如何办理一般纳税人

第一篇：如何办理一般纳税人

如何办理一般纳税人一、一般纳税人申请认定(2009新规定）：

1、开业满一年的企业，应符合以下条件

(1)年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：①工业企业年应税销售额在50万元以上；

②商业企业年应税销售额在80万元以上

2、新办企业自开办之日起一个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年（自批准之月起满12个月计算）：新办企业申请增值税一般纳税人基本条件 ：实收资本500万元人民币二、一般纳税人与小规模纳税人的区别：税率不同，抵扣也不同。一般纳税人可抵扣增值税，小规模纳税人不能抵扣

三、办理一般纳税人的程序：

1、纳税人向区（分）局、基层分局的申报管理科文书受理窗口领取并填写《增值税一般纳税人资格通用申请书》，连同如下资料呈交申报管理科的文书受理窗口：

（1）营业执照、税务登记证副本；

（2）法人代表、办税员的身份证明（身份证或护照）；

（3）经营场地资料（房产证或租赁合同）；

（4）银行账号证明；

（5）分支机构申请认定时，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书，以及总机构确认其为统一核算分支机构的证明材料；

（6）出口企业、盐业批发企业，应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料；

（7）实际纳税及销售预测的相关资料；

（8）所属税务机关要求提供的其他资料。

申请人必须提交上述证件资料的原件和经签章的复印件。

2、暂认定一般纳税人期满申请转正

新办企业在暂认定一般纳税人期满后的十日内，必须申请转正，应向所属的区（分）局申报管理科领取并填写《增值税一般纳税人资格通用申请书》，并同以下资料同时呈报申报管理科：

（1）工商营业执照（复印件）、税务登记证副本（复印件）；

（2）公司有关合同、章程、协议书；

（3）银行账户证明；

（4）经营场地证明（房产证或租赁合同）；

（5）分支机构申请的，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书，以及总机构确认其统一核算分支机构的证明材料；

（6）出口企业、盐业批发企业还应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料；

（7）年度财务报表；

（8）法人身份证、会计证、办税员证复印件；

（9）应交增值税明细账设置和核算方法说明书；

（10）实际销售额、实际纳税情况。

区（分）局、基层分局的申报管理科文书受理窗口接到纳税人的申请资料后，经审核，符合要求的，制发《税务文书领取通知单》交纳税人，并将相关资料转交给纳税人所属的管理科。

3.审核

管理科初审后，连同相关资料转交分管业务副局长。

分管业务副局长审批后，分两种情况处理：

（1）对新办企业和已开业满12个月的小规模纳税人不同意认定申请的，连同纳税人所附送的资料退回申报管理科的文书受理窗口，并退回纳税人。同时制发《不予认定增值税一般纳税人认定通知书》。

（2）对暂认定为一般纳税人的企业不同意转正的，由申报管理科通知纳税人办理增值税一般纳税人资格证书、防伪税控金税卡、IC卡的缴销。

（3）对同意认定申请的，如不是新办企业，申报管理科打印《增值税一般纳税人资格证书》。制发《增值税（临时）一般纳税人认定通知书》并在税务登记证副本上加盖“增值税一般纳税人”戳记。如为新办企业，申报管理科制发《增值税（临时）一般纳税人认定通知书》，并在税务登记证副本上加盖“增值税（临时）一般纳税人”戳记。

4.领取认定结果

纳税人凭《税务文书领取通知单》到申报管理科的文书受理窗口领取、《增值税（临时）一般纳税人认定通知书》、《增值税一般纳税人资格证书》和《税务登记证》（副本）。暂认定一般纳税人的企业不予批准转正，将领取《取消一般纳税人资格通知书》。

