第一篇：7第七章习题-企业所得税
企业所得税习题
1、C2、B 20000*0.6*1.17+20000*0.4=220403、D4、A5、C9、D10、D11、C12、D13、B14、A
二、多项选择题
1、BCD2、ABD3、ACD4、ABD5、ABCD
一、单项选择题
1、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）
A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费
2、某服装厂2008年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额是（）
A、23400B、22040C、21360D、200003、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（D）
A、家具B、小汽车C、飞机D、电子设备
4、畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（A）
A、3年B、4年C、5年D、6年
5、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（C）
A、低于5年B、高于5年C、低于10年D、高于10年
9、符合条件的小型微利企业，减按（D）的税率征收企业所得税
A、5%B、10%C、15%D、20%
10、减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中年度应纳税所得额不超过（D）
A、3万元B、10万元C、15万元D、30万元
11、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（C）加计扣除
A、10%B、20%C、50%D、100%
12、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（D）加计扣除
A、10%B、20%C、50%D、100%
13、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入（B）
A、实施免税B、减按90%计入收入总额C、减半征收D、减征30%税款
14、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自（A）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A、代扣之日起7日内B、代扣之日起10日内C、次月10日内D、次月15日内
15、我国居民企业的判定标准有（）
A、登记注册地标准
B、总机构所在地标准
C、实际管理机构地标准
D、生产经营所在地
16、以下哪个是企业所得税纳税人（）。
A、个人独资企业
B、合伙企业
C、有限责任公司
D、居民个人
17、下面哪个不是企业所得税纳税人（）。
A、国有企业
B、外商投资企业
C、私营有限责任公司
D、私营合伙企业
18． 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A20%B25%C30%D33%
19、甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。
A60B100C240D2020、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）%的部分，准予扣除。
A15B20C40D6021、甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。
A150B200C100D5022、企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（）A应纳税所得额的3%以内的部分B应纳税所得额的10%以内的部分
C在年度利润总额12%以内的部分D在年度利润总额10%以内的部分
23、甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）（）
A50B150C132D100
二、多项选择题
1、可在所得税前扣除得税金包括（BCD）
A、增值税B、土地增值税C、出口关税D、资源税
2、企业所得税法规定，需要资本化的利息包括（ABD）
A、为建造固定资产发生借款费用，该资产建造期间发生的合理的借款费用
B、为购置无形资产发生借款的，该资产购置期间发生的合理的借款费用
C、为经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用
D、为经过12个月以上的建造才能到达预定可销售状态的存货发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用
3、企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除（ACD）
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C、金融企业的各项存款利息支出
D、金融企业的同业拆借利息支出
4、以下可在所得税前列支的保险费用为（ABD）
A、政府规定标准的基本养老基金支出
B、政府规定标准的补充医疗保险金支出
C、职工家庭保险费用支出
D、企业货物保险支出
5、企业申报的广告费支出应具备以下条件（ABCD）
A、通过工商部门批准的专门机构制作B、以支付费用C、取得相应发票
D、通过一定媒体传播
6、以下使用25%税率的企业由（）
A、在中国境内的居民企业
B、在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所有关联的非居民企业
C、在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业
7、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（）
A、股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现
B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、租金收入，在实际收到租金收入是确认收入的实现
D、接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现
8、以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）
A、企业根据法律、行政法规等有关规定，待政府收取的具有专向用途的财政资金
B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C、企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定的专项用途的财政性资金
D、国债利息收入
9、企业所得税税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除（）
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C、金融企业的各项存款利息支出
D、金融企业的同业拆借利息支出
10、在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（）
A、为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
B、利润分红支出
C、企业违反销售协议被采购方索取的罚款
D、违反食品卫生法被政府处以的罚款
