第一篇：核算注意事项
核算注意事项
（一）特殊账户的结构及核算：
1、坏账准备：资产类，借减贷增，余额可能在借方，也可能在贷方。年末计提坏账准备时先计算坏账准备账户的余额，余额在贷方相减，余额在借方相加。
例题： 2008年12月31日，甲公司对应收乙公司账款进行减值测试。应收账款余额合计为800000元，假设坏账准备没有期初余额。甲公司根据乙公司的资信情况确定按10%计提坏账准备。2009年甲公司的应收账款发生坏账40000元。
2009年末，应收乙公司账款余额为1000000元。经减值测试，甲公司确定按8%计提坏账准备。
2010年4月20日，收到已经转销的坏账20000元，已存入银行。
2010年末，应收乙公司账款余额为500000元。经减值测试，甲公司确定
按8%计提坏账准备。编制会计分录如下：
（1）2008年末，甲公司应收账款余额为800 000元，提取坏账准备：
800 000 × 10%=80000 本期计提坏账准备=80000-0=80000元 借：资产减值损失
80000
贷：坏账准备
80000（2）2009年发生坏账40000元，确认坏账，冲减应收账款： 借：坏账准备
40000
贷：应收账款－－乙公司
40000 “坏账准备”科目余额为贷方40000元，（80000-40000）
2009年年末，甲公司应收账款余额为1000000元，计提坏账准备： 按2009年年末应收账款余额估计坏账损失为80000元（1000000×8%），则本年应提取坏账准备数为40000元（80000-40000）。借：资产减值损失
40000 贷：坏账准备
40000 提取后“坏账准备”科目贷方余额为80000元
（3）2010年4月20日，已确认为坏账冲销的应收账款20000元又收回：
借：银行存款
20000
贷：坏账准备
20000 “坏账准备”科目为贷方余额100000元（80000+20000）
2010年年末，甲公司应收账款余额为500 000元，计提坏账准备：
按年末应收账款余额估计坏账损失为40000（8%×500000），则本年需要计提的坏账准备=40000-100000=—60000元。冲回后“坏账准备”科目贷方余额为40000元。
借：坏账准备
60000
贷：资产减值损失
60000
2、存货跌价准备：资产类，借减贷增，余额只能在贷方。
存货价值回复时，冲减存货跌价准备，但冲减金额不能超过原先计提的存货的跌价准备。
例题：某企业2006年期末存货账面价值为52万元，可变现净值48万元，假设期初没有计提跌价准备。2007年该存货可变现净值为48.8万元，2008年末该存货可变现净值为53万元。试编制会计分录。(1)2006年末，成本-可变现净值=52-48=4万元，期初余额为0，借：资产减值损失
40000
贷：存货跌价准备
40000（2）2007年末，恢复8000<40000，冲回准备 借：存货跌价准备
8000
贷：资产减值损失
8000
冲回后准备贷方余额=40000-8000=32000元
（3）2008年末，继续恢复冲减至准备账户为0为限： 借：存货跌价准备
32000
贷：资产减值损失
32000
3、其他准备账户：长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、投资性房地产减值准备：资产类，借减贷增，不能转回，余额只能在贷方。
上述准备账户在核算时对应的账户都是“资产减值损失”。
4、累计折旧、累计摊销：资产类，借减贷增，余额在贷方。
5、材料成本差异：资产类，超支差异在借，节约差异在贷。余额可能在借也可能在贷。
[例]2011年4月1日，甲公司原材料单位计划成本为每千克25元，结存原材料的计划成本为14700元，材料成本差异科目贷方余额（节约差异）
345元。4月份的材料收入、发出及结存的经济业务如下：
（1）采购原材料480千克，材料已验收入库，货款14040元，其中，原材料价款12000元，增值税2040元，以支票付讫，并以现金支付装卸费75元。
材料的实际成本=12000+75=12075 材料计划成本=480×25=12000
借：材料采购
12075
应交税费-应交增值税（进）
2040
贷：银行存款
14040
库存现金
同时：
借：原材料
12000
材料成本差异
贷：材料采购
12075（2）采购原材料132千克，材料已验收入库，原材料价款3270元，增值税556元，以银行存款付讫，材料的实际成本=3270 材料计划成本=132×25=3300
借：材料采购
3270
应交税费-应交增值税（进）
556
贷：银行存款
3826 同时：
借：原材料
3300
贷：材料采购
3270
材料成本差异
30（3）根据本月发料凭证汇总表，共计发出材料960千克，计划成本24000
元，其中：直接用于产品生产600千克，计划成本15000元，用于车间一般耗用300千克，计划成本为7500元，用于管理部门耗用60千克，计划成本1500元。
借：生产成本
15000
制造费用
7500
管理费用
1500
贷：原材料
24000（4）月末计算材料成本差异余额： 期初贷方余额345（节约差异）
本月增加（1）中借方超支差异75元；
（2）中贷方节约差异30元。
本期可供分摊的成本差异=超支差异-节约差异
=75-（345+30）
=-300元
（5）月末分摊材料成本差异： 本月材料成本差异分摊率 =-300/（14700+12000+3300）=-1% 生产成本应分摊差异=15000×（-1%）=-150 制造费用应分摊差异=7500×（-1%）=-75 管理费用应分摊差异=1500×（-1%）=-15 借：材料成本差异
240
贷：生产成本
150
制造费用
管理费用
6、发出商品、委托代销商品、待处理财产损溢：资产类账户，暂时性、过渡性账户。
7、材料采购、在途物资、在建工程、研发支出账户：过渡账户，过程性账户
8、固定资产清理账户：既有资产账户的特点也体现损益类账户的内容（1）处置的资产价值计入借方------体现资产账户特点，登记要处置资产的增加
（2）处置时的收益计入贷方———体现损益类账户收入类账户的内容（3）处置时的费用计入借方———体现损益类账户费用类账户的内容
（二）计算的内容
1、存货发出成本的计价方法：（1）先进先出法
（2）月末一次加权平均法
2、材料成本差异率的计算：公式
超支差异-节约差异本期材料成本差异率=期初结存材料的计划成×100% 本＋本期验收入库材料的计划成本
3、可变现净值的计算：分材料、产品不同；估计售价的确定
4、坏账准备的计算：理解公式
当期应计提的坏账准备＝当期按应收款项计算应提坏账准备金额－(或+)“坏账准备”的贷方或借方余额
5、固定资产折旧的计算：年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法
6、相关资产成本的计算：
（1）交易性金融资产成本、可供出售金融资产成本：区分交易费用的计量
（2）存货成本：外购、自制、委托加工物资（3）固定资产成本：外购（需要安装）、自营工程（4）无形资产成本：外购、自行研发
（5）长期股权投资成本：成本法与权益法的不同（6）利息费用的计算：短期借款----财务费用
长期借款----管理费用、财务费用、计入资产成本（在建工程、研发支出）等
7、增值税的计算:（1）进项税额
（2）进项税额转出
自建的固定资产领用本企业的原材料，如果自行建造的是房屋建筑物等不动产，那么增值税进项税额不允许抵扣，要转出。
