会计分录制造企业主要经济业务

第一篇：会计分录制造企业主要经济业务

制造企业主要经济业务

（1）接受投资人的投资。

借：银行存款

固定资产

原材料

无形资产

贷：实收资本（股本）

资本公积

（2）取得长、短期借款，存入银行。

借：银行存款

贷：短期借款

长期借款（3）预提短期借款利息。

借：财务费用

贷：应付利息（4）支付短期借款利息。

借：应付利息

贷：银行存款（5）计算长期借款利息。

借：财务费用（由当期损益负担的利息）

在建工程（由工程成本负担的利息）

贷：长期借款（6）归还长、短期借款。

借：短期借款

长期借款

贷：银行存款

（7）购入不需要安装设备，款项未付。

借：固定资产

贷：应付账款（8）支付货款。

借：应付账款

贷：银行存款

（9）用银行存款购入需要安装的设备。

借：在建工程

贷：银行存款

原材料（工程领用原材料）

应付职工薪酬（安装工人工资）（10）工程完工交付使用。

借：固定资产

贷：在建工程

（11）用银行存款购入原材料。

借：在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（12）用商业汇票购入原材料。

借：在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付票据（13）支付商业汇票款。

借：应付票据

贷：银行存款（14）预付定金。

借：预付账款

贷：银行存款

（15）用预付账款采购原材料。

借：在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

（16）赊购原材料，货款未付。

借：在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

（17）采购的原材料验收合格入库。

借：原材料

贷：在途物资

（18）各部门领用原材料。

借：生产成本

制造费用

管理费用

销售费用

贷：原材料

（19）开出现金支票从银行提取现金直接发放工资。

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

（20）分配本月职工工资。

借：生产成本

制造费用

管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬

（21）用银行存款预付下年的保险费等。

借：预付账款（待摊费用）

贷：银行存款

（22）摊销应由本月负担的保险费等。

借：制造费用

管理费用

销售费用

贷：预付账款（待摊费用）（23）预提应由本月负担的修理费等。（支付预提的修理费等见业务（8）的付款分录）

借：制造费用

管理费用

销售费用

贷：应付账款（预提费用）（24）计提折旧费用。

借：制造费用

管理费用

销售费用

贷：累计折旧

（25）从银行提取现金备用。

借：库存现金

贷：银行存款

（26）职工出差，借支差旅费。

借：其他应收款

贷：库存现金（27）报销差旅费等。

借：制造费用

管理费用

销售费用

贷：其他应收款

（28）支付零星办公费、广告费等。

借：制造费用

管理费用

销售费用

贷：库存现金（银行存款）（29）结转当期发生的制造费用。

借：生产成本

贷：制造费用

（30）结转完工入库产品的实际成本。

借：库存商品

贷：生产成本

（31）公司销售产品（材料等）收到支票，存入银行。

借：银行存款

贷：主营业务收入

其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

（32）公司销售产品（材料等）收到一张已承兑的商业汇票。

借：应收票据

贷：主营业务收入

