市场销售价格受南方用煤企业的制约，煤炭上涨的价格属于有价无市。某煤炭企业6月份块煤价格定为598元/吨（含税价），后不得降到560元/吨。预计今年下半年，随着市场对价格的逐步消化，全年平均价格将会缓慢下降，结合国际国内经济形势，预计*年平均价格会比上年增长30%以上，达到276.12元。根据各家煤炭企业*年生产计划，预计今年我县煤炭生产销售量将达到1300吨。*年我县煤炭销售收入将达到276.12*1300=358956万元。

利用Excel绘制的销售收入与地税收入之间的回归方程为；

根据回归方程，预计*年我县煤炭行业实现地税收入为：0.0332*358956+259.23=12176.57（万元）。

五、对煤炭行业发展的几点建议

（一）从*县的情况看，国民经济结构单一，煤炭行业左右工业乃至全县经济发展趋势，制造业等工业基础较为薄弱，地方财政收入对煤炭行业的依存度逐渐增大，只有积极调整产业政策，大力发展非煤产业，培植新的地方税源，才能保证地税收入稳定持续增长和地方财政收支的长久平衡。

（二）以科学的发展观制定煤炭行业发展的长远规划。煤炭资源属不可再生资源，在当前煤炭行情较好的形势下，各家煤炭企业超设计生产能力开采煤炭，近乎掠夺性的开采，必将对我县的煤炭资源造成不可弥补的损害。同时，我县煤炭行业仅限于煤炭采掘和部分洗选，煤炭采掘和洗选环境污染严重，对耕地、湖区破坏较大。要积极实施科教兴煤战略，采用先进适用技术和高新技术，建设高产高效矿井，积极探索以煤炭为原料的系列产品的深加工，加快煤焦、煤电、煤气一体化进程，提高煤炭增值效益，使煤炭资源为我县地税收入和国民经济发展作出持久的贡献。

（三）煤炭价格的高低直接左右我县税收收入的总量，制定税收计划，要充分考虑煤炭价格的水平高低及增减走势，变增量计划为零基计划，确保税收计划的科学务实。同时，更要正确认识煤炭价格对地方财政收入贡献程度的局限性。煤炭行业在煤炭价格和销售数量的影响下，实现税收总量上是持续增长的，但因各税种对煤炭价格和销售数量的相关程度不同，县级收入分享程度低的企业所得税和个人所得税增长幅度要高于其他收入，也就是说，煤炭价格的增长对税收的贡献主要集中在县级收入分享程度低的企业所得税和个人所得税，煤炭行业县级收入比重要低于其他行业，如若考虑增值税和资源税，煤炭行业对地方财政贡献程度的增长比率将更低，所以，制定县级收入计划，要充分认识到县级收入增幅要低于总收入增幅的实际情况。

（四）及时调整监狱劳教企业减免税和外地煤炭企业所得税纳税地点的税收政策。一是煤炭行业是一次性资源行业，严重破坏了全县耕地资源、济微公路、湖滨公路、湖东大堤、农田水利等大量基础设施以及湖区生态平衡和湖产品资源。调整监狱劳教企业减免税和枣矿集团企业所得税纳税地点的税收政策，以便从地方财政收入上对资源破坏进行有限补偿和加大对当地生态环境制理的投入；二是生产条件基本相同的企业实际税负相差较大，也不符合税收中性原则和市场经济公平竞争的要求，因此统一各类型煤炭企业的税收政策，营造企业公平竞争的税收环境对当地煤炭企业的发展具有重要意义。

第五篇：陕西地方税收十二五发展规划（模版）

陕西地方税收“十二五”发展规划

“十二五”时期，是税收事业科学发展的关键时期，为适应陕西经济社会发展新形势的要求，根据《陕西省国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》和国家税务总局《“十二五”时期税收发展规划纲要》，结合实际，编制本规划。

一、“十二五”地方税收发展的基础和环境

（一）发展基础

“十一五”期间，全省地方税收工作在省委、省政府和国家税务总局的正确领导下，全面贯彻落实科学发展观，大力实施“依法治税、兴税强省”战略，认真组织各项收入，深入推进依法治税，不断强化纳税服务，坚持征收管理创新，切实加强队伍建设，税收各项工作都取得了良好成绩，为“十二五”发展奠定了坚实基础。

