第一篇:财务如何控制采购与供应商
1企业健全的采购制度
2建立有效的供应商选择与管理机制
3、合理的采购方式
4、采购物资的外部环境利用缺失
5、与供应商建立长期的合作伙伴关系
1、建立、健全采购管理制度
(1)建立严格的采购管理制度
建立严格完善的采购制度,包括:采购管理制度,采购申请、审批流程,供应商管理制度。这些制度不仅能规范企业的采购活动、提高效率、杜绝部门之间扯皮,还能预防采购人员的不良行为。采购制度应规定物料采购的申请、授权人的批准权限、物料采购的流程、相关部门(特别是财务部门)的责任和关系、各种材料采购的规定和方式、报价和价格审批等。
(2)建立标准采购价格,对采购人员根据工作业绩进行奖惩
财务部对所重点监控的材料应根据市场的变化和产品标准成本定期定出标准采购价格,促使采购人员积极寻找货源,货比三家,在保证采购质量及供货效率的基础上不断降低采购价格。标准采购价格亦可与价格评价体系结合起来进行,并提出奖惩措施,对完成降低公司采购成本任务的采购人员进行奖励,对没有完成采购成本下降任务的采购人员,分析原因,确定对其惩罚的措施,另外还要结合采购部门采购交货及时性、采购物资的批量交检合格率对采购部进行考核。
2、合理地选择与管理供应商
(1)建立供应商档案和准入制度
严格按照公司制定的供应商管理制度选择供应商,对公司的正式供应商要建立档案,供应商档案除有编号、详细联系方式和地址外,还应有付款条款、交货条款、交货期限、品质评级、银行账号等,每一个供应商档案应经严格的审核才能归档。
同时要建立供应商准入制度,对新的供应商要按照样品试制——现场审核——批量供应进行严格把关,企业要制定严格的供应商考核程序并设定供应商考核指标,要对考核指标逐一评分,只有达到或超过评分标准者才能成为公司的合格归档供应商。
(2)建立供应商行为的绩效管理
在与供应商的合作过程中应该对供应商的行为进行绩效管理,其中包括价格、质量、交货期、服务等,以评价供应商在合作过程中供货行为的优劣;并利用绩效管理的结果衡量与供应商的后续合作:增大或减少供应份额、延长或缩短合作时间等,对供应商以激励和奖惩。这样能促使供应商持续改善供货行为,保证优质及时的供货,从而有效的降低采购总成本,同时将考核的结果作为下年度评选公司的合格供应商的依据。
3、采用科学合理的采购方式
(1)通过付款条款的选择降低采购成本
可采用现金交易或货到付款的方式,这样往往能带来较大的价格折扣。(2)把握价格变动的时机
有些采购物资的价格会经常随着季节、市场供求情况而变动,因此,因此我们要求采购人员对公司这些主要原材料的历史价格进行分析,尽可能地把握价格变动的趋势,把握好采购时机,选择好时机和采购数量,从而给公司带来很大的效益。
(3)以竞争的方式来选择供应商。
对于我公司的原材料采购,一个有效的方法是每种材料引入至少三家实行竞争采购,综合比较他们的供货质量、价格、交期、服务等,从而确定他们的供货量的比例,从而使公司在谈判中处于有利的地位。
(4)合理采购物资
企业要熟悉市场物资的情况,包括供应量、需求量、可供能力、政策、管理规章制度、发展趋势等;熟悉市场的情况,进行合理的采购。
4、充分利用采购环境
我们在管理过程中要求人力资源部为采购部配备采购人员时结合采购物资的特点,配备有过相关行业采购经验的、经济或金融专业背景的人员来担任这一岗位,这样他会熟悉市场情况、了解市场行情、掌握有关项目所需要的货物及服务的多方面市场信息。另外我要求采购部建立有关的市场信息机制,以达到有效利用采购环境的目的,建立重要货物供应商信息的数据库,以便在需要时候能随时找到相应的供应商,以及这些供应商的产品或服务的规格性能及其他方面的可靠信息。
采购管理中充分利用采购环境,建立良好的市场信息机制,同样是有效降低采购成本的途径之一。
5、加强企业与供应商之间的合作关系的建立
我们通过对供应商的业绩考核,将一段时间内考核业绩优秀的供应商,增加与其的业务合作量以及合作范围,并与之建立直接的战略伙伴关系。双方本着“利益共享、风险共担”的原则,建立一种双赢的合作关系,使我们在长期的合作中获得货源上的保证和成本上的优势,也使供应商拥有长期稳定的大客户,以保证其产出规模的稳定性。这种战略伙伴关系的确立,能给我们供需双方都带来长期而有效的成本控制利益,保证了我们公司物资供应的质量、及时性、稳定性、低成本,同时也有利于公司的生存与发展。
其实很简单,采购能吃到回扣无非是因为他们能决定以什么价格从哪家供应商进货和付款问题两个方面入手,那就把这两方面的权利剥离出去,一般做法就是:采购员不能有定价权,所有定价必须领导审批(大宗物资公开透明的招投标、零散物料由专门询价人员完成定价定厂后再交采购员执行采购),采购的开发、询价、执行权利全部分离;付款人员不负责采购执行,最好由财务相关人员根据采购合同安排付款计划。
1、供应商的选择要求
1、供应商供应物料的顺畅:使生产不会因为待料而停工
2、进料品质的稳定:保障生产成品品质的稳定