5.注意事项

（1）申请转正未通过而被取消临时一般纳税人资格的企业，应缴销领购的增值税专用发票，停止使用增值税专用发票，如已纳入防伪税控系统，则要缴销防伪税控IC卡、金税卡。

（2）市内跨区迁移的一般纳税人应在税务登记变更时，向迁出地税务机关缴销增值税专用发票及其领购簿，注销防伪税控机金税卡、IC卡的登记资料，并持迁出地税务机关开具的一般纳税人迁移证明及有关资料向迁入地税务机关申请核准一般纳税人资格，填报《增值税一般纳税人核准申请表》一式二份。迁入地税务机关按规定的程序审核企业资格，核定其月专用发票供票面值与供票数量及限额，制发《增值税一般纳税人核准通知书》。

（3）在申请核准资格期间，税务机关暂保留其增值税一般纳税人资格，按一般纳税人的有关规定征管。资格审核不合格，当年累计应税销售额达到标准以上的，税务机关应当责令限期整改，并暂停其一般纳税人资格，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，停止其抵扣进项税额，取消其增值税专用发票使用权，收缴《发票领购簿》；当年累计应税销售额标准以下的取消增值税一般纳税人。

注：各税局操作流程可能有所出入。

四、增值税防卫税控系统的具体解释：增值税防伪税控系统是国家为加强增值税的征收管理，提高纳税人依法纳税的自觉性，及时发现和查处增值税偷骗税行为而实施的国家金税工程的主要组成部分。该系统是1994年由国家税务总局与航天工业总公司等部门，组织力量，联合攻关，集计算机、微电子、光电技术和数据加密等技术于一体开发研制的。该系统采用复合式加密认证算法，采用理论上不可破译的一机一密，一次一密的密码体制，具有很强的保密性和安全性。税务部门和企业利用该系统能独立实现发票的防伪认证，不需联网即可随时随地稽查假发票和大头小尾的“阴阳”票。同时，从该系统的报税子系统取得的存根联数据和认证子系统取得的抵扣联数据将直接进入增值税计算机稽核系统，通过增值税计算机稽核系统，对增值税专用发票信息和纳税申报信息进行全面的交叉比对，及时掌握税源情况和发现增值税税收管理过程中的各种问题，能够遏制利用增值税专用发票违法犯罪行为。

五、抄税：抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用）。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。

六、报税：指税务机关接收和处理纳税人的申报信息，并从纳税人的预储帐户中划转应纳税款或接收应纳税金，使纳税人完成申报纳税的申报纳税。

七、航天公司：个人认为是从事航天业务之类的公司了。（非财务问题）

第二篇：一般纳税人办理

增值税一般纳税人的认定标准(范围)

一般纳税人的申请

申请一般纳税人申示报告

**国税局：

我公司成立于200*年**月**日。位于********。主要经营项目有**************。时代的不断发展，人们生活水平的不断提高，人们对物质的要求也越来越高，我公司经营的项目顺应了时代的发展，满足了人们的要求。随着我公司业务量的不断扩大，我公司的各项规章制度也在不断完善，各种办公设备也比较齐全，有健全的会计制度，聘有专职的会计师，具有会计从业资格，能够独立核算增值税进项税额和销项税额，并可以进行增值税远程申报工作，确保核算准确。由于我公司有稳定的客户和大宗的业务量，目前销售额已达到180万元以上，所以我公司特申请成为一般纳税人。

此申请妥否请予批示！

**有限公司

200*年**月**日

增值税一般纳税人的办理程序

一、认定范围

（一）认定标准

凡具备以下条件之一的企业、企业性单位、个体工商户（以下简称纳税人），均可认定为一般纳税人：

1．从事货物生产或提供增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万元（含100万元）以上的。

2．生产货物或提供增值税应税劳务为主、并兼营货物批发或零售的纳税人（除第7点列明的企业外），年应税销售额超过100万元的（本条所称“为主”是指该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计的比重在50％以上）。

3．从事货物批发、零售的纳税人，年应税销售额在180万元（含180万元）以上的。

4．会计核算健全，能够提供准确税务资料，年应税销售额在30-100万元的小规模工业企业。

5．具有进出口经营权的企业。

6．持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业。

7．享受免征增值税政策的国有粮食收储企业及政府储备食用植物油承储企业。

8．实行统一核算的机构，如果总机构属于增值税一般纳税人，而分支机构属于小规模工业企业，该分支机构可以认定为增值税一般纳税人。

9．从2002年1月1日开始，从事成品油零售的加油站无论年销售额是否达到一般纳税人标准，会计核算是否健全，都一律认定为一般纳税人。

会计核算健全是指能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。“年应税销售额”包括免税销售额，“年”按累计12个月计算。新办企业年应税销售额为预计销售额。

