《财经法规》高仿题

第一篇：《财经法规》高仿题

《财经法规》高仿题（2）

一、单选题（30×1ˊ＝30分）

1．《中华人民共和国会计法》的颁布时间是（）。Ａ.1985年Ｂ.1987年Ｃ.1993年Ｄ.1999年

2．下列各项中，不属于财政部门对会计人员管理范畴的是（）。

Ａ.会计从业资格管理Ｂ.会计专业技术资格管理Ｃ.会计人员学历教育Ｄ.会计人员奖励

3．根据《会计法》的规定，对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。

Ａ.会计主管人员Ｂ.单位负责人Ｃ.总会计师Ｄ.会计机构负责人

4．下列各项中，不是会计账簿作用的是（）。Ａ.能全面、连续、系统地记录和反映经济活动情况Ｂ.是编制财务会计报告的重要依据Ｃ.是提升会计人员业务能力的主要手段Ｄ.检查、分析和控制单位经济活动的重要依据

5．ABC公司出纳员在审核该公司办公室主任王某购买办公用品的发票时，发现开发票的某商场误将｛“☆”ABC公司？♀｝写成｛“☆”AB公司？♀｝，该出纳员对发票的正确处理方法是（）。

Ａ.因金额正确，不影响记账，可不必理会Ｂ.不予接受，并向单位负责人报告Ｃ.因错误仅一字之差，可自行更正并加盖出纳印章后入账Ｄ.将发票退给王某，并要求其根据《中华人民共和国会计法》规定更正

6．下列各项中，不属于会计人员继续教育的对象的是（）。

Ａ.取得会计从业资格证书的人员Ｂ.取得初级会计专业技术资格的会计人员Ｃ.取得中级会计专业技术资格的会计人员Ｄ.参加会计从业资格考试尚未取得会计从业资格证书的人员

7．实行回避制度的单位，单位领导人的直系亲属不得担任的本单位职务的是（）。

Ａ.会计机构负责人Ｂ.记账人员Ｃ.出纳Ｄ.会计档案管理人员

8．下列各项中，属于出纳人员可以兼任的工作是（）。

Ａ.资本、基金核算Ｂ.稽核Ｃ.收入、支出、债权债务核算Ｄ.会计档案管理

9．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应与（）内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。Ａ.3个工作日Ｂ.5个工作日Ｃ.7个工作日Ｄ.10个工作日

10．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人办理日常转账结算和现金收付以及存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过它办理的账户是（）。

Ａ.一般存款账户Ｂ.临时存款账户Ｃ.专用存款账户Ｄ.基本存款账户

11．根据《票据法》的规定，下列各项中，属于远期票据的是（）。

Ａ.支票Ｂ.本票Ｃ.见票即付的汇票Ｄ.银行承兑汇票

12．根据《支付结算办法》的规定，出票人签发空头支票的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额（）的赔偿金。

Ａ.5%Ｂ.3%Ｃ.2%Ｄ.1%

13．税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征税范围、税目、税率、纳税地点等。下列各项中，属于税收实体法的是（）。A《中华人民共和国税收征收管理法》B《中华人民共和国海关法》 C《中华人民共和国个人所得税法》D《中华人民共和国进出口关税条例》

14．下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。

Ａ.化妆品Ｂ.成品油Ｃ.金银首饰Ｄ.烟

15．根据《个人所得税法》规定，下列所得中，一次收入畸高的，可以实行加成征收个人所得税的是（）。Ａ.稿酬所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.特许权使用费所得Ｄ.偶然所得

16．税务登记不包括（）。Ａ.开业登记Ｂ.变更登记Ｃ.核定应纳税额登记Ｄ外出经营报验登记.17．我国税款征收的方式不包括（）。Ａ.查验征收Ｂ.查定征收Ｃ.强制征收Ｄ.定期定额征收

18．根据《预算法》的规定，下列各项中，负责定期向国务院报告中央和地方预算执行情况的是（）。Ａ.全国人民代表大会Ｂ.全国人民代表大会常务委员会Ｃ.国务院统计部门Ｄ.国务院财政部门

19．下列各项中，要求会计人员在工作中应主动就单位经营管理中存在的问题提出合理化建议，协助领 1

导决策的会计职业道德是（）。Ａ.提高技能Ｂ.参与管理Ｃ.坚持准则Ｄ.爱岗敬业

20．企业销毁会计档案时，应当由单位（）派人临销。

Ａ档案部门和审计部门Ｂ档案部门和财务会计部门Ｃ档案部门或审计部门Ｄ档案部门或财务会计部门

21．根据相关法律规定，下列各部门中，属于银行结算账户监督管理部门的是（）。

Ａ.中国工商银行Ｂ.中国银行Ｃ.中国建设银行Ｄ.中国人民银行

22．未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的，县级以上人民政府财政部门可以对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以的罚款金额是（）。

Ａ.1000元～10000元Ｂ.1000元～20000元Ｃ.2000元～20000元Ｄ.5000元～50000元

23．根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，适用13%的增值税税率的是（）。

Ａ.暖气Ｂ.柴油Ｃ.汽车零配件Ｄ.草种

24．根据有关法律规定，以下负责接受县级以上地方各级政府返还或补助款项有关情况报告的是（）。Ａ.本级人民代表大会Ｂ.本级人民代表大会常务委员会Ｃ.本级政府财政部门Ｄ.本级政府审计部门

25．下列各项中，不属于政府采购中供应商权利的是（）。Ａ.排斥其他供应商参与竞争的权利Ｂ.平等地获得政府采购信息的权利Ｃ.要求采购人保守其商业秘密的权利Ｄ.平等地取得政府采购供应商资格的权利

26．如果会计人员在工作中表现出“懒”、“惰”、“拖”的不良习惯和作风，说明会计人员没有做到（）。Ａ.爱岗敬业Ｂ.诚实守信Ｃ.办事公道Ｄ.客观公正

27．下列各项中，属于注册会计师行业自律组织的是（）。

Ａ.财政部会计司Ｂ.审计署指导司Ｃ.中国注册会计师协会Ｄ.中国会计学会

28．下列人员中，不属于会计职业道德调整规范的对象是（）。

Ａ.单位负责人Ｂ.总会计师Ｃ.会计机构负责人Ｄ.会计主管人员

29．下列各项中，不符合《预算法》规定的是（）。Ａ总预算是指政府的财政汇总预算Ｂ下级政府只有本级预算的，下级政府总预算即指下级政府的本级预算Ｃ各部门预算由本部门所属各单位预算组成Ｄ中央预算是指中央政府预算，由中央各部门的预算组成，但不含其直属单位的预算

30．下列各项中，不属于政府采购中采购人权利的是（）。Ａ.依法确定中标供应商的权利Ｂ.自行选择采购代理机构的权利 Ｃ.审查政府采购供应商资格的权利Ｄ.限制外地供应商进入本地区政府采购市场的权利

二、多选题（20×2ˊ＝40分）

1．填写票据和结算凭证的基本要求包括（）

A．要素齐全B．字迹清晰C．数字正确D．不错不漏

2．出纳人员按规定办理货币资金支付手续后，应及时登记的账簿有（）

A．现金日记账B．银行存款日记账C．总账D．费用明细账

3．根据相关法律规定，下列各项中，存款人可以在其开立银行结算账户的有（）

A．政策性银行B．中国平安保险公司C．中国银行D．农村信用合作社

4．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有（）

A.期货交易保证金B.政策性房地产开发资金C.党、团、工会设在单位的组织机构经费D.信托基金

5．根据《支付结算办法》的规定，信用卡按信誉等级可以分为（）

A．白金卡B．金卡C．普通卡D．贷记卡

6．下列各项中，属于按照税收的征收管理分工体系分类的有（）

A．工商税类B．关税类C．财产税类D．资源税类

7．根据《企业所得税法》的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的有（）

A．税收滞纳金B．被没收财物的损失C．法定比例范围内的公益性支出D．向投资者支付的股息

8．下列关于《中华人民共和国会计法》的表述中，正确的有（）A．《中华人民共和国会计法》

是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的B．《中华人民共和国会计法》是制定其他会计法规的依据C．《中华人民共和国会计法》是我国会计工作的根本法律D．《中华人民共和国会计法》是调整经济活动中各种关系的法律