如果建造的是生产线等动产设备，那么增值税进行税额可以抵扣，不需要转出。
（3）销项税额的计算
（4）小规模纳税企业增值税的计算：3%
8、应收票据贴现：贴现期、贴现息、贴现净额
第二篇：工会财务核算注意事项
工会财务核算管理注意事项
1、注意检查发票，查出假发票要更换。
2、不使用不合规票据入账。
（1）不使用普通收据入账。（2）发票抬头要加“工会”。
（3）票据报销要及时，不要跨期入账。
3、入账原始凭证要完整。（1）会议费支出要附会议通知。
（2）考察费支出要附关于考察与旅行社所签订的合同、考察报告。（3）劳务费、奖励费支出要本人签字，且要按规定代扣代缴个人所得税。（4）培训费用支出要附相关的培训通知。（5）购买商品要有明细清单。
（6）发放慰问金要有有关具体决议或通知资料。（7）大额支出有相关合同、协议，4、记账凭证要与附件内容一致。
5、往来款项明细科目要按照对方单位或个人设置明细账，且要避免长期挂账，要及时清理。
6、超过结算起点未通过银行转账支付，不要使用现金支付。
7、摘要尽量写清楚些
8、油费、维护费、刻章等用“商品和服务支出”这个科目。
9、所有收入都记入贷方，所有支出都记借方，冲减时同方向加负数表示。
10、报表：资产负债表中“结余”期末数=资产负债表中“结余”期初数+收入支出表中结余本年累计数
第三篇：2012年核算员培训通知及注意事项1
培 训 通 知
公司各加油站：
为进一步提高各加油站核算员的综合业务素质，培养核算员较强的责任心、进取心及实干精神，提升加油站的财务管理水平。经公司研究决定，对各站核算员进行综合管理培训。现将有关事项通知如下：
一、培训时间：2012年3月21日；
二、培训地点：公司大会议室；
三、培训对象：各加油站核算员。
四、培训内容： 1．财务制度；
2．加油站财务基础工作； 3．加油站税务管理； 4．开票系统技能培训；
五、有关要求
1、参加培训人员务必于3月20日晚上18:00前到郑州自由人100商务酒店（金水路与玉凤路交叉口北100米路东）报到。
2、参加培训人员统一着工装、洗漱用品；自带笔和笔记本。
3、参训人员培训结束后总结培训感受，不得少于300 字。
联系人：王江松 ***（人事部）
附件： 2
201
2李新勇 ***（财务部）、培训注意事项：、各加油站核算员培训名单： 中油高速财务部 年3月19日2 1
附件1：
培训注意事项
1、参训学员要严格遵守作息时间，提前15分钟签到，不准迟到、早退、旷课，培训期间不准请假，违者取消核算员资格并给予相应的处分；
2、培训期间服从老师管理，遵守课堂纪律；不准打架斗殴、无理取闹；
3、培训期间认真听讲，做好培训记录，培训结束后写培训感受；
4、培训期间，参训人员一律不准外出，发现违纪将严肃处理；
5、参训人员要强化安全意识，无论是往返途中还是培训期间一定要保证自身安全；
6、上课期间一律关闭手机或将手机调置静音状态；
7、培训结束应将培训场地清扫整理后方可离开；
8、违反上述规定将被取消核算员资格。
第四篇：零余额账户下财务核算及注意事项
零余额账户下财务核算及注意事项
新《中小学会计制度》的会计科目大家已经使用了一年，应该说有了一个大致的了解，我就不再一一赘述了，这里主要针对启用零余额账户后需要注意的地方详做讲解。
一、关于零余额账户的使用
（一）启用零余额账户前的银行存款余额的处理。2014年（教育资金专户/会计核算中心账户）未用完的资金继续使用银行存款这一科目，直至（教育资金专户/会计核算中心转入教育局账户）的资金用完为止，此后停用银行存款这一科目，零余额账户上资金的使用通过零余额账户用款额度这一科目来进行核算。
（二）零余额账户资金的管理。零余额账户中资金只能拨出不能存入，因此往来款项（比如找住户收的水电费）不能再像往常一样直接存入零余额账户，需要存非税后返回零余额账户使用。
（三）零余额账户如何上收入。以财政主管科室（教科文、非税局等）下达的计划批复数上收入。1-3月大家自己打印用款计划申请表找财政主管科室（非税收入见例3）盖章后上收入，4月以后财政将下发纸质用款计划审批单，以此为依据上收入。
例1:2015年3月教科文下达2015年春季公用经费指标额度20万元，单位申报3月用款计划5万元，教科文下达计划批复
数4万元。
借：零余额账户用款额度 4万元 贷：公共财政预算拨款——日常公用经费 4万元 注：这里20万元指标额度是指春季学期可以使用的公用经费总数，5万元是3月份学校根据工作开展需要预估要开支的公用经费数，4万元是教科文审核后批复学校3月可以使用的公用经费额度。实际工作中财政为了方便管理，可能要求单位申报的计划数与指标额度相等，同时下达的计划批复数也相等。这里为了便于理解，故意设臵3个数字不同。
（四）零余额账户用款额度与银行对账单不符如何处理。每个月做完月底结转，财务报表上零余额账户用款额度可能不为零，而银行打印的的对账单上零余额账户用款额度的数字却总是零，大家可能就以为是账做错了，或者是银行打错了。其实都没有错，这是由于我县的独特的国库集中支付管理制度所决定的。财政下达用款计划批复以后，单位当月就可以用完这一额度，实际工作中可能当月未用完，那么财务报表上就会反映零余额账户用款额度有余额，而财政审批用款计划后并不是按批复数将资金打入零余额户所在银行，而是按单位实际使用的资金与银行结清，因此银行打的对账单实际就是当月打印的（授权/直接）支付凭证的流水。如果当月未使用完财政批复的计划数，则零余额账户用款额度这一科目的余额反映的就是单位零余额账户上还可以动用的资金。大家平时就只注意银行对账单是否与当月打印的（授权/直接）支付凭证相符。年底如有依旧有余额，按照新会计制度，无特殊用途的，财政可以调配走，这样年终零余额账户用款额度为零。
例2：年终学校财政补助资金——日常公用经费结余5万元，非税收入结余1万元，经财政核实无特定用途，年终调配入国库。
借：财政补助结转——日常公用经费 5万 事业结余 1万 贷：零余额账户用款额度 6万
单位有特定用途的资金（如下半年奖励性绩效工资），财政核实后先调配入国库，次年重新下达指标。
二、关于存入财政非税局资金（收入、往来款）的使用
（一）用非税收入票据收取相关款项。
例3：高中收学费、住宿费、课本费，幼儿园收保教费。（1）收款
借：库存现金
贷：应缴财政专户款（附非税收入票据记账联）（2）缴存非税局
借：应缴财政专户款
贷：库存现金（附一般缴款书第一联，第四联用来核销非税收入票据）
（3）下月10号之前上报非税收入支出计划表，非税局根据该表下达当月非税收入指标数。
（4）下月10-15日单位申报用款计划，并到非税局填写非税收入用款申请审批单（乡镇学校由计财科根据各学校上报的数据统一申报），凭非税局核定的非税收入审批单[（乡镇学校无审批单，由计财科凭非税局核定的审批单开据非税收入拨款单（同工资拨款单），下同]计事业收入或代管款项。
借：零余额账户用款额度
贷：事业收入/代管款项（附非税收入用款申请审批单或拨款单，此单据即是非税局下达的用款计划批复数，下同）
（二）收到实行国库集中支付系统的行政事业单位通过零余额账户划拨款项（如地方政府捐赠款，教育主管部门拨款，人社部门拨款等）。
例4:2015年2月收到镇政府拨款、教育公会拨款、人社局拨伤葬费，通过授权支付凭证支付。
（1）凭对方开据的授权支付凭证（此授权支付凭证等同于现金，大家就理解为拿着现金到银行缴存非税局），填写缴款通知书，到银行缴存非税（建议大家给付款方提供的非税局开户银行与其零余额账户开户银行一致，方便办理）
借：应缴财政专户款