（二）申请时限

1．新开业的增值税纳税人，若预计增值税年应税销售额能够达到一般纳税人标准的，应在办理税务登记的同时或三个月内申请，逾期不提出申请，将视作已开业的小规模纳税人处理。

2．已开业的小规模企业，在一年内（连续12个月）累计应税销售额达到规定标准的次月申请，办理正式认定。

3．暂认定期最长为一年，商贸企业暂认定期应在半年以上，工业企业暂认定期按实际累计应税销售额达到认定标准的时间计算。暂认定期满提出申请正式认定的一般纳税人，商贸企业在暂认定期超过半年且期内累计应税销售额达到法定标准的次月内申请；工业企业在实际累计应税销售额达到认定标准的次月内申请。

4．全部销售免税货物的纳税人，应自恢复征税之日起三个月内申请。

5．由于销售额未达到标准而被取消一般纳税人资格的，按已开业的企业办理，在取消后，往前计算连续12个月实际累计应税销售额达到规定标准的当月提出申请。

6．注册资本在1000万元（含）以上的新办工业企业，可直接申请正式认定。

（三）提供资料

1．营业执照副本；

2．税务登记证副本；

3．书面申请报告，说明申请认定增值税一般纳税人的理由；

4．法定代表人、办税人的身份证明（包括身份证原件及复印件、护照原件及复印件等）；

5．固定资产目录；

6．所有开户银行帐号；

7．经营场地资料（经营场地如属自有的，附房地产复印件；如属租赁的，提供经房管部门登记备案的房屋租赁合同及出租方的产权证明复印件）；

8．最近一期已办理申报的增值税纳税申报表（新办企业除外）；

9．近期会计报表一份（新办企业应提供同销售额预测相关的资料及说明）；

10．防伪税控机申购表（已购机企业除外）；

11．分支机构申请认定的，应提供总机构《增值税一般纳税人资格认定通知书》，及总机构确定其为统一核算分支机构的证明材料；

12．盐业批发企业、进出口企业、粮食收储企业、政府食用植物油承储企业应提供有关部门批准的可从事相关业务的证明材料。

13．税务机关要求报送的其它证件、资料。

上述资料除特别注明外均指原件和复印件，复印件上必须加具“此件与原件相符”的意见并加盖公章。

二、办理程序

（一）受理

纳税人申请认定增值税一般纳税人的，在主管税务机关受理岗领取《增值税一般纳税人认定申请审核表》，填写后主管税务机关受理岗受理。主管税务机关

受理岗受理纳税人的认定申请后，审阅填报表格的内容是否符合要求，附送的资料是否齐全、是否与原件相符，制发《税务文书领取通知单》给纳税人，并通知纳税人在30日后到税务机关领取有关税务证件。对提供资料不符合规定的，应书面通知纳税人补正。

主管税务机关受理岗受理经审核无误后，应开具《税务文书传递卡》及《税务文书附送资料清单》连同有关资料传递给管理环节。

（二）审核和录入

主管税务机关稽核岗根据纳税人的申请进行审核，并派至少2人进行实地考察核实，录入《增值税一般纳税人认定申请审核表》，在表上加具意见，并将纳税人报送的资料连同《税务文书传递卡》及《税务文书附送资料清单》，报县级（含）以上税政部门税政岗审批，提出初审意见：

