内控环节专项检查报告

第一篇：内控环节专项检查报告

内控环节专项检查报告

稽核部组成XX人稽核组，利用XX个工作日（其中：非现场XX人XX个工作日，现场XX人XX个工作日，项目整理XX人XX个工作日）,完成了对（XX）的内控环节专项检查。检查主要涉及2009年1月至2009年3月办理的个人贷款业务、储蓄、对私国内支付结算、对公国内支付结算、会计核算、银企对帐、重要空白凭证、反洗钱8个业务条线。同时对违规办理现金业务、非营业时间办理业务两类柜台异常交易业务进行了检查。检查环节涉及了会计控制、单笔贷款审核、印章管理、账户管理、重要空白凭证管理、复核控制、授权卡管理、单证真实性审核、柜台/上门收取现金控制、柜员卡/码管理、客户资料管理、现金管理、岗位分离、挂失/冻结/解冻控制、印/押/证管理、其他-利息支付、其他—监控录像管理等环节。在各级领导和支行有关人员的积极配合下，稽核组顺利完成了此次专项检查工作。本次检查共发现4个不同类型问题。

一、业务种类稽核评价

（一）个人贷款

此次检查的个人贷款业务条线涉及会计控制、单笔贷款审核2个环节。通过测试，支行个人贷款业务本次检查涉及环节控制有效。

（二）储蓄

此次检查的储蓄业务条线共涉及印章管理、账户管理、重要空白凭证管理、复核控制、授权卡管理、单证真实性审核、柜台/上门现金控制、柜员卡/码管理、客户资料管理、现金管理、岗位分离、挂失/冻结/解冻控制、其他-监控录像管理和其他-冲销及特殊交易14个环节。通过测试，支行在重要空白凭证管理、复核控制、现金管理、其他-监控录像管理环节控制较为有效；储蓄业务条线整体控制较为有效。

（三）对私国内支付结算

此次检查的对私国内支付结算业务条线共涉及印章管理、账户管理、重要空白凭证管理、复核控制、授权卡管理、单证真实性审核、柜台/上门现金控制、柜员卡 1 /码管理、客户资料管理、现金管理、岗位分离、挂失/冻结/解冻控制、其他-监控录像管理和其他-冲销及特殊交易等14个环节。通过测试，支行在重要空白凭证管理、复核控制、现金管理、其他-监控录像管理环节控制较为有效；对私国内支付结算业务条线整体控制较为有效。

（四）对公国内支付结算

此次检查的对公国内支付结算业务条线共涉及印章管理、账户管理、重要空白凭证管理、复核控制、授权卡管理、单证真实性审核、柜台/上门现金控制、柜员卡/码管理、客户资料管理、现金管理、岗位分离11个环节。通过测试，支行在重要空白凭证管理、复核控制、现金管理环节控制较为有效；对公国内支付结算条线整体控制较为有效。

（五）会计核算

此次检查的会计核算业务条线涉及印章管理、账户管理、其他-利息收支3个环节。通过测试，支行会计核算业务条线整体控制有效。

（六）反洗钱

此次检查的反洗钱业务涉及组织架构和岗位职责、信息传导、客户身份识别和客户身份及交易信息保存、大额可疑交易报告4个环节。通过测试，支行在大额可疑交易报告管理环节控制较为有效；反洗钱业务条线整体控制较为有效。

（七）重要空白凭证

此次检查的重要空白凭证业务涉及重要空白凭证管理、岗位分离2个环节。通过测试，支行在重要空白凭证管理环节控制较为有效；重要空白凭证业务条线整体控制较为有效。

（八）银企对帐

此次检查的银企对帐业务条线内容包含在对公国内支付结算账户管理环节中。通过测试，支行银企对帐业务条线整体控制有效。

二、存在的主要问题

（一）重要空白凭证管理

现场检查了解到，支行领取重要空白凭证时，业务经理或事中监督填制领用单并加盖预留印鉴后，由支行业务经理去市行凭证库领取，运送凭证时均乘公共交通工具，未视同现金进行调运，存在一定的风险隐患。

（二）复核控制

复核人员（由前台储蓄柜员兼任）未及时复核前台柜员办理的业务。抽查发现：XX柜员在2009年XX月XX日XX点XX分XX秒为客户XX办理个人汇款业务，由于复核人员未及时复核，此笔汇款业务因凭证使用错误，于XX点XX分XX秒才予以冲正，时间长达近XX小时； 此柜员于XX点XX分XX秒为XX市XX有限公司办理活期取现(同币种)业务,因取款用途输入错误，同样因复核人员未及时复核，此笔业务于XX点XX分冲正，时间长达近XX小时。

