车辆购置税手册

第一篇：车辆购置税手册

一、什么情况下需要缴纳车辆购臵税？

单位和个人在中华人民共和国境内购臵汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车的，需缴纳车辆购臵税。其中“购臵”是指包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用以上车辆的行为。

二、购买车辆后，需要在多少天之内缴纳车辆购臵税？

纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起60日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应自进口之日起60日内申报纳税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应自取得之日起60日内申报纳税。

未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

三、征税车辆申报缴纳车购税时需携带哪些资料？

（一）纳税人身份证明

1.内地居民，提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》（上述证件上的签发机关所在地与车辆登记注册地不一致的，纳税人在申报纳税时需同时提供车辆登记注册地户籍管理部门出具的居住证明或者其他相关证明文书）或者军人（含武警）身份证明；

2.香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居住证明；

3.外国人，提供入境的身份证明和居住证明；

4.组织机构，提供《社会信用代码证》或《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其他有效机构证明。

（二）车辆价格证明

1.境内购臵车辆，提供销售者开具给纳税人购买应税车辆所支付的全部价款和价外费用的凭证，包括统一发票（发票联和报税联）或者其他有效凭证。

2.进口自用车辆，提供《海关进口关税专用缴款书》、《海关进口消费税专用缴款书》或者海关进出口货物征免税证明。

（三）车辆合格证明

1.国产车辆，提供整车出厂合格证明（以下简称合格证）或者车辆电子信息单。

2.进口车辆，提供车辆电子信息单、车辆一致性证书、《中华人民共和国海关货物进口证明书》或者《中华人民共和国海关监管车辆进（出）境领（销）牌照通知书》或者《没收走私汽车、摩托车证明书》

（四）车辆购臵税纳税申报表

由车辆销售商协助提供带二维码的《车辆购臵税纳税申报表》，或在主管税务机关办税服务大厅免费领取申报表，按填表说明如实填写并签字，纳税人为单位的需加盖公章。

四、在哪里可以申报车辆购臵税？

纳税人购臵应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳；购臵不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。

五、如何办理车辆购臵税申报纳税？

纳税人准备好报税资料后，到车辆登记注册地国税局办税服务大厅“申报征收（车购税征收）”窗口递交申报资料；窗口人员接受纳税人递交的申报资料，录入申报内容后，按规定留存相关申报资料并退还车辆合格证和身份证明原件，核定并告知应纳税金额，经纳税人确认后，为其打印《税收缴款书》。

纳税人应当按照《税收缴款书》载明的应纳税金额，以银行刷卡方式当场缴税或通过开户银行转账缴税，刷卡成功或银行转账到账后，窗口人员打印《车辆购臵税完税证明》，加盖征税专用章后，与《税收缴款书》纳税人留存联一并交予纳税人，作为纳税人车辆已纳税和办理车辆注册的凭证。

如果纳税人递交的申报资料不齐全或申报车型与实际不符，窗口人员会一次性告知，待纳税人在车辆补起或修改相关资料后重新办理纳税申报。

为方便纳税人就近快速办税，全疆县市区域均增设有车辆购臵税邮政代征点。个人购臵征税车辆可以就近前往邮政代征点申报缴纳车辆购臵税。

六、购买的二手车是否需要缴纳车辆购臵税？

车辆购臵税实行一次征收制度。购臵已征车辆购臵税的车辆，不再征收车辆购臵税。

购买二手车时，购买者应当向原车主索要《车辆购臵税完税证明》。购买已经办理车辆购臵税免税手续的二手车，购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。

