会计信息质量检查结论

第一篇：会计信息质量检查结论

关于对鑫茂科技(000836)2006年度会计信息质量检查结论和处理决定

关于对天津鑫茂科技股份有限公司2006年度会计信息质量检查结论和处理决定

天津鑫茂科技股份有限公司:

根据《财政部关于开展2007年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》(财监[2007]13号)要求，我办于2007年7月16日至9月12日对你公司2006年度会计信息质量进行了检查。经查，发现你公司在收入、成本及税收等方面存在财务核算不真实、不规范等问题。现就检查中发现的问题做出检查结论和处理决定如下：

一、你公司因会计估计不当，造成将应计入以前年度利息收入计入2006年当期5472782.51元你公司定期5年存款155000000元（2001、3、23-2006、3、23），于2006年3月23日到期，取得利息收入22320000元，2001年至2005年累计计提利息收入16901200元。2006年应计利息收入1116000元，实际计入利息收入5418800元，多计利息收入4302800元。

你公司定期3年存款46427876.72元（2002、12、26-2005、12、26），于2005年12月26日到期，取得利息收入3509947.48元，2004年至2005年累计计提利息收入2339964.97元。2006年不应计利息收入，实际计入利息收入1169982.51元，多计利息收入1169982.51元。

以上问题，根据《企业会计制度》第一章第十一条第八款的有关规定，应调整相关科目。

二、少计置换资产896388.74元

你公司2005年11月30日，在与鑫茂集团进行置换中，将其他应收款-中国化工装备总公司15936700元参与置换。经核实，其他应收款-中国化工装备总公司15936700元，实为你公司回购中国化工装备总公司对天津天大天久科技有限公司投资形成的长期股权14300000元（占天大天久公司总股本的20.43%）和利息1636700元。置换过程中，你公司将长期股权作为其他应收款参与置换，未考虑天大天久公司2005年末所有者权益74382715.31元，所对应的净资产15196388.74元（74382715.31*20.43%），按对价计算少计置换资产896388.74元。

根据《企业会计准则-非货币性交易》第四条第四款的有关规定，应调整相关科目。

三、多提固定资产折旧188882.61元

你公司因计算错误造成2006年教学部电子设备少提折旧16594.17元；其他部门电子设备多提折旧25468.38元；房屋建造物多提折旧180008.4元。

根据《企业会计制度》第十章第一百二十一条的有关规定，应调整相关科目。

四、多计利息支出260710.00元

你公司下属鑫茂科技园有限公司（上市公司占59.98%股份），2006年财务费用--利息支出260710.00元，为中信银行贷款利息支出，应列入开发成本。

根据《财政部关于印发〈房地产开发企业财务管理若干问题的补充规定〉的通知》（财基字【1999】74号）的有关规定，应调整相关科目。

五、收入核算不实21974496.84元（其中：2005年多计主营业务收入9797963.24元；2006年少计主营业务收入12176533.6元）你公司下属天津天地伟业科技有限公司（上市公司占71.5%股份）未按完工进度正确核算收入，导致损益核算不实。其中：

2005年多计主营业务收入9797963.24元，多计主营业务成本9620508.11元，多计营业税及附加104940.04元，多计损益72515.09元；2006年少计主营业务收入12176533.6元，少计主营业务成本12940968.86元，少计营业税及附加261251.37元，少计损益1025686.63元。

根据《企业会计准则-建造合同》第十九条的有关规定，应调整相关科目。

六、少计算应纳税款387686.65元

1、预售房产收取的部分款项未交营业税212178.31元

你公司下属鑫茂科技园有限公司（上市公司占59.98%股份），收取部分预售房款（定金），在其他应付款--个人借款核算，未预交营业税，金额3823032.50元，计算应交营业税及附加212178.31元。

根据《国家税务总局关于房地产经营收入纳税义务发生时间的通知》（国税发【1994】086号）的有关规定，应调整相关科目。

2、你公司下属天津天地伟业科技有限公司（上市公司占71.5%股份），由于主营业务收入核算不实，致使2005年多计算营业税94540.58元，多计算税金附加10399.46元；2006年少计算营业税235361.59元，少计算税金附加25889.78元。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令[1993]136号）第四条的有关规定，应调整相关科目。

3、你公司下属天津鑫茂天财进出口有限公司（上市公司占96.65%股份）将其产品作为福利发放和作为工会组织文体活动的奖品发放，共计6,150盒（18,450瓶），未视同销售，少计算应纳增值税17,294.60元及附加费1,902.41元。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]134号）第四条的有关规定，应调整相关科目。

七、其他

1、科目核算不规范

你公司下属鑫茂科技园有限公司（上市公司占59.98%股份），2006年公司开发成本中，2-3号楼已经竣工，并交付客户使用（4S汽车店）。公司仍在开发成本中核算，未转开发产品，并暂估入账25667687.89元。根据《企业会计制度》第一章第十一条第二款的有关规定，应调整相关科目。

2、相关内容未按证监会要求披露

你公司未按证监会关于《公开发行证券公司信息披露编报规则第11号--从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定》编制2006年财务报表附注（2007年中期报告中已按上述规定进行编制并披露）。

以上违纪问题金额54848635.24元，其中：多计利息收入5472782.51元；少计置换资产896388.74元；多提固定资产折旧188882.61元；多计利息支出260710.00元;收入核算不实21974496.84元（其中：2005年多计主营业务收入9797963.24元；2006年少计主营业务收入12176533.6元）;少计算应纳税款387686.65元；未转开发产品25667687.89元。