3、交货数量的符合:使公司生产数量准确
4、交期的准确:保障公司出货期的准确
5、财务及信用状况:每月的产值、销售额;来往的客户;来往的银行;经营的业绩及发展前景等
对供应商最好不要“从一而终”,不仅有利于物料更好的流动,而且在一定程度上可以避免采购员与之建立“密切关系”。
决策过程:决策过程相互制约:
三分一统:市场采购权,价格控制权,质量验收权三权分离
三统一分:统一采购验收,统一审核结算,统一付款,费用分开控制
操作过程:操作工程公开公平,三公开:品种,数量,指标公开,供应商和竞价程序公开,采购结果公开
两必须:必须货比三家,必须按程序或者法规签订合同
五到位,一到底:采购人,验收人,证明人,批准人,财务审查人签字到位:谁采购谁负责。
监督过程:全程,全方位监督。
全程监督:采购前,采购中,采购后监督(计划,审批,询价,招标,签合同,验收,核算,付款,领用等9个环节)
全方位监督:行政监察,财务审计和制度考核
采购人员的选择
采购员的选择应以采购员的个人品质为主要考察对象
经常的市场调查
这个方法是各个餐厅运用最广泛的方法,对市场进行定期不定期的调查,有助于掌握市场行情,了解货物的价格与质量、数量的关系,与自己采购来的物品相关资料进行对比,以
便及时发现问题、解决问题。执行市场调查的人员可以是专职的,也可以由财务人员、行政人员,甚至经理兼任,也可以采用轮值进行调查。
仓库、采购、厨房三者验收
库房、采购、厨房三者验收,类似于“三权分立”,对中餐厅的管理非常有效,尤其在防止以次充好,偷工减料方面效果显着。一定要牢记:库房与厨房绝不可以受采购的左右。
财务监督有力度
供应商、采购员报价后,财务部应进行询价、核价等工作,实行定价监控。酒楼有条件可实行“双出纳”制度,两个出纳一个负责钱财的支出,一个负责钱财的收入,这样可以对钱财的出入更好地控制,由财务部每周派人进行市场调查,对采购方的调查进行监督。虽然最后仍以采购员的调价为主,但是这样做对采购必然可以进行有效地监督。、
第二篇:采购风险与控制范文
采购风险与控制
采购,主要是指企业外购商品并支付价款的行为。物资采购,主要是指以生产为目的的主要材料、辅助材料、工具、备件和设备等物资的购买活动,对于组织产品生产、基本建设和专项工程而言尤为重要,因为采购活动关系到这些物资的成本及质量,对于生产、建设等过程也有重大影响。任何组织在经营管理活动中都要涉及采购业务,以保证组织的正常运转。
采购往往是企业经营管理中薄弱的一环,也最容易滋生“暗箱操作”、以权谋私、弄虚作假、舍贱求贵、以次充好、收受回扣等等;也最容易“跑、冒、滴、漏”,积压浪费。因此,通过对采购与付款全过程的监控,加强对物资采购环节的内部控制,为提高企业产品质量和经济效益提供有力保证。
从中天恒管理咨询公司内部控制与风险管理咨询的实践来看,企业采购业务至少存在着:采购计划程序失控;采购计划依据不当;采购计划分解不到位;采购计划执行不彻底;采购计划与其他计划不协调。在物资采购过程中,采购计划程序失控、采购计划依据不当、采购计划分解不到位、采购计划执行不彻底、采购计划与其他计划不协调等是影响物资采购风险发生的重要因素,企业内部控制人员在对物资采购计划管理时应该予以关注。在采购合同管理中还存在着盲目签定采购合同风险;合同无效风险;合同条款不利风险;合同违约风险;合同档案管理混乱风险。
归纳起来,采购业务存在的主要风险包括:采购行为违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失;采购未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失;请购依据不充分、不合理,相关审批程序不规范、不正确,可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊;采购行为违反法律法规和企业规章制度的规定,可能受到有关部门的处罚造成资产损失;验收程序不规范,可能造成账实不符或资产损失;付款方式不恰当、执行有偏差,可能导致企业资金损失或信用受损等方面的风险。
企业在建立与实施采购内部控制中,至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制:
一是职责分工与授权批准控制。企业职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理。具体控制政策和措施包括:
企业应当建立采购业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。企业采购业务的不相容岗位至少包括:请购与审批;供应商的选择与审批;采购合同协议的拟订、审核与审批;采购、验收与相关记录;付款的申请、审批与执行。
企业应当建立采购业务的授权制度和审核批准制度,并按照规定的权限和程序办理采购业务。有条件的企业或企业集团,采购职责权限应当尽量集中,以提高采购效率,堵塞管理漏洞,降低成本和费用。
