练习题库(税收基础知识_分章及答案)

第一篇：练习题库(税收基础知识_分章及答案)

税收基础知识练习题库

第一章 税收内函

一、填空：

1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是 经济条件，即私有制的存在，二是 社会条件，即国家的产生和存在。

2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是 萌芽期，第二阶段是 发展期，第三阶段是 嬗变期，第四阶段是 过渡期，第五阶段是 成熟期。

3、税收发展的里程碑是 初税亩的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“ 简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“ 集中征收，重点稽查，强化管理 ”的税收管理模式。

5、税收的征收主体是 国家，征收客体是 单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是 法律，凭借的是 政治权力。

6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。

7、税收发展大体分为四个时期：

一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是 立宪课税时期。

8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的 简单直接税

为主的税收制度，二是以 间接税

为主的税收制度，三是以 所得税

为主的税收制度，四是以 所得税和间接税并重的税收制度。

9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币 等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式 贡，到商代演变为 助

法，周代又演变为 彻

法。

二、简答

1、税收的定义：

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答：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。

2、税和费的区别：

答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。

3、税收在构建和谐社会中的作用：

答：

一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。

二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。

三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。

四、依法治税推进和谐税

第二章 税收原则

一、判断：

1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。（× 最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。）

2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。（对）

3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。（× 一般说来，消费品税较少具有法律弹性。）

4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。（× 当税收弹性大于1时，表明税收增长快于经济增长。）

5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。（对）

6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。（× 税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。）

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7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。（、×平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公平的。）

8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。（对）9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。（× 21世纪的税收是以可持续发展为核心的税制。）

10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。（× 税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。）

二、单选：

1、亚当·斯密的税收四原则是（C）A 公平、效率、适度、法治 B 财政、公平、效率、法治 C平等、确实、便利、节约 D平等、明确、有度、节约

2、税收的首要原则是（A）

A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则

3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（B）A 税收负担能力的可能性B 税收收入形式的规范性 C 税收收入比例的稳定性D 税收制度的相对稳定性

4、税收调节作用往往是利用（C）来实现。A 收入弹性B 经济弹性C 法律弹性D 政策调整

5、税收弹性系数的合理区间是（D）A

0.6-1.0 B

0.6-1.2 C

0.8-1.0 D 0.8-1.2

6、量能课税就是要求税收实现（B）

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A

横向公平B

纵向公平C

征税公平

D

绝对公平

7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（C）A

强调税收程序要素均须经法律加以规定 B

强调征纳双方均须依法定程序行事 C

强调征收机关要依法行政 D

强调纳税人要依法纳税

8、纳税权利本位主义表明，（C）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。A 征收机关权力 B

征收机关义务 C

纳税人权利

D

纳税人义务

9、税收额外负担是征税所引起的（D）A

税收行政成本增长 B

税收经济成本增长 C

市场调节效率下降 D

资源配置效率下降

10、税收效率原则不包括(A)A

资源配置效率

B

行政效率 C

经济效率 D

生态效率

11、税收生态效率是人们在21世纪对（B）在当代的理论创新。A

税收经济效率原则和税收行政效率原则 B

税收经济效率原则和税收公平原则 C

税收经济效率原则和税收法治原则 D

税收效率原则和税收公平原则

12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（B）A

简税制

B

宽税基 C

低税率 D

严征管

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三、多选：

1、税收原则包括（ABCD）

A 财政原则 B 公平原则

C 效率原则 D 法治原则

2、税收财政原则的内容包括（ACD）

A 收入充裕 B 收入均平

C 收入弹性 D 收入适度

3、从财政原则出发，要求税制设计要（ABD）A 着眼于广开税源，采用复合税

B 选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源 C 强调国家定税要有常规

D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响

4、收入弹性一般包括（AC）两个方面

A 经济弹性 B 公平弹性 C 法律弹性

D 需求弹性

5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（BC）A

明确原则

B

受益原则 C

能力原则 D

普遍原则

6、税收公平原则的主要内容包括（ABC）

A

普遍征税

B

平等课征

C

量能课税

D

监督征纳

7、税收行政成本包括（AD）A

政府为征税而花费的征收成本 B

政府为征税而花费的管理成本 C

纳税人为纳税而耗费的核算成本 D

纳税人为纳税而耗费的缴纳成本

8、控制税收行政成本主要通过（CD）

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A

合理调配资源

B

加强内部管理

C

降低税收成本 D

优化税收成本结构

9、税收经济效率的要求是（ABCD）A

税收“额外负担”最小

B

保持税本 C

通过税收分配来提高资源配置的效率 D

税收政策目标与整个经济政策一致

10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（BCD）

A

坚持税收执法责任本位主义

B

坚持纳税人权利本位主义 C

坚持税收法定主义

D

坚持税收司法主义

11、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（ABCD）A

建立税收执法责任制度体系 B

构筑严密规范的权力运行机制 C

创新税收执法监控和考核手段 D

实施公正的过错责任追究

12、税收法定主义的内容概括为以下原则（ABD）A

课税要素法定原则

B

课税要素明确原则 C

税收程序明确原则 D

税收程序法定原则

四、填空：

1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理 四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率

和法治”。

2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对 税收政策 方面的基本要求。

3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾 需要 与 可能，做到取之有度。

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4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府 社会管理 和 公共服务 的职能。

5、通常认为，国民生产 是税本，国民收入 是税源。

6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行 效率型 兼顾公平的原则。

7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为 节约资源、绿色税收。

8、纳税人权 在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。

9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现 权本位

向责本位 的转变。

10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得 越权 或 滥用裁量权 对税收事项任意处理。

11、税法通过司法 得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立 和税收司法中立

原则，使税法实施有坚强的后盾。

12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从 政府提供的公共物品

中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。

五、简答

1、什么是税收原则？

答：税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，是政府在设计税制、实施乘法过程中遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。

2、税收效率原则的基本含义？

答：税收效率原则是税收的基本原则之一，其基本含义一是行政效率，也就是要求征税过程本身效率在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率提高，或对经济效率的不利影响最小。

3、税收的公平原则与效率原则间的联系？

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答：税收的公平原则与效率原则是相互促进，互为条件的统一体。具体表现为：一，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的；二，公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率。公平与效率的统一性要求政府在税制设计时要二者兼顾。

4、什么是税收法治？

答：法治的基本就是强调平等，反对特权，注重公民权利的保障，反对政府滥用权利。税收法治原则是指国家税收要通过税法来规范，有法可依，有法必依，依法办事，依率计税，依法纳税。

5、纳税人权利本位主义的含义？

答：纳税人权利本位主义的含义就是纳税人义务设置服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现，征纳机关权力的运行也服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现。

第三章 税收与宏观调控

一、填空题

1、政府运用税收手段，可以调节

宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对

产业结构的调节。

2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府

税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。

3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：

基尼系数，其取值在0~

1之间，数值越高，贫富差距越大。

4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值

或国民收入减少（或增加）的倍数。

5、市场失灵的主要表现：

宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。

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二、简答

1、税收在资源配置方面的作用？（1）纠正外部经济；（2）平衡产销供求；（3）调节级差收益；

（4）有益商品和有害商品的税收引导。

2、目前我国提高税收正效应，提高经济效率的现实选择包括哪几方面？（1）提高效率要体现在税收促进高新技术产业发展方面；（2）提高经济效率，税收政策要重点关注生态环保产业发展；（3）提高经济效率，税收政策要体现在促进经济发展方式转变方面。

3、促进社会公平的税收政策中主要有哪几种？（1）累进所得税是调整高收入者的有力工具；（2）税式支出是增加低收入者收入的有力措施；（3）遗产税是削弱财富过度集中的重要策略；（4）社会保障是转移支付的主要资金来源。

第四章 依法治税

一、填 空

1、法治

与税收有着天然、本质和密切的联系。

2、依法治税

是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。

3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。

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4、依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税、根本目标是税收法治。

5、税法是调整税收关系的法律规范的总称。

6、所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以税收经济关系、税收征纳程序关系、税收监督保障关系。

7、税法的特征包括税法的经济性、税法的政策性和税法的技术性

8、税收法律关系是指国家和纳税人 之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。

9、税收法律关系的主体主要为国家、税务机关和纳税人。

10、税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种 权利和义务 共同指向的内容。

11、税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益）、物、行为。

12、税收法律关系的特征表现为主体特定性、内容无偿性和权利义务法定性。

13、税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。

14、税收法律规范的不同位价依次为：宪法性税收法律规范、税收法律和有关规范性文件、税收行政法规和有关规范性文件。

15、纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人、法人或其他经济组织。

16、征税对象（征税客体）是各个税种之间相互区别的根本标志。

17、税率有主要有比例税率、累进税率、定额（固定）税率三种基本形式。

18、税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。按优惠范围可分为区域性和产业性。

19、税法的效力范围包括、时间效力、空间效力和对人效力。

二、简答题

（一）简述依法治税的基本内涵。

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答：所谓依法治税，作为依法治国的有机组成部分，是指通过税收法制建设，使征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，从而达到税收法治的状态。包含以下内涵：

1．明确了依法治税与依法治国之间部分与整体、局部与全部的关系。2．突出了依法治税的核心内容和主要手段，即税收法制建设。

3．指出依法治税所要达到的基本目标――“征税主体依法征税，纳税主体依法纳税”和根本目标――“税收法治” 4．将“征税主体依法征税”置于“纳税主体依法纳税”之前，突破了二者的传统排序，表明了依法治税的重点在于前者。

5．表明了依法治税和税收法治二者间的关系：前者是手段，后者是目的；前者是过程，后者是状态。

（二）简要回答税法的应然效力和实然效力？

答：税收的效力包括应然效力和实然效力，指的是税收法律规范本身所应具有的对税收行为的约束力和控制力以及税法运行过程中所表现出来的对税收行为的指引力及其效果的总称。税法的应然效力是指合法的税收法律规范一经颁布，就本性地具有以国家强制力为后盾的 对税收行为的约束力和控制力；税收的实然效力即税法的实效，是指税法在运行过程中尤其是实施过程中所实际产生的对税收行为的指引力，所起到的实际效果。

（三）税法构成要素有哪八项内容？

答：1.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人工其他组织。2．征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税，是税种之间相互区别的根本标志。

3．税率，是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的惊讶。税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种基本形式。

4．纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照简洁规定应当缴纳税款的阶段。5．纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。6．纳税地点，是指缴纳税款的场所。

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7．税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种免除规定，它包括减免税、税收抵免等多种形式，其实质内容是免除纳税人依法应当履行的纳税义务的一部分。8．法律责任，是税收法律关系的主体因违反税法所应当承担的法律后果。

第五章 各税种知识简介（上）

一、填空题

1、关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。

2、我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。

3、根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”、“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。我国自2009年起实行消费型增值税。

4、我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类 5、2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。

6、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率

7、增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。

8、消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。

9、消费税是价内税，实行从价定率、从量定额。

10、营业税主要是对应税劳务、转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。

11、营业税税目税率交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业3%，金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产5%，娱乐业5%-20%。

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12、营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

13、自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定

14、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

15、车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。

车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。

16、对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。增值税的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

17、消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。

二、多选题

1、货物和劳务税主要包括的税种有（ABC)A、增值税和消费税B、营业税C、车辆购置税和关税

D、资源税

2、现行增值税征收范围主要包括（ABD）A、销售货物B销售劳务、C出口货物 D进口货物

3、增值税的税率主以下几种（ABCD）

A税率为17%。B税率为13%：C税率为0%；D税率为3%。

4、纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ABCD）；

A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

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B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

C、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。

D、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。

5、营业税条例还规定了代缴义务人，营业税扣缴义务人为（AD）

A、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

B、建筑业务分包的以总承包人为扣缴义务人。

C、委托金融机构发放贷款的以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 D、国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。

6、下列项目免征营业税（ACD）

A托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务； B残疾人员创办的服务企业；

C医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；

D学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；

7、营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定为（BC）A按期纳税的，为月营业额2000－5000元； B按次纳税的，为每次(日)营业额100元。C按期纳税的，为月营业额1000－5000元； D按次纳税的，为每次(日)营业额200元。

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8、个人购买住房转让的主要税收政策为（AB）

A、个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。

B、个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；

C、个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；

D、个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；

9、下列劳务不得减免营业税的有（CD）

A、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治；

B、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入； C、中小学校收取的赞助费、择校费收入； D、境内保险机构为进口货物提供的保险产品。

10、下列营业税纳税地点正确的是（BCD）

A、纳税人提供运输劳务应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。

B、纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

C纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。D、纳税人提供的建筑业应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

三、计算题

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1、某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为8.5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。

本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入23.40万元（含税）。计算该企业本月纳增值税。计算如下：

销项税额=17+23.40÷（1+17%）×17%=20.40（万元）进项税额=8.50+10×7%=9.20（万元）应纳税额=20.40-9.20=11.20（万元）

2、某集团公司兼营运输、建筑、房地产、金融等业务。2008年7月发生下列业务：

（1）承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运输公司承运，支付其承运费20000元。

（2）承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资、动力价款共计150000元，全部由对方提供，公司收取装饰费用40000元。

（3）经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。租期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。增值税102000元；运抵租用企业的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金5万元。

（4）销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。经核实，其商品房开发成本平均每套为180000元，适用成本利润率为10%。

（5）将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。

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（6）将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。试计算该公司当月应纳的营业税税额（假定不考虑其他税收）。解答：

（1）该公司应纳交通运输业营业税：（50000-20000）×3% = 900（元）（2）应纳建筑业营业税：（150000 + 40000）×3% = 5700（元）

（3）设备租赁成本：500000 + 100000 + 102000 + 10000 + 40000 = 752000（元）应纳营业税：[50000-（752000÷2÷12）] ×5% = 933.33（元）

（4）销售商品房计税价格：180000×20×（1 + 10%）÷（1-5%）= 4168421.06（元）应纳营业税：4168421.06×5% = 208421.06（元）

（5）转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：（6）转让办公楼应纳营业税（6000000-3000000）5%=150000元

该公司应纳营业税合计：900 + 5700 + 933.33 + 208421.06+150000= 365954.39（元）

第六章 各税种知识简介（中）

个人所得税部分

一、单项选择题

1.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于(BA.综合所得税制

B．分类所得税制 C.混合所得税制

D．源泉扣缴税制

2．我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（D)。A．习惯性住所标准

B．时间标准

C.永久性住所标准 D．习惯性住所和时间标准)。17

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3.在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是（C)。A．应就来源于中国境内外所得纳税 B．仅就来源于中国境内所得纳税

C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税 D．不负有纳税义务

4.下列各项所得中，适用于加成征税规定的是(B)。A.个体工商业户的生产经营所得

B．劳务报酬所得 c.稿酬所得

D．特许权使用费所得

8.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的（B)内缴人国库。A.5日

B．7日

C．10日

D．15日

10.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应(A)。A．征收个人所得税

B．免征个人所得税

C．减半征收个人所得税

D．适当减征个人所得税

11．计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是（A)。A．业主的工资

B．按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费

C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用 D．个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险

12．个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是（C)。A．2‰

B．3‰ C．5‰ D．10‰

13．企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（C)。

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A．生产、经营成本

B．收入总额的20％

C．按月扣除2000元 D．从收入总额中扣800元或定年扣除20％

14．个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为（D)。A．30％ B．3％

C．80％ D．100％ 15．股息、利息、红利所得的应纳税所得额是(C)。A．每年收入额 B．每季度收入额 C．每次收入额 D．每月收入额 16．下列表述不正确的是（C)。

A．若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税 B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税 C．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

D．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税

17．《中华人民共和国个人所得税法》规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是(C)。

A．60

B．50

C．30

D.90 18．下列所得中应计人工资、薪金所得纳税的是（A)。A．职工的加班费补贴 B．独生子女费补贴 C．托儿补贴

D．按国家规定的误餐补助

19．下列项目中，可以免征个人所得税的有（B)。A．民间借贷利息

B．个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C．在商店获得的中奖收入

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D．本单位自行规定发给的补贴、津贴

20．个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是（D)。A．代扣代缴 B．按月纳税

C．按季纳税 D．按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补 21．两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（A)。A．先分、后扣、再税

B．先扣、后税、再分 C．先分、后税 D．先税、后分

22．演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该（B)。A．不纳税

B．按工资、薪金所得项目，按月计算纳税

C．按劳务报酬所得按次纳税

D．按劳务报酬所得，1个月合计纳税一次

23．工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（C)。

A．高空行业

B．高温行业

C．采掘业

D.保险业

24．李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为（A)。A．600元和280元

B．608元和352元 c．659元和381元

D．624元和306元

25．计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是（D)。A．定额扣除800元

B．定额扣除800元或定率扣除20％ C．财产原值

D．财产原值和合理费用

26．个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是（C)。A．季节性停用和修理停用的设备

B．以经营租赁方式租出的固定资产

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c．以融资租赁方式租出的固定资产

D．房屋

27．国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第1个月月末报社支付稿酬2000元；第2个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）。A．728

B．78C．812 D．868 28．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是（D)。A．收入来源地

B．个人户籍所在地 C．税务局指定地

D．选择其中一地

29．下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（c)。A．邮政储蓄存款利息500元

B．个人取得的体育彩票中奖收入9000元（）C．国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入2000元 D．在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 4000元 30．下列表述中，符合个人所得税规定的是(B)。

A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税 C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除 D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

31．下岗职工从事下列社区居民服务项目，不得享受有关个人所得税减免优惠的是（C)。A．家庭清洁卫生服务

B．养老服务 C．出租车接送学生服务

D．婴幼儿教育服务

32．下列表述符合个人所得税法规定的是（A)。

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A．实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策

B．无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

C．个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业

D．2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30％以上3倍以下的罚款 33．下列表述不符合个人所得税法规定的是(D)。

A．个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，由其提供合法的凭证或单据，经主管税务机关审核后，在其收入总额的5％o以内据实扣除

B．个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，应由其提供有效证明，报经主管税务机关审核后，按实际发生数据实扣除

C．个体工商户计税时，允许扣除研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用 D．个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税

34．沈先生2008年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税费110元，8月份对房屋进行维修，发生修缮费1050元(有合法证明)，修缮费由沈先生承担。2005年沈先生上述收入应纳税所得额(D)元。A．1970

B．1090 C．1050 D．290

二、多项选择题

1．个人所得税的纳税义务人包括（A BCDE)。A．在中国境内有住所的个人

B．个体工商户

C．在中国境内有所得的境外人员

D．在我国有讲学收入的外籍个人 E．个人独资企业

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2．对企事业单位的承包、承租经营所得包括（ABC)。A．个人承包、承租经营所得 B．个人转包、转租取得的所得

C．个人按月、按次取得的工薪性质的所得 D．利息所得

3．下列所得属于劳务报酬所得的有（ABCD)。A．从事设计取得的所得

B．从事审稿业务取得的所得

C．从事翻译取得的所得

D．个人担任董事职务取得的董事费收入 4．特许权使用费所得包括（ACD)。A．提供专利权取得的所得 B．提供稿件取得的稿酬所得

C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D．提供非专利技术的所得

5．个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有（AB)。A．时间标准 B．住所标准

c．公民标准

D．经营、工作地标准

6．下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有(AD A．股息、利息红利所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得

7．下列各项所得，应纳个人所得税的有（ABD)。

A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．保险赔款 D．利息 8．下列所得适用20％的比例税率的有(ABC)。)。23

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A．财产租赁所得 B．财产转让所得

C．稿酬所得

D．个体工商业户的生产、经营所得

9．下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的有（AB)。A．对企事业单位的承包、承租经营所得 B．工资薪金所得

C．财产转让所得

D．个体工商业户的生产经营所得

10．对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（AD)。A．股息、利息、红利所得 B．稿酬所得 C．工资、薪金所得 D．偶然所得

11．个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有（ABCD)。A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人 B．取得了应税所得，没有扣缴义务人的 C．多笔取得属于一次劳务报酬所得的

D．取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

12．在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税金可以扣除的有(ABD)。A．营业税

B．城市维护建设税 C．增值税

D．土地增值税

13．如果个体工商业户发生年度经营亏损，则（AD)。

A．允许用下一年度的经营所得弥补 B．不允许弥补

C．可以无限制弥补 D．允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年 14．计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有(ABD)。A．各种赞助支出

B．个体户业主的工资支出 C．财产保险支出 D．缴纳的个人所得税

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15．按照个人所得税的规定，下列说法正确的有（BD)。A．劳务报酬所得按月征收 B．劳务报酬所得按次征收

C．如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税 D．凡属于同一项目连续性收入的，以1月内取得的收人为一次，据以确定应纳税所得额 16．计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有（ABC)。A．按每次取得的收入定额或定率扣除800元或20％的费用 B．教育费附加

C．有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用 D．财产所有者缴纳的个人所得税

17．财产转让所得中可扣除的费用有(BC)。A．必要费用的扣除，即定额扣800元或定率扣除20％ B．财产原值 C．合理费用 D．所计提的折旧

18．符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有（AC)。A．投资者工资不得扣除 B．投资者费用一律可以税前扣除 C．投资者发生的生活费用不允许扣除

D．个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除

19．个体工商业户的生产经营所得属于（AD)。A．独立劳动所得 B．非独立劳动所得

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C．消极所得 D．积极所得

20．下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有(ABC)。A．个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得 B．个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入 C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬

D．从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得 21．工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于（AB)。A．独立劳动与非独立劳动的关系 B．雇佣与被雇佣的关系 C．积极所得与消极所得的关系 D．经常所得与偶然所得的关系

22．在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括(ABC A．在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得 B．在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得 C．来源于中国境内的劳务报酬所得 D．来源于境外的外国银行支付的利息