请你公司自接到本决定之日起15日内，按照国家相关财务、会计制度的规定，对需调账处理事项，进行调账处理，并将调账凭证复印件一式三份报送我办。对需交纳的税款，及时向原征收机关申请补缴或按税法规定进行清算缴纳。你公司如对上述处理决定有异议，可自接到本决定之日起60日内向财政部申请复议，复议期间本决定照常执行。

以上决定，请遵照执行。

二○○七年十月二十五日

关于对中国光大银行会计信息质量检查结论和处理决定的通知按照《中华人民共和国会计法》，我部组织检查组于2001年8月至11月对

中国光大银行总行（以下简称你行）2000年度会计信息质量进行了检查，对重大

问题追溯到以前年度。现将检查结论及处理决定通知如下：

一、会计基础工作存在的问题

经抽查，你行存在个别会计人员未能按规定在会计凭证、会计账簿上签名或盖章，总行少数下属单位的记账凭证、会计账簿、会计报表未及时移交到档案室管理，2000年度会计报表附注及其说明未能按照国家统一会计制度的规定编制等问题，不符合财政部《会计基础工作规范》（财会字［1996］19号）等五十八条、第四十五条、第六十九条的规定。对上述问题，你行应及时纠正，限期整改，今后要进 一步加强会计基础工作，杜绝类似问题再次发生。

二、资产、负债核算方面存在的问题

（一）部分固定资产有账无物

你行1999年3月18日接受原投资银行总行固定资产账面数为

20936.71万元，实际移交数为630万元，有20306.71万元固定资

产你行有账无物，账实不符，不符合《中华人民共和国会计法》第十七条的规定，你 行应在会计报表中及时披露以上情况，并督促有关单位按规定尽快办理固定资产实物 移交手续，保证账实相符。

（二）多计资产、负债

1、你行将收到中国光大（集团）总公司（以下简称光大集团）偿还的债务利息 6903.58万元放在“预收利息”负债科目，未冲减应收利息资产科目，多计资

产和负债6903.58万元，不符合《中华人民共和国会计法》第二十六条的规定，你行应进行账务调整，分别减少资产、负债6903.58万元。

2、你行在对接受的原投资银行世界银行转贷款进行剥离时，资产、负债没有同 时剥离，导致多计资产67663.24万元、多计负债94497.49万元，你

行应进行账务调整。

三、所有者权益核算方面存在的问题

（一）你行1996年在增资扩股过程中向股东收取的6850万元增资募股手 续费，由你行工会运作，截止2000年底，除617.57万元用于增资募股中的正常费用支出外，其它金额6232.43万元你行没有转入所有者权益中的“资本 公积”科目核算，没有2000年度会计报表上反映。

（二）你行2000年在增资扩股过程中向股东收取的增资募股手续费

8458.96万元，其中当年正常费用支出1528.52万元，用于职工奖励性

支出为412.89万元等，截止到2000年底，余额6517.55万元你行未

转入所有者权益中“资本公积”科目核算。

以上

（一）（二）两项不符合《金融保险企业财务制度》第十一条的规定，你行 应调增“资本公积”金额12749.98万元。

四、损益核算方面存在的问题

（一）收入方面1、1999年国债手续费及其他收入未纳入损益账核算。1999年12月

12日至2000年2月23日，你行将1999年度国债手续费收入及其他收入共

计225.71万元（1999年度国债手续费收入190.51万元，2000年

度其他收入35.20万元），直接用于职工奖励福利等支出，未纳入损益账核算。应补交营业税及附加2.99万元，调增2000年度利润32.21万元，补交企

业所得税73.50万元。

2、你行将19996年增资募股手续费、1998年国债手续费及其他资金转

给工会，以总行三产的名义运作，并将资金产生的利息收入2048.60万元（其 中：2000年度167.93万元，以前年度1880.67万元）、国债手续费

收入636.57万元，合计2685.17万元用作职工奖励支出，应调增以前年

度损益1880.68万元，调增2000年度利润167.93万元，补交企业所

得税886.11万元。

（二）支出方面

1、你行2000年度在工资科目以外列支（发放）工资性支出1045.45

万元，未作纳税调整，不符合财政部《关于加强金融企业财务监管若干问题的通知》（财债字［1999］217号）第四条规定。你行应调增2000年度应纳税所得

额1045.45万元，补交企业所得税345万元。

2、你行2000年度在“业务及管理费－住房补贴”中计提住房补贴

2381.11万元，相应调增2000年度利润2381.11万元，补交企业所

得税785.77万元。

3、你行2000年度按规定应将670.38万元“递延资产”、“无形资产”