四、计算题
1、某资产总额900万元的运输公司2008年成立并开业，2008年全年取得营运收入692万元，取得合作方违约罚款收入18万元。当年各项营业成本及费用支出460万元（不含工资、福利等），缴纳营业税等税金22.84万元。该公司有职工60人，当年劣质工资总额140万元，当年实际发生职工工会经费3万元、职工福利费20万元、职工教育经费3万元，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因运输事故损失40万元，得到保险公司赔偿22万元。
该公司会计人员计算全年企业所得税是：
应纳税所得额=692+18-460-22.84-140-3-20-3-15-40=6.16万元
应纳所得税额=6.16×25%
轻易局企业所得税法及有关规定，具体分析该公司计算缴纳的企业所得税是否正确，如不正确，请指出错误之处并列出步骤计算应纳所得税额
2、某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元），投资收益25万元（含国债利息6万元），营业外支出10万元。
补充资料：（1）当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；（2）企业已预缴税款190万元。
要求：
计算该企业所得税前可扣除的销售费用
计算该企业所得税前可扣除的管理费用
计算该企业计入计税所得的投资收益
计算该企业应纳税所得额
计算该企业应纳的所得税税额
计算该企业2008年读应补（退）的所得税税额
3、某工业企业，2008年度生产经营情况如下：
（1）销售收入4500万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。
（2）其他业务收入300万元。
（3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。
（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。
（5）财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%）
（6）营业外支出30万元，其中接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
（7）投资收益18万元，系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元（该居民公司适用税率15%）和国债利息1万元。
（8）该企业账面会计利润628万元，已预交企业所得税157万元
要求计算：
（1）2008年度的应税收入总额
（2）2008年度的应税成本、税金、费用、营业外支出扣除额（考虑优惠因素）
（3）2008年度的应纳税所得额
（4）2008年度的应纳企业所得税额
（5）2008年度应补（退）的所得税额
课后习题中的计算题
第二篇：企业所得税习题
第十二章企业所得税
一、单项选择题
1.下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（）。
A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
C.在境外成立的企业都是非居民企业
D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业
2.下列企业不缴纳企业所得税的是（）
A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业
3.工业企业转让无形资产使用权取得的收入应计入（）
A.主营业务收入B.其他业务收入C.投资收益D.营业外收入
4.下列项目中，不应计入应纳税所得额的有（）。
A.非金融企业让渡资金使用权的收入B.因债权人原因确定无法支付的应付款项
C.企业转让生产设备的所有权取得的收入D.企业取得的财政拨款收入
5.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。
A.实发工资B.合理分配的材料成本C.赞助支出D.销售固定资产的损失
6.企业纳税发生亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A.五年B.三年C.十年D.不能弥补
7.在确定企业的应纳税所得额时，允许扣除的税金有（）。
A.营业税B.印花税C.企业所得税D.房产税
8.抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。
A.1年、50%、2年B.1年、70%、2年C.2年、70%、2年D.2年、50%、2年
9.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（）
A.在应纳税所得额的10%以内的部分B.在应纳税所得额的12%以内的部分
C.在利润总额12%以内的部分D.在利润总额10%以内的部分
10.某外资企业拥有一项固定资产，计税基础100万元，使用年限5年，预计残值4万元，2008年2月投入使用，采用使用年限法2008年应计提折旧（）万元。
A.16B.40C.20D.33
11.某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2010年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.1B.1.5C.2D.2.5
12.某商贸企业2010年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。国庆节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元，持有国库券取得利息收入30万元，企业的营业收入是（）万元。
A.3016B.3046C.2880D.2830
13.某企业2010年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A.90B.40.8C.44.4D.23.4
14.某企业2010境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A.50B.60C.70D.80
15.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2010年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2010年4月1日该厂房开始建设，2011年5月1日房屋交付使用，则2010该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5
16.某国家重点扶持的高新技术企业，2008年亏损15万元，2009亏损10万元，2010 盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2010年应纳企业所得税税额为（）万元。
A.18.75B.17.25C.15D.25
17.某居民企业2010产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回持有三年的被投资企业利润761万元（被投资方税率为25％），实际发生业务招待费15万元，该企业2010所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
A.26B.9C.15D.18
18.温州市某企业2009境内生产经营亏损10万元，2010年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术所有权取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳所得税额为（）万元。