23．符合个体工商户扣除费用规定的有（BCD)。A．每月800元 B．生产经营过程中的成本、费用 C．生产经营过程中的损失

D．消费税、营业税

24．下列所得实行按年计征，分期预缴的有（AD)。A．个体工商业户的生产经营所得 B．特许权使用费所得

C．实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得 D．个人独资企业和合伙企业所得)。26

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25．对个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（B C)。A．个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支 B．资本性支出不允许税前列支

c．自然灾害或意外事故损失有赔偿部分不允许税前列支 D．被没收财物的损失可税前列支

26．下列项目中，免纳个人所得税的有（ABD)。A．退休工资 B．驻华使馆的外交官员所得

C．残疾入员所得

D．外籍个人从外商投资企业取得的股息

27．下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有（ABC)。A．采掘业 B．远洋运输业 C．远洋捕捞业

D．航空业

28．我国现行个人所得税的申报纳税方式有（ABC)。A．本人直接申报纳税 B．委托他人代为申报纳税 C．邮寄申报纳税 D．电话申报纳税

29．有下列所得的演职员，应在取得报酬的次月7日内，自行申报纳税的包括（ABCD)。A．在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的 B．分笔取得属于一次报酬的 C．扣缴义务人没有依法扣缴税款的 D．主管税务机关要求其申报纳税的

30．个人独资企业、合伙企业的纳税人包括(ABCD)。

A．依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业

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B．依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业 C．依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所

D．经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织

32．关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有（AD)。A．同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税

B．同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税 C．同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税 D．同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税

E．同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得征税 33．下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是（AC)。A．外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B．残疾人从事个体工商业的生产经营所得 C．个人举报违法行为获得的奖金 D．孤老人员、军烈属的所得

E．个人转让自用8年的家庭生活用房取得的所得

38．个人取得下列所得，可以免征个人所得税的是（AB)。A．军人的转业安置费 B．外籍人员的探亲费 C．职工加班费补贴 D．参加有奖销售获得的赠品 E．财产转租收入

39．在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接在个人所得税前扣除的项目有(CD A．被没收财产损失 B．融资租赁费用)。28

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C．工商管理费 D．外币结算的汇兑损失 E．分配给投资者的股利

40．在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有（CDE)。A．经营租赁费用 B．新产品开发费用 C．计提的存货跌价准备金

D．投资者的家庭支出 E．各种赞助支出

三、计算选择题

1．某从事会计教学的王老师在2008年度月工资为2100元，同年7月份校外讲课取得报酬3000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资1000元。根据以上资料回答下列问题：(备注：现在工资扣除标准为2000元)(1)王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为()元。A．54 B．60

C．136 D．161(2)校外讲课劳务报酬所得应缴纳个人所得税为()元。A．205 B．480 C．440

D．420(3)兼职收入应缴纳个人所得税()元。

A．10

B．40 C．7

5D．105(4)王老师2006年度共计应缴纳个人所得税税额为()元。A．600

B．576

C．6ll

D．616 1．(1)B

(2100－2000)×5％×12=60(元)(2)C

(3000－800)×20％=440(元)(3)B(1000－800)×20％=40(元)兼职收入按“劳务报酬所得”项目纳税。

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(4)A

60＋440＋40=600(元)

2．张某从2008年3月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。根据以上资料回答下列问题：

(1)张某2005年的退休工资应缴纳的个人所得税为()元。A．600 B．O C．60

D．80(2)张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为（）元。A．1056

B．976

C．1160

D．1000(3)张某2005年度共计应缴纳的个人所得税为（）元。A．976

B．1060 C．1080

D．1160 2．(1)B(2)B

(2000－800)×20％＋4600×(1－20％)×20％=976(元)(3)A 976＋0=976(元)

3．某公司为其雇员甲负担个人所得税，2008年6月份支付给甲的工资为4400元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资2800元，但说明不为乙负担个人所得税税款，公司还须代扣代缴税款。根据以上资料回答下列问题：

(1)雇员甲应纳税所得额为（）元。

A．3600

B．2676.47

C．3947 D．3100(2)该公司为雇员甲代付的个人所得税额是（）元。A．415

B．375

C．276.47 D．400(3)该公司代扣雇员乙的个人所得税是()元。A．55

B．101 C．400 D．80

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3．(1).B

(4400－2000－125)／(1－15％)=2676.47(元)(2)C

2676.47×15％－125=276.47(元)(3)A

(2800－2000)×10％－25=55(元)

4．2008年5月起，某甲为A公司职员，A公司派其到B公司工作，在B公司工作期间，A公司每月支付甲工资800元，B公司每月支付甲工资2800元。根据以上资料回答下列问题：

(1)B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是（）元。A．175

B．55

c．120 D．125（2）A公司支付每月工资对应代扣的个人所得税是（）元。A．0

B．160

C．60 D．55(3)甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是()元。A．135 B．235 C．120

D．150(4)甲每月自行申报应补缴的个人所得税是()元。A．25 B．40

c．55 D．80 4．(1)B

(2800－2000)×10％－25=55(元)(2)D

800 ×10％－25=55(元)(3)A

(2800＋800－2000)×10％－25＝135(元)(4)A

135－55－55=25(元)

5．某个体户2008年发生如下经济业务：(1)收入总额为119200元；(2)产品成本40000元；(3)各项费用支出为15000元；

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(4)税法规定的允许扣除个体工商户的生计费用为每月2000元；(5)缴纳营业税5000元。根据以上资料回答下列问题：

(1)该个体户2006年应纳税所得额为（）元。

A．100000

B．45000 C．60000

D．35200(2)该个体户2008年应缴纳的个人所得税是（）元。A．28250 B．6310

C．14250 D．9250

5．(1)D 119200－40000－15000－5000－2000×12=35200(元)(2)B

35200×30％－4250=6310(元)6．某演员2008年12月到一市进行文艺演出，取得收入8万元，按规定将收入的10％上交其单位，并拿2万元通过有关部门捐给希望工程。根据以上资料回答下列问题：

(1)该演员劳务报酬的应纳税所得额为（）元。A．64000

B．57600

C．72000

D．80000(2)计算个人所得税时应扣除的捐赠额为()元。A．17280

B．20000 C．19200

D．24000(3)该演员的劳务报酬应缴纳的个人所得税为（）元。A．10096

B．8100 C．9300 D．11200 6．(1)B

80000×(1－10％)×(1－20％)=57600(元)(2)A

57600×30％=17280(元)(3)A

(57600－17280)×30％－2000=10096(元)

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7．某作家于2008年8月出版一部长篇小说，取得稿酬4万元，2008年10月又加印取得稿酬6000元；2008年12月到2009年4月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬18000元。根据以上资料回答下列问题：

(1)该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是（）元。A．7360 B．9200 C．5152 D．6160(2)取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为()元。A．2016 B．3600

C．2880

D．2612 7．(1)C(40000＋6000)×(1－20％)×20％×(1－30％)=5152(元)(2)A

18000×(1－20％)×20％×(1－30％)=2016(元)

8．一美国公民在我国境内已住满5年，2008年2月其收入如下：(1)在中方企业担任职务，月薪8800元人民币。

(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元。(3)特许权使用费收入2000元。

(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。请计算该外籍人员2月份应纳个人所得税。

(1)该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是()元。A47

5B．6331．25

C．4331．25 D．4806．25(2)特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是()元。A．240 B．0 C．400

D．200(3)取得的探亲费应缴纳的个人所得税是()元。A．16000

B．18600 C．0

D．17200

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(4)该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税为()元。

A．22571．25

B．66000

C．4331．25 D．6571．25 8．(1)B

(8800＋26825－4800)×25％－1375=6331．25(元)(2)A

(2000－800)×20％=240(元)(3)C(4)D

6331．25＋240＝6571．25(元)

9．某合资企业中方职员月薪3600元，另领取800元住房补贴及其他补贴200元，2008年6月从事中介服务，获得中介费1200元，已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入2000元。根据以上资料回答下列问题：

(1)该职工6月份的工资所得应缴纳个人所得税为（）元。A．175

B．205 C．265

D．295(2)该职工的中介费收入应缴纳的个人所得税为()元。A．80

B．240 C．60

D．0(3)保险赔款所得应缴纳的税额为（）元。A．400

B．0

C．240

D．120(4)该职员当月共计应缴纳个人所得税为（）元。A．285

B．415 C．325

D．345 9．(1)C

(3600＋800＋200－2000)×15％－125=265(元)(2)A

(1200－800)×20％=80(元)(3)B(4)D

265＋80=345(元)

10．某中国公民在2006年lO月份取得工资收入3000元，其中包括独生子女补贴100元；因投资股票在34

税收基础知识练习题库

当月从上市公司分得股息1000元；在该月卖掉另一城市其父母留给他的房子一处，取得转让收入120000元，而该房屋原价为60000元，卖房时支付有关税费6000元，广告费3000元。根据以上资料回答下列问题：

(1)该公民2008年10月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为()元。A．11

5B．65

C．440 D．120(2)该公民10月份股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。A．100 B．160 C．200

D．40(3)该公民10月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为()元。A．22200

B．12000

C．10500

D．10200(4)该公民10月份共计应缴纳的个人所得税为（）元。A．10365 B．10515

C．12305

D．12315 10．(1)B

(3000－100－2000)×10％－25=65(元)(2)A

1000×50％×20％=100(元)(3)D(120000－60000－6000－3000)×20％=10200(元)(4)A

65＋100＋10200=10365(元)11．中国公民甲在一家实行年薪制的企业中任职，甲每月领取基本工资2600元，年度结束，根据经营业绩考核结果，全年取得效益工资40000元，又因担任其他公司董事职务而取得董事费收入20000元。根据以上资料回答下列问题：

(1)甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为（）元。A．155 B．35 C．0 D．105(2)甲的效益工资应缴纳的个人所得税为()元。A．5875 B．6000

C．6825 D．6250

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(3)甲董事费收入应缴纳的个人所得税为()元。

A．3840 B．3200 C．4000 D．3600 11．(1)B(2600－2000)×10％－25=35(元)(2)A

40000×15％－125=5875(元)(3)B

20000×(1－20％)×20％=3200(元)12．李某退休后于2008年3月起承包了一家饭店，承包期为1年，按规定李某1年取得承包收入50000元，此外李某还按月领取退休工资，每月600元，作为饭店承包人，李某还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，1年来取得扣缴手续费1000元。根据以上资料回答下列问题：

(1)2005年承包经营所得应缴纳的个人所得税为()元。A．9550

B．10750 C．7870 D．6750(2)退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为()元。A．O B．200

C．140

D．250(3)全年应缴纳的个人所得税额为()元。A．9550 B．7870

C．8070 D．9750 12．(1)C(50000－800×12)×30％－4250=7870(元)(2)A

退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为0。(3)B 0＋7870=7870(元)

四、判断题

1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。（√）

2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（×）

3、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×）

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4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×）

5、下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。(×)

6、农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）

7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。（√）

8、个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。（×）

9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）

10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）

11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）

12、某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）

13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国的所得。（×）

14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）

15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）

16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√）

17、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得

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税.(√)

18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税。（√）

19、个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（×）

20、个人从工资中实际缴付的各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。（×）

21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）

22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）

23、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）

24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）

25、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（×）

26、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。（×）

27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（×）

28、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用。（×）

29、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。（√）

30、企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（×）

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企业所得税部分

一、单项选择题

1．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（答案：C）

A国有企业

B私营企业

C合伙企业

D外商投资企业

2．A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（答案：C）

A100

B200 C300

D400 3．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（答案：A）确定收入额。

A公允价值

B重置价值

C历史价值

D原始价值

4．以下哪个是企业所得税纳税人（答案：C）。

A个人独资企业

B合伙企业

C一人有限责任公司

D居民个人

5．下面哪个不是企业所得税纳税人（答案：D）。

A国有企业

B外商投资企业

C私营有限责任公司

D私营合伙企业

6．下面哪项收入应该征收企业所得税（答案：A）。

A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D财政拨款

7．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（答案：D）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。

A60

B100

C240

D20 8．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（答案：C）。

A缴纳的营业税

B合理分配的材料成本

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C企业所得税税款 D销售固定资产的损失

9．下面哪项固定资产可以提取折旧（答案：A）。

A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的固定资产（机器设备）D单独估价作为固定资产入账的土地

10．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（答案：A）年。

A五年

B三年

C十年

D不能弥补

11．企业对外投资期间，投资资产的（答案：C）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A利息 B折旧

C成本 D管理费用

12．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（答案：B）的规定计算。

A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规

C按上级机关的指示

D按有资质的中介机构

13．企业的下列收入中，哪个是应税收入（答案：D）

A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C符合条件的非营利组织的收入

D银行存款利息收入

14．甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（答案：A）万元予以税前扣除。

A150

B200 C100

D50 15．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（答案：B）万元

税收基础知识练习题库

A100

B150 C110

D183.33 16．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（答案：B）进行分摊。

A公平交易原则

B独立交易原则

C方便管理原则

D节约成本原则

17．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（答案：B）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A管理费用

B利息

C生产成本 D损失

18．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（答案：B）计算并缴纳企业所得税。

A分别

B汇总 C独立

D就地预缴

19．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（答案：C）

A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择

20．企业应当自月份或季度终了之日起（答案：B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A10

B1C7 D5 21．企业所得税法从（答案：C）起施行。

A2007年3月16日

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月1日

22．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（答案：B）年内，逐步过渡到规定的税率。

A三

B五

C二

D十

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23．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（答案：B）扣除。

A全额 B加计

C减半

D加倍

24．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（答案：A）

A可比受控价格法 B再销售价格法

C成本加成法

D交易净利润法

25．《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（答案：D）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

A3月1日

B4月1日

C5月1日

D6月1日

26．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（答案：A）。

A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

27．某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（答案：C）。

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三种由纳税人选择

28．按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（答案：A）。

A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的机器设备 D单独估价作为固定资产入账的土地

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29．某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（答案：C）。

A500 B50

C100 D250 30．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（答案：D）年内，进行纳税调整。A三 B五

C二

D十

31．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（答案：B）

A2年

B3年 C4年 D5年

32．居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（答案：C）。

A国债利息收入 B财政拨款

C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

D300万元的技术转让所得

33．按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（答案：B）。

A居民企业适用税率为25％

B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％

C符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％

34．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（答案：A）%的部分，准予扣除。

A1

5B20 C40 D60

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35．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（答案：D）扣除。

A全额

B减半 C加倍

D加计

36．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（答案：A）。

A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

37．按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（答案：B）。

A3年

B4年

C5年

D10年

38．按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（答案：D）。

A牲畜、家禽的饲养 B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目

C农作物新品种的选育 D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

39．中华人民共和国企业所得税法是（答案：B）

A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的40．中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是（答案：A）

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A在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民企业和其他取得收入的组织

B在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业不包括非居民企业

C在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民企业、个人独资企业、合伙企业

二、多选题

1．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（AB）。

A股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业

2.根据企业所得税法规定，企业分为（CD）。

A本国企业 B外国企业

C居民企业 D非居民企业

3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（AB）。

A20% B25% C30%

D33%

4．在计算应纳税所得额时，下列（CD）固定资产不得计算折旧扣除。

A未使用的房屋、建筑物 B接受捐赠的固定资产

C以经营租赁方式租入的固定资产 D单独估价作为固定资产入账的土地

5．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（ABC）

A企业生产的成本、费用 B企业的税金、C企业的损失

D赞助支出

6．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(ABD)A税收滞纳金 B被没收财物的损失

C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息

7．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算

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折旧扣除：（BCD）

A所有的未投入使用的固定资产

B以经营租赁方式租入的固定资产

C以融资租赁方式租出的固定资产 D与经营活动无关的固定资产

8．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ABCE）无形资产不得计算摊销费用扣除。

A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B自创商誉

C与经营活动无关的无形资产

D开发无形资产时未形成资产而发生的费用

E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产

9．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（AB）的规定计算纳税。

A税收法律 B税收行政法规

C国家税务局的规章 D税收地方性法规

10．企业的下列（ABC）收入为不征税收入。

A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C国务院规定的不征税收入

D国债利息收入

E符合条件的非营利组织的收入

11．企业的下列（ABD）收入为免税收入。

A国债利息收入

B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等

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权益性投资收益 D符合条件的非营利组织的收入 E国债处置收益

12.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ABCDE）。

A从事农、林、牧、渔业项目的所得

B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D符合条件的技术转让所得

13．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（BC）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

A未经核定的准备金支出 B租入固定资产的改建支出

C固定资产的大修理支出 D赞助支出

14．非居民企业在中国境内的场所包括（ABC）。

A管理机构

B营业机构

C办事机构

D营业代理人

15．特许权使用费收入是指企业提供（ABC）取得的收入。

A专利权

B非专利技术

C商标权

D土地使用权

16．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ABC），应当视同销售货物、提供劳务。

A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程

17．企业所得税法中所称“符合条件的非营利组织”，是指同时符合下列条件的组织：（ABCDEFG）

A依法履行非营利组织登记手续

B从事公益性或非营利性活动

C取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业

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D财产及其孳息不用于分配

E按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告

F投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利

G工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产

18．生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ABC）

A经济林

B薪炭林 C产畜

D家禽、役畜

19．企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ABC）

A开发新技术 B开发新产品 C开发新工艺

D受让新技术

20．视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是(ABC)A接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人

B代理活动必须是经常性的行为。

C代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物

D接受居民企业委托的中国境内的单位或个人

21．下列属于居民企业的是：（ABCD）

A注册地与实际管理机构均在中国

B注册地或实际管理机构所在地其一在中国

Ｃ作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国

Ｄ依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

22．实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构。（ABCD）

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A是指对企业的生产经营

Ｂ是指对企业的人员

Ｃ是指对企业的账务 Ｄ是指对企业的财产

23．企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：（ACD）

Ａ现金、存款、应收账款、应收票据

Ｂ不准备持有至到期的债权投资

Ｃ准备持有至到期的债券投资 Ｄ债务的豁免

24．企业所得税法中规定的收入总额。包括（ABCDEFG）：

Ａ销售货物收入 Ｂ提供劳务收入 Ｃ转让财产收入；

Ｄ股息、红利等权益性投资收益 Ｅ利息、租金收入；

Ｆ特许权使用费收入 Ｇ接受捐赠收入

25．下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（BC）。

A通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础

B自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础

C以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础

D融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础

26．税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围（ABCD）。

A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B租入固定资产的改建支出

C固定资产的大修理支出 D其他应当作为长期待摊费用的支出

27．下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是（ABC）。

A已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

B租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销

C固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

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D其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年

28．关于投资资产的成本叙述正确的是（BCD）。

A企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。

B企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除。

C通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；

D通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

29．下列关于借款费用税前扣除正确的是（BCD）。

A企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化

B借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系

C企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理

D金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除

30．下列固定资产不得计算折旧扣除：（ADEF）

A未投入使用的机器设备 B接受捐赠的固定资产

C投资者投入的固定资产 D以融资租赁方式租出的固定资产

E单独估价作为固定资产入账的土地

F已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

31．下列各项中企业应确认为无形资产的有（AB）

A吸收投资取得的土地使用权 B因转让土地使用权补交的土地出让金

C由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉

D企业的研究开发过程中的研究费用

32．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：ABCD A种植花卉

B种植茶

C海水养殖

D内陆养殖

33．下列哪些项目可享受三免三减半优惠：ABD A海水淡化

B沼气综合开发利用

C安全生产

D公共污水外理

第二篇：税收基础知识考试题库及答案1

税收基础知识考试题库

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经

营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×)

2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√）

3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√）

4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招

待费C、工会经费D、职工教育经费

5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳

税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支

付相当于应纳税款的存款

C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银

行从其存款中扣缴税款

6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）

A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准

C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支

8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可

以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并

限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元

9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×）

10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）

A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

11、增值税的基本税率是17%。（√）

12、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同

13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×）

14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B)A、中国B、法国C、美国

D、日本

15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任

C、民事责任D、刑事责任

16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。

（√）

17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率

18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税

19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除

其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免

限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)

A、扣除法B、全额抵免C、普通抵免D、免税法

20、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D）

A、有出口经营权的生产企业B、无出口经营权的生产企业C、有出口经营权的外

贸企业D、无出口经营权的外贸企业

21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（AB）国家外汇

牌价。

A、当月1日B、结算当天的C、上次申报纳税时的D、事先确定并经税务机关核准的22、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A）

A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门B、电信部门自己销售移动电话并为

客户有偿提供电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

23、公平是效率的必要条件。（√）

24、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主

管税务机关批准，可减征或免征所得税（C）A、1年B、2年C、3年D、5年

25、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地

方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（√）

26、我国的税收实体法主要包括（AB）A、税收法律B、税收行政法规C、税收

基本法D、国际条约

27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ABCD）

A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征

或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补

税决定，尚不构成犯罪的。

28、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD）A、税收法律B、税收行政法规C、地方性法规D、国际条约

29、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化（×）

30、一般而言，税收法律关系的客体就是（A）A、税收利益B、税收支出C、税收

收入D、纳税人

31、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（ABD）

A、退税率不合理B、存在补贴政策C、不存在补贴政策D、政策不公平

32、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的起，（D）。

A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税B、其经营业务所得

减按15%的税率征收企业所得税

C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税D、第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税

33、国际税收同税收的根本差别在于(B)A、财权利益分配关系B、其他的分配关系C、社会关系D、人际关系

34、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD)直接税B、间接税C、价内税D、价外税

35、依企业所得税法规定，纳税人2000年的亏损，需在下一税前弥补的，需报同级税

务机关审核确认，否则，不得税前扣除。

（√）

36、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后可以税前扣除。（×）

37、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。（√）

38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。（√）

39、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并

就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。A、清算前30日内B、清算后30日内C、办理工商注销登记之前D、办理注销税务登记之前

