第一篇：税法增值税习题答案
增值税
[练习2-1]某物资系统金属公司（增值税一般纳税人），主要从事工业金属材料的采购和供应业务。2009年5月各类金属材料的销售收入额为987500元（不含税）。本月外购货物情况如下（假定外购货物货款已支付，相关票据均在本月认证并抵扣）：
（1）外购螺纹钢120吨，单价每吨4300元，价款516000元，增值税专用发票注明税额87720元。
（2）外购镀锌板100吨，单价每吨4900元，价款490000元，增值税专用发票注明税额83300元。
（3）外购铲车一部，价款42000元，增值税专用发票注明税额7140元，交付仓库使用。
（4）将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款86000元。
（5）由于公司仓库管理不善，本月购进的镀锌板被盗丢失l0吨，价款49000元。
根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税税额。答案：
该公司本月的经营业务，除货物的正常购销外，还有三个特点：第一，购进一部铲车自用，按照规定应作为固定资产处理，其进项税额是可以抵扣的；第二，将购进的螺纹钢用于本单位基本建设，按照规定，其进项税额不得抵扣；第三，购进的镀锌板被窃丢失，按照规定属非正常损失，其进项税额也不得抵扣。因此，本月不得抵扣的购进货物的进项税额为：
（1）进项税额=87720元（2）进项税额=83300元
（3）购进固定资产，进项税额7140元。（4）购进货物（螺纹钢20吨）用于本单位基本建设：进项税额转出=86000×17%=14620（元）（5）购进货物（镀锌板10吨）被窃丢失：进项税额转出=49000×17%=8330（元）
本月应抵扣的进项税额=（87720-14620）+（83300-8330）+7140=155210（元）
本月销项税额=987500×17%=167875（元）
本月应纳增值税税额=167875-155210=12665（元）
[练习2-2]某企业为增值税一般纳税人，2012年6月发生以下业务：
（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款l20000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。计算业务（1）中应缴纳的增值税：
计算业务（1）中应缴纳的增值税：
销项税额=260000×17%=44200（元）
应抵扣的进项税额=120000×13%+5100+12000×7%=21540（元）
应纳增值税税额=44200-21540=22660（元）
（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。计算业务（2）中应缴纳的增值税： 销项税额=585000／（1+17%）×17%=85000（元）
应抵扣的进项税额=（76500+22500×7%）×80%=62460（元）
应纳增值税税额=85000-62460=22540（元）
（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。计算业务（3）中应缴纳的增值税：
销项税额=450×380×（1+10%）×17%=31977（元）
进项税额转出=（50000-4650）×17%+4650/(1-7%)×7%= 8060（元）
应抵扣的进项税额=27200-8060=19140（元）
应纳增值税税额=31977-19140=12837（元）
（4）当月发生逾期押金收入l2870元。计算业务（5）中应缴纳的增值税： 押金收入应纳增值税税额=12870／（1+17%）×17%=1870（元）
（5）该企业1月份应纳增值税税额。22660+22540+12837+1870=59907（元）
教材：课后案例分析 2.（1）销项税额=300000*17%+117000/(1+17%)*17%=51000+17000=68000（2）进项未认证，不得抵扣。销项=120000*17%=20400（3）视同销售，销项=80000*（1+10%）*17%=14960（4）进项未认证，不得抵扣。（5）进项=15600+500*7%=15635（6）进项=25000*13%+（1800+500）*7%=3250+161=3411（7）进项=160000*（1+30%）*17%=35360（8）进项转出==(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)（9）进项转出=3480÷(1-13%)×13%=520(元)当期应纳增值税额
=当期销项税额-（当期进项税额-进项税额转出）
=（68000++20400+14960）-（15635+3411+35360—1348-520）=103360-52538=50822(元)
第二篇：税法增值税
第二章 增值税法（税法）
一、单项选择题
1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。
A.非增值税应税项目 B.集体福利 C.个人消费 D.无偿赠送其他单位 2.下列各项中，不适用13%低税率的是（）。
A.牡丹籽油B.环氧大豆油C.农用挖掘机D.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书
3.根据增值税法的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是（）。
A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税
B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税
C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税 D.增值税一般纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 4.根据增值税法的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A.小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额
5.增值税小规模纳税人发生的下列销售行为中，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。A.销售旧货 B.销售免税货物
C.销售自己使用过的固定资产
D.销售生产经营过程中产生的边角废料
6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11%的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 B.港口设施经营人收取的港口设施保安费 C.代理记账 D.放映服务
7.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息 D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 8.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税 B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额
C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税 D.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并按规定计算进项税额
9.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得货物运输业增值税专用发票。则该卷烟生产企业2014年10月份可以抵扣的进项税额为（）万元。A.10.30 B.9.43 C.10.41 D.8.65 10.某企业为增值税一般纳税人，2015年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控增值税专用发票上注明价款350000元，增值税59500元；支付运输企业不含税运输费用8000元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A.0 B.60860 C.60380 D.60060 11.某企业（增值税一般纳税人）2014年10月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途，用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费465元），则该企业当期应纳增值税税额为（）元。
A.17000 B.16911.9 C.13600 D.15272.1 12.某超市为增值税小规模纳税人，2014年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2000元、增值税340元；当月零售货物取得零售收入10万元；当月外购货物，取得的增值税专用发票上注明价款3万元、增值税0.51万元。则该超市当月应缴纳增值税（）元。