各项收入稳定增长。五年来，全系统共组织各项收入2956亿元，其中税收收入1809.38亿元，是“十五”的3.32倍，年均增长29.89%，地方税收占CDP的比重逐年提高，2010年达到5.7%，为全省经济社会发展和改善民生提供了可靠的财力保障。

依法治税稳步推进。积极推行税收执法责任制，大力加强执法监督，税收执法有效规范。切实加强税政管理，认真落实税收政策，共减免各项税费150亿元。全面加强税法宣传和“五五”普法活动，税收环境持续优化。扎实开展纳税信誉等级评定，税收诚信体系建设强力推进。大力加强税务稽查，查补各项收入31.97亿元。

---1---税源管理不断深化。把税源管理作为税收征管的核心，积极运用信息化手段加强管理，开创了征管工作新局面。以推行属地化基础上的专业化管理为重点，全面理顺了税源管理职能。认真落实税收管理员制度，强化税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查“四位一体”良性互动，初步建立了以基础管理、监控管理和执行管理为核心的税源管理新机制。

税种管理逐步加强。把加强税种管理作为推进专业化管理的着力点。以不动产建筑业项目管理为重点，强化了营业税各税目管理。认真做好新旧企业所得税法实施衔接工作，加强企业所得税预缴和汇算清缴，企业所得税管理逐渐强化。加强全员全额扣缴申报和自行申报管理，个人所得税管理日趋规范。完善了土地增值税预征和印花税核定征收措施，积极推进房地产税收一体化和车辆税收社会化管理，财产行为税管理全面加强。制定了反避税指南，加强了涉外税收管理和税收情报交换工作。建立健全并落实社保费和基金管理制度，实现了税费同征共管。

纳税服务持续优化。确立了纳税人至尊、征纳双方法律地位平等的服务理念。大力加强纳税服务体系建设，建立健全了纳税服务制度，完善了纳税服务体制机制。搭建了以办税服务厅为主阵地、以门户网站、12366、短信服务平台三网合一的多元化纳税服务平台，积极推行国地税联合办证制度，稳步实施财税库银横向联网，纳税人办税更加方便，满意度显著提升。

信息建设跨越发展。建成了省级数据处理中心，贯通了覆盖全省各级地税机关的三级网络，构建了一个以征管业务系统为核心的税收信息化工作平台。强化信息运维，初步建立了以省级为主，市、县两级为辅，以问题跟踪管理系统为工作平台的运维体系。强化信息安全，---2---建成了省局宝鸡税收数据级灾备中心。“秦税一期”建设顺利完成，“秦税二期”建设全面启动。

队伍建设成效显著。扎实开展深入学习实践科学发展观活动，干部教育持续深入。完善选人用人和干部交流挂职锻炼机制，领导班子建设得到强化。加强党建和思想政治工作，严格干部管理和考核，队伍建设全面加强。扎实进行大规模培训，队伍素质整体提升。深入开展基层建设达标活动，基层建设得到加强。

廉政建设深入推进。认真落实党风廉政建设责任制，着力加强内控机制建设，大预防工作格局基本形成。丰富廉政宣教内容，拓宽廉政宣教渠道，廉政文化建设深入人心。整合了党风廉政建设各项制度，构建了惩防体系基本框架。切实加强对领导干部和重点岗位监督，促进了领导干部廉洁从政和权力规范运行。严厉查处违法违纪案件，政风行风建设持续深化。

行政管理日趋规范。建立健全了政务、事务、财务等方面规章制度，形成了依法依规办事的良好机制。积极推行政府信息公开，大力实施政府采购，狠抓安全和后勤管理，机关运转协调高效。初步建立了以科学稳定的经费保障机制、严格规范的自我约束机制、依法治税的税收征管机制为主要内容的财务管理机制，经费保障能力显著加强。

文化建设成果丰硕。组织开展了大规模地税文化建设调研，不断总结、提炼、弘扬地税精神，以制度文化、服务文化、管理文化为重点，持续推进了地税文化建设。扎实开展群众性精神文明创建，职工文化生活健康向上、丰富多彩。省局先后荣获“全国五一劳动奖状”和“全国文明单位”称号。