40、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。A、13%B、10%C、7% D、6%

41、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。（×）

42、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适用30％的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用3％的比例税率。（√）

43、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有（ACD）

A、非公益、非救济性捐赠B、开发无形资产未形成资产的部分

C、各种非广告性质的赞助支出D、税收滞纳金、罚款、罚金

44、一般来说，税收情报交换的范围包括(ABCD)

A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况B、关联企业之间的作价

C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报D、防范税收欺诈、偷逃税的情报

45、依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末应收帐款

余额的（B）

A、3‰ B、5‰ C、3% D、5%

46、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（A）

A、优化税收成本结构B、降低税率C、提高税率D、完善税收政策

47、纳税人按规定支付的与生产经营有关的 业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经

核准后予以扣除。（√）

48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。（×）

49、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等

原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过

（B）1个月B、3个月C、半年D、一年

50、依“外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣除的有（ABC）

A、交际应酬费B、汇兑损失C、支付给总机构的管理费D、资本利息

51、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（ABD）

A、延期期限最长不得超过三个月B、同一笔税款不得滚动延期

C、延期纳税必须由县以上税务局批准D、批准延期内免于加收滞纳金

52、企业所得税纳税人某一纳税发生的亏损，可用以后的应纳税所得额弥补，1

年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过3年。（×）

53、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。（×）

54、A企业是宁波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困难，不能按期缴纳税款，则经过

宁波市国家税务局批准，可以延期缴纳税款。（√）

55、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证及有关资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上五千元以下的罚款。（√）

56、各国采取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。（×）

57、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以（C）

A、3年以下有期徒刑或者拘役B、3年以上10年以下有期徒刑C、10年以上有期徒刑或无期徒刑D、无期徒刑或死刑

58、依现行企业所得税法规定，经营租入固定资产可提取折旧。（×）

59、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。（√）

60、依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。（×）

61、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是（ABCD）

A、一般纳税人认定标准执行不严B、税务机关执法不力C、部门间协调能力差

D、纳税人纳税意识薄弱

62、联营企业的亏损由联营企业就地按规定弥补。（√）

63、下列业务属于增值税应税劳务的有（AC）A、修理手表B、装修房屋C、修汽车

D、金融业务

64、在实行法制的国家中，避税必须有法可依。（×）

65、下列国家中，选择双重管辖权的有(ABC)A、英国B、加拿大 C、中国 D、新加坡

66、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方法

（C）

A、按50%扣除B、按30%扣除C、按实际发生额扣除D、不能扣除

67、亚当·斯密的税收省费原则的含义是（D）

A、收税要公平合理C、税收制度要简易可行B、税收要有可估性D、税收管理的经济效果要好

68、零税率就是免税（×）

69、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。（√）

70、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（ACD）

A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者

代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

71、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税（×）

72、增值税=产出×税率－投入×税率，称为扣税法。（√）

73、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（AB）个人所得税 B、企业所得税 C、增值税 D、消费税

74、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（D）

A、财政机关批准B、财政机关备案C、税务机关批准D、税务机关备案

75、消费税采用的税率形式有（AB）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、平均税率

76、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（BCD）

A、向关联企业支付的管理费B、支付的工资、福利费C、超标准计提的折旧额D、违法经营被没收财务损失

77、下列关于比例税率的说法正确的是（ABCD）。

A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳

78、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。（√）

79、依现行企业所得税政策规定，纳税人仅就其境内所得申报纳税。（×）

80、下列有关国际避税主要方式的描述正确的是(AC)

A、人的非流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动

B、人的流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动

C、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动并不能避免纳税

D、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动能避免纳税

81、下列不属于商品劳务课税的是（A）A、农业税B、消费税C、营业税D、关税

82、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（AC）

A、进项税额不能抵扣B、进项税额可以抵扣C、按征收率计税D、按基本税率计税

83、税收优惠按照（B）可以分为区域性和产业性两种。A、优惠方式B、优惠范围C、优惠目的D、优惠期限

84、人们通常把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。（√）

85、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究民事责任。（×）

86、下列关于最低折旧年限的规定错误的是（ABC）

A、房屋、建筑物为10年B、火车、轮胎为20年C、电子设备为10年D、工具、家具为5年

87、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。（×）

88、国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。（×）

89、技术进步对经济增长具有重要影响，提高技术进步的途径有（ABCD）

A、发明B、创新C、引进先进技术D、增加人力资本投资

90、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（ABCD）

A、严格遵守立法权限B、遵守立法程序C、提高立法质量、保持立法的系统性

D、提高税法的透明度

91、计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（D）

A、企业对外投资支出B、销售货物给购货方的回扣

C、购买无形资产发生的贷款利息支出D、逾期归还贷款支付银行的罚息

92、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。(√)

93、税收制度的核心要素是（B）A、征税对象B、税率C、税基D、税源

94、国际税收活动必须以国际税收协定为前提。（×）

95、目前大多数国家实行的是分级所得税。（√）

96、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。（×）

97、下列经营活动中，应征收增值税的有（ABC）

A、货物生产企业的混合销售行为B、货物零售企业的混合销售行为

C、货物批发企业的混合销售行为D、营业税纳税人的混合销售行为

98、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日

99、税收征管的精细化管理已成为不可逆转的国际趋势。（×）

100、下列各项中不属于社会公共需要的有(AB)。A、住房需要B、衣着C、国防D、国民经济稳定

第三篇：证券基础知识分章练习第二章 股票

第二章 股票

一、单项选择题

1、股票最基本的特征是()。A.参与性 B.流动性 C.收益性 D.永久性

2、下面关于股票性质描述错误的是()。A.股票是综合权利证券 B.股票是证权证券、资本证券 C.股票是有价证券、要式证券 D.股票是物权证券、债权证券

3、股票按股东享有权利的不同，可以分为()。A.有面额股票和无面额股票 B.记名股票和无记名股票 C.普通股票和优先股票 D.份额股票和比例股票

4、记名股票的特点不包括()。A.安全性较差

B.可以一次或分次缴纳出资 C.股东权利归属于记名股东 D.转让相对复杂或受限制

5、股票是把已存在的股东权利表现为证券的形式，它的作用不是创造股东的权利，而是证明股东的权利。所以说，股票是()。A.设权证券 B.资本证券 C.要式证券 D.证权证券

6、证券持有者对公司的财产有直接支配处理权的证券是()。A.债券证券 B.物权证券 C.证权证券 D.要式证券

7、最先通过法律允许发行无面额股票的国家是()。A.美国 B.英国 C.日本 D.德国

8、()是上市公司最常见、最主要的资本公积金来源。A.资产增值 B.接受的赠与 C.股票发行溢价

D.因合并而接受其他公司资产净额

9、在没有优先股票的条件下，以公司净资产除以发行在外的普通股票的股数求得的是()。A.每股清算价值 B.每股内在价值 C.每股票面价值 D.每股账面价值

10、稳定的现金股利政策对公司现金流管理有较高的要求，通常将那些经营业绩较好，具有稳定较高现金股利支付的公司股票称为()。A.潜力股 B.红筹股 C.蓝筹股 D.绩优股

11、改革后公司原非流通股股份的出售应当遵守的规定是：自股权分置改革方案实施之日起，持有上市公司股份总数5％以上的原非流通股股东在12个月规定期满后，通过证券交易所挂牌交易出售原非流通股股份，出售数量占该公司股份总数的比例在12个月内不得超过()，在24个月内不得超过()。A.5％，8％ B.10％，20％ C.5％，10％ D.15％，25％

12、公司股权分置改革的动议，原则上应当由()一致同意提出。A.董事会 B.高级管理人员 C.全体流通股股东 D.全体非流通股股东

13、由H股、N股、S股等构成的是()。A.境外上市外资股 B.境内上市外资股 C.社会公众股 D.红筹股

14、我国《证券法》规定，社会募集公司申请股票上市的条件之一是向社会公开发行的股份达到公司股份总数的()以上。公司股本总额超过人民币4亿元的，向社会公开发行股份的比例为10％以上。A.15％ B.25％ C.35％ D.45％

15、某股份公司因破产进行清算，公司财产在支付完破产费用后，其偿付的优先顺序依次是()。

A.优先股股东、债权人、普通股股东 B.债权人、优先股股东、普通股股东 C.优先股股东、普通股股东、债权人 D.普通股股东、债权人、优先股股东

16、下面关于境外上市外资股的阐述正确的是()。A.以人民币标明面值，以外币认购 B.它采取无记名股票形式

C.H股是指注册地在我国内地、上市地在我国香港的外资股，不属于境外上市外资股 D.公司向境外上市外资股股东支付股利及其他款项，以外币计价和宣布，以人民币支付

17、下面关于B股的阐述错误的是()。A.采取记名股票形式

B.以外币标明面值，并以外币认购、买卖

C.境内居民个人与非居民之间不得进行B股协议转让

D.自从对境内居民个人开放B股市场后，境内投资者逐渐成为B股市场的重要投资主体，B股的外资股性质发生了变化

18、优先股票的特征不包括()。A.股息率固定 B.股息分派优先 C.一般有表决权 D.剩余资产分配优先

19、()是一般意义上的优先股票，其优先权不是体现在股息多少上，而是在分配顺序上。A.参与优先股票 B.非参与优先股票 C.可转换优先股票 D.可赎回优先股票

20、若采取()财政、货币政策，通常会造成股价下跌。A.政府大幅提高税率

B.中央银行降低再贴现率

C.中央银行通过公开市场业务大量买入证券 D.中央银行调低法定存款准备金率

21、股东大会作出修改公司章程、增加或减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的()以上通过。A.1／3 B.1／2 C.1／4 D.2／3

22、股东基于股票的持有而享有股东权，是一种综合权利，其中首要的权利是()。A.可以以股东身份参与股份公司的重大事项决策 B.公司资产收益权和剩余资产分配权 C.股东持有的股份可依法转让 D.优先认股权或配股权

23、某股份公司因2000出现亏损，董事会提议2000暂缓发放优先股票股息，待以后盈利一并发放。根据上述描述，可知该公司发行的优先股属于()。A.累积优先股 B.参与优先股 C.非累积优先股 D.可转换优先股

24、下面属于财政政策手段的是()。A.公开市场业务 B.存款准备金制度 C.再贴现政策 D.调节税率

25、普通股票股东要求分配公司资产的权利不是任意的，普通股票股东行使剩余资产分配权的先决条件是()。

A.出席股东大会的股东所持表决权的2／3以上通过 B.股东大会作出减少公司注册资本的决议 C.公司连续5年亏损 D.公司解散清算

26、股票市场价格的最直接影响因素是()，并且其他因素都是通过作用于该因素而影响股票价格。

A.宏观经济因素 B.公司经营状况 C.供求关系 D.政治因素

27、公司的财务安全性主要是指公司偿还债务从而避免破产的特性，通常用公司的负债与公司资产和资本金相联系来刻画公司的财务稳健性或安全性，这类指标同时也反映了公司自有资本与总资产之间的关系，因此也称为()。A.周转率 B.杠杆比率 C.销售利润率 D.净资产收益率

28、股票及其他有价证券的理论价格是以一定的()计算出来的未来收入的现值。A.必要收益率 B.无风险利率

C.定期存款利息率 D.存款准备金率

29、决定股票市场价格的是股票的()。A.票面价值 B.账面价值 C.内在价值 D.清算价值

30、我国《公司法》规定，采取发起设立方式设立股份有限公司的，发起人应当书面认足公司章程规定其认购的股份，分期缴纳的，应当缴纳首期出资。全体发起人首次出资额不得低于注册资本的20％，其余部分由发起人自公司成立之日起()年内缴足。A.l B.2 C.3

D.5

31、下面不属于股利政策的是()。A.派现

B.送股

C.转增股本

D.资本公积金转增股本

32、关于股票的永久性特征描述，错误的是()。

A.股票的有效期与股份公司的存续期间相联系，两者是并存的关系

B.股票代表着股东的永久性投资，显然股票持有者不能转让其股东身份

C.永久性是指股票所载有权利的有效性是始终不变的，因为它是一种无期限的法律凭证 D.由于股东不能要求退股，所以通过发行股票募集到的资金，在公司存续期间是一笔稳定的自有资本

33、判断股票的流动性强弱主要分析的因素不包括()。A.股票面值 B.市场深度 C.报价紧密度

D.股票的价格弹性或者恢复能力

34、下面属于已上市流通股份的是()。A.A股 B.发起人股份 C.内部职工股 D.募集法人股份

35、下面不属于无限售条件股份的是()。A.国家持股 B.人民币普通股 C.境内上市外资股 D.境外上市外资股

36、已完成股权分置改革的公司，按股份流通受限与否，可分为()。A.未上市流通股份和已上市流通股份 B.普通股票和优先股票 C.外资股和内资股

D.有限售条件股份和无限售条件股份

37、下面不属于通常情况下判断股票流动性强弱主要分析对象的是()。A.股票发行公司经营业绩 B.报价紧密度 C.市场深度

D.股票的价格弹性或者恢复能力

38、下面关于有面额股票的叙述不正确的是()。A.股票的发行或转让价格较灵活

B.可以明确表示每一股份所代表的股权比例

C.股票票面金额的计算方法是用资本总额除以股份数求得，但实际上很多国家是通过法规予以直接规定，而且一般是限定了这类股票的最低票面金额 D.能为股票发行价格的确定提供依据

39、股票的市场价格一般是指()。A.股票的发行价格 B.股票的账面价值 C.股票的票面价值

D.股票在二级市场上交易的价格

40、下面关于股份回购叙述错误的是()。

A.2005年，中国证监会为配合股权分置改革顺利进行，出台了《上市公司回购社会公众股份管理办法》，允许上市公司回购已发行股票进行注销 B.我国《公司法》规定，公司不得收购本公司股份，但是有减少公司注册资本，与持有本公司股份的其他公司合并；将股份奖励给本公司职工等因素的除外

C.上市公司利用自有资金，从公开市场上买回发行在外的股票，称为股份回购 D.通常，股份回购会导致公司股价暴跌

41、证券研究人员、投资管理人员的主要任务是研究和发现股票的()，并将其与市场价格相比较，进而决定投资策略。A.账面价值 B.内在价值 C.清算价值 D.票面价值

42、下列关于无记名股票特点的叙述不正确的是()。A.无记名股票转让相对简便 B.无记名股票安全性较差 C.股东权利归属股票的持有人

D.无记名股票认购股票时可以一次或分次缴纳出资

43、下面关于无记名股票的叙述，错误的是()。

A.与记名股票的差别不是在股东权利等方面，而是在股票的记载方式上

B.无记名股票发行时一般留有存根联，它在形式上分为两部分：一部分是股票的主体；另一部分是股息票，用于进行股息结算和行使增资权利

C.我国《公司法》规定，发行无记名股票的，公司应当记载其股票数量、编号及发行日期 D.认购时可以一次或分次缴纳出资

44、我国《公司法》规定，有面额股票发行价格的最低界限是股票的()。A.票面金额 B.账面价格 C.清算价值 D.内在价值

45、我国《公司法》规定，以募集方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的()。A.25％ B.35％ C.45％ D.55％

46、传统理论认为，汇率下降，即本币升值会引起()。A.出口的增加 B.进口的减少 C.境外资本流入

D.国内资本市场流动性减弱

47、关于股票性质描述正确的是()。

A.股票只是把已存在的股东权利表现为证券的形式

B.股票所代表的权利的发生是以股票的制作和存在为条件的 C.股票是设权证券

D.股票所代表的权利本来不存在

48、股权分置改革是为解决()市场相关股东之间的利益平衡问题而采取的举措。A.A股 B.H股 C.B股 D.N股

二、多项选择题

1、有价证券是()的统一表现形式。A.财产权利 B.财产价值 C.财产证明 D.财产要求

2、享有优先认股权的股东，对其所享有的优先认股权可有以下选择()。A.行使权利认购新发行的普通股票 B.不行使权利而听任其过期失效

C.按超出其持股比例5％以内的数量，优先认购一定数量新发行股票的权利 D.将权利转让给他人，从中获得一定的报酬

3、赋予普通股票股东优先认股权的主要目的是()。A.保证普通股票股东在股份公司保持原有的持股比例 B.保护原有普通股票股东的利益和持股价值 C.增加公司的募集资金 D.确保公司股份能足额认购

4、普通股票股东行使资产收益权有一定的限制条件。第一是法律上的限制，其一般原则是()。

A.股利的支付可适当减少法定公积金 B.公司在无力偿债时不能支付红利 C.红利的支付不能减少其注册资本 D.股份公司只能用留存收益支付红利

5、股份公司的经营状况和未来发展是股票价格的基石，公司经营状况好坏可通过()来分析。A.财务状况

B.公司竞争力

C.公司治理水平与管理层质量 D.公司所隶属的行业

6、我国《证券法》规定，为保证证券市场的稳定，可采取的稳定市场的政策与制度有()。A.因突发事件而影响证券交易的正常进行时，证券交易所可以采取技术性停牌的措施 B.证券交易所根据需要，可以对出现重大异常交易情况的证券账户限制交易 C.因不可抗力的突发性事件或者为维护证券交易的正常秩序，证券交易所可以决定临时停市 D.当股票市场投机过度或出现严重违法行为时，证券监督管理机构会采取一定的措施以平抑股价波动

7、宏观经济发展水平和状况是影响股票价格的重要因素。宏观经济影响股票价格的特点是()。

A.作用机制复杂

B.股价波动幅度较大 C.波及范围广 D.干扰程度深

8、关于股票价值与价格的叙述不正确的是()。

A.股票的账面价值又称面值，即在股票票面上标明的金额

B.股票价格又称股票行市，是指股票在证券市场上买卖的价格，从理论上说，股票价格应由其价值决定

C.股票及其他有价证券的理论价格是根据现值理论而来的 D.股票的市场价格一般是指股票在一级市场上交易的价格，股票的市场价格由股票的价值决定，但同时受许多其他因素的影响

9、市场利率变化影响股票价格的途径包括()。

A.利率下降，利息负担减轻，公司净盈利和股息增加，股票价格上升

B.利率下降，对固定收益证券的需求减少，资金流向股票市场，对股票的需求增加，股票价格上升

C.利率下降，投资者能以较低利率借到所需资金，增加融资和对股票的需求，股票价格上涨 D.在市场资金量一定的条件下，利率下降，其他投资工具收益相应增加，一部分资金会流向储蓄、债券等其他收益固定的金融工具，对股票需求减少，股价下降

10、中央银行的货币政策对股票价格有直接的影响，其手段包括()。A.存款准备金制度 B.调节税率

C.发行国债

D.再贴现政策、公开市场业务

11、普通股票股东的权利包括()。A.公司重大决策参与权

B.持有的股份可依法转让的权利 C.优先认股权或配股权

D.公司资产收益权和剩余资产分配权

12、衡量公司盈利性最常用的指标是()。A.销售利润率 B.每股收益 C.净资产收益率

D.杠杆比率

13、下面通常被称作影响股票价格变动的基本因素的是()。A.行业前景

B.心理因素

C.公司的经营状况

D.宏观经济和证券市场运行状况

14、下面关于无面额股票的阐述正确的是()。

A.无面额股票是指在股票票面上不记载股票面额，只注明它在公司总股本中所占比例的股票 B.无面额股票的价值随股份公司净资产和预期未来收益的增减而相应增减 C.无面额股票淡化了票面价值的概念，与有面额股票的差别仅在表现形式上 D.无面额股票虽然发行或转让价格较灵活，但不便于股票分割

15、记名股票的特点包括()。A.转让相对复杂或受限制 B.可以一次或分次缴纳出资 C.股东权利归属于记名股东 D.便于挂失，相对安全

16、下面关于无记名股票与记名股票的差别，正确的是()。A.二者在股东的权利方面存在差别

B.记名股票股东权利归属于记名股东；而无记名股票股东权利归属股票的持有人

C.无记名股票安全性较差，而记名股票相对安全 D.缴纳出资的方式不同，记名股票可分一次或多次缴纳出资，而无记名股票在认购股票时要求一次缴纳出资

17、我国《公司法》规定股票发行价格可以是()。A.票面金额 B.超过票面金额 C.任意金额 D.低于票面金额

18、股票收益主要来自()。A.股票流通 B.股份公司 C.利率的降低

D.法定存款准备金率的降低

19、股票具有的特征包括()。A.收益性 B.流动性 C.参与性

D.永久性、风险性

20、股东权利是一种综合权利，股东依法享有的权利包括()。A.资产收益 B.选择管理者 C.重大决策

D.对公司财产的直接支配处理

21、优先股票是一种特殊股票，它的存在对股份公司和投资者来说，意义是()。A.对股份公司而言，发行优先股票的作用在于可以筹集长期稳定的公司股本，但因其股息率固定不变，从而增加了企业利润的分派负担 B.对投资者而言，由于优先股票的股息收益稳定可靠，而且在财产清偿时也先于普通股票股东，因而风险相对较小

C.优先股票股东无表决权，这样可以避免公司经营决策权的改变和分散

D.在公司经营有方盈利丰厚的情况下，优先股票的股息收益可能会大大高于普通股票

22、关于优先股票的阐述不正确的是()。A.优先股票是指股东享有某些优先权利的股票

B.优先股票也兼有债券的若干特点，它在发行时事先确定固定的股息率，像债券的利息率事先固定一样

C.优先股票股东具备普通股票股东所具有的基本权利 D.优先股票股东有表决权

23、关于普通股票股东的义务描述正确的是()。A.公司的实际控制人不得利用其关联关系损害公司利益 B.公司股东不得滥用股东权利损害公司或其他股东的利益

C.公司的控股股东不得利用其关联关系损害公司利益

D.公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任

24、优先股票根据不同的附加条件，大致可以分成()。A.参与优先股票和非参与优先股票 B.累积优先股票和非累积优先股票 C.可转换优先股票和不可转换优先股票 D.可赎回优先股票和不可赎回优先股票