A.1286.31 B.1456.31 C.572.62 D.0 13.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（）元。
A.20132 B.24946.74 C.20710 D.28900 14.某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2014年4月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（）元。A.24310 B.18530 C.21930 D.27540 15.某企业为增值税小规模纳税人，2014年10月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额10000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业10月应纳增值税（）元。
A.291.26 B.233.01 C.63 D.0 16.某企业为增值税一般纳税人，2014年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2014年2月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）
A.32.56 B.30.17 C.33.45 D.35.58 17.甲企业为增值税一般纳税人，2014年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2014年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2014年4月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A.0 B.28.33 C.33.15 D.85 18.境内单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（）个月内不得再申请适用增值税零税率。
A.12 B.24 C.36 D.48 19.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2014年12月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（）。A.应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元 B.应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0 C.应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0 D.应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元
20.某超市为增值税一般纳税人，2014年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2014年12月应纳增值税（）元。A.0 B.2179.49 C.1289.77 D.1725.66
二、多项选择题
1.根据增值税法的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.银行销售金银的业务，属于营业税混合销售行为，应当征收营业税 B.纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税 C.翻译服务按照咨询服务征收增值税
D.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选劳务，应当征收营业税 2.下列跨境服务免征增值税的有（）。A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 B.会议展览地点在境外的会议展览服务 C.存储地点在境外的仓储服务
D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务
3.甲建筑公司为增值税小规模纳税人，2014年4月承包了一栋办公楼建造工程，承包价款共1000万元，其中劳务价款700万元，使用甲建筑公司自产材料价款300万元。以下关于此项业务的处理，不正确的有（）。
A.属于增值税的混合销售行为，应就其全部收入1000万元计算缴纳增值税 B.属于营业税的混合销售行为，应就其全部收入1000万元计算缴纳营业税 C.应就其销售货物的销售额300万元计算缴纳增值税，提供劳务的营业额700万元计算缴纳营业税
D.甲建筑公司应缴纳增值税8.74万元
4.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括（）。A.免税销售额 B.稽查查补销售额 C.纳税评估调整销售额 D.税务机关代开发票销售额
5.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，可选择按照小规模纳税人纳税的有（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业 C.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品
D.应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的个体工商户
6.下列各项中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。A.寄售商店代销寄售物品 B.典当业销售死当物品
C.属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品
D.境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语言通话服务、电子数据和信息的传输服务 7.增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率13%计征增值税的有（）。A.干姜 B.姜黄 C.麦芽 D.淀粉
8.增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率13%计征增值税的有（）。A.巴氏杀菌乳 B.灭菌乳 C.调制乳 D.鲜奶
9.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B.自来水
C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦 D.以水泥为原料生产的水泥混凝土
10.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列业务中，适用的增值税税率为17%的有（）。
A.远洋运输的程租、期租业务 B.远洋运输的光租业务 C.航空运输的湿租业务 D.航空运输的干租业务 11.下列关于包装物押金的增值税处理，表述不正确的有（）。
A.化妆品生产企业销售化妆品时收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税
B.食品生产企业销售食品时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税 C.黄酒生产企业销售黄酒时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税
D.白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税
12.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税
B.境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税 C.药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围
D.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税的征收范围，不征收增值税
13.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。
A.货物运输业增值税专用发票 B.接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的税收缴款凭证C.增值税普通发票 D.农产品收购发票