七、哪些车辆可以免征车辆购臵税？

（一）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆；

（二）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆；

（三）设有固定装臵并列入国家税务总局免税图册的非运输车辆，如挖掘机、起重机等；

（四）在外留学人员（包括港、澳地区）回国服务可购买的1辆自用国产小汽车；

（五）长期来华定居专家进口自用1辆自用小汽车；

（六）国家防汛和森林消防部门购臵的由制定厂家生产的指定型号由于指挥、检查、调度、防汛（警）、联络的专业车辆；

（七）农用三轮车；

（八）自2014年9月1日至2017年12月31日期间购臵的新能源汽车；

（九）城市公交企业自2016年1月1日至2020年12月31日止购臵的公共汽电车；

（十）国务院规定予以免税或者减税的其他情形的车辆。

八、新能源汽车能够享受免征车辆购臵税的优惠，是不是购买任意一款新能源汽车的都可以享受车辆购臵税免税政策？ 不是，享受优惠政策对新能源汽车的标准有着严格定义。《关于免征新能源汽车车辆购臵税的公告》（财政部 国家税务总局 工业和信息化部公告2014年第53号）规定，对免征车辆购臵税的新能源汽车，由工业和信息化部、国家税务总局通过发布《免征车辆购臵税的新能源汽车车型目录》实施管理。因此，只有列入《免征车辆购臵税的新能源汽车车型目录》的新能源汽车才可以享受免征车辆购臵税的税收优惠。

九、购买小排量汽车的车辆购臵税有什么优惠政策？ 根据《财政部 国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购臵税的通知》（财税„2015‟104号）规定，对纳税人自2017年1月1日至2017年12月31日期间购臵的排气量在1.6升及以下乘用车，暂减按7.5%的税率征收车辆购臵税。

乘用车，是指在设计和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李和（或）临时物品、含驾驶员座位在内最多不超过9个座位的汽车。乘用车的购臵日期，按照《机动车销售统一发票》或《海关关税专用缴款书》等有效凭证的开具日期确定。

十、减征1.6升及以下排量乘用车车辆购臵税是如何计算？ 纳税人2016年7月11日购臵1辆符合条件的乘用车，发票价税合计117000元，其中不含增值税价格100000元，纳税人应当缴纳的车辆购臵税为：100000×5%=5000元。

十一、听说少开发票就可以少缴车辆购臵税，这是真的吗？ 缴纳车辆购臵税只按发票的票面金额为计税价格的说法是对新《车辆购臵税征收管理办法》的误解。为避免出现偷逃税行为，国家规定了机动车的最低计税价格。每过一段时间，国家税务总局都会根据最新的全国市场平均交易价，对不同类型车辆的最低计税价格进行调整，实行动态化管理，发票面额只是一项参考依据。一般来说，最低计税价格都会低于厂家对外公布的市场指导价，车辆购臵税的征收标准采取“就高不就低”的原则。如果消费者购买新车时，发票票面额高于车辆购臵税最低计税价格，则按照发票票面额缴纳车辆购臵税；如果票面额低于最低计税价格，则按照最低计税价格来缴税。

此外，我们了解到，由于发票金额还是办理车辆保险的价款基准，如果车辆的发票价低于实际价值，一旦发生事故，车损险、盗抢险等保险的理赔金额都会相应减少，且机动车在计算折旧时，也会以发票价格为准。因此，如果发票不规范，最终还是消费者自己买单。

自2016年11月1日，根据《国家税务总局关于实施违规开具机动车销售统一发票的机动车企业名单公示制度的公告》（国家税务总局公告2016年第63号）规定，对违规开具机动车销售统一发票的经销企业，将实行黑名单公示制度。

十二、留学人员如何办理车辆购臵税免税？

回国服务的在外留学人员购买1辆自用国产小汽车免税，在办理免税手续时，除提供纳税人身份证明、车辆价格证明、车辆合格证明、纳税申报表、《车辆购臵税免（减）税申报表》外，还应当提供中华人民共和国驻留学人员学习所在国的大使馆或者领事馆（中央人民政府驻香港联络办公室、中央人民政府驻澳门联络办公室）出具的留学证明；本人护照；海关核发的《中华人民共和国海关回国人员购买国产汽车准购单》。

所称小汽车，是指含驾驶员座位9座以内，在设计和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李或者临时物品的乘用车。

十三、《车辆购臵税完税证明》毁损、丢失了该怎么办？ 完税证明发生损毁丢失的，车主在补办完税证明时，填写《车辆购臵税完税证明补办表》，分别按照以下情形予以补办：

（一）车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的，主管税务机关应依据纳税人提供的车辆购臵税完税凭证联次或者主管税务机关车辆购臵税完税凭证留存联次或者其电子信息、车辆合格证明补办；