在肯定成绩的同时，必须清醒的认识到税收工作中存在的突出问题和薄弱环节：一是税费收入持续快速增长，但税源结构不尽合理的---3---问题仍未根本改变，在高基数上保持高增长的难度加大；二是纳税服务质量仍不能满足纳税人和社会各界的需求，服务的方式和内容仍需要不断完善；三是税收征管距离专业化、信息化的要求还有较大差距，税收法治环境仍需要进一步改善；四是干部队伍素质还不能完全满足税收发展需要，特别是队伍接续能力不强问题仍然突出。面向未来，我们必须通过科学发展来破解这些难题。

（二）面临的机遇和挑战

“十二五”时期，地税工作面临着前所未有的机遇和挑战。一方面，我国仍处于重要战略机遇期，经济发展的基本面和长期向好的趋势不会发生根本转变。2010年7月召开的省委十一届六次全会，提出到2015年全省经济总量将比2010年翻一番，年均增长13%左右，人均生产总值赶上全国平均水平的发展目标。随着西部大开发深入推进，省委、省政府建设西部强省战略全面实施，陕西将迎来新一轮大发展，综合经济实力将再上一个新台阶，为地税发展提供坚实基础和可靠保证。另一方面，随着改革开放的不断深入，经济形式日趋多元化，纳税户迅猛增长，组织形式和经营业务日趋多样化，经济税源将发生深度变化，使地税部门工作的对象出现许多新内容、新特点，对税务管理提出了新挑战。社会的进步，纳税人法律意识和维权意识不断增强，多元化、个性化、深层次的服务需求日益增多，对地税部门创新纳税服务产品，提升纳税服务质量提出了新要求。经济的快速发展，税收在促进经济发展方式转变、调整经济结构、推进科技创新、调节收入分配差距、协调区域经济发展等方面的重要性日益突出，社会各界对税收工作的关注度、期望值越来越高，对税收工作提出了新期待。为应对复杂多变的国际国内经济环境，提升企业竞争力和拉动内需，国家实行了结构性减税并制度化，而要保持税收收入稳定增长又是财税工

---4---作的重中之重，组织收入压力加大，税收工作面临着新考验。社会的发展变革，使得税务干部思想活动的独立性、选择性、多变性和差异性特征更加明显，适应经济社会发展形势对地税部门自身建设提出了新课题。

二、“十二五”地税工作的指导思想、基本原则和主要目标

（一）指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以服务科学发展、促进富民强省为主题，以充分发挥税收职能作用、促进经济发展方式转变为主线，积极实施“依法治税、兴税强省”战略，大力组织各项收入，全面落实税收政策，着力规范税收征管，持续优化纳税服务，切实提高队伍素质，不断加强廉政建设，努力建设法治、服务、责任、和谐、廉洁的税务机关，实现地税事业科学发展，为建设西部强省、构建和谐陕西做出新贡献。

（二）基本原则

坚持科学发展，推动地税事业快速跨越。以科学发展观统领税收工作全局，切实转变发展观念，创新发展模式，统筹兼顾、协调推进，建立健全加快地税事业科学发展的体制机制，全面提高发展速度、提升发展质效。

坚持服务大局，充分发挥税收职能作用。紧紧围绕党中央、国务院和省委、省政府工作大局，研究、部署并落实好税收工作，明确目标定位，落实发展措施，充分发挥组织收入和调控经济的税收职能作用，促进经济发展方式转变和改善民生。

坚持改革创新，不断增强地税发展动力。把改革创新精神贯穿到地税事业发展全过程，以发展的眼光分析形势、以先进的理念思考问

---5---题、以创新的思路谋划工作、以超前的思维探索方法、以改革的措施推进落实，创造性地开展工作，推动工作全面创新。

坚持依法行政，全面规范税务管理。把法治的精神融入到税务管理各个环节，按照“合法行政、合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信、权责统一”的要求，全面推进依法行政进程，促进税务干部规范、公正、文明执法。

坚持科技兴税，全面提高管理质效。加大投入、加快建设，不断强化信息化建设对税收工作的科技支撑作用，以信息化带动科学化、精细化、高效化。

坚持以人为本，全面加强队伍建设。始终着眼于尊重人、关心人、爱护人，促进干部全面发展。深化教育培训，提高干部素质，实现可持续发展；推进人事制度改革，优化人力资源配置，增强干部队伍活力。

