财政审计存在的问题及其应对策略分析

第一篇：财政审计存在的问题及其应对策略分析

【摘要】本文对财政审计存在的问题及其应对策略进行了简要叔叔说。

【关键词】财政审计；问题；应对策略

一、财政审计存在的问题

（一）现行《审计法》及其实施条例对预算执行审计监督的范围、内容和手段的相应规定，有些不够明确，有的规定滞后。预算执行审计不是一般意义上的财政财务收支审计，它主要涉及地方政府、各级财税部门对国家统一财税政策的执行情况，国家统一财税政策的执行情况又影响到预算执行和决算。虽然在审计实践中，把税务部门的税收征管情况和海关对进出口货物的监管情况已作为审计范围和内容，但从法律规范的完整性和依法审计的角度来说，在《审计法》及其实施条例中应将地方政府和各级财税部门执行国家财税政策情况以及直接影响预算执行和决算的非直接预算缴款、拨款关系的企业和事业单位也明确纳入预算执行审计的范围。另外，由于审计延伸调查手段受限，不利于将问题查深查透。《审计法》及其实施条例对在预算执行审计中，有关单位和个人对审计机关的工作不予支持配合的，如何处理，应作出明确的规定。

（二）审计技术方法的不足影响到审计事业的发展。当前主要是预算执行审计的计算机应用水平远远落后被审计单位，预算执行审计项目经验交流和业务培训不够，不利于特派办的长远发展和提高。

（三）审计移送案件的管理和查处工作亟待加强。最近，我们对得到国务院领导同志批示和向司法部门移送的案件线索的查处情况进行了追踪调查。调查结果表明，审计移送的案件线索受到有关方面注意，被国务院领导同志批示的案件线索大部分得到较好查处，但审计移送案件查处工作的总体情况仍然不尽人意，相关部门的沟通协调工作有待于进一步加强。究其原因，主要是审计移送工作的沟通渠道不畅，移送案件的管理制度不够完善，审计机关缺乏必要的追踪和监督手段，以及审计机关与司法机关的配合工作还需进一步完善等。

（四）审计决定执行难，特别是涉及纠正地方政府自定政策的审计处理决定的执行更难。对于涉及补交税款和通过财政决算上解中央收入的审计决定基本可落实到位，但涉及地方政府政策的审计决定落实的难度就比较大。有些地方政府未严格执行国家统一税法，擅自扩大优惠政策享受范围，往往存在审计部门“年年查，年年有”的问题，说明审计决定的落实力度确实不够。

（五）特派办在财政审计监督范围方面缺乏一种相对稳定的制约机制，财政审计力度有弱化倾向。虽然审计署在确定特派办的职能时规定各特派办财政审计有固定的管辖范围，但实际上，财政审计并没有按照审计署对特派办划定的管辖范围来执行，而是在特派办之间进行大交叉审计或几个特派办同时对某省同一项目进行审计。这种“打一枪换一个地方”的审计组织形式虽然具有独立性较强的优点，但也存在比较明显的弊端：一是特派办之间在审计管辖范围外实行交叉审计的审计成本大大增加；二是全国各省、市的经济社会发展具体情况不一，在短时间内难以熟悉情况，找准审计突破点，潜在的审计风险大；三是常年长时间实行特派办交叉审计，审计人员容易产生疲惫厌战的心理，不利于审计质量的提高。

二、深化财政审计的建议

（一）在抓好“同级审”的同时，不能忽略对省级财政决算的审计监督。“上审下”与“同级审”其审计监督的对象不同。“上审下”必须重点突出对下级政府贯彻执行国家财政政策情况、上级预算收入征管情况、与上级财政办理财政结算情况及上级财政专项补助资金使用情况的审计监督，避免与“同级审”简单重复。还应将财政决策审计与重点资金、重点项目、重点问题的专项审计和专题调查结合起来，把预算执行审计与对其他部门预算执行审计结合起来，发挥财政审计与其他专业审计相互配合的作用。

（二）建立审计与有关部门监督分工和协商机制，避免重复检查，形成“内耗”。目前，由于中央预算执行审计在监督的对象和内容上与财政部驻地方专员办的检查存在许多重复和交叉，因此建议在安排审计项目时，审计署与财政部进行协调，避免与财政部专员办对同一审计对象在同一时间对同一内容进行重复检查。

（三）建立预算执行单位审计资料信息库，实现审计资源信息共享。各特派办对其辖区内每个被审计单位分年度按基本情况、法规政策、审计发现问题建立相应的资料数据库。如遇异地交叉审计，由实施审计项目的特派办将当年有关的基本情况、法规和发现的问题输入数据库，然后移交当地特派办保存归档。

（四）进一步加强审计移送案件的管理工作，保证审计移送案件线索得到认真查处。

1、有关部门要认真落实审计署同最高人民检察院、公安部关于建立案件移送工作的两个通知要求，严格执行立案或不立案的通知规定，实行立案监督制度。

2、进一步完善案件移送制度。对审计机关移送的案件线索，建议明确规定司法部门决定立案或不予立案的时间要求；对不属自身管辖范围，需转送其它司法部门查处的或对审计移送的案件线索立案侦察后，认为不构成犯罪的，建议以书面形式告知原移送案件线索的审计机关；对于案件的起诉、审判及判决情况，建议有关司法机关也要通过正常渠道告知审计机关。

3、加强和改善有关部门的协作配合。审计机关与司法机关要建立正常的沟通协调渠道，进一步明确各自在移送案件查处工作的职责，形成和谐的协作机制。

（五）按照特派办现有的审计管辖区域，建立一种相对稳定的特派办财政审计体系。在推进依法治国的进程中，加强对预算执行和地方政府及财税部门执行国家统一财税政策的情况进行监督检查，应成为审计机关的一项经常性任务，特派办地位的超脱性正好适应这一要求。因此，建立特派办与其辖区内被审计单位相对稳定的监督机制，既可发挥特派办对其辖区内被审计单位情况比较熟悉，能充分利用已有审计资源的优势，又能明确审计风险责任制，有利于提高审计质量和控制审计风险，是加大中央预算执行审计监督力度的有效途径之一。对中央预算执行审计在坚持“五统一”同时，让特派办在审计辖区内适当安排一些审计调查项目，如基层国税部门税收征管情况的审计调查、中央财政专项资金审计调查等，便于及时发现一些新情况、新问题，为正式实施审计锻炼队伍提供依据。