14.某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2014年4月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（）。A.商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额 B.商场该项业务的销项税额为34.87万元 C.商场应缴纳的增值税为0.87万元 D.商场应缴纳的营业税为0.3万元
15.根据营改增政策的有关规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务 B.纳税人提供的离岸服务外包业务
C.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入 D.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入
16.根据增值税法的有关规定，对销售的下列自产货物，实行免征增值税的有（）。A.再生水 B.以废旧轮胎为部分生产原料生产的胶粉
C.翻新轮胎 D.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品
17.根据增值税法的有关规定，对销售下列自产货物实行增值税即征即退100%的政策的有（）。
A.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 B.利用污泥生产的污泥微生物蛋白
C.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油 D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土
18.根据增值税法的规定，下列关于纳税人放弃免税权的有关规定，说法正确的有（）。A.纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税
B.纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起，依照现行规定缴纳增值税
C.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，可选择按照小规模纳税人纳税，其销售的货物或劳务及应税服务不得自行开具增值税专用发票 D.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，可以抵扣
19.根据增值税的出口退（免）税制度的有关规定，以下可按视同出口货物处理，适用增值税退（免）税政策的有（）。
A.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物 B.出口企业经海关报关进入国家批准的特殊区域，并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物
C.出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品 D.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物
20.属于增值税一般纳税人的商业企业，发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。
A.零售烟、酒 B.零售劳保用品 C.零售化妆品 D.零售食品
三、计算问答题
1.甲企业为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下业务：
（1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。（3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。（4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。
（5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业当月准予抵扣的进项税额；（2）计算该企业当月的增值税销项税额；（3）计算该企业当月应缴纳的增值税。
2.甲商场为增值税一般纳税人，2014年10月发生下列业务：
（1）为装修仓库购入材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元。
（2）从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46800元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费10000元，取得税务机关代开的货运增值税专用发票。
（3）采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。
（4）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费20000元。
（5）销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11232元、10848元；销售蔬菜取得销售收入20000元。
（6）销售空调并负责安装，取得不含税空调销售收入3000元，安装劳务收入234元。（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。
（1）计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额；（2）计算该商场当月应缴纳的增值税。
四、综合题
1.甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年10月，甲企业发生下列经营业务：
（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税3910元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得货运增值税专用发票。
（2）销售边角废料，取得不含税收入62000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42120元（小汽车系当年2月购进，账面价值为80000元）。（3）从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元。（4）销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元，另外收取包装物押金28080元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。
（5）用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。
（6）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为8800元。
（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证）
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算该企业当期准予抵扣的进项税额；（2）计算该企业当期应确认的增值税销项税额；（3）计算该企业当期应缴纳的增值税。
2.甲企业为增值税一般纳税人，2014年10月份发生如下生产经营业务：
（1）为生产免税产品，购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款15000元，增值税2550元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费1万元，取得税务机关代开的货运增值税专用发票。
（2）组织2014年优秀员工外出旅游，支付旅客运费20000元，取得相应的运输凭证。（3）对外出租自己的一项生产设备，租赁合同中约定租赁期限为5个月，2014年10月份一次性收取全部不含税租金收入18000元。
（4）采取直接收款方式销售一台A型号自产机器设备，取得价税合计金额为25740元，该设备当月尚未发出。
（5）将2台A型号自产机器设备投资于乙企业，取得乙企业10%的股权；另将B型号自产机器设备赠送给丙企业，该型号机器设备无同类市场销售价格，生产成本为13000元，成本利润率为10%。（6）因管理不善丢失一批以前月份购入的食用植物油（已抵扣进项税额），账面成本为5200元。
（其他相关资料：上期留抵税额5000元；上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业当月应确认的增值税销项税额；（2）计算该企业当月应缴纳的增值税。
第三篇：增值税考试习题及答案
一、增值税习题
一、单选题
1、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物400 000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34 000元，增值税税率为17%。其当月应纳税额为（A）元。