A.65B.61.55C.60D.66.25
19.某工业企业2010年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额1404万元，国庆节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元，企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费160万元，广告性赞助50万元，非广告性赞助5万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。
A.850B.879C.844D.902
20.某境内饮食服务公司2010年境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。该企业在韩国设有甲、乙两个分支机构（我国与韩国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税
所得额为50万元，甲分支机构适用15％的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25％的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.48.5B.50C.55D.82.5
21.某企业于2010年5月5日开业，该企业的纳税时间为（）
A.2010年1月1日至2010年12月31日B.2010年5月5日至2011年5月4日
C.2010年5月5日至2010年12月31日D.以上三种由纳税人选择
二、多项选择题
1.根据企业所得税法规定，企业分为（）。
A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业
2.企业所得税的税率有（）。
A.20%B.25%C.30%D.33%
3.某小汽车生产厂家将自己生产的小汽车用于其管理部门，需要缴纳的税种有（）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.消费税
4.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有()。
A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.企业所得税税款D.向投资者支付的股息
5.企业的下列（）收入为不征税收入。
A.财政拨款B.国债利息收入
C.国务院规定的不征税收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
6.企业的下列（）收入为免税收入。
A.国债利息收入B.国债处置收益
C.符合条件的非营利组织的收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
7.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产等用于（），应当视同销售货物、提供劳务。
A.捐赠B.偿债C.赞助D.在建工程
8.下面哪些是居民企业（）。
A.在福建省工商局登记注册的企业
B.在日本注册但实际管理机构在北京的的企业
C.在日本注册的企业设在北京的办事处
D.在福建省注册但在中东开展工程承包的企业
9.下面哪些是非居民企业（）。
A.在北京注册的企业在宁德市设立的分公司
B.在香港注册的企业设在厦门的分公司
C.在中国北京取得专利权使用费的美国某企业
D.在日本取得租赁费收入的美国企业
10.下列属于企业所得税法所称其他收入的是（）。
A.资产溢余收入B.逾期未退包装物押金收入
C.确实无法偿付的应付款项D.债务重组收入
11.按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（）。
A.企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B.企业纳税发生亏损，准予向后结转，直到弥补完为止
C.企业境外营业机构的所得可以弥补境内营业税机构的亏损
D.企业发生的超标准教育经费可以说无限期向后结转，直到扣完为止
12.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。
A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法
三、计算题
1.某企业2010年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。
要求：计算该企业全年应缴纳的企业所得税。
2.我国某机械制造有限公司于2010年5月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，2010年企业自行计算亏损80万元，税务机关核准亏损60万元。2010生产经营情况如下:
（1）销售产品取得含增值税价款10530万元；
（2）产品销售成本3300万元；
（3）销售税金及附加200万元；
（4）销售费用1000万元（其中广告费350万元）；财务费用200万元；
（5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）；
（6）营业外支出800万元（其中通过省政府部门向贫困地区捐款150万元，赞助支出50万元）；
（7）全年提取并实际支付工资是1000万元，发生职工工会经费30万元、职工教育经费50万元、职工福利费140万元。
要求：该企业全年应缴纳的企业所得税。
3.某企业为居民企业，2010年经营业务如下：
（1）发生货物销售收入4000万元，货物销售成本2600万元；
（2）转让自行研制的无形资产使用权获得收入400万元；该无形资产当期摊销金额是200万元；
（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元（其中有40万元是从其他企业借入200万元的利息，银行同期贷款年利率为10%）；
（4）销售税金160万元（其中增值税120万元）；
（5）计入成本等实发工资200万元，拨缴工会经费5万元，福利费31万元，教育经费7万元；
（6）营业外收入80万元，营业外支出50万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）；
试计算该企业应该缴纳的企业所得税。
4.某中外合资家电生产企业，2010年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核，发现以下问题：
（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；
（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）；
（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费和职工教育经费29万元；
（4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理，购置设备取得专用发票注明投资额84万元，预计使用10年，假定不考虑残值；
（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回的税后利润230万元，尚未入账处理。
试计算该企业应该缴纳的企业所得税。
第三篇：企业所得税习题
三、计算题
1、经济特区某食品生产企业属于外商投资企业，2006年开业。2010年企业有关生产、经营情况如下：
