会计报表附注英文摘要（共5篇）

第一篇：会计报表附注英文摘要

With the rapid socioeconomic development，the quality of accountinginformation has become an important issue in the society, and aroused the increasing concems among various sectors．Accounting reports，as the core contents of financial reports，are the important documents provided by enterprises to reflect their financial situations in acertain period of time，their operating results and cash flow, and they also reflect the final achievements of the enterprises’financial accounting recognition and measurement．But as far as the accounting reports themselves are concemed．their fixed formats and the characteristic of contents full of figures bring about the results that the enterprise’s financial information reflected in them is bound to have some limitations，thus it is difficult to meet the needs of the users”growing decision-making information，which prompted the emergence of the notes to the accounting reports．

Notes to the accounting reports，as an important component of the accountingreports，are the further supplements，explanations and justifications to the information presented in the reports．On the basis of ensuring the provision of information from the accounting reports，the notes can improve the quality of accounting information，and enhance the authenticity and integrity of financial reports, so that users of the reports，with today’s increasing complexity in econoIIlical business and persification of the investment entities，can have amore full understanding and appreciation for enterprise financial situation and operating results and cash flows，thus making a more reasonable prediction and decision-making．However,the notes to the accounting report are also to be perfected．

With the improvement and perfection of the notes to the accounting reports as the central topic．the thesis will follow the line of“questions—analysis—solutions”，mainly discuss the following four aspects．

First．the thesis will define the financial reports，the accounting reports，and the notes to the accounting reports and other related concepts，introduce the maincontents of the notes to the accounting reports，compare the new“Enterprise Accounting Standards No．30-Financial Report Presentation”(hereinafter referred to as“Standards No．30”)promulgated by the Ministry of Finance on February 1 5，2006 with the Standards promulgated on December 29，2000，and make an analysis，in order to clearly understand the significance of the notes to the accounting reports．

Second，combined with the case analysis，the thesis reveals the typical problems in the current enterprise’s notes to the accounting reports：the information is false disclosed，non-timely,inadequate，irrelevant and incomplete．

Third，the thesis makes a deep and careful analysis to the problems in disclosure of the enterprise’s notes to the accounting reports referred to in the previous part，and explores where the problems arise．

Fourth，the thesis put forward the solutions for improving the presentation of the notes to the accounting reports．On the basis of the research achievements of the accounting people from all walks of life both at home and abroad，a solution was offered：perfect the accounting standards and accounting system，improve the qualities of accounting practitioners，strengthen the internal control and external supervision，and rule on law．

In order to further improve the quality of the notes to the accounting reports,the thesis also put forward the view of standardizing the information disclosed in the notes according to different levels and industries and adding the materials of comparison and analysis for the important data in the notes．

第二篇：公司会计报表附注

公司会计报表附注

一、公司基本情况简介

公司(以下简称“公司”)成立于 年 月 日，企业。

公司注册资本 万元

公司法定代表人：

公司住所：

公司工商登记注册号：

公司经营范围：

二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法

1、会计准则和会计制度

公司执行中华人民共和国《企业会计准则》和相关具体会计准则；公司执行《企业会计制度》。

2、会计

会计为公历，即1月1日至12月31日。

3、记账本位币

以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

5、现金等价物的确定标准

现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转化为已知现金、价值变动风险很小的投资。

6、短期投资核算方法：

（1）短期投资核算公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括各种股票、债券、基金等。

（2）短期投资在取得时，按取得时的投资成本入账。投资成本是指公司取得各

种股票、债券、基金时实际支付的价款或者放弃非现金资产的账面价值等。如

取得短期投资实际支付的价款中包含已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到

付息期但尚未领取的债券利息，则单独核算，不构成投资成本。短期投资持有

期间所收到的股利、利息等收益作为冲减投资成本处理。出售短期投资时，按

所获得的价款减去短期投资的账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。

（3）短期投资跌价准备的确认标准和计提方法：期末短期投资按成本与市价孰

低计量，当市价低于成本时，按投资单个项目计提跌价准备。

7、坏账损失核算方法(1)坏账的确认：凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东大会或董事会批准列作坏账的应收账款和其他应收款。