价值进行摊销，进入成本费用，但你行实际摊销2033.85万元，多摊销

1363.46万元，你行应冲减成本费用，相应调增2000年度利润

1363.46万元，补交企业所得税449.94万元。

4、你行计提的世界银行转贷款资金应付利息3241.59万美元，折人民

币26834.25万元未转回损益，多列本年和以前年度利息支出

26834.25万元，不符合权责发生制的会计核算原则，你行应冲减应付及暂收

款26834.25万元，冲减本年利息支出17938.80万元、调增以前年度

损益8895.45万元，补交企业所得税8855.30万元。同时将原投资银行

计提的世界银行转贷款资金表内应付我部的利息3629.00万美元和世界银行转 贷款资金本金一同剥离到表外，作为应支付我部的款项。

5、将应在“以前年度损益调整”科目列支的各项成本费用支出4034.86

万元列入2000年成本费用支出。

（1）你行将接受原投资银行移交的亚行转贷基金由于汇率损失2987.52

万元列“汇兑损失”，未通过“以前年度损益调整”科目核算。

（2）你行将原投资银行长沙分行多记入损益的利息收入23.22万元列“业 务及管理费”，未通过“以前年度损益调整”科目核算。

（3）你行在“营业支出”科目中计提1995年至1999年固定资产折旧

1024.12万元，未通过“以前年度损益调整”科目核算。

以上（1）至（3）项你行未按会计核算原则进行核算，不符合《中华人民共和 国会计法》第十八条的规定。你行应调增2000年度利润4034.86万元，调

减2000年以前年度损益4034.86万元。并补交企业所得税345.62万

元。

6、你行1996年增资募股时发生的正常费用617.57万元列入当年损益，未在当年提取的增资募股手续费中列支，不符合《股份制企业会计制度》的有关规定，应调增以前年度损益617.57万元，补交企业所得税203.80万元。

7、你行在2000年募股手续费中发放职工奖励412.89万元，应调增

2000年度业务及管理费（工资）412.89万元，同时调增资本公积

412.89万元。

五、税收方面存在的问题

（一）应作纳税调整未作纳税调整事项

1、你行2000年度业务招待费实际支出数超过税前准予扣除的标准，金额达 19.95万元，年终未作纳税调整。

2、你行计提投资风险准备金2208.58万元，年终未作纳税调整。

以上1－2项不符合国家税务总局《关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通 知》（国税发［2000］84号）第六条的规定，你行应调增2000年度纳税所

得额2228.53万元，补交企业所得税735.42万元。

（二）少提（缴）企业所得税

1997年你行将资金拆借所提取的利息收入467.42万元直接计入未分配

利润科目，少提企业所得税154.24万元，不符合《中华人民共和国税收征收管 理法》的规定，你行应补交企业所得税154.25万元。

（三）以前年度应缴企业所得税未作纳税申报

2000年度，你行未按规定申报以前年度应缴企业所得税额35718.27

万元。其中：未申报原投资银行历年累计欠交企业所得税22017.08万元，未 申报国家审计署1997年度审计处理决定中要求你行补交的企业所得税

12719.57万元，未申报1999年以前年度其它应交企业所得税

981.62万元，不符合《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条的规定，你 行应依法申报补缴税金35718.27万元。

六、关联交易问题

（一）2000年9月，你行经中国人民银行批准，进行第二次增资扩股。因 2000年中国光大（集团）总公司对你行增资扩股所需要补允的资金未到位，20

01年你行为解决中国光大（集团）总公司对光大银行增资扩股需要补充的资本金来 源问题，采取由光大银行整体租赁光大大厦，租凭期限20年，一次性支付租金 63480万元的方法，筹集光大（集团）总公司资金，虚增入股资金63480万

元，不符合《金融保险企业财务制度》第九条：“企业所投资各方必须按合同、章程 和国家有关规定及时足额地缴付资本金”的规定。请你行纠正这一行为，并要求你行 督促中国光大（集团）总公司按有关规定尽快采取有效措施，补足资本金。

（二）光大集团长期无偿占用你行资金，你行没有相应收取资金占用费。199 7年底，你行将持有的三家公司的股份转让给中国光大（集团）总公司，总价款 6086.09万元，直到2000年4月30日光大集团才将股权转让款支付给你

行。在此期间光大集团无偿占用你行资金时间达2年零4个月，你行没有计提和收取 资金占用费，也没有进行必要的会计核算和账务处理，请你行按照《中华人民共和国 公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规的规定，履行必要的程序，规范经 营行为。

以上一至五项你行应补交营业税及附加共计2.99万元，应调增2000年度 利润25505.49万元，调增以前年度利润7358.84万元，应补交企业所

得税共计（含应申报未申报数35718.27万元）48552.98万元（我部

检查结束后，你行及时纠正，已补交了35718.27万元企业所得税）。

针对你行会计核算、会计管理方面存在的问题，根据《中华人民共和国会计法》 第四十三条的规定，我部决定对你行做出罚款5万元的行政处罚。

请你行在接到本处理决定后及时调整有关账务，将应补的各项税款就地向当地税 务机关申报缴纳，并用“一般缴款书”将罚款就地缴入中央金库（科目：其他罚没收 入，入库级次：中央级）。有关整改及缴款缴税情况请你行于2002年9月30日 前告知我部。

你行对本处理决定如有异议，可在收到本处理决定之日起60日内，向我部申请 行政复议或向人民法院提起行政诉讼。复议或诉讼期间，本处理决定照常执行。

第二篇：会计信息质量检查材料

会计信息质量检查材料

七台河发电公司主要客户及供应商情况

1.购电方—黑龙江电力有限公司

黑龙江省电力公司是国家电网公司全资子公司、国有特大型电网企业，负责建设、运行维护黑龙江电网和全供电区安全可靠供电，为我公司的购电方，根据省工信委下达的电量计划，与我公司签订购售电合同。通过Ⅰ回220Kv七河线Ⅰ回220Kv七民线Ⅱ回500Kv七庆线向外送电，2011年完成上网电量707651万千瓦时