（三）现金管理

尾箱管理存在控制漏洞。现场观察了解，支行对公柜员周一至周五每日中午XX:XX—XX:XX中午午休时对公专柜的现金尾箱由其柜员本人及尾箱管理加锁后放在营业室内，未放入专用的保险柜管理，不符合省行对现金尾箱管理的有关规定。

（四）其他—反洗钱

支行反洗钱大额与可疑交易的报告工作有待进一步加强，支行未按要求对不经过帐户进行现金交易的业务手工在反洗钱系统中补录上报。在检查的XX笔需手工录入业务中，有XX笔未在反洗钱系统中按规定录入。且现场访谈、查看支行反洗钱业务培训记录和反洗钱系统相关数据信息发现，2009年度支行员工虽参加了反洗钱业务法律法规、政策制度及相关文件的学习，但效果不佳，对于反洗钱系统的了解应用欠缺，对于应该需要手工录入的业务认识不足。

三、问题成因分析

分析存在问题成因，支行制度执行不到位、流程不健全、设计不合理及风险意识不足，复核监督不细致，是产生上述问题的主要原因。

同时，当前我行基层网点业务产品日趋齐全，各业务系统对不相容岗位的相互牵制的要求较多，加之人员配置的限制也是产生问题的客观原因。

四、对所查机构、业务的财务信息状况确认意见

稽核组在对XX支行进行柜台业务检查时，对支行稽核区间涉及业务条线的帐实、账款、账账、账表进行了核对，未发现支行业务记录与会计信息存在内容不真实、数据不准确、范围不完整等问题，也未发现支行存在账款/账实不相符、账账/账表不一致等问题。

五、稽核建议

（一）进一步加强现金尾箱管理，提高业务人员的风险防范意识，确保银行资金的安全，防范员工的道德风险。

（二）支行应根据现有人员进行合理分工，明确和细化事中监督岗位职责，增强事中监督的责任意识和风险控制意识，做到实时复核、监督，及时发现和纠正存在的问题，切实保证事中监督复核工作的时效性和完整性。

（三）进一步加强反洗钱工作，提高相关管理人员对反洗钱工作的认识，严格按照人民银行反洗钱的相关制度要求规范操作。

（四）对支行重要空白凭证的调运未视同现金管理的问题，建议XX分行有关部门根据网点每周预先提出领取凭证的需求，由分行有关部门在专业护卫公司的押运下视同现金配送，或者双人领取，专车运送方式进行，以规范重要空白凭证的调拨。同时，分行有关部门应组织人员及时对凭证支出、入帐情况进行双向检查。

第二篇：基层公司内控检查的重点环节

基层公司内控检查的重点环节、内容及方式、方法

基层公司内控建设是公司内控建设的重要组成部分。北京监察稽核中心成立以来，通过工作实践，在基层公司内控检查的重点环节、内容及方式、方法方面积累了一些做法，在此与各位同仁一起探讨、一起交流、一起研究，共同为中国人保实现又好又快发展提供强力支持。

一、内控检查的重点环节、内容

目前，公司系统内部控制制度比较健全，内控合规管理体制也已形成，从总公司到省、市（地）分公司均设立了内控合规管理部门，配备了专职内控合规人员，对公司经营进行全面检查和规范，内控合规的理念正在逐步渗透到公司各个阶层和各项工作之中。但是还必须看到，由于内控管理不到位，一些基层公司经营连年亏损，有的单位甚至产生较大经营风险。同时，由于目前管理手段还不够精细，信息技术体系建设相对滞后，公司系统还没能做到数据、财务和后援的集中统一管理，经营管理和风险管控存在一些薄弱环节，在重点领域、重点地域、重点事项方面，公司系统违规经营的情况时有发生，亦应引起高度重视。

（一）目前内控检查发现的主要问题

1.思想认识不到位，依法合规的经营意识薄弱。从检查中发现的问题来看，一些分支公司领导对内控合规工作是落实科学发展观、推进中国人保新的发展战略的需要和有效防范化解风险，实现精细化管理，提升经营效益的认识不足，在安排工作中，往往发展重于管理，内控合规工作滞后，致使基层一线管理人员缺乏对合规管理风险的重视，主要反映在一些机构对加强内控合规的重要性认识不深，依法合规经营意识不强，不能正确处理市场竞争、加快发展与依法合规经营的关系，风险管理意识较弱，对内控合规工作的重视不够，有些公司还造成潜在巨大风险和不良负面影响。

