第一篇：增值税计算作业题答案2013
增值税计算作业题答案2013.11.4
1．某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月经营业务如下：
(1)采用分期收款方式销售铝合金材料，合同规定的不含税销售额共计400万元，本月收回60％货款，其余货款于下月5日全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际支付不含税货款150万元；(2)将成本为10万元的自产铝合金材料加工成门窗，加工的门窗用于修建本厂职工宿舍，门窗加工成本为2万元；(3)当月销售铝合金材料并送货上门，收取铝合金材料价税合计金额540万元，运输费用160万元，开具普通发票；(4)购进原材料及生产用水、电等取得的增值税专用发票注明的增值税共计7．8万元；(5)购进一批健身器材用于本厂职工活动中心，取得增值税专用发票上注明的税额为0．15万元；(6)购进生产检测设备，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元；(7)购进一台小轿车用于接待，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3．4万元。
(已知：成本利润率10％，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣)根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)该企业将自产铝合金材料加工的门窗用于修建本厂职工宿舍是否属于增值税视同销售，如果属于视同销售，计税销售额是多少?如果不是，应如何处理?(2)购进健身器材、生产检测设备和小轿车，在会计处理时均计入“固定资产”科目，这三类购进业务支付的进项税额的处理是否也相同，为什么?(3)该企业本月销项税额；(4)该企业本月准予抵扣的进项税额；(5)该企业本月应纳增值税。解：
(1)将加工的门窗用于修建本厂职工宿舍，属于自产货物用于非增值税应税项目，属于增值税的视同销售。计税销售额=(10+2)×(1+10%)=13．2(万元)(2)支付的进项税额处理不同。购进健身器材用于职工活动中心属于将外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣。我国实行消费型增值税，购进生产检测设备进项税额可以抵扣。购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇、支付的进项税额不得抵扣，因此，外购用于接待的小轿车，进项税额不得抵扣。(3)销项税额=[40060%+13．2+(540+160)／(1+17%)]×17%=144．75(万元)(4)可抵扣的进项税额=5．1+7．8=12．9(万元)(5)应纳增值税=144．75-12．9=131．85(万元)。
2．某生产企业为增值税一般纳税人，2012年2月发生以下业务：
(1)销售给有长期合作关系的客户]0万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为80元，给予5％的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元；(2)销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额200万元，A商场尚未付款提货；(3)销售库存不需要的原材料，开具普通发票注明价款24万元；(4)销售2007年2月购进的旧设备一台(购进时未抵扣进项税额)，该设备账面原值21万元，已提折旧8万元。取得含税销售额6万元；(5)因管理不善毁损上月购进的免税农产品一批，该批农产品账面成本为8．7万元，含运费成本2万元；(6)为生产免税产品购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的销售额4万元，增值税税额0．68万元；(7)为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的销售额600万元，增值税税额102万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费11．8万元，其中运费金额8万元，保险费1．5万元，建设基金2万元，装卸费0．3万元，取得合法的运输发票。(已知：有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣)根据上述资料，按序号回答下列问题。
(1)第(4)笔业务应纳增值税；(2)针对第(5)笔业务，有关增值税应如何处理；(3)计算2012年2月该企业销项税额；
(4)计算2012年2月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税；(5)计算2012年2月该企业应纳增值税税额。解：
(1)第(4)笔业务庖纳增值税=6／(1+4%)×4%×50%=0．12(万元)(2)针对第(5)业务，应转出进项税额：转出进项税额=(8．7-2)÷(1-13%)×13%+2÷(1-7%)×7%=1．15(万元)(3)销项税额=[(800-40)+200+24／(1+17%)]×17%=166．69(万元)(4)准予抵扣的进项税额=102+(8+2)×7%-1．15=101．55(万元)(5)应纳增值税=166.69-101．55+0．12=65．26(万元)。