2.用热方——七台河市热力公司

七台河市供热公司隶属于七台河市建设局,承担着市区600万平方米供热的供热任务，共拥有换热站37个,2011年完成购热量322.2982万吉焦。

3.火力发电厂的工作流程

煤磨成粉送入锅炉燃烧，加热锅炉中的水，水沸腾后，产生大量的蒸汽，当强大的蒸汽流冲击汽轮机的叶片时，就会推动汽轮机转动起来，进而带动与之相连的发电机旋转发电，经过主变升压后送入主网。供热系统由中压缸部分排气加热热网加热中的水，再将热水送至换热站加热热用户的回水，实现热交换

主要产品的主要原材料和能源及成本构成（财务部）

合同管理办法（总经部）

第三篇：2017会计信息质量检查处理

2017会计信息质量检查处理

及整改落实情况

2017年，大连市财政局组织人员对大连市农村经济委员会及其下属单位开展了会计信息质量监督检查工作。按照财政部和辽宁省财政厅工作要求，现将被查单位检查处理及落实整改情况公告如下：

大连市农村经济委员会

大连市财政局对大连市农村经济委员会2016会计信息质量情况进行了监督检查。

检查发现，该单位存在会计基础工作不规范，往来款项长期挂账未及时清理718.45万元，银行账户应撤销未撤销，项目资金结余指标金额未上缴财政23.83万元，挤占项目资金支出0.76万元，固定资产未入账51.2万元，以不合规票据列支费用14.39万元等违规问题。

针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市农村经济委员会正按要求进行整改，落实处理决定。

大连市农业信息中心

大连市财政局对大连市农业信息中心2016会计信息质量情况进行了监督检查。

检查发现，该单位存在会计基础工作不规范，专项资金

万元问题。

针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市畜牧总站已按要求进行整改，落实处理决定。

大连市农业科学职业技术学校

大连市财政局对大连市农业科学职业技术学校2016会计信息质量情况进行了监督检查。

检查发现，该单位存在银行存款账实不符3.54万元，票据使用不规范0.16万元，结转结余资金未上缴3.31万元等违规问题。

针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市农业科学职业技术学校已按要求进行整改，落实处理决定。

大连市动物卫生监督所

大连市财政局对大连市动物卫生监督所2016会计信息质量情况进行了监督检查。

检查发现，该单位存在固定资产账实不符12.74万元，往来款项长期挂账未及时清理11.77万元等违规问题。

针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市动物卫生监督所正按要求进行整改，落实处理决定。

大连市农村能源工作促进中心

大连市财政局对大连市农村能源工作促进中心2016年

度会计信息质量情况进行了监督检查。

检查发现，该单位存在往来款项长期挂账未及时清理0.2万元问题。

针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市农村能源工作促进中心已按要求进行整改，落实处理决定。

大连市农机安全监理所

大连市财政局对大连市农机安全监理所2016会计信息质量情况进行了监督检查。

检查发现，该单位存在固定资产账实不符38.17万元问题。

针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市农机安全监理所正按要求进行整改，落实处理决定。

大连市农业机械化技术推广站

大连市财政局对大连市农业机械化技术推广站2016会计信息质量情况进行了监督检查。

检查发现，该单位存在财政结转结余资金未上缴20万元，未经批准自行处置固定资产且处置收入未上缴1万元，截留应缴回财政国库生育保险金5.6万元，往来款项长期挂账未及时清理0.14万元等违规问题。

针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决

第四篇：会计信息质量检查工作总结

翁源县财政局监督检查办2011年

会计信息质量检查工作总结

市财政局监督检查办：

根据《中华人民共和国会计法》和《财政部门实施会计监督办法》的有关规定以及韶财监[2011]4号《关于下达2011年我市财政监督工作检查项目的通知》要求，我局派出检查组于2011年9月19日至2011年10月9日，对翁源县交通运输局（以下简称交通局）和翁源县物资总公司（韶关粤联民用爆破器材翁源分公司）等两个单位进行了2010会计信息质量（会计核算是否真实合法、信息披露是否充分完整等）的检查。现就有关检查情况总结汇报如下。

一、选择好检查内容，作好检查前的准备工作

根据市局监督检查办的要求，我们对行政事业单位、国有及国有控股企业两大系统内在财政资金额度大、涉及预算内外支出类别多、资金管理的法规制度较多的特点，重点选择了县交通局和县物资总公司（韶关粤联民用爆破器材翁源分公司）。针对这两个单位的特点，在实施检查前，我们结合会计信息质量检查的主要内容：是否依法设置帐薄；会计凭证、会计帐薄、会计报告和其他会计资料是否真实完整； 会计核算是否符合国家统一的会计制度；会计工作人员是否具备从业资格等，收集有关法律法规政策文件，整理被检查单位的会计报表、专项报告等基础资料；向涉及资金管理分配科室索要指标文件和具体资金管理制度。并将具体使用内容、金额、项目要求等情况录入专项检查目录中形成检查资料卷，便于检查人员在检查中核对，制定检查方案。为保证每项检查工作的有序进行，一般情况下都能根据检查资金的具体情况，制定检查方案或提纲，明确操作步骤和方式。对参检人员进行政策法规业务培训，学习掌握有关政策。使每位检查人员充分熟悉相关法规政策和被查单位的有关情况，明确检查的要点、难点和切入点。做到政策清、情况明、检查有深度、找准问题所在，使其检查不走过场，力争达到检查的目的。