（六）财政审计必须跟上经济、社会发展的步伐，要具有瞻前性。随着我国市场经济体制的建立和完善，客观上要求按照公共财政基本框架建立新的预算模式。根据公共财政基本框架的基本要求，我国预算管理将进行重大改革，审计的内容、重点和方式方法及审计标准也将面临重大改变。建议审计署提早加强这方面的研究，争取主动。一般认为，适应市场经济条件下公共财政体制的要求，财政审计的总目标是“维护国家财政经济秩序，促进依法理财、依法治税，加强廉政建设，保障社会主义市场经济健康稳定发展”。具体目标是促进各级政府和财税部门自觉维护中央政令的统一，确保预算收支的真实合法性，提高预算资金的使用效益，进一步规范和完善财税部门的预算收支行为。与预算执行审计目标相应的审计范围一是预算收入的执行情况，二是预算支出的执行情况，三是公债的管理情况。审计的重点内容是，国家统一财税政策的执行情况，预算编制的合法性、科学性，预算收支的真实性，预算支出使用的效益性，公债管理的安全可行性。审计的方式方法是以部门预算审计为基础，项目预算审计为重点，提高部门资金使用效益为目的，扩大部门预算执行审计面，加大延伸审计力度。

（七）加大培养交流力度，提高财政审计人员的综合素质。提高财政审计质量和效率，控制审计风险的当务之急是加大预算执行审计计算机应用软件的开发应用，着力培养一批既懂财政审计业务又通晓计算机知识的复合型审计专业人员。建议审计署财政司应加大对特派办的指导力度，有计划地组织特派办交流财政审计经验，研究探讨问题，推广优秀审计成果，对优秀的审计成果要定期汇编成册，推广先进的审计技术和方法，扩大优秀审计成果的作用。

第二篇：财政扶贫资金审计中存在的问题及应用策略

财政扶贫资金审计中存在的问题及应用策略

摘要：随着国家扶贫力度的不断加大，扶贫项目的不断增加，扶贫资金在使用过程中也出现了各种各样的问题。这些问题不仅严重损害贫困人口的利益，也不利于国家精准扶贫政策的推广与实施。本文提出，应当通过建立科学、合理的审计监督体系以及扶贫资金管理制度，创新审计方式方法等加强扶贫资金的管理，提高扶贫资金使用效率及效果。

关键词：扶贫资金；问题；应对策略

一、扶贫资金审计中存在的问题

（一）执行精准扶贫政策措施落实不到位

在审计实践中发现地方政府对精准扶贫政策措施落实不到位。比如，在国家精准扶贫政策中要求对贫困户建档立卡并对建档立卡贫困户落实扶贫政策，但在实践中发现非建档立卡人员享受诸如免息贷款、向贫困户违规收取贷款管理费、向非贫困群体发放金融富民农户贷款，用扶贫资金扶持大户等问题。教育扶贫政策措施落实存在未执行“直接减免住宿费和教科书费”政策，以及建档立卡贫困学生未享受免住宿费、免教科书费、未享受国家助学金补助等问题。

（二）扶贫资金监管不到位，建档立卡精准识别方面弄虚作假

一方面是建档立卡人员有财政供养人员、经商办企业人员、村干部、有企业养老参保人员等纳入建档立卡范围，导致扶贫资金被冒领。另一方面通过扶贫项目虚报冒领骗取扶贫资金、村干部借扶贫项目牟利、编制虚假投资计划骗取中央村级奖补资金。各种专业合作社以虚假出资、虚开发票、虚列支出的形式，套取扶贫资金、挪用扶贫资金为个人使用，扶贫建设项目建设内容与实际不符等。扶贫项目管理费方面发现将扶贫资金项目管理费用于购置空调、家具、电脑、办公用品等支出问题。

（三）扶贫项目建设管理不严

如某地区扶贫项目实施、验收方面存在扶贫项目计划批复与具体实施变化较大、富民农户贷发放规模小、项目建设规模过大，与实际需求不相匹配造成闲置浪费、各级政府加强对扶贫项目确定前的可行性调研，结合当地实际情况确定项目，监督项目精准实施，让贫困人口有更多的获得感。

（四）扶贫资金用于合作社问题较大

如存在法人实为挂名，未履行法人职责问题等。在审计实践中发现部分合作社是为了获得国家扶贫补贴而成立，不具备可持续经营能力同时合作社财务制度不健全，无法保证入股贫困户的利益。大部分合作社财务核算混乱，账目设置不健全，收入支出不能反映真实财务状况也未按分红协议约定分红。同时部分合作社与贫困户签订的入股协议不完善，协议到期后合作社是否与贫困户续签、贫困户已脱贫如何续签，合作社经营不善破产扶贫资金如何保障安全协议中没有体现，无法保障贫困户的合法权益，国家扶贫资金效益得不到有效发挥。

二、提高财政扶贫资金安全运行的应对措施

（一）建立数据信息共享平台，提高扶贫脱贫的精准度

按照“精准扶贫、精准脱贫”的要求，尽快建立扶贫办、财政局、住建局、工商局、车管所信息共享平台，实施乡村振兴战略，促进“一村一策，一户一策”政策措施的落实，因户制宜实施“五个一批”行动计划，让贫困户得到有力扶持，做到扶真贫、真扶贫、真脱贫。此外，也应该做到审计、财政监督制度的配套完善与跟进，对每个环节都进行严格的监督与管理，避免出现随意挪用，贪污扶贫资金的情况，真正为贫困人民提供福利。