25、下列有关股东大会论述正确的是()。

A.股东大会一般每一年或半年定期召开一次

B.股东大会作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权2／3以上通过

C.股东大会选举董事、监事，可以依照公司章程的规定或者股东大会的决议，实行累积投票制

D.股东可以亲自出席股东大会，也可以委托代理人出席股东会议

26、企业法人或具有法人资格的事业单位和社会团体作为发起人在认购股份时的出资方式有()。A.实物 B.工业产权 C.土地使用权 D.非专利技术

27、关于股票风险性的叙述，正确的是()。A.投资者在买入股票时，对其未来收益会有一个预期，但真正实现的收益可能会高于或低于原先的预期

B.股票风险的内涵是股票投资收益的不确定性

C.风险也就是损失，高风险的股票会给投资者带来较大损失 D.股票风险的内涵是实际收益与预期收益之间的偏离

28、关于股票收益性描述正确的是()。A.股票的收益只来源于股份公司 B.收益性是股票最基本的特征 C.股票的收益可以来自股份公司 D.股票的收益可以来自股票流通

29、股票的性质叙述正确的是()。A.股票本身具有价值

B.股票的转让就是股东权的转让

C.股票是一种代表财产权的有价证券

D.股票与它代表的财产权有不可分离的关系，它们二者合为一体

30、下面属于股权分置改革后有限售条件股份的是()。A.国有法人持股 B.国家持股 C.其他内资持股 D.外资持股

31、下面属于国有股权的组成部分的是()。A.国有法人股 B.国家股

C.社会公众股 D.法人股

32、关于红筹股描述正确的是()。A.红筹股不属于外资股

B.红筹股是指在中国境外注册、在香港上市，但主要业务在中国内地或大部分股东权益来自中国内地公司的股票

C.红筹股已经成为内地企业进入国际资本市场筹资的一条重要渠道 D.红筹股属于境外上市外资股

33、下面关于法人股的阐述不正确的是()。

A.法人股是指企业法人或具有法人资格的事业单位和社会团体以其依法可支配的资产投入公司形成的股份

B.法人持股所形成的也是所有权关系，是法人经营自身财产的一种投资行为 C.国有法人股属于国家股

D.作为发起人的企业法人或具有法人资格的事业单位和社会团体在认购股份时，只能以货币作为出资方式

34、境内居民个人可以用()从事B股交易。A.现汇存款

B.从境外汇入的外汇资金 C.外币现钞

D.外币现钞存款

35、国家股的资金主要来源于()。

A.现阶段有权代表国家投资的政府部门向新组建的股份公司的投资 B.现有国有企业改组为股份公司时所拥有的净资产

C.经授权代表国家投资的投资公司、资产经营公司、经济实体性总公司等机构向新组建股份公司的投资

D.具有法人资格的事业单位以其依法可支配的资产向新组建股份公司的投资

36、我国按投资主体的不同性质，将股票划分为()。A.法人股 B.国家股 C.外资股 D.社会公众股

37、()属于中央银行通常采用的货币政策。A.公开市场业务 B.再贴现政策 C.转移支付

D.存款准备金制度

38、下面关于通货膨胀的阐述，正确的是()。

A.它既有刺激股票市场的作用，又有抑制股票市场的作用

B.在通货膨胀之初，公司会因产品价格的提升和存货的增值而增加利润，从而增加可以分派的股息，并使股票价格上涨

C.通货膨胀是因货币供应过多造成货币贬值、物价上涨的经济现象

D.在物价上涨时，股东实际股息收入下降，股份公司为股东利益着想，会增加股息派发，使股息名义收入有所增加，也会促使股价上涨

39、未上市流通股份是指尚未在证券交易所上市交易的股份。具体包括()。A.发起人股份 B.内部职工股 C.募集法人股份 D.国有法人持股

40、衡量财务流动性状况需要从资产负债整体考量，最常用的指标包括()。A.流动比率 B.市盈率 C.杠杆比率 D.速动比率

41、优先股票的特征包括()。A.股息率固定 B.股息分派优先 C.一般无表决权 D.剩余资产分配优先

42、可对境内上市外资股进行投资的是()。

A.定居在国外的中国公民

B.我国香港、澳门、台湾地区的自然人、法人和其他组织 C.外国的自然人、法人和其他组织

D.境内居民个人(用现汇存款和外币现钞存款以及从境外汇入的外汇资金)

43、优先股票的具体优先条件由各公司的章程加以规定，一般包括()。A.优先股票分配股息的顺序和定额

B.优先股票分配公司剩余资产的顺序和定额 C.优先股票股东转让股份的条件

D.优先股票股东行使表决权的条件、顺序和限制

三、判断题

1、债权证券是指证券持有者为公司债权人的证券。股票持有者作为股份公司的股东，享有独立的股东权利。()Y.对 N.错

2、从理论上说，不论是分割还是合并，将增加或减少股东持有股票的数量，进而改变每位股东所持股东权益占公司全部股东权益的比重。()Y.对 N.错

3、由于未来收益及市场利率具有不确定性，各种价值模型计算出来的内在价值只是股票真实的内在价值的估计值。()Y.对 N.错

4、股票的内在价值即理论价值，也即股票未来收益的期值。()Y.对 N.错

5、行使股票所代表的财产权，必须以持有股票为条件，股东权利的转让应与股票占有的转移同时进行，股票的转让就是股东权的转让。()Y.对 N.错

6、由于股票的转让可能受各种条件或法律法规的限制，因此，并非所有股票都具有相同的流动性。()Y.对 N.错

7、股票所载有权利的有效性是始终不变的，因为它是一种无期限的法律凭证。()Y.对

N.错

8、对于股份公司来说，由于股东不能要求退股，所以通过发行股票募集到的资金，在公司存续期间是一笔稳定的自有资本。()Y.对 N.错

9、发行股票是股份公司筹措公司自有资本的手段。()Y.对 N.错

10、设权证券是指证券所代表的权利本来不存在，而是随着证券的制作而产生，股票就是一种设权证券。()Y.对 N.错

11、股票实质上代表了股东对股份公司的所有权，股东凭借股票可以获得公司的股息和红利，参加股东大会并行使自己的权利。()Y.对 N.错

12、股东大会召开前30日内或者公司决定分配股利的基准日前5日内，不得进行转让股东名册的变更登记。()Y.对 N.错

13、我国《公司法》规定，记名股票由股东以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让；转让后由公司将受让人的姓名或名称及住所记载于股东名册。()Y.对 N.错

14、我国《公司法》规定，设立股份有限公司的条件之一是全体发起人首次出资额不得低于注册资本的30％，其余部分由发起人自公司成立之日起两年内缴足。()Y.对 N.错

15、发行股息率固定优先股票，可以保护股票持有者的利益，同时对股份公司来说，有利于扩大股票发行量。()Y.对 N.错

16、未上市流通股份是指尚未在证券交易所上市交易的股份，具体又包括发起人股份、募集法人股份、内部职工股、优先股或其他。()Y.对 N.错

17、优先股票股东可优先于普通股票股东分配公司的剩余资产，但一般是按优先股票的面值清偿。()Y.对 N.错

18、我国《证券法》规定，公司股本总额超过人民币4亿元的社会募集公司申请股票上市的条件之一是，向社会公开发行的股份达到公司股份总数的25％以上。()Y.对 N.错

19、法人股是指企业法人或具有法人资格的事业单位和社会团体以其依法可支配的资产投入公司形成的股份。()Y.对 N.错

20、证券监督管理机构将根据股权分置改革进程和市场整体情况择机实行“新老划断”，即对首次公开发行公司不再区分流通股和非流通股。()Y.对 N.错

21、现在，红筹股作为外资股，已经成为内地企业进入国际资本市场筹资的一条重要渠道。()Y.对 N.错

22、早期的红筹股，主要是一些中资公司收购香港的大型上市公司后重组而形成的。()Y.对

N.错

23、红筹股是指在中国境外注册，在我国香港、澳门和台湾地区上市但主要业务在中国内地或大部分股东权益来自中国内地的股票。()Y.对 N.错

24、外资股是指股份公司向外国投资者发行的股票，不包括向我国香港、澳门、台湾地区发行的股票。()Y.对 N.错

25、具有法人资格的国有企业、事业单位及其他单位以其依法占用的法人资产向独立于自己的股份公司出资形成或依法定程序取得的股份，称为国有法人股，国有法人股属于社会公众股。()Y.对 N.错

26、股息率可调整优先股票的股息率变化一般与公司经营状况无关，而主要是随市场上其他证券价格或者银行存款利率的变化作调整。()Y.对 N.错

27、可赎回优先股票可以依照该股票发行时所附的赎回条款，由公司出价赎回，股份公司对赎回自己的股票，可再次发行，无须注销。()Y.对 N.错

28、股东可以亲自出席股东大会，也可以委托代理人出席股东会议。代理人应当向公司提交股东授权委托书，并行使委托股东所有权利。()Y.对 N.错

29、优先股票在发行时就约定了固定的股息率，无论公司经营状况和盈利水平如何变化，该股息率不变。()Y.对 N.错

30、股票价格的变动通常比实际经济的繁荣或衰退领先一步，因此，股票价格水平已成为经济周期变动的灵敏信号或称先导性指标。()Y.对 N.错

31、国有股权由国家股和国有法人股两部分组成。()Y.对 N.错

32、即使行业不同，处于相同生命周期的股票价格通常也会呈现相似的特征。()Y.对 N.错

33、股票的内在价值是公司清算时每一股份所代表的实际价值。()Y.对 N.错

34、理论上，股票分割或合并后股价会以相同的比例向下或向上调整，但股东所持股票的市值不发生变化。()Y.对 N.错

35、股票的账面价值又称股票净值或每股净资产，在没有优先股的条件下，每股账面价值等于公司净资产除以发行在外的普通股票的股数。()Y.对 N.错

36、现实中，由于配股价通常低于市场价格，配股上市之后可能导致股价下跌。()Y.对 N.错

37、资本公积金转增股本同样会增加投资者持有的股份数量，因此投资者须纳税。()Y.对 N.错

38、股票应具备《公司法》规定的有关内容，但是若缺少非关键性的要件，股票就仍具有法律效力。()

Y.对 N.错

39、从理论上说，股票的清算价值应与账面价值一致，实际上大多数公司的实际清算价值高于其账面价值。()Y.对 N.错

40、我国《公司法》规定，股票由法定代表人签名，公司盖章。发起人的股票应当标明“发起人股票”字样。()Y.对 N.错

41、股票持有者作为股份公司的股东依法享有资产收益、重大决策、选择管理者等权利，所以股票也是一种物权证券。()Y.对 N.错

42、除息除权日，通常为股权登记日之后的7个工作日，本日之后(含本日)买入的股票不再享有本期股利。()Y.对 N.错

43、无记名股票也称不记名股票，与记名股票的主要差别是在股东的权利大小方面。()Y.对 N.错

44、送股也称股票股利，是指股份公司对原有股东采取无偿派发股票的行为，实质上是留存利润的凝固化、资本化，股东在公司里占有的权益份额和价值均无变化。()Y.对 N.错

45、我国对个人投资者获取上市公司现金分红适用的利息税率为20％，目前减半征收。()Y.对 N.错

46、股权分置改革方案获得相关股东会议表决通过，公司股票复牌后，市场称这类股票为S股。()Y.对 N.错

47、股票的供求关系是股票价格的基石。()Y.对 N.错

48、汇率上升，即本币贬值，不利于进口而有利于出口，同时会导致境内资本流出，国内资本市场流动性下降。()Y.对 N.错

49、中央银行放松银根，增加货币供应，资金面较为宽松，大量游资需要新的投资机会，股票成为理想的投资对象。()Y.对 N.错

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】：C 【答案解析】：参见教材P46。

2、【正确答案】：D 【答案解析】：参见教材P45。

3、【正确答案】：C 【答案解析】：参见教材P47。

4、【正确答案】：A 【答案解析】：参见教材P48-49。

5、【正确答案】：D 【答案解析】：参见教材P45。

6、【正确答案】：B 【答案解析】：参见教材P45。

7、【正确答案】：A 【答案解析】：参见教材P51。

8、【正确答案】：C 【答案解析】：参见教材P52。

9、【正确答案】：D 【答案解析】：参见教材P55。

10、【正确答案】：C 【答案解析】：参见教材P52。

11、【正确答案】：C 【答案解析】：参见教材P76。

12、【正确答案】：D 【答案解析】：参见教材P75。

13、【正确答案】：A 【答案解析】：参见教材P73。

14、【正确答案】：B 【答案解析】：参见教材P72。

15、【正确答案】：B 【答案解析】：参见教材P68。

16、【正确答案】：A 【答案解析】：参见教材P72。

17、【正确答案】：B 【答案解析】：参见教材P72。

18、【正确答案】：C 【答案解析】：参见教材P68。

19、【正确答案】：B 【答案解析】：参见教材P69。20、【正确答案】：A 【答案解析】：参见教材P61。

21、【正确答案】：D 【答案解析】：参见教材P65。

22、【正确答案】：A 【答案解析】：参见教材P65。

23、【正确答案】：A 【答案解析】：参见教材P69。

24、【正确答案】：D 【答案解析】：参见教材P61。

25、【正确答案】：D 【答案解析】：参见教材P65。

26、【正确答案】：C 【答案解析】：参见教材P56。

27、【正确答案】：B 【答案解析】：参见教材P58。

28、【正确答案】：A 【答案解析】：参见教材P56。

29、【正确答案】：C 【答案解析】：参见教材P55。30、【正确答案】：B 【答案解析】：参见教材P49。

31、【正确答案】：C 【答案解析】：参见教材P51。

32、【正确答案】：B 【答案解析】：参见教材P47。

33、【正确答案】：A 【答案解析】：参见教材P46。

34、【正确答案】：A 【答案解析】：参见教材P74。

35、【正确答案】：A 【答案解析】：参见教材P73-74。

36、【正确答案】：D 【答案解析】：参见教材P73。

37、【正确答案】：A 【答案解析】：参见教材P46。

38、【正确答案】：A 【答案解析】：参见教材P50。

39、【正确答案】：D 【答案解析】：参见教材P56。40、【正确答案】：D 【答案解析】：参见教材P54。

41、【正确答案】：B 【答案解析】：参见教材P55。

42、【正确答案】：D 【答案解析】：参见教材P49。

43、【正确答案】：D 【答案解析】：参见教材P50。

44、【正确答案】：A 【答案解析】：参见教材P51。

45、【正确答案】：B 【答案解析】：参见教材P49。

46、【正确答案】：C 【答案解析】：参见教材P62。

47、【正确答案】：A 【答案解析】：参见教材P45。

48、【正确答案】：A 【答案解析】：参见教材P76。

二、多项选择题

1、【正确答案】：AB 【答案解析】：参见教材P45。

2、【正确答案】：ABD 【答案解析】：参见教材P66。

3、【正确答案】：AB 【答案解析】：参见教材P66。

4、【正确答案】：BCD 【答案解析】：参见教材P65。

5、【正确答案】：ABC 【答案解析】：参见教材P57-58。

6、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：参见教材P64。

7、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：参见教材P60。

8、【正确答案】：AD 【答案解析】：参见教材P54-56。

9、【正确答案】：ABC 【答案解析】：参见教材P61-62。

10、【正确答案】：AD 【答案解析】：参见教材P61。

11、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：参见教材P64。

12、【正确答案】：BC 【答案解析】：参见教材P58。

13、【正确答案】：ACD 【答案解析】：参见教材P57。

14、【正确答案】：ABC 【答案解析】：参见教材P51。

15、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：参见教材P48。

16、【正确答案】：BCD 【答案解析】：参见教材P48。

17、【正确答案】：AB 【答案解析】：参见教材P50。

18、【正确答案】：AB 【答案解析】：参见教材P46。

19、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：参见教材P46-47。20、【正确答案】：ABC 【答案解析】：参见教材P46。

21、【正确答案】：BC 【答案解析】：参见教材P67。

22、【正确答案】：CD 【答案解析】：参见教材P67。

23、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：参见教材P67。

24、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：参见教材P69。

25、【正确答案】：CD 【答案解析】：参见教材P65。

26、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：参见教材P71-72。

27、【正确答案】：ABD 【答案解析】：参见教材P46。

28、【正确答案】：BCD 【答案解析】：参见教材P46。

29、【正确答案】：BCD 【答案解析】：参见教材P45。30、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：参见教材P73。

31、【正确答案】：AB 【答案解析】：参见教材P71。

32、【正确答案】：ABC 【答案解析】：参见教材P73。

33、【正确答案】：CD 【答案解析】：参见教材P71。

34、【正确答案】：ABD 【答案解析】：参见教材P72。

35、【正确答案】：ABC 【答案解析】：参见教材P71。

36、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：参见教材P70。

37、【正确答案】：ABD 【答案解析】：参见教材P61。

38、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：参见教材P62。

39、【正确答案】：ABC 【答案解析】：参见教材P74。40、【正确答案】：AD 【答案解析】：参见教材P58。

41、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：参见教材P68。

42、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：参见教材P72。

43、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：参见教材P68。

三、判断题

1、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P46。

2、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P53。

3、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P55-56。

4、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P56。

5、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P45。

6、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P47。

7、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P47。

8、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P47。

9、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P45。

10、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P45。

11、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P44。

12、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P49。

13、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P49。

14、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P49。

15、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P70。

16、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P74。

17、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P68。

18、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P72。

19、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P71。20、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P76。

21、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P73。

22、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P73。

23、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P73。

24、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P72。

25、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P71。

26、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P70。

27、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P70。

28、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P65。

29、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P68。30、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P61。

31、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P71。

32、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P60。

33、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P55。

34、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P53。

35、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P55。

36、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P54。

37、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P52。

38、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P45。

39、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P55。40、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P45。

41、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P46。

42、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P53。

43、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P49。

44、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P52。

45、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P52。

46、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P76。

47、【正确答案】：N 【答案解析】：参见教材P57。

48、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P62。

49、【正确答案】：Y 【答案解析】：参见教材P61。

第四篇：税收基础知识考试题库

税收基础知识考试题库

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

2、税收是国家取得财政收入的基本形式。

3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。

4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。

试题选项：

A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费

5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理

B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）

A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。

A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支

8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元

9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。

10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。

A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

11、增值税的基本税率是17%。

12、按()分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是()。

A、中国 B、法国 C、美国 D、日本

15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）。

A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任

16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。

17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）。

A、税制与征管是否公平B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率

18、下列采用定额税率的税种有（）

A、个人所得税 B、车船使用税 C、资源税 D、增值税

19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为()。

A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

20、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（）

A、有出口经营权的生产企业 B、无出口经营权的生产企业 C、有出口经营权的外贸企业 D、无出口经营权的外贸企业

21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（）国家外汇牌价。

A、当月1日 B、结算当天的 C、上次申报纳税时的 D、事先确定并经税务机关核准的

22、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是

A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门

B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

23、公平是效率的必要条件。

24、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（）。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

25、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

26、我国的税收实体法主要包括（）。

A、税收法律 B、税收行政法规 C、税收基本法 D、国际条约

27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（）。

A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的 C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的 D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。

28、严密的税法体系，应包括的内容是（）。

A、税收法律 B、税收行政法规 C、地方性法规 D、国际条约

29、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化。

30、一般而言，税收法律关系的客体就是（）。

A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人

31、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（）

A、退税率不合理 B、存在补贴政策 C、不存在补贴政策 D、政策不公平

32、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的起，（）。

A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税

D、第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税

33、国际税收同税收的根本差别在于()。

A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系

34、按税收与价格的关系分，税收可分为()。

A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税

35、依企业所得税法规定，纳税人2000年的亏损，需在下一税前弥补的，需报同级税务机关审核确认，否则，不得税前扣除

36、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后可以税前扣除

37、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。

38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。

39、内资企业单位进行清算时，应当在（），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。

试题选项：

A、清算前30日内B、清算后30日内

C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前

40、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（）。

试题选项：

A、13% B、10% C、7% D、6%

41、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。

42、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适用30％的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用3％的比例税率。

43、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有

试题选项：

A、非公益、非救济性捐赠B、开发无形资产未形成资产的部分 C、各种非广告性质的赞助支出D、税收滞纳金、罚款、罚金

44、一般来说，税收情报交换的范围包括()。

A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况 B、关联企业之间的作价

C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报 D、防范税收欺诈、偷逃税的情报

45、依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末应收帐款余额的（）

A、3‰ B、5‰ C、3% D、5%

46、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（）。A、优化税收成本结构B、降低税率 C、提高税率D、完善税收政策

47、纳税人按规定支付的与生产经营有关的 业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以扣除。

48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。

49、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。

A、1个月B、3个月 C、半年 D、一年

50、依“外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣除的有

A、交际应酬费 B、汇兑损失 C、支付给总机构的管理费D、资本利息

答案：

1、错；

2、对；

3、对；

4、ABCD;