（1）取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元（于2008年投资）；
（2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用380万元，其中广告费50万元、业务宣传费30万元；发生产品销售税金及附加50万元；
（3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6％）；（4）发生管理费用260万元，其中含业务招待费190万元；
（5）“营业外支出”账户记载金额53.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。
其他相关资料：该企业2007年属于减半政策执行第一年，本年预缴所得税18.43万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以万元为单位）：（1）计算2010年企业所得税前准予扣除的财务费用；
（2）计算2010年企业所得税前准予扣除的管理费用和销售费用；（3）计算2010年企业所得税前准予扣除的营业外支出；（4）计算2010年应纳税所得额；
（5）计算2010企业应纳所得税总额；（6）计算2010企业应补缴纳企业所得税。
2、某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人，假定2010有关经营业务如下：
（1）销售小家电取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；
（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；
（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；（5）销售费用1650万元，其中广告费1200万元；（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；
（8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）
要求：根据上述资料，按下列计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）企业2010年应缴纳的增值税；
（2）企业2010年应缴纳的营业税；
（3）企业2010年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
（4）企业2010年实现的会计利润；
（5）广告费用应调整的应纳税所得额；
（6）业务招待费应调整的应纳税所得额；
（7）财务费用应调整的应纳税所得额；
（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；
（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；
（10）企业2010企业所得税的应纳税所得额；
（11）企业2010应缴纳的企业所得税。
四、综合题
1、某居民企业为增值税一般纳税人，2009经主管税务机关核准结转以后弥补的亏损额为45万元；2010已预缴企业所得税130万元，当相关生产经营资料如下：（1）企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外企业分设的A机构占地3000平方米，其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。
（2）企业拥有自重49.5吨的载货卡车20辆；自重吨位为15.7吨的挂车15辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车，另有小轿车5辆。
（3）企业当的固定资产原值共计6000万元，其中：房产原值4000万元，机器设备及其他固定资产原值2000万元。签订租赁合同1份，4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某代理商存放货物，出租期限1年，共计租金40万元，签订合同时预收一个季度租金10万元，其余的在租用期的当季收取。
（4）企业当年签订货物销售合同35份，记载金额6500万元。年终实现不含税销售额共计6500万元，取得送货的运输费收入58.5万元；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额4500万元、进项税额765万元；另支付销售货物的运输费20万元，保险费和装卸费18万元，取得运输公司及其他单位开具的合法货票。“国庆”节前，将自产的货物作为福利发放给本企业每位员工，市场含税销售价每件468元，成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3800万元。
（5）“投资收益”账户记载：某上市公司派发的股息12万元、购买国债到期兑付取得利息收入36万元、国家重点建设债券利息收入24万元。
（6）发生财务费用200万元；其中包含与某商业银行签订1200万元（借期一年）借款合同支付的银行贷款利息60万元，与某企业签订2000万元（借期一年）借款合同支付的年利息120万元，以及因逾期归还贷款支付银行罚息20万元。
（7）发生管理费用400万元，其中包括业务招待费100万元和新产品开发费用210万元，但未包括相关税金。
（8）发生广告费740万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。（9）企业本在册员工500人，全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元（其中包括支付本企业残疾职工工资80万元）、拨缴职工工会经费18.4万元，实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元。
（10）营业外支出实际发生额60万元，其中包括对某展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款20万元。
（11）企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元。当月投入使用，并已按规定计列折旧费用。其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额5元；载货汽车每吨车船税年税额80元、中型载客汽车车船税每辆年税额500元、小轿车车船税每辆年税额400元；房产税计算余值时的扣除比例20％；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；管理费用的调整中不考虑工资和三项经费。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算企业全年应缴纳的土地使用税、车船税、房产税和印花税；（2）计算企业全年应缴纳的增值税；
（3）计算企业全年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；（4）计算企业当年投资收益应纳税所得额；（5）计算企业财务费用应调整的应纳税所得额；
（6）计算企业管理费用应调整的应纳税所得额（不包括加计扣除）；（7）计算企业税前可扣除的销售费用；
（8）计算企业工资薪金及附加“三费”应调整的应纳税所得额（含加计扣除）；（9）计算企业营业外支出应调整的应纳税所得额；（10）计算企业2010应纳的企业所得税；
（11）计算企业购置节能节水专用设备的投资抵免额；（12）计算企业2010应补（退）的企业所得税。