（二）车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失的，主管税务机关应依据车主提供的《机动车行驶证》或者《机动车登记证书》，核发完税证明正本（副本留存）。

十四、部分单位和个人购买的进口车辆，因没有《车辆购臵税征管系统专用进口车辆电子信息》，为什么不能办理车辆购臵税业务？

根据《国家税务总局关于在车辆购臵税征收管理工作中应用车辆合格证电子信息有关问题的通知》（税总发„2013‟17号）规定，自2013年7月1日起，办理车辆购臵税业务，采用车辆合格证二维码扫描系统，无车辆合格证电子信息的不予办理。税务机关在受理纳税人车辆购臵税纳税申报业务时，应使用专用扫描设备扫描车辆合格证（或《车辆购臵税征管系统专用进口车辆电子信息》，以下统称为“车辆合格证”）二维条码获取车辆信息。纳税人申报信息（含申报资料）、车辆合格证信息与合格证电子信息一致的，税务机关依据合格证电子信息办理车辆购臵税纳税申报或减、免税等有关业务。

非进口机动车生产企业进口车辆，车辆进口单位（或纳税人）通过工作机构指定网站（中机车辆技术服务中心，网址：http://www.feisuxs），按照规定的流程和要求填报、上传车辆电子信息，并打印《车辆购臵税征管系统专用进口车辆电子信息》。

十五、请问什么情形可以申请退税？

已缴纳车辆购臵税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：

（一）车辆退回生产企业或者经销商的；

（二）符合免税条件的设有固定装臵的非运输车辆但已征税的；

（三）其他依据法律法规规定应予退税的情形。

十六、申请办理退税需准备那些资料？

纳税人申请退税时，应如实填写《车辆购臵税退税申请表》，由本人、单位授权人员到主管税务机关办理退税手续。在资料齐备、车型审验相符、符合退税条件的情况下，受理机关将在规定的工作日内办理完退税手续。

申请退税时纳税人需填写和携带的资料： 1.《车辆购臵税退税申请表》3份； 2.纳税人身份证明

（1）内地居民，提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》（上述证件上的签发机关所在地与车辆登记注册地不一致的，纳税人在申报纳税时需同时提供车辆登记注册地户籍管理部门出具的居住证明或者其他相关证明文书）或者军人（含武警）身份证明；

（2）香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居住证明；

（3）外国人，提供入境的身份证明和居住证明；

（4）组织机构，提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其他有效机构证明。

3.车辆退税生产企业或者经销商的，提供下列资料：（1）生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票。（2）未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本和副本；

（3）已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明。

4.符合免税条件的设有固定装臵的非运输车辆但已征税的，按下列情形提供资料：（1）未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本和副本；

（2）已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本。

5.其他依据法律法规规定应予退税的，按下列情形提供资料：（1）未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本和副本；

（2）已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明或者税务机关要求的其他资料。

纳税人为个人的：需提供该纳税人的银行卡复印件；纳税人为单位的：需提供该单位的开户银行许可证复印件或银行开户信息及账号信息。

温馨提示：不要轻信车辆购臵税退税的诈骗电话，有涉税疑问请拨打纳税服务热线12366

第二篇：车辆购置税

车辆购置税

车辆购置税除具有税收的共同特点外，还有其自身独立的特点：

作为财产税的车辆购置税，是以购置的特定车辆为课税对象，而不是对所有的财产或消费财产征税，范围窄，是一种特种财产税。

2．征收环节单一

车辆购置税实行一次课征制，它不是在生产、经营和消费的每一环节实行道道征收，而只是在退出流通进入消费领域的特定环节征收。

3．税率单一

车辆购置税只确定一个统一比例税率征收，税率具有不随课税对象数额变动的特点，计征简便、负担稳定，有利于依法治税。

4．征收方法单一

车辆购置税根据纳税人购置应税车辆的计税价格实行从价计征，以价格为计税标准，课税与价值直接发生关系，价值高者多征税，价值低者少征税。

5．征税具有特定目的车辆购置税具有专门用途，由中央财政根据国家交通建设投资计划，统筹安排。这种特定目的的税收，可以保证国家财政支出的需要，既有利于统筹合理地安排资金，又有利于保证特定事业和建设支出的需要。