其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）（33）收到商业汇票款。

借：银行存款

贷：应收票据（34）预收定金。

借：银行存款

贷：预收账款

（35）销售已预收定金的产品（材料等）。

借：预收账款

贷：主营业务收入

其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

（36）公司销售产品（材料、包装物、低值易耗品等）货款未收到。

借：应收账款

贷：主营业务收入

其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）（37）收到赊销款。

借：银行存款

贷：应收账款

（38）结转已销产品的生产成本。

借：主营业务成本

贷：库存商品

（39）结转已销售原材料的成本。

借：其他业务成本

贷：原材料

（40）结转已销售包装物、低值易耗品的成本。

借：其他业务成本

贷：周转材料——包装物

——低值易耗品

（41）计算销售产品应交纳的消费税、营业税等销售税金。

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

——应交营业税

（42）计算应由管理费用负担的车船使用税、房产税、印花税等。

借：管理费用

贷：应交税费——应交车船使用税

——应交房产税

银行存款（印花税）

（43）购入股票做为交易性金融资产。

借：交易性金融资产

贷：银行存款（44）出售股票。

借：银行存款

贷：交易性金融资产

投资收益

（45）被投资单位发放现金股利。

借：应收股利

贷：投资收益（46）收到现金股利。

借：银行存款

贷：应收股利

（47）收到捐赠、罚款收入等营业外收入。

借：银行存款

贷：营业外收入

（48）接受捐赠的设备，直接投入使用。

借：固定资产

贷：营业外收入

（49）发生捐赠、支付罚款等支出。

借：营业外支出

贷：银行存款

（50）结转各项收入至“本年利润”账户。

借：主营业务收入

其他业务收入

投资收益

营业外收入

贷：本年利润

（51）结转各项成本、费用至“本年利润”账户。

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

财务费用

管理费用

销售费用

营业外支出

（52）按照利润总额的百分比税率计算本月的所得税费用。

借：所得税费用

贷：应交税费——应缴所得税

（53）结转所得税费用至“本年利润”账户。

借：本年利润

贷：所得税费用（54）上交各种税费。

借：应交税费——应缴所得税

贷：银行存款

（55）结转本年净利润至“利润分配”账户。

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

（56）按全年净利润的10%提取法定盈余公积金。

借：利润分配——提取法定盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积（57）向股东分配现金股利。

借：利润分配——应付现金股利

贷：应付股利（58）支付现金股利。

借：应付股利

贷：库存现金（银行存款）（59）向股东分配股票股利。

借：利润分配——转作股本的股利

贷：实收资本

（60）用盈余公积弥补亏损。

借：盈余公积

贷：利润分配——盈余公积补亏（61）资本公积转增资本。

借：资本公积

贷：实收资本

（62）会计期末结清利润分配账户所属的各有关明细账户。（本业务仅涉及利润分配各明细账户之间的结转，故不影响“利润分配”总分类账。）① 借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