（二）建立健全监督管理机制，确保扶贫资金安全有效

扶贫资金，既是贫困群众的“保命钱”，也是精准扶贫的“助推剂”，承载着保基本、兜底线、促公平的重要使命。各级政府要对扶贫资金运行中每个环节进行全过程监管，包括项目规划申报、扶贫对象确定、工程招投标、资金分配拨付、工程实施验收、监督管理机制完善等方面，都要做出科学的决策和分析，完善相关体制机制，切实提升职能部门管理水平。同时建立相应的奖励惩罚制度，并设定专门的扶贫资金核算工作监督小组，保证核算过程的公开透明。

（三）统筹整合涉农资金，发挥资金整合规模效应

目前，?y筹整合涉农资金来源渠道分散，资金类别比较多，各部门在申报立项、资金分配、资金投向和使用等方面各有侧重。各级政府应加大对各部门各类涉农资金的有效整合，有力解决缺乏统一规划、“资”出多门，项目资金量小、扶贫重点不突出、“撒胡椒面”，监管不到位、效益低、难以形成扶贫资金集中使用合力等现象。围绕扶贫攻坚规划，统筹安排，集中力量解决突出贫困问题，形成整合项目的良性机制，充分发挥涉农资金整合规模合力效益。

（四）不断完善金融扶贫政策，提高政策的可操作性

针对现行“金融扶贫富民农户贷”和“政银企户保”贷款使用过程中各项制度不完善、扶贫政策不能全面落实等问题，各级政府要督促有关部门深入基层搞好调查研究，根据贫困户的实际需求，进一步补充完善各项政策，堵塞管理中的漏洞，避免国家资金损失浪费，提高资金使用效益。审计人员应当认真执行我国扶贫相关法律制度，结合自身的专业特色以及实践能力来解决现实问题。

（五）加强对合作社的监督管理，保障贫困户的合法权益

农民专业合作社是提高农民组织化水平，促进生产发展、农民增收致富的重要途径，也是增加农民收入，提高农民生活水平、改善生活质量的组织。项目所在地政府在批准哪个合作社作为项目实施单位前要进行充分调研，在项目实施及项目建成后也要按照合作社的章程对其进行监督管理。强化财务管理，规范核算行为，提升合作社的可持续经营能力，保障入股贫困户的合法权益。

结论

科学、合理的审计监督制度是提高扶贫资金使用效率的重要手段，政府有关部门应当积极落实国家相关制度，严格审核并监督扶贫专用资金的使用渠道与流向，从而提高扶贫资金的效用，为贫困人口带来福利。

参考文献：

[1]王志华.财政扶贫资金管理存在的问题及对策[J].商，2012（15）：90.[2]贾国辉.财政扶贫资金管理使用中存在的问题和对策[J].工业审计与会计，2015（05）：21-22.

第三篇：新形势下财政审计存在的问题及对策

新形势下地方财政审计

存在的问题、难点及对策

近年来，财政审计监督的职能被削弱，财政审计监督工作流于形式，这在地方上表现的尤为突出。本文拟结合地方的财政审计监督工作的实际，对此谈一些粗浅的看法。

一、财政审计的内容

财政审计是政府审计的一个重要组成部分，是审计机关依照《宪法》和《审计法》对政府公共财政收支的真实性、合法性和效益性所实施的监督行为，以达到严肃财经纪律，加强财政预算管理，提高财政资金使用效益，为宏观经济管理服务，以保证国民经济的健康、持续和协调发展。财政审计包括本级政府预算执行审计(同级审)、下级政府决算审计{上审下}和财政收支审计。目前地方的财政审计主要对财政部门具体组织预算执行情况、税务部门税收征管情况、金库办理预算资金收纳和拨付情况、各部门各直属单位预算执行情况、预算外收支以及下级政府预算执行和决算等6个方面进行审计监督。

二、财政审计的职能

财政审计的职能是对财政运行和收支情况监督，并对财政管理职能运转情况进行评价，提高财政资金使用效益。开展财政审计，一是有利于促进政府的宏观管理;二是有利于促进财政资金使用效益的提高:三是有利于查错纠弊。搞好财政审计，是各级审计机关的重要职责，它对推进依法治国、促进依法行政和保障社会主义市场经济健康

发展等都具有重要的现实意义。严密的财政审计监督体系，可以从源头上遏制政府腐败行为泛滥的现象，有助于建设一个廉洁、高效、公正的政府。故而财政审计有“经济卫士”、“政府谋士”和“反腐倡廉勇士”的称号。

三、地方财政审计监督工作存在的问题

（一）地方审计机关难以保证其审计监督的独立性

主要表现：

一、地方政府对审计机关存在直接的实质性的上下级制约关系，审计机关必然或自然就先要把地方政府的要求和利益摆在首位。“有些地方政府领导在指导思想上，怕揭露问题太多难以承担责任或影响政绩，因而违反规定干预审计机关依法揭露和处理预算执行中存在的问题。

二、实践中，作为地方的审计机关需要对同级政府负责，指定的审计计划或者要考虑到同级政府的偏好，或者会受到政府部门的影响，结果是国家预算资金的使用长期得不到有效的监督。

（二）财政审计监督的有关法规制度不全。

主要表现：一是有些法规制度尚未建立健全，有些则已日趋陈旧过时，不能适应当前社会主义市场经济体制运行和改革开放新形势的需求。二是有些法规制度不够规范、具体、严谨。三是有些法规制度政出多门，条块脱节，区域间差别大，执行中打架，不公正现象时有发生，致使审计监督人员在开展审计监督工作时无法可依，无章可循，左右为难。

四、强化财政审计监督的对策

地方的财政审计监督工作存在的问题很多，危害甚大，如果任其发展，则后患无穷。故针对上述问题提出以下对策：

（一）抓重点，强化审计，坚持点面结合。

财政审计面广量大，不仅涉及到财政部门自身管理工作和收支行为，而且涉及到各个部门、各个企业、各个领域的一切财务活动。因此，必须坚持点面结合，以财政业务审计为主，同时必须选择其他重点领域、重点部门、重点资金，进行面上审计。根据财政发展形势和财政管理现状，结合中心工作，在每次财政审计时，必须制定好审计工作计划，研究好具体实施方案，有重点、有针对性地开展财政审计工作，主攻薄弱环节，狠抓重点问题。要通过财政审计，不断规范财经秩序，着力提高财政资金使用效益。