A.51000 B.85000 C.34000 D.17000
2、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（A）元。
A.56 B.70 C.77 D.88
3、小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（A）元。
A.900 B.30 000 C.9 000 D.927
4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（D）。A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业 B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业 C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业 D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业
5、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C）。
A.收到货款的当天 B.货物移送的当天C.合同约定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天
6、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（B）。
A.视同销售货物的行为为货物移送的当天 B.采用预收货款方式的为预收货款的当天
C.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天D.赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天 【判断题】
1、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（错）
2、小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（错）
【多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（AC）。
A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税
B.固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税
D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税
【案例分析题—不定项选择题】某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：
（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850 000元；
（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42 120元；
（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580 000元；
（4）购进辅助材料128 000元，增值税专用发票注明税额21 760元，支付运输货物的运费1 000元，并取得运输企业开具的运输发票；
（5）该罐头厂用价值20 000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18 000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。
上述专用发票都通过了相关认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（C）元。
A.144 500 B.6 120 C.154 020 D.150 620
（2）该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（B）元。
A.75 400 B.100 290 C.3 060 D.21 760
（3）该罐头厂2011年5月应纳增值税额是（A）元。
A.53 730 B.3 060 C.155 550 D.91 550（4）按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为（ABD）。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.服务型增值税
D.消费型增值税
（5）增值税的纳税期限为（ABC）。
A.1日
B.1个月
C.1个季度
D.1年
二、消费税习题
【多选题】甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（BC）。
A.甲是增值税的纳税义务人 B.甲是消费税的纳税义务人
C.乙是增值税的纳税义务人
D.乙是消费税的纳税义务人
【判断题】对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。（错）【单选题】根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（C）。
A.汽车轮胎
B.游艇
C.高档手机
D.高尔夫球及球具 【多选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是（BD）。
A.汽车销售公司销售小轿车
B.木材公司销售自产的实木地板
C.百货公司销售的化妆品
D.烟草公司销售自产的烟丝
【判断题】消费税法规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时还都要缴纳消费税。（错）【例题·单选题】某轮胎厂家对外销售汽车轮胎，该批轮胎的成本为60万，卖出的含增值税的价格是77.22万，增值税税率是17%，消费税税率是3%，应纳消费税（A）万元。
A.1.98 B.1.54 C.1.8 D.2.32 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4 000斤，取得销售收入12 000（不含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（D）元。
A.4 051 B.2 000 C.2 400 D.4 400 【单选题】我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（A）。
A.粮食白酒
B.酒精
C.成品油
D.摩托车
【判断题】在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。（对）
【单选题】某工厂4月份委托加工收回烟丝10万元，其中的80%进一步加工成卷烟出售，其余直接出售，烟丝的消费税为30%，请问4月允许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税额（C）。
A.30 000 B.0 C.24 000 D.6 000 【单选题】根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 【判断题】委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（错）
【判断题】A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。（对）
三、营业税
【多选题】营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5%营业税税率的有（CD）。
A.文化体育业
B.交通运输业
C.销售不动产
D.金融保险业 【单选题】营业税按（B）设计税目税率。
A.货物 B.行业
C.地区
D.企业 【多选题】根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ABC）。
A.广告业 B.旅游业
C.租赁业
D.修理修配业
【单选题】根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（C）。
A.销售货物
B.进口货物
C.转让无形资产
D.提供修理修配劳务
【多选题】下列各项中，属于营业税征收范围的是（ABD）。
A.提供通信服务
B.提供金融服务
C.提供加工劳务
D.提供旅游服务
【单选题】2011年6月，某舞厅台位费、点歌费、酒水收入100万元，服务员工资10万元，酒水进货成本5万元、场地租赁费8万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为20%。该舞厅6月份应缴纳的营业税税额为（C）万元。
A.17.4 B.15.4 C.20
D.19