二、被检单位情况

（一）翁源县交通局是县人民政府负责公路建设及养护、客货运输管理和水路交通行业管理的主管职能部门。内设机构有办公室、业务股等股室，下辖两个事业单位（交通管理总站、地方公路站），一个企业单位（装运公司）。至2010年12月末止，在职干部职工25人，离休人员2人，退休13人，单位实行独立核算，开设银行帐户2个（零余额户、公路建设专户），设置会计员和出纳员各一名，会计核算执行《事业会计制度》。全年总收入为：1,006,257.50元，支出：1,001,676.36元，结余4,582.52元。

（二）翁源县物资总公司是我县一家国有企业，主要经营民用爆破物资批发、零售，兼营民爆运输和配送等，该公司现有干部职工14人，其中技术人员9人。全年的主营收入为：5,025,589.74元，兼营收入为125,044.71元，均已申报纳税；支出：产品销售支出（含销售成本、费用及税金）3,302,857.70元,营业外支出114,918.63元,管理费用支出1,720,471.46元，所得税支出4,328.14,净利润8,058.52元。

三、检查中发现的主要问题

通过检查，发现被检查单位的会计工作还存在比较多的问题，会计基础工作还比较薄弱，主要表现在以下几个方面：一是取得原始凭证不合规定，内容不完整：有的支出凭证未经领导签批，有白条或三联收据抵账的现象，有现金支出但未设置现金账，总账改错未用红笔划销和加盖印鉴，而用涂改液改错。二是记账凭证的填写不规范，个别单位使用会计科目有差错，多种业务记入同一张凭证，原始凭证夹有回形针，把多个月份的凭证装订于一本凭证。三是账簿体系不健全、不完善，个别单位未按会计制度设置会计账簿，主要是报表未盖章，启用日期未填写，账簿启用表填写不完善，单位未盖章，负责人、记账人未签名或盖章，账簿目录表未填写。四是内部会计管理制度不完善，物资总公司出纳员无证上岗（现已责令其单位限期派人参加培训考试，取得会计从 业资格证，或另派其他有证人员接替）。

四、处理情况

对于本次检查发现的问题，我局要求必须在规定的期限内，认真整改，完善单位内部控制制度，加强对财务人员业务素质的培训，并要求被检查单位今后严格执行各种法律法规和财经制度。同时，财政部门将加强同有关部门的协助，形成监管合力，综合治理会计信息失真问题，为会计行业的健康发展营造良好的外部环境。我们将坚持并不断完善跟综访回制度，进行跟踪检查，如再发现违规现象，将根据《会计法》等有关财经法规，从严进行处理;对整改措施得力，效果明显的予以肯定，总结宣传其改进财务会计管理的经验，以有效提高会计信息质量。

翁源县财政局监督检查办

二○一一年十月一十二日篇二：会计信息质量检查工作总结 关于2012年会计信息质量检查情况的报告 **市财政局：

为切实履行财政部门会计监督职责，全面提升会计信息质量和会计工作规范化管理水平，综合治理会计信息失真问题，根据*财监[2012]28号文和*财监[2012]212号《关于开展2012年会计信息质量检查的通知》精神，结合我市实情统筹安排会计信息质量检查工作，截止目前此项工作已基本结束。现将检查的情况报告如下：

一、加强领导，周密部署

为扎实开展检查工作，我局确定由分管财政监督检查工作的纪检组长牵头负责，成立检查小组，研究制定检查工作方案，下发检查通知书，积极协调相关主管部门，整合监管力量，确保检查工作取得成效。

（一）精心组织成立检查组。为确保检查不走过场，经研究决定，由财政局纪检组、监察室牵头，针对检查对象专门抽调相关业务股室成员组成检查组，切实加强对检查全过程的组织、指导、协调，及时解决检查中存在的问题，确保检查工作顺利进行。

（二）认真研究确定检查单位和检查内容。根据*财监督 [2012]212号文件精神，我市将粮食、保障性住房建设项目、教育、水利、医药卫生等民生工作作为会计信息质量检查重点，并紧密结合“小金库”专项治理工作，以全面提升会计信息质量和会计工作

规范化管理水平为目标，认真研究选定*市粮油购销公司、*房地产开发有限公司、*市教育局、*市水务处、*卫生院等5个行政企事业单位开展检查，进一步明确检查的范围、重点、内容、时间及工作要求。

（三）加强学习培训，提高检查质量。我局及时将检查通知书和检查方案下发至相关单位和参检工作人员手中，要求每个参检人员加强相关业务知识学习，于7月上旬组织全体参检人员认真学习《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》等法律法规，并邀请*财政局监察分局领导进行检前指导，进一步明确检查程序、检查重点、注意事项和时间要求，为检查工作扎实有序开展做了充足准备。