贷：应缴财政专户款[附缴款通知书及一般缴款书第一联，第四联退还给付款方（对方未要求先开内部往来据已打印授权支付凭证）或者用来缴销内部往来据(对方要求先开内部往来据后打印授权支付凭证）]
（2）返回零余额账户（如何返回见例3（3）（4）步，下同）
借：零余额账户用款额度
贷：捐赠收入/上级补助收入/其他应付款（附非税收入用款申请审批单或拨款单）
（三）用内部往来据收到水电费、往来款、捐赠款（现金，若是授权支付凭证或银行转账见例4）、政府及相关部门拨款（现金，若是授权支付凭证或银行转账见例4）。
例5：学校本月收住户水电费，同时收到XX企业捐赠款、镇政府拨款、人社局拨退休教职工生活补助等。
（1）收到水电费、往来款、捐赠款（对方要求先开据后付款）、政府相关部门拨款（对方要求先开据后拨款）。
借：库存现金
贷：应缴财政专户款（附内部往来据记账联）（2）将款项存入非税局。
借：应缴财政专户款
贷：库存现金（附一般缴款书第一联，第四联用来核销内部往来据）
（3）返回零余额账户
借：零余额账户用款额度
贷：其他应收款（水电费）/其他应付款/捐赠收入/上级补助收入/其他收入（附非税收入用款申请审批单或拨款单）
（四）水电费的处理。建议交水电费时先挂其他应收款，不
清楚具体数字可以先挂一个大概数字，在单位收水电费的实际月份进行微调，这样就能达到与实际相符。
例6：学校一个季度找住户收一次水电费，本季度水电费9万元，其中公用部分7.35万元，个人部分1.65万元。（1）假设每月水电费是3万元，第1、2月交水电费时
借：事业支出——财政补助支出/其他资金支出——基本支出——日常公用经费——水电费 2.5万元
其他应收款 0.5万元 贷：库存现金、零余额账户用款额度 3万元
（2）第3个月已经查明本季度应该找住户收1.65万元水电费
借：事业支出——财政补助支出/其他资金支出——基本支出——日常公用经费——水电费 2.35万元
其他应收款 0.65万元 贷：库存现金、零余额账户用款额度 3万元
（3）收取水电费需缴存非税局后返回使用，找住户收水电费及后续财务处理见例5。
注：例6主要针对的是非本单位教职工。非义务教育阶段本单位教职工水电费可以在工资中扣除，义务教育阶段本单位教职工水电费也可以在工资或奖励性绩效工资中扣除，财务处理参考附件《主要会计科目使用实例》中例
7、例8。
三、其他会计分录及财务处理请大家参考附件《主要会计科目使用实例》。
四、因零余额账户如何上收入以及与零余额账户用款额度与所在银行对账不一致如何处理，财政至今未下达文件进行规定，询问财政相关科室也是众说纷纭，故此《注意事项》一直无法下发，第一节度即将过去，请大家暂按此进行财务核算，如有改变，再行通知，有疑问的同志请与王文锋联系，大家一同商讨学习。
附件：主要会计科目使用实例
2015年3月
附件：主要会计科目使用实例
接例6
例7：义务教育阶段通过代发系统发放工资同时代扣水电费、个人保险、公积金，代扣部分随工资实发部分一并拨到单位工资代发银行，单位凭授权支付凭证或代发工资拨款单、工资发放花名册、扣款明细记账。
（1）发放工资【附工资拨款单、工资花名册、代扣保险、公积金、水电费明细】
借：事业支出——财政补助支出——基本支出——工资福利支出——基本工资-（岗位、薪级、10%）/津贴补贴-（教龄、特殊教育津贴、特级教师津贴、女职工卫生费）/绩效工资-（70%基础性绩效工资、30%奖励性绩效工资）/其他工资福利支出
事业支出——财政补助支出——基本支出——对个人和家庭的补助——奖励金（文明创建奖）【适用于绩效考核奖、各级文明单位奖、计生优胜单位奖、社会治安综治奖、档案达标先进单位奖等】
零余额账户用款额度（所扣水电费、保险、公积金之和）贷：公共财政预算拨款——基本支出——人员经费
其他应收款——明细（代扣水电费、个人保险、公积金，适用于单位先垫付了职工个人部分再在工资中扣除）
其他应付款——明细（代扣水电费、个人保险、公积金，适用于单位先在工资中扣除再缴职工个人部分）（2）缴个人部分水电费、保险、公积金
借：其他应收款——明细（代扣水电费、个人保险、公积金，适用于单位先垫付了职工个人部分再在工资中扣除）
其他应付款——明细（代扣个人保险、公积金，适用于单位先在工资中扣除再缴职工个人部分）
贷：零余额账户用款额度
例8：非义教单位发放工资时代扣水电费、防汛费、个人保险、住房公积金、个人借款、花旗贷款等。
借：事业支出——财政补助支出/其他资金支出——基本支出——工资福利支出——明细科目同义教阶段。
贷：其他应收款——明细（代扣水电费、防汛费、个人借款、花旗贷款；代扣职工保险、公积金，适用于单位先垫付了职工个人部分再在工资中扣除）
其他应付款——明细（代扣保险、公积金，适用于单位先在工资中扣除再代缴职工个人部分）
零余额账户用款额度（各项扣除后余额）
例9：财政下达稳岗补贴、公益性岗位补贴指标，单位申报用款计划通过财政审批。（下例均简写收到XX款项，财政下达指
标，单位申报用款计划过程略）
借：零余额账户用款额度
贷：公共财政预算拨款——基本支出——人员经费 例10：非义教单位收到财政拨包干经费，同时财政代扣防汛费、残保金、花旗贷款等。
借：零余额账户用款额度（扣除后实际拨款数）
其他应收款（防汛费、花旗贷款）
事业支出——财政补助支出(其他资金支出)——基本支出——商品和服务支出——其他（残保金）
贷：公共财政预算拨款——基本支出——人员经费 例11：收到彩票公益金资金拨款用于建乡村少年宫、社会实践基地，对高中生进行资助（仅指滋惠计划，国家助学金列公共财政预算拨款）、对贫困教师（励耕计划）、贫困幼师（雨润计划）进行补助。
借：零余额账户用款额度
贷：政府性基金预算拨款——项目支出——明细（乡村少年宫、社会实践基地）【支出列项目支出】
其他收入——其他（滋惠计划、励耕计划、雨润计划）【支出列对个人和家庭补助支出，学生资金列助学金，教师资金列救济费】
例12：收到各级拨教育附加资金（如狮小、孱小、向群、胡小）
借：零余额账户用款额度
贷：政府性基金拨款——基本支出/项目支出——明细 例13:2014年以前新建一栋教学楼200万元，至2013年末分批次拨工程款150万元，记预付工程款，因乙方未开正式税票未列支出，年终结转时结余已分配入事业基金，2014年工程竣工，拨回工程款40万元，财政预留5%工程款计10万元作为质保金，学校给乙方开往来收据10万元，到期后财政直接支付。（1）2014年新建账时继续使用原预付账款
（2）2014年财政直接支付工程款40万元，乙方提供收款收据和财政支付凭证。
借：预付账款——XX公司 40万 贷：公共财政拨款——项目支出——房屋建筑物构建 40万（3）乙方提供200万元全额税票，学校开10万元质保金往来据
借：事业支出——财政补助支出——项目支出——房屋建筑物构建——教学楼 200万
贷：预付账款——XX公司 190万
其他应付款——XX公司 10万
同时：借：固定资产——房屋 200万
贷：非流动资产基金——固定资产 200万（4）因2014年教学楼建设财政拨款收入少于支出，年末财政补助结转——项目支出结转——房屋建筑物构建余额必定在借方，则需另填写一张凭证，从历年事业基金中转入该项目的结余资金
150万元以弥补当年亏损。
借：事业基金——一般基金 150万 贷：财政补助结转——项目支出结转——房屋建筑物150万 2014年底，财政补助结转——项目支出结转——房屋建筑物余额依旧为借方10万元。
（5）2015年质保期到，财政拨付质保金
借：其他应付款——XX公司 10万 贷：公共财政预算拨款——项目支出——房屋建筑物 10万（6）2015年因为只有收入没有支出，当年财政补助结转——项目支出结转——房屋建筑物余额为贷方10万元，与年初借方10万元相抵，科目余额为零。