5、BCD；

6、ACD；

7、AB；

8、C；

9、错；

10、C；

11、对；

12、A；

13、错；

14、B；

15、C；

16、对；

17、A；

18、BC；

19、C； 20、D；

21、AB；

22、A；

23、对；

24、C；

25、对；

26、AB；

27、ABCD；

28、ABCD；

29、错； 30、A；

31、ABD；

32、D；

33、B；

34、CD；

35、对；

36、错；

37、对；

38、对；

39、C； 40、C；

41、错；

42、对；

43、ACD；

44、ABCD；

45、B；

46、A；

47、对；

48、错；

49、B； 50、ABC。

第五篇：社会保障基础知识练习题库

《社会保障基础知识》练习题库(含答案要点)第一章 社会保障概述

一、单项选择题

1．社会保障的责任主体是哪一个？A A．国家

B．企业

C．个人 D．其他社会组织 2．社会保障制度旨在满足人们什么水平的生活需要？B A．小康生活需要 B．基本生活需要 C．富裕生活需要 D．现代化生活需要

3．实行特殊性保障原则的国家，其社会保障的对象面向哪一层面？B A．全体社会成员 B．部分社会成员 C．全体劳动者 D.部分劳动者

4．社会保障制度实施的依据是什么？A A．社会立法 B．企业和个人的自觉性 C．思想教育 5．现阶段我国城镇职工按规定需要缴纳保险费用的社会保险有几种？C A．一种

B．二种

C．三种 D．四种

6．世界上第一个以立法形式实现社会保障制度的国家是哪一个？C A．美国

B．英国

C．德国

D．日本 7．下述哪一个不是社会保险基金的来源？D A.单位缴费 B.个人缴费 C.财政补贴 D.社会捐赠 8．社会保障体系中最核心的保障是什么项目？C A．社会救助

B．社会福利

C．社会保险 D.社会优抚 9.现阶段我国法定的社会保险有几种？D A．二种

B．三种

C．四种

D．五种

10.我国现行的社会保险主要保障劳动者在什么情况下的基本生活不受影响？B A.年老、失业、下岗、工伤、生育

B.年老、失业、患病、工伤、生育

C.年老、失业、下岗、疾病、工伤

11．我国建国早期所实施的社会保障制度属于哪种社会保障模式？D 1

A.储蓄保障型 B.福利国家型 C.传统保障型 D.国家保障型

12．以下哪个国家是储蓄保障型社会保障模式的主要代表？D A．美国

B．英国

C．德国

D．新加坡 13.最高颁布《社会保障法》的是哪一个国家？A A．美国

B．英国

C．德国

D．新加坡

14.按照我国现行社会保险制度的规定,职工个人的缴费工资基数如何确定？C A.本人当月工资

B.本单位职工当月平均工资

C.本人上一月平均工资 D.本单位职工上一月平均工资

参考答案：1A，2B，3B，4A，5C，6C，7D，8C，9D，10B，11D，12D，13A，14C

二、多项选择题

1．现代社会保障制度具有以下哪些基本功能？BCD A.实现共同富裕 B.维护稳定社会 C.保持社会公平D.促进经济发展

2．我国的社会保障制度具有以下哪些特点？AB A.法定性 B.互助性 C.盈利性 D.特殊性

3．现阶段我国社会保障资金主要通过以下哪些方式保值和增殖？ABC A.存银行 B.买国债 C.证券投资 D.期货投资 4．我国现行的社会保险主要包括哪些保险项目？ABCDE A.养老保险 B.失业保险 C.生育保险 D.医疗保险

E.工伤保险

F.企业补充保险 G．财产保险 5．现代社会保障基金筹集的模式有哪几种？ABC A.现收现付制 B.完全积累制

C．部分积累制

D．社会统筹制

6．按社会保障的给付原则分类，社会保障资金的给付一般可分为哪几种类型？ABD A．一律定额型 B．所得比例型 C．就业关联型 D．二阶层型

7.下列社会保险项目中，职工个人必须缴纳社会保险费的有哪些？ABC

A．养老保险 B.医疗保险 C．失业保险 D.工伤保险

8.下列社会保险保障项目中，哪些保险项目依法必须建立个人帐户？AC A．基本养老保险 B.失业保险 C．基本医疗保险 D.工伤保险

9.国家保障型社会保障模式的主要特点有哪些?ABC A．受保人不需缴费 B.社会保险待遇较高 C．保险待遇与劳动贡献挂钩 D.社会保险覆盖全体社会成员

10．在我国，由国家财政支撑的保障项目包括哪几类？BCD A．养老保险 B．社会救助 C．社会优抚 D．社会福利 E．失业保险

参考答案：1BCD，2AB，3ABC，4ABCDE，5ABC，6ABD，7ABC，8AC，9ABC，10BCD

三、是非选择题（简要说明理由）1． 社会保障是社会的稳定器。答案要点：(1)对。

(2)因为当社会上有许多人因为基本生活需求不能得到满足时，社会就会不稳定；而社会保障的目标是保障人的基本生活需求，使社会成员不至于因为年老、疾病、失业、伤残、生育、死亡、灾害等原因而陷于贫困。

2． 世界各国对社会保障定义的理解有所不同。(1)对。

(2)社会保障由国家来主办，世界各国由于国情不同，建立社会保障的原则不同，加上人类对社会保障概念的认识本身有一个发展的过程，因此对社会保障的定义的理解自然也有所不同。3． 我国的社会保险项目面向全体劳动者。答案要点：(1)错。

(2)从社会保险实施的目的和发展方向看，确实社会保险应该覆盖社会全体劳动者；但由于受制于我国的经济发展水平，现阶段我国的社会保障制度尚不健全，所实施的各类社会保险项

目仅限于城镇劳动者，尚不包括农村的劳动者。

4． 社会保障与社会经济发展之间有着密切的联系。答案要点：(1)对。

(2)社会保障与社会经济发展之间的联系主要包括：一是社会保障受制于经济发展的水平；二是社会保障能够促进社会经济的发展；三是社会保障必须与社会经济保持协调发展。

5． 所有社会保障项目的资金筹集均采取国家、企业和个人三方分担的原则。答案要点：(1)错。

(2)社会保障项目的主要内容包括社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚等四大方面，保障基金的筹集方式取决于社会保障项目的目标，不完全一样。现有的各类社会保障项目中，只有社会保险的基金筹集采用国家、企业和个人三方分担的原则。社会救助基金主要源于政府和社会的募捐；社会福利基金主要来自于国家、地方政府和企业，社会优抚则主要由各级政府承担。

6． 社会保障范围的大小取决于各国建立的社会保障原则。答案要点：(1)对。

(2)各国建立社会保障的原则分为普遍性和特殊性两种，建立普遍性原则的国家保障的范围为全体社会成员，建立特殊性原则的国家保障的范围往往只是部分社会成员。

7． 现代社会保障是对国民收入进行再分配的一种手段。答案要点：(1)对。

(2)社会保障具有公平性的特点，按照收入的一定百分比缴纳费用，高收入者多缴纳，低收入者少缴纳，因此具有劫富济贫的作用，是国民收入进行再分配的一种手段。8． 社会保障具有调节投资和融资的功能。(1)对。

(2)社会保障的资金直接来源于社会保障费、国家资助（财政补贴）以及资金运营收入，经过长期积累，数量巨大，并具

有较高的稳定性，成为国家调节投资的一大支柱。

四、论述题 1． 建立社会保障基金的意义何在？如何运作才能保值和增值? 答案要点：

(1)建立社会保障基金的意义：社会保障基金是为实施各项社会保障制度所建立起来的、法定的、收支平衡的、专款专用的经费。按不同的社会保障项目设立，专款专用。社会保障各项目的运作均需要一定的资金，因此建立社会保障基金是确保各项社会保障制度顺利运作的基础。

(2)可主要采用两种基本途径保值和增值。一为储蓄。由于国家规定社会保障基金的储蓄享受同期银行利率，因此在一定程度上能够起到保值的作用。但当银行利率低于通货膨胀率时，会导致贬值。二为投资。是保值和增值的积极方法，但存在一定的投资风险。因此必须选择稳妥的投资途径。目前常用的投资途径：有形资产投资如基础设施建设投资、证券投资、信贷投资。2． 现代社会保障体系有哪几种不同的模式？各有什么特点？

答案要点：主要有四种不同的模式。

(1)传统型保障模式。以美国和日本为代表。社会保障基金筹集采用国家、雇主和雇员三方负担的原则，社会保障待遇给付标准与劳动者个人收入和保障缴费相联系。

(2)福利国家模式。以英国、瑞典、挪威等国为代表。面向社会所有成员，保障项目无所不包，社会保障费用主要来源于国家税收，保障水平偏高。

(3)国家保障型模式。以东欧及前苏联为主要代表。与计划经济相适应，受保人个人不需要缴纳费用，保障水平较高，保障待遇与劳动贡献相联系。

(4)储蓄保障型模式。社会保障水平较低，国家通过强制储蓄方式进行。实行个人账户积累制。保险费由劳资双方按比例缴纳。

3．为什么说社会保障是调节经济的自动稳定器？

答案要点：社会保障通过平衡社会总需求，对经济的稳定

产生作用：

(1)当经济衰退而失业增大时，由于失业给付，抑制了个人收入减少的趋势，给失去职业和生活困难的人们以购买力，从而具有唤起有效需求的效果，一定程度上促进了经济复苏。（2）而当经济高涨失业率下降时，社会保障支出相应缩减，社会保障基金规模因此增大，减少了社会需求急剧膨胀，最终又使社会的总需求与总供给达到平衡。

（3）可见，社会保障支出自动地随着国民经济运行变化情况呈现出反方向增减变动，这就是社会保障支出手段的“内在稳定器”功能，以支出为手段，调节社会总供求关系，自动地平抑经济过热或过冷的现象，维持社会安定，促进和保持国民经济良性循环。

4．我国的社会保障体系主要包括哪四个方面的内容？相互之间是一种什么样的关系？ 答案要点：（1）我国的社会保障体系包括社会保险、社会救助、社会福利以及社会优抚四个方面的内容。

（2）社会保障四个方面的内容相互补充，社会保险在社会保障中居主导地位，其他保障项目是社会保险项目的补充。

（3）社会保障体系四个方面的内容具有一种递进的关系。社会救助属最低层次，主要保障社会成员的最低生活；社会保险是社会保障体系中最核心的保障，属基本纲领；社会福利属最高纲领，主要是为了改善社会成员的生活；而社会优抚属特殊纲领，是国家对以军人为主的特殊群体的一种特殊保障制度。

四、案例分析题

1．一外商投资企业在与员工签订的劳动合同中，规定员工只领取货币工资，社会保险费包括在工资之中，由员工自行参加社会保险。请问该外商投资企业的上述行为是否正确，为什么? 参考答案：

(1)该外商投资企业在工资中支付社会保险费的做法是不正确的，违反了我国有关社会保险费征缴的有关规定。

(2)依照现行的相关条例，外商投资企业应当依法向当地社会保险经办机构办理社会保险登记、申报和缴纳社会保险费。

其职工应当缴纳的社会保险费，应由企业从其本人工资中代扣代缴。

2．田某系城镇户口，从西北某县城来到东南沿海某城市的一个企业求职。企业与田某签订了为期5年的劳动合同，合同明确约定：企业不为田某缴纳社会保险费。请问该劳动合同中有关社会保险方面的条款是否有效？并说明理由。参考答案：(1)无效。

(2)我国社会保障相关法规规定，“用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费”。因此，该企业与田某所订立劳动合同中有关不缴纳社会保险费的约定，是违反劳动法和国务院有关行政法规的规定，应当属于无效的约定。

3．某外商投资企业拒绝参加社会保险。外方老板的理由是：“我已经在保险公司花钱给每个员工买了两份商业保险。员工已经很有保障了，就不用参加社会保险了。”问外方老板的话对不对？为什么？ 参考答案：(1)不对。(2)基本社会保险费的征缴范围中包括外商投资企业。因此，外商投资企业应按规定参加基本社会保险。

(3)参加社会保险具有强制性，是应参加企业的义务，是其职工应享有的权利，因此并不能以商业保险代替社会保险。4．某市企业经济效益很好，职工工资、奖金照发，但由于企业领导社会保险意识差，就是不愿缴纳社会保险费，经社会保险经办机构做工作，仍拒不缴费。为处罚该企业，社保经办机构采用了不拨付该企业退休职工养老金的做法，请问这样的处理是否妥当? 参考答案：

(1)不妥当。

(2)国务院明确规定“要严格实行社会保险基金收支两条线管理”，也就是说缴费和养老金支付是不能挂钩的。

(3)按我国现行的养老保险办法，企业缴纳社会保险费是为在职职工缴费，与退休人员毫无关系。如果不缴费就不拨付养老金，等于拿退休人员做人质，是错误的。

5．我国西部地区某市长为发展经济，吸引外资，对欲到该市投资的外资企业家说，“到我市投资可以给你最优惠条件，其中包括可以根据投资的数额来降低社会保险费的缴费比例。”请问该市长的做法是否正确？为什么？ 参考答案：(1)不正确。

(2)根据社会保险费征缴的有关条件，社会保险费的缴费比例是法定的，不得减免。该市长无权做出减征社会保险费的承诺。

六、实务操作题

1．小李在某城市某企业工作，按规定必须参加社会保险，现假定：小李上一平均工资收入为1000元。试问：按国家现行的标准，其每个月最多应缴纳多少社会保险费？至年底，其养老个人帐户的社会保险费储存总额应该是多少？

解答：社会保险共有5项，按规定个人必须缴费的有三项，分别为基本养老保险、基本医疗保险以及失业社会保险，小李每个月的缴费基数为上一平均收入，分别为：

（1）基本养老保险费：

个人每月最高缴纳本人月工资基数的8%： 1000* 8% = 80元

（2）基本医疗保险费：

个人每月缴纳保险费 =本人工资的2% = 1000* 2% = 20元

（3）失业保险费：

个人每月缴纳保险费 =本人工资的1% = 1000 * 1% = 10元

综上所算：

小李个人每月缴纳保险费：

= 应缴养老保险费 + 应缴医疗保险费 +应缴失业保险费

= 80 + 20 +10 = 110元

个人帐户每月基本养老保险费总额为本人工资的11%：1000 *11% = 110元

故，小李基本养老保险个人帐户本年保险费储存额

= 养老保险个人帐户每月储存额 *12 = 110*12 =1320元

2．假定某年某地国内生产总值增长率为10%，通货膨胀率为5%，年初社会保险基金期初投资额为1000万元，要确保社会保险基金有5%的增值，则该投资的期末收益应达到多少万元？ 解答：由于社会保障基金的保值只与通货膨胀有关，与国内生产总值的增长率无关，因此要确保社会保险基金有5%的增值，不仅投资收益要能够抵消通货膨胀率，而且还要有5%的增长，故该投资的期末收益应该达到：1000*(1+5%+5%)=1100万元。第二章 养老保险

一、单项选择题

1．我国城镇企业基本养老保险资金的筹集采用哪种形式？B A．完全积累制

B．部分积累制

C．现收现付制 D．预收预付制

2．现阶段我国城镇职工基本养老保险个人账户的规模占职工工资总额的百分之几？D A．7% B．8% C．10% D．11% 3．统一的企业职工基本养老保险制度出台之后参加工作的职工，其享受基本养老社会保险待遇的最低缴纳年限规定为多少年？C A．5年

B．10年

C．15年

D．20年

4．职工基本养老保险个人缴费的比率最终将达到工资总额的百分之几？D A．5% B．6% C．7% D．8% 5．职工基本养老保险个人缴费基数的下限为当地上一职工平均工资的多少？C A．40%

B．50% C．60% D．70% 6．职工基本养老保险个人缴费基数的上限为当地上一职工平均工资的多少？D A．150%

B．200% C．250% D．300% 7．企业补充养老保险的资金来源渠道有哪些？C A．国家、企业、个人三方负担 B．由企业和个人共同负担

C．由企业负担，个人可以负担，也可以不负担

8．按国家规定，企业缴纳基本养老保险费的比例一般不得超过企业工资总额的百分之几？B A．15% B．20% C．25% 9．基本养老保险采用社会统筹与个人帐户结合的模式，企业缴纳的基本养老保险费用作何处理？C A．全部纳入统筹基金 B．全部纳入个人帐户 C．部分纳入个人帐户，部分纳入统筹基金

10．职工退休后，个人帐户养老金的月领取额为本人帐户储存额除以多少？A A．120 B．150 C．180 11．在养老保险资金筹集方式上采用储蓄公积金制的国家是哪个国家？C A． 日本 B．英国 C．新加坡 D．波兰

12．国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立什么类型的养老保险？B A．商业 B．补充养老 C．个人储蓄

13．职工跨统筹地区流动时，其个人的养老保险关系和帐户应该进行如何处理？C A.只转移养老保险关系 B.只转移养老保险个人帐户 C.同时转移养老保险关系和养老保险个人帐户

14．职工或退休职工死亡后，其基本养老保险个人帐户储存余额是否可以继承？A A．全部可以继承 B．个人缴费部分可以继承 C．按储存额的半数继承 D．不能继承

15．职工本人无法确定上一月平均工资的，其基本养老保险的缴费基数如何确定？A A．按上一当地职工的平均工资缴纳B．按上一当地职工平均工资的60%的最低限缴纳 C．按上一当地职工平均工资的300%的最高限缴纳

二、多项选择题

1．下列哪些用人单位属于国家法定的企业基本养老社会保险的参保对象？ABD A．城镇国有企业B．城镇私营企业C．全额拨款的事业单位D．外商投资企业

2．我国城镇职工多层次的养老保险体系由哪几个部分组成？ACD A．基本养老保险 B．商业养老保险 C．企业补充养老保险 D．个人储蓄性养老保险

3．我国城镇职工基本养老金的待遇主要由哪几部分组成？AC A.基础养老金B.个人储蓄养老金C.个人帐户养老金 D.企业补充养老保险

4．我国法定的基本养老保险制度主要面向哪些劳动者？BC A.国家公务员B.城镇企业职工C.实行企业化管理的事业单位职工D.农民

5.对企业职工实施企业职工养老保险制度的基本原则有哪些？ABCD A.保障退休人员的基本生活 B.权利与义务相对应

C.保障水平与社会生产力发展水平相适应 D.公平与效率相结合

6.统一的企业职工基本养老保险制度的核心内容有哪些？ABD A.统一和规范企业和职工个人的缴费比例 B.统一个人帐户规模

C.统一基金财务管理制度 D.统一基本养老金的计发办法

7.《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》实施前参加工作、实施后退休且个人缴费和视同缴费年限累计满10年的企业职工，退休时基本养老金包括哪几个部分？ACD A.基础养老金 B.各项生活补贴 C.个人帐户养老金 D.过渡性养老金

8.企业职工退休后按月领取基本养老金必须符合下述哪些条件？ABCD A.符合规定退休年龄 B.缴费年限满15年

C.按规定办理退休 D.一直按规定履行缴费义务

9.养老保险个人帐户储存额的多少，主要取决于哪几个方面？AB 11

A.职工缴费基数 B.职工缴费年限 C.职工年龄 C.职工工作年限

10．企业补充养老保险具有下述哪些特点？BC A.国家立法强制企业参加 B.企业有权决定参加还是不参加 C.补充水平可以根据企业经济效益调整 D.企业一旦参加就不能中止

三、是非选择题

1． 当城镇企业经济效益下降时，可以少缴基本养老保险费。答案要点：(1)错。

(2)城镇企业缴纳基本养老保险费是国家依法规定的，缴纳费率的高低也是法定的。按照现行的相关法律条文，企业无权选择，也不能因为经济效益的好坏而调整缴费的基数和标准。2． 从业人员到了法定的退休年龄，不管缴费时间长短，均可以按月领取养老金。答案要点：(1)错。

(2)按照现行的城镇职工基本养老保险规定，城镇企业职工必须个人缴费和视同缴费的年限达到15年后，才能享受基本养老社会保险的待遇。当职工到达法定的退休年龄时，缴费年限少于15年的，只有一次性领取退职费。

3． 在《企业职工基本养老保险实施办法》实施前参加工作的连续工龄视同缴费年限。答案要点：(1)对。

(2)由于在《企业职工基本养老保险实施办法》实施前参加工作的城镇职工没有基本养老保险金积累，因此统一制度后，对实施前参加工作的职工采用老人老办法，也即其实施前参加工作的连续工龄视同缴费年限，可以累计到个人缴费的年限，作为其退休后享受基本养老社会保险的依据。

4． 职工个人缴纳的基本养老社会保险费全部纳入个人帐户。(1)对。

(2)我国基本养老社会保险采用社会统筹帐户和个人帐户相结合的方式，按照现行规定，职工个人缴纳的基本养老社会保险

费全部纳入个人帐户，最终达到职工工资总额的8%。

5． 城镇企业职工不论其收入高低，均以上一月平均工资作为基本养老保险的缴费基数。(1)错。

(2)基本养老保险的缴费基数设上下限限制。当企业职工月工资收入低于当地上一职工月平均工资60％时，按60％的标准缴纳基本养老保险费；当企业职工月工资收入高于当地职工平均工资300％时，应该按300％的标准缴纳基本养老保险费。6． 企业职工个人储蓄性养老保险是我国多层次养老社会保险制度的一个组成部分。答案要点：(1)对。

(2)实行职工个人储蓄性养老社会保险，能够扩大养老社会保险经费来源，多渠道筹集养老社会保险基金，减轻国家和企业的负担；有利于消除长期形成的保险费用完全由国家包下来的观念，增强职工的自我保障意识和参与社会保险的主动性。

7． 我国基本养老保险采取社会统筹与个人帐户相结合的模式。

答案要点：(1)对。

(2)基本养老保险采取社会统筹与个人帐户相结合的模式具有以下优点：社会统筹部分能够确保职工退休后的基本生活，体现社会保障的互助互济特点；采用个人帐户体现了保障待遇与劳动贡献相结合的原则，能够激励在职职工参与基本养老社会保险的积极性。