企业可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换,防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害企业利益的风险。
企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购业务,并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证,建立完整的采购登记制度,加强请购手续、采购订单或采购合同协议、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
二是请购与审批控制。企业请购事项应当明确,请购依据应当充分适当。具体控制政策和措施包括:
企业应当建立采购申请制度,依据购置商品或服务的类型,确定归口管理部门,授予相应的请购权,并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应,具有必要性和经济性。需求部门提出的采购需求,应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。有条件的企业应当设置专门的请购部门,对需求部门提出的采购需求进行审核,并进行归类汇总,统筹安排企业的采购计划。
企业应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目,具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续;对于超预算和预算外采购项目,应当由审批人对请购申请进行审批,设置请购部门的,应当由请购部门对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。
企业应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目,应当明确审批权限,由审批人根据其职责、权限以及企业实际需要对请购申请进行审批。
三是采购与验收控制。企业采购行为应当合法合规,采购与验收流程及有关控制措施应当明确规范。具体控制政策和措施包括:
企业应当建立采购与验收环节的管理制度,对采购方式确定、供应商选择、验收程序及计量方法等作出明确规定,确保采购过程的透明化以及所购商品在数量和质量方面符合采购要求。企业应当建立供应商评价制度,由企业的采购部门、请购部门、生产部门、财会部门、仓储部门等相关部门共同对供应商进行评价,包括对所购商品的质量、价格、交货及时性、付款条件及供应商的资质、经营状况、信用等级等进行综合评价,并根据评价结果对供应商进行调整。企业应当对紧急、小额零星采购的范围、供应商的选择作出明确规定。
企业应当根据商品或服务等的性质及其供应情况确定采购方式。大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议;一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议;小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式。企业应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序作出明确规定。
企业应当明确采购价格形成机制。大宗商品或劳务采购等应当采用招投标方式确定采购价格,并明确招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。其他商品或劳务的采购,应当根据市场行情制定最高采购限价,不得以高于采购限价的价格采购。以低于最高采购限价进行采购的可以适当方式予以奖励。企业应根据市场行情的变化适时调整最高采购限价。委托中介机构进行招投标的,应当加强对中介机构的监督。
企业应当充分了解和掌握有关供应商信誉、供货能力等方面的信息,由采购、使用等部门共同参与比质比价,并按规定的授权批准程序确定供应商。小额零星采购也应当由经授权的部门事先对采购价格等有关内容进行审核。对单价高、数量多的物资采购,企业应当制定严格的比质比价采购制度。
企业应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同协议等采购文件,由专门的验收部门或人员、采购部门、请购部门以及供应商等各方共同对所购物品或服务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收,出具检验报告、计量报告和验收证明。对验收过程中发现的异常情况,负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告;有关部门应当查明原因,及时处理。