——应付现金股利

——转作股本的股利 ② 借：利润分配——盈余公积补亏

贷：利润分配——未分配利润（63）在财产清查中发现盘盈。

借：库存现金

原材料

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢（64）报经批准后核销盘盈。

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：营业外收入（库存现金长款）

管理费用（原材料收发计量错误）

（65）在财产清查中发现盘亏。

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

累计折旧

贷：库存现金

原材料

库存商品

应交税费——增值税（进项税额转出）

固定资产（66）报经批准后核销盘亏。

借：其他应收款——×××（由过失人赔偿）

其他应收款——保险公司（由保险公司赔偿）

原材料（残料作价入库）

管理费用（定额内损耗材料、商品的价值，以及有工作人员失职造成的材料、商品的净损失）

营业外支出（非常事故造成的材料、商品损失，以及固定资产盘亏的损失）

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

待处理财产损溢——待处理固定资产损溢（67）年末，提取（补提）应收账款的坏账准备。

借：资产减值损失

贷：坏账准备（68）发生坏账时。

借：坏账准备

贷：应收账款

（69）收回已转销的坏账。

借：应收账款

贷：坏账准备

（70）收回已转销的坏账款存入银行。

借：银行存款

贷：应收账款

第二篇：制造企业主要经济业务——会计分录

（1）接受投资人的投资。

借：银行存款

固定资产

原材料

无形资产

贷：实收资本（股本）

资本公积

（11）用银行存款购入原材料。

借：在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（12）用商业汇票购入原材料。

销售费用

贷：应付职工薪酬

（21）用银行存款预付下年的保险费等。

借：预付账款（待摊费用）

贷：银行存款

（22）摊销应由本月负担的保险费等。

（2）取得长、短期借款，存入银行。

借：银行存款

贷：短期借款

长期借款

（3）预提短期借款利息。

借：财务费用

贷：应付利息

（4）支付短期借款利息。

借：应付利息

贷：银行存款

（5）计算长期借款利息。

借：财务费用（由当期损益负担的利息）

在建工程（由工程成本负担的利息）

贷：长期借款

（6）归还长、短期借款。

借：短期借款

长期借款

贷：银行存款

（7）购入不需要安装设备，款项未付。

借：固定资产

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

（8）支付货款。

借：应付账款

贷：银行存款

（9）用银行存款购入需要安装的设备。

借：在建工程

贷：银行存款

原材料（工程领用原材料）应付职工薪酬（安装工人工资）

（10）工程完工交付使用。

借：固定资产

贷：在建工程

借：在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付票据

（13）支付商业汇票款。

借：应付票据

贷：银行存款

（14）预付定金。

借：预付账款

贷：银行存款

（15）用预付账款采购原材料。

借：在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

（16）赊购原材料，货款未付。

借：在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

（17）采购的原材料验收合格入库。

借：原材料

贷：在途物资

（18）各部门领用原材料。

借：生产成本

制造费用

管理费用

销售费用

贷：原材料

（19）开出现金支票从银行提取现金直接发放工资。

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

（20）分配本月职工工资。

借：生产成本

制造费用

管理费用

借：制造费用

管理费用

销售费用

贷：预付账款（待摊费用）

（23）预提应由本月负担的修理费等。（支付预提的修理费等见业务（8）的付款分录）

借：制造费用

管理费用

销售费用

贷：应付账款（预提费用）

（24）计提折旧费用。

借：制造费用

管理费用

销售费用

贷：累计折旧

（25）从银行提取现金备用。

借：库存现金

贷：银行存款

（26）职工出差，借支差旅费。

借：其他应收款

贷：库存现金

（27）报销差旅费等。

借：制造费用

管理费用

销售费用

贷：其他应收款

（28）支付零星办公费、广告费等。

借：制造费用

管理费用

销售费用

贷：库存现金（银行存款）

（29）结转当期发生的制造费用。

借：生产成本

贷：制造费用

（30）结转完工入库产品的实际成本。

借：库存商品

贷：生产成本

（31）公司销售产品（材料等）收到支票，存入银行。借：银行存款

贷：主营业务收入

其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

（32）公司销售产品（材料等）收到一张已承兑的商业汇票。

借：应收票据

贷：主营业务收入

其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

（33）收到商业汇票款。

借：银行存款

贷：应收票据

（34）预收定金。

借：银行存款

贷：预收账款

（35）销售已预收定金的产品（材料等）。借：预收账款

贷：主营业务收入

其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

（36）公司销售产品（材料、包装物、低值易耗品等）货款未收到。