（二）抓基础，强化审计，坚持人机结合。

搞好财政审计，首先要从财政收支基础审计入手，通过预算分析、审计分析和查账等办法，对财政及其相关收支信息真实性、准确性进行客观公正地审计。在此基础上，不断拓宽审计领域，推进管理审计向纵深方向发展。而财政基础审计，信息量大，时间跨度长，涉及被审单位多，要提高财政审计工作效率，必须坚持人机结合，在提高审计人员业务素质的同时，要充分运用计算机审计这一辅助手段，发挥计算机在审计工作中的作用，从而达到进一步降低审计成本，节

省审计时间，提高审计资源的使用效益。

（三）抓宣传，造舆论，提高人们对财政审计监督重要性的认识。

具体应做好三方面的工作：一是充分利用广播、电视、报纸等舆论宣传工具，通过召开会议、组织培训、技术咨询等多种形式，邀请从事审计监督理论 研究 和实际工作的领导、专家和学者，广泛、深入、细致、持久的向社会宣传财政审计监督工作的重要意义，详细介绍审计监督的重点、程序、方法和经验。通过宣传要创造一个自觉、协调、文明、高效的审计监督工作环境，既增强财政工作的透明度，也可以消除彼此误会，增进了解，以取得各方面的重视、支持和协作，使这项工作得以顺利进行。二是各企业单位、各政府职能部门及领导者要自觉树立财政审计监督的意识，要讲政治、讲大局，要支持、配合审计监督，使其有一个宽松的工作环境，良好的工作氛围，以便提供一流的服务，创造一流的效益。三是审计监督部门要对被审计监督部门经济责任的履行情况作出客观公正的评价，并针对审计监督过程中发现的问题，提出查错防弊改进工作的合理化建议，帮助被审单位制定加强经营管理的措施，寻求提高经济效益的途径。

第四篇：财政票据存在的问题及审计建议

财政票据存在的问题及审计建议

2010-09-16 来源:审计署 作者:卢圣方 谭敏

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（一）财政体制改革中，深化“收支两条线”，加强非税收入管理改革是其中一个重要环节，而财政票据管理是加强政府非税收入征收管理的基础工作，也是源头控管的重要手段。近几年，通过预算执行及乡镇经济责任审计发现，财政票据管理工作还是一个比较薄弱的环节，票据使用不规范，票据管理工作不到位，存在超范围使用财政票据、票据账目混乱、票据专管员缺位等等问题。具体表现在：

1、票据发放超范围。《湖北省财政票据管理办法》明文规定，财政票据的领购仅限于国家机关、事业单位、或经法律法规授权的具有管理公共事务职能的机构，代行政职能的社会团体及其他组织。执收单位要购领财政票据，必需先经同级财政部门审核过关。财政部门对执收单位递交的征收或收取非税收入的有关依据、相关文件、《申请表》进行审查，确定符合规定后，发放《财政票据领购证》，执收单位才能领购财政票据。而某些乡镇财政部门在审核领票资格时把关不严，为某些村组、企业、个体户大开方便之门发放了《领购证》，使不具备领购财政票据资格企业、单位和个人披上了使用财政票据的合法外衣。财政部门超范围供票，为偷逃税收等违法违纪问题提供了方便。

2、票据核销不规范。为深化非税收入改革，财政部门利用互联网技术，积极推行非税收缴系统与银行系统联网，实行“单位开票、银行代收、财政统管”票款分离的管理制度，“以票管收”达到防止非税收入“跑、冒、滴、漏”的目的。通过银行代收非税收入所使用的非税收入一般缴款书，在银行办理征缴时自动核销，大大方便了票据的核销工作，又有利于收入的上缴，但是由于非税收缴系统智能化的不完善，大部分手工开具的票据包括事业性收费票据、土地专用收据、国有土地出让金票据、罚没票据等等，仍需到财政部门办理缴销手续。财政部门在票据核销过程中主要存在两个问题：一是核销不及时。财政部门不及时清理各执收单位的票据结存量，导致有的执收单位长期不缴销，票据滞留于单位，收入不及时上缴；二是核销程序简单。票据缴销时，财政部门没有对行政事业性收费票据、单位资金往来收据与缴存专户的非税收入票款进行核对，就办理了缴销手续。财政部门票据核销不及时，只销票数，不核金额，使得某些执收单位有机可乘，出现坐收坐支占用财政资金、私设“小金库”等违纪违规问题。

3、票据监管乏力。财政部门重票据发放，轻票据监管，财政票据业务主管部门少有深入到乡镇开展财政票据管理和使用情况的检查和指导，财政票据年检制度和财政票据月报表制度形同虚设。监督管理手段落后、乏力，致使出借出让财政票据、串用混用财政票据、利用票据乱收费、不按规定填写等等现象屡见不鲜。

4、票据安全存隐患。在非税收入缴款书为主体、专用票据为补充的新的财政票据体系中，财政票据的种类就有政府非税收入票据、医疗票据、社会团体会费票据、往来结算票据、其他财政票据5大类，而常用的就有30余种，财政部门必须建立票据专用仓库或专柜，由专人负责保管，做到分类存放、干净整齐，仓库做到防盗、防火、防潮、防蛀。而某些乡镇财政部门在票据管理中存在“四无”现象：无专人、无专账、无专柜、无专室。专管员缺位，票据存放凌乱，台账登记混乱，仓库条件简陋，票据安全存在极大隐患。

5、票据出借出让。某些执收单位领导和财务人员财务知识匮乏，法制观念淡薄，将财政票据出借出让给不具备领购资格的企业、个体户、下属单位使用。2009年，某执收单位将本单位领用的财政票据借给某餐饮业个体户使用逃避税收；某执收单位将领取的票据连同行政事业性收费项目出让给下属单位，增加收费环节，而且执收单位又在下属单位列支费用，逃避财政监管。