【单选题】甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装饰业务分包给乙装饰公司。甲公司应纳营业税为（A）。
A.48万元 B.60万元
C.80万元
D.12万元
【单选题】2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。甲公司3月销售不动产应缴纳的营业税税额为（B）万元。
A.150
B.80 C.70 D.0 【判断题】纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税。（错）
【单选题】某个体工商户所在地区营业税起征点是月营业额20000元，该个体户本月营业额为30000元，属于服务业，请问应交营业税额（A）。
A.1500 B.500 C.1000 D.900 【案例分析题】远成公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：
（1）承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年底工程项目全部完工，远成公司取得工程款3000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款（同时代扣代缴营业税）。
（2）甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。
（3）远成公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。
已知：远成公司招待所在地娱乐业营业税税率为10%。
要求：根据以上述材料，回答下列问题。
1、远成公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（BC）。
A.招待所歌厅舞厅收入
B.招待所客房收入
C.转让闲置办公用房
D.承包建筑工程项目
2、远成公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（A）。
A.30万元 B.65万元
C.18万元 D.39万元
3、下列关于远成公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（AC）。
A.应缴纳营业税税额84万元
B.应缴纳营业税税额90万元
C.应代扣代缴营业税税额6万元
D.应代扣代缴营业税税额10万元
4、远成公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（A）。
A.7万元
B.1.5万元
C.4.25万元
D.5.5万元
5、下列关于远成公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（AD）。
A.远成公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税
B.远成公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税
C.远成公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税
D.远成公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税
四、企业所得税
【例题·不定项选择题】某汽车轮胎生产企业，2008年实现净利润为-500万元，2009年实现净利润100万元，2010年实现净利润280万元，2011年实现净利润-50万元，2012年实现净利润100万元。2013该企业有关经营情况如下：
全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。（提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除；固定资产盘盈作为前期差错处理，调整以前利润）
要求：根据以上材料，回答下列问题。
1.该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（C）。
A.固定资产盘盈收入
B.产品销售收入
C.国债利息收入
D.其他业务收入
2.该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（BD）。
A.环保部门罚款15万元
B.销售费用250万元
C.增值税90万元
D.消费税110万元
3.根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一的所得弥补，下一的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（C）。
A.10年
B.6年
C.5年
D.3年
4.该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（A）。
A.4294万元
B.4249万元
C.4309万元
D.4364万元
5.该企业2010年应缴纳的企业所得税为（D）。
A.189万元
B.200.25万元
C.194万元
D.171.5万元
第四篇：土地增值税习题及答案
土地增值税 练习题
1、某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：（1）2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。（2）2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。（3）第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。（说明：计算增值税开发费的扣除比例为10%）根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额；（2）征收土地增值税时应扣除的开发成本金额；（3）征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额；（4）2008年应缴纳的土地增值税。
2.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2008年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4100万元，缴纳相关费用100万元；（2）写字楼开发成本3200万元，其中装修费用400万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为320万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6800万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入20万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。）根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；（2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；（3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；（4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；（5）企业应缴纳的土地增值税；（6）企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；（7）企业应缴纳的房产税。
1.答案： 解析：（1）征收土地增值税时应扣除的土地使用权的支付金额＝
［（2000＋800）×12000÷40000］×（50000÷60000）＝700（万元）
（2）征收土地增值税时应扣除的开发成本金额
＝（7200×50000÷60000）＋（400×1200÷40000）×（50000÷60000）＝6100（万元）
（3）征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额＝（700＋6100）×（10%＋20%）＝2040（万元）
（4）2008年应缴纳的土地增值税增值额＝16000－（700＋6100＋2040＋16000×5%）＝16000－9640＝6360（元）
增值率＝6360÷9640×100%＝65.98%应缴纳土地增值税＝6360×40%－9640×5%＝2544－482＝2062（万元）
2、答案： 解析：（1）取得土地使用权所支付的金额＝（4100＋100）×50%＝2100（万元）
（2）应扣除的开发成本金额＝3200×50%＝1600（万元）
（3）应扣除的开发费用金额＝（2100＋1600）×10%＝370（万元）
（4）应扣除的有关税金＝6800×5%×（1＋7%＋3%）＋6800×0.05%＝377.4（万元）