2.制度建设和制度执行脱节，违规违纪问题时有发生。由于近年来市场主体不断增多，市场竞争越来越激烈，依法合规的要求没有得到有效遵循，违规违纪经营行为时有发生。在业务发展上，一些公司采取低费率、高回扣的粗放竞争方式，坐扣保费，违规批单退费、虚列手续费支出、变通承保贴费的现象屡禁不止。在业务管理上，有些公司执行总公司理赔管理规定不全面，越权理赔、超赔案件、虚假赔案时有发生；有些公司营业费用管控不严，造成费用超支；这些问题折射出基层公司在内控制度执行上，管控能力较弱，执行力不强。

3.监管整改不到位，一些问题重复发生。随着内、外部各类监督检查力度逐步加大，各级公司依法合规经营管理越来越严，但在检查中，也发现内、外部检查报告中提出的问题有些还是重复发生，主要表现在领导对整改不够重视或整改不彻底，如应收保费挂账、预付赔款非正常挂账、费用超支挂账、违规贴费、机关人员超编等问题往往没有得到及时整改；支付手续费没有使用正规中介发票等问题往往重复发生。

4.应收保费问题较多。检查中发现有些单位自然人欠交保费，有些单位交强险保费收入长期挂账应收保费，有些单位未严格按照代理合同及时结算保费，没有严格落实分期交费协议，有些公司代理业务坐扣保费支付高额手续费，有些公司应收保费采用“滚单”方式处理，造成应收保费账龄严重失实。这些问题直接导致应收保费余额据高不下、现金流紧张、坏账损失风险加大，更为严重的是有些还造成保费资金被挪用。

5.基础管控薄弱。在单证管理方面主要表现有些单位单证管理制度执行没有到位，单证管理岗位没有按照总公司规定设置，重要的保单、银行支票登记不全，领用人个别缺项，重要保单没有及时装订。在资金管理方面主要存在保费欠条抵顶银行存款，支付对公退费通过个人存折转付，对公单位赔款大额支付现金等问题。

6.数据质量管理存在失控点。目前有的公司还没有建立健全有关数据质量日常监控制度和月末、季度、考核制度，数据处理不及时，造成业务系统总保费与收付费系统总保费不符等问题。

以上问题的存在，主要是没有严格执行有关内控规章制度，操作中没有严格按照流程操作，直接影响到业务健康发展，必须严格管控，及时解决。

（二）内控检查的重点环节、内容

根据检查发现的突出问题，我们认为，目前内控检查应注重检查以下重点环节和内容

1.检查内控制度的健全性及合理有效性。重点检查是否存在违反统一法人授权经营管理规定和执行总公司“六条禁令”的执行力，做到有章可循、有章必循，及时发现堵塞经营管理风险漏洞。

2.关注重点领域、重点地域和重点事项。目前，基层公司主要存在思想认识不到位，依法合规意识不强；执行不到位，制度建设和制度执行脱节；体制机制不到位，存在薄弱环节和漏洞；内部监督管控不到位，存在管控盲点和惩戒不力的问题；以上重点领域、重点事项要作为重点检查对象，并督促发现问题的整改，防止整改后问题重复发生。

3.检查承保管理。严格检查省级分公司是否明确各相关部门的核保职责、权限，地市分公司是否承担相关的核保责任；检查关键处理环节和关键数据节点省集中管理情况；检查自动核保比例，不能自动核保的业务，是否统一由省级分公司集中处理；检查省分公司人工核保、核批的险种和业务，如高出险率或高赔付率的黑灰名单业务，保险金额或责任限额较高的业务，风险因素相对复杂或潜在风险损失率较高的业务，费率浮动幅度超过相关规定的业务，统保招标业务，跨省异地及各类海外业务，各类非标准保单类业务和涉及相关扩展责任条款及有特别约定业务等；检查涉及到保费调整或扩大保险责任的批减、批退业务，超过相关规定时限的补录业务，超过规定应收保费预警线业务等方面的管控力度；检查省、市分公司承保管控水平，省级分公司是否实时监控和管理地市分公司所有权限范围内的业务核保质量，是否动态调整地市分公司相关核保权限；是否做到核保授权到人、责任到人。

4.检查理赔管理。一是检查理赔监督检查制度的建立健全情况，是否具备完善的理赔监督检查体系；二是检查理赔查勘定损人员是否取得上级规定的查勘定损资格；三是检查查勘定损质量。重点检查第一现场查勘率，检查《现场查勘记录》内容是否完整、真实，是否执行双人签字；检查定损人员是否在权限内估损，超权限是否上报审批；四是检查省级分公司是否将超时报立案、立案注销/恢复的审批权，超权限和通赔案件的核损权，以及核赔、报价权，集中到省级分公司处理，真正实现核赔省集中；五是检查超赔案件、通融案件，有效