四、论述题

1．我国基本养老保险基金的筹集为什么要采用部分积累制？ 答案要点：我国采取部分积累制模式的具体理由包括：

(1)可以缓解人口老龄化带来的资金紧张的压力。采用部分积累制既能保证已退休人员基本生活的资金来源，又能适当积累以应付人口老龄化的危机。

(2)部分积累制能够在承认各地保障水平差别的前提下实现全国统一制度的目标模式，也即通过缴费基数与个人账户储存

数额的差别来承认收入水平与保障水平的差别，有利于实施统一的制度。

(3)部分积累制通过利益机制强化了受保人的自我负责精神与参与意识；

(4)个人积累部分全部进入个人账户，就好比是储蓄，多一份储蓄多一份保障，职工乐于接受这种保障；

(5)部分积累模式兼有其他两种模式的特点，具有较为灵活的制度特征。社会统筹部分使退休人员的基本生活有了保障，个人账户即便大幅度贬值，可以取消，恢复现收现付制。2．我国现行的养老社会保险制度由哪三个部分组成，各有什么特点？ 答案要点：

（1）我国企业职工养老社会保险由三个部分（或层次）组成。第一部分是基本养老社会保险；第二部分是企业补充养老社会保险；第三部分为企业职工个人储蓄性养老社会保险。（2）基本养老社会保险：亦称国家基本养老社会保险，它是由国家通过立法强制实行，保证劳动者在年老丧失劳动能力时，给予基本生活保障的制度。

（3）企业补充养老社会保险：企业补充养老社会保险。它是在国家法定基本养老社会保险的基础上由企业为提高本企业职工的养老社会保险的待遇水平，用自有资金而设立的一种辅助性的养老社会保险。

（4）个人储蓄性养老社会保险：企业补充养老社会保险。它是在国家法定基本养老社会保险的基础上由企业为提高本企业职工的养老社会保险的待遇水平，用自有资金而设立的一种辅助性的养老社会保险。

五、案例分析题

1．某县劳动保障行政部门在监察执法中发现，个别私营企业在缴纳养老保险费时，擅自将应由企业承担的缴费义务转嫁到职工头上，或自行降低单位的缴费比例，提高职工个人的缴费比例。请问，企业的这种做法对吗？并说明理由。参考答案：

(1)这种做法是错误的。

(2)理由：一是，它违反了国家有关社会保险的法律规定，包括基本养老保险在内的各项社会保险义务都是法定的，并带有强制性。依法参加各项社会保险的用人单位和职工都应当按时，并以货币形式全额缴纳社会保险费；二是国家相关法规规定，企业缴纳基本养老保险费的比例，一般不得超过企业工资总额的20%（包括划入个人帐户部分），具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。也就是说用人单位与职工的养老保险缴费比例由所在省、自治区、直辖市人民政府或其授权部门以法律形式加以确立，任何单位，无论国有、集体，还是私营企业都必须依法承担缴费义务，否则要承担相应的法律责任。2．某地政府在2000年春节期间，为了体现党和政府对困难企业职工的关怀，要求劳动和社会保障部门从养老保险基金中拨出30万元用于慰问困难职工。当地劳动和社会保障部门认为政府的要求不合法，请你说明具体理由。参考答案：

(1)该地政府的要求是不合法的。

(2)我国的各类社会保障基金是按照不同的保障项目分别设立的。对社会保障基金的管理实现的是专款专用的原则，也即养老保险基金只能用于职工养老保险，不能以任何理由挤占挪用。

（3）对困难职工的补助属于社会救助的范畴，应当视困难的程度从社会救助基金中支出。

3．小王在某市的一家外商投资企业工作，其上一全部收入为60000元，所在地区上一职工月平均工资为1000元。但企业今年按其基本工资2000元/月的标准为其代扣养老保险费，请问该企业的做法是否正确，小王的缴费基数应该是多少？ 参考答案：

(1)该企业的做法是错误的。错误的理由是：按照现行的规定，企业职工基本养老保险的缴费基数为上一的月平均工资，工资收入应该为国家统计局规定的全部收入之和，而并非是标准工资或基本工资。

(2)现行的政策同时规定，当职工的月平均工资低于当地企业职工平均工资60%时，应按60%计算，高于300%时，只按300%计算。小王上一的全部收入为60000元，月平均工资为5000元，高于当地职工月平均工资300%的标准，因此，按规定只需

按上限缴纳。

（3）因此，小王的缴费工资基数应为：1000元×300%=3000元。

4．某厂每月应缴基本养老保险费100万元，社会保险经办机构每月应支付该厂离退休费用80万元，该厂厂长主动与社会保险经办机构联系，愿意为本厂企业离退休人员代发养老金，并提出采用差额结算的方式，每月只缴20万元，剩余的80万元由工厂直接发给退休人员。请问这种方式是否正确，并分析这种行为的后果。参考答案：(1)错误。

(2)国务院颁布的《社会保险费征缴暂行条例》第十二条明确规定：“缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。”因此，企业与社会保险经办机构不能采用差额结算的方式。

(3)差额结算方式会产生以下弊端：首先，在差额结算方式下企业可能挪用或不按时足额发放养老金，造成企业内部拖欠，难以从根本上保障广大参保人员的切身利益。其次，实行差额缴拨，不利于将企业从大量的事务性工作中剥离出来，不利于建立独立于企、事业单位之外的社会保障体系。

5．冯先生是某机械企业职工，其所在企业没有按规定为其办理养老保险，为此他找到厂领导，厂领导对冯先生说：“你要参加养老保险，我们可以帮你办。但厂里目前有困难，你先将厂里要缴的养老保险费一起缴纳，以后等企业经济效益好了再还给你。”请问厂长这样做对吗？ 参考答案：

(1)这种做法不对。

(2)国务院1999年1月颁布的《社会保险费征缴暂行条例》规定，基本养老保险费的缴费义务主体是企业（单位）及其职工，企业和职工是共同缴费主体。

(3)该厂长的做法是把企业应尽的义务全部转嫁到职工身上。这种行为侵害了冯先生的合法权益。

(4)即便该厂长承诺以后会归还，但在法律上也是不允许的。

六、实务操作题

1．小江是2000年8月大学毕业后分配到一家公司工作，从参加工作的当月起就在北京市海淀区参加了养老保险，并按照规定缴纳了养老保险费。一天，他向北京市劳动保障局咨询，问将来在什么情况下才能领取养老金。假如你是北京市劳动保障局负责养老保险的工作人员，你应如何回答？ 分析要点：

(1)如果一直按规定履行缴费义务，且退休时累计缴费年限满15年，达到国家法定退休年龄，并办理退休手续后，可以按月从社会保险机构领取基本养老金。

(2)如果个人缴费年限累计不满15年，退休后不享受基础养老金待遇，其个人帐户储存额本息一次支付给本人。2.老李、老张和老梁同为某市工人。老李上一月平均收入5000元；老张所在企业经济效益不好，其每个月仅能获得当地的最低工资400元；老梁没有固定工作，不知道自己确切的收入。他们所在城市上一职工月平均工资为1000元，养老保险个人缴费比例为8％。请问，三人应缴纳基本养老保险费的工资基数是多少？并请计算出具体缴费额。

分析要点：(1)老李的工资收入超出了本地平均工资的300%的标准，超过部分不缴费，也即缴费工资基数为3000元，缴费额为3000元×8％＝240元/月；

(2)老张的月平均工资低于当地职工的月平均工资，按规定按职工平均收入的60%作为缴费基数，缴费额为1000元×60%×8％＝48元/月；

(3)老梁因不知道确切收入，按规定按社会平均工资水平作为缴费基数，缴费额为1000元×8％＝80元/月。

第三章 失业社会保险

一、单项选择题

1． 城镇用人单位应按本单位职工工资总额的多少缴纳失业保险费？C A．1% B．1.5% C．2% D．3% 2． 城镇失业保险，个人需要缴纳的比例占其工资额的百分比为多少？A A．1% B．2% C．3% D．不需要缴纳

3． 城镇职工一次核定的领取失业保险金的期限最长不超过几个月？D A．3个月

B．6个月

C．12个月

D．24个月

4．失业人员在领取失业保险金期间自谋职业的，能否继续领取失业保险金？C A．继续按月领取

B．停止领取

C．一次性领取

5．失业人员失业前所在单位和本人按照规定累计缴费时间满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长不能超过几个月？C A.10个月

B.12个月

C.18个月 D．24个月

6．在失业保险基金5个支出项目中包括下述哪项补贴？A A．接受职业培训、职业介绍

B．接受成人教育

C．享受最低生活保障

7．失业人员在领取失业保险金期间患病就医的，可以按照规定向社会保险经办机构申请领取医疗补助金。医疗补助金的支付渠道是哪一个？C A．医疗保险基金 B.下岗职工基本生活保障资金

C.失业保险基金 D.城市居民最低生活保障基金 8.失业人员与下岗人员的根本区别体现在哪里？B A.下岗人员原为国有企业职工 B．下岗人员与原企业保留劳动关系 C．下岗人员有机会回到原企业工作

9.失业保险经办机构根据什么标准核定失业人员领取失业保险金的期限？A A.失业人员失业前所在单位累计缴费时间 B.失业人员失业前的工资收入水平C.失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间 D.失业人员失业前的累计工龄

10.失业人员在领取失业保险金期间重新就业后再次失业的，缴费时间如何计算？B A.缴费时间重新计算 B.缴费时间累计计算 C.缴费时间不再计算 D.缴费时间加倍计算 11.城镇所在单位和职工按照规定参加失业保险，履行缴费义务多少时间才有资格享受失业社会保险？C A．3个月 B．6个月 C．一年 D．二年

12．我国失业保险条例所指的失业人员是指下列哪一类失业人员？C A．全部失业人员 B．城镇失业人员 C．城镇就业转失业的人员

13．失业人员在领取失业保险金期限内因为某种原因停止享受的，其未领完的失业保险期限作何处理？A A．给予保留，下次失业时合并计算B．作放弃处理 C．其余期限一次性领取

二、多项选择题

1.失业人员必须同时满足下述哪些条件？ABCD A．在法定的劳动年龄之内 B．具有劳动能力 C．没有工作且正在寻找工作 D．有求职愿望并在劳动保障部门登记 2．我国建立失业社会保险制度的目的有哪些？AB A.保证失业人员失业期间的基本生活 B．促进失业人员再就业 C．创造就业机会 D.减轻社会的救助负担

3．失业人员在领取失业保险金期间死亡的，参照当地对在职职工的规定，对其家属按月发给哪些补助？AB A．丧葬补助金 B．抚恤金 C．家属抚养费 D．一次性生活补贴 4．失业人员领取失业保险金，必须同时具备的条件有哪些？ACE A．按照规定参加失业保险，所在单位和本人已履行缴费义务满1年的

B．生活的确困难，需要依靠失业保险金维持基本生活的C.非本人意愿中断就业的D．不论何种原因中断就业的E．已办理失业登记，并有求职要求的

5．失业保险基金可用于以下哪些项目支出？ABD A．失业保险金 B．领取失业保险金期间的医疗补助金 C．失业人员的住房公积金D．失业人员领取失业保险金期间接受职业培训、职业介绍的补贴

6．失业保险基金由哪几个部分构成？ABC A．城镇企业事业单位及其职工缴纳的失业保险费 B．失业保险基金的利息

C．财政补贴 D．社会捐款 7．失业保险待遇包括哪几个部分？ABCD A．失业保险金 B．医疗补助金

C．丧葬补助金、抚恤金 D．职业培训、职业介绍补贴 8．失业保险费的征缴范围包括下述哪些单位及其职工？ACD A．城镇企业 B．国家行政机关

C．事业单位 D．外商投资企业

9．下述哪些有关失业保险基金发放标准的说法是正确的？BC A．失业保险金按失业人员失业前的缴费基数发放 B．根据失业人员的累计缴费时间确定失业保险金的发放期限； C．失业保险金一般按月发放 D．只要缴纳过失业保险就能享受失业保险待遇 10．失业人员不能继续领取失业保险金的情形有哪些？ABC A．重新就业 B．应征服兵役C．移居境外D．家庭平均收入高于当地平均水平

三、是非选择题(简要说明理由)1．凡是有工作能力和就业意愿的成员，在一定时期内失去工作机会和相应报酬的，都算作失业。答案要点：(1)不完整。(2)失业的条件有五个：一是在法定的劳动年龄内，二是具有工作能力；三是失去了工作正在寻找工作；四是有工作但收入低于当地城镇最低生活保障线。

2．失业保险基金不完全用于发放失业保险金。答案要点：(1)对。(2)失业保险基金的支出渠道包括：失业保险金、医疗补助金、丧葬补助金和抚恤金、职业介绍和职业培训的补贴等等。

3．失业人员在失业期间重新再就业，其未领完的失业保险期限可以保留。答案要点：(1)对。

(2)失业人员在失业期间重新再就业，其未领完的失业保险期限可以保留至下一个失业期限累加，但累加的期限不能超过规定的最高期限。

4．向失业人员支付失业保险金体现了社会保险的社会互助原则。答案要点：(1)对。

(2)失业保险遵循的是保险的大数原则,大部分投保人员对遭遇了失业风险的社会成员的一中互助行为。

5．失业社会保险金的发放需要考虑家庭经济状况和个人缴费时间的长短。答案要点：(1)错。(2)失业社会保险基金的发放在统筹地区采用统一的发放标准，不考虑家庭经济状况；(3)个人缴费时间的长短只同失业保险金领取的期限相关，与失业保险金的水平无关。

6．有工作但收入低于城镇生活保障线的部分人员视同失业人员。

答案要点：(1)对。

(2)去年，我国劳动和社会保障部对失业的定义作了重新调整，将有工作但收入低于城镇最低生活保障线标准的人员纳入失业的范畴。

四、论述题

1．我国为什么要建立城镇失业社会保险制度？

答案要点：我国建立城镇失业社会保险制度的目的和作用主要有：

(1)能够有地保障失业人员在失业期间的基本生活，维护社会稳定；

(2)有利于促进失业人员的再就业；(3)增强了企业职工的竞争和风险意识。

2．我国失业保险基金的筹集采用何种方式?失业社会保险基金由哪几部分构成？ 答案要点：

(1)我国失业保险制度建立以来，一直实行基金制，在基金来源上采取用人单位和职工缴费和财政补贴的方式。

(2)我国的失业保险基金由以下几个部分组成：一是失业保险对象缴纳的保险金。包括城镇企事业单位、城镇企事业单位职工缴纳的失业保险费。二是失业保险基金的利率与利息； 三是财政补贴，即失业保险费经办机构所需经费由财政补助；各省市有“失业保险调剂金”，各省规定从财政中拿出一定比例组成调剂金，目的是协调各地的失业保险金；四是依法纳入失业保险金的其他资金。

3．请你谈谈我国现行的失业保险制度存在哪些问题？ 答案要点：我国现行的失业保险制度存在的主要问题主要有以下几个方面（只要答出三点即可）：一是保障的范围较窄，目前仅覆盖城镇企业和事业单位的职工，失业人员仅限于就业转失业的人员；二是失业保险金的发放标准没有同职工的缴费基数相挂钩，没有体现权利与义务对等的原则；三是不利于缴费基数低的人员在失业期间的再就业；三是失业保险金的待遇偏低，一般为最低工资的70-80%；四是失业保险金的领取期限偏短，一次核定的失业保险期限最长不超过二年。

五、案例分析题

1．在一次社会保险执法大检查中，劳动保障行政部门发现某公司缴纳失业保险费的基数与其工资总额存在很大的差距。劳动保障部门询问其原因，企业解释说，该企业是按支付给本企业所招用的城镇职工的工资为基数缴纳失业保险费的，基数中未包括支付给农民合同制工人的工资。请问该企业的做法是否合法？其理由是什么？ 参考答案：

(1)不合法。

(2)理由：一是《失业保险条例》规定：“城镇企业事业单位按照本单位工资总额的百分之二缴纳失业保险费。”二是工资总额是单位在一定时期内支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，工资总额的计算应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据。

2．某市红星电机厂属特困企业，基本处于半停产状态，1998年职工工资欠发半年多，1999年春节前，厂职工商议要集体到市政府“上访”，得知这个信息后，市政府马上召开由劳动、财政等部门参加的联席会议，决定社会保险中心从失业保险基金中

一次性的给该厂支付困难补助金20万元，由于处理问题及时，该场**终于得到了平息。请问，该市政府的决定是否妥当，为什么？

参考答案：

1)该市政府及时采取措施是完全正确的，但所需费用的出处不妥。2)用失业保险基金支付特困企业职工困难补助，违反了《失业保险条例》规定的失业保险基金支付范围，该笔资金应由地方财政予以解决。

3．老张是立新小学的校长，立新小学属事业单位。国务院《失业保险条例》颁布施行后，小学所在区的劳动保障部门到学校宣传失业保险政策，并要求学校教职员工参加当地的失业保险，而老张则认为，我们学校是完全由财政拨款的事业单位，是实施义务教育的部门，不可能有人失业，所以，不愿意参加失业保险。请问老张的认识对吗？请说明理由。参考答案：(1)不对。

(2)《失业保险条例》规定，城镇企业事业单位及其职工必须参加失业保险。而立新小学属事业单位，所以，应该无条件地参加失业保险，并按规定履行缴费义务。

4．某省失业保险基金结余3亿多元，而实际领取失业保险金的人数则只有几千人。考虑到本省就业状况及基金结存情况，省政府常务会议研究决定，从2001年8月1日起，将全省失业保险费率下调0.5个百分点。请问，省政府这样做符合法律规定吗？为什么？ 参考答案：(1)不符合。

(2)《失业保险条例》对单位及职工个人缴纳失业保险费的比例已作出明确规定，各地区都应遵照执行。

(3)《条例》明确规定，报经国务院批准，才可适当调整失业保险费率，省级政府无权自行决定这一事项。

5．张光今年60岁，正在办理领取养老保险金的手续。1986年以来，除了单位按规定缴纳的失业保险费外，张光个人也按规定缴纳了失业保险费658元整。张光在办理退休手续时找到

经办机构负责人说，我参加失业保险这么多年，缴了这么多失业保险费，可我没享受过一次失业保险待遇。他认为这笔钱属于他自己，要求经办机构如数退还本人。请问这种要求成立吗？为什么？ 参考答案：

(1)不成立。

(2)失业保险基金实行社会统筹，带有明显的互济性。单位和个人缴费全部进入基金。基金按以支定收、略有节余的原则筹集，统筹使用。

6．张教授是一家高新技术公司的聘用人员。此前，张教授已从某大学退休。在该公司参加失业保险问题上，经办机构的小王认为，包括张教授在内的所有人员都应该参加并按规定履行缴费义务。请问，小王的看法正确吗？请解释原因。参考答案：

(1)不正确。

(2)失业保险的对象应是在劳动年龄内，以工资收入为生活来源的劳动者，张教授已经退休，有养老金保障生活，不必参加失业保险。

7．小张、小李家住河南农村。两人同在某市一个机器加工厂做工，并与厂方签订了劳动合同，期限为3年。在该厂执行《失业保险条例》过程中，厂劳资部门将他们纳入了参加失业保险的范围，并同其他职工一样，每月从其工资中扣除个人应缴的失业保险费。请问该企业的做法是否正确，为什么？ 分析要点：

(1）按照《失业保险条例》规定，城镇企业事业单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费，所以，单位从小张、小李的工资中代扣代缴失业保险费的做法无法规依据；

(2）条例规定了农民合同制工人被解除劳动关系或不再续签劳动合同时，符合条件的可以领取一次性的生活补助，而不是按月领取失业保险金，这说明农民合同制工人同其他参加失业保险的城镇职工是有区别的。

(3）城镇企业事业单位招用的农民合同制工人应该参加失业保险，单位应按本单位工资总额的2%缴纳失业保险费，但农民合同制工人本人不缴费。

六、实务操作题

1．按照某地失业社会保险的规定，累计缴费时间满一年不足二年的，可享受3个月的失业保险金；累计缴费时间满二年不足三年的，可享受6个月的失业保险金；累计缴费时间满三年不足四年的，可享受9个月的失业保险金；累计缴费时间满四年不足五年的，可享受12个月的失业保险金；累计缴费时间满5年及5年以上的，每满一年增发1个月的失业保险金。梅女士自工作后依法缴纳失业社会保险费，工作6年后失业，一年后梅女士重新就业，重新就业二年后又失业。请问：她第二次失业可领取多长期限的失业社会保险金？前后总共享受了多少个月的失业保险金？ 答案要点：

(1)梅女士在第一次失业前已缴费6年，按规定可以享受14个月的失业保险金；但其在领取了12个月后重新就业，按规定未领取的2个月可以保留；

(2)梅女士第二次失业前工作了二年，按规定可以领取6个月的失业保险金；

(3)梅女士第二次失业总共可以领取的失业保险期限为：6+2=8个月。

（4）其前后总计领取的失业期间为：20个月。第四章 医疗社会保险

一、单项选择题

1． 我国逐步建立的城镇职工多层次医疗保障体系以什么制度为核心？A A．基本医疗保险 B．企业补充医疗保险

C．个人医疗保险 2． 国家规定城镇哪一类型的单位及其职工都要参加基本医疗保险？C A．企业 B．企业、事业单位 C．所有用人单位

3．《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》规定，基本医疗保险费由哪些主体缴纳？A A．用人单位和职工个人共同