四是付款控制。企业付款方式和程序、与供应商的对账办法应当有明确规定。具体控制政策和措施包括:
财会部门应当参与商定对供应商付款的条件。企业采购部门在办理付款业务时,应当对采购合同协议约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核,并提交付款申请,财务部门依据合同协议、发票等对付款申请进行复核后,提交企业相关权限的机构或人员进行审批,办理付款。
企业应当建立预付账款和定金的授权批准制度,加强预付账款和定金的管理。企业应当加强对大额预付账款的监控,定期对其进行追踪核查。对预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等进行综合判断;对有疑问的预付账款及时采取措施,尽量降低预付账款资金风险和形成损失的可能性。
企业应当加强应付账款和应付票据的管理,由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。
企业应当建立退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定,及时收回退货货款。
企业应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符,应当查明原因,及时处理。
从中天恒管理咨询公司内部控制与风险管理咨询的实践来看,企业采购业务内部控制应主要关注:
一是采购控制环境。采购控制环境包括以下内容:董事会成员的知识和经验丰富程度、独立性地位、独立董事所占比例、审计委员会的设置情况;管理者对待物资采购内部控制的重视程度、采取的经营理念和管理模式;企业文化所塑造的员工基本信念、价值观念、思维和行为方式;组织结构的适当性、权责划分的明确性、奖惩的分明性、岗位设置的合理性、人员素质的适当性;组织人力资源政策的适当性等。
二是采购风险评估。采购风险评估包括:物资采购风险识别;风险评估;风险应对策略。
三是采购控制活动。物资采购活动包括以下内容:业务授权;职责分离;质量验收控制;物资采购招标控制;凭证和记录控制;资产接触和记录使用控制;独立检查;物价信息控制。
四是采购信息与沟通。物资采购相关信息除了涉及财务信息外,还涉及非财务信息,如物价变动信息、市场需求信息、经济政策信息、技术信息、供应渠道变化信息、业务流程再造信息等。信息沟通方式包括:政策手册;财务报告手册;备查簿;口头交流;例外情况报告;管理事例。
五、采购监督。采取监督包括:物资采购内部控制自我评估;内部审计报告;内部控制例外情况报告;操作人员反馈;顾客投诉等。
第三篇:采购与付款控制
采购与付款控制
第一条采购,是指单位为了满足物品或项目等需要所进行的各项业务活动。采购与付款的控制目标主要为:合理经济地进行各种采购业务、保证采购的物资等及时、足额入库、及时支付各种货款。
岗位分工及授权批准
第二条建立岗位责任制,确保不相容职务相互分离
公司材料采购部门应当建立采购和付款的岗位责任制度,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,不得由同一部门或个人办理采购与付款的全过程。
第三条配备合格人员
公司材料采购部门应当配备合格的人员办理材料采购与付款业务,办理材料采购与付款业务应当具有良好的业务素质和职业道德。公司应当采取包括后续教育在内的各种措施,不断提高采购与付款业务人员的专业素质和职业道德。
第四条建立严格的授权审批制度
公司应当对采购与付款业务建立严格的授权审批制度,明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货物采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务,经办人有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门汇报。
各单位对于重要的货币资金业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范货币资金被贪污、侵占、挪用。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
第五条严格按照“申请、审批、复核、支付”的程序办理采购与付款业务。
公司应当按照“申请、审批、复核、支付”的程序办理采购与付款业务,并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证,建立完整的采购登记制度,加强请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
请购与审批制度
第六条建立请购制度