6．价外征收，税负不发生转嫁

车辆购置税的计税依据中不包含车辆购置税税额，车辆购置税税额是附加在价格之外的，且纳税人即为负税人，税负不发生转嫁。

购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管国税机关申报纳税；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管国税机关申报纳税。

征收对象

车辆购置税退税骗局车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税。其征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，具体规定如下；

1．汽车：包括各类汽车。

2．摩托车。

(1)轻便摩托车：最高设计时速不大于50km/h，发动机气缸总排量不大于50 的两个或三个车轮的机动车；

(2)二轮摩托车：最高设计车速大于50km/h，或发动机气缸总排量大于50 的两个车轮的机动车；

(3)三轮摩托车：最高设计车速大于50km/h，发动机气缸总排量大于50，空车质量不大于400kg的三个车轮的机动车。

3．电车。

(1)无轨电车：以电能为动力，由专用输电电缆供电的轮式公共车辆；

(2)有轨电车：以电能为动力，在轨道上行驶的公共车辆。

4．挂车。

(1)全挂车：无动力设备，独立承载，由牵引车辆牵引行驶的车辆；

(2)半挂车：无动力设备，与牵引车共同承载，由牵引车辆牵引行驶的车辆。

5．农用运输车。

(1)三轮农用运输车：柴油发动机，功率不大于7.4kW，载重量不大于500kg，最高车速不 1

大于40km/h的三个车轮的机动车；

(2)四轮农用运输车：柴油发动机，功率不大于28kW，载重量不大于1 500kg，最高车速不大于50km/h的四个车轮的机动车。

为了体现税法的统一性、固定性、强制性和法律的严肃性特征，车辆购置税征收范围的调整，由国务院决定，其他任何部门、单位和个人无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围。征税内容

一、已经缴纳车购税的车辆，因质量问题需将该车辆退回车辆生产厂家的，可凭生产厂家的退车证明办理退税；退税时必须交回该车车购税原始完税凭证；不能交回该车原始完税凭证的，不予退税。

二、已经缴纳车购税的车辆，因质量问题需由车辆生产厂家为车主更换车辆的，可凭生产厂家的换车证明及所更换的新车发票办理车购税变更手续，并交回原车车购税原始完税凭证，不能交回原始完税凭证的，不予办理车购税变更手续。

更换新车后，当新车辆的计税价格等于原车辆的计税价格的，则只需办理车购税变更手续 ；当新车辆的计税价格高于或者低于原车辆计税价格的，则按差额补税或者退税后办理变更手续。

三、已经缴纳车购税的车辆因被盗抢或者其他原因，车辆的发动机号、底盘号或车辆识别号被涂改、破坏的，凭该车车购税原始完税凭证、公安机关车辆管理机构的相关证明，办理车购税变更手续。

车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=计税价格×税率。如果消费者买的是国产私车，计税价格为支付给经销商的全部价款和价外费用，不包括增值税税款(税率17%)。因为机动车销售专用发票的购车价中均含增值税税款，所以在计征车辆购置税税额时，必须先将17%的增值税剔除，即车辆购置税计税价格=发票价÷1.17，然后再按10%的税率计征车辆购置税。

比如，消费者购买一辆10万元的国产车，去掉增值税部分后按10%纳税。计算公式是100000÷1.17×0.1=8547元。

如果消费者买的是进口私车，计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

此外，《办法》对现行的做法进行了修改，对留学人员购置的、来华专家进口自用的符合免税条件的车辆可直接到主管税务机关办理免税事宜，无需再到省级主管税务机关审批。《办法》中还明确了港、澳留学人员可比照回国留学人员享受税收优惠。

《办法》规定，对已缴纳车购税的车辆，因质量原因发生退车的以及公安机关车辆管理机关不予办理车辆登记注册的，准予纳税人申请退税。

第三篇：车辆购置税

车辆购置税

车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。现行车辆购置税法的基本规范，是从2001年1月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》。车辆购置税的纳税人为购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用）应税车辆的单位和个人，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，税率为10%，应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税价格×税率。概念