1．暂认定为增值税一般纳税人期满后，达到增值税一般纳税人认定标准的，可正式认定为增值税一般纳税人。

2．小规模纳税人开业后一年内（连续12个月）累计应税销售额达到规定标准，可正式认定为增值税一般纳税人。

3．对新开业的增值税纳税人提出申请的，可暂认定为一般纳税人（暂认定期限最长为一年）。

4．对不符合增值税一般纳税人条件的，不予认定为增值税一般纳税人。

（三）核准

县级（含）以上税政部门税政岗核准管理环节的初审意见，在《增值税一般纳税人认定申请审核表》上加具意见并录入电脑。

1．批准为认定或正式认定增值税一般纳税人的，制作《增值税一般纳税人资格认定通知书》、《增值税一般纳税人资格证书》，暂认定增值税一般纳税人的应注明暂认定期限。

2．对不批准的，将不批准的《增值税一般纳税人资格认定通知书》和报送的资料退还管理部门稽核岗，转主管税务机关受理岗退给纳税人。同时由税政部门税政岗在核准后对其进行工业或商业小规模纳税人资格的认定（具体操作见小规模纳税人的认定）。

3．对暂认定的纳税人不批准正式认定的，通知纳税人收到通知的次日缴销增值税专用发票及防伪税控IC卡，同时由税政部门税政岗在核准后对其进行工业或商业小规模纳税人资格的认定（具体操作见小规模纳税人的认定）。

对年销售额达到一般纳税人标准，不申请认定一般纳税人的，征管软件在该企业年应税销售额达到认定标准的2个月内自动对纳税人按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不能抵扣进项税额，也不能使用增值税专用发票。

4．税政部门税政岗负责增值税专用发票的最高开票限额和发票数量的审批，并将审批结果传递给票证管理部门。

5． 注册资本在1000万元（含）以上的商贸企业申请直接认定为正式一般纳税人，由税政部门税政岗将认定资料上报审批部门审批。

（四）发证

主管税务机关受理岗核对纳税人《税务文书领取通知单》，发放《增值税一般纳税人资格证书》、《增值税一般纳税人资格认定通知书》，收回《税务文书领取通知单》。

第三篇：办理一般纳税人业务流程

新办一般纳税人业务流程

为了更好地为纳税人提供优质、快捷的纳税服务，我们与信息中心等相关科室协作，就综合征管软件、防伪税控网络版中一般纳税人的认定、防伪税控系统的加入等相关业务流程进行了归纳、整理，具体流程如下：

第一部分：一般纳税人在综合征管软件中的认定

企业根据自己的实际经营情况，需要申请认定为一般纳税人的，提供相关资料向主管税务机关提出申请，填制“增值税一般纳税人申请认定表”、“增值税一般纳税人认定调查表”及其他相关资料，向主管税务所提出申请，文书需要经过流转才能生效，其中：

一、纸质文书的流转

纸质文书通过企业申请——税收管理员实地考察——税务所长审核——综合业务科（税政科）经办岗实地复核，写出调查报告——综合业务科（税政科）科长审核——主管局长（会议）决定；

二、电子文书的流转

电子文书经过“文书受理岗”——“税务所长岗”——“ 综合业务科（税政科）经办岗”——“综合业务科（税政科）科长岗”——“局长岗”终审——“文书受理岗”进行终审文书销号，出具税务事项通知书。

至此一般纳税人在综合征管软件中的审批结束，企业即取得了增值税一般纳税人资格。

第二部分：防伪税控的加入和最高开票限额审批的行政许可

一、企业取得一般纳税人资格后，持“增值税一般纳税人申请认定表”、“增值税一般纳税人认定调查表”，前往金税工程售后服务单位（国盛公司）申购“金税卡和IC卡”。

二、企业根据自己业务需要，向法规部门（综合业务科）提请“对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批”的行政许可。其具体流程：对最高开票限额审批的行政许可只进行纸制文书的流转，不进行电子信息流转；企业需要填制“税务行政许可申请材料清单”、“税务行政许可事项审查意见书”、“税务行政许可申请书”、“最高开票限额申请表”、主管税务所签章的“防伪税控企业实地核查意见书”以及其他相关资料，经过办税服务厅行政许可受理——办税服务厅领导审核——综合业务科（税政科）经办岗初审——综合业务科（税政科）领导审查——主管局长决定，即取得了增值税防伪税控系统最高开票限额的权利。