降低不合理赔付；六是检查理赔复核审批制度的执行情况，检查赔案是否执行分级核赔制度，超权限赔案是否经上级审批；七是检查赔款支付手续的完备性。

5.检查单证管理。检查省、市（地）、区（县）公司单证管理岗位的设置和人员配备是否符合上级公司的规定，是否制定了单证管理实施细则；检查分支机构是否正确使用集中统一的单证管理系统；检查单证是否按照总公司统一规定保管、发放、使用、核销；检查保单副本和保费发票存根是否完整齐全，是否存在缺失情况。

6.检查资金管理。检查资金管理各项制度的执行情况，是否有效提高资金管控能力，严禁通过个人账户变通支付现金，严格通过营销员个人账户转付各项退费和赔款。

7.检查印章管理。重点检查分、支公司印章的管理、使用是否符合上级公司印章管理规定。

8.检查应收保费管理。检查省、市分公司执行应收保费管理制度规定情况，按照险种检查审批流程，确保超权限应收保费审批权和应收保费清理的核批权上收到省级分公司；检查是否存在自然人欠交保费和“交强险”长期挂账应收保费的情况；检查中介、代理业务是否严格执行分期交费协议，是否按照合同协议及时结算保费；检查是否存在通过应收保费坐扣手续费和高额返还问题；检查应收保费是否存在其他挂账原因；检查应收保费账龄是否真实、准确，是否存在应收保费“滚单”操作；检查是否存在应收保费呆账，已经形成呆账的应收保费是否按照有关规定核销。

9.检查政策性农险业务管理情况。检查政策性农业保险业务的重点是真实性、规范性、及时性方面的成绩与不足。重点检查中央财政保费补贴险种保费收入是否真实、准确；检查承保费率的执行情况；检查财政部门拨付保费补贴资金情况，是否同应承担的补贴金额一致；检查是否存在重复申报或多领保费补贴资金的情况；检查政策性农险应收保费是否能够落实。检查发生赔款支出的项目有无保险合同，受损标的是否属于保险对象，是否属于保险责任；检查是否存在出险后投保，出险多列、虚列赔款支出的情况；检查赔款是否有领款人签字，是否借赔款列支其他费用，赔款流向是否清晰；检查补贴险种各项准备金的提取、转回是否符合有关规定；检查再保险业务的分保手续费和分保赔款的账务处理是否符合规定，是否真实准确。

10.检查内、外部检查报告中提出问题的整改落实情况。关注内、外部监管部门的检查报告，重点检查包括外部检查和内部监察审计及业务部门提出问题的整改落实情况，防止提出的同类问题重复发生。

二、内控检查的方式、方法

（一）细化检查项目实施方案。

根据检查项目的不同需要，按照检查目的清楚、依据充分、检查范围、内容、重点明确的要求，认真研究制定能够具体操作的检查实施方案；同时根据检查实施方案检查的内容细化检查工作底稿，为实施检查项目做好充分准备。

（二）采取多种方式、方法，全面实施非现场检查分析。

首先，通过公司计算机辅助审计系统、收付费系统、账务系统、业务处理系统、95518客服系统及时收集分、支公司经营情况和关键指标经营数据，从中进行梳理，发现重点和疑点问题，如现金库存、应收保费余额、应收付款、案均赔款、案件处理率、赔付率、手续费率、费用率等重要指标，注意发现异常问题；第二，收集分支公司年、季度经营形势分析、有关工作会议材料、外部检查审计和内部检查审计报告；第三，根据收集的数据和资料，及时进行分析研究，达到及时掌握分支公司有关情况，及时发现异常问题的目的，同时确定检查工作重点，为开展现场检查做好充分准备。

（三）实施差异化检查。

目前内部检查人员较少、检查任务较重、时间较紧是客观事实，同时被检查单位接受内、外部检查项目较多，检查与被检查耗费的人力、物力、财力较大；根据以上情况，我们认为检查的方式、方法应注重差异化，怎样实施差异化的检查，就是根据非现场分析的资料和收集的纪检监察、审计、财务、业务多方面的检查信息，将各种资料和信息归纳、汇总、分析，按照好、中、差对管辖公司进行分类；根据不同的分类，确定不同的检查项目和检查范围，采取不同的检查方法，安排相应的检查力量，又好又快完成检查任务。

