48笔业务会计分录(万丰市宏伟有限公司)

第一篇：48笔业务会计分录(万丰市宏伟有限公司)

借：库存现金 8000 贷：银行存款 8000（银付字第1号）借：其他应收款——王新 5000 贷： 库存现金 5000（现付字第1号）借：应交税费——未交增值税 153000 ——应交城建税 10710 ——应交教育费附加 4590 贷：银行存款 168300（银付字第2号）借：应收票据——义力市兴农公司189540 贷：主营业务收入——乙产品 162000 应交税费——应交增值税（销项税额）27540（转字第1号）5 借：原材料——A材料 159300 ——B材料 259300 应交税费——应交增值税（进项税额）69400 贷：银行存款 488000（银付字第3号）

借：其他货币资金——银行汇票存款 100000 财务费用——手续费 30 贷：银行存款 100030（银付字第4号）7 借：财务费用——手续费 50 贷：银行存款 50（银付字第5号）借：管理费用——差旅费 1670 贷：库存现金 1670（现付字第2号）借：预收账款——安顺农机公司 117000 贷：主营业务收入——甲产品 100000 应交税费——应交增值税（销项税额）17000（转字第2号）

借：银行存款 107000 贷： 预收账款——安顺农机公司 107000（银收字第1号）借：银行存款 2000000 贷：短期借款——工行花溪大道分理处2000000（银收字第2号）

11.借：管理费用——培训费 12000 贷：银行存款 12000（银付字第6号）借：管理费用——其他费用 7020 贷：银行存款 7020（银付字第7号）借：固定资产——机器设备 51720.5 应交税费——应交增值税（进项税额）8629.5 贷：银行存款 60350（银付字第8号）借：应收账款——南宁农机公司 585000 贷：主营业务收入——甲产品 500000 应交税费——应交增值税（销项税额）85000（转字第3号）

借：应收账款——南宁农机公司 3200 贷：银行存款 3200（银付字第9号）借：无形资产——非专利技术 30000 贷：银行存款 30000（银付字第10号）

借：原材料——A材料 82790 应交税费——应交增值税（进项税额）13810 贷：其他货币资金——银行汇票存款 96600（转字第4号）

借：银行存款 3400 贷：其他货币资金——银行汇票存款 3400（银收字第3号）借： 制造费用——其他费用 730 管理费用——办公费 4570 贷：银行存款 5300（银付字第11号）借：管理费用——差旅费 4400 贷：其他应收款——王新 4400（转字第5号）

借：库存现金 600 贷：其他应收款——王新 600（现收字第1号）借：管理费用——办公费 500 贷：库存现金 500（现付字第3号）借：销售费用——广告费 10000 贷：银行存款 10000（银付字第12号）21 借：营业外支出——捐赠支出 20000 贷：银行存款 20000（银付字第13号）借：银行存款 561600 贷：主营业务收入——甲产品 300000 ——乙产品 180000 应交税费——应交增值税（销项税额）81600（银收字第4号）借： 应付职工薪酬——工资 158000 贷：银行存款 158000（银付字第14号）

借：应付职工薪酬——工资 45000 贷：其他应付款——万丰市公积金管理中心 10150 应交税费——应交个人所得税 34850（转字第6号）借：应付职工薪酬——公积金 10150 其他应付款——万丰市公积金管理中心 10150 贷：银行存款 20300（银付字第15号）借：应付职工薪酬——保险费 8120 贷：银行存款 8120（银付字第16号）借：应付职工薪酬——工会费 4060 贷：银行存款 4060（银付字第17号）借：应交税费——应交个人所得税 34850 贷：银行存款 34850（银付字第18号）借：应付账款——万丰市市南供电局 51000 应交税费——应交增值税（进项税额）8670 贷：银行存款 59670（银付字第19号）借：银行存款 189540 贷：应收票据——义力市兴农公司 189540（银收字第5号）借：原材料——A材料 200000 ——B材料 400000 应交税费——应交增值税（进项税额）102000 贷：银行存款 702000（银付字第20号）借：制造费用——折旧费 83500 管理费用——折旧费 25250 贷：累计折旧 108750（转字第7号）29 借：管理费用——业务招待费 12500 贷：银行存款 12500（银付字第21号）借：应付账款——万丰市自来水公司 6000 应交税费——应交增值税（进项税额）1020 贷：银行存款 7020（银付字第22号）31 借：生产成本——甲产品 569492.6 ——乙产品 520458.82 制造费用——材料费 33599.83 管理费用——材料费 1480.36 贷：原材料——A材料 618722.44 ——B材料 506309.17（转字第8号）

借：生产成本——甲产品 25728 ——乙产品 17152 制造费用——水电费 5520 管理费用——水电费 7824 销售费用——水电费 776 贷：应付账款——万丰市市南供电局 51000 ——万丰市自来水公司 6000（转字第9号）