(2)公司坏账准备的核算方法：采用备抵法核算，按应收账款年末余额的千分之五计提坏账准备，坏账损失发生时冲销已提取的坏账准备。

8、存货核算方法

(1)公司存货为库存商品。

(2)公司购入的存货采用实际成本入账，通过非货币性交易换入的存货，其入账价值按《企业会计准则—非货币性交易》的规定确定。

(3)公司存货采用永续盘存制。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低计价，并按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。

9、长期投资核算方法：

（1）长期股权投资：在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本入账。

①公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响，采用成本法核算；

②公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%，但有重大影响，采用权益法核算；

③公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额50%以上（不含50%），或虽不足50%，但具有实质控制权的，编制合并会计报表；

④股权投资差额的摊销：采用权益法核算的长期股权投资，取得时的初始投资成本与其在被投资单位所有者权益中所占份额的差额，作为股权投资差额，调整初始投资成本。股权投资差额出现借方差额时进行摊销，合同规定了投资期限的按投资期限摊销；合同没有规定投资期限的，按不超过10 年的期限摊销。

股权投资差额出现贷方差额时则以2003 年3 月17 日财政部颁布财会[2003]10号文《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答

（二）》的通知时间为界，对于该文颁布以前发生的股权投资贷方差额进行摊销，合同规定了投资期限的按投资期限摊销；合同没有规定投资期限的，按不低于10 年的期限摊销。对于该文颁布之后发生的股权投资贷方差额则按照该文的规定直接计入资本公积－股权投资准备。

（2）长期债权投资：

①债券投资：在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本入账。公司购入的长期债券，初始投资成本减去相关费用及尚未到期的债券利息，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价，在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法摊销；债券投资按期计提利息，应计的债券投资利息收入，经摊销债券溢价或折价后，计入当期投资收益；②其他债权投资：取得时按实际成本作为初始投资成本入账；按期计算应计利息，计入当期投资收益。

（3）长期投资减值准备的确认标准和计提方法：公司在期末对长期投资的账面价值逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提长期投资减值准备。

10、固定资产及累计折旧

固定资产标准为使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备、仪器仪表以及与生产经营有关的工具、器具等资产；不属于生产经营的主要设备，但单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的物品也列入固定资产。

固定资产按实际成本计价；通过非货币性交易换入的固定资产，其入账价值按《企业会计准则—非货币性交易》的规定确定。

固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的预计使用年限和预计净残值3%确定折旧率。公司土地不计提折旧。固定资产减值准备的确认标准和计提方法：公司在期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项资产可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。

11、在建工程

在建工程根据实际发生的支出入账，包括直接建造成本和相关利息费用，按工程项目分类核算，并在工程完工交付使用时，按工程的实际成本，结转固定资产。

在建工程减值准备的确认标准和计提方法：公司期末对在建工程进行全面检查，如果出现在建工程长期停建并且预计未来3 年内不会重新开工；或所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；或其他足以证明在建工程已经发生减值的情形时计提在建工程减值准备。

12、无形资产计价及摊销方法：

（1）无形资产在取得时按实际成本计价。

（2）无形资产自取得当月起按预计使用年限分期平均摊销，计入损益。

（3）无形资产减值准备的确认标准和计提方法：公司期末检查各项无形资产预计带来未来经济利益的能力，按单项无形资产的预计可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。

13、借款费用的资本化 按照《企业会计准则——借款费用》的有关规定处理。

14、收入的确认方法

销售商品：

(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；

(2)公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权；

(3)相关的收入价款已经收到或取得收取货款的凭据；

(4)与该商品相关的收入和成本能够可靠计量时确认销售收入实现。

提供劳务：

（1）劳务总收入和总成本能可靠地计量；

（2）与交易相关的经济利益能够流入企业；

（3）劳务的完成程度能够可靠地确定

让渡资产使用权

（1）与交易相关的经济利益能够流入企业；

（2）收入的金额能够可靠地计量

15、所得税核算方法

所得税采用应付税款法核算。

16、会计政策、会计估计的变更

本期会计政策、会计估计均无变更事项。

17、会计差错

本期公司无需披露的重大会计差错。

18、子公司执行的会计政策：子公司执行的会计政策与公司执行的会计政策一致。

19、合并会计报表编制方法：按照《合并会计报表暂行规定》，以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他有关资料为依据，在将其相互之间的权益性投资与所有者权益中所持份额、债权与债务以及内部销售收入等进行抵销的基础上，合并资产、负债、所有者权益及损益类各项目的数额而编制。