公司应当建立采购申请制度,依据购置物品或劳务费类型,确定归口管理部门,授予响应的请购权,并明确相关部门或人员的职责权限及响应的请购程序。
公司各部门或人员应当根据单位预算、实际需要等情况,及时向相关部门提出采购申请。凡不需要、不急用的物品一律不得采购或提前采购,防止不必要的资金占用。各部门采购需
求,必须由职能部门统一进行,领购部门不得自行采购。
第七条预算控制
公司应当加强采购业务的预算管理。对于预算内的采购项目,具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续;对于超预算和预算外采购项目,具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后办理请购手续。
第八条建立严格的请购审批制度
公司应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目,应明确审批权限,由审批人根据起职责、权限及单位实际需要等对请购申请进行审批。对不符合规定的采购申请,审批人应当要求请购人调整采购内容或拒绝批准。
各部门所有采购申请书必须先由部门领导签名批准,采购部门应当负责检查采购申请书的申请是否 属于该部门领导职权范围内可以审批的项目。
物资采购达到一定的规模和水平,必须进行公开招标,招标结果必须经过审核批准。
采购与验收控制
第九条合同订立与采购实施
公司应当根据物品的性质及供应情况确定采购方式。小额零星物品的采购可以采用直接购买方式,一般物品应采用订单采购或合同采购,重要物品采购应当在经过决策论证和必要的审批程序后签定采购合同。
第十条建立健全验收制度
公司应当建立健全验收制度并制定具体的验收规定,根据制度和经批准的订单、合同等,由独立的验收部门或指定的专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他内容进行验收,出具验收单。
实行验收与入库责任追究制度。验收部门应当根据有关验收规定对实际采购物品进行验收并入库。对验收中发现的异常情况,负责验收的部门或人员应当向采购等部门报告,相关部门应查明原因,即使处理。
付款控制
第十一条付款审核
公司采购部门必须审核采购申请表、经验收部门签发的验收单和由供应商出具的发票的明细、数量、规格是否一致,然后据此出具报销单,通知财务部门付款。
财务部门在办理付款业务时,应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性、金额进行严格审核。
第十二条加强预付帐款和定金管理
公司应当建立预付帐款和定金的授权批准制度,加强预付帐款和定金管理。对长期挂帐的预付帐款,应查明是否存在货物已收而未记采购的项目。
第十三条加强应付帐款的管理
应付帐款是公司流动负债的主要构成内容,应当加强应付帐款的管理,由专人按照约定的付款日期等管理应付款项。已到期的应付款项必须经有关部门授权人员审批后方可办理结算与支付。
第十四条建立退货管理制度
公司应当建立退货制度,对退货条件、退货手续、退货出库、退货货款回收等作出明确规定,及时收回退货货款。
采购部门如发现商品的数量和质量不符合购货定单要求,应及时通知供货商。对数量短缺的情况,应及时要求供货商予以补足。对于质量问题,应先通知验收部门不得发放该批货物,再决定退货或要求供货商给予适当的折扣,并通知财务部门。
第十五条定期核对往来款项
公司应当定期与供货商核对应付帐款、预付帐款等往来款项。如有不符,应查明原因,及时处理。
此外,财务管理部还应审查供货商出具的往来款项对帐函,以确定应付款项明细帐内是否存在错误。应定期检查应付帐款的帐龄。
(三)成本费用的内部控制
第一条成本费用是指公司在生产和销售等经济活动中发生的各种经济资源流出。为加强单位对成本的内部控制,防范成本费用核算中的偏差,提高公司资金使用效益,应当建立成本费用内部会计控制制度
第二条不相容职务相互分离
财务部应当按照不相容职务相互分离的原则,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。公司成本费用预算和审批分离,成本费用支出的审批与执行分离,成本费用支出的执行与相关会计记录植物分离,成本费用考核评定与执行分离。
第三条授权审批制度,保证审批人在授权范围内进行审批
公司应当对成本费用建立严格的授权审批制度,明确审批人对成本费用的授权方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理成本费用业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据成本费用授权批准制度的规定,在授权范围内按照审批人的批准意见办理成本费用业务。对于审批人超越权限范围审批的成本费用业务,经办人有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。