6、票据混用串用。某些财务人员在办理财政收支业务时，对收费票据、罚没收据、统一收款收据、社会团体会费收据及捐款捐物票据等不同种类财政票据的适用范围不加区分，财政票据之间、财政票据与税务发票之间混用串用现象较为严重：某些行政事业单位用单位内部往来结算票据违规收费；某些社团体接受捐赠时用会费专用收据作为收款凭证；某学会2008年举办业务培训时用教育专用收费发票收取培训费；某部门2008年、2009年连续两年用税务发票代替收款收据办理业务等等。

7、票据填写不规范。执收单位在开具票据问题有：涂改票据内容及金额；弃用复写纸直接在收据联填写；票据填写要素不全，故意将收费项目填写模糊，收费标准空缺，各种手法层出不穷，隐藏超范围、超标准及无项目收费，开具鸳鸯发票套取资金等各种违法乱纪问题。

（二）财政票据管理中存在的问题折射出非税收入管理的漏洞，如何加强财政票据管理体制，强化票据源头控制，以票控费，以票控收，确保非税收入严格执行收支两条线，规范政府非税收入管理，防止了财政收入流失，笔者认为应从以下几个方面入手，加强财政票据科学化、精细化管理，推进非税收入收缴制度改革。

一是依托非税收入收缴系统，继续深化票据电子精细化管理改革。提高财政票据的智能化、规范化管理水平，健全财政所有票据全程监督管理体系，切实发挥财政票据的“以票管收、以票促缴、以票治乱”源头控制作用，进一步推进政府非税收入的管理与改革，完善公共财政收入体系。健全票据管理功能，实行“阳光收费”。进一步开发票据管理功能，非税收入收缴系统不仅与银行联网，与执收单位也要进行联网，财政部门根据省以上财政及物价部门文件，对核定的各执收部门收费项目，收费标准、实行统一编码，并与执收单位领取收费票据的适用范围、票据号码等信息结合起来，存入系统内，执收单位开具票据和非税收入缴存银行时，所填内容与电脑储存信息不符的，系统将拒绝工作。将收费单位、收费项目、收费标准与票据管理的紧密结合，达到了“以票治费”的目的，从源头上杜绝乱收费现象。健全票据管理功能，实行全程跟踪。进一步增加票据管理模块的功能，覆盖票据印刷、发放、使用、核销等各个环节，细化到对每一张票据进行管理，解决了票据使用监管、核销等问题。票据使用单位领购的每一张票据，都由非税收入收缴系统对其进行全程跟踪管理，票据一经使用将自动核销，并在系统中留存记录设定收入缴库期限，杜绝开票不入库坐收坐支财政收入、利用财政票据私设“小金库”的现象；并通过票据号码限制使用单位，从根本上杜绝了票据出借出让、混用串用现象。

二是规范财政票据管理程序，建章建制完善财政票据管理体制。由财政票据主管部门牵头，对票据管理工作中存在的问题认真整改，并建章建制规范票据管理体制：建立执收单位审核确认制度，禁止超范围供票，严把票据发放关；建立票据专管员制度，设立票据台账，及时记录票据购领、发放、库存、核销等业务信息，做到每日台账，每月盘底，半年清查，年终校验；建立票据安全管理制度，由专人负责保管，专用仓库或专柜存放，责任到人确保财政票据安全；建立财政票据月报表制度，每月5日前将上月财政票据月报表上报票据主管部门；建立财政检查制度，做到普查与专项检查相结合、重点检查和日常检查相结合的稽查机制，堵塞各种违规使用票据行为，促进非税收入应收尽收。

三是与有关部门通力合作，开展票据检查与非税收入征缴检查相结合的专项清理。财政部门与监察、审计、物价等部门积极合作形成监管合力，在市直各级党政机关、事业单位和代行政府职能的社会团体开展财政票据与非税收入征缴情况的专项检查，对票据使用情况与对非税收入征缴情况结合起来进行清理，进一步规范非税收入管理，督促未纳入财政管理的非税收入、未及时足额上缴财政的非税收入及时解缴财政。财政、监察、审计、物价等相关部门对查出的问题 “边清理、边整改、边处理”，对混用串用票据、出借出让票据、违规用票、不法用票的单位和个人一查到底，对不按规定设立非税收入项目、改变非税收入的征收范围和征收标准乱收费、应缴未缴非税收入私设小金库，违规用票套取财政资金等重要违纪违规问题，按照《财政违法行为处分处罚条例》、《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》等相关规定严肃查处并直接追究主要领导责任，情节严重的应移交司法机关处理。

四是加大财政票据、非税收入管理知识的宣传和培训力度，提高执收单位财经法纪意识。开展对执法单位特别是乡镇领导干部及财会专业人员的宣传和培训，加强财政票据使用和管理、非税收入管理规定的学习，提高对财务工作重要性的认识和财经法纪意识。使他们深刻认识到：财政票据的合法取得和正确使用，能提高财务管理工作整体质量，是规范单位财务收支、保证会计核算真实、准确的重要措施，是对非税收入进行源头控制和遏制腐败行为的有效手段，而不按规定使用发票所产生的严重后果以及应承担的法律责任。

第五篇：浅谈幼小衔接工作存在问题及应对策略

提纲

1、幼小衔接的重要性以及统一性

2、幼小衔接工作中存在的问题 2.1幼小衔接工作的片面性 2.2 幼小衔接工作单向脱节 2.3幼小衔接工作的突击性 2.4幼小衔接工作小学化倾向严重 2.5 幼小衔接工作中家长的误区

3、幼小衔接工作策略 3.1 加强衔接工作的全面性 3.2 幼小衔接的双相衔接

3.3 转变教师观念，坚持教育持久性和循序渐进 3.4 重视家长工作，努力做到三方统一

浅谈幼小衔接工作存在问题及应对策略 【摘 要】本文尝试从幼儿园工作的视角，试析幼儿园与小学双向衔接中存在的问题与对策，培养良好的习惯对孩子一生的学习和生活可以产生积极的影响，否则衔接不当会对幼儿造成生理和心理的不良影响。这是一项需要三方合作统一的长期而持久的工作，作好幼儿园的幼小衔接工作，使幼小顺利过渡。