借：应收账款

贷：主营业务收入

其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

（37）收到赊销款。

借：银行存款

贷：应收账款

（38）结转已销产品的生产成本。

借：主营业务成本

贷：库存商品

（39）结转已销售原材料的成本。

借：其他业务成本

贷：原材料

（40）结转已销售包装物、低值易耗品的成本。

借：其他业务成本

贷：周转材料——包装物

——低值易耗品

（41）计算销售产品应交纳的消费税、营业税等销售税金。

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

——应交营业税

（42）计算应由管理费用负担的车船使用税、房产税、印花税等。

借：管理费用

贷：应交税费——应交车船使用税

——应交房产税

银行存款（印花税）

（43）购入股票作为交易性金融资产。

借：交易性金融资产

贷：银行存款

（44）出售股票。

借：银行存款

贷：交易性金融资产

投资收益

（45）被投资单位发放现金股利。

借：应收股利

贷：投资收益

（46）收到现金股利。

借：银行存款

贷：应收股利

（47）收到捐赠、罚款收入等营业外收入。

借：银行存款

贷：营业外收入

（48）接受捐赠的设备，直接投入使用。

借：固定资产

贷：营业外收入

（49）发生捐赠、支付罚款等支出。

借：营业外支出

贷：银行存款

（50）结转各项收入至“本年利润”账户。

借：主营业务收入

其他业务收入

投资收益

营业外收入 贷：本年利润

（51）结转各项成本、费用至“本年利润”账户。

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

财务费用

管理费用

销售费用

营业外支出

（52）按照利润总额的百分比税率计算本月的所得税费用。

借：所得税费用

贷：应交税费——应缴所得税

（53）结转所得税费用至“本年利润”账户。

借：本年利润

贷：所得税费用

（54）上交各种税费。

借：应交税费——应缴所得税

贷：银行存款

（55）结转本年净利润至“利润分配”账户。

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

（56）按全年净利润的10%提取法定盈余公积金。

借：利润分配——提取法定盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

（57）向股东分配现金股利。

借：利润分配——应付现金股利

贷：应付股利

（58）支付现金股利。

借：应付股利

贷：库存现金（银行存款）（59）向股东分配股票股利。

借：利润分配——转作股本的股利

贷：实收资本

（60）用盈余公积弥补亏损。

借：盈余公积

贷：利润分配——盈余公积补亏

（61）资本公积转增资本。

借：资本公积

贷：实收资本

（62）会计期末结清利润分配账户所属的各有关明细账户。（本业务仅涉及利润分配各明细账户之间的结转，故不影响“利润分配”总分类账。）① 借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

——应付现金股利

——转作股本的股利

② 借：利润分配——盈余公积补亏

贷：利润分配——未分配利润

第三篇：工业企业主要经济业务会计分录题目

1.企业收到投资人投入的资本 2.企业从银行取得借款 3.归还到期借款 4.企业购入材料物资 5.材料物资验收入库 6.归还前欠购货款 7.从银行提取现金 8.用现金发放工资 9.支付办公费

10.预付财产保险费或报刊杂志订阅费等 11.分期摊销费用

12.预提本月短期借款利息

13.季末向银行支付本季度的短期借款利息 14.用银行存款支付水电费 15.领用材料

16.月末结算本月应付职工工资 17.按工资总额的14%提取职工福利费 18.计提固定资产折旧

19.月末分配分配结转制造费用 20.产品完工入库，结转生产成本 21.企业售出产品实现收入

22.用银行存款支付产品广告费、运输费、包装费23.销售材料

24.结转已售产品的销售成本

25.计算已售产品应交纳的城市维护建设税和教育费附加

26.结转已售原材料的销售成本 27.收到购货方支付的前欠货款

28.用银行存款上交各种税金及教育费附加 29.企业取得投资收益 30.取得营业外收入 31.发生营业外支出

32.月末结转损益收入类账户的余额 33.月末结转损益费用类账户的余额 34.按利润总额的33%计算应交所得税 35.上交所得税

36.年终，将所得税结转本年利润 37.年终，结转全年实现的净利润 38.按净利润的10%提取盈余公积 39.向投资者分配利润 40.将盈余公积转增注册奖本 41.预借差旅费 42.报销差旅费

43.企业收到非投资人捐赠

第四篇：工业企业常见经济业务会计分录

工业企业常见经济业务会计分录（按生产经营过程）

一、筹资过程

1、投资者投入资本 借：库存现金

银行存款 原材料 库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）固定资产 无形资产

贷：实收资本

资本公积（投资额超出应享有投资份额部分）

2、借入款项 借：银行存款

贷：长期借款

短期借款

3、借款利息

①预提短期借款利息 借：财务费用

贷：应付利息（短期借款或长期借款分期付息的利息）

长期借款——应计利息（长期借款到期一次还本付息的利息）②支付短期借款利息

借：应付利息（预提部分）

财务费用（直接支付部分）

贷：银行存款 ③支付借款费用等 借：财务费用

贷：银行存款

二、供应过程

1、材料采购在途后再入库 ①采购材料，尚未入库 借：在途物资——A材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