（三）主要目标

各项收入平稳增长。保持全省地方税收收入与全省经济协调增长并略快于经济增长；地区、级次、税种收入结构更加合理，收入质量不断提高。社保费及各项基金收入保持较快稳定增长。

征管质效显著提升。征管体制更加完善，征管制度更加健全，征管资源配备更加合理，征管基础更加牢固，税源专业化管理全面实施。“秦税二期”建设全面完成，信息管税全面推行。依法行政工作深入推进，执法行为更加规范，政策执行规范到位。

服务水平显著提高。纳税服务体系更加健全，纳税人办税更加方便快捷，办税负担明显减轻，正当需求得到有效满足，合法权益得到切实保护，税法遵从度大幅提高。

---6---队伍素质显著增强。领导班子建设不断加强，班子结构全面优化，领导力和执行力显著提高。干部管理科学规范，良好的选人用人机制逐步形成，干部队伍接续良好。干部培训机制健全，人才培养符合发展需求，队伍综合素质明显提高，专业化人才队伍基本建成。

廉政建设更富成效。廉政教育持续深入，制度建设不断创新，监督机制完善有效，惩治和预防腐败体系不断健全，税务干部廉洁从政意识明显增强。内控机制顺畅运行，违纪违法案件数量明显下降，行业风气持续好转，地税形象全面优化。

精神文明持续提升。经常性、多层次和富有创造性的群众性精神文明创建活动深入开展，行业文明水平不断提高。地税文化建设深入推进；思想政治工作扎实有效，系统上下团结和谐。地税系统成为建设和传播社会主义精神文明的重要阵地和示范窗口。

三、“十二五”地税工作的主要任务和措施

（一）全面加强税政管理

1．积极推进税制改革。围绕促进经济发展方式转变和改善民生，按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置的要求，用好国家赋予的地方税权，积极稳妥的推进地方税制改革，促进建立科学、完善的地方税制体系。

2．全面落实税收政策。加强税收政策研究。重点就促进陕西经济社会发展重大税收问题，特别是西部大开发、关天经济区建设、发展循环经济和低碳经济等规划课题、深入调研，主动向国家税务总局、省政府提出政策建议，为促进全省经济社会又好又快发展提供税收政策支持。调整和完善税收政策，建立健全有利于加快转变经济发展方式与调整经济结构、有利于调节收入分配与改善民生、有利于顺应经济全球化趋势与增强国际竞争力的税收政策体系，积极运用税收手段

---7---支持战略性新兴产业、中小企业、现代服务业等发展，用税收政策涵养税源。建立税收政策跟踪问效、执行反馈机制，强化政策执行监督，确保各项税收政策全面落实到位。充分发掘政策潜力，发挥税收政策最大效应，增强地方调控能力。

3．加强税（费）种管理。加强流转税管理。按照“以票控税，网络比对，税源监控，综合管理”的要求，以税目为主线，认真研究政策，创造性的开展工作，全面加强行业税收管理。加强所得税管理。按照“分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”的要求，深化企业所得税管理。建立个人收入档案管理制度、代扣代缴明细账制度、纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度、与社会各部门配合的协税制度，建设个人所得税管理信息系统，利用信息化手段，逐步实现对个人收入的全员全额管理、对高收入者的重点管理和对税源的源泉管理，提升个人所得税管理水平。加强财产行为税管理。落实资源税改革措施，促进资源优势转化为经济税收优势。做好以评估价值征税为基础的房产税制试点、推广工作。不断完善车船税、耕地占用税、契税管理。加强国际税收管理。完善反避税工作机制、非居民税收管理机制、“走出去”企业服务与管理机制、国际税收征管协作机制，充分利用税收情报交换手段，加强国际税源管理，提高反避税调查能力，维护国家税收权益。加强社保费和基金管理。推进费源分类管理和分级监控，建立费源费种管理和征缴资料管理的信息化平台，提高费种监管水平。

（二）大力组织各项收入

4．加强收入目标管理。加强收入预测。建立健全上下互动预测机制，创新税收预测方法，完善税收预测模型，提高预测准确率。改进收入计划管理方式。实施科学的指导性计划，完善收入计划调整机制，---8---提高目标计划的准确性和可行性。坚持组织收入原则，严格按规定做好各项收入的征缴、管理和入库。