2、某市一内资服装生产企业于2008年10月成立，年底职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2010年销售收入720万元，投资收益为33万元，销售成本和税金520万元，财务费用、管理费用、销售费用共计210万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，当新增职员35人，资产总额增加到800万元。企业已经按规定到税务机关备案，取得所得税优惠的审批。在汇算清缴时经会计师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）企业的“主营业务收入”科目隐瞒销售自产化妆品含税收入11.7万元；
（2）已计入成本费用中实际支付的合理为工资72万元，并计提但未上缴工会经费1.44万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元；（3）管理费用中列支的业务招待费15万元；
（4）管理费用中列支企业的财产保险费用2.8万元，为股东支付的商业保险费5万元；（5）销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费10万元；（6）投资收益30万元直接投资于其他居民企业取得的投资收益；（7）去年经税务机关审核认定的亏损额10万元。已知会计师事务所审核该企业核算的进项税额准确。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算企业2010应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加；（2）计算企业工资及三项费用纳税调整金额；（3）计算企业管理费用纳税调整金额；（4）计算企业销售费用纳税调整金额；（5）计算企业应缴纳的企业所得税。
第四篇：企业所得税习题
一、单选
1.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（A）。
A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售特为牲畜
生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
2.在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（B）为成本。
A.公允价值B.公允价值和支付的相关税费C.购买价款D.成本与市价孰低
3.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（C）加计扣除。
A.10%B.20%C.50%D.100%
4.符合条件的小型微利企业，减按（D）的税率征收企业所得税。
A.5%B.10%C.15%D.20%
5.某服装厂2008年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（B）。
A.23400元B.22040元C.21360元D.20000元
6.在计算企业所得税时，以足额计提折旧的固定资产的改建支出（D）。
A.一次性列入成本费用B.按照不少于3年的时间分期摊销
C.按照不少于5年的时间分期摊销D.按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
7.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（D）加计扣除。
A.10%B.20%C.50%D.100%
8.在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（D）为成本。
A.公允价值B.公允价值和支付的相关税费C.购买价款D.购买价款和支付的相关税费
9.采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的（A）。
A.60%B.50%C.40%D.30%
10.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（A）为纳税地点。
A.企业登记注册地B.企业实际经营地C.企业会计核算地D.企业管理机构所在地
二、多选
1.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（AD）。
A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准
答案解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ACD）。
A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费
答案解析：非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
3.可在所得税前扣除的税金包括（BCD）。
A.增值税B.土地增值税C.出口关税D.资源税
4.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ACD）。
A.为雇员支付集资分红的支出B.为雇员年终加薪的支出
C.按规定为雇员交纳社会保险的支出D.为雇员提供的劳动保护费支出
5.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（ABCD）。
A.被没收财务的损失B.计提的固定资产减值准备
C.迟纳税款的滞纳金D.法院判处的罚金
6.下列固定资产不得计算折旧扣除的是（ABD）。
A.单独估价作为固定资产入账的土地
B.未投入使用的机器设备C.以经营租赁方式租出的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
7.以下可在所得税前列支的保险费用为（ABD）。
A.政府规定标准的基本养老基金支出B.政府规定标准的补充医疗保险基金支出
C.职工家庭保险费用支出D.企业货物保险支出
8.下列固定资产不得计算折旧扣除的是（AD）。
A.以融资租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.以经营租赁方式租出的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产
9.企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除（ACD）。
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C.金融企业的各项存款利息支出D.金融企业的同业拆借利息支出
10.外购商誉的支出，在（BC），准予扣除。
A.无形资产摊销时B.企业清算时C.企业整体转让时D.企业年终决算时
11.企业每一纳税的收入总额，减除（ABCD）后的余额，为应纳税所得额。
A．不征税收入B．免税收入C．各项扣除D．允许弥补的以前亏损
12.税法规定，企业收入总额中的下列收入为不征税收入（AC）。
A．财政拨款B．利息收入
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D．接受捐赠收入
13.企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以在（ABD）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。
A．先进先出法B．加权平均法C．后进先出法D．个别计价法