三、税项

增值税：按销售收入17%计算销项税额抵扣进项税额后计缴。

营业税：按应税销售收入的5%计缴。

城市维护建设税：按应交流转税额的7%计缴。

教育费附加：按应交流转税额的3%计缴。

地方教育费附加：按应交流转税额的1%计缴。

所得税：本公司执行所得税税率为33%。

四、会计报表主要项目注释

除有特殊说明外，以下项目金额单位均为人民币元

(一)资产负债表主要项目注释

1、货币资金：截止2005年12月31日，货币资金余额为 元，其明细情况如下：

项 目 期末数 期初数 现金

银行存款

结算中心存款

合 计

2、应收账款:截止2005年12月31日，应收账款余额 元，其明细情况如下：

① 账龄分析

账 龄 期末数 期初数

金 额 比例(%)坏账准备 金 额 比例(%)坏账准备

1年以内

1-2年

合 计 100 100

3、预付账款：截止2005年12月31日，预付账款余额为 元，为应付账款借方余额重分类调整，其明细情况如下：

① 账龄分析：

账龄 期末数 期初数

金额 占比例(%)金额 占比例(%)1年以内

1—2年

合 计 100 100

4、其他应收款：截止2005年12月31日，其他应收款余额为 元，其明细情况如下：

① 账龄分析：

账龄 期末数 期初数

金额 占比例(%)金额 占比例(%)1年以内

1—2年

合 计 100 100

② 大额其他应收款情况如下：

客户名称 金 额 款项性质

合 计

5、存货:截止2005年12月31日，存货余额为 元，其明细情况如下：

项 目 期末数 期初数

金 额 跌价准备 金 额 存货净额

库存商品

合 计

6、固定资产及累计折旧：截止2005年12月31日，固定资产原值 元，净值 元，其主要明细及本期增减变化情况如下：

固定资产原值 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数

合 计

累计折旧 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数

合 计

固定资产减值准备 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数

合 计

固定资产净值 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数

合 计

7、短期借款：截止2005年12月31日，短期借款余额 元，其明细情况如下：

短期借款明细 期末数 借款期限 利率 借款条件

合 计

8、应付账款：截止2005年12月31日，应付账款余额 元，其明细情况如下：

① 账龄分析

账 龄 期末数 期初数

金 额 比例(%)金 额 比例(%)1年以内--1-2年--2-3年--3年以上--合 计

9、预收账款：截止2005年12月31日，预收账款余额 元，其中应收账款贷方余额重分类调整为元，其主要情况如下：

① 账龄分析

账 龄 期末数 期初数

金 额 比例(%)金 额 比例(%)1年以内--1-2年--2-3年--3年以上--

10、其他应付款：截止2005年12月31日，其他应付款余额 元，其明细情况如下：

① 账龄分析

账 龄 2005年12月31日

金 额 比例(%)1年以内--1-2年--2-3年--3年以上--合 计

② 大额款项明细情况

客户名称 金 额 款项性质

合 计

11、应付工资：截止2005年12月31日，应付工资余额为 元，本期主要明细及增减变化情况如下：

项 目 期初数 本期发放数 本期计提数 期末数

工资

合 计

注：（1）、12、应交税金：截止2005年12月31日，应交税金余额为 元，其明细情况如下：

税 种 期末数 期初数

增值税

营业税

城市维护建设税

所得税

合 计

13、其他应交款：截止2005年12月31日，其他应交款余额为 元，其明细情况如下：

类 别 期末数 期初数

教育费附加

合 计

14、长期借款：截止2005年12月31日，长期借款余额为 元，其明细情况如下：

长期借款明细 期末数 借款期限 利率 借款条件

合 计

15、实收资本：截止2005年12月31日，实收资本余额为 元，其明细情况如下：

股东名称 期初数 本期增减 期末余额

合 计