1.确定检查项目实行差异化。对被检查单位进行分类后，在确定检查项目上，要进行细致安排，一是根据各单位分类的不同，确定不同的检查项目，如：对任职多年的单位领导人员可以进行任期责任审计，对经营成本高的单位进行管理检查，对费用超支的单位进行财务收支专项检查，对效益差的公司进行效能监察等。二是根据公司每年的中心任务和领导、员工关心的焦点问题安排专项检查，确保公司中心任务能够有效实现。三是对重大决策和重大财务开支进行重点检查，保证重大决策和重点项目能够认真执行。通过科学合理安排检查项目，创造一个富有活力和成效的检查工作新局面，有效提升检查效果。

2.创新检查工作方法推行差异化。做到内部检查能够适应目前新环境、新形势变化的新需要，检查方法和手段要在创新上多做研究，创新检查方法应从以下方面着手。

第一，按照对管辖公司的分类，对好的公司检查监督，每年可进行非现场检查，现场检查可以采取抽样检查的方法；对中间的公司检查监督，要适时进行非现场检查，每年根据工作需要进行现场检查；对差的公司检查监督，要时时进行非现场检查，必要时进行重点检查，且每年必须进行一次现场检查。

第二，安排检查工作重点，要根据公司业务变化的新形势，做到检查工作能够满足业务发展和内部管理的新需要。注意向三个方面侧重，一是新设立的核算单位的建设管理；二是侧重于新业务和高风险业务，如“交强险”、农险、责任险业务，投资和资本运作业务；三是侧重于历年检查发现的薄弱环节，如资金管理、应收保费、承保贴费等实施重点检查。第三，研究检查工作新方法。一是将全面检查与专项检查结合起来，根据不同公司存在的不同突出问题，确定检查重点，有的放矢，避免重复，节约时间。二是要充分利用现代信息技术，提高非现场检查质量，提高检查效率，同时减少被检查单位的配合时间。三是注意总结工作经验，不断提高检查质量，在每个检查项目结束之后，要认真进行工作总结，互相交流，取长补短，共同提高。四是通过查找失控点，认真分析共性与个性问题，研究出现问题的原因，抓好后续检查，督促落实整改。五是通过检查，综合分析、提出建议，提供有价值的高质量检查意见，为公司决策层提供可靠决策依据。

通过以上方法，必将能够提高检查效率，提升检查效果，切实为实现“促发展、保效益、防风险”的重要目标多做贡献。

第三篇：内控专项报告-集团本部

内部控制 专项审计报告

XXXXXXXXXXXX有限公司全体股东：

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了XXXXXXXXXXXX有限公司集团本部（以下简称“XXXXXXXXXXXX”）2013年3月31日的财务报告内部控制的有效性。

一、企业对内部控制的责任

按照财政部等部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是XXXXX董事会的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表专项审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

三、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、内部控制存在的缺陷说明

近年来，XXXXXXXXXXXX执行统一规章制度及业务流程，逐渐完善自身的管理水平，生产流程管理、人员素质方面均具有较高的水平，但同时也存在一些不足和内控缺陷，以下我们根据XXXXXXXXXXXX提供的审计条件通过执行

我们建议公司在内部控制体系中明确“三重一大”事项（即重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务）的决策规则和程序，对发生的“三重一大”事项组织董事会会议进行集体决策和审批。董事会应每年至少召开一次会议，详细讨论组织机构设置、岗位的效率和效果，根据实际情况及时进行调整。

4、月末财务人员根据经验进行关账的操作，没有编制书面结账检查清单。我们建议财务部门在期末结账时编制书面结账检查清单。由各相应检查人/执行人签字确认后才能在系统中进行结账操作。会计期间关闭后，系统中的记账凭证将不能被修改、增加和删除。只有得到财务部门负责人和分管会计工作负责人批准后，才允许恢复上一个会计期间，并保留批准记录。

5、财务分析详细比较财务指标实际结果和预算结果，对完成情况进行数据的分析，并通过述职会议等方式进行原因的分析，问题的剖解。但整个财务分析流程尚需更加系统完善，增加月度、的文字整体分析内容。