14.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ABCD）。
A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B．企业所得税税款
C．税收滞纳金D．赞助支出
15.企业的收入总额，是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括（ABCD）。
A．销售货物收入B．提供劳务收入C．转让财产收入D．租金收入
三、判断题
1.在计算企业的纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。（√）
2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的收入全额缴纳企业所得税。（×）并不一定是收入全额，如转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
3.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（√）
4.企业发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予扣除。（√）
5.企业在核算经营性费用开支时，投资资产的成本，准予扣除。（×）
6.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企
业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。（√）
7.企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税额，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。（√）
8.企业所得税过度优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，一经选择，需要改变的要在纳税前报经主管税务机关批准。（×）
一经选择，不得改变。
9.企业的各项资产，应以重置成本为计税基础。（×）
10.居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以无限期地用每抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。(×)
11.企业所得税法中所称的亏损，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的亏损。（×）
四、计算题
1.某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2008有关经营业务如下：（1）销售采取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；（8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）
要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：
（1）企业2008年应缴纳的增值税；（2）企业2008年应缴纳的营业税；（3）企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；（4）企业2008年实现的会计利润；（5）广告费用应调整的应纳税所得额；（6）业务招待费应调整的应纳税所得额；（7）财务费用应调整的应纳税所得额；（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；（10）企业2008企业所得税的应纳税所得额；（11）企业2008应缴纳的企业所得税。
参考答案：
（1）应缴纳的增值税＝8600×17%－8.5－510－230×7%＝927.4（万元）
（2）应缴纳的营业税＝200×5%＝10（万元）
（3）应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝（927.4+10）×（7%+3%）＝93.74（万元）
（4）会计利润＝8600－5660+700－100+200+50+8.5+30－1650－850－80－300－10－93.74＝844.76（万元）
（5）销售（营业）收入＝8600+200＝8800（万元）
广告费用应调整的应纳税所得额＝1400－8800×15%＝80（万元）
（6）业务招待费×60%＝90×60%＝54（万元），销售（营业）收入×0.5%＝8800×0.5%＝44（万元）
业务招待费应调整的应纳税所得额＝90－44＝46（万元）
（7）财务费用应调整的应纳税所得额＝40－500×5.8%＝11（万元）
（8）工会经费扣除限额＝540×2%＝10.8（万元），调增15－10.8＝4.2（万元）职工福利费扣除限额＝540×14%＝75.6（万元），调增82－75.6＝6.4（万元）职工教育经费＝540×2.5%＝13.5（万元），调增18－13.5＝4.5（万元）
职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额＝4.2+6.4+4.5＝15.1（万元）
（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额＝150－844.76×12%＝48.63（万元）
（10企业所得税的应纳税所得额＝844.76+80+46+11+15.1+48.63－30＝1015.49（万元）
（11）应缴纳的企业所得税＝（1015.49－600）×25%+100×25%×50%＝116.37（万元）
2.某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元）投资收益25万元（含国债利息6万元、从深圳联营企业分会税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15万元），营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
其他补充资料：（1）当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；（2）企业已预缴税款190万元。
要求：（1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用。（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用。（3）计算该企业计入计税所得的投资收益。（4）计算该企业应纳税所得额。（5）计算该企业应纳的所得税税额。（6）计算该企业2008应补（退）的所得税税额。
(1)广告费限额=3000*15%=450(万元)广告费没有超支
企业所得税前可扣除的销售费用200万元
(2)业务招待费限额：20*60%=12（万元）3000*5‰=15(万元)可扣除12万元 当年应计入成本费用的房租=36/24*4=6（万元）
存货跌价准备2万元属于税法不认可的支出
企业所得税前可扣除的管理费用=500-（20-12）-（36-6）-2=460（万元）
（3）国库券利息收入免缴企业所得税
居民企业直接投资与其他居民企业的投资收益属于免税收入
不认可权益法计算的投资损失15万元
计入计税所得的投资收益为0
（4）应纳税所得额=3000-1500-12-200-460-10.5=817.5（万元）
企业间经营性违约罚款可以扣除
（5）企业应纳的所得税额=817.5*25%=204.38（万元）
（6）应补缴企业所得税=204.38-190=14.38（万元）