二、认真检查，查摆问题

（一）全面检查，紧抓重点。本次检查历时一个多月，整个检查过程兼顾全面和重点，针对不同单位的业务情况，检查前检查组人员分工收集准备材料并开会讨论，明确检查的重点，除全面检查单位财务会计机构、人员基本情况、财务收支、信息披露等基本情况外，有针对性地选择不同重点进行检查。如卫生院主要检查其收支两条线和新农合、药品零差价补助执行情况；水务处主要检查其水利设施建设专项资金使用和跟踪监督是否到位；保障性住房*小区主要检查其工程管理费用的开支情况；教育局侧重生均经费是否按时足额下拨到校；粮油公司则侧重于储备粮收储补贴经费的使用。

（二）严格检查，真实反映问题。检查过程中，检查人员认真、如实地将发现问题记录在工作底稿上，并让被检单位负责人签名确认。通过对五个单位检查，主要存在以下几方面问题：

一是现金日记账登记不规范。没有按规定的会计期间登记入账；没有做到日清月结，出现坐支现象；个别单位金额登记错误时没按规定用红笔划线更正，而是随意涂改。

二是会计科目使用不规范。会计科目方向记错，而且使用不正确，如个别单位购入固定资产直接在成本费用列支、接待费在办公费中列支等。

三是票据报销不规范。有些单位的报销票据没有经办人、证明人、审批人签字；个别付款凭证没有领款签收，有的发票没有付款人名称或公章，使用存根联或圆珠笔开票等。

四是大额现金支付现象仍然存在。主要集中在接待费、办公用品、茶叶及维修费支出等方面。

五是固定资产管理不到位。个别单位购入电脑等办公设备没有进行固定资产核算直接在成本费用中列支，而且固定资产和无形资产没按规定进行折旧和摊销。

六是往来款项没有及时处理。个别单位应缴财政专户款和往来款项没有及时上缴和处理，长期挂账。

三、分析归纳，整改建议

检查结束后，检查组及时对工作底稿进行汇总，认真撰写检查报告，提出检查建议，上报局领导审阅，并及时将存在问题和

检查建议反馈至相关单位，要求按时认真完成整改工作。

一是要求相关业务主管部门结合业务工作进一步加强财务方面的管理和监督，特别是对专项资金使用的跟踪检查和问责问效，确保资金安全使用。

二是建议业务主管部门针对检查中发现的共性问题，牵头组织开展系统内部的自查工作，并逐条制定整改措施，防范于未然。

三是责令相关单位进行账目调整，历史遗留的往来款项及时处理，应缴财政专户款项应及时上缴。

四是加强会计队伍建设，全面提高会计人员素质，加大会计人员的继续教育培训力度，特别是对新从业会计人员的基础工作不扎实等问题，加强《会计基础工作规范》培训工作，进一步提高会计信息工作质量。

五是建立健全会计监督体系，强化会计监督职能，加强监督检查执法力度，建立健全内部控制制度，从源头上防范腐败行为。

六是要加强执法队伍自身建设，加强财政执法人员培训，努力提高业务水平和执法能力，保证监督质量，真正建立起一支精干、高效、清正廉洁的财政监督干部队伍。**市财政局

2012年*月*日篇三：2011会计信息质量检查工作报告 立山区财政局2011年会计信息质量

检查工作报告 我局根据市财政局《关于组织区县财政局、市财政监督局开展2011年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的工作方案》的要求，在2011年4月至10月期间，组织开展了本区2011年会计信息质量检查,现将检查工作的情况报告如下：

一、组织开展检查工作的整体情况

年初，按照市、区有关财政会计监督方面的工作部署，我局结合工作实际，制定了《2011财政会计监督工作计划》，并按要求上报2011年会计信息质量检查公示名单。我局根据年初制定的工作目标和市局下达的会计信息质量检查任务，认真开展了会计信息质量检查。从6月1日起到9月30日止，我局共组成4个检查组，对全区多户企业进行了会计信息质量检查。重点对公示单位进行了入户检查。

二、组织开展检查工作的主要做法

今年我局会计信息质量工作围绕国家宏观调控重点和积极财政政策的实施，按照“扩内需、促增长、调结构、重民生”的要求，选取房地产及相关行业作为检查重点。在被检查的企业中，属房地产行业的2家；属钢铁深加工企业的2家；；其他分别归属于服务业和政府机关，对执行新会计准则的单位。一是关注涉及民生的政策问题；二是对新会计准

则执行情况开展检查。三是结合“小金库”治理工作，对相关的会计科目，实施了重点检查。

为保证检查工作程序规范与检查人员行为规范，我局在内部机构的设臵上，设臵了两个稽查科室，认真从事会计监督检查工作，2个科室分别为财政监督科、局办公室，其他科室积极配合开展此项检查工作。并根据《财政部门检查工作办法》和《财政部门实施会计监督办法》的相关规定，制订了《立山区区财政局财政会计监督检查工作计划》，从检查准备、检查实施、检查审理、结案归档等每一个环节都做了明确的规定。计划的合理制定，有效促进了会计监督工作的有序开展，有力约束了监督检查人员的个人行为，会计信息质量检查规范化、精细化水平不断提高。为确保检查工作程序规范和检查人员行为规范，不断完善本区会计信息质量检查工作，对每个检查项目，在实施检查前，检查组在对检查对象进行分析的基础上，针对行业特点和检查对象的具体情况制订检查方案，确保检查工作抓住重点；在检查过程中，检查组牢固树立依法行政和规范检查程序意识，高度重视检查证据的收集和工作底稿的填制，对每一个违法会计行为事实的认定都获取了相关证据，并经被检查人的确认；在检查结束后，对检查组提交的检查报告、工作底稿等材料进行认真审核，涉及行政处罚的送审理部门审理，确保检查工作的质量和检查成效。做到事实清楚、证据确凿、定性准确、依