3．某制药厂为增值税一般纳税人，主要生产各类应税药品和免税药品。2012年1月发生如下经济业务：(1)向医药经销店销售应税药品，取得不含税销售额35万元，支付销货运费3万元、装卸费0．2万元，取得运输发票；
(2)制药厂下设的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品，取得销售收入价税合计28万元，另收取优质费2．4万元；(3)销售免税药品，取得货款15万元，支付销货运费0．5万元，取得运输发票；(4)外购生产应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明销售额40万元，增值税6．8万元，运输途中合理损耗5％；(5)免税产品生产车间领用上月购入的生产应税产品的一部分原料(进项税已抵扣)，成本为2．88万元(含运费成本0．88万元)；(6)购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票，注明销售额8万元，增值税1．36万元；委托运输公司将设备运回企业，取得运输发票，注明运费0．8万元，建设基金0．2万元，装卸费0．3万元。(已知：上述业务均已取得合法凭证，有关涉税凭证已通过税务机关认证并在本月抵扣)根据上述资料，按序号回答下列问题。
(1)计算本月应转出的进项税额；(2)计算本月准予从销项税额中抵扣的进项税额；(3)计算本月销项税额；（4)计算该企业本月应纳的增值税。解：
(1)转出的进项税额=(2．88-0．88)×17%+0．88／(1-7%)×7%=O．41(万元)(2)本月准予从销项税额中抵扣的进项税额=1×7%+6．8+1．36+(0．8+0．2)×7%-0．41=8．03(万元)(3)本月销项税额=[35+(28+2．4)／(1+17%)]×17%=10．37(万元)(4)本月应纳增值税额=10．37-8．03=2．34(万元)。
4．某大型超市(增值税一般纳税人)2012年1月发生如下经济业务：
(1)零售各类速冻食品、方便面及其他日用品等取得价款560000元；批发鲜奶、食用植物油等，取得价税合计金额76000元；采取送货上门并负责安装的方式零售家用电器，取得价款284200元，另收取安装费16000元；(2)本月购进纪念品一批，取得增值税专用发票，注明价款50000元、增值税8500元，将其中的40％分给职工做福利；(3)从面粉厂购进面粉取得增值税专用发票注明销售额200000元，税款26000元；购进生产用水、电取得增值税专用发票上注明销售额50000元，税款8500元；购进自用小轿车一辆，取得增值税专用发票上注明销售额60000元，税款10200元；购进其他商品取得增值税专用发票，注明增值税15000元。(已知：上述业务均已取得合法凭证，有关涉税凭证已经税务机关认证并在本月抵扣)根据上述资料，按序号回答下列问题：
(1)针对第(2)笔业务，增值税如何处理?(2)计算该超市2012年1月销项税额；(3)计算该超市2012年1月准予抵扣的进项税额；
(4)计算该超市2012、年1月应纳的增值税。解：
(1)针对第(2)笔业务，购进纪念品40%分给职工不属于视同销售，不计算销项税额，对应的进项税额也不得抵扣。
第2笔业务准予抵扣的进项税额=8500× 60%=5100(元)(2)销项税额=(560000+284200+16000)／(1+17％)×17%+76000／(1+13%)×13%=133729．68(元)(3)准予抵扣的进项税额=5100+26000+8500+15000=54600(元)(4)应纳增值税=133729．68-54600=79129．68(元)。
5．某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2012年2月经营业务如下：
(1)服装部零售服装取得零售额159000元，家电部销售家电取得含税销售额340000元，其中含采用以旧换新方式销售家电取得含税销售额251000元，收购的旧家电作价23000元，实际收取差价款．228000元，批发办公用品取得不含税销售额568000元；(2)2011年12月采用预收款方式销售货物，不含税销售额共计200000元，12月预收货款40000元．2012年2月发出货物并收回剩余货款160000元；(3)家电售后维修部取得含税修理费15000元；(4)将货物移送外省的统一核算的分支机构用于销售，移送的货物不含税销售额500000元，支付运费20000元，取得货运发票；(5)采购部购进商品取得增值税专用发票，注明增值税153000元，购进装饰材料用于商场内部装修，取得增值税专用发票，注明增值税119000元；(6)由于本月销售业绩良好，取得供货方子销返利收入146000元，开具普通发票。
本月取得的相关票据符合税法规定，在本月已经税务机关认证并抵扣。
根据上述资料，按序号回答下列问题：
(1)针对第(4)笔业务，增值税应如何处理；(2)计算平销返利应冲减的进项税额；(3)计算该商场2012年2月的销项税额；(4)计算该商场2012年2月准予从销项税额中抵扣的进项税额；(5)计算该商场2012年2月应纳的增值税。解：
(1)针对第4笔业务，将货物移送外省的统一核算的分支机构用于销售，属于增值税视同销售行为，应计算销项税额；支付的运费，可以计算抵扣进项税额。视同销售业务的销项税额=500000×17％=85000(元)进项税额：20000×7%=1400(元)(2)平销返利应冲减的进项税额=146000／(1+17%)×17%=21213．68(元)(3)销项税额=[(159000+340000+15000)／(1+17%)+568000+200000]×17%+85000=290243．76(元)(4)准予从销项税额中抵扣的进项税额=1400+153000-21213．68=133186．32(元)(5．)应纳增值税=290243．76-133186．32=157057．44(元)。