5．深化税收分析。建立健全“经济—税源—税收”联动分析机制，综合运用税源分析、税负分析、税收弹性分析、税收关联分析等方法，深入开展经济税源分析、政策效应分析、管理风险分析和预测预警分析，检验税收政策执行，评估税收征管质量，查找管理漏洞和薄弱环节，完善相应措施。

6．加强收入质量考核。科学把握收入质量内涵，建立健全收入质量考核制度，针对从经济到税源、从税源到应征，从应征到入库等收入形成不同环节，包含税收与经济增长是否协调、组织收入工作效率是否提高、税款缴库是否及时规范等不同层面，建立包括宏观税收经济弹性、企业微观税负指数、征管效率等全方位收入质量考核指标体系，对收入质量进行综合客观考评。

（三）着力规范税收征管

7．完善征管体制。坚持以工作流程为导向，减少业务层次，优化基层机构设置，因地制宜实施组织机构扁平化。按照专业化管理和税收风险管理的要求，探索按规模、行业、特定业务等分类设置税源管理机构，实行以强对强、以优对优管理。以纳税遵从风险防范和控制为导向，调整内设部门税源管理职责，将税收风险规划、分析识别、等级排序、下达应对任务等职责整合到相应部门，归口管理。加大纳税服务和税源管理的资源配置，实现纳税遵从风险管理的全过程监督控制。

8．加强征管基础建设。建立健全征管制度，修订完善征管工作程序和标准，形成较为完备的征管制度体系。加强发票管理，积极推进发票改革，逐步实现发票介质电子化和发票开具网络化。创新税收管

---9---理员制度，将管理员职责划分为户籍管理与税务认定、纳税评估、税务执行三类，分别进行职责定位，实现管理过程的流程化、职责分工的专业化、管理内容的精细化。

9．推进信息管税。以解决征纳双方信息不对称问题为重点，大力推进信息管税。加强数据采集。及时、完整、准确地采集纳税人信息；建立和完善税务机关获取涉税信息的制度体系和协作机制，努力获取第三方信息。加强数据管理。建立严密的数据审核体系，完善数据纠错程序，从数据录入、加工、整理、应用等环节实行全过程质量控制，确保数据准确。加强数据应用。建立数据定期发布和解读机制，促进税收管理。建立健全信息管税机制，加强业务与技术的融合，推动业务、制度、技术创新。

10．实施风险管理。将风险管理理念贯穿税收征管全过程。制定税收风险管理战略规划，统一税收风险管理框架，按照分析识别、等级排序、应对处理、绩效评估等设计税收风险管理流程。建立风险管理预警指标体系、评估模型和风险特征库，根据不同风险，分别给出纳税辅导、风险提示、纳税评估、税务稽查等应对措施，着力构建上下互动、横向联动、专业分工明晰的纳税遵从风险管理机制。

11．推行分类分级管理。根据税收风险发生规律和类型，依据纳税人行业、规模、跨域经营、税收贡献，兼顾反避税等特定业务，对税源进行科学分类，实施专业化管理。完善定点联系大企业制度，引导企业自觉遵从税法、自我防控税收风险。推进中小企业涉税信息分析，落实管理指引及操作指南，强化行业税源监控和评估。加强个体工商户户籍与定额管理，探索集约化、社会化管理方式，构建协税护税体系。在分类管理基础上，根据税收征管程序和风险管理流程，按

---10---照权能与任务相匹配的原则，将税源管理职责在不同层级、部门和岗位间进行科学分解、合理分工，实行分级管理。

12．加强纳税评估。完善纳税评估办法，明确纳税评估管理范围和职责。组建专业纳税评估队伍，编写行业纳税评估指引，科学测算行业预警值，合理设置评估指标，建立评估模型，拓展评估方法。对重点税源企业、重点税源行业和主要税种全面实施专业纳税评估；对零申报、税负异常变化、纳税信用等级低及日常管理问题较多的纳税户按年选取一定比例开展日常评估。建立纳税评估分析制度和跟踪问效制度，加强纳税评估工作考核，提高评估质量。

13．加强税务稽查。坚持以查办涉税违法案件为中心，狠抓大案要案查处。针对税收征管较为薄弱、出现问题较多的重点行业和领域，深入开展税收专项检查和专项整治。密切关注涉税违法活动新动向，创新稽查方式方法。完善案件督办和协查机制，提高稽查效率。加强税务稽查案件执法力度，确保稽查成果。加强与司法机关的协作，增强打击涉税犯罪合力。