B．用人单位全部

C．个人全部

4．城镇基本医疗保险，个人需要缴纳的比例占其工资额的百分之几？B A．1% B．2% C．3% D．不需要缴纳 5．基本医疗保险统筹基金来源于哪里？

A．用人单位依法为职工缴纳的基本医疗保险费的总额

B．用人单位和个人缴纳的基本医疗保险费总额

C．用人单位缴纳的基本医疗保险费扣除划入个人帐户后的余额部分

6.按国家规定，用人单位缴纳的基本医疗保险费划入职工个人帐户的占百分之几？

A．30%

B．20%

C．40% D.50% 7．国家公务员在参加基本医疗保险的基础上,还享受什么样的医疗制度？

A.公务员医疗补助 B.公费医疗 C.劳保医疗 D.疾病补贴

8．一般而言，基本医疗保险个人帐户主要支付哪一类医疗费用？

A．门诊和急诊

B．急诊、住院

C．门诊、住院

9．基本医疗保险统筹基金设有起付标准，起付标准原则上控制在当地职工上年平均工资的百分之几？

A．5%

B．10% C．8% D． 6% 10．基本医疗保险统筹基金最高支付限额控制在当地职工年平均工资的多少倍左右？

A．4倍

B．2倍 C．6倍 D．5倍

11．不符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准及相应管理规定的医疗费用，能否在基本医疗保险基金中支付？

A.不允许

B.允许

C.根据具体情况决定

12．哪一类医疗费用，可通过实行职工大额医疗费用补助办法等途径得到解决？

A.基本医疗保险统筹基金最高支付限额以上 B.基本医疗保险统筹基金起付标准以下

B.基本医疗保险统筹基金起付标准以上，最高支付限额以下个人自付部分

13．我国现行的社会保险制度中，按照规定覆盖范围最大的保险项目是哪一个？

A.养老保险 B.医疗保险 C.失业保险 D.工伤保险

参考答案：1A，2C，3A，4B，5C，6A，7A，8A，9B，10A，11A，12A，13B

二、多项选择题

1．以下哪些诊疗费用不属于基本医疗保险准予支付的范围？

A． 院外会诊费 B．挂号费 C．急救车中发生的费用 D．点名手术附加费

2．以下哪些药品不能纳入基本医疗保险用药范围？

A．进口药品 B．用中药材和中药饮片泡制的各类酒制剂

C．各类药品中的果味制剂、口服泡腾剂 D．非处方药 3．基本医疗保险统筹基金起付标准以下的医疗费用主要从在哪里开支？

A．个人帐户 B．社会统筹基金 C．个人负担 D．大额医疗费用补助

4．基本医疗保险个人帐户基金的主要来源有哪些？ A．个人缴费 B．国家财政注入 C．单位缴费划入部分 D．个人帐户的利息

5．基本医疗保险制度改革的基本原则是什么？

A．基本保障 B．广泛覆盖 C．双方负担 D．统帐结合

6．超过基本医疗保险最高支付限额的医疗费用可以通过什么途径解决？

A．大额医疗费用补助 B．企业补充医疗保险 C．公务员医疗补助 D．商业医疗保险

7．用人单位缴纳的基本医疗保险费划入个人帐户的比例根据哪些因素确定？

A．统筹地区 B．职工年龄 C．职工健康状况 8．下列哪些属于基本医疗保险个人帐户的主要支付范围？ A．门诊治疗费 B．住院费用 C．购买医保定点药房的药品费用 D．统筹基金起付标准以下的医疗费

9．退休人员参加基本医疗保险可以享受哪些方面的照顾？ A．个人不缴费 B．个人帐户计入比例高于在职职工 C．优先住院 D．统筹基金支付范围内个人自付比例比在职职工高

10．以下哪些对象是职工基本医疗保险制度实施的对象？ A．公务员 B．退休人员 C．离休人员 D．家庭保姆

参考答案：1ABD，2BC，3AC，4ACD，5ABCD，6ABCD，7AB，8ACD，9AB，10AB

三、是非选择题(简要说明理由)1．我国基本医疗社会保险基金的来源包括用人单位及职工按规定的费率所缴纳的费用，国家财政不加以补贴。答案要点：

(1)错。

(2)我国基本医疗社会保险基金的筹集采用医疗费三方分担体制：三方是指国家、用人单位和职工个人。坚持三方合理负担医疗费用，主要是体现了医疗保险权利与义务的统一。(3)个人负担的医疗费目前是缴纳本人年工资总额的1％；用人单位按本单位职工工资总额的2%缴纳，国家财政补贴主要体现在二个方面，一是用人单位的基本医疗保险费用在税前列支，二是当基本医疗社会保险统筹基金支付发生了困难时，由财政补贴。

2．参加基本医疗保险的城镇职工，其在同一个医保内发生的住院费用全部由统筹基金支付。答案要点：

(1)错。

(2)基本医疗保险统筹基金对门诊发生的医疗费用的支付有明确的规定，设起付标准和封顶线，起付标准以下的费用由个人

自负；起付标准以上封顶线以下的费用由统筹基金按一定的比例支付；封顶线以上的费用可通过大额医疗互助基金等方式支付。

3．没有参加工伤保险的用人单位，其职工因工伤或职业病所发生的医疗费用可以在基本医疗保险中支付。答案要点：

(1)错。

(2)社会保险费用的支付实行专款专用，职工因工伤或职业病所发生的医疗费用基本医疗社会保险不予支付，如用人单位没有参加工伤社会保险，由所在单位负担。

4．基本医疗个人账户内的金额可以跨结转使用。答案要点：

(1)对。

(2)按照现行的基本医疗保险办法，职工个人帐户的资金归个人使用，支付范围包括一般的门、急诊的医疗项目费用以及按规定必须由个人负担的医疗费用，如果当年的费用有积余，可以跨结转使用和继承。

5．城镇事业单位可以自主决定是否参加基本医疗保险。答案要点：

(1)错。

(2)国家规定，城镇所有的用人单位及其职工均必须参加基本医疗社会保险。事业单位也属于基本医疗社会保险的征缴对象，因此必须参加，6．基本医疗社会保险按实际需要提供服务。答案要点：

(1)对。

(2)基本医疗社会保险不同于基本养老社会保险等项目，它只有当投保人需要接受医疗服务时才产生支付行为，具有短期、经常性等特点。

7．用人单位缴纳的基本医疗保险费全部纳入基本医疗统筹基金。

答案要点：(1)错。

(2)用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分，一部分用

于统筹基金，另一部分按30%比例划入个人医疗账户。

8．只有纳入《国家基本医疗药品目录》的药品，才属于基本医疗保险支付范围。答案要点：(1)对。

(2)<<国家基本医疗保险药品目录>>是根据国家<<国家基本医疗保险药品目录>>制定的，目的是对基本医疗保险用药范围进行管理，以保障参保人员基本医疗用药,合理控制药品费用和基本医疗保险的收支平衡。

四、论述题

1．世界通行的医疗社会保险待遇支付做法有哪些？我国基本医疗社会保险待遇采用什么样的支付方式? 答案要点：

(1)世界通行的医疗社会保险待遇支付做法主要有三种：一为直接支付。也即当患者生病，其医疗服务费用由医疗社会保险机构统一支付；二为报销医药费。也即患者在看病时先垫付全部医疗费用，然后凭单据到医疗社会保险机构进行报销；三为向患者提供服务。也即病人必须在医疗社会保险机构定点的医疗服务点就医，享受其指定的免费医疗服务。

(2)在我国，主要采用前二种方式，也即采用直接支付和患者报销两种方式。医疗保险统筹支付所依据的是实际发生基本医疗费用，即国家有关部门规定的基本药品、必须的检查费用、住院费用等，而自费药品、“非基本”药物及检查费用等，则不在报销之列。社会医疗保险住院费用的报销凭证是医院出具的正式收据或发票，凭票报销。如果采用“打卡”付费，则只需医院输入药品清单等即可报销。

2．我国城镇职工医疗保险改革中所要建立的基本医疗保险制度有哪些主要特点？

答案要点：我国城镇职工医疗保险改革中所要建立的基本医疗保险制度具有以下特点：

(1)基本保障。是指基本医疗保险的水平要根据目前我国财政和企业的承受能力确定，只能保障职工的基本医疗需求；

(2)广泛覆盖。是指基本医疗保险要覆盖城镇所有用人单位和职工；

(3)双方负担。是指实行基本医疗保险费用由单位和个人共同合理负担；

(5)统帐结合。是指基本医疗保险实行社会统筹和个人账户相结合，建立医疗保险统筹基金和个人账户，并明确各自的支付范围，统筹基金主要支付住院医疗费用，个人账户主要支付门诊医疗费用。

3．我国的基本医疗保险制度存在哪些问题？ 答案要点：目前我国现行的基本医疗保险存在的问题主要有（只要求答出三点）

（1）医疗保险的覆盖面比较窄，只包括城镇地区的用人单位的在职职工和退休职工，其他人群尚未纳入；（2）法定范围内的企业对医疗保险的认识不足，欠费的现象仍存在；

（3）医疗保险是政府购买服务，而政府对医疗服务的监管不力，尤其是一家人用一个医疗帐户的现象仍存在；（4）医疗保险基金的来源渠道不够广泛，社会化程度还不够高。

五、案例分析题

1．职工王女士患有慢性病，需要经常吃药，其个人帐户内的金额已用完，但其爱人及家中其他亲属的个人账户里还有余额，她认为既然是一家人，因此她也有权使用其家人个人帐户内的余额。请问她的认识是否正确？为什么？ 参考答案：

(1)王女士的说法是不正确的。医疗保险个人帐户资金用完后，不能使用其他亲属的个人帐户。(2)由于每个人身体健康状况不同，个人的医疗需求也不同，必然导致每个人的医疗支出存在差别。我国现阶段实施的医疗保险制度改革中的个人账户是建立在每个职工名下的，实施的个人账户不是家庭账户，每个人的医疗账户只能自己来使用，一旦个人账户的余额已用完，则在当里以后需要由个人账户来支付的医疗费用，应由本人自费支付。

(3)这样做的目的是：A.保证个人账户里的资金是属于职工自己专用的；B.可以使职工自己养成关注医疗费用的意识，减少不必要的医疗支出，防止医疗资源的浪费，防止个人账户里

的资金很早就用完；C.保护账户拥有者的利益，因为实施个人账户的目的是要纵向积累，即如果个人账户的资金未用完，可以累积使用，以解决将来的可能较高的医疗费用。

2．小王是某企业的一名职工，其所在企业参加了企业基本医疗保险，但没有参加工伤社会保险。在最近的一次工伤事故中，小王不幸受了伤，住院治疗花费了很大的一笔费用。企业给了小王一笔补助费用后，建议小王的医疗费到社会医疗统筹基金去报销。请问企业的这种做法对吗？为什么？ 参考答案：

(1)不对。

(2)根据企业职工基本医疗保险制度的相关规定，因工伤发生的医疗费用不属于医疗社会保险费用的支会范围。

（3）该企业虽然没有参加工伤社会保险，但应该按照国家的相关规定，按工伤的待遇支付医疗费用。

3．某企业共有职工和退休人员1200人，其中在职职工1000人，退休人员200人。则该企业参加基本医疗保险的人数为1200人，缴费人数为1000人。你认为这种说法对吗？为什么？ 参考答案：(1)正确。

(2)按照有关规定，企业在职职工与退休人员均需参加基本医疗保险，因该企业参加基本医疗保险的人数应该为1200人；

（3）企业缴纳基本医疗保险费用的基数为在职职工的工资基数之和，因此无需承担退休人员的基本医疗保险费，故缴费人数应为1000人。

六、实务操作题

1．小王现年32岁，在上海一家企业工作，上一月平均工资为5000元，假定上海市上一职工的月平均工资水平为1500元。请问今年他应该缴纳的基本医疗保险月工资基数是多少？按规定，企业缴纳的工资基数中按0.8%的比例划入小王的帐户，则到年底他可支配的个人账户资金总额将达到多少？

参考答案：

（1）个人应该缴纳的月基数：4500元（超过300%部分不作为工资基数）；

（2）个人每月的缴费额：4500 × 2%=90元；

（3）每月单位缴费划入：4500×0.8%=36元；

（4）年底时可支配帐户总额由二部分组成：（90+60）×12=1800元。

2．某职工在一个医保内在规定的定点医疗机构一次住院发生医疗费用2.2万元，其中发生超出基本医疗保险药品目录和诊疗项目等费用2000元；所在统筹地区上一职工的平均年收入为8000元，统筹支付范围费用的支付比例为90%，起付标准及封顶线标准与国家的规定相同。请问：统筹基金应为其支付多少元？该职工自付或通过其他途径解决多少元？ 参考答案：

(1)按照规定，基本医疗保险统筹基金不予支付起付标准以下部分，超出基本医疗保险药品目录和诊疗项目的部分及最高支付限额以上部分。起付标准为:8000*10%=800元;封顶线:8000*4=32000元;(2)所以统筹基金支付的金额应为（22000-2000-800）*90%=17280元。

(2)该职工自付或通过企业补充医疗保险等途径解决的部分则为：22000-17280=4720元

3．某统筹地区医疗保险基金的起付标准为800元，最高支付限额是3万元，统筹基金支付范围内个人自付比例为10%。现假定某职工一次住院所花费的医疗费用为4万元，其中5200元为非《药品目录》所列药品发生的费用。试问，该职工的医疗费用如何支付？ 参考答案：

（1）该职工自付段费用：800元；（2）个人需承担的非《药品目录》所列药品发生的费用：5200元；

（3）统筹基金支付范围发生的费用：40000-800-5200=34000元

（4）按规定统筹基金支付的部分：34000*90%＝30600元；（5）统筹基金实际支付：30000元；

（6）该职工实际承担的自付部分：10000元。第五章 工伤社会保险

一、单项选择题

1．城镇工伤社会保险，个人需要缴纳的比例占其工资额的百分

之几？

A．1% B．2% C．3% D．不需要缴纳

2．职工在单位工作期间突发疾病且经抢救无效死亡的，能否按工伤处理？

A．按工伤处理 B．不能按工伤处理 C．由企业自行决定 3．城镇职工在上下班路途中遭遇了交通事故，必须符合什么条件才能按工伤处理？

A．机动车事故 B．在上下班必经路线上 C．在上下班必经路线上的机动车事故

4．我国工伤社会保险的实施对象是哪类企业及其职工？

A．中国境内所有企业 B．城镇所有企业 C．城镇企业和个体工商户 D．国有企业

5．工伤社会保险实施所依据的理论是什么？

A．有过失补偿理论 B．雇主责任补偿理论 C．无过失补偿理论

6．按照《工伤保险条例》规定，共有多少种情形可以认定为工伤？

A．5种 B．7种 C．8种 D．10种

7．劳动能力鉴定标准是鉴定劳动者伤残后丧失什么能力的客观依据？

A．生活能力 B．劳动技能 C．劳动能力

8．职工被借调期间受到工伤事故伤害的，由哪一方承担工伤保险责任？

A．原用人单位 B．借调单位 C．原用人单位与借调单位共同承担

9．职工发生工伤事故伤害或者被诊断为职业病后，其医疗费用由谁支付？

A．基本医疗保险基金

B．工伤保险基金 C．都可以 10．职工在下列情形中，不能认定为工伤的是哪一类？ A．患职业病的 B．医护人员在救护“非典”病人过程中感染“非典”

C．因公外出下落不明的 D．在上下班途中，受到非机动车事故伤害的

11.工伤保险根据下述什么原则设立工伤保险基金，对工伤职工提供经济补偿和实行社会化管理服务? Ａ、社会统筹和个人帐户相结合 Ｂ、社会统筹和单位管理 Ｃ、社会统筹 D、个人帐户管理

参考答案：1D，2A，3A，4A，5C，6B，7C，8A，9B，10D,11C

二、多项选择题

1．我国工伤社会保险费率采用哪几种模式？

A．均一费制 B．差别费率制 C．浮动费率制 2．工伤社会保险待遇具体包括哪些部分？

A．医疗待遇 B．伤残待遇 C．因工死亡待遇 D．亲属工作安置待遇

4．职工因工死亡，应按照有关规定发给哪些补助？

A．丧葬补助金 B．供养亲属抚恤金 C．一次性工亡补助金 D．精神损失费

5．职工因工伤而死亡，以下哪些亲属有可能享受供养亲属抚恤金？

A．父母 B．未成年子女 C．没有收入来源的妻子 D．祖父母 6．《工伤保险条例》规定，为了防止劳动过程中的事故，减少职业危害，工伤保险要做到哪二者相结合？

A．工伤事故预防 B．职业病鉴定 C．工伤康复 D．医疗保险

7．根据《工伤保险条例》，以下哪一些不能认定为工伤？ A．犯罪或违法 B．自杀或自残 C．斗殴或酗酒 D．借调至外单位受伤

8．根据《工伤保险条例》，以下哪些可认定为工伤？ A．在生产工作环境中接触职业性有害因素造成职业病的 B．因履行职责遭致人身伤害的 C．因工作需要陪酒伤亡的

D．因公、因战致残的军人复员转业到企业工作后旧伤复发的

9．我国工伤保险的基本原则包括哪一些？ A．“有过失补偿”原则

B．“优待”原则

C．企业一方缴费和差别费率原则 D．保障与赔偿相结合的原则

10．工伤职工出现了下列哪些情形，应该停止享受工伤保险待遇？

A．拒不接受劳动能力鉴定 B．拒绝治疗 C．被判刑正在收监执行 D．自愿与原企业解除劳动关系

参考答案：1BC，2ABC，3AC，4ABC，5ABCD，6AC，7ABC，8ABD，9CD，10ABC

三、是非选择题

1．凡在从事与工作相关的活动时发生的工伤事故或职业病，均可享受工伤社会保险。答案要点：

（1）对。

（2）我国《工伤保险条例》对工伤或职业病的界定作出了明确的规定，工伤认定的范围，不仅是“在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害”，而且也包括“从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害”的情况。由此判断：凡在从事与工作相关的活动时发生的工伤事故或职业病，均可享受工伤社会保险。

2．工伤保险必须与工伤预防相结合。答案要点：

（1）对。

（2）工伤保险是对职工发生了工伤及职业病后的一种事后补偿，无论是对职工本人还是工伤社会保险而言，花费代价均比较大，而工伤预防作为一项事前的预防性行为，花费相对要少得多，因此将两者结合能够减少工伤社会保险费用支出，切实保障职工权益，更为有效。

3．工伤保险基金实行社会统筹和个人帐户相结合。答案要点：

（1）错。

（2）工伤事故属于职业性伤害，工伤社会保险待遇具有明显的劳动力修理与再生产投入的性质，属于企业生产成本的特殊组成部分，因此个人不必缴费，由企业负担全部保险费。

4． 职工因公外出途中遭遇交通事故，可同时享受工伤保险补偿和民事赔偿。答案要点：

（1）错。

（2）工伤社会保险实现的是工伤保险补偿与民事赔偿不同时享有的原则。

5．临时工在工作场所和工作时间内因工作原因而受伤，不能享受国家规定的工伤保险待遇。答案要点：

（1）错。

（2）按照《工伤保险条例》第十四条的规定，只要与企业建立了劳动关系的职工，不论其是否是正式工，发生的工伤事故均应认定为工伤。

6．建立工伤社会保险制度，是保障市场经济条件下工伤职工基本权益的重要条件。答案要点：

（1）对。

（2）市场经济条件下，企业之间的竞争日益激烈，职工发生工伤事故的现象也时有发生，如果没有工作社会保险制度的保证，工伤职工的基本权益就难以得到有效保证。

7．我国的工伤社会保险实现工伤预防及工伤康复相结合的原则。答案要点：

（1）对。

（2）实现工伤预防及工伤康复相结合的原则，其目的是要做到预防与救治并举。既减少工伤事故发生的概率，又确保工作职工的基本权益。

8．凡参加工伤社会保险的企业，其职工患职业病后均能够享受工伤社会保险待遇。答案要点：

（1）错。

（2）只有当企业职工患了国家法定的职业病，才能享受工伤保险待遇。

四、论述题

1．工伤社会保险基金筹集为什么采取差别费和浮动费率? 答案要点：

（1）差别费率。即对单一企业或某一行业单独确定工伤社会保险费的提缴比例，以体现对不同工伤事故发生率的企业、行业实行差别性的负担，以保证该行业、企业工作保险基金的收付平衡。由于企业的安全生产，关系职工权益和工伤社会保险费用支出，因此，出于工伤社会保险的实行目的，采用差别费率能够体现对企业安全生产的奖优罚劣。

（2）浮动费率。是在差别费率的基础上，每年对各行业或企业的安全卫生状况和工伤社会保险费用支出状况进行分析评价，根据评价结果，由主管部门决定该行业或企业的工作保险费率上浮或下浮。通过费率的活动可以促使企业将降低工伤事故的发生率作为已任，切实保障职工的权益。

2．什么叫工伤？工伤和职业病的认定根据什么原则? 答案要点：

（1）工伤是指劳动者在工作中所遇到的意外事故伤害和职业病伤害。劳动者(雇员)在生产、工作过程中和准备生产劳动的过程中遇到的意外事故伤害和职业病伤害；在上下班途中，受到机动车事故伤害；以及履行职责遭受人身伤害，从事抢险救灾、救人等维护国家、社会和公众利益的活动等等，不慎导致本人或他人负伤、致残、死亡的情形，这些都属于工伤的范围，应当界定为工伤。

（2）在工伤社会保险中所称的职业病，通常是指国家法律明文作出规定的法定的职业病类型。目前我国确定的职业病各类包括职业中毒、尘肺、物理因素职业病、职业性传染病、职业性皮肤病、职业性肿瘤和其他职业病等九类共四种职业病范围。

（3）工伤的认定实现无责任赔偿制度，也即只要是在工作时间及工作场所发生的伤害，符合工伤保险条例规定的情况，均应该作为工伤处理；举例来说：如劳动者在上下班路途中，发生了机动车交通事故，不管责任在哪一方，均属于工伤。但劳动者如若违法犯罪、自杀等情形的，不算工伤。关于职业病的确定。必须以职工工作的环境和诱发职工致病的成因作为依据。按照卫生部制定和颁布的《职业病范围和职业病患者处理办法的规定》执行。