6．某印刷厂为增值税一般纳税人，主要经营图书、报刊等的印刷业务，2012年3月有关业务如下：(1)接受出版社和杂志社委托，由印刷厂自行购买纸张，印刷采用国际标准书号编序的图书和具有国内统一刊号的杂志，取得不含税收入2900000元。购买纸张取得增值税专用发票，注明增值税340000元。(2)接受报社委托，印刷有国内统一刊号的报纸，纸张由报社提供，成本500000元。收取加工费和代垫辅料款，开具增值税专用发票。注明价款200000元。(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本。由印刷厂自行购买纸张，取得增值税专用发票，注明增值税68000元；向学校收取印刷费520000元(含税收入)。(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收人3000元。(5)当月购买其他印刷用材料，取得增值税专用发票，注明增值税51000元，购进货物以及销售货物发生运费20000元、装卸费5000元，取得运输发票。(6)月末盘点时发现以前购人的部分库存纸张因保管不善导致霉烂不能使用，账面成本5700元。(7)购进印刷设备，取得增值税专用发票，注明金额8000元、增值税1360元，发生安装调试费600元。厂部购进接待用小汽车，取得增值税专用发票，注明增值税34000元。假定本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证并抵扣。
根据上述资料，按序号回答下列问题：
(1)计算该印刷厂2012年3月销项税额。(2)计算该印刷厂2012年3月应转出的进项税额。(3)计算2012年3月应抵扣的进项税额合计。(4)计算2012年3月应纳增值税。解：
(1)销项税额：2900000×13%+200000×17%+(520000+3000)／(1+17%)×17%=486991．45(元)(2)转出进项税=5700×17%=969(元)(3)本月应抵扣的进项税合计=340000+68000+51000+20000×7%+1360-969=460791(元)(4)应纳增值税=486991．45-460791=26200．45(元)。
第二篇：增值税计算
兴山县国税局“五基”自测题（增值税计算类）
姓名： 自测分数：
1、某小规模商业企业于2009年5月份购进一批货物，含税进价为23.4万元。当月将其中一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为112万元。则该企业当月应缴纳的增值税是多少?
2、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2009年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元、保管费60元、押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为多少?
3、某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额是多少?
4、某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税销售额8万元；销售使用过的20×8年6月购入未纳入增值税抵扣范围的机械设备一台，取得含税销售额5.2万元。该企业上述业务应缴纳增值税是多少?
5、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2009年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零部件已入库。则该厂3月份应纳增值税是多少?
6、某家电有限公司为增值税一般纳税人，2009年6月发生如下业务：（1）、购进生产用甲原材料100000元，进项税额17000元，专用发票已通过认证；
（2）、当月发生被盗，造成上月已认证抵扣的材料损失10000元；
（3）、当月购进乙材料，金额20000元，进项税额3400元，专用发票暂未取得；（4）、本月购进丙货物一件，单价50000元，进项税额8500元，专用发票已通过认证，（5）、该公司将生产的电视10台，捐赠给希望工程，该电视的生产成本为41000元，账务处理为：借：营业外支出 41000 贷：库存商品 41000（6）、销售电视机1000台，每台含税售价7254元；以八折销售，取得收入5803200元（4960000，843200），（7）、以2台电视机抵应付材料款10000元。计算该公司应纳的增值税。
7、某百货商场(增值税一般纳税人)2009年5月份购销业务如下:(1)、代销服装一批,从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元.(2)、购入副食品一批,货款已付,但尚未验收入库,取得的专用发票上注明价,税款分别为64万元,10.88万元.(3)、购入百货商品一批,货款已付,取得专用发票上注明税款3.26万元;(4)、购入化妆品一批,取得专用发票上注明价,税款分别是60万元,10.2万元,已支付货款50%,后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致,在当地主管税务机关已开具进货退出证明单的情况下,遂将进货的一半退回厂家,并取得厂家开具的红字专用发票;(5)、采取分期付款方式购入钢琴两台,已取得专用发票,注明价,税款分别是6万元,1.02万元,当月已付款40%,余额再分6个月付清;(6)、采取已旧换新方式销售电冰箱136台,每台冰箱零售价3000元,对以旧换新者以每台2700元的价格出售,不再支付旧冰箱收购款;