（5）扣除项目合计＝2100＋1600＋370＋377.4＝4447.4（万元）
增值率＝（6800－4447.4）÷4447.4×100%＝52.9%
应缴纳的土地增值税＝（6800－4447.4）×40%－4447.4×5%＝718.67（万元）
（6）营业税、城市维护建设税和教育费附加＝（6800＋20）×5%×（1＋7%＋3%）＝375.1（万元）
（7）应缴纳的房产税＝20×12%＝2.4（万元）
第五篇：税法习题
增值税练习题（辅修专业）
一、单选题
1、下列各项中，不属增值税纳税人的是（）。
A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业
2、下列货物销售中，免征增值税的是（）。
A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片
3、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算
D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款
4、《增值税暂行条例》及其实施细则中规定：对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（）。
A、8%B、10%C、17%D、货物不同，成本利润率也不同
5、一般纳税人销售货物适用13％税率的是（）。
A、销售切面B、销售钢材C、销售肠衣D、来料加工面粉
6、《增值税暂行条例》及其实施细则：对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税，则至少在（）内不得变更计税方法。A、三年B、二年C、五年D、一年
7、现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征收增值税的有（）。
A、啤酒B、白酒C、果木酒D、汽水
8、《增值税暂行条例》及其实施细则：下列行为不属于视同销售货物的是（）。
A、将自产的货物无偿赠送他人
B、将委托加工的货物无偿赠送他人
C、以自产的货物换取他人的货物
D、将购买的货物无偿赠送他人
9、进口货物增值税的组成计税价格是（）。
A、关税完税价格＋关税
B、货物到岸价格＋关税＋消费税
C、成本×(1＋成本利润率)
D、关税完税价格＋关税＋消费税
10、某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（）元。
A、260,000B、300,000C、360,000D、330,00011、纳税人为销售货物而出租包装物的押金，增值税正确的计税方法是（）。
A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税
B、酒类包装物押金，一律并入销售额征税
C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。
D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
二、多选题
1、一般纳税人销售货物适用13％税率的是（）。
A、销售图书B、销售钢材C、销售天然气D、销售电视
2、下列销售行为，应征增值税的有（）。
A、销售电力B、销售服装C、销售房屋D、销售计算机软件
3、增值税条例中规定视同销售货物行为有（），将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等。1
A、将货物交付他人代销
B、销售代销货物
C、将自产或委托加工的货物用于非应税项目
D、将自产或委托加工的货物用于应税项目
4、增值税条例中所称非正常损失，是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括（）。
A、自然灾害损失
B、因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失
C、定额损耗
D、其他非正常损失
5、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（）。
A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
6、将自产应征消费税的货物用于非应税项目，计征增值税时，在价格无法确定的情况下，可按下列（）组成计税价格确定。
A、成本×（1+成本利润率）+消费税
B、成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
C、成本×（1+成本利润率）（1+消费税税率）
D、（成本+利润+消费税）÷（1+消费税税率）
四、计算题
1、某一般纳税人，2013年10月发生下列主要业务：
（1）购进钢材一批，货款金额160万元，增值税专用发票注明税款27.2万元，已通过认证。
（2）购进机床一台，货款金额46万元；增值税专用发票注明税款7.82万元，已通过认证。
（3）销售机器5台，每台销售额为34万元。
计算增值税
2、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2013年9月取得修理收入21万元，销售汽车装潢用品取得收入15万元，请计算该企业本月应纳增值税
3、某企业2013年1月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用2万元（有货运发票）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税。
消费税、营业税
一、单选题
1、受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。
A、委托方交付原材料时B、委托方支付加工费时
C、受托方加工完毕交货时D、委托方加工收回的应税消费品入库时
2、消费税主要采取在（）环节计征。A、流通B、消费C、生产或进口D、出口
3、消费税是选择部分消费品列举征收的，目前，我国的消费税共列举（）个税目的征税范围。A、11B、9C、14D、81.4、、比例税率与累进税率B、单位定额税率与边际税率
C、边际税率与比例税率D、单位定额税率与比例税率
5、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（）。
A、视同销售纳税B、于移送使用时纳税C、按组成计税价格D、不纳税
6、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A、组成计税价格=关税完税价格+关税
B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C、组成计税价格=关税完税价格+关税/1-消费税税率
D、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率
7、纳税人兼营两种以上税率的应税消费品，未分别核算销售额或销售数量的，按（）征收消费税。
A、最高税率B、最低税率C、加权平均税率D、任选一个税率
8、在音乐茶座销售的饮料按()。
A.按销售货物缴纳增值税B.按服务业中饮食业缴纳营业税
C.按娱乐业缴纳营业税D.按文化体育业缴纳营业税
9、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的()。A.从高适用税率B.从低适用税率
C.适用平均税率D.适用增值税税率
10、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()。
A.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1－营业税税率)
B.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1＋营业税税率)
C.营业成本或工程成本/(1－营业税税率)
D.营业成本或工程成本/(1＋营业税税率)
二、多选题
1、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（）。
A、卷烟B、啤酒C、粮食白酒D、薯类白酒
2、下列货物征收消费税的有（）。A、金银首饰B、汽车轮胎C、保健食品D、啤酒
3、实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有()。
A、啤酒B、白酒C、汽油D、黄酒E、柴油F、摩托车
4、列关于消费税说法正确的是（）。
A、价内税B、价外税C、从价定率征收D、从量定额征收
5、消费税税率有（）两种形式。
A、比例税率B、定额税率C、最高税率D、最低税率
三、判断题
1、应税金银首饰的消费税的纳税环节在生产批发环节。（）
2、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据。（）
四、简答：
1、消费税的征税范围（具体征税对象）
2、营业税的征税范围（具体税目）
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