五、案例分析题

1．某建筑施工单位与劳动者在签订劳动合同时约定了“死伤概不负责”条款，后来该劳动者在施工过程中因跳板断裂滑落，摔成重伤，施工单位要该劳动者工作自负，医疗费自理，单位概不负责。请问该单位的做法是否正确？为什么？ 答案要点：

（1）不正确的。

（2）本案例中的劳动合同虽然表面上是双方自愿订立的，但“死伤概不负责”一类的生死合同不可能是劳动者真实意思表示，用人单位约定这类条款的主观用意非常明显，是利用了劳动者的弱者地位。根据《劳动法》第18条规定，违反法律、行政法规的劳动合同是无效的。因而是不合法的，不能作为处理职工工伤事故的依据。企业应按照《企业职工伤亡事故报告和处理规定》和《企业职工工伤保险试行办法》等文件的规定进行调查、报告、处理，并要根据事故原因追究相关人员责任。2．职工王某，在骑自行车上班途中与另一骑车人刘某相撞，造成骨折。责任完全在刘某，刘对此无异议。事后王某以在上班途中发生意外为由，要求按工伤处理。请问王某的要求是否合理？能否按工伤对待？ 参考答案：

（1）王某不应按工伤处理。

（2）按照《工伤保险条例》规定，具备上下班途中和机动车事故伤害两个要件，就可以认定为工伤。王某虽然符合上下班路途这一要件，但却与“道路交通机动车事故”条件不符，因此，不能认定为工伤。

3．1997年3月，某集体砖厂职工与单位签订了承包合同，合同中注明：“......如发生伤亡，砖厂概不负责......”。不幸的是，该职工在第8天工作时左脚就被砖头砸伤，花去医药费3000元。砖厂以该职工已承包，合同中已有规定为由，拒绝支付与其脚伤有关的任何费用。请问，这种做法对吗？ 参考答案：(1)不对。

(2)根据规定，企业与职工个人签订承包合同，是企业经营机制的转变，并未改变企业和职工的劳动关系，也未改变承包者的职工身份，因此企业应按照国家现行政策保障职工的社会保险权益。此合同将伤亡的风险推给职工，不符合宪法和社会

保险政策的规定。

4．1996年7月7日，某县一运输公司职工，在送货路上因超车不当，与对面一货车相撞，造成车毁人亡。请问，此种情况能按因工伤亡处理吗？ 参考答案：(1)能。

(2)根据劳动部劳办发[1996]271号文规定，司机驾驶车辆执行本单位正常工作任务时发生的道路交通事故，即使司机负有责任，只要不是故意犯罪、自杀、自伤、酗酒和蓄意制造交通事故，本人伤亡都应认定为工伤。

5．申诉人刘某系某制药厂临时工，于1997年3月31日上午9时在药厂五楼仓库往简易货梯上装货物时，货梯突然与吊钩脱离，致使申诉人刘某从五楼坠入地面摔伤，经治疗于1997年6月23日出院。申诉人申诉到仲裁委后，在审理过程中，申诉人坚持不做伤残等级劳动能力鉴定。请问刘某能否享受工伤保险待遇？ 分析要点：（1）不能。

（2）申诉人刘某发生的意外事故，根据工伤认定的原则，理应属于工伤。

（3）但此案中申诉人的请求事项必须依赖于劳动能力鉴定委员会的鉴定，评定伤残等级后才能做出是否支持申诉人的申诉请求。但申诉人拒不同意做劳动能力鉴定，只能中止审理。6．某厂职工小A长期旷工，按照该厂厂规，扣发其3个月工资。小A得知后心怀不满，经预谋策划于某日闯入厂长办公室，持铁棍将厂长手部击伤。经鉴定为骨折，该厂长能否算做工伤？

分析要点：

（1）应认定为工伤。

（2）该厂长因履行职责，遭致报复伤害，按照工伤社会保险条例，凡非本人主动动机所受的伤害包括“因履行职责遭致人身伤害”应认定为工伤，该厂长应认定为工伤。

7．某职工从家里驾驶摩托车到公司上晚班，途中与停在路边维修的公交车相撞受伤。经交警部门认定，该职工负此次交通事故的主要责任。这位职工能认定为工伤吗？

答案要点：（1）能。

（2）按照《工伤保险条例》第十四条的规定，只要具备上下班途中和机动车事故伤害两个要件，只要不具有第十六条规定的排除事由，就应认定为工伤。按照《工伤保险条例》，这位职工发生的交通事故具备了以上两个条件，即使其负该事故的主要责任（或全部责任），也应认定为工伤。

8．杨某原系某厂职工，经厂方安排借调到某公司工作，并由某公司向杨某支付劳务费。99年2月，杨某在某公司工作时意外受伤。由于其劳动关系在某工厂，故杨某向所在的工厂提出工伤认定申请，并要求按伤残等级享受工伤保险待遇。但该工厂认为，杨某是在某公司受的伤，应该由某公司承担工伤保险的责任，请问某厂的看法是否正确？ 答案要点：

（1）不正确。

（2）《工伤保险条例》规定，职工被借调期间受到工伤事故伤害的，由原用人单位承担工伤保险责任，但原用人单位与借调单位可以约定补偿办法。

（3）本案例中的杨某虽然是在某公司受的伤，但由于其劳动关系在某厂，因此某厂应该承担工伤保险的责任。但由于某厂与某公司之间存在一种职工的借调关系，因此两家企业之间可以协商，如果某公司同意，由某公司支付一定的赔偿费用。

9．某厂职工小A和小B上班期间，因互相开玩笑而引发口角，小A被小B打伤，小B被刑事拘留。小A认为，其所其的伤害是在工作地点及工作时间内发生的，要求按工伤处理，请问他的要求是否合理？ 答案要点：

（1）不合理。

（2）按照《工伤保险条例》规定，工伤的认定必须同时满足工作时间、工作场所以及因为工作原因三个条件。小A所受

的伤害虽然符合前二个条件，但与其所从事的工作没有关系，因此不符合工作保险中的工伤认定原则。

（3）其不能享受工伤保险待遇。但可以申请民事赔偿，由小B承担一定的经济补偿。

10．张某为A建筑公司的员工，一天其在某综合楼工程第十层梁上施工，梁底料突然断裂，从2.9米高处坠落，造成左手版头条关节上段粉碎性骨折。在其治疗期间，其所在的A公司被另一家B建筑公司收购。张某要求B建筑公司按工伤处理，但B建筑公司以工伤发生在A公司为理，予以拒绝。请问B公司的做法是否正确，为什么？

答案要点：

（1）B公司的做法是不正确。

（2）按照《工伤保险条例》规定，当职工所在单位发生分立、合并及转让等情形时，由承继单位承担工伤保险的责任。张某原所在的A公司已经转让给B公司，因此B公司必须承担相应的工伤保险责任。

六、实务操作题

1．某搪瓷厂职工刘某，在喷花车间工作20多年。2000年的一天，刘某感觉胸闷气喘、呼吸困难，经职业病防治所检查，被诊断为I期矽肺病。如果刘某要申请工伤保险待遇，她必须经过哪些程序？ 参考答案：

（1）刘某应该在职业病确诊后，要求企业在30天内为其提出工伤认定申请。

（2）当地社会保障经办机构在接到申请后，应该进一步从以下几个方面认定：一是必须有企业确认是因为生产工作中长期接触职业病有害因素造成的意见，二是经市以上职业病防治所（小组）诊断，三是属于国家规定的102种职业病名单中的病种，四是报经当地劳动保障行政部门进行审批并认定工伤。

第六章 生育社会保险

一、单项选择题

1．城镇生育社会保险，个人需要缴纳的比例占其工资额的百分之几？

A．0.5% B．1% C．2% D．不需要缴纳

2.生育保险基金提取比例最高不得超过企业职工工资总额的百分之几。

A.1%

B.1.5% C.2% D．3% 3.企业参加生育社会保险后，女职工生育或流产后的生育津贴由谁支付？

A．生育保险基金 B．企业工资基金

C．计划生育基金

4．目前，符合计划生育的女职工生育享受不少于多少天的产假？

A.90 天

B.100天 C.120天

D．56天

5．女职工生育的检查费、接生费、手术费、住院费和药费按下列哪种原则在生育保险基金支付？

A．实报实销

B.按规定的医疗服务费和药费报销 C.定额包干

6．生育保险基金的筹资采用什么样的原则？ A．全国统一费率 B．统筹地区自行决定

C．全国规定最高缴费率为职工工资的1% D．全国规定最低缴费率为职工工资的1% 7．国家最早对生育保险作出规定的法规是哪一个？

A.《女职工劳动保护规定》 B.《母婴保健法》 C.《劳动法》 D.《劳动保险条例》

8．我国的生育社会保险资金筹集采用何种方式？

A.单位缴费，职工个人不缴费

B.单位和职工共同缴费

C.单位不缴费，职工个人缴费

D.社会福利机构资助 9．生育保险基金的管理部门是谁？

A．劳动保障部门的经办机构 B.税务部门 C.妇联 D.计划生育委员会

10．下述哪个有关生育津贴概念的描述是正确的？

A.女职工生育时单位给予的困难补助 B.女职工生育时得到的医疗补助

C.女职工生育时报销的医疗费

D.劳动保障经办机构发放的产假期间生活费用

11．按《企业职工生育保险试行办法》规定，生育津贴支付期限一般有多长？ A.1-3个月期间 B.1个月之内 C.3-6个月之间 D.3-6个星期之间

12． 按照国家现行的规定，女职工的生育津贴应该按什么标准发放？

A.所在企业上一月平均工资

B.生育女职工生育前基本养老保险缴费基数 C.统筹地区上一职工月平均工资

D．生育女职工生育前的工资

13．我国目前唯一一个仍以试行办法实施的社会保险是哪一个？

A.养老保险

B.工伤保险 C.生育保险

D．失业保险

参考答案：1A，2A，3A，4A，5B，6B，7D，8A，9A，10D，11C，12A，13C

二、多项选择题

1．下列哪些医疗费用可以在生育社会保险基金中报销？ A．生育检查费 B．接生费 C．因引生育引发的疾病治疗费 D．生育住院费和药费

2．享受生育社会保险待遇的条件包括哪一些？

A．个人缴费记录 B．符合国家计划生育政策 C．职工所在单位参加生育保险并满一定期限 D．参加工作满两年以上

3．生育社会保险的优越性体现在哪些方面？

A．保护生育妇女及胎儿的身体健康 B．均衡单位之间生育费用的负担

C．有利于促进妇女就业 D．有利于国家计划生育政策的落实

4．生育社会保险的特点包括哪一些？

A．享受对象主要是女职工 B．实行产前产后都享受的原则

C．实行社会统筹与个人帐户相结合模式 D．个人需缴费 5．目前我国生育社会保险存在的主要问题有哪些？ A．假期偏短，标准不一 B．补助标准较低

C．保费来源单一，社会化程度低 D．管理混乱，缺乏监督 E．有关立法滞后

6．下述哪些有关生育社会保险的说法是正确的？ A．生育社会保险的保障水平高于其他保险项目 B．生育社会保险的参保对象是已婚妇女 C．生育社会保险的享受有投保时间的规定

D．生育社会保险仅仅是为了弥补女职工在生育期间的收入损失

7．我国生育女职工能够享受的生育保险待遇包括哪一些？ A．产假

B．生育子女的特殊津贴 C．生育津贴 D．生育医疗服务

8．下列哪些女性劳动者应该纳入我国城镇生育社会保险之中？

A．城镇企业的在职妇女 B．城镇企业的失业妇女 C．城镇女性个体户

D．家庭保姆

9．下列哪些情形属于生育社会保险的保障范围？

A．女职工计划内生育 B．意外妊娠而流产 C．计划内生育但死胎

参考答案：1ABCD，2BC，3ABCD，4AB，5CE，6ACD，7AB，8AB，9ABC

三、是非选择题(简要说明理由)1． 生育社会保险覆盖城镇所有的女性劳动者。答案要点：

（1）错。

（2）据《企业职工生育社会保险试行办法》，职工生育社会保险的适用范围主要是城镇企业和职工，但仍有千千万万的城镇女职工没有被覆盖在生育社会保险中，她们主要是在城镇非正规部门就业的女性：如个体户、家庭保姆、钟点工、临时工及非全日工以及在自已家里干活的人。

2． 失业的生育妇女也能够享受生育社会保险。答案要点：

（1）对。

（2）我国生育社会保险的享受对象包括从业和失业妇女。生育妇女如为失业妇女，享受本市同类人员当月失业保险或失业救助的标准。失业已不能领取失业保险金的妇女，按照本人失业保险享受一个月的标准；

3． 只要所在企业缴纳了生育社会保险，女职工生育时均能无条件地享受生育社会保险。答案要点：

（1）错。

（2）女职工能否享受生育社会保险是有条件的。一般只是在达到法定结婚年龄，正式登记结婚，并符合国家计划生育规定的女职工计划内生育或妊娠后流产时，才能享受生育社会保险待遇。

4． 实行生育社会保险有利于促进妇女就业。答案要点：

（1）对。

（2）建立生育社会保险制度后，虽然就业市场上歧视女性的现象仍然存在，但由于女职工产假期间的生育津贴及其医疗费用由社会保险基金支付，因此在一定程度上能够减少这种招工时的性别歧视，企业也会减少因为女职工的怀孕和生育问题而找借口辞退女性职工。这一切均有利于促进女性的就业。5．我国生育社会保险的缴费基数以城镇企业女性职工的工资总额为基数。答案要点：

（1）错。

（2）我国的生育社会保险是以企业全部职工的工资总额作为缴费基数的。

四、论述题

1． 实行生育社会保险制度有什么意义？ 答案要点：

（1）生育社会保险是通过立法的形式，由社会建立基金，对女职工因妊娠，导致不能正常工作，工资收入暂时中断时，国家和社会给予必要物质帮助的一种社会保险制度。

（2）实行生育社会保险的意义在于：其一，实行生育社会保险是对妇女生育价值的认可。其二，实行生育社会保险能够保障女职工的身体健康和劳动力的再生产。其三，实行生育社会保险具有提高人口素质的作用。其四，实行生育社会保险可以促进计划生育的贯彻执行。其五，实行生育社会保险有利于减轻企业的经济负担。

2．为什么生育社会保险的保障水平较其他社会保险项目高？ 答案要点：

(1)由于妇女生育是履行繁衍人类的重要天职，为了保证新一代劳动力有较高的先天素质，同时又要保护履行繁衍人类天职的妇女的身体健康，生育社会保险待遇的给付标准，大多数国家都确定得比较高，(2)妇女生育补偿一般相当于被保险人生育前基本工资的100%。

3．我国生育社会保险的立法为什么较其他社会保险项目滞后？

答案要点：

（1）这与企业用工的性别歧视有关。由于生理上和传统主观认识上的原因，女性就业较男性更难。一些用人单位以女性结婚、生育、抚养孩子影响工作为由，不愿录用女性职工。即使是那些已经录用了女性职工的企业，也在女性职工怀孕、生育期间设置各种障碍，损害了女性职工的生育权利。

（2）生育社会保险试行办法出台后，在一定程度上能够均衡不同企业女性生育的负担，消除用工的性别歧视。但由于认识上和体制上等方面原因，一些企业以种种借口拒绝参加生育社会保险。少缴、拒绝缴纳的现象在全国各地不同程度地存在，因此目前在全国范围内推出生育社会保险条例的时机尚未成熟。

六、案例分析题

1．曹女士是某公司的一名职员，在怀孕之后因在上班途中不慎跌倒，造成怀孕7个多月的胎儿流产。曹女士向该公司人事部说明了情况，希望能够按照国家有关政策的规定休42天的产假。该公司人事部经理答复说：按照公司规定，女工流产，最长只能请假20天，并且这期间只能享受病假工资待遇，即原工资的70%。请评析该公司的做法是否正确并说明理由。参考答案：

(1)公司处理曹女士生育待遇上的做法不符合国家有关政策规定。

(2)理由：第一，女性流产的产假待遇是国家为保护女性职工的身体健康而赋予女性职工的权利，企业不能无视国家的法规自行制定任何损害职工权利的规章制度。即便是在国家有关法规出台之前制订的规章制度，也应在国家相关法规出台后自行废助。但该公司以本企业制定的有关规章为依据，只允许曹女士休假20天，侵犯了曹女士的合法权益。第二，根据《女职工劳动保护规定》，用人单位不得在女职工怀孕期、产期、哺乳期降低其基本工资，或者解除劳动合同。因此，该公司按70%的病假工资支付曹女士的产期待遇，也违反了上述法律规定。2．某市某皮厂没有按国家规定参加生育社会保险，职工邱某于1998年11月7日与该厂签订了五年期限的劳动合同，2001年9月24日休产假。产假满后重新回企业上班。在领取生育津贴和报销生育医疗费时，该厂财务部门按厂里规定一次性付给邱某生育包干费2000元。请问：该厂的做法是否正确，为什么？ 分析要点：

(1）该皮件厂不依法参加生育保险，已经违反了《劳动法》的相关规定，该厂又采用包干的办法支付女职工生育津贴和生育医疗费，侵害了女职工的合法权益。

(2）按照《劳动法》的规定，女职工生育享受生育保险待遇。原劳动部1994年12月14日发布的《企业职工生育保险试行办法》(劳部发[1994]504号)规定，女职工生育保险待遇主要包括两个方面：一是生育津贴，二是生育医疗费。对于生育津贴，该办法规定，女职工生育按照法律法规的规定享受产假。产假期间的生育津贴按照本企业上职工月平均工资计发。采用

包干的做法显然是错误的。

(3）该皮件厂不仅应该支付全部医疗费，而且还应该按规定支付生活津贴。具体的金额应该按照国家或所在统筹地区的有关生育社会保险的规定结算。

3．1996年女职工A某被一家公司录用。双方签订劳动合同期限为4年。1999年A某开始休产假。原公司合同规定：“女职工符合计划生育规定生育的，产假为56天”。A某没有按照公司的规定休产假，而是按照国家规定休息了90天。当A某上班时，公司根据内部规定，认定超出56天的假期为旷工，并给予除名处理。公司的规定是否合法，请说明理由。

分析要点：

（1）撤销该公司对A某的除名处理决定；补发按照旷工处理期间的有关待遇。（2）《劳动法》第六十二条和《女职工劳动保护规定》第八条分别规定“女职工生育享受不少于九十天产假”。该公司与A某签定的劳动合同中关于女职工产假为56天的规定，违反了《劳动法》和《女职工劳动保护规定》，属于无效合同，A某有权利享受90天的产假，不应视为旷工。

4．李先生是厦门一家商场的员工，户口在厦门，所在单位也为他投保了生育保险。他妻子的户口在泉州。李先生以为他已经投保了，生小孩是夫妻两个人共同的事，应该能享受自己所交的生育保险。但是答案却是不能，请问为什么李先生参加了生育社会保险，其妻子不能享受生育社会保险待遇？

分析要点：（1）按照我国现行的相关政策规定，生育社会保险的参保对象为所有职工，但享受对象仅限于按计划生育政策生育的女性职工。

（2）按照这一规定，一个企业即使都是男员工，也要参保生育保险。这样做的目的是为了社会统筹，避免企业用工上的女性歧视。女员工的生育费用不再由企业单独承担，而是由社会统筹支付，这样就为那些女性员工多的企业减轻了负担。

（3）案例中李先生的妻子所在的泉州单位如果也参保了生育保险，那么就按泉州的规定办理。即使夫妻双方都在厦门，先生单位投保了生育保险，而妻子单位没有，则妻子生育仍不

能享受生育保险的待遇。

5．某市一合资企业，按规定1997年参加当地的生育保险，并按照要求以企业中方职工工资总额的0.7%的比例，按月向当地社会保险机构缴纳生育保险费。企业自行规定按照每个职工月工资0.3%的比例，向职工个人征收生育保险费。该企业职工认为，国家规定职工个人不缴纳生育保险费用。因此，向劳动仲裁部门反映此情况，劳动部门与企业就这一问题进行协商。企业这种做法是否符合国家有关下策，请说明理由。分析要点：

（1）原劳动部颁布的《企业职工生育保险试行办法》（劳部发[1994]504号）明确规定，企业按照其工资总额的一定比例向社会保险经办机构缴纳生育保险费，建立生育保险基金。职工个人不缴纳生育保险费。该企业向职工个人征收生育保险费显然违反国家规定，应予以纠正。

（2）企业撤销向职工征收生育保险费的决定；企业退还已经向职工征收的生育保险费。

六、实务操作题

1．小王是某市食品厂的女工，2000年计划内生育一女，系难产，生育时检查费、接生费、住院费、手术费共花了1470元，在规定的生育医疗费用之内。该食品厂上职工月平均工资为567元。请问：按现行的国家规定，小王能够享受哪些生育社会保险，可以领取多少生活津贴？ 参考答案：

（1）女职工生育保险待遇主要包括三个方面：一是产假；二是产假期间的生育津贴，三是生育医疗费。对于产假，顺产3个月，难产加半个月，因此小王能够享受105天的产假；，该办法规定，女职工生育按照法律法规的规定享受产假。产假期间的生育津贴按照本企业上职工月平均工资计发。（2）关于生育津贴，按照《女职工劳动保护规定》，女职工产假期间的生育津贴上一所在企业的平均工资发放。该食品厂上职工月平均工资为567元。因此，小王的生育津贴应计发为1984．5元。

（3）关于生育医疗费，该办法规定，女职工生育的检查费、接生费、手术费、住院费和药费由生育保险基金支付。小王某