9．下列各项中，属于会计市场准入管理的有（）

A.会计从业资格的管理B.会计师事务所设立的管理C.代理记账机构设立的管理D.会计师事务所报备的管理

10．下列各项中，在会计法规制度中进行了统一规范的有（）

A．会计年度B．记账本位币C．设置会计账簿D．编制会计凭证

11．单位内部会计监督制度应当符合的要求包括（）A．记账人员与经济业务或会计事项不相容职位人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约B．重要经济业务事项的决策和执行相互监督、相互制约的程序应当明确C．财产清查的范围、期限和组织程序应当明确D．对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确

12．会计专业职务包括（）A．高级会计师B．会计师C．助理会计师D．会计员

13．银行不予受理的结算凭证有（）A．金额大写使用少数民族文字的结算凭证B．金额中文大写与阿拉伯数码不一致的结算凭证C．金额大写使用外国文字的结算凭证D．金额被更改的结算凭证

14．根据《增值税暂行条例》的有关规定，纳税人提供下列劳务应缴纳增值税的有（）

A．汽车租赁B．汽车修理C．房屋装潢D．受托加工白酒

15．根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税税率的说法中，正确的有（）

A．居民企业适用税率为25%B．非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%

C．符合条件的小型微利企业适用税率为20%D．未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20%

16．税务代理的业务范围包括（）A.办理税务登记B.办理发票领购手续C.办理缴纳税款

D.建账建制

17．下列各项中，属于政府采购的分散采购模式优点的有（）

A.取得规模效益B.有利于满足采购及时性的需求C.有利于满足采购多样性的需求D.手续简单

18．下列关于国库单一账户的表述中，正确的有（）

A.用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动B.用于与财政部门零余额账户进行清算C.用于与预算单位零余额账户进行清算D.用于预算单位办理转账、提取现金等结算业务

19．下列各项中，属于会计职业道德“坚持准则”要求的有（）A．严格执行会计法律B．严格执行与会计相关的经济法律制度C．严格执行国家统一的会计制度D．严格执行会计准则

20．某单位制定的内部会计人员管理制度中，会计人员应当符合会计职业道德要求的有（）

A．树立良好的职业品质、严谨的工作作风，遵守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量B．熟悉财经纪律、行政法规、规章和国家统一的会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传C．熟悉本单位的生产经营和业务管理流程情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务D．保守单位的商业秘密，未经单位负责人同意，不得向外界提供或泄露单位的任何会计信息

三、判断题（20×1ˊ＝20分）

1．会计部门规章是根据《中华人民共和国立法法》规定的程序，由财政部制定的以财政部部长签署命令

形式予以公布的有关会计工作的制度办法。（）

2．会计监督检查是财政部门的会计行政管理职能之一。（）

3．香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区人员及外籍人员在中国大陆境内从事会计工作的人员可

以不必取得我国会计从业资格和持有会计从业资格证书。（）

4．会计人员对不真实的原始凭证有权不予接受。（）

5．会计师事务所承担审计责任可以替代、减轻或者免除被审计单位的会计责任。（）

6．出纳人员不得兼任稽核、会计档案的保管工作。（）

7．会计从业人员故意销毁依法应当保存的原始凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料，尚不构成犯

罪的，由其所在单位或者有关部门吊销其会计从业资格证书。（）

8．除法律另有规定外，银行不得为任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）

9．支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。（）

10．开户单位之间的经济往来必须通过转账方式进行结算。（）

11．根据相关法律规定，银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于5个

工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。（）

12．根据相关法律规定，各商业银行、政策性银行是银行结算账户的监督管理部门。（）

13．根据《支付结算办法》的规定，支票的有效期为7天。（）

14．根据《支付结算办法》的规定，个人不能使用商业汇票。（）

15．税收是国家调控经济运行的重要手段。（）

16．税法是国家制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称。（）

17．现行的《会计法》包括总则、会计核算、会计监督、会计机构和会计人员、法律责任及附则等六章共52条。（）

18．支付结算必须通过银行办理。（）

19．纳税人在进行纳税申报时，需要提供应税行为的原始凭证。（）

20．上门申报是税务机关为方便纳税人而主动到纳税人办公室服务的一种征税服务方式。（）

四、综合题（2×5ˊ＝10分）

1．W企业1月29日银行存款账户余额为2万元。当天，一材料供应商上门催要以前的10万元货款。W企业为了尽快将供应商打发走，就向其开具了一张10万元的转账支票。要求：根据以上资料，回答以下问题。

（1）下列各项中，属于支票基本当事人的有（）。

A．出票人B．付款人C．承兑人D．收款人

（2）下列选项中，属于无效支票的有（）。

A.未标明付款地的支票B.未标明出票地的支票C.未标明无条件支付委托的支票D.未标明“支票”字样的支票

（3）支票的持票人应当自出票日起（）内提示付款。

A．1日B．3日C．5日D．10日

（4）材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为（）

A．1000元B．2000元C．2500元D．5000元

（5）银行有权对W企业处以罚款的数额为（）

A．1000元B．2000元C．2500元D．5000元

2．某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：（1）购入服装两批，货款均已支付。第一批货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票；第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款为36万元，增值税税额6.12万元。先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元。第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（3）零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元（含税）的服装作为礼品赠送给了顾客。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣，月初的增值税留抵税额为0）要求：

（1）该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（）。

A．0.28万元B．0.2982万元C．0.0182万元D．0万元

（2）该商场5月份可抵扣的增值税进项税额为（）。

A．6.12万元B．9.52万元C．6.4万元D．9.8182万元

（3）该商场销售服装的增值税销项税额为（）。

A．5.44万元B．3.06万元C．8.755万元D．8.5万元

（4）视同销售而应征收增值税的情形有（）

A．将货物交给其他单位或个人代销B．将自产或委托加工的货物用于非增值税饮应税项目

C．将自产、托加工的货物用于集体福利或个人消费D．将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给

其他单位或个人

（5）该商场5月份应缴纳的增值税税额为（）。

A．0万元B．9,8182万元C．8.755万元D．1.0632万元

第二篇：财经法规真题

一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案。请将你选定的答案，按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中相应题号的信息点。多选、错选、不选均不得分。本类题共 25 题，每小题 1 分，共 25 分）

1.企业所得税规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，来源于中国境内的所得，以(A)为纳税地点。

A.扣缴义务人所在地

B.纳税人义务所在地

C.纳税人义务注册地

D.常设机构所在地

2.用电子计算机进行会计核算的单位，使用的会计软件必须符合(A)的规定。A.国家统一的会计制度

B.地方性会计法规 C.单位管理

D.会计核算

3.收取公用事业费事宜采取(D)结算方式。A.委托付款

B.托收承付

C.商业汇票

D.委托收款

4.小企业编制的财务会计报表可以不包括(C)。（判断题中也有）A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

5.营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者一个季度。其中保险业的纳税期限为(D)。A.5日

B.10日

C.15日

D.1个月

6.（B）不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。A.会计主管人员

B.出纳人员

C.会计机构负责人

D.内部审计人员

7.单位负责人必须重视和加强本单位会计人员的道德建设，在任用会计人员时，应当审查会计人员的(C)，选择业务素质高、职业道德好、无不良记录的人员从事会计工作。A.会计从业资格证书