据充分、程序合法、处理恰当。

三、检查中发现的主要问题

会计基础规范工作方面反映如下共性问题：任用不具备从业资格的会计工作人员；未按规定启用会计账簿，即未在封面上填明单位名称和账簿名称等各项内容，无单位公章和个人签章；会计档案未按规定装订成册；未按照规定的方法更正错误；凭证无签章。实行会计电算化的单位基本存在。针对未按规定正确配备会计人员，即所有会计记录、报告、档案管理等环节均由一人操作问题，要求企业依法再配备一名会计人员；个别企业因企业规模小，建议其代理记账。但代理记账后同样会出现账务处理不及时问题，因为很多企业每月一次与代理记账单位联系，移交所需办理的记账业务。

四、上述问题产生的原

（一）被检查单位领导人对会计工作认识不足

会计工作对经营管理工作的影响往往是间接的。正因为如此，有些单位领导人认为会计工作不抓无所谓，只把会计部门当成收、付款的一个窗口，认为会计工作就是简单收支，没有什么了不起的，一切工作都是领导说了算，因此也没有必要学习业务和更新知识，致使有的会计人员对会计核算工作缺乏了解，导致会计核算工作的各个环节与制度要求不符，进而影响单位会计信息质量。

（二）会计人员素质不高并忽视学习

有些会计人员文化水平，学历层次较低，又没有注意继续深造，理不清科目、帐薄、报表之间的对应关系；也有一些会计人员虽有一定的业务水平，但长期忽视学习新的业务知识和新的会计法规，总按自己的习惯进行账务处理，因此，对于一些新出台的会计制度及核算要求不了解。此外，还有一些会计人员尽管对一些基本的会计核算规定还算了解，但是因缺乏应有职业道德素质，不认真执行制度，不按规定去做，工作贪图简单，降低自己的工作标准，而造成会计核算工作的不规范。

五、加强会计监督工作的意见和建议

（一）要加大会计信息质量检查执法力度

关键在于抓好《会计法》和国家统一的会计制度的贯彻执行工作，要使《会计法》和国家统一的会计制度在各单位得到较好地贯彻落实，在做法上我们要检查与宣传并举；处罚与教育并举；规范与疏导并举。对违法会计行为和违法财务行为，不管是哪个单位，也不管是哪个人，都要坚持法律面前人人平等，对照《会计法》和其他有关法律、法规的规定，该给予行政处罚的，要依法给予行政处罚；该给予行政处分的，要依法给予行政处分；构成犯罪的，要依法移交司法机关处理，决不能姑息迁就。会计执法检查要坚决做到有法必依，执法必严，违法必究，发挥法律的威慑作用，维护

法律的严肃性和统一性。

（二）依法实行会计从业人员资格证书管理制度 确保每个从事会计工作的人员都真正具备从业能力，达到从业资格标准，都做到持证上岗；加强会计人员的职业道德建设和推进会计诚信建设，形成会计人员遵纪守法的自律机制，使之与会计法规等他律机制协调配合，共同规范会计行为，促进会计信息质量稳步提高。

（三）严格依法行政，提高执法水平

近年来，会计改革的速度非常快，会计知识更新的速度非常快，会计工作和会计管理工作的环境都发生了很大的变化，在这种情况下，我们会计执法人员必须在做好本职工作的同时，重视政治学习加强业务学习，从深度和广度两方面着力，不断提高自身的业务素养，做到懂法、守法、依法行政，不玩忽职守，不滥用职权，不徇私舞弊，不断提高会计执法水平。篇四：会计信息质量自查报告

会计信息质量自查报告

为进一步提高公司会计信息质量，规范日常财务管理工作。根据集团多元化投资管理部相关要求,我公司财审部组织进行了对会计信息质量自检自查活动，范围主要涉及公司2012、2013年1-9月的相关财务会计信息，内容主要包括公司财务人员岗位设置、相关财务会计制度、现金及其他资产管理、往来款项的核对、会计业务处理、会计档案装订保管等。现就自查情况报告如下：

一、财审部基本情况

目前公司财审部共计设置十名财务人员，设财务总监一名，财务室主任一名，会计六名（其中包括两名新来人员，目前正处于使用期），出纳一名、会计档案专管人员一名。出纳没有兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财务印章按规定保管，现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳管理，财务专用章、发票专用章等印章由指定人员管理。

会计人员定期或不定期参加新会计准则和新税收法律法规等专题培训活动。就今年来说，公司专门开展“营改增”一系列专题学习活动，并通过考试等方式进一步强化落实相关业务会计处理。公司财审部明确制定了货币资金管理制度、固定资产管理制度、财务开支审批管理制度、预算管理制度、内部控制制度、经济合同管理制度及机动车驾驶员风险金管理规定，并在日常工作中严格按各项制度执行。

二、现金及其他资产管理

我公司办理有关现金收支业务时，严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条列》及其实施细则和公司货币资金管理制度。现金的使用严格按规定，现金由出纳保管，现金收入当天存入银行。出纳根据审核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和

银行存款日记账。为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费用开支、公出借款和医药费用报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的，应提前一天告知出纳，以便筹款备付。出纳每日对现金进行盘点，公司建立了定期现金盘点制度，无坐支、设置“小金库”、“公款私用”等违法行为。