银行存款

应付账款

应付票据 ②材料验收入库 借：原材料

贷：在途物资

2、材料采购直接入库 借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

银行存款

应付账款

应付票据

3、通过预付款采购材料 ①预付采购材料款 借：预付账款

贷：银行存款 ②采购材料

借：原材料（或在途物资）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

③补付差价，或退回多余款项

借：预付账款

借：银行存款

贷：银行存款

贷：预付账款

4、支付所欠货款 ①支付一般欠款 借：应付账款

贷：银行存款 ②支付所欠票据款 借：应付票据

贷：银行存款

5、采购费用的分配

借：在途物资（原材料）——A材料

——B材料

贷：库存现金

银行存款

应付账款

采购费用分配率=采购费用总额/分配标准

A材料应分配的采购费用=分配率*A材料的分配标准 B材料应分配的采购费用=分配率*B材料的分配标准

三、生产过程

1、生产领料

借：生产成本——甲产品

——乙产品

制造费用

管理费用

贷：原材料——A材料

——B材料

2、结算工资

借：生产成本——甲产品

——乙产品

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬

3、计提折旧费 借：制造费用

管理费用

贷：累计折旧

4、预借差旅费

借：其他应收款——×××

贷：库存现金

5、报销差旅费 ①借：管理费用

贷：其他应收款——×××

库存现金 ②借：管理费用

库存现金

贷：其他应收款——×××

6、支付水电费 借：生产成本

制造费用 管理费用

贷：银行存款

7、发生修理费（不论是否是车间、厂部）借：管理费用

贷：银行存款

库存现金

8、发生其他相关费用 借：生产成本

制造费用 管理费用 销售费用 财务费用

贷：银行存款

库存现金

9、结转制造费用

借：生产成本——甲产品

——乙产品

贷：制造费用

制造费用分配率=制造费用总额/分配标准

甲产品应负担的制造费用=分配率*甲产品的分配标准 乙产品应负担的制造费用=分配率*乙产品的分配标准

10、结转完工产品成本 借：库存商品——甲产品

——乙产品

贷：生产成本——甲产品

——乙产品

11、支付职工工资 借：应付职工薪酬

贷：银行存款

库存现金

四、销售过程

1、销售产品 借：银行存款

库存现金

应收账款

应收票据

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、收回欠款 借：银行存款

贷：应收账款

应收票据

3、预收款销售 ①预收销货款 借：银行存款

贷：预收账款 ②销售

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）③多还少补

借：预收账款

贷：银行存款

4、支付广告费 借：销售费用

贷：银行存款

库存现金

5、销售材料 借：银行存款

库存现金

应收账款

应收票据

贷：其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

6、结转已销材料成本 借：其他业务成本

贷：原材料

7、结转已销产品成本 借：主营业务成本

贷：库存商品

借：银行存款

贷：预收账款

8、支付应由销售方负担的销售产品运费 借：销售费用

贷：银行存款

五、利润形成与分配过程

1、捐赠他人 借：营业外支出

贷：银行存款

2、接受捐赠 借：银行存款

贷：营业外收入

3、罚款支出或收入

借：营业外支出

借：银行存款

贷：银行存款

贷：营业外收入

4、结转损益类账户中的收入类 借：主营业务收入

其他业务收入 营业外收入 投资收益

贷：本年利润

5、结转损益类账户中的费用、支出类 借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

6、计提所得税，并结转

借：所得税费用

借：本年利润

贷：应交税费---应交所得税

贷：所得税费用

7、结转本年实现的利润或亏损

借：本年利润

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

8、计提法定盈余公积、分配利润

借：利润分配——提取法定盈余公积金

——应付利润

贷：盈余公积

应付股利

9、向投资者支付利润 借：应付股利

贷：银行存款

10、结转利润分配各明细科目 借：利润分配---未分配利润

贷：利润分配---提取法定盈余公积金

---应付利润

六、财产清查

1、盘盈固定资产 借：固定资产

贷：以前损益调整