B.会计专业技术资格证书

C.职业记录和诚信档案

D.会计职业道德教育

8.某远洋运输企业2009年9月取得营运收入380万元，其中承接一项联运业务，全程运费收入80万元，支付给其他联合运作方运费30万元；另将其配备操作人员的一艘轮船出租租期为半年，租金按月支付，本月收到租金20万元。该企业2009年9月应缴纳营业税 A 万元。（380-30+20）*3% A.11.10 B.11.50 C.12 D.12.40 9.根据《内部会计控制规范—货币资金（试行）》规定，严禁（C）办理货币资金业务或直接接触货币资金。A.采购机构或人员

B.销售机构或人员

C.未经授权的机构和人员

D.非出纳人员

10.关于增值税的税率，以下各项中错误的(C)。

A.纳税人销售或者进口货物以及提供加工、修理修配劳务的，按17%的基本税率计征 B.纳税人销售图书、报纸的按13%的低税率及计征 C.纳税人销售化肥、农药的，按10%的低税率计征

D.自2009年1月1日起，小规模纳税人的征收税率为3% 11.会计工作的政府监督主要是指(A)代表国家对单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施的行政处罚。A.财政部门

B.审计部门

C.税务部门

D.证劵监管部门

12.税收行政法规是指由(B)根据宪法、法律制定生效的税收法规。A.全国人民代表大会

B.国务院

C.省、自制区、直辖市人民代表大会

D.国务院的部、委

13.我国的土地增值税目前采用 D。A.比例税率

B.定额税率 会计证 C.超额累进税率

D.超率累进税率

14.所谓“小金库”是指(C)。

A.用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金

B.将单位收入的现金以个人名义储存 C.保留账外公款

D.利用存款账户贷其他单位和个人存入或者支取现金

15.纳税人的进口货物，应当自海关填发税款缴纳证得次日起(B)内缴纳税款。A.5日

B.15日

C.10日

D.30日

16.票据是以支付一定金额为目的的(C)，当票据上记载的金额得以全部支付时，票据上的权利和义务也就消灭了。A.交易证劵

B.资金证劵

C.有价证劵 D.流通证劵

17.商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，由(D)承兑。A.付款人开户银行 B.收款人开户银行 C.收款人

D.付款人

18.符合条件的小型微利企业，减按(D)的税率征收企业所得税。A.0% B.10% C.15% D.20% 19.税收的(C)，又称税收的收入再分配职能，是指税收所具有的均衡社会成员之间占有收入或财富的差距，维护社会公平的职责或功能。A.财政职能

B.经济职能 C.社会职能

D.调节职能

20.主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，分别核定纳税人的具体(B)。A.纳税时间

B.纳税期限

C.纳税日期

D.纳税限额21.用假学历、假证书等手段得以免试考试科目并取得会计从业资格证书的，由会计从业资格管理部门(A)。A.撤销其会计从业资格证 B.责令限期改正 C.予以公告 D.予以罚款

22.按照《个人所得税法》规定，个人所得的形式包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为无凭证的实物的，其应纳税所得额(D)。A.由纳税人自己报价

B.由第三方核定 C.参照国际惯例核定 D.参照市场价格核定

23.按照发票管理规定，使用电子计算机开具发票必须报经(B)批准。A.主管财务机关

B.主管税务机关 C.审计部门 D.工商管理部门

24.在会计职业自律中，会计人员的自我(B)是靠其科学的价值观和人生观来实现的。A.要求 B.约束

C.管制

D.控制

25.根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣得税款，应当自代扣之日起(A)日内缴入国库。A.7 B.10 C.15 D.5

二、多项选择题（下列各题，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将你选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡相应题号的信息点。不选、错选、多选、少选均不得分。本类题共10题，每小题2分，共20分。）

1．关于人民币银行结算账户管理，下列正确的表述有(ABD)。A．不得多头开户

B．银行可以自愿选择存款人

C．可以通过银行结算账户合理避税

D．本单位可以随时查询银行结算账户的余额 2．按照我国会计法律制度的基本构成，《会计基础工作规范》属于(CD)。A．会计部门规章 B．会计行政法规

C．国家统一的会计制度 D．会计规范性文件

3．下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的是(ABCD)。A．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得 B．因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

C．从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得 D．将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

4．国家统一的会计制度是指由国务院财政部门根据《会计法》制定的关于(ABCD)制度。A．会计核算 B．会计监督 C．会计机构管理 D．会计人员管理

5．会计人员继续教育中的会计职业道德教育，具体应包括(ACD)内容。A．法制教育 B．荣誉教育 C．品德教育 D．形势教育

6．代理记账机构可以接受委托，受托办理委托人以下业务中的(BCD)。A．根据委托人提供的原始凭证和其他材料，按照委托人的要求进行会计核算 B．对外提供财务会计报告 C．向税务机关提供税务资料 D．委托人委托的其他会计业务

7．填写票据结算凭证金额109000.62，可以写成人民币(ABC)。A．壹拾万玖仟元零陆角贰分 B．壹拾万玖仟元陆角贰分 C．壹拾万零玖仟元陆角贰分 D．壹拾万玖仟元陆角贰分正

8．银行本票的重要特征包括(AC)。A．银行本票的出票人资格有限制

B．银行以外的法人单位可以签发银行本票 C．银行本票仅限于见票即付 D．银行本票是一种信用证劵

9．在我国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务以及进口货物的(ABCD)，为增值税的纳税义务人。A．个体经营者 B．行政事业单位 C．军事单位 D．社会团体

10．关于补缴和追征税款，下列说法正确的是(ABD)。

A．因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人未缴获少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金

B．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴获少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的（累计数额在10万元以上），追征期可以延长到5年

C．对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，追征延期20年

D．对偷税、抗税、骗税的，税务机追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受期限的限制

三、判断题（请按答题卡要求，将判断结果用2B铅笔填涂答题卡相应题号的信息点。你认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；你认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×]。本类题共25题，每小题1分，共25分。判断正确的得分，判断错误或不作判断的，不得分也不扣分。）

1．按照《会计法》关于会计的规定，会计自公历1月1日起至12月31日止。该规定只适用于内资企业，不适用于外商投资企业。(×)2．单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。内部会计监督是会计机构、会计人员在处理会计业务中进行的，它是会计工作的一项重要内容。(√)3．增值税的纳税地点规定，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经县（市）国家税务机关批准，可以由总机构汇总项总机构所在地主管税务机关申报纳税。(×)4．自制的原始凭证，必须有经办单位的领导人或者由单位的领导人指定的人员签名或者盖章。(√)5．财产清查是根据账簿记录，对各项财产物资、库存现金、银行存款进行实地盘点，查明实存数与账面数是否相符合的一种专门方法。(×)6．某单位2009年6月开具了增值税专用发票10张，合计销售金额20万元，但计算本月销售额时少记了其中一张，涉及销售金额1万元，则少记的1万元销售额涉及的税款，根据规定应按偷税论处。(√)7．根据《企业财务报告条例》规定，会计人员对本企业财务会计报告的真实性、完整性负责。(×)8．单位应当加强银行预留印签的管理。财务专用章应当由财务负责人保管，个人名章必须由本人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。(×)9．因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。(×)10．国有的和国有资产控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，总会计师必须具备高级会计师专业技术资格证书。(×)11．按照银行汇票使用范围的规定，现金银行汇票仅限于银行汇票的申请人和收款人为个人且必须交存现金，才可以办理。(√)12．除《营业税细则》第七条规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。(√)13．会计职业道德是调整会计职业活动利益关系的手段。(√)14．回头背书是指背书人以及前手债务人为背书人所作的背书。它以票据上既存的债务人为受让人，因此又称还原背书或逆背书。(×)15．税收地方政府规章与税收部门规章之间具有同等效力，在各自的权利范围内施行。如果部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。(√)16．基本的会计行为必须用会计法律制度强制遵守，但不需要或不宜用会计法律制度进行规范的行为，可以通过会计职业道德规范来实现。(√)17．税率式减免，是指通过降低税率来实现减免税的一种形式，具体包括核定减征率、归入低税率和规定零税率等。(×)18．职业道德既是从业人员在进行职业活动是应该遵守的行为规范，也是从业人员对社会应承担的道德责任和义务。(√)19．对一个商品的全过程而言，增值税的征税对象就是商品实现消费时的最后销售额。(√)20．对丢失专用发票“发票联”或“抵扣联”的，不得抵扣其进项税款。必须从对方取得存根联复印件后，经税务部门批准方可作扣税凭证。(×)21．国家民政部门支付给个人的困难生活补助费不缴纳个人所得税，但是从企事业单位工会经费中支付给个人的生活补助费需缴纳个人所得税。(×)22．年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税终了后向主管税务机关办理纳税申报。(×)23．已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后即可销毁。(×)24．会计人员自律是会计行业自律的基础和保证，每个会计人员的自律性强，则整个会计行业的自律性也强。(√)25．税法规定，不论销售额和折扣额是在同一张发票上分别注明，还是将其折扣额另开发票，均不可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。(×)