我们建议应重视财务分析，并将财务分析报告上报公司管理层和治理层，发挥财务报告在公司经营管理中的重要作用。

6、XXXXXXXXXXXX及所属子公司生产流程、经营方式相同，但没有书面制定系统的固化管理流程，会计核算方法集团所属公司也各有差异，不利于提高企业管理效率。

建议按照工作流程、工作岗位，建立固定的管理流程，并定期进行评估。建立优化统一的会计核算流程，提供企业的管理效率。

（二）业务层面内部控制存在的不足及缺陷

1、采购与付款循环

１）物料采购采取招标方式进行，招标小组包括：质量、研发、财务、纪检、分厂财务，没有生产人员参加。

物料主要是生产部门使用，物料的质量对生产的影响较大，生产部门对供应商的物料质量情况也比较了解，建议招标小组中增加生产管理人员，增加招标工作的针对性。

控制资金的流出，存在资金安全方面的漏洞。

建议空白支票与财务章、法人章分开保管，由财务管理部门指定专人保管票据并负责管理票据备查登记簿，领用票据时，经过适当权限人员审批后由票据保管人交由法人章及财务专用章保管人员加盖相关签章后开出，以保证企业资金安全。

6、人事薪酬循环

1）人力资源部门编制各岗位说明书、部门职责，但需要定期及不定期更新。同时我们没有发现XXXXXXXXXXXX定期对组织结构、岗位效率、人员工作量有针对性的测评制度。

建议应建立相关管理制度，及时更新相关岗位说明书，部门职责，在增加或减少岗位、部门时及时更新，并每年定期对所有岗位说明、部门职责、人员工作量进行测评，将结果上报治理层、管理层，对人员及时进行调整。企业处于高速发展期时，这一内控活动尤其重要，可以避免人员盲目增长、职责不分明、扯平等情况的发生。

2）集团人力资源部专人专职，而各个子公司厂仅设一名人事专员 根据XXXXXXXXXXXX提供的资料，集团人力资源部共13人，主要负责集团人事薪酬相关工作，实行专员专职，具体有招聘培训岗位、绩效考核岗位、工资薪酬岗位、社保相关岗位、档案管理岗位等，每一岗位均不低于1人，部分岗位有相关助理人员，分工较为细致，人力成本较高。

各个子公司厂仅设置一名人事专员，负责除子公司高层管理人员外的所有分厂员工的人事及薪酬相关事项，且人事专员隶属于厂办室，未设置独立的人事部门，也未做到人事薪酬业务循环中各职位的职责分离。这样会使人事专员需要处理的工作过于繁复，而且缺少人员复核，会增大出错的几率。

我们建议从集团整体层面考虑，在保持工作效率成本效率的前提下，在集团与各个子公司之间合理分配人事薪酬相关的岗位职责及岗位人数，尽量做到人员能力的最大利用，同时实现职责分离与控制成本。

3）没有实行轮岗制度，尤其是财务关键岗位、采购、库管关键岗位没有

我们建议：对贷款利息的计提应按照会计准则的规定计入应付利息科目核算，同时准确的计算应负担利息支出，并附有经审核的计算依据。

9、固定资产循环 1）固定资产管理

XXXXXXXXXXXX固定资产管理较为完善，按月组织使用部门、设备部门、财务部门对固定资产进行通盘，每次盘点根据盘点结果编制《固定资产盘点报告》，并提出资产处置、使用的建议。在日常设备管理工作中，对主要设备进行每日巡检，并形成巡检日志，对本设备检修编制预算，在每次设备维修后编制设备维修保养记录及现场工作小结。但同时我们发现整个管理过程针对性不强，对重要的单个设备未进行跟踪记录，形成重要设备的系统维修记录，不便对设备的使用、维修状态有详细了解。

我们建议：有针对性的建立健全重要设备固定资产使用、维修、故障台账，对每个固定资产管理过程有完善的流水记录，以便随时掌握重要设备的现状、使用、维修情况。

2）固定资产采购

采购的固定资产在入库时由使用部门进行验收、调试、使用，在收到发票或支付设备款项时将相关资料交由财务部门进行账务处理，由此可能导致固定资产使用与入账不同步，从财务角度对固定资产的管理不及时，可能导致账实不符。

我们建议：对以验收入库的正常使用的固定资产应按合理依据暂估入账。

10、信息系统管理

XXXXXXXXXXXX信息系统管理工作一直由企业信息技术项目组负责，共7人。于2013年3月并入财务中心进行管理。信息的安全性、保密性，信息管理的高效，以及更有效得为整个公司服务都要求信息部门具有独立性，而不是附属于某一部门来履行其职责。

在公司运营过程中，各个部门都需要信息项目组的工作给予相应的有力支持才能顺利、高效得实现自身职责，而生产、仓储、销售、结算等各个环

源相关内部控制制度建设，定期对所有岗位说明、部门职责、人员工作量进行测评，对人员及时进行调整。避免人员盲目增长、职责不分明、扯皮等情况的发生。

总之，内部控制是一项艰巨的系统工程，需要长期的建立→执行→摸索→评价→整改中逐步完善。我们建议公司按照《企业内部控制基本规范》的规定，循序渐进的建立健全公司内部控制体系，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的顺利实现。强化风险管理意识，规范公司会计核算、会计监督行为，保证公司各项业务活动正常有效运行，保证经营风险的合理控制。