例14：2014年新建一栋教学楼，总额200万元，根据工程形象进度分次拨款190万元直接支付到乙方，工程竣工后公司提供全额税票，学校开出10万元质保金往来据，到期后财政直接支付质保金，同时该工程发生各种办证费用16万元，财政将资金拨付到校支付。【此例适用于建标准化运动场】
（1）分批次申请财政支付工程款190万元，乙方提供收款收据和财政支付凭证（2015年1月起要求乙方提供正规税务发票计财科方予办理工程款支付申请，下同）
借：事业支出——财政补助支出——项目支出——房屋建筑物构建——教学楼 190万
贷：公共财政预算拨款——项目支出——房屋建筑物190万
同时，借：在建工程——教学楼 190万
贷：非流动资产基金——在建工程 190万（2）财政拨各种办证费到校
借：银行存款/零余额账用款额度（2015年1月起）16万
贷：公共财政预算拨款——项目支出——房屋建筑物 16万（3）支付各种办证费到相关部门
借：事业支出——财政补助支出——项目支出——房屋建筑物构建——教学楼 16万
贷：银行存款/零余额账用款额度（2015年1月起）
16万
同时，借：在建工程 16万
贷：非流动资产基金——在建工程 16万（4）工程竣工，乙方提供200万元全额税票，财政扣质保金10万元【以后用财政应返还额度科目，现在暂不使用】，学校开出10万元质保金往来收据
借：事业支出——财政补助支出——项目支出——房屋建筑物构建——教学楼 10万
贷：其他应付款——XX公司 10万 同时,借：在建工程——教学楼 10万
贷：非流动资产基金——在建工程 10万（5）教学楼投入使用，入固定资产账
借：固定资产——房屋建筑物 216万
贷：非流动资产基金——固定资产 216万 同时，借：非流动资产基金——在建工程 216万
贷：在建工程——教学楼 216万（6）质保期到，财政拨质保金
借：其他应付款——XX公司 10万
贷：公共财政预算拨款——项目支出——房屋建筑物 10万
例15：2014年改/扩建教学楼投资200万元，教学楼原值300万元，各种办证费16万元，质保金10万元。（1）将原教学楼转入在建工程，附立项依据和项目批文
借：在建工程——教学楼 300万
贷：非流动资产基金——在建工程 300万 同时，借：非流动资产基金——固定资产 300万
贷：固定资产——房屋建筑物 300万（2）分期拨款，支付各种办证费，收、付质保金同例15，唯一不同的是固定资产入账价值发生变化
借：固定资产——房屋建筑物 516万
贷：非流动资产基金——固定资产 516万 同时，借：非流动资产基金——在建工程 516万
贷：在建工程——教学楼 516万
例16：乡镇学校教师在校园内建设安居性住房12套，每户交纳10万元住房保证金（多退少补），工程前期办理土地使用相关费用1万元由学校支付，工程竣工后经审计总造价为112万元，除办理土地使用相关费用1万元，开支其他办证费用8万元，则平均每户实际需交住房保证金10万元，入住时每户交1万元腾退金。
（1）收到住房保证金
借：库存现金 120万
贷：应缴财政专户款 120万（2）缴非税局
借：应缴财政专户款 120万
贷：库存现金 120万（3）返回
借：零余额账户用款额度 120万
贷：其他收入——其他 120万（4）交土地使用相关费用
借：事业支出—财政补助支出—商品和服务支出—手续费
1万
贷：零余额账户用款额度 1万 同时，借：在建工程——安居房 1万
贷：非流动资产基金——在建工程 1万（5）支其他办证费用
借：事业支出——其他资金支出——项目支出——房屋建筑物构建——安居房 8万
贷：零余额账户用款额度 8万
同时，借：在建工程——安居房 8万
贷：非流动资产基金——在建工程 8万（6）根据工程形象进度拨付工程款，乙方提供全额税票，预留5%质保金
借：事业支出——其他资金支出——项目支出——房屋建筑物构建——安居房 112万
贷：零余额账户用款额度 106.4万 其他应付款——XX公司 5.6万 同时，借：在建工程——安居房 112万
贷：非流动资产基金——在建工程 112万（7）工程竣工，投入使用，入固定资产账
借：固定资产——房屋建筑物 121万
贷：非流动资产基金——固定资产 121万 同时，借：非流动资产基金——在建工程 121万
贷：在建工程——教学楼 121万（8）质保期到，支付质保金
借：其他应付款——XX公司 5.6万
贷：零余额账户用款额度 5.6万（9）入住时收腾退金12万元。
借：库存现金 12万 贷：应缴财政专户款 12万（10）缴非税局
借：应缴财政专户款 12万
贷：库存现金 12万（11）返回
借：零余额账户用款额度 12万
贷：其他应付款 12万
例17：单位购回需要安装的设备，设备价款50万元，运费1万元，安装调试等费用2万元，设备质保金5万元，一年后支付设备质保金。
(1)支付购买款，运费，安装调试费
借：事业支出—— 财政补助支出/其他资金支出——项目支出——办公设备购臵/专用设备购臵 [购臵] 50万
事业支出—— 财政补助支出/其他资金支出——基本支出[或项目支出]——商品和服务支出——其他[运费] 1万
事业支出—— 财政补助支出/其他资金支出——基本支出[或项目支出]——商品和服务支出——劳务费[安装调] 2万
贷：零余额账户用款额度 48万
其他应付款——XX公司 5万 同时，借：在建工程——设备安装 53万
贷：非流动资产基金——在建工程 53万（2）设备验收合格，投入使用
借：固定资产——通用设备/专用设备 53万
贷：非流动资产基金——固定资产 53万
同时，借：非流动资产基金——在建工程 53万
贷：在建工程——设备安装 53万（3）质保期到，支付质保金
借：其他应付款——XX公司 5万
贷：库存现金、零余额账户用款额度 5万
例18：学校通过国资办对3间门面进行公开招租，年租金入15万元，国资办扣除1.5万元非转经（行政事业单位国有非经营性资产转经营性资产所取得收入而征收的资产占用费简称“非转经”），给学校开出了正规发票，并将其余租金转入学校在非税局的账户。
（1）非转经入账【附合同，及非转经收据列收列支】
借：其他支出——税费支出 1.5万
贷：其他收入——租金收入 1.5万（2）从非税局返还租金
借：零余额账户用款额度 13.5万
贷：其他收入——租金收入 13.5万
例19：张三向单位借款1万元，已逾期三年，经民主理财小组认定确实无法收回，经国资办批准核销。（1）准备核销，转入待处臵资产
借：待处臵资产损溢——处臵资产价值 1万
贷：其他应收款——张三 1万（2）经批准核销
借：其他支出——资产处臵损失 1万
贷：待处臵资产损溢——处臵资产价值 1万（3）如果处臵后张三还款
借：库存现金 1万 贷：应缴财政专户款 1万（4）缴存非税局
借：应缴财政专户款 1万 贷：库存现金 1万（5）返回
借：零余额账户用款额度 1万 贷：其他收入——收回已核销应收及预付款项 1万 例20：学校已入账的固定资产原值50万报废，残值收入1万元，处理费用0.3万元。（该例同样适用盘亏、捐出、转让）（1）准备核销，转入待处臵资产
借：待处臵资产损溢——处臵资产价值 50万
贷：固定资产——明细 50万（2）经国资办批准核销固定资产
借：非流动资产基金——固定资产 50万
贷：待处臵资产损溢——处臵资产价值 50万（3）处臵残值收入
借：库存现金 1万
贷：应缴财政专户款 1万
（4）残值收入缴财政专户
借：应缴财政专户款 1万
贷：库存现金 1万（5）处臵过程中发生的费用