第四条预算管理制度
公司应当加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理,明确预算项目,建立预算标准,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,及时分析和控制预算差异,采取改进措施,确保预算的执行预算内资金实行总经理审批制。严格控制总预算支出。对于需要追加的成本费用预算,公司应当重新办理审批手续。
第五条开发成本支出控制制度
财务管理部应当根据本公司项目的自身特点,采取适当的成本控制方法,提高成本管理频率,如标准成本、定额成本、作业成本等控制方法,结合项目工艺特点,实施对成本的控制与管理。
第六条期间费用支出控制制度
为降低期间费用支出,财务管理部应当根据自身业务特点,制定期间费用开支范围、标准和费用支出的申请、审核、审批、支付程序,严格控制各项成本费用的开支。在成本费用控制办法时,应当考虑成本费用控制的效益性原则。
第七条成本核算制度
公司应当建立合理的成本费用核算制度,成本费用核算制度应当符合国家符合统一的会计制度的规定,不得随意改变成本费用的确认标准或者计量方法,不得虚列、多列、不列过着少列成本费用。
(四)筹资控制
第一条筹资是公司根据项目经营、对外投资及调整资金结构等活动额度需要,通过一定的渠道,采取适当的方式,获取所需资金的一种行为。为保证筹资业务控制目标的实现,公司应当建立筹资内部会计控制制度。
第二条职务相互分离
财务部应当建立筹资业务岗位责任制度,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。公司筹资计划的编制与审批分离,办理债券的人员与会计核算人员分离,保管债券人员与债券会计核算人员分离,负责利息或股利计算与会计核算分离。公司不得由一人办理筹资业务的全过程。
第三条授权审批制度,保证审批人在授权范围内进行审批
公司应当授权批准一名领导负责筹资业务,对他所负的责任级授权范围予以明确。公司应当在经营过程中不断分析单位经营活动所需的资金数量,并在认为恰当的时候编制筹资计划。并在计划中,应详细说明筹资的理由,筹资的数量,筹资前后财务状况的变化,筹资对公司未来收益的影响,各种筹资方式利益比较以及对某种筹资方式的建议等。筹资计划必须提请总经理审批。
第四条利息支付的控制制度
公司应当恪守信用,按期支付债务筹资利息。
财务管理部应制定专人对不同债务支付利息的日期分别在利息支付备忘录上予以记载,防止可能发生的违约事件,对于单位在利息支付日前筹集一定数量的现金也能起到保护作用。
第四篇:采购成本控制与优化
官网:
采购成本控制与优化
当今世界正经历着一场世界史上严重的金融危机,此次金融危机对企业生产和经营造成了严重影响,各企业纷纷通过加强管理来降低运营成本以应对危机。在这样的情形下,如何降低采购成本,用什么方法降低采购成本就成为本课程学习的主要话题。
通用电气前任首席执行官杰克·韦尔奇说:“在一家公司里,采购和销售是仅有的两个能够产生收入的部门,其他任何部门发生的都是管理费用。” 采购成本降低1%,利润甚至能上升10%以上!作为供应链三大核心内容之一的采购,早在20世纪60年代就已经被视为利润中心,削减采购成本将极大提升企业盈利能力,进而增强企业的竞争优势。
王保华讲师将先进的采购理念与实用的采购技巧相结合,为企业采购人员提供了简而易行的采购管理方案,对于想控制好采购成本的人土来说是非常有价值的,通过本课程的学习可以帮助采购人员灵活利用各种价格和成本分析,管理和控制所购材料的成本,增加公司产品的市场竞争力,提升企业经营效益,实现公司整体战略目标。
了解公司采购流程和产品定价过程;
产品成本的核算方法、步骤、行动计划;
提升采购数据分析能力,掌握产品价格结构组成;
学习盈亏平衡分析、学习曲线和QDA数量折扣分析
以实战案例为背景,掌握成本控制与优化的十大方法
一、采购成本分析与报价管理
采购流程
采购定价过程
(采购分析、价格分析、成本分析、价值分析、QDA数量折扣分析)
二、成本核算基本理论
成本概念的理解
成本构成及核算方法
成本控制概述
以盈利为目的的成本控制步骤
成本控制中各部门的作用
计划成本和实现目标
降低成本行动
盈亏平衡分析
学习曲线
QDA数量折扣分析
价格/成本分析的十种有效方法
实绩法
目标价格法
横向比较法
应用经验法
估价比较法
市场价格法
制造商价格测算法
实际成本法
科学简易算定法(ABC作业成本法)
采购价格标准法
三、成本控制与优化的有效方法
影响采购价格的因素
供应市场结构与采购策略
采购成本控制的有效方法
Value Analysis(价值分析,VA)
Value Engineering(价值工程,VE)
Negotiation(谈判)
Target Costing(目标成本法)
Early Supplier Involvement(早期供应商参与,ESI)