对于银行存款，出纳及时逐笔序时登记，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次。公司日常使用的票据种类为支票，设置了票据登记薄，对票据购买、领用、注销进行记录。

我公司固定资产主要包括房屋建筑物、运输车辆、机械设备、通用设备及器具工具等。为加强固定资产日常管理工作，提高固定资产使用效益，根据国家相关法律法规，结合公司固定资产管理制度，实施专业化分类管理，固定资产归口管理部门负责建立归口固定资产分类台账。每年11月由财审部牵头，组织归口管理部门和使用部门对固定资产进行实物盘点，财审部根据盘点表及时进行账务处理。

三、往来款项的核对

我公司按照国家、行业、集团及公司本身的规定组织公司物资收发会计核算工作。及时做好各项客运、货运及仓储装卸收入与成本核算工作，定期做好与集团等相关部门的往来账并做出正确的财务分析。期末与物资管理员核对账务，确保账实相符、账账相符，及时核对各供应商供货记录并确保与各供应商核对往来账，确保会计核算的规范、合法，保证会计信息准确、完整、及时。

四、会计业务处理

我公司在处理会计业务时，按实际发生的各项业务取得真实合法可靠的原始凭证。通过取得的原始凭证做账，记账凭证所附原始凭证单据齐全；如果是采购业务记账凭证，其后还附付款申请单、合同、采购订单、入库单、银行付款单等相关原始凭证。并按时装订会计凭

证和会计账薄，同时编制出会计报表。另外，公司积极计算并及时缴纳各种税金，不存在偷税漏税行为。

五、会计档案管理

我公司根据财政部《会计档案管理办法》的规定，科学管理财务会计档案，建立、健全会计档案管理制度，保证会计档案妥善有序存放。并设有专职会计档案管理人员负责会计档案的整理、编号、归档、调阅、借阅等相关工作，及时将超过两年的会计档案移交公司档案室统一管理。

通过开展以上各方面自查自纠活动，我公司会计处理方法和财务管理工作总体符合会计准则及相关会计法律法规的要求，所提供的会计信息及时、真实、可靠、合法。公司财务会计各项工作不存在违法违规现象。但是还存在一些不足，目前公司财务人员实行的是定岗制度，今后会往定期轮岗这个方向考虑。另外，由于恰逢“营改增”这一政策，虽然公司在不断组织新政策培训学习活动，财务人员也在不断努力接受并按新政次执行，但仍然需要一个过渡时期，才能做到更完善。

严格管理、认真执行是做好财务会计工作的重要保障，今后我公司会依托信息化进一步加强财务会计管理力度，严格执行各项规章制度；与时俱进，积极学习新会计法规，不断提高工作质量。认认真真的把财务会计工作落到实处，及时提供真实可靠合理合法的会计信息。篇五：关于会计信息质量检查的情况汇报(行政事业)关于会计信息质量检查的情况汇报

（行政事业单位部分）

根据工作安排，我们从8月17日起对黄骅市计划生育局、水务局、公安局2009年会计信息质量进行检查。具体情况汇报如下：

一、计划生育局存在的问题：

（一）局机关

1、拨入专款未设立明细帐；

2、财政补助收入未设立专项经费项目；

3、专款支出明细帐只核算到2009年6月底；

4、专款支出-宣传费支出超预算，预算拨入为20万元，单位列支264125.32元，造成专款之间相互挤占；

5、专款支出列车油费97326元；

6、2009年6月购电脑13台价款61100元、7月购电脑2台价款8900元、9月购电脑3台价款14100元、12月购电脑15台价款72000元，未见政府采购手续；

7、7月购电脑2台价款8900元、购空调2台价款3600元、12月购数码相机12520元未计入固定资产帐。

（二）育康医院1、2009年收取孕健暂收款（总帐称孕健收入）257030元没有收费依据，且未开正是票据；2、1、2009年收取乡镇孕健服务费38310元没有收费依据，且未开正是票据（2009年返还38900元，上年结转114640元，余114050元）；

3、拨入专款上年结转364747元缺少明细科目4、2009年拨入专款免费技术费5万元、民心工程款2万元，在民心工程列支试剂款6894元结转下年，加以前结转数，共计滞留资金427853元。

第五篇：会计信息质量检查报告

财政部发布会计信息质量检查公告

苏州会计培训捷梯教育今日接到财政部的相关通知：财政部发布中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告第二十三号、第二十四号和第二十五号。其中，第二十三号和第二十四号公告分别对28家金融类企业和144家非金融企业和证券会计师事务所的检查结果进行逐户公告，以加大公众的监督力度。

检查结果表明：大部分企业会计信息质量逐年提高。多数证券资格会计师事务所风险意识增强，审计执业质量提升。但检查也发现，仍有部分企业未有效执行会计准则、财务管理不规范、信息披露不充分、偷漏税款、侵占国有资产等违规问题。

针对检查发现的问题，财政部门依法进行了处理处罚，责成被查单位调整账务、补缴税款、完善制度、加强管理，并追究相关人员责任。

苏州会计培训希望各相关单位能提高本单位的会计信息质量，增强风险意识，有效的执行会计准则，依法纳税，同时也希望苏州会计培训班的学员在从业的道路上守法，依法，能做一名合格的会计从业者。