【关键词】幼小衔接 存在问题 策略

现在幼儿园和家长都非常关注孩子怎样才能顺利的进入小学，幼儿园也对幼小衔接的工作尤为重视。人生百年，立于幼学。科学的学前教育对于后续的学习产生不可替代的重要作用，学龄前阶段的启蒙教育是人生最重要的时期，对于人的终身发展有着直接的影响。幼小衔接，是幼儿园教育的终结阶段，是小学教育的开始阶段，两者有着承上启下的作用。《幼儿园工作规程》明确指出：“幼儿园教育应和小学密切联系，互相配合，注意两个阶段教育的相互衔接”。而《幼儿园教育指导纲要》也明确指出：“幼儿园以家庭、社区密切合作，与小学相互衔接，综合利用各种教育资源，共同为幼儿的发展创造良好的条件”。因此研究幼小衔接问题，显得尤为重要。虽然国家制定了各种章程出台了各项法令，明确的指出幼儿园对于有效衔接工作的各项指标，但在实际操作中，幼小衔接的形式却不容乐观。

1、幼小衔接的重要性以及统一性

幼小衔接是指幼儿园与小学两个教育阶段平稳过渡的教育过程，也是幼儿在其发展过程中所面临的一个重大的转折期，若处理不好，会影响儿童以后的身心发展。由于生活习惯上的改变，以及课目的繁多，使许多小孩子在进入小学后出现自理能力差、疲劳、厌学、等现象。很多孩子在进入小学以后，有些生活不能自理，上课时尿裤子不敢和老师说；没有时间观念，上课迟到；经常忘东忘西，带学具、家庭作业本；上课时不举手随便回答、接话；不知道谦让和关心别人；不愿意和别人交流、无法融入集体等等。因此幼小衔接工作，幼儿园和家长对于幼儿是否能顺利进入小学来说，都显得尤为重要。

幼小衔接是要让幼儿既自然过渡升入小学，适应小学生活，又不要孩子在幼小衔接中失去快乐的童年的生活。可在实际工作中幼小衔接形式却不是很乐观，对于幼小衔接工作，幼儿园、小学和家长没有达成统一见解，合作也就无从谈起，甚至面对幼儿的不适应现象相互推卸责任。很多家长认为，孩子是否能顺利进入小学是幼儿园和小学的事情，并未能意识到孩子家园工作对于幼儿进入小学阶段起到很重要的作用。而小学老师在孩子刚进入小学对于孩子种种不适应，都归结为幼儿园老师没教好，因为小学的侧重点是对于孩子知识技能的掌握等。而幼儿园则认为家长不配合，由于大多是独身子女，家长过于溺爱孩子，使得孩子依赖性太强，什么都包办代替不注重培养和配合幼儿园工作。由于幼儿园和小学的差异较大，三方并未达成统一见解，使得很多幼小衔接的工作都是趋于形式上，并没有发挥其真正的作用。

幼小衔接工作是一项既有连续性的要求也有阶段性的要求的工作。连续性要求幼儿园和小学教育要有效地连接与过渡，幼儿园教育要为小学教育做准备。阶段性要求教育根据儿童不同阶段的身心发展特征，使教育的内容、方法、手段、途径等都符合儿童健康发展的需要。2 而是否能做好幼小衔接工作需要三方的统一。

2、幼小衔接工作中存在的问题

2.1幼小衔接工作的片面性

幼小衔接是一项全面素质教育，包括德、智、体、美、劳五个重要组成部分。但往往在实际工作中，大多都忽视对于幼儿德、体、美、劳的教育，目前的幼小衔接工作中偏重智的倾向比较严重。

近年来，幼儿园对幼儿智力因素极为重视。特别是对数学和语文的知识衔接，忽略对幼儿学习兴趣、主动性、积极性、创造力以及学习习惯、生活技能和品德方面的培养。现在中国大多数家庭都是独生子女，很多幼儿在进入小学时时，上学经常迟到；没有基本的安全意识，把纽扣、塑料等放进嘴里；物品随意丢放、忘东忘西；一出校门吵着闹着让家长买这买那，不买就哭闹、踢打；乱扔垃圾、随地吐痰；不会自己穿衣服、不愿意走路，不喜欢运动等等诸如此类的问题。并且大多数幼儿的意志力较差并且由于父母、爷爷奶奶的溺爱。有些在幼儿园已经学会了自己吃饭，穿脱衣服，整理玩具的幼儿，回到家又成了饭来张口、衣来伸手的“小皇帝”、“小公主”。并且现在的住房大多是高楼，户少。大多家长不愿意方孩子单独在楼下玩，孩子在家的时候只能看看电视，打打游戏，或是做练习题，没什么锻炼的机会，也很少同龄孩子接触，缺乏社会交往能力。

2.2 幼小衔接工作单向脱节

现在大多幼儿园都积极的开展幼小衔接工作，无论是对教学内容的要求、方法、目标、作息时间等方面逐渐一步一步向小学靠拢。但是小学很少考虑一年级初入学幼儿的年龄特点以及心理特点，每个幼儿存在着不同程度的个别差异，重要的是每个幼儿园的教学内容虽然一样，但是每个幼儿园在模式上和要求上的偏向性却有所不同。很多小学教师对于一年级刚入学的幼儿出现的各种问题，常说的一句话是：“幼儿园老师是怎么教的。”实际只是为幼儿园参观小学准备一些试听课和带幼儿参观一次小学环境，却没有从真正意义上了解过幼儿园的幼小衔接工作，到底衔接了哪些内容，培养孩子哪些方面的技能与知识。只要出现问题，都归结于幼儿园老师没教好，家长没管好。没有真正意义上了解幼儿入学后情绪产生的波动，以及对初进小学的不适应从何而来。也未曾真正了解过幼儿在幼儿园时期的生活以及作息安排的改变。幼儿在幼儿园时期每日一日活动，有户外游戏时间、上课时间、午睡时间、区角游戏时间、还有适时的看动画片、听音乐跳舞的自由活动时间，教学内容丰富，教具新颖富有童趣。而在小学，只有上课下课，最多是每节课件休息10至15分钟。对于一年级学生，初进小学产生的情绪波动和出现的问题，小学老师不知道问题的根本原因所在，幼儿的能力有强弱之分，一些能力较强的幼儿能很快的适应小学的生活，但能力较弱的幼儿，如果小学老师不加以了解，忽视孩子的不同，幼儿很容易产生厌学等不良情绪。