车辆购置税完税证明

车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置税者征收的一种税。就其性质而言，属于直接税的范畴。车辆购置税是2001年1月1日在我国开征的新税种，是在原交通部门收取的车辆购置税附加费的基础上，通过“费改税”方式改革而来的。车辆购置税基本保留了原车辆附加费的特点。

特点

车辆购置税除具有税收的共同特点外，还有其自身独立的特点：

1．征收范围单一

作为财产税的车辆购置税，是以购置的特定车辆为课税对象，而不是对所有的财产或消费财产征税，范围窄，是一种特种财产税。

2．征收环节单一

车辆购置税实行一次课征制，它不是在生产、经营和消费的每一环节实行道道征收，而只是在退出流通进入消费领域的特定环节征收。

3．税率单一

车辆购置税只确定一个统一比例税率征收，税率具有不随课税对象数额变动的特点，计征简便、负担稳定，有利于依法治税。

4．征收方法单一

车辆购置税根据纳税人购置应税车辆的计税价格实行从价计征，以价格为计税标准，课税与价值直接发生关系，价值高者多征税，价值低者少征税。

5．征税具有特定目的车辆购置税具有专门用途，由中央财政根据国家交通建设投资计划，统筹安排。这种特定目的的税收，可以保证国家财政支出的需要，既有利于统筹合理地安排资金，又有利于保证特定事业和建设支出的需要。

6．价外征收，税负不发生转嫁

车辆购置税的计税依据中不包含车辆购置税税额，车辆购置税税额是附加在价格之外的，且纳税人即为负税人，税负不发生转嫁。

纳税义务人

车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。

车辆购置税的纳税人具体是指：

所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业，事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位。

所称个人，包括个体工商户及其他个人，既包括中国公民又包括外国公民。

征税对象与征收范围

购置税完税证

车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税。其征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，具体规定如下；

1．汽车：包括各类汽车。

2．摩托车。

(1)轻便摩托车：最高设计时速不大于50km/h，发动机气缸总排量不大于50 的两个或三个车轮的机动车；

(2)二轮摩托车：最高设计车速大于50km/h，或发动机气缸总排量大于50 的两个车轮的机动车；

(3)三轮摩托车：最高设计车速大于50km/h，发动机气缸总排量大于50，空车质量不大于400kg的三个车轮的机动车。

3．电车。

(1)无轨电车：以电能为动力，由专用输电电缆供电的轮式公共车辆；

(2)有轨电车：以电能为动力，在轨道上行驶的公共车辆。

4．挂车。

(1)全挂车：无动力设备，独立承载，由牵引车辆牵引行驶的车辆；

(2)半挂车：无动力设备，与牵引车共同承载，由牵引车辆牵引行驶的车辆。

5．农用运输车。

(1)三轮农用运输车：柴油发动机，功率不大于7.4kW，载重量不大于500kg，最高车速不大于40km/h的三个车轮的机动车；

(2)四轮农用运输车：柴油发动机，功率不大于28kW，载重量不大于1 500kg，最高车速不大于50km/h的四个车轮的机动车。

为了体现税法的统一性、固定性、强制性和法律的严肃性特征，车辆购置税征收范围的调整，由国务院决定，其他任何部门、单位和个人无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围。

谨防购置税退税骗局

征收内容

一、已经缴纳车购税的车辆，因质量问题需将该车辆退回车辆生产厂家的，可凭生产厂家的退车证明办理退税；退税时必须交回该车车购税原始完税凭证；不能交回该车原始完税凭证的，不予退税。

二、已经缴纳车购税的车辆，因质量问题需由车辆生产厂家为车主更换车辆的，可凭生产厂家的换车证明及所更换的新车发票办理车购税变更手续，并交回原车车购税原始完税凭证，不能交回原始完税凭证的，不予办理车购税变更手续。

更换新车后，当新车辆的计税价格等于原车辆的计税价格的，则只需办理车购税变更手续

车辆购置税改革漫画

；当新车辆的计税价格高于或者低于原车辆计税价格的，则按差额补税或者退税后办理变更手续。

三、已经缴纳车购税的车辆因被盗抢或者其他原因，车辆的发动机号、底盘号或车辆识别号被涂改、破坏的，凭该车车购税原始完税凭证、公安机关车辆管理机构的相关证明，办理车购税变更手续。