Leveraging Purchases(杠杆采购)
Consortium Purchasing(联合采购)
Design for Purchase(为便利采购而设计,DFP)
Cost and Price Analysis(价格与成本分析)
Standardization(标准化)
培训师介绍:
王保华老师
中国物流学会常务理事;
中国物流与采购联合会核心专家;
中国采购与供应链管理专业委员会专家;
香港理工大学毕业,国际航运和供应链管理硕士学位;
英国CIPS系列课程授权讲师;美国供应链管理协会及中国物流与采购联合会授权讲师,主讲CPM / CPSM(注册采购经理/注册采购供应经理师)全系列课程。获得202_-2010CPM项目优秀讲师荣誉称号。
拥有丰富的采购与供应链管理理论、实战和教学经验。曾在欧美跨国500强企业管理层任职整整20年。同时也拥有丰富的国内大型集团企业的管理经验;他在美国施乐公司管理层任职十多年后调至法国阿尔卡特亚太地区总部任亚太地区采购总监和供应链管理总监,之后又在美国戴尔公司亚太地区总部任亚太地区供应链管理总监,随后又任职于芬兰ElcoteQ集团任集团副总裁主管全球采购运营工作。在外企担任高管20年后,曾应邀供职于海尔集团担任集团副总裁及全球营运总经理,主管集团全球直接采购、间接采购,供应链管理、物流营运、安全、能源,及行政管理等职能部门。主讲课程:《供应链体系规划、运营与采购管理》《高级采购管理》《战略采购与谈判技巧管理》《采购绩效测量与评估管理》《实用采购谈判技巧》《供应管理领导力》《采购成本分析与降低》《战略采购谈判》《供应商选择评估与管理》《系统化的采购管理与最佳实践》。
曾应南开大学现代物流研究中心邀请共同撰写了由机械工业出版社出版的 《中国现代物流发展报告(202_)》;中国物流与采购联合会邀请共同撰写了由中国物 资出版社出版的《中国采购发展报告(202_)》、《中国采购发展报告(202_)》 ;翻译出版了注册采购供应经理师专业丛书《供应管理的领导力》。
在工作之余,常在北京清华大学、上海复旦大学、上海交通大学、上海大学等知名大学讲授采购及供应链管理专题课程。还应邀赴韩国高丽大学、台湾东吴大学讲学;202_年赴新加坡主持国际采购论坛;202_年应印度政府邀请在印度首都新德里参加并主持“ELCOMP Inida 202_”国际采购论坛;202_年在北京应邀主持中外物流企业国际合作高峰论坛。
培训和指导过的有:惠普(HP)、联想集团、可口可乐、施贵宝、惠尔浦、索尼爱立信、富士康、D&M、丹佛斯、UPS、Joy P&H、约翰迪尔、斗山工程机械(中国)有限公司、中石化、中石油、中国运载火箭研究院、中兴通讯集团、方正集团、清华同方集团、美的集团、南都集团、海航集团、东菱集团、内蒙古伊利实业集团股份有限公司、天津钢管集团股份有限公司、联东集团、浙江新安化工集团、厦门恒坤精密工业有限公司、山东网通、中国移动、国电靖远发电有限公司(兰州),宇通客车股份有限公司、哈尔滨东安汽车发动机制造有限公司、中信银行总行、大通物流、山东新北洋信息科技股份有限公司、汉森风力电动设备(中国)有限公司、先声药业集团、正泰集团、重庆长安伟世通、海信、UTC发利达等
第五篇:采购结算与挂账控制
采购结算与挂账、付款环节的内部控制
为规范采购结算、应付结算款项的及时准确挂账、应付账款的复核、资金申请、付款确认,往来帐核对等控制环节予以说明:关键控制点:采购结算、挂账、付款、台帐的核对)。
一 采购结算
关键控制点及应对措施:采购发生的客观性、结算价格、结算数量。
1、结算人员必须认真核对入库单报账联原件的入库数量、型号与发票数量、型号是否一致,存在以复印件替代入库单报账联原件的结算现象必须按照具有结算审批权的审批程序(在其他联次的复印件在签字说明,不能只有说明没有复印件),结算人员还必须查询暂估台帐保证是未结算采购。(原则是每笔采购都应该核对暂估,因为挂账和结算同在一个部门,时间差极小,统一在挂账环节登记暂估台帐,如有问题,可以直接返回结算人员,重新通知采购部门解释、处理)
入库单的单位名称是否与结算单位名称一致,也可以发现采购的真实性。
2、结算价格原则上必须严格执行合同或者是协议、配送通知单、签字盖章的送货单等的约定,但是在、合法、公平的基础上保证公司利益至上。
二、挂账
关键控制点及应对措施:客户的准确性、金额的准确性、暂估应付款台帐登记的完整性。
1、客户的准确性不言而喻,会计处理必须核对结算单客户与发票客户、付款客户是否一致,不一致时检查是代付还是申请当错误,及时发现并处理。如果为代付,请检查委托付款依据是否充分,委托书必须是原件,且在有效期内。
2、金额的准确性。结算金额必须与挂账金额一致,注意有质保金的,单独反应。同时注意税金、税率的准确反应。