2.3幼小衔接工作的突击性

幼小衔接是一项长远的工作，无论是在幼儿园还是进入小学都要有一个适应的过程。许多幼儿园在实施幼小衔接工作的时候都有一个误区，认为那是到大班才开展的工作，甚至很多幼儿园到了大班下学期才开始实施。幼儿在小班、中班时候，忽视对幼儿习惯的培养，只 3 注重家长的意见，偏重于幼儿的吃、穿、冷、暖。忽略幼儿品德、卫生、倾听、表达能力、劳动能力、独立意识等方面的培养。在幼儿进入小学后，许多一年级的学生不会自己系鞋带，整理书包、不会听课、不会翻书、不回握笔、经常迟到，厌学情绪严重，忽视了日积月累、循序渐进的规律。家长们从开始对孩子没要求，一时间变成了诸多要求，认为孩子不能输在起跑线在上，到了大班或进入小学，拼命给孩子报各种特长班、学习班，成果不佳，就打骂孩子，却很少从大班时期愿意常常陪孩子看一本书，一起阅读，听孩子说故事，让孩子自己的事情自己做，包办代替。早晨上学来不及，就帮孩子穿衣服、系鞋带，结果孩子进入小学后，生活自理能力差。从开始对孩子的嘘寒问暖，进入小学后每天问的是作业布置的哪些，书背好没有，无法适应小学生活。

2.4幼小衔接工作小学化倾向严重

许多幼儿园为了迎合家长的要求，将小学的内容提前的教授给幼儿，形成“小学化”倾向严重的教学误区。许多民办幼儿园在幼儿上中班的时候就开始教授幼儿写拼音、认汉字、做数学加减法。要求幼儿上课要坐端正、不许乱动、不能做小动作、练习写字常常坐满超过半小时以上。但很多幼儿园老师未曾真正了解过一年级的教学内容和目标，并且对于各门课的教授方法和书写格式等全然不知，就以自身认为的教学方法提前教授，使得幼儿进入小学后必须从头再改。在一个民办的幼儿的暑假困难班中，中班升大班的幼儿，每天回家有做不完的作业，在和家人聚会出去吃饭等菜的空档，都在不停的写数学题。发现后，尽然是一道数学算式，老师让抄14面之多。教师的说法是为了让孩子练字和加强记忆力。这样的提前教授和强加给孩子的知识，使得孩子提前厌学，对知识产生恐惧而不是兴趣。许多幼儿园不注重孩子的全面发展，教学教具单一，缺少教具演示、缺少图案色彩、缺少生动的游戏等，由于教学内容背离幼儿的年龄特点，小班每节课时间15分钟、中班20分钟、大班25分钟，前后浮动时间不得超过5分钟。这是幼儿时期，根据幼儿年龄特点以及注意力而设定的富有科学的教学实践，也是最有效的，提前的增加课时量和超纲的教学内容，幼儿不能或不甚理解，使孩子体会不到学习的乐趣。还有不少幼儿园有许多硬性要求的行为规范、学习上的许多规则，小学化严重危害身心健康，与社会要求背道而驰，不符合新世纪育人的需要，对幼儿形成负面影响。

某知名论坛上，有网友发帖说“读幼儿园的孩子被作业雷焦了”，贴出了一道幼儿园大班的作业题：“调皮猴买了苹果、梨、桃和橘子。苹果+桃+梨=15元，桃+苹果+橘子=18元，梨+苹果+橘子=16元，橘子+桃+梨=17元。你能判断出这些水果每只分别是多少钱吗？请填上正确的价格。”（2010年03月26日 《钱江晚报》 洪信良）这样超常的教育，阻碍了幼儿应有的发展。每个年龄都有这个阶段的任务，需要循序渐进，要有一个过度，不能在幼儿没到小学的时候提前大量教授小学的知识，这样会起反效果。

2.5 幼小衔接工作中家长的误区

家长是孩子的第一任教师也是终身教师。孩子像一棵大树，老师是树上的叶子，家长是树干，叶子常换但是树干始终都伴随着大树的成长。幼小衔接在很大程度上要有家长的参与才能很好地完成。但由于许多家长的教育理念的偏差和不当，有部分家长认为，教育是学校的事情，家长只是负责孩子的饮食和健康，孩子学不好都是学校没有教好。则部分家长只重 视技能的培养，忽视了幼儿的全面发展以及对终身的影响。现在每个年轻人大多都很忙，许多都是由爷爷奶奶们接送和陪伴成长。“隔代教育”的溺爱现象容易造成孩子不良心理和坏习惯。溺爱不是一种真正意义上的爱！爱得过度就会发生质变！据不完全统计，许多人的学习习惯、生活习惯、健康习惯、饮食习惯以及交往能力，都是由幼儿时期开始逐渐形成。不及时的加以引导和纠正，光是给孩子储备大量的学习知识，又缺乏良好的习惯培养，会造成孩子缺乏认真、畏难情绪严重、厌恶学习、身体状况底下，是的有效衔接工作难以顺利进行。

3、幼小衔接工作策略

《幼儿教育指导纲要》中指出：“幼儿教育的内容是全面的、启蒙性的，可以相对划分为健康、语言、社会、科学、艺术等五个领域，各领域的内容相互渗透，从不同的角度促进幼儿情感、态度、能力、技能等方面的发展。”

3.1 加强衔接工作的全面性

有人说：“一个好习惯的养成：不在于孩子一天做多少，也不在孩子于一天做多好，关键在于孩子能够坚持多少天。积少才能成多，坚持才有结果。”

幼儿园要从小班起，循序渐进的做好良好生活习惯的培养，有利于更好的开展幼小衔接工作。从孩子每日的卫生、饮食、合理的安排时间、身体素质的加强锻炼、安全意识的培养等方面，对幼儿展开全面性的引导和要求。