二〇一三年七月十日

第四篇：专项检查报告

关于对黄金海岸大酒店 吧台的专项检查报告

集团审计部于2013年5月2日-5月4日专门抽调检查了黄金海岸大酒店4月29日至5月1日宴会厅吧台、咖啡厅吧台监控录相，现将检查情况报告如下：

一、检查情况

二个吧台主要存在如下问题

1、厨师到宴会厅吧台拿水果（圣女果和香瓜），有时通过吧生拿，吧台无人直接拿；

2、厨师到宴会厅吧台通过吧生拿打火机；

3、吧生在做水果拼盘过程中偶尔吃点水果；

4、厨师直接到宴会厅吧台的冰箱拿牛奶；

5、咖啡厅的服务员在吧台内的水池洗拖把，并将拖把长时间的搁置在吧台内的水池。

6、供应商送水果，直接将水果放在吧台内，吧台无人收货。

7、酒店其他部门到宴会厅吧内调水果，未办调拨手续。具体时间、行为详见附件。

就检查中发现的问题，经向酒店管理人员咨询了解，厨师到宴会厅拿水果系厨房做菜用，而牛奶是早餐的员工免费牛奶寄存在吧台。

二、检查意见

1、严格执行收货制度，供应商送各类物品，必须安排人员验收，不得任由供应商自行放置。

2、严格操作流程，分清责任，厨房做菜用水果，其他部门调用水果，都必须办理领料手续，以便真实反映各项成本。

3、酒店制定出各种水果拼盘的标准成本，出品时严格按标准成本出品。

4、建立自助早餐水果用量标准，经营部门每天晚上应到前台打印房态表，根据开房客人配备早餐及水果数量，同时加强收市后物品的管理，在自助结束时回收客人剩余水果，榨汁售卖，以节约成本。

5、建立吧台管理制度，除收银员、吧台以外的人无特殊情况不准进入吧台，不得随意在吧台拿取任何物品，同时在营业期间，吧台不得离人。

6、吧台内的水果牛奶等都不准试味，员工免费牛奶不得放置在营业网点的冰箱内。

7、咖啡厅不得在吧台内的水池清洗拖把，不得把拖把搁置在吧内的水池上，以免对酒店的卫生形象造成负面影响。

8、针对上述违纪现象，审计建议第一次给予通报批评，杜绝此类现象再次发生，每发现一次，都将给予100元/次罚款，酒店管理层应加强现场督查，同时审计也将进行不定期检查。

湖南顺天集团审计部 2013年5月10日

第五篇：专项检查报告

郏县众和建材有限公司江山石料厂

专项检查自查报告

自2018年7月5日接到平顶山市国土资源局关于对全市露天矿山专项检查工作的通知后，7月6日立即成立以总经理林仕乾为组长，副总经理宋自昌、李三恩为副组长，行政、安环、矿山为成员的矿山土地复垦、恢复治理领导小组。深入现场就矿山土地复垦、环境治理工作加快进度专门成立了矿山绿化领导小组，组成了专职人员进行土地复垦和环境恢复治理的监督、检查工作。

一、公司简介

郏县众和建材有限公司成立于2010年10月，法人代表：林仕建，注册资本3030万元。公司位于郏县黄道镇黄北村，现有员工143人，其中技术人员8人，管理人员26人。公司下设三个矿山，分别是江山矿山，高坡矿山和石望河矿山，加工设备7台套。

按照郏县人民政府郏政【2010】40号文件《关于印发郏县非煤矿产资源开发整合实施方案的通知》的精神，我公司于2010年完成了郏县非煤矿产资源整合范围内51家石料厂的整合收购工作。并对在整合区域内的41家石料厂的矿区进行资源整合，形成三个矿区，即江山矿区、高坡矿区、石望河矿区。新建石料加工点4个，改造加工点3个，共7个加工点。年产建筑石料用灰岩碎石180万t，成为郏县乃至周边市县建筑石料行业的龙头企业。

二、基本情况

郏县众和建材有限公司通过竞标获得江山石料厂、高坡石料厂、石望河石料厂的采矿权。

批准：矿山名称为“郏县众和建材有限公司江山石料厂”（证号：C41042520101***），开采矿种为建筑石料用灰岩，开采方式为露天开采，生产规模60万t/a，矿区面积0.9378Km2，采矿证有效期为2016年6月2日至2021年6月2日，开采深度：由454米至350米。