四、不定项选择题（下列各题，有一个或一个以上符合题意的正确答案。请将你选定的答案按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡相应题号的信息点。不选、错选、多选、少选均不得分。本类题共15小题，每小题2分，共计30分。）

一、某农村供销社地处边远山区，每日现金零星支付需要量为2000元。经开户银行审查批准，该企业可以从自己的收入中坐支现金，坐支的限额是2万元。以下是该企业2008年6月的库存现金日记账。

要求：根据资料，回答1~5题：

1.根据现金管理的有关规定，该单位的库存现金限额应该(B)元 A.不超过40 000 B.不超过30 000 C.不超过20 000 D.不超过10 000 2.按照现金管理要求，以下说法中正确的有(CD)A.6月5日，支付给职工出差借款3 000元，超出现金使用限额规定 B.6月8日，销售给当地个人的销货款26 000元，不应收取现金 C.6月15日，购买当地农民的农副产品25 000元，可以支付现金 D.对现金结算，不可给予比转账结算优惠的待遇

3.关于该单位是否坐支现金的问题，以下判断中正确的有(BD)A.不存在坐支 B.存在坐支

C.坐支的金额没有超出开户银行规定的坐支限额 D.坐支的金额已经超出开户银行规定的坐支限额 4.关于坐支现金，以下说法中错误的是(ABCD)A.6月15日购买当地农民的农副产品25 000元属于坐支现金 B.6月25日购买当地农民的农副产品65 000元不属于坐支现金

C.6月15日购买当地农民的农副产品25 000元，其中5 000元超过了坐支现金限额 D.6月25日购买当地农民的农副产品65 000元，其中45 000元超过了坐支现金限额 5.以下说法中正确的有(ABC)A.2008年6月初，库存现金超过了库存限额 B.2008年6月末，库存现金超过了库存限额

C.按照规定，2008年6月30日，送存银行的现金不应少于87 000元 D.按照规定，2008年6月30日，送存银行的现金不应少于77 000元

二、某企业2009年实现销售收入为3 000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2 800万元（全部允许所得税前扣除）；“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。使用所得税率为25%。要求：根据资料，回答6~10题：

6.在计算应交企业所得税时，不能在所得税前扣除的项目有（BCD）。A.通过希望工程基金委员会向灾区捐款 B.直接向某困难地区捐款 C.非广告性赞助支出 D.已预交所得税

7.关于应纳税所得额的计算，以下说法正确的是（AC）。A.2009年利润总额为215万元(3000+50-2800--35)B.2009年利润总额为175万元

C.2009年公益性捐赠，允许税前扣除限额10万元 D.2009年公益性捐赠，允许税前扣除限额15万元

8.2009年应纳税所得额为（A）万元。(3000+50-2800-10)A.240 B.224.2 C.235 D.215 9.2009年应交所得税（A）万元(240*25%)A.60 B.56.05 C.58.75 D.53.75 10.关于汇算清缴，以下说法中错误的是?（ABC）。A.2009年应补缴所得税20万元 B.2009年应退所得税16.05万元 C.2009年应补交所得税18.75万元 D.2009年应退所得税13.75万元

第三篇：2015财经法规真题

财经法规与职业道德

一单选

1.1.甲公司涉及私设账簿的行为，县级以上人民政府财政部门有权对该单位处以（C）罚款

A二千元以上三千元以下 B三千元以上五千元以下 C三千元以上五万元以下 D五千元以上五万元以下

二多选

1.国内信用证的程序包括：（ABCD）

A 开证 B议付 C通知 D付款

2.银行本票的绝对记载事项有（ACD）：

A 出票人 B付款时间 C出票日期及签章 D收款人名称

3.以下哪种银行卡是必须经存款人存入一定数额的存款才可透支使用的（C）

A贷记卡 B借记卡 C准贷记卡 D储值卡

三判断

1.直接到税务大厅办理纳税申报属于简易申报。（错）

四案例分析

一、关于托收承付的：甲公司是一家国有企业，2005年3月1日向异地的国营供销社采购货物一批，含税价为23400元。双方约定采用托收承付的方式付款。供销社在当天发出货物并于当天到银行办理了托收承付手续（3月14日、15日为周六、周日）。根据以上资料回答以下问题 1.托收承付的使用主体包括：（ABC）

A 国有企业 B 供销社

C 经营较好的集体制企业 D 非居民企业

2.托收承付的使用限额起点是（C）

A 1000元 B 20000元 C 10000元 D 3000元

3.判断：若甲公司开户行通知其托收承付当日，供销社出示约定采用验货承付的方式后，开户行可按照验货承付期限承付。（对）

4.判断：承付期限内甲公司并未对银行表示是否承付，则视为拒绝承付。（错）5.采用验货承付的方式，运输公司于3月4日通知甲公司验货，则银行最迟应于（D）当天上午将款项打给收款人。A 3月6日 B 3月7日 C 3月14日 D 3月16日

二、甲公司成立于2013年5月5日，法定代表人为李某。甲公司财务人员张某持有关资料办理了税务登记并到Q银行开立了基本存款账户。9月25日，甲公司从乙公司购进一批价值100万元的货物，当日签发转账支票方式予以付款。9月30日，乙公司持支票向Q银行请求付款。10月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款200万元。

要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

（1）下列关于甲公司办理税务登记的说法中，正确的有（）。A.甲公司应从2013年5月5日起30天之内办理税务登记 B.国家机关自批准成立之日起30天之内办理税务登记 C.流动性农村小商贩无需办理税务登记

D.甲公司应从领取营业执照之日起15天之内办理税务登记

（2）下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件有（）。A.财务人员张某的个人身份证

B.工商部门颁发的营业执照正本 C.税务部门颁发的税务登记证

D.财政部门同意开户的证明

（3）下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项有（）。A.收款人乙公司名称

B.P银行名称

C.付款人Q银行名称 D.出票人甲公司签章

（4）下列关于支票的说法错误的有（）。

A.甲公司签发支票时必须在Q银行实有存款金额100万元 B.甲公司签发支票后，Q银行应承担绝对无条件付款责任

C.甲公司签发支票后，Q银行必须承兑后才承担绝对无条件付款责任 D.乙公司最迟应于2013年10月5日之前到Q银行提示付款（5）关于甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户

1.AC 2.BC 3.CD 4.ABC 5.B

四、甲单位是实行国库集中支付的事业单位。2013年6月，甲单位通过询价方式采购一台办公仪器乙设备。甲单位对两家供应商进行了询价。其中供应商丙企业进行了两次报价。根据以上资料，请回答如下问题：