计算方法

车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=计税价格×税率。如果消费者买的是国产私车，计税价格为支付给经销商的全部价款和价外费用，不包括增值税税款(税率17%)。因为机动车销售专用发票的购车价中均含增值税税款，所以在计征车辆购置税税额时，必须先将17%的增值税剔除，即车辆购置税计税价格=发票价÷1.17，然后再按10%的税率计征车辆购置税。

比如，消费者购买一辆10万元的国产车，去掉增值税部分后按10%纳税。计算公式是100000÷1.17×0.1=8547元。

如果消费者买的是进口私车，计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

优待港澳留学人员

此外，《办法》对现行的做法进行了修改，对留学人员购置的、来华专家进口自用的符合免税条件的车辆可直接到主管税务机关办理免税事宜，无需再到省级主管税务机关审批。《办法》中还明确了港、澳留学人员可比照回国留学人员享受税收优惠。

《办法》规定，对已缴纳车购税的车辆，因质量原因发生退车的以及公安机关车辆管理机关不予办理车辆登记注册的，准予纳税人申请退税。管理方法

纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》（见附件1，以下简称纳税申报表），同时提供以下资料的原件和复印件。复印件和《机动车销售统一发票》（以下简称统一发票）报税联由主管税务机关留存，其他原件经主管税务机关审核后退还纳税人。

车主身份证明

1.内地居民，提供内地《居民身份证》（含居住、暂住证明）或《居民户口簿》或军人（含武警）身份证明；

2.香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居留证明；

3.外国人，提供入境的身份证明和居留证明；

4.组织机构，提供《组织机构代码证书》。

车辆价格证明

1.境内购置车辆，提供统一发票（发票联和报税联）或有效凭证；

2.进口自用车辆，提供《海关关税专用缴款书》、《海关代征消费税专用缴款书》或海关《征免税证明》。

车辆合格证明

1.国产车辆，提供整车出厂合格证明（以下简称合格证）；

2.进口车辆，提供《中华人民共和国海关货物进口证明书》或《中华人民共和国海关监管车辆进（出）境领（销）牌照通知书》或《没收走私汽车、摩托车证明书》。

纳税地点

购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管国税机关申报纳税；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管国税机关申报纳税。

第四篇：车辆购置税总结

车辆购置税总结

2006年，我们在市局正确领导和大力支持下，规范岗位设置，严格执行政策，加强源头控管，优化税收服务，一手抓规范执法，一手抓精细化管理，圆满完成了车辆购置税征收任务。去年，我们共组织车购税3278.93万元，比去年同期2686.02万元增长22.07%，增收592.91万元，占计划的110.40%。

一、整合岗位，明确职责

一是定岗定责。按照国家税务总局《车辆购置税征收管理办法》和《湖北省车辆购置税纳税申报“一窗式”管理操作规程》，按职设岗，按岗定人，按岗定责，在办税服务厅设置了受理申报、综合业务、异常处理、档案管理、信息处理、票证管理、会统管理七个岗位，全面推行“一窗一人一机”纳税申报管理模式。

二是理顺流程。在业务管理上，正常业务6步办结，异常业务8步办结。在办税工作中，做好前台受理申报岗与后台综合业务岗的衔接，使每一个环节相互审核，重点环节双人上岗，重要事项实行岗位人员与负责人两级审核制。

三是制度明责。制定和细化了岗位责任制度，对纳税申报、计税价格审核、免（减）税、退税等业务，按照国家税务总局第15号令的规定，统一工作标准，明确各岗职责，做到岗责统一，岗责衔接。

四是考核强责。我们根据各岗工作需要，制定了各岗考核办法和工作质量考核办法，细化考核指标，成立考核小组，每月抽查各岗所办业务的10%—20%，对不按规定办理业务的工作人员当月奖惩兑现，将个人工资和荣誉与工作质量、工作业绩挂钩。去年，我们共对3人次处罚580元，促进了工作人员的责任意识，提高了工作质量。