3、暂估台帐的处理。会计处理人员必须做帐的同时必须根据入库单号码登记暂估台帐,金额以暂估入库金额为准,但是必须保证每张入库单都在暂估表中(当月入库除外)。目的是保证所有办理结算的入库单据均已经记录,避免重复结算的可能性。月末处理结算的会计必须用暂估台帐与账面数据进行核对,不一致查找原因,并作出处理意见,目标为一致,不一致的在凭证后附说明,说明必须能保证暂估的完整性和结算的未重复性。
三 采购结算凭证的复核
1、月末材料暂估入库的复核。材料会计必须核对当月办理入库的单据是否连号(保证材料采购入库的存在发生及完整性),对不连号的单据分析原因,对合理原因(如作废)在电子台帐中标明,对不合理原因要合理判断是库管操作失误还是存在作假的可能,及时采取补救措施(漏传单据,遗失单据等,必须保证风险在会计岗位能承受的范围内,对不能接受的风险要求库管或分管库管的部门做出必要保证)
2、采购材料挂账凭证的复核。复核会计逐次对挂账客户、挂账金额、暂估金额进行核对。挂账客户必须与发票客户一致;挂账金额必须与结算金额一致;暂估金额核对:必须对结算附件中的入库单报账联的入库金额进行核对,正常情况下是一致的,不一致分析原因:1)账务处理错误,直接要求凭证录入会计改正;
2)暂估入库金额错误,按照暂估入库金额冲销,但是必须找出错误的入库单据进行标注,对差异在100元以内的建议可不做标注,超过100元的必须查明原因,并在附件第一页标明原因所在单据情况(可在登暂估环节完成,后环节只是复核)。同时对加总的入库单金额*(1+税率)验证结算金额是否正确,结算金额只能小于等于计算金额,否则要求结算人员做出合理解释。
复核会计必须对登记暂估的笔数与入库单张数进行核对,保所有的已经结算的单据都登记并冲销了暂估,防止会计与结算部门的舞弊和会计的漏登。
3、挂账部门的核对,供应部采购挂煤焦事业部物资供应部,各原料部和煤矿自购挂各原料部机电运输部。
四 签资金申请的复核
采购部门根据结算凭据采购单位联到会计部申请资金(现在公司未附此联,暂时不作要求),往来会计应做好资金台帐登记,此台帐建议要与资金部同步。会计查询应付账款余我应检查会计账的余额-台帐(除此次申请金额)才为实际应付账款余额,会计签字应标注会计账余额和台帐余额,此处要分客户部门账查询,台帐也应该增加部门。同时要复核收款单位和应付账款挂账单位是否一致。不一致的情况要分别分析原因和应对措施。原因可能为委托收款等,类似情况必须检查委托书印章是否清晰,单位名称是否是相关双方,有效期等,应对委托书相关要件一一核实,建议必须使用公司统一的委托书格式。
对于与其他公司合付汇票情况,即一张汇票付给一家供应商,但是此供应商的应收账款不足,其他供应商委托此供应商收款,此方式违反了增值税发票抵扣的相关规定,不建议使用,如遇到此情况必须反应给部门领导,在没有部门领导的同意情况下原则上不签。
五 付款凭证的录入
会计根据银行回单和资金申请单完成付款凭证的录入。录入时应关注收款单位和付款金额。一般情况都会是完全一直,但是有时金额会有出入,原因可能有:1)汇票付款,汇票金额一般比应付金额大,此情况收款单位会退回一笔现金或转存一笔银行存款,会计应确认是否收到汇票与应付账款金额之间的差异,即使因为凭证传递时间的差异,也必须记录好,在银行付款时间一周内完成查询工作,若有异常应及时和资金部联系,得到合理可信赖的理由,否则应上报部门领导。2)与其他公司合付,查看委托书是否合规完整。3)一部分汇票加一部分现金。付汇票:背书汇票一般金额不等于应付账款金额,此情况公司付一笔现金或银行存款。此时会计直接根据已付金额完成账务处理,对有差异的金额及时核对,时间不超过1周。
六 付款凭证的复核。复核会计应关注收款单位与应付账款单位是否一致,一字也不能有差异,有差异的必须找出差异原因并进行处理。对付款金额大于或者小于申请金额的汇款,会计应合并应付或应收现金、银行金额与资金申请单核对,不一只的必须及时报告处理。还要对付款的部门进行核对,原则为第三条 采购结算凭证的复核的规定。
七 签字会计的审核
1)月末材料入库的复核:如何单金额与账的一致性;票据的连号性。
2)挂账环节的复核:结算客户与挂账客户的核对;对材料成本差异超过200元的凭证暂估进行核对;对发票客户(含购销双方)与挂账客户的核对;金额的核对,挂账部门的核对。
3)银行付款的核对:客户的核对,金额的核对。八 质保金的退返控制
签字会计必须查实会计账上有质保金余额,同时核对资金申请台帐。签字附件要素齐全,附件格式可参照供应部表格格式。签字必须完整,必须有质保期已到的客观证据,使用单位的签字质量说明,结算部门的部门负责人的签字。
九、台帐核对
1)材料会计的当月暂估入库应与供应部材料会计的暂估台帐一致。
2)材料会计的收发存台帐余额应与会计账一致,含各明细材料。
3)资金申请台帐中未支付部分与资金部未付单据核对。4)采购客户往来台帐与采购部门核对。
5)供应部材料会计的暂估台帐与会计账台帐的核对。十 责任划分
提供基础资料和凭证复核的各承担其工作的真实性准确性,不应复核人员未能复核出经办人的错误而降低其责任。具体责任划分为第二阶段工作。