3.某企业2008年发生下列业务：（1）销售产品收入2000万元；（2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税1.7万元；企业找到一运输公司将该批次材料运回企业，支付运杂费0.3万元；（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；（5）取得国债利息2万元；（6）全年销售成本1000万元；（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用300万元，含招待费80万元，新产品开发费用70万元；全年财务费用50万元；（8）全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。
要求计算：（1）该企业的会计利润总额；（2）该企业对收入的纳税调整额；（3）该企业对广告费用的纳税调整额；（4）该企业对管理费用的纳税调整额；（5）该企业对营业外支出的纳
税调整额；（6）该企业应纳税所得额；（7）该企业应纳所得税额。
（1）会计利润总额=2000+10+1.7+60+10+2-1000-500-300-50-40=193.7（万元）
（2）2万元国债利息属于免税收入
（3）销售（营业）收入（2000+10）万元为基数，不能包括营业外收入
广告费限额=（2000+10）*15%=301.5（万元）广告费超支400-301.5=98.5（万元）调增应纳税所得额98.5万元
（4）招待费限额计算：80*60%=48（万元）（2000+10）*5‰=10.05（万元）招待费超支=80-10.05=69.95万元
“三新”费用加扣所得70*50%=35（万元）
合计调增应纳税所得额=69.95-35=34.95（万元）
（5）捐赠限额=193.7*12%=23.21（万元）
该企业20万元公益性捐赠可以扣除；直接对私立小学的捐赠不得扣除；行政罚款不得扣除 营业外支出的纳税调增额10+2=12万元
（6）应纳税所得额=193.7-2+98.5+34.95+12=337.15（万元）
（7）应纳所得税额=337.15*25%=84.29（万元）
4.某企业2008年境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折合人民币14万元（税后）、特许权所得折合人民币5万元（税前）。甲国政府对其经营所得征税折合人民币6万元，对其特许权征税折合人民币1万元。该企业2009年境内所得80万元，来自甲国特许权所得折合人民币16万元（税后），甲国政府对其使用20%税率征税。
要求计算：（1）2008年境内外所得总额；（2）2008年境外所得税款扣除限额；（3）2008年在我国汇总缴纳所得税；（4）2009年境内外所得总额；（5）2009年所得税款扣除限额；（6）2009年在我国汇总缴纳所得税。
（1）2008年境内外所得总额=100+14+6+5=125（万元）
（2）2008年境外已纳税款扣除限额=125*25%*（14+6+5）/125=6.25（万元）
实际已缴7万元，在我国汇总纳税时扣除6.25万元，超限额0.75万元结转下年。
（3）2008年在我国汇总缴纳所得税=125*25%-6.25=25（万元）
（4）2009年境内外所得总额=80+16/（1-20%）=100（万元）
（5）2009年境外已纳税款扣除限额=100*25%*16/（1-20%）/100=5（万元）
实际已缴16/（1-20%）*20%=4（万元）
应扣除4万元，并在月内扣除上年超限额0.75万元，合计扣除4.75万元
（6）2009年在我国汇总缴纳所得税=100*25%-4.75=20.25（万元）
5.一家机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（假定企业以前无未弥补亏损）？
答：(1)2008年利润总额＝2000－1000＝1000
(2)2008年收入总额＝2000其中：免税收入＝100
(3)2008年各项扣除调整数
①业务招待费超支额＝100－９＝91
业务招待费限额＝9（1800×5‰＝9＜100×60％＝60）
②工资三项经费调整额＝（50＋10）－[200×（14%＋2%）]＝28
③提取准备金支出调整＝100
④税收滞纳金调整＝10
(4)2008年应纳税所得额＝2000－100－1000＋(91＋28＋100＋10)＝1129
(5)2008年应纳所得税额＝1129×25％－500×10％＝282.25－50＝232.25万元
第五篇：2014会计继续教育企业所得税习题及答案（feisuxs推荐）
企业所得税相关知识
一、单选题
1、下列表述属于居民企业的是（）A.注册地在我国境内
B.实际管理机构在美国的A企业
C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业 D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内
A B C
D
【正确答案】A
2、企业所得税适用的税率是（）A.超额累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.超倍累进税率
A B C
D
【正确答案】C
3、居民企业适用的税率是（）A.25% B.10% C.15% D.17% A B C
D
【正确答案】A
4、小型微利企业适用的税率是（）A.10% B.20% C.25% D.15% A B C
D
【正确答案】B
5、下列不属于企业所得税视同销售的是（）A.企业内部转移货物 B.将自产的货物发给职工 C.用于股息分配 D.用于对外捐赠
A B C
D
【正确答案】A
6、下列表述不正确的是（）
A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入 B.买一赠一属于捐赠
C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入 D.应纳税所得额有直接法和间接法
A B C
D
【正确答案】B
7、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（A.75 B.50 C.125 D.100 A B C
D
【正确答案】A
8、关于企业所得税下列表述不正确的是（）A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15% B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入
C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率 D.非居民纳税人负有无限纳税义务
A B C
D
【正确答案】D
9、下列属于企业内部移送的是（）A.用于市场推广或销售 B.用于交际应酬
C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工奖励
A B C
D
【正确答案】C
10、关于企业所得税表述不正确的是（））A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准
B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠 C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠 D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业
A B C
D
【正确答案】D