(1)下列关于甲单位采购乙设备的说法中正确的有（）A采有询价方式采购时，应向三家以上供应商发出询价单 B采有询价方式采购时，可以向两家供应商发出询价单 C采有询价方式采购时，可以向一家供应商发出询价单 D采有询价方式采购时，允许一家供应商两次报价

（2）下列各项中，属于政府采购可以采用的采购方式的有（）A公开招标 B询价采购 C邀请招标 D单一来源采购

（3）下列关于政府采购方式，适用询价采购的有（）

A货物规格、标准单一，现货货源充足而且价格变动幅度比较小的政府采购项目 B只能从唯一采购处采购的 C不能事先计算出价格总额的

D具有特殊性，只能从有限的范围的供应商处采购的(4)下列关于政府采购的说法正确的有（）

A政府采购的当事人包括采购人、供应商和采购代理机构 B政府采购的主体包括国有企业 C政府采购的资金来源是财政性资金 D政府采购的对象是货物、工程和服务（5）下列关于只能个服采购原则，说法正确的有 A公开透明原则 B公平竞争原则 C公正原则 D诚实守信原则

1.A 2.ABCD 3.A 4.ACD 5.ABCD 1、2013年11月12日，甲公司向银行申请开具一张银行汇票，收款人为李东，由于李东要求现金，所以申请书上写明“现金”，出票金额是20万，结算金额是19万。根据上述材料，回答下列问题。

（1）按《支付结算办法》规定，银行汇票应有如下记载事项（）。A表明“银行汇票”的字样、B无条件支付的承诺、C收款人姓名、D代理付款人姓名、（2）以下说法正确的有（）

A甲公司不得在“银行汇票申请书”上填写“现金”字样。B银行可以为甲公司签发现金银行汇票。C银行可以为甲公司签发转账银行汇票。

D银行可以先签发银行汇票，等结算后，再由甲公司按实际结算金额付款（3）李东收到银行转账汇票后（）。A不可以背书转让。

B可以背书转让，但不得超过19万。C应当自出票起一个月内提示付款。D只要提交银行汇票，银行就应当付款。（4）李东收到银行转账汇票后，应审查（）A汇票号码和记载的内容是否一致。B收款人是否确认为本人。C银行汇票是否在提示付款期限内。

D是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致。（5）银行何种情况下可拒绝付款（）。A缺少解讫通知。B更改了实际结算金额。

C没有银行汇票，只持有人民法院除权判决书证明。D超过付款期限，只持银行汇票和解讫通知。1.ABC 2.AC 3.BC 4.ABCD 5.ABCD

2、甲公司成立于2013年5月5日，法定代表人为李某。甲公司财务人员张某持有关资料办理了税务登记并到Q银行开立了基本存款账户。9月25日，甲公司从乙公司购进一批价值100万元的货物，当日签发转账支票方式予以付款。9月30日，乙公司持支票向Q银行请求付款。10月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款200万元。

要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

（1）下列关于甲公司办理税务登记的说法中，正确的有（）。A.甲公司应从2013年5月5日起30天之内办理税务登记 B.国家机关自批准成立之日起30天之内办理税务登记 C.流动性农村小商贩无需办理税务登记

D.甲公司应从领取营业执照之日起15天之内办理税务登记

（2）下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件有（）。A.财务人员张某的个人身份证

B.工商部门颁发的营业执照正本 C.税务部门颁发的税务登记证

D.财政部门同意开户的证明（3）下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项有（）。A.收款人乙公司名称

B.P银行名称

C.付款人Q银行名称 D.出票人甲公司签章

（4）下列关于支票的说法错误的有（）。

A.甲公司签发支票时必须在Q银行实有存款金额100万元 B.甲公司签发支票后，Q银行应承担绝对无条件付款责任

C.甲公司签发支票后，Q银行必须承兑后才承担绝对无条件付款责任 D.乙公司最迟应于2013年10月5日之前到Q银行提示付款（5）关于甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户

C.专用存款账户 D.临时存款账户

1.AC 2.BC 3.CD 4.ABC 5.B

1A 2C 3CD 4B 5BC

第二题

1ABD 2AC 3ABC 4D 5ABC

第三题

1AB 2B 3B 4 BCD 5B

第四题

1B 2AD 3CD 4BCD 5AC

第五题

1BCD 2D 3A 4AB 5A

第六题

1BD 2 BCD 3BCD 4BCD 5A

第七题

1、ABD 2ABC 3ABC 4ABCD 5BCD

第八题

1B 2BD 3D 4BC 5ABD

第九题

1BC 2AC 3B 4D 5D

第十题

1B 2B 3A 4B 5AC

第十一题

1A（B老师改的）2BD 3 ACD 4AC 5BD

第十二题

1B 2AB 3AC 4BC 5ABCD

第十三题

1AC 2BC 3CD 4ABC 5B

第十四题

1A 2C 3A 4B 5C

第十五题

1B 2ABD 3BCD 4BD 5D

第十六题

1C 2BC 3B 4 ABD 5A

这个是原题

我考的是关于坚持原则和廉洁自律和强化服务、参与管理的一道综合分析题。

我考的是哪种信用卡需要存入一定金额的钱才能使用，还有一道是关于信用卡计利息的

这个是原题

第四篇：《财经法规》第三章考核题[推荐]

第三章 税收法律制度

一、单项选择题

1.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.印花税

2.我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

A.税率

B.税目

C.纳税人

D.征税对象

3.某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元（已经扣除折扣额4万元），销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为（）万元。

A.47.6

B.13.6

C.46.92

D.12.92 4.下列不属于消费税税目的是（）。

A.小汽车

B.摩托车

C.游艇

D.飞机 5.下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。

A.销售小汽车的销售公司

B.提供交通运输业的运输公司 C.提供娱乐服务的俱乐部

D.提供邮政服务的邮电局 6.下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。

A.增值税

B.税收滞纳金

C.非广告性赞助支出

D.销售成本 7.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。A.按月征收

B.按季计征，分月预缴 C.按季征收

D.按年计征，分月或分季预缴

8.企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.5

B.7

C.10

D.15 9.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人 C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人

10.某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得 C.稿酬所得

D.偶然所得

11.纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。

A.恢复生产经营后30日之内

B.恢复生产经营后15日之内 C.恢复生产经营后10日之内

D.恢复生产经营之前 12.下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，其他纳税人不得领购使用

C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷 D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

13.在纳税申报的方式中，邮寄申报以（）为实际申报日期

A.寄出的邮戳日期

B.到达的邮戳日期 C.税务机关实际收到的日期

D.填制纳税申报表的日期 14.下列关于税款征收方式的说法中，错误的是（）。

A.查账征收适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人

B.由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳的征收方式为查验征收

C.生产经营规模小，确无建账能力，经县级税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人适用定期定额征收方式 D.负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人收取款项时，同时收缴税款的方式称为代扣代缴

15.纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以（）的罚款。

A．1000元

B．2000元以下

C．2000元以上5000元以下

D．2000元以上10000元以下

二、多项选择题

1.在下列税种中，属于行为税类的有（）。

A.印花税

B.增值税

C.车船税

D.城镇土地使用税 2.下列属于税收的作用的有（）。

A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 B.国家调控经济运行的重要手段 C.税收是国家组织财政收入的主要形式 D.具有维护国家政权的作用

3.下列各项中属于税收程序法的有（）。

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》 C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《税务登记管理办法》