借：待处臵资产损溢——处臵净收入 0.3万
贷：库存现金、零余额账户用款额度 0.3万（6）从财政专户返还
借：零余额账户用款额度 1万
贷：待处臵资产损溢——处臵净收入 1万（7）对处臵资产净收入入账，该科目余额为贷方0.7万元
借：待处臵资产损溢——处臵净收入 0.7万
贷：其他收入——其他 0.7万（8）如果残值收入小于处臵费用，那么待处臵资产损溢——处臵净收入余额在借方
借：其他支出——资产处臵损失 贷：待处臵资产损溢——处臵净收入
例21：学校对教学楼进行维修，不增加固定资产价值 借：事业支出——财政补助支出/其他资金支出——基本支出——商品和服务支出——维修费
贷：库存现金、零余额账户用款额度
例22：支付安保人员、保洁人员、宿舍管理人员劳动报酬以及购臵相关设施工具，绿化带、草坪、批量灌木（大型乔木）
支出以及因绿化美化发生的相关费用，向有关部门交垃圾处理费用等。
借：事业支出-财政补助支出/其他资金支出-基本支出-商品和服务支出-物业管理费
贷：库存现金、零余额账户用款额度
对可纳入固定资产管理的工具，大型乔木同时记固定资产和非流动资产基金。
例23：学校工会组织的职工球类比赛以及其他集体活动发生的所有费用，学生运动会、重大节日学生庆祝活动所发生的所有费用。
借：事业支出-财政补助支出/其他资金支出-商品和服务支出-工会经费【工会经组织的活动】/其他商品和服务支出-学生活动费用【学生相关活动】
贷：库存现金、零余额账户用款额度
例24：学校购实验室药品，易损玻璃器皿，学生演出服装，教师校服，学生床上用品，幼儿园小型教玩具，职业教育实训易耗器材，球拍球类，美术道具、画板画笔，音乐教学易耗用品、社会实践活动手工制作耗材等。
借：事业支出-财政补助支出/其他资金支出-商品和服务支出-专用材料费
贷：库存现金、零余额账户用款额度 例25：收、支骨干教师补助。
（1）财政下达指标，单位申报用款计划通过审批
借：零余额账户用款额度
贷：公共财政预算拨款-人员经费（2）单位发放骨干教师补助
借：事业支出-财政补助支出-基本支出-对个人和家庭补助支出-其他对个人和家庭补助支出
贷：库存现金、零余额账户用款额度
例26：中小学校购1000元及以上符合固定资产特性的办公桌椅、家具、档案柜、电脑、打印机、复印机、传真机、照（摄）像机、空调、碎纸机、扫描仪、投影仪等。
借：事业支出-财政补助支出/其他资金支出-项目支出-其他资本性支出-办公设备购臵-明细【不足1000元的记入商品和服务支出-办公费，不记入固定资产】
贷：库存现金、零余额账户用款额度 同时：记入固定资产（略）
例27：中小学校购1000元及以上符合固定资产特性的体育器材设备、音乐教学设备、美术教学设备、理化生实验器材、通用技术实验室器材、课桌椅、食堂设备、发电设备（变压器）、特殊教育康复设备、职业教育实训设备、集中供暖（热水）设备、学前教育教玩具、科普设备、社会实践活动相关设备、监控安保设备、标准化考点设备、网上阅卷设备等。
借：事业支出-财政补助支出/其他资金支出-项目支出-其他
资本性支出-专用设备购臵-明细
贷：库存现金、零余额账户用款额度 同时：记入固定资产（略）例28：年终财政补助结转的处理
（1）财政补助结转——基本支出结转年终余额一般在贷方，表示本年收入大于支出，如果在借方，则说明账做错了，要么是少记了财政补助收入，要么是将非财政补助支出记成了财政补助支出，需要根据实际情况进行调整；财政补助结转——基本支出结转不参与结余分配，直接累计到下年继续使用；未完工的财政补助结转——项目支出结转也同基本支出结转处理。（2）如果财政将财政补助结转资金调配走
借：财政补助结转——基本支出结转/项目支出结转——明细
贷：零余额账户用款额度
如果财政从其他单位调入财政补助结转资金做相反分录。（3）如果项目本年已经完成，财政将结转项目资金拨付到单位使用，则可以转入财政补助结余，作为以后项目支出的收入来源。
借：财政补助结转——项目支出结转——明细
贷：财政补助结余
（4）财政补助结余不参与分配，如果财政将结余调配走。（财政历年并未将项目资金结余部分拨付至单位，相当于调配走）
借：财政补助结余
贷：零余额账户用款额度 从其他单位调入做相反分录
例29：年终非财政补助结转的处理。非财政补助结转的使用与财政补助结转相同，唯一不同的是非财政补助结转如果项目已经结束，年终直接分配入事业基金。
借：非财政补助结转
贷：事业基金
例30：年终事业结余为正数，即余额在贷方，则需进行分配。
（1）转入非财政补助结余分配
借：事业结余
贷：非财政补助结余分配
（2）按规定提取专用基金，余额分配入事业基金
借：非财政补助结余分配
贷：专用基金——明细 事业基金
例31：年终事业结余为负数，即余额在借方，如果历年滚存的事业基金能够弥补当年亏损，年终则按如下处理。（1）转入非财政补助结余分配
借：非财政补助结余分配
贷：事业结余
（2）当年亏损转入事业基金借方
借：事业基金
贷：非财政补助结余分配
如果历年滚存的事业基金不能弥补当年亏损，且财政补助结转-基本支出结转贷方余额大于弥补后的差额部分，建议将差额部分额度的支出调整到财政补助支出-基本支出中的相应科目中去。如果按以上两步处理后当年事业结余年末仍然为负数则继续按（1）（2）步处理。
例32：动用专用基金为教师体检，添臵公共健身设施，发放奖助学金。【在专用基金贷方有余额的前提下，否则列事业支出的相应科目】
借：专用基金——明细 贷：库存现金、零余额账户用款额度
同时：对符合固定资产特性的资产记入固定资产（略）例33:会计年末奖励性绩效工资因考核结果没有出来，无法按制度结算到人，需到下一个会计初发放，为了如实反应当年的支出状况，需列支入账。义务教育阶段以下拨的奖励性绩效工资额度为基数，非义教阶段以人社部门批准的额度结合本单位实际情况在不举债的情况下制定的方案数除去12月前已列支绩效工资额度的余额为依据。当年入账： 【附自制凭证】
借：事业支出-财政补助支出/其他资金支出-基本支出-工资福利支出-绩效工资-30%奖励性绩效工资
贷：应付职工薪酬-工资（离退休费）考核结果出来后造册发放到人：【附花名册】
借：应付职工薪酬-工资（离退休费）
贷：库存现金、零余额账户用款额度
例34：高中因违规招生，将非税局资金调整到相关学校。（1）调出资金单位：凭非税资金申请书和非税资金结报单在非税收入备查账中调减，返回零余额账户时做如下财务处理
借：其他支出——其他（附非税资金申请书和非税收入结报单
零余额账户用款额度 贷：事业收入-明细
（2）收到资金单位：凭附非税资金结报单在非税收入备查账中调增。
借：应缴财政专户款 贷：应缴财政专户款
返回时，借：零余额账户用款额度
贷：其他收入——其他
例35：由代发银行直接打卡发放高中、中职国家助学金。【附资助中心盖章的财政支付凭证原件或复印件，代发银行打卡记录】
借：事业支出-财政补助支出-基本支出-对个人和家庭补助支出-助学金
贷：公共财政预算拨款-人员经费 例36：民办幼儿园奖补资金的账务处理
由乡镇中心学校（或独立建账的乡镇中心幼儿园）列收列支，统一核算，由所属民办幼儿园提供收款收据和加盖园章的园舍维修、教玩具、学生生活学习设备等票据复印件。
收到：借：零余额账户用款额度
贷：其他应付款——XX幼儿园奖补资金 支出做相反分录
乡镇中心学校或中心幼儿园不记固定资产。
第五篇：核算岗位职责
内部核算员的岗位职责
1、在财务部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司成本核算实施细则，在董事会批准后组织执行。