11、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.2 B.3 C.4 D.5 A B C
D
【正确答案】A
12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。
A.公益性捐赠支出
B.转让固定资产发生的费用
C.未经核定的准备金支出
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
A B C
D
【正确答案】B
13、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。
A.软件生产企业的职工培训费用
B.向股东分配的利润
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
A B C
D
【正确答案】A
14、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（）
A.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得
B.国家重点扶持的高新技术企业
C.小型微利企业 D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得
A B C
D
【正确答案】A
15、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 A B C
D
【正确答案】B
16、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.4 B.2.5 C.6 D.3.5 A B C
D
【正确答案】A
17、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 A B C
D
【正确答案】B
18、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）
A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税扣除
D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
A B C
D
【正确答案】D
19、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元
A.30 B.28 C.20 D.8 A B C
D
【正确答案】D
20、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）
A.企业安置残疾人员所支付的工资
B.企业购置节水专用设备的投资
C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D.购进的环境保护专用设备的投资
A B C
D
【正确答案】A 21、2012年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是3万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元 A.1.5 B.2.5 C.0.3 D.2 A B C
D
【正确答案】C
二、多选题
1、下列不属于企业所得税纳税人的是（）A.合伙企业 B.个人独资企业 C.工业企业 D.商业企业
A B C
D
【正确答案】AB
2、下列属于企业所得税税率的是（）A.25% B.10% C.15% D.20% A B C
D
【正确答案】ABCD
3、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是（）A.利息收入 B.租金收入 C.特许权使用费收入 D.劳务收入
A B C
D
【正确答案】ABC
4、让渡资产使用权的收入包括（）A.利息收入 B.特许权使用费收入 C.租金收入 D.销售货物收入
A B C
D
【正确答案】ABC
5、关于企业所得税下列表述正确的是（）
A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认
B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 D.对外捐赠视同销售
A B C
D
【正确答案】ABCD
6、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税 B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现
C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入 D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税
A B C
D
【正确答案】ABCD
7、关于企业捐赠表述正确的是（）A.视同销售缴纳增值税 B.视同销售缴纳企业所得税
C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据 D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得
A B C
D
【正确答案】ABCD
8、关于企业捐赠表述正确的是（）A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期 B.要按照市场销售价格计算增值税
C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相关税费
D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入
A B C
D
【正确答案】ABCD
9、下列免征企业所得税的是（）A.财政拨款 B.国债利息
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
A B C
D
【正确答案】BC
10、下列属于企业所得税不征税项目的是（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 B.财政拨款 C.财政性资金 D.财政性补助
A B C
D
【正确答案】ABCD
三、判断题
1、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。（）
对 错
【正确答案】对
2、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。（）
对 错
【正确答案】对
3、居民企业和非居民企业的判断标准是实际管理机构标准。（）
对 错
【正确答案】错
4、个人独资企业和合伙企业（非法人）不是企业所得税的纳税人。（）
对 错
【正确答案】对
5、国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率（）
对 错
【正确答案】对
6、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税（）
对 错
【正确答案】对
7、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。（对 错
【正确答案】对
8、营业外收入要作为广告费和业务招待费的计提基数。（）
对 错
【正确答案】错）
9、为任职或者受雇的员工，不包括退休人员。（）
对 错
【正确答案】对
10、计提未发的工资可以扣除。（）
对 错
【正确答案】错
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