4.累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（）。A.全额累进税率

B.超额累进税率 C.全率累进税率

D.超率累进税率

5.甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。

A.甲应当缴纳增值税340元

B.乙应该缴纳增值税170元 C.甲应当缴纳增值税510元

D.乙不须缴纳增值税 6.下列各项中，实行从量定额征收消费税的应税消费品有（）。

A.啤酒

B.实木地板

C.卷烟

D.黄酒 7.营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（）。

A.文化体育业

B.金融保险业 C.交通运输业

D.销售不动产

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D.接受捐赠的收入

9.根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。

A.境内有无住所

B.境内工作时间 C.取得收入的工作地

D.境内居住时间 10.下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。

A.企业破产终止纳税义务的 B.被吊销营业执照的

C.企业名称发生改变的 D.经营地点变动改变税务机关的 11.下列各项关于发票开具要求的表述中，正确的是（）。A.未发生经营业务一律不得开具发票

B.发票联和抵扣联盖单位财务印章或发票专用章 C.填写发票可使用外文 D.可自行拆本使用发票

12.税款征收方式的其他征收方式包括（）。A.邮寄申报纳税

B.自计自填自缴 C.自报核缴

D.查验征收

13.下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。A.公正性

B.中介性

C.法定性

D.强制性 14.下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（）。

A.办理税务登记

B.办理发票领购手续 C.制作涉税文书

D.提供审计报告

15.纳税人、代扣代缴人、纳税担保人对（）不服的可以申请行政复议。A.税务机关制定规范性文件的行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的征税行为

D.税务机关作出的行政处罚行为

三、判断题

1.税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。（）

2.免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（）

3.纳税人销售货物或应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天。（）

4.委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（）

5.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。（）

6.现行企业所得税法规定，企业应当自终了之日起3个月内，向税务机关报送企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（）

7.税务机关应当自受理变更税务登记申请之日起15日内，审核办理变更税务登记。（）

8.发票的种类由县级以上税务机关根据社会经济活动的需要确定。（）9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）

10.根据《税收征管法》的规定税收强制执行措施仅适用从事生产经营的纳税人。（）参考答案

一、单项选择题

1[答案]：D[解析]：本题考核税收的分类。印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税。2[答案]：B[解析]：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

3[答案]：D[解析]：应纳增值税额＝（200+76）×17％-34＝12.92（万元）。

4[答案]：D[解析]：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。选项D飞机不属于消费税税目。5[答案]：A[解析]：选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。

6[答案]：D[解析]：本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。7[答案]：D[解析]：企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。

8[答案]：D[解析]：企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

9[答案]：D[解析]：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

10[答案]：B[解析]：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。

11[答案]：D[解析]：本题考核停业复业登记。纳税人应恢复生产经营之前办理复业登记。12[答案]：C[解析]：本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。

13[答案]：A[解析]：本题考核纳税申报的方式。

14[答案]：D[解析]：本题考核税款征收方式。选项D应为代收代缴方式。15[答案]：D[解析]：本题考核税务违法的法律责任。选项D属于行政处罚。

二、多项选择题

1[答案]：AC[解析]：选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于财产税。2[答案]：ABCD 3[答案]：CD[解析]：本题考核税法的分类。税收程序法是指税务管理方面的法律。4[答案]：ABD[解析]：本题考核累进税率。累进税率分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。

5[答案]：AB[解析]： A应当缴纳增值税＝8000×17％-5000×17％-1000×17％＝340（元）；B应当缴纳增值税＝1000×17％＝170（元）。

6[答案]：AD[解析]：选项B是从价计征收消费税的；选项C是从价从量复合计征的。7[答案]：BD[解析]：文化体育业与交通运输业适用税率为3%，服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用5％的营业税税率。

8[答案]：AC[解析]：本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入（1）国债利息收入

（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入。

9[答案]：AD[解析]：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。10[答案]：ABD[解析]：需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的；被撤掉营业执照或被撤销；因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。

11[答案]：AB[解析]：本题考核发票开具要求。选项C错误，填开发票应使用中文，民族自治地区可同时使用一种民族文字；外商投资企业和外资企业可同时使用一种外国文字；选项D错误，未经税务机关批准，不得拆本使用发票。

12[答案]：ABC[解析]：根据规定，税款征收的其他方式包括邮寄申报纳税、自计自填自缴和自报核缴。

13[答案]：ABC[解析]：本题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。14[答案]：ABC[解析]：本题考核税务代理的法定业务范围。选项D不属于税务代理的法定业务范围。15[答案]：BCD

三、判断题

1[答案]：N[解析]：本题考核税收的概念。税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。2[答案]：Y 3[答案]：Y[ 4[答案]：N[解析]：本题考核消费税的纳税地点。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。

5[答案]：N[解析]：本题考核营业税的纳税地点。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。

6[答案]：N[解析]：本题考核企业所得税的纳税申报。企业应当自终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

7[答案]：N[解析]：本题考核变更税务登记的有关规定。税务机关应当自受理变更税务登记申请之日起30日内，审核办理变更税务登记。

8[答案]：N[解析]：本题考核发票管理。发票的种类由省级以上税务机关根据社会经济活动的需要确定。9[答案]：Y 10[答案]：N [解析]：税务机关对未按规定的期限履行纳税义务的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税收管理相对人，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍内缴纳的，经县以上税务局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

第五篇：财经法规真题4

财经法规真题（综合题专项练习4）

1.甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张出票后三个月付款、金额为100万元的商业汇票，甲公司的开户银行P银行按期对该汇票进行了承兑，汇票收款人为乙公司，乙公司背书给丙公司。丁公司对该汇票提供了保证。根据材料，回答下列问题：材料分析题

（1）下列属于票据行为的有（）。不定项 A.甲出票乙B.乙背书给丙C.P银行承兑D.丁公司提供保证

（2）关于基本当事人的说法中正确的有（）。不定项 A.出票人甲B.收款人乙C.付款人P银行D.保证人丁公司（3）关于非基本当事人的说法中正确的有（）。不定项 A.承兑人P银行B.背书人乙C.被背书人丙D.保证人丁（4）下列关于票据特征的表述中，正确的有（）。不定项

A.票据都有付款提示期限B.任何票据都可以用于办理结算或提取现金 C.汇票都需要承兑D.票据所记载的金额由出票人自行支付或委托付款人支付

（5）单位和个人都可以采用的结算方式有（）。不定项 A.支票B.银行承兑汇票C.银行汇票D.商业承兑汇票

2.甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张商业汇票，甲公司的开户银行P银行按期对该汇票进行了承兑，汇票收款人为乙公司，乙公司背书给丙公司。丁公司对该汇票提供了保证。根据材料，回答下列问题：（1）关于丙公司按期持票向承兑人行使的权利的说法中正确的有（）。不定项

A.追索权B.付款请求权C.利益返还权D.民事权利

（2）下列对票据权利的说法中，符合规定的有（）。不定项

A.票据权利包括付款请求权和追索权

B.票据权利是持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利 C.付款请求权和追索权的行使没有顺序之分，由当事人自行选择

D.追索权是票据权利的第一顺序权利，只有在追索权遭到拒绝后，才能行使付款请求权（3）关于丙公司行使付款请求权的说法中正确的有（）。不定项 A.可向甲公司行使付款请求权可向乙公司行使付款请求权

B.可向乙公司行使付款请求权C.可向丁公司行使付款请求权D.可向P银行付款请求权（4）丙公司被拒绝付款后，可行使追索权的说法中正确的有（）。不定项

A.可向甲公司行使追索权B.可向乙公司行使追索权C.可向丁公司行使追索权D.不得行使追索权（5）下列人员中，行使付款请求权时，对持票人负有付款义务的有（）。不定项

A.商业汇票的承兑人B.银行本票的出票人C.支票的付款人D.商业汇票的背书人

3.2013年6月11日，甲公司向乙公司开具了一张未记载付款日期的商业汇票，乙公司按期向付款人收取票款。根据以上资料，请回答以下问题：材料分析题

（1）下列关于该汇票效力的说法中正确的有（）不定项

A.该汇票无效，因为付款日期属于绝对记载事项B.该汇票有效，因为付款日期属于相对记载事项 C.该汇票无效，因为付款日期属于任意记载事项D.该汇票有效，因为付款日期属于绝对记载事项（2）下列关于未记载付款日期的商业汇票如何处理的说法中，正确的有（）。不定项