第三篇：sql作业题答案
1.检索报名人数大于平均报名人数的课程名称和教师
selectcouname,teacher from course where willnum<(select avg(willnum)from course)2.检索班级号为20000003的学生的学号、姓名、班级代码、班级名称 selectstuno,stuname,student.classno,classname from student join class on class.classno=student.classno wherestudent.classno='20000003' 3.检索学生选课为第1志愿（WILLORDER）的学号、姓名、课程号、课程名称 selectstucou.stuno,stuname,stucou.couno,couname from student join stucou on student.stuno=stucou.stuno join course on stucou.couno=course.couno wherewillorder=1 4.按班级显示学生信息，并计算每班学生人数。显示要求格式如下：
select '班级编码'=student.classno,'班级名称'=classname,'学号'=stuno,'姓名'=stuname,'密码'=pwd from student join class on student.classno=class.classno order by student.classno compute count(student.classno)by student.classno 5.显示“00建筑管理”班级的系部、班级和学生信息，并计算班级人数。要求显示格式如下：
select class.departno as '系部编码',departname as '系部名称',student.classno as '班级编码',classname as '班级名称', student.stuno as '学号',stuname as '姓名',pwd as '选课密码' from student join class on class.classno=student.classno join department on department.departno=class.departno where class.classname='00建筑管理' compute count(student.classno)6.检索陈金菊的个人信息，包括她选修的课程。select student.*,course.*
from student join stucou on student.stuno=stucou.stuno join course on course.couno=stucou.couno where stuname='陈金菊' 7.检索“00建筑管理”班有哪些学生。select student.*,classname from student join class on student.classno=class.classno where classname='00建筑管理' 8.显示计算机应用工程系的学生信息和系别名称，并统计计算机应用工程系有多少学生。select student.*,departname from student join class on student.classno=class.classno join department on department.departno=class.departno where departname='计算机应用工程系' compute count(stuno)
第四篇：交通运输学作业题及答案
《交通运输学》第二次作业
一、填空题
1、船舶运输生产的基本单元是（航次），其时间是由（航行时间）、（停泊时间）以及其他时间组成。
2、班轮运输组织的核心工作是（保证班期）。
3、轮驳船队运输组织有拖带运输方式和（顶推运输方式）两种。
4、组成港口基本生产过程的最小单元是（工序）。
5、班轮运输通过（班轮公会）限制多个航运公司之间的竞争，不定期船运输通过（租船合同）规定出租人和承租人的权利和义务。
6、我国港口生产调度工作主要是通过编制生产作业计划，（召开各类生产调度会议）以及（现场调度指挥）来开展的。
二、选择题
1、下列作业中属于船舶运输基本作业的是（ABC）。
A.装卸货物
B.上下旅客
C.船舶航行
D.燃物料的供应
2、影响班轮运输的最主要的因素是（A）。
A.货源
B.港口的自然条件
C.社会因素
D.政治因素
3、船舶出租人只需提供一艘空船，承租人需负责一切费用及进行运输组织工作的是下列哪种租船合同（A）。
A.光船租船
B.定期租船
C.航次租船
D.包运租船
4、船舶出租人负责一切费用及进行运输组织工作，承租人只需提交运费的是下列哪种租船合同（C）。
A.光船租船
B.定期租船
C.航次租船
D.包运租船
5、港口企业装卸组织过程按其程序可划分为四个阶段，其中核心过程是（B）。
A.组织准备过程
B.基本装卸过程
C.辅助生产过程
D.生产服务过程
6、港口管理由生产型转为经营型体现的是港口装卸组织的哪项原则（D）。
A.连续性
B.协调性
C.均衡性
D.经济性