16、未分配利润:截止2005年12月31日，未分配利润余额为 元，其明细情况如下：

项 目 2005年12月31日

本期净利润

加：期初未分配利润

减：提取法定盈余公积--减：提取法定公益金--可供股东分配利润--减：提取任意盈余公积--减：分配股利--减：转作资本的股利--以前损益调整

未分配利润

(二)利润表主要项目注释

1、主营业务收入：2005主营业务收入 元，明细项目如下：

项 目 2005收入 2004收入

合 计

对外销售前五名的客户销售收入总额及比例列示如下：

明细 本年累计发生额 上年累计发生额

金额

比例

2、主营业务成本：2005主营业务成本 元，明细项目如下：

项 目 2005成本 2004成本

合 计

3、其他业务利润

项 目 2005 2004

合 计

4、经营费用：

项 目 2005 2004

广告费

其他

合 计

5、管理费用：

项 目 2005 2004

工资

福利费

折旧

大修理

差旅费

办公费

业务费

通讯费

养老金

劳护费

公积金

其他

招待费 交通费

公务车费

津贴补助

诉讼费

印刷费

合 计

5、财务费用：

项 目 2005 2004

利息收入

利息支出

合 计

6、营业外支出

项 目 2005

罚款

合 计

7、所得税

项 目 2005

所得税

合 计

五、承诺事项

截止审计报告日，公司不存在需披露的重大承诺事项。

六、期后事项

截止审计报告日，本公司无重大期后非调整事项。

第三篇：事业单位会计报表附注参考格式

上海市事业单位会计报表附注参考格式

试行版

事业单位会计报表附注参考格式（试行）

（本附注以事业单位会计制度规定的会计科目列示，在执行事业单位会计制度的大框架下，同时执行国家规定的专业会计制度，比如《高等学校会计制度》、《中小学校会计制度》等，可以以本附注为基础，根据专业会计制度的规定，内容上作适当的增减。）

一、单位基本情况

XX 单位(以下简称“本单位”)是由[XXXX单位]于XXXX年XX月XX日设立的事业单位。现持有上海市机构编制委员会核发的事证第XXXX号事业单位法人证书。住所：，法人代表：，开办资金： XXX 元。宗旨和业务范围：。

二、编制基础

本财务报表按照国家颁布的事业单位会计准则和《事业单位会计制度》、《××的会计制度》、国家其他有关法律法规以及上级主管部门的有关规定编制。

三、主要会计政策 [ 提示：对以下列示的主要会计政策依据具体情况进行选择说明 ] 1．会计

本单位会计为公历1月1日起至12月31日止。2．记账基础和计量原则

本单位的记账基础为收付实现制（如果经营性收支业务采用权责发生制的单位需在此作出特别声明），计量原则为历史成本法。

3．记账本位币

本单位的记账本位币为人民币。4．外币折算

按业务发生当日][当月一日]中国人民银行公布的外汇牌价[及国家认可的套算汇率]折合为人民币。[年末][期末]各项货币性外币资产、负债账户按资产负债表日中国人民银行公布的外汇牌价[及国家认可的套算汇率]折合为人民币。除与购建固定资产直接有关的汇兑损益[和下文所述情况]外，外币折算差异作为汇兑损益计入当期收支账户。

5．存货

存货包括材料、产成品等。

存货在取得时按实际成本入账。发出存货的成本按[加权平均法][先进先出法]等核算。存货的盘存制度：实地盘存制/永续盘存制。上海市事业单位会计报表附注参考格式

试行版

6．对外投资

对外投资包括债券和其他投资。以货币资金的方式对外投资，按实际支付的款项记账；以实物或无形资产的方式对外投资，按评估价或合同、协议确认的价值记账。投资期内取得的利息、红利、转让价差等各项收益记入当期收入。

7．固定资产

固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在1年以上的有形资产，单位价值虽然不足规定标准，但耐用时间在1年以上的大批同类资产，也作为固定资产核算。

固定资产包括：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。购建的固定资产按照取得时的实际成本（买价、调拨价、运杂费、安装费等）记账。固定资产借款利息和有关费用，以及外币借款的汇兑差额，在固定资产办理竣工决算之前发生的，计入固定资产价值；在竣工决算之后发生的，计入当期支出或费用。