A.汇票上未记载付款日期的，视为见票即付B.汇票上未记载付款日期的，自出票日起1个月内向付款人提示付款 C.汇票上未记载付款日期的，自出票日起1年内向付款人提示付款D.汇票上未记载付款日期的，无需提示承兑（3）关于该汇票的提示付款期限的说法正确的有（）。不定项

A.2013年6月10日之前 B.2013年6月11日之前C.2013年7月1日之前 D.2013年7月11日之前

(4）关于乙公司可以行使的票据权利的说法正确的有（）。不定项 A.付款请求权B.利益返还请求权C.票据追索权D.票据返还请求权（5）下列属于商业汇票的绝对记载事项的有（）。不定项

A.无条件支付的承诺B.付款人名称C.收款人名称D.出票人签章

4.某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：

（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。（税率为11%）。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。

（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。

（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。

（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）。（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%）要求：根据上述材料，回答下列问题。材料分析题

（1）下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（）。不定项 A.外购原材料及支付相关运费时抵扣的进项税额为31.7万元 B.外购机器设备可抵扣的进项税额为0 C.外购办公用品可抵扣的进项税额为340元 D.外购红酒可抵扣的进项税额为1020元

（2）该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（）。不定项 A.850元

B.1020元

C.0

D.2380元（3）该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（）。不定项 A.85.17万元B.85万元C.99.45万元

D.99.65万元（4）该企业出租闲置设备应缴纳（）。不定项

A.增值税0.17万元

B.营业税0.05万元

C.增值税0.13万元

D.营业税0.03万元

（5）该企业本月应缴纳的消费税为（）。不定项 A.100.2万元

B.100.2万元

C.150.3万元

D.175.851万元

5.某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9—10月发生如下业务：

（1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元（不含税），已收到全部货款，开出普通发票，合计金额18000元，其余因消费者未索取而未开发票；（2）9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆己验收入库；（3）9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明），高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票；（营改增试点范围）

（4）10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元；支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用；

（5）10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务，收取装修费10000元（包括材料费5000元，人工费5000元）。

(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0）。要求：根据上述材料，回答下列问题。材料分析题

（1）下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是（）。不定项

A.该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票 B.该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票 C.该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票 D.该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票

（2）上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为（）不定项 A.甲市

B.乙市

C.丙市

D.丁县（3）上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（）。不定项 A.660元B.378元C.1020元D.918元（4）该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为（）。不定项 A.150元

B.300元

C.500元

D.250元（5）下列各项说法正确的有（）不定项

A.9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2610元B.9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元 C.10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1722元D.10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元

6.某公司是小型微利企业，2014年收入500万元（包含国债收入100万），成本费用总额200万元（其中：公益性捐赠支出50万元）。材料分析题（1）本题适用税率为（）。不定项 A.0.25

B.0.18

C.0.15

D.0.2（2）题中免税收为（）。不定项 A.100万元

B.500万元

C.200万元

D.50万元

（3）公益性捐赠税前扣除金额（）。不定项 A.36万元

B.50万元

C.200万元

D.500万元（4）该公司会计利润总额为（）。不定项 A.300万元

B.400万元

C.200万元

D.250万元（5）该公司应纳税额为（）。不定项 A.42.8

B.43.8

C.44.8

D.45.8

7.刘明和刘强共同出资成立了一家有限责任公司，后来二人在经营上发生严重分歧，刘强把自己的股份转让给了王龙，公司的法定代表人也由刘强变成了刘明。刘明与王龙协商，认为应当把公司搬到本区的另一个繁华地带。由于新经营地点装修，公司停业了3个月，开业后经营不到一年由于业务发展很慢，租金过高，刘明与王龙决定解散公司。根据上述材料，回答下列问题。.材料分析题

（1）刘明和刘强成立有限责任公司时，下列作法中，正确的有（）。不定项

A.应当在办理公司企业法人营业执照前30日内办理税务登记B.应在领取营业执照之日起30日内办理税务登记 C.可以不办理税务登记D.如果不成立公司，刘明个人经营的水果摊，没有营业执照不需要办理税务登记（2）下列哪些事项发生后需要办理变更税务登记（）。不定项 A.刘强把自己的股份转让给了王龙

B.公司法定代表人由刘强变成了刘明 C.经营地点在本区内发生变动

D.注册资本发生变动（3）公司停业（）。不定项

A.需要办理停业登记

B.不需要办理停业登记

C.停业一年以上的才需要办理停业登记

D.停业一年以上也不需要办理停业登记（4）公司解散（）。不定项

A.应当在工商登记机关办理注销登记前办理注销税务登记 B.应当在工商登记机关办理注销登记后办理注销税务登记

C.如果因违法被吊销企业法人营业执照，应在吊销之日起15日内办理注销税务登记 D.不需要办理注销税务登记

（5）公司到外地从事临时经营活动（）。不定项

A.需要办理外出经营活动税收管理证明 B.不需要办理外出经营活动税收管理证明

C.只有在外地经营超过180天才需要办理外出经营活动税收管理证明 D.应当接受营业地税务机关税务管理

8.刘东开了一家餐馆，是个体工商户。经营不是很好，于是搬到了本市的另一个区进行经营。由于装修需要，刘东2个月没有开业。一年后由于经营不合格食品，被工商部门依法吊销了营业执照。根据上述材料，回答下列问题。材料分析题

（1）刘东开餐馆（）。不定项

A.可以不办理税务登记B.需要办理税务登记

C.应在领取营业执照之日起30日内办理税务登记D.应当在办理营业执照前办理税务登记

（2）下列哪些事项发生后需要办理变更税务登记（）。不定项

A.刘东到另外一个区从事经营活动，税务主管机关发生了变动 B.刘东到另外一个区从事经营活动，但税务主管机关未发生变动 C.又开了一家分店D.重新起了个店名（3）刘强停业（）。不定项

A.实行定期定额征收，需要办理停业登记B.不实行定期定额征收，不需要办理停业登记

C.停业一年以上的才需要办理停业登记D.如果需要办理停业登记，停业期超过6个月，应当提出延长停业登记（4）刘强被吊销营业执照（）。不定项

A.不需要办理注销税务登记B.应当先办理工商注销登记，再办理注销税务登记

C.应在吊销之日起15日内办理注销税务登记D.应在吊销之日起30日内办理注销税务登记

（5）刘强到外地从事临时经营活动（）。不定项

A.需要办理外出经营活动税收管理证明B.不需要办理外出经营活动税收管理证明

C.只有在外地经营超过180天才需要办理外出经营活动税收管理证明D.应当接受营业地税务机关税务管理

9.某国家税务局认为甲公司涉嫌少缴税款，扣押了部分库存商品。并查封了生产用机器设备，对甲公司做出了行政处罚决定，要求甲公司限期补缴税款和滞纳金，同时做出罚款的行政处罚。甲公司不服，认为税务机关在征税范围，免退税方面有问题，是乱征税。查封、扣押措施违反程序规定，加收滞纳金和罚款错误。因此提出行政复议。根据上述材料，回答下列问题。材料分析题

（1）甲公司应当向哪个机关提起行政复议（）。不定项

A.做出税务行政处罚决定的机关

B.做出税务行政处罚决定机关的上一级税务行政机关 C.做出税务行政处罚决定机关同级政府 D.做出税务行政处罚决定机关的上一级政府

（2）对哪些事项不服应先复议后提起行政诉讼（）。不定项

A.征税范围争议

B.免退税争议

C.查封、扣押措施

D.加收滞纳金（3）下列哪些说法是正确的（）。不定项

A.对国家税务总局的具体行政行为不服可以向国务院提出行政复议 B.对国家税务总局的具体行政行为不服应先向国家税务总局提出行政复议 C.对国家税务总局的行政复议决定不服才可以向国务院申请裁决 D.对国家税务总局的行政复议决定不服可以提起行政诉讼（4）对于税务机关的行政行为哪些说法是不正确的（）。不定项