2、负责整个公司的内部核算，并及时提供其相关的数据分析；对销售人员的工资提成进行考核并计算，对相关的数据指标进行经济核算，并将核算后的数据准确、及时提供给公司相关部门。
3、解读和精通公司现行预算和提成核算的全部内容及相关的标准和文件，掌握员工人数及其工种、工资等级、工资标准等与工资相关的情况；负责公司成本和销售的核算工作。制定和实施成本控制措施，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核。
4、复核或审核考勤表和工资表、奖金表；办理代扣款项，计算实发工资额；组织工资、奖金的发放。
5、主动为有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料和财务分析报表，分析公司各部门资金占用情况，提出资金管理方案建议。
6、当公司推行全面新的成本核算管理和内部核算等制度时，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、预算标准，并协助各部门的核算员数据的及时上报和核对其数据。
7、学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。
8、负责组织存货的定期清查，盘点工作，按会计制度规定，对所发生的盘盈、盘亏、过时变质、毁损需要报废的货物，要组织相关专业人员，要认真查明原因，进行鉴定后，分别情况进行处理。
9、做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作，不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。篇二：核算员岗位职责
核算员岗位职责
为了加强岗位价值管理的精细化，确保岗位价值核算员每项工作内容有章可循，做到公平、公正、公开，恪尽职守，特制定核算员岗位职责。
一、核算员岗位职责
1、熟悉岗位价值的一整套流程，热爱本岗位，对核算工作能够熟练操作，认真贯彻执行岗位价值制度，做好本队职工的岗位核算工作。
2、每日及时整理班组工作量得分、各岗位岗位绩效考核、职工个人行为考核表、班组奖罚分，并将分数输入岗位价值软件。
3、每日及时的填写，做到公正公开。
4、核算员应对职工关于自己的岗位价值核算疑问给予解释。
5、核算员不得徇私，随意增减职工分数。
6、做好数据的备案整理工作，做到每项数据都有案可查。
7、核算员有责任对岗位价值的进一步完善提供合理的建议。
8、岗位价值核算员由办事员兼任。
二、核算员工作流程：
1、每天上班时间必须严格根据一号煤矿规定上班时间
到岗，不迟到、不早退。
2、每天按时到岗，将各考核分值在核算中心规定时间10点半之前输入至系统，否则按照核算中心制定有关处罚条例进行处罚。
3、核算员在输入员工作业计分时，要仔细认真，避免造成错误，否则对所造成的后果自行承担。
4、对没有及时分分的班组，核算员要敦促班组长，对一些有疑问的分，要及时与班长沟通，弄清之后，方可上分。
5、在操作过程中如果发现不合理的地方，要及时汇报与核算委员会。篇三：核算员职责 hot 总下载排行榜
·xx大型超市员工手册
·500个有用的生活小窍门
·个人年终总结范文
·公司工资制度方案
·合同范文大全（200多
·可行性研究报告样本（一
·哲理故事三百篇（免费）
·人力资源全集
·党员个人年终总结范文
·工作自我鉴定范文
·某纸业有限公司项目可行
·个人工作总结范例
·物流管理、策划、营销理
·可行性报告如何“可行”
·word文档密码破解软件
简 介：
一、岗位名称：总帐核算员
二、岗位职责
1、负责长期投资相关科目的核算及管理。
2、负责所有者权益相关科目的核算及管理。
3、负责月末结转损益。
4、负责制作上报集团的各种报表（包括月报、季报和年报）。
5、负责财务分析工作。
6、负责完成领导交办的其他工作。
三、岗位职责实施细则（另附样式）
四、岗位工作业务流程（图表说明）
五、参照文件及台帐资料
㈠ 参照相关文件
1、《中华人民共和国会计法》
2、《会计基础规范》 ㈡ 台帐资料 ·某大公司全套管理制度 ·可行性报告样本 ·如何定制完美的商业计划 ·房地产企业投资分析报告 ·某某市现代物流园项目可
各类报表的归档
六、岗位必须具备的业务技术和培训要求（另附）上班时间：周一至周五 上午9:00-下午5:30 联系电话：0731-6583444 地址：湖南省长沙市芙蓉中路二段顺天国际财富中心17f 邮编：410005 热 点 文 章
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保管员核算员的岗位职责
1、严格执行制订的各项财务管理制度和物资管理制度。
2、保管员必须每天现场验收物资，把好物资验收过称关，对库存物资要遵循先进先出，易受潮变质的物资要进行翻晒，防止霉烂变质，对食物用油等重要物资必须备有生产厂家的“四证”复印件以作检查，对直接使用的原料如面粉、奶油、酱油等必须密封保管在安全的地方，防止有人投毒。、3、仓库内各种伙食物资必须分类摆放整齐，并设有标签，防止错用。
4、保管员负责所有库房整洁卫生工作，并做好七防（防毒、防火、防鼠、防虫、防窃、防潮、防霉）工作。
5、必须严格执行中心规定的领料制度，出货、清帐要有领料单，物资入库要及时建帐、并根据各班组当天领料单做好班组的日核算工作，结合微机收银系统打印的营业额报表，做好营业日报表。
6、配合财务检查人员在月底盘库，并做到帐物相符，帐目清楚，并按中心规定时间交月报表。
7、对食堂使用的米、面、燃气、配料、调味料的消耗必须做到心中有数，并提前一周向食堂经理、厨师长提出进货计划，经批准后及时向采购供应部门交进货计划单，蔬菜等的用量必须提前一天把计划报到采购部。
8、保管员无权出售进入食堂的库存物资，需转让和调拨的物资，必须经主管采购的经理批准。
9、保管员负责保管食堂全部固定资产、厨用具、家俱、低值易耗品，固定资产及家具要建帐、建卡，领用、调出、报废必须以书面报告形式经经理主任审批，同意后方可办理，并做好财产移交登记工作，对低值易耗品要建立领用登记本，必须有领用人亲自签名。
10、配合厨师长做好各种菜点的定价工作，并负责全部标价出售，每天应在售卖饭菜的高峰期抽出时间在第一线工作。
11、保管员休息时，必须指定食堂经理或专人负责当天物资进库验收工作。每天下班前，要检查库存物资情况，门窗是否关好，上锁，做好防盗安全工作.财务部保管员核算员的岗位职责
1、严格执行制订的各项财务管理制度和物资管理制度。
2、保管员必须每天现场验收物资，把好物资验收过称关，对库存物资要遵循先进先出，易受潮变质的物资要进行翻晒，防止霉烂变质，对食物用油等重要物资必须备有生产厂家的“四证”复印件以作检查，对直接使用的原料如面粉、奶油、酱油等必须密封保管在安全的地方，防止有人投毒。
3、仓库内各种伙食物资必须分类摆放整齐，并设有标签，防止错用。
4、保管员负责所有库房整洁卫生工作，并做好七防（防毒、防火、防鼠、防虫、防窃、防潮、防霉）工作。
5、必须严格执行中心规定的领料制度，出货、清帐要有领料单，物资入库要及时建帐、并根据各班组当天领料单做好班组的日核算工作，结合微机收银系统打印的营业额报表，做好营业日报表。
6、配合财务检查人员在月底盘库，并做到帐物相符，帐目清楚，并按中心规定时间交月报表。
7、对食堂使用的米、面、燃气、配料、调味料的消耗必须做到心中有数，并提前一周向食堂经理、厨师长提出进货计划，经批准后及时向采购供应部门交进货计划单，蔬菜等的用量必须提前一天把计划报到采购部。