接受捐赠的固定资产按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。接受捐赠固定资产时发生的相关费用，计入固定资产价值。

融资租入的固定资产比照自有固定资产核算，并在会计报表附注中说明。

对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，计入固定资产价值。

已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，先按估计价值入账，待确定实际价值后，再进行调整。

固定资产应当定期进行清查盘点。固定资产转让、清理取得的收入增加修购基金。盘盈、盘亏固定资产，按重置成本相应增减固定资产和固定基金。

8．无形资产

无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

购入或自行开发并按法律程序申请取得无形资产按实际支出数记账。

无形资产的摊销：不实行内部成本核算的事业单位，无形资产在购入或自行开发时一次性计入事业支出；实行内部成本核算的事业单位，其无形资产在受益期内分期摊销，摊销时计入经营支出。

转让无形资产，按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定的外计入事业收入。同时，将取得该项无形资产发生的支出，转入事业支出。

9．借入款项

核算从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。借款利息分性质分别记入“事业支出”、“经营支出”科目，固定资产借款利息在固定资产办理竣工决算之前发生的，计入固定资产价值。

上海市事业单位会计报表附注参考格式

试行版

10．应缴预算款

核算按规定应缴入国家预算的收入。主要包括：事业单位代收的纳入预算管理的基金、行政性收费收入、罚没收入、无主财物变价收入和其他按预算管理规定应上缴预算的款项。

11．应缴财政专户款

核算按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。

12.专用基金

专用基金核算按规定提取、设置的专门用途的资金的收入、支出及结存，主要包括：职工福利基金、职工福利费、医疗基金、修购基金、住房基金等。（具体提取方法与比例在本条内披露。）

13.收入

财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位交款、其他收入与基本建设拨款收入等非经营性收入以实际收到款项时确认。

经营收入依据经营业务的主要风险与报酬已经转移给交易对方、收入金额能够可靠计量且经济利益很可能流入单位、相关已发生或可能发生的成本能可靠地计量的原则确认。

14.支出

除经营支出外的其他支出在实际发生时，按支出项目属性归集与确认。无法直接归集的，按以下标准或规定的比例在事业支出和经营支出中进行合理分摊。（具体分摊办法在本条内披露。）

15.结余分配方案

结余分配在年终按照 %和 %的比例，全部转入 “职工福利基金”和“事业基金”科目中。

四、税项与税率

本单位适用的与[产品销售][和][提供服务]相关的税金有[营业税、][增值税、][消费税][等]。营业税税率 X% 增值税税率 X% 消费税税率 X% 所得税税率 X% 凡取得的生产、经营所得，在扣除符合规定的相关支出后，缴纳企业所得税。

对与取得应纳税收入有关的支出项目和免税收入有关的支出项目应分别核算，难以划分清楚的，经主管税务机关审核同意，可采取分摊比例法或其他合理的方法确定。（具体分摊办法在本条内披露。）

五、单位年终结账后发生以前会计事项的调整或变更的说明。上海市事业单位会计报表附注参考格式

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六、财务报表主要项目注释 [ 提示：对以下列示的主要项目注释依据具体情况进行选择说明 ]