A.扣押了部分库存商品是行政强制执行措施B.查封了生产用机器设备是行政处罚 C.加收滞纳金是税收保全强制措施D.罚款是行政强制措施（5）行政复议决定书何时生效（）。不定项

A.行政复议决定书送达，经申请人与被申请人签收才生效B.行政复议决定书送达后，15日不起诉即生效 C.行政复议决定书一经送达即生效D.行政复议决定书一经做出即生效

10.某集团公司2014年发生如下业务：

（1）在组织会计职业道德学习时，单位负责人认为坚持准则就是指只坚持会计准则。

（2）会计人员用业余时间认真向生产车间工人宣讲会计基础知识，推动了班组核算制度的顺利开展。（3）单位负责人要求张某做假账，张某坚决抵制。根据上述情况，回答下列问题：

材料分析题（1）坚持准则的基本要求有（）。不定项

A.熟悉准则

B.遵循准则

C.修改准则

D.敢于同违法行为作斗争

（2）业务2中，符合的会计职业道德（）。不定项

A.符合会计职业道德强化服务要求

B.符合会计职业道德强参与管理要求 C.符合会计职业道德爱岗敬业要求

D.符合会计职业道徳坚持准则要求

（3）参与管理与强化服务的关系，正确的有（）。不定项

A.不强化服务，难以保持参与管理的热情B.参与管理是强化服务的一种表现形式 C.强化服务有利于参与管理D.不参与管理，也完全可以提高服务水平和质量

（4）业务1中，坚持准则中的“准则”的含义有（）不定项

A.会计准则

B.会计法律

C.国家统一的会计制度

D.会计法规

（5）业务3中，符合的会计职业道德要求有（）。不定项

A.符合会计职业道德强化服务要求

B.符合会计职业道德坚持准则要求 C.符合会计职业道德客观公正要求

D.符合会计职业道德诚实守信要求

11.2009年1月5日，某国有企业厂长要求本单位出纳员李某，将收到的下脚料销售款8000元另行存放不入账。李某没有按照厂长的要求执行，而是按规定作为零星收入入账，致使厂长很不高兴。他要求会计部门负责人王某召开会议予以整顿。会上，王某说，《会计法》规定了单位负责人对本单位会计信息的真实性负责，作为会计人员应该服从领导安排，领导让干啥就干啥。4月份，厂长召开办公会，以李某不适合会计工作为由，将李某调出会计部门，安排到企业机修车间当操作工。根据上述情况，回答下列问题：材料分析题

(1）李某的行为坚持了会计职业道徳的要求有（）。不定项 A.客观公正B.坚持准则C.廉洁自律D.诚实守信（2）对王某的行为下列说法正确的有（）。不定项

A.市场经济是利益经济，在发生道德冲突时应该坚持单位利益至上

B.会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右，王某的说法不符合会计职业道德规范的要求C.王某不是直接责任人，不应当承担相应责任D.王某作为会计人员，应当承担相应责任

（3）对该厂长的行为下列说法正确的有（）。不定项

A.厂长有人事权，可以自由决定李某的职务B.厂长的行为构成了对李某的打击报复

C.对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务级别D.尚不构成犯罪的，应进行民事赔偿

（4）会计职业道德修养的公正要求的含义有（）。不定项 A.国家的会计准则、制度要公正B.会计资料要真实、可靠 C.执行会计准则、制度的人员要做到公正D.注册会计师在进行审计鉴证时应做到公正

(5）会计职业道徳坚持准则的基本要求有（）。不定项 A.熟悉准则B.遵循准则C.坚持准则D.保持独立性

12.甲2014年3月10日在银行办理了一张卡，可以先消费在还款，11日从乙商场购物，透支10000元。材料分析题

（1）甲在银行办理的可能是（）不定项 A.信用卡B.借记卡C.储值卡D.外币卡

（2）贷记卡的首页最低还款额不得低于当月透支额的（），免息还款期最长为（），选择最低还款额或超过批准的信用额度用卡，不得享受免息还款期待遇。不定项

A.10%

50天

B.5%

60天C.10%

60天

D.2%

50天（3）贷记卡透支按月收（），准贷记卡按月计收（），透支利率为日利率（）。不定项

A.复利，复利，0.05%

B.复利，单利，0.02%C.单利，单利，0.05%

D.复利，单利，0.05%（4）甲在以下哪种情况下可以注销该信用卡（）不定项

A.有效期满45天后，持卡人不更新换卡的B.被列入止付名单，发卡银行已经收回其信用卡40天的 C.该卡账户两年（含）以上未发生交易的D.挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的(5)下列银行卡中卡内余额不计息的是（）不定项 A.准贷记卡B.借记卡C.贷记卡D.储值卡

财经法规真题（综合题专项练习4）答案

1.材料分析题（1）A B C D （2）A B C （3）A B C D（4）A D （5）A C  2.材料分析题（1）B （2）A B （3）D （4）A B C（5）A B C  3.材料分析题（1）B （2）A B D （3）(4）A C （5）B C D 

4.材料分析题（1）A 解析 A选项：运输发票税率为11%，外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为30.6＋10×11%＝31.7万元。B选项：外购机器设备可抵扣的进项税额为8.5万元。C选项：普通发票不得做抵扣项。D选项：外购货物用于员工福利进项税额不得抵扣。（2）C 解析 因为月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票，所以没有办法抵扣。只有收到发票后才能抵扣。（3）A  解析 该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为586.17/(1＋17%）×17%＝85.17万。（4）B 解析 出租设备属于“租赁业”应当缴纳营业税。按租金收入依照5%税率计算缴纳。营业税＝1×5%＝0.05万元。（5）C 解析 根据《消费税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。红酒的消费税征税环节为生产环节，因此在红酒零售环节，不需要缴纳消费税。根据《消费税暂行条例》，只有第6小题符合交消费税。应纳税额为586.17÷(1＋17%）×30%＝150.3万元。

5.材料分析题（1）B 解析 增值税一般纳税人之间销售货物和应税劳务时，应当向购买方开具专用发票。但理列情况不得开具：一是购买方未提供其增值税一般纳税人资格证明。题中的消费者只是个人，根本不能提供一般纳税人资格证明。（2）B 解析 粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，应当向销售地或者劳务发生地的主管税机关申报纳税。（3）A 解析 甲企业可以抵扣的进项税额＝6000×11%＝660元。（4）B 解析 营业税中的建筑业的税率为3%。应纳营业税额＝人工费10000×3%＝300元。（5）A C 解析 9月份只发生一笔收购业务，一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率为13%。题中所说的免税大豆是指农业生产者免税。所以进项税＝15000×13%＝1950元，因为第三小题中有一个可以抵扣的进项税额＝(6000×11%）＝660元。所以9月份的进项税是1950＋660＝2610元，10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700加上一个可以抵扣的进项税＝200×11%＝22元。所以10月份的进项税是1700＋22＝1722元。 6.材料分析题（1）D （2）A （3）A （4）A（5）A 

7.材料分析题（1）B D（2）A B C D （3）B D （4）A C （5）A D  8.材料分析题（1）B C （2）B C D （3）A B（4）C（5）A D  9.材料分析题（1）B （2）A B D （3）B C D（4）A B C D （5）C  10.材料分析题（1）A B D（2）A B C（3）A B C （4）A B C D （5）B C D  11.材料分析题(1）A B （2）B D （3）B C （4）A C D 

(5）A B  12.材料分析题（1）A （2）C （3）D （4）A C D(5)C D 