三、“发票票种核定申请审批表”（增值税专用发票）的核准

企业在取得一般纳税人资格、增值税防伪税控系统最高开票限额的资格后，应在综合征管软件（CTAIS）中进行“发票票种核定申请审批表”（增值税专用发票）的审批:

（一）、“发票票种核定申请审批表”（增值税专用发票）的纸质文书流转：

纸质文书通过企业申请——税收管理员核定——税务所长审核——综合业务科（税政科）经办岗复核——综合业务科（税政科）科长审核——主管局长终审；

（二）、“发票票种核定申请审批表”（增值税专用发票）电子信息的流转：

在“发票票种核定申请审批表”录入综合征管软件（CTAIS）之前，在文书受理岗应先进行“13 发票类221141防伪税控资格认定资格申请审批表”的录入，该文书属于非流转文书，只要录入最高开票限额等相关信息，保存即终审生效。

“发票票种核定申请审批表”电子信息经过“文书受理岗”——“税务所长岗”——“综合业务科（税政科）经办岗”——“综合业务科（税政科）科长岗”——“局长岗”终审——“文书受理岗”对终审文书进行销号，同时出具税务事项通知书。

第三部分：防伪税控金税卡和IC卡的初始发行

一、企业在完成上述两步后，纳税人持“发票票种核定申请审批表”（包括1140或1170增值税专用发票、20900电脑版普通发票）、税务行政许可资料，到综合业务科防伪税控管理岗进行防伪税控系统购票数量、最高开票限额等相关信息的核对、录入。

二、防伪税控管理岗信息核对准确后，企业持填写齐全的“企业发行基本信息表”和“金税卡和IC卡”，到信息中心进行防伪税控初始发行。

三、企业持发行过的“金税卡和IC卡”再到金税工程售后服务单位（国盛公司）装机。

这样，一个新办的加入防伪税控系统的一般纳税人工作流程就算完成了，企业就可以购领发票进行正常的开票、认证业务了。

说明：

1、总局规定，所有的工业企业和商业的批发业一般纳税人都应该加入“一机多票系统”，如果企业申领“20900 电脑版普通发票”，须经过征收管理科及主管征收管理科的局长审批。

2、办理一般纳税人认定、最高开票限额行政许可所需要的表样存放在我局文件箱92.24.40.1＼综合业务科＼01增值税管理＼一般纳税人认定和防伪税控的加入＼行政许可等相关文件夹下。

第四篇：办理一般纳税人承诺书

承诺书

XXX有限公司：

根据《新建工程比选文件》规定：参加应答的单位必须具备增值税一般纳税人资格，能按采购人要求开具增值税专用发票，须提供增值税一般纳税人证明材料。

目前，因税局在实际工作中从严管控一般纳税人和企业加强管控等原因，导致暂未成为一般纳税人，但我公司承诺：在中标且收到中标通知书后三日之内向所属地区税务局提交一般纳税人资格申请，并且按时向采购方提供增值税专用发票。

如果违反上述承诺，我单位将自愿承担所有责任，赔偿所造成的相关经济损失。

特此承诺。

安装有限公司

2017年5月5日

第五篇：办理增值税一般纳税人申请

办理增值税一般纳税人申请

国家税务局某分局：

我某公司于2010年3月在 工商行政管理局进行注册登记，同月办理税务登记证，证件号码为： ；经营地点：，注册类型：私营有限责任公司；经营范围：磷矿、磷矿粉、硫铁矿、铁矿、锌矿、铅锌矿、腐植酸矿、硅石、铝钒土、钼矿粗加工，销售。

现公司实际经营磷矿粉的加工销售，目前某公司已与某公司签订了5000吨黄磷矿的销售合同，某公司从2010年8月份起预计每月生产销售磷矿粉1600吨，预计月销售收入达40万元，预计年销售收入达480万元。我公司会计已按会计制度设置了总帐、各类明细帐、日记帐、增值税明细帐等，能准确核算增值税进、销项税额。现由于业务需要特向贵局申请办理增值税一般纳税人，望贵局批准为谢！

某公司

二○一○年七月十九日