1.银行存款

项目

合计

年初数

年末数

于2XXX年12月31日，本单位以XXX美元的定期存款质押给银行作为取得XX元借入款项的担保。2.应收票据

3.应收账款

账龄

1年以内 1-2年 2-3年 3年以上

合计

（存在坏账情况应详细说明）

金额

比例

100%

金额

比例

100%

应收账款账龄分析如下：

年初数

年末数

项目

年初数

年末数

银行承兑汇票

商业承兑汇票

合计

票据种类

年初数

年末数

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4.预付账款

（存在坏账情况应详细说明）5.其他应收款

账龄

1年以内

1-2年

2-3年

3年以上 合计

（存在坏账情况应详细说明）6.存货

材料

产成品

合计

（存在不实不良存货情况应详细说明）

存货分类

年初数

年末数

金额

100%

比例

金额

100%

比例 其他应收款账龄分析如下：

年初数

年末数

项目

年初数

年末数

项目

年初数

年末数

上海市事业单位会计报表附注参考格式

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7.对外投资 项目 股权投资

小计

债权投资-国债-其他债权-委托贷款

小计 合计

年初数

本年增加

本年减少

年末数

（文字说明对外投资无投资变现及收益汇回的重大限制情况）8.固定资产

项目

一、固定资产原值 其中：房屋和建筑物

专用设备

一般设备

文物和陈列品

图书

二、固定资产折旧 其中：房屋和建筑物

专用设备

一般设备

文物和陈列品

图书

三、固定资产净值

年初数

本年增加

本年减少

年末数

（于[ 资产负债表日]，由于[项目变化][设备老化]等原因，本单位暂时闲置的固定资产账面价值为人民币XX 元。文字说明固定资产其他不实不良情况）上海市事业单位会计报表附注参考格式

试行版

本年增加的固定资产的列支项目：在建工程转入，事业支出，经营支出，修购基金。

固定资产修购基金

项 目

房屋建筑物

一般设备

……

合计 9.在建工程

项目名称

年初数

本年增加

本年转出

年末数

计提基数

计提比例

计提金额

合计

说明：以前已完工，实际已经使用但尚未结转固定资产的有： 原因为：

停止施工与建造在三年以上的未完工程有： 原因为：

10.待处理财产损益

项 目

年初数

本年增加

本年处理

年数

末 待处理流动财产盘盈

待处理流动财产盘亏

待处理固定财产盘盈

待处理固定财产盘亏 说明：

11.无形资产

项目

无形资产原价-土地使用权-专有技术权-专利权-非专利技术

小计

（适用于内部独立核算单位）减：累计摊销-土地使用权-专有技术权-专利权-非专利技术

年初数

本年增加

本年减少/转出

年末数

上海市事业单位会计报表附注参考格式

试行版

小计

三、无形资产净值 12.财政应返还额度

13.借入款项

14.应付票据

票据种类

银行承兑汇票

商业承兑汇票

合计

15.应付账款

16.其他应付款

账龄

1年以内 1-2年 2-3年 3年以上

合计 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上

合计 账龄 担保借款 信用借款 抵押借款

合计 借款条件

合计 项目

年初数

年末数

年初数

年末数

年初数

年末数

年初数

年末数

年初数

年末数

上海市事业单位会计报表附注参考格式

试行版

（如果金额重大或可能产生较大影响时，应予以说明）

17.应缴预算款

项目

合计

18.应缴财政专户

合计

19.应交税金

税种

增值税 营业税 所得税

合计

20.应付工资等

项目

应付工资（离退休费）应付地方（部门）津贴补贴 应付其他个人收入

合计

21.事业基金

项目

一般基金

投资基金

年初数

年末数

年初数

年末数

年初数

年末数

项目

年初数

年末数

年初数

年末数

上海市事业单位会计报表附注参考格式

试行版

合计

22.固定基金

项目

23.专用基金

职工福利基金 职工福利费 医疗基金 修购基金 住房基金

合计

24.财政补助收入

项目

合计

25.上级补助收入

项目

合计

26.附属单位缴款

附属单位名称

上年数

上年数

上年数

年初数

本年增加

年初数

年末数

本年减少

年末数

本年数

本年数

本年数

上海市事业单位会计报表附注参考格式

试行版

合计

27.事业收入

28.其他收入

其他收入项目

投资收益 捐赠收入 利息收入 其他收入

合计

29.经营收入

经营收入项目 产品销售收入 劳务收入 场馆出租收入 非学历培训收入 房租收入

合计

30.拨入专款和专款支出

项目

合计 专款结余分配情况

项目

期初数

本年增加 学费收入

财政专户核拨资金 核准不上缴财政专户资金

合计 事业收入项目

上年数

本年数

上年数

本年数

上年数

本年数

本年减少

期末结余

期末结余

分配去向

上海市事业单位会计报表附注参考格式

试行版

合计

31.事业支出

合计 项目

上年数

本年数

六、其他需要说明的事项

单位名称： 编制日期：

第四篇：医院会计报表附注

会计报表附注

一、医院基本情况简介

XX院始建于19XX年，机构法定代表人： 地址：

主管部门批准字号：

二、遵循《医院会计制度》的声明

自2012年1月1日起，我院执行国家财政部发布的《医院会计制度》（财会[2010]27号）。

三、重要会计政策、会计估计及其变更情况的说明

1、会计

会计为公历，即1月1日至12月31日。

2、记账本位币及外币换算

以人民币为记账本位币。本院暂无外币业务发生。

3、记账基础

以权责发生制为记账基础。

4、库存物资核算方法

（1）库存物资包括药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料。（2）新增存货采用实际成本入账。