中班要加强良好的品德习惯培养，在幼小衔接工作中会让幼儿一生受益。培养幼儿讲文明懂礼貌、学会尊重他人、能与他人分享、学会宽容、有一颗感恩的心的品德习惯。

大班要加强幼儿良好的学习习惯的培养，是开展幼小衔接工作的重点。培养幼儿善于思考、耐心倾听、有自信心、认真观察的习惯，引导幼儿观察与思考相结合；培养幼儿坐、立姿势，握笔姿势，让孩子用心听、并适时的给予孩子提问，培养孩子的注意力；通过一个事物让幼儿经过认真观察，提出问题，多想多问，锻炼幼儿的想象力，通过想象力引起兴趣，引起兴趣后引导幼儿思考，有引导性的解答，久而久之，孩子习惯于发散思维，渐渐的养成积极思维的习惯；耐心引导和鼓励幼儿认真、耐心、细心的完成每一件事，事情的结果并不重要，重要的是在过程中观察幼儿是否认真负责的去完成，能静下心有益于更好的参与到学习生活。

小学要注重孩子德、智、体、美、劳五大领域的全面发展，发现孩子的长处。不是只有学习才是第一位，要注重全面发展的培养，让孩子对生活抱有理想，愿意交流与他人分享，热爱生活、热爱运动、对艺术有热情，教会孩子掌握自己的时间，合理安排并运用自己的时间去完成知识技能。不要只看重孩子的学习成绩，忽略孩子其他各项的突出表现。因为不是每个孩子都是科学家、教育家，也可能成为艺术家、发明家等等。要多看到孩子除了学习外好的一面，加以引导，是的孩子能全面发展，进入社会大家庭。

3.2 幼小衔接的双相衔接

《幼儿园教育指导纲要》明确指出“幼儿园与小学相互衔接，综合利用各种教育资源，共同为幼儿的发展创造良好的条件。”

幼儿园幼小衔接工作应确立近、远期两个教育目标，近期目标是帮助儿童顺利过渡进入 5 小学。带幼儿参观小学校园，熟悉小学环境，看一年级学生是怎样上课，怎样坐。请小学老师来幼儿园为幼儿试上展示课，让幼儿进一步了解小学的教学模式。远期目标是为儿童一生的健康成长和全面素质的培养打下良好的基础。近期目标确立的幼儿园的衔接任务是：为儿童终生的发展奠定最初的素质基础，培养儿童健康的体质、生活自理能力、良好的生活习惯和学习习惯、用科学的方法启迪和开发儿童的智力，培养独立创新意识、主动积极的求知欲等。

小学适当的安排一年级教师来幼儿园听课，了解幼儿园真正的一日活动和教学安排，从分了解幼儿园保教的市级情况，以及日常常规有更进一步的了解，而不是凭个人教育经验想象、摸索代班。合理的安排各学科进度，降低教学初期的教学难度与要求。适当的降低作业的难度，给低年级学生上课时要增加趣味性正确的应用评价杠杆，转变教学理念，事实给予学生中肯的评价，鼓励学生，不要只注重“智”的教育，更要促进学生的全面发展。以更好的做到双相衔接，使幼儿更快的适应小学生活。

3.3 转变教师观念，坚持教育持久性和循序渐进

提高教师的素质是幼小衔接工作取得成功的保证，而提高教师的素质的关键则在于转变就有观念，提高教师对衔接意义的认识，加深广大教师对儿童过渡期特点的理解，幼儿教师要学习《3-6岁儿童学习与发展指南》解读等书籍，注重培养孩子各种良好习惯，由易到难、由简到繁、层层递进、步步深入，促进幼儿全面发展为孩子上小学提前做好心里准备，培养孩子的独立意识、自我服务能力、注意力、社交能力、受挫能力、社会交往能力。小学教师要认真的学习教育部《幼儿园教育指导纲要（试行）》等文件，从而使广大教师能够自觉地研究过渡期每个儿童不同的发展特点及需要，有计划，由针对性的开展衔接工作。

3.4 重视家长工作，努力做到三方统一

幼小衔接不只是幼儿园以及小学的事情，通过家长会让家长了解幼小衔接的工作情况，以及纠正一些家长对小学片面的看法，宣传幼小衔接的重要性，以取得家长的配合。要求家长为幼儿做好入学前生活、心理、学习物质的准备，培养幼儿思维能力、科学常识、生活自理能力、20以内加减法、会认识简单的汉字、责任意识的培养。学会真正爱孩子，不迁就：让孩子懂得应该和不应该；不纵容：教孩子学会辨别对与错；不代替：做一个“有心的家长”。父母要以身作则注意言传身教，父母的一举一动，都要做孩子的榜样，因为幼儿时期，儿童的模仿能力强，看到好的举动，无形中就会模仿，反之也一样。一个家长的人生经验、身心修养、平时的为人处世，都在无形中影响着孩子，也决定了家庭教育的水准，良好的家庭教育，有利于孩子长大以后少走弯路，所以，父母要多给孩子正面的形象。有人说：孩子是父母的影子。孩子对于外界是全方位吸收的，看到什么学什么。所以其实,真正好的教育应该是自我教育，让孩子养成良好的习惯。平时注意及时观察孩子在家的各方面表现情况，及时反馈给老师。老师也将孩子在园的一些情况和家长做及时的沟通，帮助幼儿共同实现幼小衔接的顺利过渡。

幼小衔接的工作存在的问题不是一两天可以完成的，需要三方联合起来努力，相互联系、相互配合，认识到问题的存在，一起去解决，让幼儿得到全面的发展，才能让幼儿顺利的适应小学的生活。

参考文献

1、丁名夫.幼小衔接中存在的问题及解决策略.湖北师范学校硕士毕业论文，2010.05.2、吴立岗.基础教育要从习惯抓起.现代基础教育研究.中文科技期刊数据库，2012.12.3、孟倩.幼小品德教育衔接研究.陕西师范大学硕士论文，2012.05.4、欧阳睿智.培养孩子良好习惯的66种方法.海潮出版社，2008.6.5、《3-6岁儿童学习与发展指南》解读.旅游出版社，2012.11.6、《加强和促进小学教育与幼儿园教育衔接工作通知》，文件，2012.07.