8、保管员无权出售进入食堂的库存物资，需转让和调拨的物资，必须经主管采购的经理批准。
9、保管员负责保管食堂全部固定资产、厨用具、家俱、低值易耗品，固定资产及家具要建帐、建卡，领用、调出、报废必须以书面报告形式经经理主任审批，同意后方可办理，并做好财产移交登记工作，对低值易耗品要建立领用登记本，必须有领用人亲自签名。
10、配合厨师长做好各种菜点的定价工作，并负责全部标价出售，每天应在售卖饭菜的高峰期抽出时间在第一线工作。
11、保管员休息时，必须指定食堂经理或专人负责当天物资进库验收工作。每天下班前，要检查库存物资情况，门窗是否关好，上锁，做好防盗安全工作.仓库保管员岗位职责
仓库保管员岗位职责
在部长领导下，负责仓库的物料保管、验收、入库、出库等工作。
提出仓库管理运行及维护改造计划、支出预算计划，在批准后贯彻执行。严格执行公司仓库保管制度及其细则规定，防止收发货物差错出现。入库要及时登帐，手续检验不合要求不准入库；出库时手续不全不发货，特殊情况须经有关领导签批。
负责仓库区域内的治安、防盗、消防工作，发现事故隐患及时上报，对意外事件及时处置。合理安排物料在仓库内的存放次序，按物料种类、规格、等级分区堆码，不得混和乱堆，保持库区的整洁。
负责将物料的存贮环境调节到最适条件，经常关注温度、湿度、通风、鼠害、虫害、腐蚀等因素，并采取相应措施。
负责定期对仓库物料盘点清仓，做到帐、物、卡三者相符，协助物料主管做好盘点、盘亏的处理及调帐工作。
负责仓库管理中的入出库单、验收单等原始资料、帐册的收集、整理和建档工作，及时编制
相关的统计报表，逐步应用计算机管理仓库工作。
做到以公司利益为重，爱护公司财产，不得监守自盗。
完成采购部部长临时交办的其他任务。
成本核算员岗位职责
一、认真贯彻执行公司各项管理制度和方针政策，听从公司统一管理，服从公司统一领导，认真完成本职工作。
二、精通现行定额的全部内容及相关的取费标准和文件，熟悉各项目部的施工图纸。
三、参加各项目部的图纸会审和技术交底工作。
四、整理齐全各项目部的招投标文件、图纸答疑文件、标书、技术交底文件、工程变更资料、施工合同和工程预决算资料。
五、做出每个项目部施工图纸预算（施工预算）、材料分析。要求按分步、分项、分层和分类计算，以备后用。
六、做出每个项目部的成本核算。分：基础、主体和内外装饰装修三大块核算。
七、审核每个项目部的每月人工工资结算单、工程量及合同承包单价和金额。
八、工程竣工后做工程决算和成本核算。
成本会计岗位是企业会计工作的一个重要岗位，该岗位的主要职责（仅供参考）是： 1.在财务部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司成本核算实施细则，在董事会批准后组织执行。2.主动为有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料。3.当公司推行全面成本核算管理和内部银行等制度时，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协助各部门和下属企业的推广培训。4.不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。5.学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。
6.做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。7.完成财务部门经理临时交办的其他任务。
核算会计在中心领导下工作,在核算业务上对中心主任负责。
其主要职责：
1、严格遵守《中华人民共和国会计法》和国家统一行政事业单位会计制度的规定，进行会计核算。熟悉掌握国家财经法律法规和兵团、师制定报销的各项规章制度。
2、按师财务局下达的预算录入预算数。
3、认真学习行政事业单位会计制度，不断提高自身业务素质，解释报账单位提出的有关会计业务事项，提高会计核算效率，增强服务意识。
4、要加强与核算单位报账会计的联系与沟通，了解核算单位情况，倾听他们的意见和建议，帮助他们解决会计核算中存在的问题，提高服务质量。
5、对已审的原始凭证认真复核，发现问题及时纠正。待审核无误时录入会计凭证。确实保证会计核算的合理性、合法性、规范性。
6、负责向核算单位提供每月预算执行情况表，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
7、登记账簿。每月最后一日根据会计凭证及时与结算会计对账，作出银行存款余额调节表，并记账、结账，保证账账相符。账按中心统一规定打印。
8、对记账凭证、账簿等会计资料定期分类装订成册，托善保管，每年2月底前按中心规定移交审核组归案。
9、负责完成全师票据的领购、保管、发放、年审、销毁等管理工作。
10、认真学习税务知识，每月底将当月核算单位收入与报账会计核对，准确计提应纳税额，随时发现核算单位存在税务方面的问题。及时反映，减少核算单位的损失。
11、负责核算单位每年决算前固定资产、材料、债权、债务清理的核对、实地核实工作。做到账实相符。
12、完成中心领导交办的其他工作。
核算员述职报告
[如果您觉得文秘114对工作有帮助，请将文秘114加入您的收藏夹] 200*即将过去，回顾过去一年，在公司领导及部门经理的正确领导下，我的工作紧紧围绕公司的工作方针和经营目标开展，紧跟公司各项工作部署，积极参与和贯彻公司的“绩效管理年”号召，在核算、管理方面做了一些的工作。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将200*的工作做如下简要回顾和总结。今年的工作分两个方面： 〔一〕在计划财务部的工作 200*1月-8月，我在公司计划财务部综合室负责成本费用的核算。在此期间，做了如下工作：
1、认真审核原始凭证，编制记帐凭证。认真执行《会计法》，加强财务基础工作，严格按照《中国联通专业核算办法（试行）》的要求，按新会计制度的要求组织核算，保证公司帐务的处理符合国家的有关法律、法规的规定，符合联通总部及省公司有关财务会计制度的要求。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转。
2、每月参与财务报表的编制，在年中审计及各专项审计中，积极配合审计师事务所及审计人员，对他们提出的问题进行解答。
3、今年，是我公司实行全面预算管理及绩效考核的第一年，为此，进行了大量的前期准备工作，年初按项目、部门对收入、成本制定并下达了相关预算。在以后的工作中，根据预算，严格控制各项成本、费用，为绩效考核小组提供及时、准确的财务数据。
4、四月，根据省公司有关文件精神，制定了各经营服务部支出专户管理的规定，完善了货币资金管理；六月，为了很好地执行省公司将顺德分公司纳入佛山分公司管理、考核的精神，及时制定了顺德分公司运营资金的管理流程。
5、树立很好的服务意识，对各经营服务部核算室提出的问题总是进行快速反应、解决。及时下拨各经营部每月的运营资金。日常工作中，注意对他们的工作提出些指导意见，为此，跟各经营服务部核算室建立了很好的工作关系。
6、正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款。对末有发票的费用，及时到税局开具发票、代扣代缴税款。加强与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。