二、抓住关键，规范征管

一是受理申报注重真实。我们牢牢把握住车购税征收受理申报第一关，重点审核纳税人提供的纳税申报资料，确保资料合法、数据真实、内容齐全、逻辑关系相符，坚持做到“四个一致”，即纳税人提供的纳税申报资料与申报表填写一致，个人身份证明与购车发票上注明的购车人信息一致，购车发票上开具的车辆型号、发动机号、车辆识别代码与合格证信息一致，申报车辆情况与现场验车情况一致，对纳税人由于不熟悉纳税申报填报规程，造成错填、漏填等情况的，我们耐心细致地辅导纳税人填报，在申报信息齐全、准确、真实的基础上，我们及时、准确、完整地将申报信息录入征管系统为纳税人办理车辆购置税手续。二是执行政策坚持原则。在日常工作中，我们严格依照发票价格，按政策规定扣除增值税确定计税价格，对高于最低计税价格的按照发票扣税价格办理征收手续，对低于最低计税价格的按照国家税务总局核定的最低计税价格办理征收手续，对车辆购置税征收系统中无车辆价格信息的，我们及时按着规定参照国家税务总局已核定最低计税价格的同国别，同型号，同车长，同排量，配置近似的同类型车辆价格为纳税人办理车购税征收手续。对办理转籍、变更、过户和完税证明补办手续的，在经过实地验车核实其车辆与档案信息一致的基础上予以办理。对办理免（减）税、退税的车辆，我们严格按照政策规定，收齐相关资料，按照规定的程序及时为纳税人办理车辆免（减）税和退税手续，同时做好征税车辆、退税车辆、免（减）税车辆等各种报表的填报工作。去年，我们共受理各类机动车辆纳税申报7912辆，我们严格按照规定，采取“就高不就低”的征收原则，对发票价格低于最低计税价格的1040台车辆，我们按照国家税务总局核定的计税价格办理了征收手续；并按照机动车辆税收一条龙管理的规定将异常信息上传给市局。办理免（减）税车辆17台，退税车辆34台；没有一台车辆超出规定办理免（减）税和退税车辆手续。办理转籍车辆482台，过户车辆537台，完税证明补办手续96台，没有发生利用办理转籍、变更、过户和完税证明补办手续套取完税证明的现象。

三是资料管理力求完整。在完税证明管理上，我们实行专人、专柜、专库、专账管理，安排了一名同志专门负责票证的安全保管工作，建立了完税证明和缴税凭证登记簿，坚持每日核对完税证明和缴税凭证，详细登记完税证明的种类和号码，每月对完税证明和缴税凭证的使用和结存情况进行核销，没有发生一例借证、赊证、损毁、丢失的现象。在车辆购置税档案管理上，建立了车辆档案台账，实行一车一档制，及时搞好接收、复核、补录、归档和档案保管等工作，确保车辆档案中车辆合格证明、价格证明、身份证明、完税证明正副本复印件、验车记录、纳税申报表中签章等资料全部齐全。

三、源头控管，堵塞漏洞

一是加强横向联系。我们积极与公安机关车辆管理部门加强沟通和配合，建立有效的联系机制和信息交换方式，对纳税人购买摩托车不缴纳车购税的，公安部门不予办理车辆牌照。有效地堵塞了摩托车征收的漏洞。去年，我们共办理摩托车征收3975辆，征收税款113.55万元，比去年同期增加了2701辆，增收税款37.68万元。

二是搞好信息采集。针对我市机动车辆生产企业车型较多、变化较快的现状，安排专人深入到我市13家车辆生产企业，对车辆生产企业上报的1294种各类车辆信息以及308种免税车型信息,我们一是采取案头审计,二是实地查验并对其出厂价格进行审核，确保出厂价格的真实性，为上级机关核定车辆最低计税价格提供了可靠依据。

四、改善环境，优化服务

一是实行“一窗式”办税。在前台窗口受理车购税纳税申报，在后台快速办理，实现了“一窗、一次、全程”办理，避免了纳税人在各个窗口来回跑，减少了办税时间。

二是推行公开办税。在大厅墙壁上公开计税方式、办税流程，印制了导税小手册详细解释如何办理申报纳税，辅助纳税人办理车购税手续。

三是优化大厅服务。推行了“大厅咨询服务制”，每天安排一名同志在大厅值班，负责引导纳税人申报纳税，对纳税人提出的问题做好解释工作，使纳税人对辆购置税政策和办税流程清楚明白，对纳税人在办税中遇到的问题及时帮助解决。去年，我们共受理政策咨询319条，帮助纳税人解决问题289条，得到了办理车购税纳税人的好评。