14．规范税收执法。牢固树立税收执法风险意识，始终坚持依法行政，确保执法规范。高度重视执法程序，不断完善税收执法中的回避、告知、调查、审批、执行等程序制度。深入推行税收执法责任制，完善、改进执法过错追究。规范税务行政许可，严格按照法定权限和程序进行税收执法、履行职责。规范税务行政处罚自由裁量权行使。积极做好税务行政复议和税务行政应诉工作。

15．完善税源管理运行机制。加强统筹协调，建立健全各级税务机关之间、税务机关内部各部门之间、税务机关与外部门之间纵横结合、内外协作的税源专业化管理运行机制。完善纵向互动机制。加强检查与指导，强化反馈与报告，促进纵向配合。完善横向联动机制。

---11---不断健全以税源基础管理、监控管理、执行管理为主要内容的闭环工作机制，加强税源管理、税种管理、综合征管、税务稽查等部门合作。完善外部协作机制。促进出台地方税收保障措施，推动建立“政府领导、地税主管、部门协作、司法保障、社会参与”新机制，推进信息共享和社会综合治税。

（四）持续改进纳税服务

16．构建文明高效的纳税服务体系。积极创新纳税服务，以法律法规为依据，以满足纳税人正当需求为导向，以信息化为依托，以提高纳税满意度和税法遵从度为目的，丰富服务内容，创新服务手段，完善服务机制，提升服务质效，建立健全纳税服务体系，构建和谐征纳关系。

17．加强税收诚信体系建设。更加注重税务机关自身诚信建设，切实加强干部诚信教育，始终做到依法诚信征税，倾力打造陕西地税诚信名片。加强诚信纳税宣传，改进纳税信誉等级评定，完善诚信纳税激励和失信惩戒机制，积极推动纳税人诚信纳税。

18．深化宣传咨询。积极开展“六五”普法活动，突出加强税收法律法规宣传，提高纳税人税法遵从度。依托现代信息网络拓展税法宣传渠道，通过在线访谈、留言回访、编制手机报等形式提高宣传效果。改进纳税咨询的途径、内容和手段，为纳税人提供电话、网络、短信等多种咨询方式选择，最大可能的满足服务需求。

19．优化办税服务。规范办税程序，优化办税流程，精简资料报送，最大限度地减轻纳税人办税负担。建立健全网上办税、上门办税等多元化办税服务方式。积极开展个性化办税服务，加快推进自助办税，大力推行同城通办，最大限度地挖掘服务潜能。

---12---20．整合纳税服务平台。规范办税服务厅建设，拓展办税厅功能，实行“一厅式”服务，打造一流的办税服务窗口。加强省、市局网站群建设，搭建功能强大、界面统一的网上办税平台。全面提升12366纳税服务热线功能。

21．完善纳税服务机制。建立全员全程全方位的组织服务协调机制，明确各级机关、各个部门的纳税服务职责，规范服务事项在各级机关之间、各部门之间的运转流程，形成内容完整、职责清晰、运行高效的工作规程，保障纳税服务工作流程化、规范化运转。建立科学、客观、公正的纳税服务评价机制和定性定量相结合的考评指标体系，促进纳税服务制度落实和服务质量提高。建立健全化解税收争议机制，积极响应纳税人的投诉、举报，最大限度保护纳税人合法权益。

（五）全面加强信息化建设

22．积极推进“秦税二期”建设。按照“科技兴税、信息管税”的思路，持续推进税收信息化建设。全面深化和拓展各类业务应用，用信息化手段覆盖、支撑、服务于税务管理和税收服务的各项工作，基本建成“功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力”的电子地税。

23．加快信息化设施建设。在曲江和浐灞分别建设全省税收数据处理主、副中心，形成两个互为应用级备份中心。优化网络结构，提高网络运行性能，建成税收征管业务网、行政办公网和保密网三大网络。完善技术基础平台，对所有的硬件资源进行统一优化整合，以适应应用系统的部署和运行需求，提高设备利用率；在税收数据处理中心规划建设新的软硬件运行平台，提高信息系统运行的稳定性和高效性。