2、盘盈流动资产 借：原材料

库存商品 库存现金

贷：待处理财产损溢

3、盘盈流动资产的处理 借：待处理财产损溢

贷：管理费用（自然升值或计量不准造成的）

营业外收入

4、盘亏固定资产 借：待处理财产损溢

累计折旧

贷：固定资产

5、盘亏固定资产的处理 借：营业外支出

其他应收款（保险公司或责任人赔款部分）

贷：待处理财产损溢

6、盘亏流动资产 借：待处理财产损溢

贷：原材料

库存商品 库存现金

7、盘亏流动资产的处理

借：管理费用（自然损耗或计量不准造成的）

其他应收款（保险公司或责任人赔款部分）

营业外收入

贷：待处理财产损溢

第五篇：工业企业主要经济业务会计分录

工业企业主要经济业务会计分录

1.企业收到投资人投入的资本 借：银行存款

固定资产

无形资产

原材料

贷：实收资本 2.企业从银行取得借款 借：银行存款

贷：长期借款 短期借款 3.归还到期借款 借：长期借款

短期借款

贷：银行存款 4.企业购入材料物资

借：物资采购(买价+采购费用)应交税金----应交增值税(进项税额)贷：银行存款

应付账款 5.材料物资验收入库 借：原材料

贷：物资采购 6.归还前欠购货款 借：应付账款

贷：银行存款 7.从银行提取现金 借：现金

贷：银行存款 8.用现金发放工资 借：应付工资

贷：现金 9.支付办公费

借：制造费用(车间办公费)管理费用(管理部门办公费)贷：现金

银行存款

10.预付财产保险费或报刊杂志订阅费等 借：待摊费用

贷：银行存款 11.分期摊销费用

借：制造费用(车间办公费)管理费用(管理部门办公费)贷：待摊费用

12.预提本月短期借款利息 借：财务费用

贷：预提费用

13.季末向银行支付本季度的短期借款利息 借：预提费用

贷：银行存款

14.用银行存款支付水电费

借：制造费用(车间耗用的水电费)管理费用(管理部门耗用的水电费)贷：银行存款 15.领用材料

借：生产成本(生产产品直接耗用材料)制造费用(车间一般耗用材料)管理费用(管理部门耗用材料)贷：原材料

16.月末结算本月应付职工工资

借：生产成本(生产产品的工人工资)制造费用(车间管理人员工资)管理费用(管理部门人员工资)贷：应付工资

17.按工资总额的14%提取职工福利费 借：生产成本(生产工人的福利费)制造费用(车间管理人员福利费)管理费用(管理部门人员福利费)贷：应付福利费 18.计提固定资产折旧

借：制造费用(车间固定资产折旧)管理费用(管理部门固定资产折旧)贷：累计折旧

19.月末分配分配结转制造费用 借：生产成本

贷：制造费用

20.产品完工入库，结转生产成本 借：库存商品

贷：生产成本

21.企业售出产品实现收入 借：银行存款

应收账款

贷：主营业务收入

应交税金----应交增值税(销项税额)22.用银行存款支付产品广告费、运输费、包装费 借：营业费用 贷：银行存款 23.销售材料 借：银行存款

应收账款

贷：其他业务收入

应交税金----应交增值税(销项税额)24.结转已售产品的销售成本 借：主营业务成本

贷：库存商品

25.计算已售产品应交纳的城市维护建设税和教育费附加 借：主营业务税金及附加

贷：应交税金

其他应交款

26.结转已售原材料的销售成本 借：其他业务支出

贷：原材料

27.收到购货方支付的前欠货款 借：银行存款

贷：应收账款

28.用银行存款上交各种税金及教育费附加 借：应交税金

其他应交款 贷：银行存款 29.企业取得投资收益 借：银行存款

贷：投资收益 30.取得营业外收入 借：银行存款

应付账款

贷：营业外收入 31.发生营业外支出 借：营业外支出

贷：银行存款

32.月末结转损益收入类账户的余额 借：主营业务收入

其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润

33.月末结转损益费用类账户的余额 借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加 营业费用

管理费用

财务费用

其他业务支出

营业外支出

34.按利润总额的33%计算应交所得税 借：所得税

贷：应交税金----应交所得税 35.上交所得税 借：应交税金

贷：银行存款

36.年终，将所得税结转本年利润 借：本年利润

贷：所得税

37.年终，结转全年实现的净利润 借：本年利润

贷：利润分配

38.按净利润的10%提取盈余公积 借：利润分配

贷：盈余公积 39.向投资者分配利润 借：利润分配

贷：应付利润(一般企业)应付股利(股份有限公司)40.将盈余公积转增注册奖本 借：盈余公积

贷：实收资本

预借差旅费 借：其他应收款

贷：现金 报销差旅费 借：管理费用

现金(有余)贷：其他应收款(不足)