〔二〕在核算室的工作 2003年9月-12月，我在担任核算室主任。从会计核算人员转为基层管理者，我很快地调整好自己的心态与工作思路。在此期间，做了如下工作：
1、首先在短时间内熟悉了业务，然后制定、理顺了营业款结算、分销结算、篇四：核算部岗位职责
核算部岗位职责
基本职责：
1、提醒物业公司领导，对单项采购总额3万元以上需要履行招标程序采
购项目的报批。
2、物业公司库房管理。
3、物业公司帐务管理。
4、复核物业公司员工工薪资发放。
一、核算部经理
1、统筹协调并安排本部门工作。
2、依据iso质量认证体系完善本部门运行程序，并运行实施。
3、负责物业公司采购物品品质、数量的监管。
4、负责物业公司采购单以外所有合同、协议的审核，包括对合同、协议
中供方、合作方资质、以及核算部认为所有需要进行审核项目的监审。
5、组织安排对物业公司所有收费项目的收缴、建账、账目进行指导管理
与监察。
6、负责部门廉洁自律规章制度的建立、执行与监督检查。
7、负责部门员工的业务培训与业绩考核。
8、完成公司领导交给的其他工作。
二、核算主管
1、统筹管理物业公司帐务审核工作，其工作同时向部门经理与总经理负
责。
2、负责物业公司日常帐务登记。
3、编制物业公司月度、季度、财务收入支出统计报表。
4、编制物业公司住宅/商铺/写字楼/车场管理费收缴情况统计报表。
5、负责审核各项目费用收缴情况。
6、负责物业公司所有收费项目收缴、建账、监察工作。
7、负责物业公司固定资产管理的组织、检查和监察工作。
8、负责物业公司物品库房、现金库房的建账指导、账目检查与盘点，并
根据盘点结果完成盘点报告，向总经理报告。
9、负责接待、协调地产公司财务部对物业公司帐务的管理与检查。
10、复核员工工资发放表。
11、完成部门经理和总经理交给的其他工作。
三、帐务管理员(收入)
1、负责物业公司费用收缴单据的审核及上报工作。
2、负责物业公司每期费用收缴明细统计及月报统计工作。
3、负责物业公司对各项目小区收银人员的工作进行督导，做好协调工作。
4、负责物业公司与地产财务中心的业务联系，上传下达，做好各项统计。
5、负责对各项收银处的现金盘存情况。
6、完成主管和部门经理交办的其他工作。
四、帐务管理员(支出)
1、负责物业公司报账单据的审核与各类报销工作。
2、负责物业公司涉及现金管理、借支手续以及报销的审核与办理。
3、负责物业公司用款申请各项手续的审核与办理。
4、负责物业公司员工押金和由物业公司管理的业主押金的收缴、管理与
退还。
5、负责物业公司合同协议收付款时间、金额的登记、并按照合同协议的约定，及时提醒有关经手人按时履行收付款责任。
6、接受帐务主管对现金管理的指导、盘点与检查。
7、完成主管交办的其他工作。
收银员岗位职责
部 门：管理处
职 位：收银员
直接上级：项目总经理
技术支持部门：核算部
岗位职责：
一、岗位工作内容
1、负责物业管理服务各项收费的核算，出具缴费通知单、催费通知
书和费用收缴单，并做好帐务登记；
2、定期对缴费情况进行统计、汇总分析，编制收费报表。负责统计
欠缴费用情况，定期汇报所在项目管理处；负责向经理提供整个收费的进展及情况；
3、现金和支票要认真查验、核对，当天收入及时上帐并录入系统。
遵守收银管理制度，及时正确做好收银款的结算工作，规范填写收银报表。在规定的时间内，按时上缴公司核算部，统一上交地产财务。
4、现金及时存入银行，保存好存款凭证。
5、办理与物业管理服务相关的各种经营服务收费及代收代缴费用的代收代付业务。
二、岗位工作要求
1、严格遵守唱收唱付原则，收款付款吐字清晰，提醒业户当面点清，找赎金额、发票再次确认，无误后交给业户。不得私自为任何人多添写发票。不得以任何理由支取或兑换现金。
2、现金管理只收不支，未经批准，绝不能动用库存现金。因工作疏
忽发生错单造成款项不符的，多款上缴，少款自补。定期盘存现金库。做到帐款、帐帐相符。凡违反财务制度，出现违规违纪行为的，公司视情节轻重将给予重罚或开除。
3、不得擅自离岗、串岗、闲谈等，拒绝无关人员进入收银台。
4、保管好印章，不允许乱放，乱盖。否则后果自负。保存好所有票
据，收费信息资料等，做到各类票据凭证无遗漏。负责对所有财务信息的保密。未经许可无关人员不得查询。
5、爱惜公司财产，定期进行保养、检查，发现故障问题及时上报，保证收银设备的正常使用。保持收银室内的清洁整理工作，随时清理台面，整齐摆放所有物品。收银台内一律不允许存放杂物及私人物品，尤其私人现金。
6、收银员下班前，必须核对实收现金与当天收入款是否相符，并对
当天业务进行结算。认真填写当班记录交接本，与下一班人员做好相关的交接工作。
7、严格按公司规定履行自己的职责，不可以公循私。服从各级领导
管理，遵守公司各项规章制度，完成上级领导交办的各项工作任务。篇五：核算员岗位职责
核算员岗位职责
一、严格遵守油库的各项规章制度，爱岗敬业，认真开展各项工作。
二、了解公司的财务制度及相应处理程序并切实执行。
三、负责油库油品的保管和账务处理工作。
四、按时与有关部门进行对账，并及时解决油品账务管理中存在的问题。
五、按时统计油品进、销、存数量，并及时汇总，记账做到日清、月结、账账、账货相符。
六、认真填写油品进、销、存统计表等，保证所出具的数据准确、完整、并及时报送公司有关部门。
七、参与油库盘点工作，负责油品损耗的账务处理，对超耗和溢余要及时查明原因向领导汇报。
八、熟悉本岗位的安全防范知识，妥善保管油品进、销、存账簿、凭证、单据及有关印章。
九、负责本岗位室内外责任区卫生，积极参加油库组织的各种活动。
十、完成领导交办的其它工作。
计量员岗位责任
一、认真执行国家和上级颁布的计量法律、法规和规定。
二、正确使用计量器具，按照标准、规范的要求及时准确测量收、发、储油容器内的油品的各项数据，并计算油量，做到作业符合规程，测量和计算准确。
三、在收、发、储环节作业时，负责对油罐和管线、储油罐进行巡检、监视、防止发生跑油、冒油事故。
四、认真做好定期盘点工作，保证各种记录准确、可靠、清晰、完善，发现异常及时处理，并向领导汇报，妥善保管计量计录。
五、负责计量器具的保管和送检工作，并在每次使用前进行完好性和有效性的确认。
六、严格执行油库各项安全管理制度和成品油计量管理各项规定。对所出具的计量数据承担法律责任。
七、负责日常油品汽运的押运工作，并保证人员安全和油品的安全运输及车辆的安全行驶。
八、按规定穿戴必要的劳动保护用品。
九、负责本岗位室内外、责任区卫生的干净整洁，积极参加油库组织的各种运动。
十、完成领导交办的其它工作。
付油员岗位职责
一、付油岗位人员负责油槽汽车灌装全过程的安全管。
二、必须熟知石油产品的有关知识，岗位工艺流程，熟练操作，做到一般故障能及时排除。
三、监督油槽司机连接静电接地、上罐监装及付油鹤管插、拨等操作，符合安全要求后，方可付油。
四、付油前按《出库单》中的品种，数量复核槽车油罐容量，包括带隔板油槽车的分装容量，付油前、后应认真核对表数，填好各项记录。
五、付油员负责巡视工作区域内的付油设备，出现异常或紧急情况，应严格履行《应急反应预案》中的相应职责。做好交接班记录。
六、正确操作，精心维护、擦拭付油系统设备。妥善保管、正确使用各种防护器具和消防器材。保持作业环境整洁。
七、积极参加各种安全活动、岗位技术练兵和事故预案演练。
八、有权拒练违章指令，有权制止他人的违章作业。
九、对本岗位的安全生产负直接责任。
十、完成领导交办的其它工作。
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