（3）存货采用永续盘存制。

5、固定资产及其折旧。固定资产的确认标准执行《医院财务制度》的规定。根据固定资产性质，在预计使用年限内，采用平均年限法计提折旧，固定资产年限依据《医院财务制度》规定制定，计提固定资产不考虑残值。

6、无形资产。我院土土地使用权不作为无形资产核算。已作为无形资产核算的数字化医院医院软件及其它办公软件，自2012年1月份分10年摊销。

7、坏账准备：累计计提的坏账准备不超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的4%。

8、医疗风险金：累计提取的医疗风险基金比例不超过当年医疗收入的3‰。在我省配套文件出台前第一季度暂按1‰提取。

9、收入确认时间：按自然月结转。

10、重要会计政策、会计估计变更的说明：

⑴坏账计提比例，从“按应收医疗款、其他应收款和应收在院病人医药费期末余额5%计提”改为：累计计提的坏账准备不超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的4%。

（2）药品消耗成本计算方法，自2012年1月起，从药品综合加成率计算法改为：按实际消耗数量乘以进货价法。

四、重大经济事项的说明

1、根据《关于调整医疗卫生事业单位津贴补贴的通知》（X人社发X号），调整了在编职工、在编员工的节日补贴和退休职工的节日补贴和②门诊医保已结算至2012年2月，2012年3月后的门诊医保款

未收回；

2、药品库存情况。

生活补贴，每年约增加支出X万元。

2、本期经公开招标方式购入XX彩色多普勒超声诊断仪1台，价款X万元；采购资金来源：自有。签订合同后本期已付定金X万元，3月X日安装完毕投入使用。

3、…

五、会计报表重要项目及其增减变动情况的说明

1、主要应收项目情况。

元，中草药盘盈说明：①住院医保已结算至2011年12月，2012年1月后的住院医保

款未收回；

单位：万元

说明：

①本季度药品周转率为1.09，周转天数为27.52天。

②本季度药品合计盘盈 万元；其中西药盘盈万元，中成药盘盈 万 万元。

3、主要固定资产情况

单位：万元

说明：固定资产增长率为0.08%，固定资产净值率为53.45%。

六、以前结余调整情况的说明无。

七、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项

1、主要医疗业务成本

单位：万元

说明：①人员经费占医疗业务收入的比例为%。②每职工月平均业务收入为万元。

2、…

XX医院二O一二年四月十日

第五篇：财务情况说明书及会计报表附注

财务情况说明书及会计报表附注

一、公司简介

我公司_____年_____月_____日成立，法定代表_______，注册资本____万元；公司主要经营范围（按营业执照填列）：________________________________

二、企业生产经营业基本情况：

主营业务范围（按实际经营填列）： ________________________________ 兼营业务其他业务： 当前从业人员：

本生产经营情况或营业范围调整情况： 需要说明的其他事项：

三、利润实现、分配及企业亏损情况 主营业务收入：万元。增减因数： 兼营业务收入：万元。增减因数： 利润总额：

四、企业审清情况：是□ 或 否□

五、主要会计政策、会计估计的说明

1．会计制度：本公司执行《企业会计制度》及其补充规定 □

2．会计：公历1月1日起至12月31日，记帐本位币：人民币 □ 3．记帐原则和计价基础：权责发生制

4．应收帐款：坏帐核算采用备抵法□或其它方法：______________； 5．存货：按规定制度；固定资产：类别、年限、折旧率计提□ 6．会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正说明 7．或有事项说明

8．资产负债表日后事项说明

单位：（公章）经办人：年月日