7、港口装卸组织作用计划中，最基本也是最具体的计划是（D）。
A.生产作业计划
B.旬度生产作业计划
C.月度生产作业计划
D.昼夜生产作业计划
8、下列停泊时间属于生产性停泊时间的是（A）。
A.装卸作业
B.等候潮水
C.等候货物
D.等候引航员
9、下列停泊时间属于非生产性停泊时间的是（C）。
A.装卸作业
B.上下旅客
C.等候货物
D.补给供应
10、在港口的非生产性停泊时间中，因港口设备造成的停泊时间属于（A）的责任。
A.港方责任
B.船方责任
C.物资部门
D.其他原因
11、在港口的非生产性停泊时间中，因等候船员造成的停泊时间属于（B）的责任。
A.港方责任
B.船方责任
C.物资部门
D.其他原因
12、在班轮航线货流方面的特征参数中，等于运量较小放心的货流量与运量较大方向的货流量的比值，指的是（C）。
A.港间货流量
B.航线货流总量
C.运输方向不平衡系数
D.运输时间不平衡系数
13、在港口现场调度指挥时，以（D）和调度部门布置的任务为依据。
A.生产作业计划
B.旬度生产作业计划
C.月度生产作业计划
D.昼夜生产作业计划
14、港口通过能力中，在生产要素得到最大限度利用时的能力指的是（A）。
A.港口理论通过能力
B.港口营运通过能力
C.港口后备通过能力
D.港口实际通过能力
三、判断题
1、班轮运输主要承运大宗货物，不定期船运输主要承运件杂货。（×）
2、航次租船合同签订是一定会选择每天净收益最大的航次。（×）
3、当船舶营运亏损额小于船舶封存成本时，船舶公司应当继续营运。（√）
4、非营运时间不属于船舶在册时间。（×）
5、空航时间属于航行时间。（√）
6、在港口营运指标的计算中，吞吐量是装卸自然吨的两倍。（×）
7、港口理论通过能力是在生产要素得到最大限度利用时的能力。（√）
8、港口营运通过能力是在生产要素得到合理利用时的能力。（√）
四、名词解释
1、班轮运输：又称定期船运输，它是指固定船舶按照公布的船期表在固定航线和固定港口间运行的运输组织形式。
2、不定期船运输：船东随时根据货主的需求在时间、地点和内容上发生的变化，组织船舶运输的一种营运方式。
3、船舶运行组织：
指航运企业根据已揽取到或即将揽取到的运输对象和航运企业控制的运力情况，综合考虑船舶生产过程中各个环节及与其他运输方式的协调配合，对船舶生产活动所作出的全面计划与安排。
4、港口货物吞吐量：经由水运运进、运出港区范围，并经过装卸的货物数量，其计量单位为吨。
5、港口装卸自然吨：指进出港区并经过装卸的货物数量。一吨货物从进港到出港（包括进港后不再出港，在港内消耗的物资等），不论经过几次操作，均只计算为一个装卸自然吨。
五、简答题
1、简述班轮船期表的编制步骤及其内容。
答：编制步骤：1）.往返航次时间计算；2）.航线配船数计算；3）.航线发船间隔的计算；4）.到发时间计算与调整
内容：1）.船名；2）.航次编号；3）.始发港、中途港和终点港的港名；4）.到达和驶离各港的时间
2、简述船舶时间的分类及其关系。
六、计算题
1、某港某年完成货物装卸情况见下图：
20万t火车进港
1万t
火车
15万t
4万t
库场
海轮
0.5万t
汽车
5万t
9.5万t
内河驳
海轮
求该港完成的年货物吞吐量、自然装卸吨、操作吨、操作系数及直取比重。
解：吞吐量=4+9.5=13.5万吨
自然装卸吨=20万吨
操作吨=1+15+4+0.5+5+9.5=35万吨
操作系数=35/20=1.75
直取比重=（1+4）/20=0.25
2.某港某年完成货物装卸情况见下图：
求该港完成的年货物吞吐量、自然装卸吨、操作吨、操作系数及直取比重。
解：吞吐量=100+20=120万t
装卸自然吨=100万t
操作量=50+40+10+20+19+1=140万t
操作系数=140/100=1.4
直取比重=（50+10）/100=0.6
3.某散货进口码头年进口吞吐量为650万吨，进口散货的入场比重为83%，入堆场的散货经短期存放后，分别由港驳、长江驳和货车运出码头，其中港驳运输100万吨，长江驳运输340万吨，其余用车运输出港，直取作业的散货中，港驳运输80万吨，其余为车辆直取。试计算该港的年吞吐量、年装卸自然吨、年操作量和操作系数、直取比重。
答：年吞吐量=650+340=990万吨
年装卸自然吨=650万吨
年操作量=80+539.5+30.5+100+340+99.5=1189.5万吨
操作系数=1189.5/650=1.83
直取比重=（80+30.5）/650=0.17
第五篇：增值税答案
.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.积累型增值税
E.分配型增值税
『正确答案』ABC
『答案解析』增值税按照对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
2.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。
A.代理人
B.银行
C.购买者
D.境外单位
E.境外个人
『正确答案』AC
3.对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）。
A.实行简易征收办法
B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C.不得抵扣进项税额
D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
E.可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员
『正确答案』ACE