批准：矿山名称为“郏县众和建材有限公司高坡石料厂”（证号：C41042520101***）开采矿种为建筑石料用灰岩，开采方式为露天开采，生产规模60万t/a，矿区面积0.6064km2，采矿证有效期为2016年6月2日至2021年6月2日，开采深度：由431米至350米。

批准，矿山名称为“郏县众和建材有限公司石望河石料厂”（证号：C41042520101***），开采矿种为建筑石料用灰岩，开采方式为露天开采，生产规模60万t/a，矿区面积0.3373Km2。采矿证有效期为2016年6月2日至2021年6月2日，开采深度：由388米至325米。

本，我公司江山石料厂、高坡石料厂、石望河石料厂采矿许可证无变更、延续及转让情况，采矿权无抵押、冻结及查封情况。2017年12月26日，郏县众和建材有限公司江山石料厂延续了由河南省安全生产监督管理局颁发的安全生产许可证，证号为（豫）FM安许证字〔2017〕XDLC304Y，有效期至2020年12月25日。

2017年12月26日，郏县众和建材有限公司高坡石料厂延续了由河南省安全生产监督管理局颁发的安全生产许可证，证号为（豫）FM安许证字〔2017〕XDLC303Y，有效期至2020年12月25日。

2015年9月9日，郏县众和建材有限公司石望河石料厂延续了由河南省安全生产监督管理局颁发的安全生产许可证，证号为（豫）FM安许证字〔2015〕XDLC013Y，有效期至2018年9月8日。

二、开发利用方案备案完成情况

1、江山石料厂开发利用方案

备案号：郏国土资方案备字（2011）05号 备案时间：2011年4月1日

2、高坡石料厂开发利用方案

备案号：郏国土资方案备字（2011）04号 备案时间：2011年4月1日

3、石望河石料厂开发利用方案

备案号：郏国土资方案备字（2011）06号 备案时间：2011年4月1日

三、矿山地质环境保护与土地复垦方案备案情况

我公司积极响应国土部门的号召，根据《土地复垦条例》、《矿山地质环境保护规定》（国土资源部第44号令）及《关于矿山土地复垦方案和地质环境保护与恢复治理方案合并编制有关问题的通知》（豫国土资发【2015】4号），要求做好矿区土地复垦及地质环境保护与恢复治理方案合并的编报、备案工作。委托河南双星科贸有限公司承担了《郏县众和建材有限公司江山石料厂矿山土地复垦与地质环境保护治理方案》、《郏县众和建材有限公司高坡石料厂矿山土地复垦与地质环境保护治理方案》、《郏县众和建材有限公司石望河石料厂矿山土地复垦与地质环境保护治理方案》编制工作，于2017年4月份我公司所属的三个矿山全部通过评审并备案。

四、法定义务履行情况

郏县众和建材有限公司江山石料厂在2017的生产中，能够认真执行《矿产资源法》中的有关规定，依法办矿，积极缴纳采矿权价款、采矿权使用费和矿山治理恢复保证金等规定费用。2017年全年，我公司江山石料厂缴纳，采矿权使用费1000元，采矿权价款90万元，我公司高坡石料厂缴纳，采矿权使用费1000元，采矿权价款90万元，我公司石望河石料厂缴纳，采矿权使用费500元，采矿权价款90万元，截止到现在我公司江山石料厂、高坡石料厂、石望河石料厂共缴纳矿山治理恢复保证金125万元。

五、土地复垦及环境恢复治理情况

1、整合后，我公司投资400余万元对这拆除的石料厂的占地进行复耕，共复耕土地约400亩。

2、整合后，我公司投入200余万元，组织专门人员对这些遗留边角矿体进行处理，共处理危险点30余处，石方十余万方。为以后治理恢复及安全生产打下了坚实的基础。

3、我公司投入约2000万元对矿区进行治理恢复，并对矿区周边进行绿化，现共恢复土地约900亩，植树约42000棵。

六、存在问题与整改思路

由于矿山还处于开采状态，开采未结束后期土地复垦与环境恢复治理会显著放慢。在今后开采中结束一块立即复垦、恢复治理一块，争取早日达到绿色矿山标准。

我公司始终遵循“以人为本”的原则，确保人居环境的安全，提高人居环境质量。坚持“预防为主、防治结合，坚持“过程控制，综合治理”原则，在保护中开发、在开发中保护，从而恢复其原有土地功能，恢复其地形地貌景观。