---13---24．拓展信息化应用。对税务信息资源进行统一规划，使生产数据和查询数据相分离，建设基础信息完备、分类科学、方便实用、利于拓展、安全高效、面向决策支持的税收数据仓库。以征管业务系统为核心，对税收业务类的应用系统进行优化、完善和提升，形成征管业务平台。按照信息管税的要求，对内建立统一的数据采集、传输、处理、应用管理机制；对外建立部门之间数据交换、信息共享、业务联动的运行机制，构建内外信息交互平台。以建立决策分析系统为核心，以统一数据管理为依托，建设决策管理平台。全面推广应用国家税务总局综合办公信息系统，改进内部办公网，提升优化完善财务管理系统和视频会议系统，形成涵盖各级税务机关、满足内部管理需求的行政管理平台。做好国地税统一版本征管系统的切换应用以及与征管系统相关应用系统的接口开发，做到核心系统运行不中断以及新老系统平稳过渡，与金税三期顺利衔接。

25．加强运维工作。完善运维体系。以省级为主、市县为辅，统一运维管理、统一资源调度、统一支撑平台、统一运维入出口，构建分工合理、职责明确、协调高效的运维体系。健全运维制度。建立健全IT基础设施类运维管理制度，实现科学化、制度化、规范化管理。建立运维联系人管理制度，强化省级运维的管理责任和运维力度，从制度上保证各级运维管理的有效衔接。完善运维机制。建立运维管理持续改进的工作机制，不断强化运维制度和流程的执行力，满足运维工作需要。优化运维支撑平台。研发应用系统问题管理系统，规范问题处理流程，加强对问题的跟踪、分析和处理，提高问题解决的效率；完善知识库内容，提高知识库利用率。

26．加强信息化安全。完善并落实信息化安全制度，规范机构、人员信息化安全行为。定期组织信息化安全检查，开展信息化安全风

---14---险评估和安全等级保护，提高信息化安全管控能力。加大对安全项目的资金投入，建设应用级灾备中心，确保信息系统安全。

（六）全面加强队伍建设

27．加强党建和思想政治工作。以创建学习型组织重点，切实加强系统党的建设，深入开展“创先争优”活动，充分发挥党组织和党员干部的战斗堡垒作用。建立健全思想政治工作组织领导机制、思想教育机制和工作管理机制，明确职责，落实任务，提高思想政治工作的主动性、实效性和长效性。坚持事实求是、灵活多样、注重实效，适应形势的变化和要求，不断改进思想政治工作方式方法。始终把思想政治工作的重点放在基层，坚持解决思想问题与解决职工实际困难相结合，找准思想政治工作的着力点和切入点。加强人文关怀和心理疏导，塑造干部职工自尊、自重、自信，积极向上的健康心态。

28．深化领导班子建设。加强理论武装，增强领导干部党性修养，提高各级班子引领科学发展的能力。坚持德才兼备、以德为先的选人用人标准，加强干部选拔工作，为优秀人才的脱颖而出创造更加公平公正的平台。优化领导班子配备，努力做到班子成员老中青梯次配备、专业知识配套和领导经验互补，增强班子的整体功能和合力。深入开展优秀基层班子创建活动，锻炼和培养一批优秀的县（区）局领导班子带头人。加强对各级班子监督管理和考核，促进班子勤政廉政。加强后备干部队伍建设，实施优进次退，动态管理。

29．加强干部教育与管理。加强干部教育。坚持用中国特色社会主义理论体系武装干部，培养坚定的政治信念；用社会主义核心价值体系武装干部，培养正确的价值观念；用健康的职业操守武装干部，培养良好的税务职业道德。加强干部管理。按照管理力量与管理任务相匹配的原则，加强编制管理，有计划的做好干部招录工作，保持队

---15---伍良好接续。完善系统公务员管理制度，加强干部日常教育和管理。完善和改进干部考核，客观公正地评价干部，增强考核的科学性和导向性。深化人事制度改革，积极推进干部分级分类管理，实行多样化激励方式，增强队伍活力。

30．实施大规模干部培训。加强领导干部培训。开展任职培训、组织调训，努力用3年左右的时间对所有市县局班子成员进行全面轮训。实行全员培训。采取远程教育、委托培养、组织外派、在岗自修等多种形式，开展分级分类培训，培养专业骨干人才队伍，打造战略人才高地。开展税收业务达标活动。制定各层次、各岗位的岗位胜任能力测评标准，全面实施税收业务达标制度，到“十二五”末，形成干部业务技能合格水平不低于60%，中等水平占30%，高级水平占10%的总体格局，持有“三师一证”人员比例比“十一五”末提高三个百分点。加强培训效果评估，确保实现培训目的、达成培训目标。