『答案解析』小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按简易方法计算，即按销售额和规定征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，同时，销售货物也不得自行开具增值税专用发票。对于小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以申请由主管税务机关代开发票。
4.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。
A.汽车的修配
B.房屋的修理
C.汽车的租赁
D.受托加工白酒
E.加工服装
『正确答案』ADE
5.某商贸企业（一般纳税人）受托代销某品牌服装，取得代销收入9.36万元（零售价），与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。计算此商贸企业的应纳增值税。
『正确答案』销项税＝9.36÷（1＋17%）×17%
＝1.36（万元）
进项税＝1.24（万元）
此业务应纳增值税＝1.36－1.24＝0.12（万元）
6.某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。计算应纳增值税销项税
零售价=5000÷5%＝100000（元）
应纳增值税销项税＝100000÷（1＋17%）×17%＝14529.91（元）
7.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。
A.将自产的货物用于非应税项目
B.将购买的货物委托外单位加工
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.将购买的货物用于集体福利
E.将自产的货物用于集体福利
『正确答案』ACE
8.根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（）。
A.企业生产销售门窗并负责安装
B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机
D.批发企业销售货物并实行送货上门
E.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票
『正确答案』AD
『答案解析』BCE均是营业税纳税人的混合销售，按规定属于征收营业税的行为。只有AD是符合题意的。
9.某电梯股份公司下设独立核算的具有法人资格的销售公司（为增值税一般纳税人）、安装公司和维护公司。2009年4月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额800万元，购进货物取得增值税专用发票，注明价款360万元、增值税61.2万元；安装公司取得安装收入140万元；维护公司取得测试服务收入60万元。该股份公司下设的3家公司2009年4月应纳增值税为多少万元。（本月取得的发票均在本月认证并抵扣）
『正确答案』安装公司取得安装收入属于营业税应税范畴；维修公司的测试属于营业税范畴。应缴纳的增值税＝800×17%－61.2
＝74.8（万元）
10.某建筑公司，附设工厂（一般纳税人）生产A、B两种建筑材料，本月销售A种建筑材料取得销售收入29万元（含增值税），将生产的B种建筑材料移送本企业承包的建筑工程使用（当月未完工），该批材料的生产成本11万元。计算该企业应纳的增值税。
『正确答案』销售A建筑材料应缴纳的增值税＝29÷（1＋17%）×17%
销售B建筑材料应缴纳的增值税＝11×（1＋10%）×17%
11.下列各项业务应当征收增值税的有（）。
A.货物期货
B.银行销售金银
C.邮政部门销售集邮商品
D.印刷图书、报纸、杂志
E.受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有
『正确答案』ABD
『答案解析』邮政部门销售集邮商品，征收营业税；受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
12.某企业库存产成品销售业务：
业务一：销售给甲公司某商品50000件，每件不含税售价为18元，另外收取运费5850元。业务二：销售给乙公司同类商品15000件，每件不含税售价为20.5元，交给A运输公司运输，代垫运输费用6800元，运费发票已转交给乙公司。
『正确答案』
业务一：
销项税＝[50000×18＋5850÷（1＋17%）]×17%＝153850（元）
业务二：
销项税＝15000×20.50×17%＝52275（元）
13.某服装厂（一般纳税人）将自产的200件服装出售给本企业职工，每件成本40元，每件售价30元（无同类产品售价），计算该事项产生的销项税额。
『正确答案』
组成计税价格＝40×（1＋10%）×200
＝8800（元）
销项税额＝8800×17%＝1496（元）
14.甲企业本月销售给某专卖商店A牌商品一批，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予专卖商店2%折扣，甲企业实际取得不含税销售额245万元，计算计税销售额。
『正确答案』
计税销售额＝245÷98%＝250（万元）
销项税额＝250×17%＝42.5（万元）
15.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做为销售处理，则增值税计税销售额为（）万元。
A.25B.23C.21.37D.19.66
『正确答案』C