四是提高人员素质。经常利用双休日开展岗位业务轮训，采取集中讲解和自学相结合、以老带新等方式，让窗口人员熟练掌握岗位操作技能，有效地提高了工作效率和服务质量。不断规范窗口人员的礼仪规范，对每一个办税人都温馨接待，热情礼貌，态度和蔼，快速办理，提高了服务质量，树立了国税干部良好的外部形象。单位领导经常与干部职工交心谈心，解决他们在工作和生活中遇到的实际困难，卸下他们的思想包袱，促使干部职工努力工作，很好地调动了干部职工的工作积极性和工作热情。

通过一年来的努力工作，我们车购税办税服务厅工作取得了五个方面的提高：

一是车购税收入稳步增长。2006年，累计征收应税车辆数量7912台，比同期5706台增加2206台，增长38.66%。征收车辆购置税收入3278.93万元，比同期2686.02万元增加592.91万元，增长22.07%。二是办税效率明显提高。实行 “一窗一人一机”办税模式后，实现了受理一人制，办理一窗式，监督全程制。每笔业务平均办税时间缩短为8分钟，效率有了明显提高，降低了税收成本，减少了纳税人办税时间。

三是队伍素质全面提升。通过不断加强岗位培训，促使干部加强学习，提高了车购税工作人员的政策业务水平和操作技能。

四是执法行为逐步规范。利用各项工作制度加强对征管的全程审核和监督，减少了收“人情税”、“关系税”的问题，有效地堵塞了征管漏洞，规范了税收执法行为。

五是纳税服务不断优化。积极提供多元化的纳税服务，尤其是实行了“大厅咨询服务制”，及时为纳税人提供政策咨询，有效地解决了纳税人在大厅滞留的问题，为纳税人节约了办税时间，使纳税人办税更加方便，进而不断提高了纳税人的满意度，树立了良好地窗口形象。

第五篇：车辆购置税优惠政策

车辆购置税优惠政策

一、车辆购置税免税的优惠政策

（一）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税；

（二）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税；

（三）设有固定装置的非运输车辆免税；

（四）在外留学人员(含香港、澳门地区)回国服务的，购买1辆国产小汽车免税；

（五）来华定居专家进口自用的1辆小汽车免税；

（六）防汛和森林消防部门购置的由指定厂家生产的指定型号的用于指挥、检查、调度、防汛(警)、联络的专用车辆免税；

（七）纳税人购置的农用三轮车免税。

（八）有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税。

二、车辆购置税减税的优惠政策

2009年1月16日，财政部、国家税务总局发布《关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》（财税 [2009] 12号），对2009年1月20日至12月31日购置1.6升及以下排量乘用车，暂减按5%的税率征收车辆购置税。

减征车辆购置税的乘用车是指在设计和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李和（或）临时物品、含驾驶员座位在内最多不超

过9个座位的汽车。具体包括：

（1）国产轿车：“中华人民共和国机动车整车出厂合格证”（以下简称合格证）中“车辆型号”项的车辆类型代号为“7”，“排量和功率（ml/kw）”项中排量不超过1600ml。

（2）国产客车：合格证中“车辆型号”项的车辆类型代号为“6”，“排量和功率（ml/kw）”项中排量不超过1600ml，“额定载客（人）”项不超过9人。

（3）国产越野汽车：合格证中“车辆型号”项的车辆类型代号为“2”，“排量和功率（ml/kw）”项中排量不超过1600ml，“额定载客（人）”项不超过9人，“额定载质量（kg）”项小于额定载客人数和65kg的乘积。

（4）国产专用车：合格证中“车辆型号”项的车辆类型代号为“5”，“排量和功率（ml/kw）”项中排量不超过1600ml，“额定载客（人）”项不超过9人，“额定载质量（kg）”项小于额定载客人数和65kg的乘积。

（5）进口乘用车：参照国产同类车型技术参数认定。