31．深入开展文明创建和地税文化建设。积极推进地税精神文明建设的内涵发展与方法创新，扎实开展、积极参与各项群众性精神文明创建活动。紧扣时代发展主题和税收工作实际，积极探索建立符合陕西地税行业特色的价值理念和目标愿景，打造陕西地税文化品牌。以宣传贯彻税收宗旨为核心，加强精神文化建设；以深化制度机制建设为重点，全面推进管理文化建设；以促进纳税遵从为目标，全面推进服务文化建设。拓展文化建设领域，创新文化建设方法，使地税文化建设与税收管理有机融合。

32．扎实做好基层工作。更加重视基层、关心基层、服务基层、建设好基层，为税收工作的顺利开展奠定坚实基础。切实加大对基层建设的投入，努力改善基层干部职工的工作生活条件，确保基层各项工作安全、规范、有序开展。认真倾听基层呼声，尊重基层意愿，切

---16---实解决制约基层发展的重点、难点问题。增强工作的计划性、针对性和可操作性，大力减轻基层负担。建立健全领导干部基层联系点制度，及时掌握基层情况，以点带面，推进工作。

（七）稳步推进反腐倡廉建设

33．健全惩防体系。坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防，深入推进惩治和预防腐败体系建设。在坚决惩治腐败的同时加大教育、制度、监督创新力度，推进内控机制建设，形成以“征、管、查；减、免、罚；人、财、物”等重点岗位、关键环节和相关人员为重点的廉政风险防控模式，有效预防腐败。

34．加强反腐倡廉教育。坚持把反腐倡廉宣传教育纳入党员领导干部和税务干部教育培训工作总体部署，构建“大宣教”格局。开展岗位廉政教育，提高廉政教育的针对性。加强廉政教育基地、示范点建设，丰富、创新廉政教育内容和方式，提高廉政教育效果。深入推进廉政文化进机关、进小区、进家庭，全力营造浓厚廉政文化氛围。

35．推进反腐倡廉制度创新。强化制度建设的源头治本功能，与时俱进的建立健全各类制度，完善反腐倡廉制度体系。增强制度的执行力，对制度执行进行责任分工，明确各个环节的责任部门和责任人、执行要求和落实时限，促进制度落实。加强制度执行的监督检查、问责追究，切实维护制度的权威性和严肃性，用制度的落实保障干部政治安全。

36．强化权力运行监督制约。坚持依靠群众，内外结合，群防群治，把监督制约贯穿于权力运行全过程，充分发挥监督在反腐倡廉工作中的关键作用，深化对领导干部的监督，加强对关键环节、重点领域和重点岗位的监督，规范权力运行。

---17---37．加强政风行风建设。认真落实政风行风建设责任制，大力开展政风行风专项治理，切实解决人民群众反映强烈的突出问题。不断健全政风行风建设长效机制，坚持以政风行风建设成果取信于民，持续提升行业形象。

38．加大查办案件力度。认真贯彻执行各项党纪法规，严肃查办各种违规违纪案件。加强案件分析，针对案件查处中暴露出来的问题，完善管理制度，实现案件查处的惩治效果、警示效果、社会效果相统一。

（八）切实加强行政管理

39．加强政务管理。推进政府信息公开，增强地税工作透明度。推行公文处理、保密、档案等政务业务规范化管理。加强信访维稳工作，完善矛盾排查和调处机制，切实解决群众合理诉求。加强督查督办工作，促进工作落实。

40．加强财务管理。完善财务管理体制，强化省局的监督和管理职能。健全财务管理机制，建立经费统筹调剂制度，增强省级的调控能力、市级的巩固能力和县级的增长能力。加强基本建设管理，统筹安排税务所建设。积极运用信息化手段加强财务管理，全面推行部门预算，强化审计和日常监督，规范财务行为。

41．加强事务管理。积极推进后勤服务规范化建设，适应形势的发展不断提高后勤保障能力。厉行节约、杜绝浪费，大力推进节约型机关建设。积极参与平安创建，切实加强安全管理。规范会议管理，加强公务接待，促进对外交流和协作。

---18---