『答案解析』25÷（1＋17%）＝21.37（万元）
16.某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为（）万元。
A.679.11
B.691
C.692.11
D.794.56
『正确答案』A
『答案解析』计税销售额＝（793.26+1.3）÷（1+17%）＝679.1 1（万元）。
17.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）。
A.13600元
B.13890.60元
C.15011.32元
D.15301.92元
『正确答案』B
『答案解析』销项税＝[93600÷（1＋17%）＋2000÷（1＋17%）]×17%＝13890.60（元）
18.某酒厂为一般纳税人，本月取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元,计算该酒厂当月销项税额。
『正确答案』
销项税＝2÷（1＋17%）×17%
＝0.29（万元）
19.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A.0B.2C.2.3D.2.6
『正确答案』D
『答案解析』可以抵扣进项税＝20×13%＝2.60（万元）
20.某生产企业外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费800元（货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、建设基金20元），计算可以抵扣的进项税税额。
『正确答案』
进项税额＝100000×17%＋（600＋20）×7%
＝17043.4（元）
21.某食品加工厂从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用400元（有货票），计算可以抵扣的进项税税额。
『正确答案』
进项税额=50000×13%+400×7%
=6528（元）
22.甲企业外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元、增值税34万元，运输途中发生损失5%，经查属于非正常损失。向农民收购一批免税农产品，收购凭证上注明买价40万元，支付运输费用3万元，取得运费结算单据，购进后将其中的60%用于企业职工食堂。计算可以抵扣的进项税额。
『正确答案』
进项税额=34×（1-5%）+（40×13%+3×7%）×（1-60%）
=34.464（万元）
23.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入）
A.6916.24
B.5594.70
C.6493.16
D.6316.24
『正确答案』C
『答案解析』
销售已经使用过的机器设备应纳税额
=9200÷（1＋4%）×4%÷2＝176.92（元）
销售机动车应纳税额
=64000÷（1＋4%）×4%÷2＝1230.77（元）
销售钢材应纳税额
=35000÷（1＋17%）×17%＝5085.47（元）
应纳增值税
＝176.92＋1230.77＋5085.47＝6493.16（元）
作业：
某粮油加工厂（增值税一般纳税人）主要生产面粉、芝麻油、花生油、菜籽油、挂面、方便面等粮食和粮食复制品。该厂某月外购项目如下（外购货物均已验收入库，本月取得的相关票据，均在本月认证并抵扣）：从粮管所购进小麦，支付价款140000元，增值税专用发票注明税额18200元。2 从农民收中收购小麦，收购凭证上注明价款170000元，无进项税。
3从粮油公司购进芝麻，价款20000元，增值税专用发票注明税额2600元。
4从外地粮食部门购进花生，支付价款18000元，增值税专用发票注明税额2340元。5外购低值易耗品4000元，增值税专用发票注明税额680元。
6生产用外购水2092.30元，增值税专用发票注明税额272元。
7支付生产用电费3000元，增值税专用发票注明税额510元。
8从废旧物资经营单位购进废旧物资，取得普通发票，注明金额1600元。
该厂本月销售货物的的收入项目如下（除注明外，销售收入不含税）：
1销售面粉给“一般纳税人”，销售收入152000元。
2销售面粉给“小规模纳税人”，价税混合收取计18000元。
3销售挂面给“一般纳税人”，销售收入5000元。
4销售面粉给消费者，价税混合收取计1000元。
5销售方便面给“小规模纳税人”，价税混合收取计3000元。
6销售各种食用植物油给“一般纳税人”，销售收入400000元。
7销售小麦给“一般纳税人”，价款6000元。
根据上述资料，计算该企业应纳增值税。
某百货大楼（增值税一般纳税人）2004年3月发生以下几笔经济业务：（1）购入货物取得增值税专用发票上注明的货物价款40万元、增值税6.8万元，同时支付货物运费4万元、建设基金1000元，装御费200元、运输途中保险费2000元，取得运费发票，材料已验收入库；（2）销售货物价款为80万元，收到延期付款利息5000元，另用以旧换新方式向消费者个个销售货物收到现金50万元（已扣除旧货收购支付金额8.5万元）；（3）当月发生销货退回3万元，同时收到客户退回的专用发票；（4）将上期购进货物赠送给客户作礼品共计4万元（不含增值税）；（5）上年购进的货物用于职工福利，进价1万元；（6）上年购进的货物发生损失，进价4000元；（7）上年结转待扣进项税额1.5万元。上述购进的货物，均已付款。
计算该厂本月应纳税增值税额。
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