借：生产成本——甲产品 55944 ——乙产品 37296 制造费用——职工薪酬费用 34410 管理费用——职工薪酬费用 67710 销售费用——职工薪酬费用 29970 贷：应付职工薪酬——工资 203000 ——工会经费 4060 ——保险金 8120 ——住房公积金 10150（转字第10号）

借： 生产成本——甲产品 94655.90 ——乙产品 63103.93 贷： 制造费用 157759.83（转字第11号）

借： 库存商品——甲产品 873870 ——乙产品 508400 贷： 生产成本——甲产品 873870 ——乙产品 508400（转字第12号）

借： 主营业务成本——甲产品 528246 ——乙产品 234992 贷： 库存商品——甲产品 528246 ——乙产品 234992（转字第13号）

借： 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）7610.50 贷： 应交税费——未交增值税 7610.50（转字第14号）

借： 营业税金及附加 761.05 贷： 应交税费——应交城建税 532.74 ——应交教育费附加 228.31（转字第15号）

借： 财务费用——利息支出 40200 贷：应付利息——短期借款 20200 长期借款——工商银行 20000（转字第16号）

借：管理费用——其他费用 17750 贷： 累计摊销 17750（转字第17号）

借：应收利息——国库券 18000 贷： 投资收益——利息收入 18000（转字第18号）

借：资产减值损失——坏账损失 27941 贷： 坏账准备——应收账款 27941（转字第19号）

借：交易性金融资产——公允价值变动 30000 贷：公允价值变动损益 30000（转字第20号）

借：主营业务收入 1242000 投资收益 18000 公允价值变动损益 30000 贷：本年利润 1290000（转字第21号）

借： 本年利润 1055640.41 贷：主营业务成本 763238 营业税金及附加 761.05 资产减值损失 27941 管理费用 162674.36 销售费用 40746 财务费用 40280 营业外支出 20000（转字第22号）

借：所得税费用——当期所得税费用 662964.90 贷：应交税费——应交所得税 662964.90（转字第23号）

借：所得税费用——递延所得税费用 6250 贷：递延所得税负债 6250（转字第24号）

借：递延所得税资产 2500 贷：所得税费用——递延所得税费用 2500（转字第25号）

借：本年利润 666714.90 贷： 所得税费用——当期所得税费用 662964.90 ——递延所得税费用 3750（转字第26号）

借：利润分配——提取法定盈余公积 196514.47 ——提取任意盈余公积 98257.23 贷： 盈余公积——法定盈余公积 196514.47

——任意盈余公积 98257.23（转字第27号）

借：利润分配——应付股利 909561.50 贷： 应付股利——万丰市国有控股公司 545736.90 ——李斌 272868.45 ——王维 90956.15（转字第28号）

借： 本年利润 1965144.69 贷： 利润分配——未分配利润 1965144.69（转字第29号）

借：利润分配——未分配利润 1204333.20 贷：利润分配——提取法定盈余公积 196514.47 ——提取任意盈余公积 98257.23 ——应付股利 909561.50（转字第30号）

第二篇：库存现金主要业务会计分录

库存现金主要业务会计分录

（1）存取现金

提取现金需要批准，应先按程序获批，取得现金支票，去银行提取。企业根据支票存根填制如下分录：

借：库存现金

贷：银行存款——XX银行

当企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，做相反分录。

【提示】如果企业记账凭证是按收、付、转分别编号的话，此类凭证只编付款号。统一编号，不分设的，不牵涉此问题。（2）垫付借用现金

职工出差差旅费借款、临时购买预支等原因支付的现金，按支出凭证所记载的金额。借款必须是经过审批的，用的是借款单，注意此时无发票，是垫付的。填制如下分录： 借：其他应收款——XX

贷：库存现金

职工在出差归来，拿着整理好的车票、住宿发票等报销，多退少补。收到的款项直接开具收据，补发的现金再报销冲账时一并发放。填制如下分录：

借：管理费用/销售费用——差旅费等

库存现金（退回）

贷：其他应收款——XX

库存现金（补发）

【提示】要关注挂账的往来，及时清理。及时提醒报销时限、销账。其他往来类似处理。

（3）购置物资 单位临时购买的，或者只能用现金结算的物资购买，需确认审批手续齐全，物资已验收入库。根据审核无误的购买发票、手续完善的入库单，填制如下分录：

①日常办公用品

借：管理费用——办公用品

贷：库存现金 ②生产用物资

借：原材料/库存商品/周转材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：库存现金 ③固定资产 借：固定资产

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

税费：按用途（福利，生产）分情况处理（4）工资发放

要与计提核对，审核数据逻辑，对照社保扣款和住房公积金扣款凭证、核定人数，根据工资单发放，填制如下分录：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应交税费——应交个人所得税

其他应付款——代扣XX保险

其他应付款——代扣住房公积金

库存现金

【提示】代扣的明细要与社保部门的扣缴明细一致，工资发放必须要有人事部门签字确认，直管领导批复后发放。（5）收取现金收入

有现金收入业务的，要开具发票，做好业务确认。①增值税企业 借：库存现金

贷：主营业务收入——XX

（根据销售明细或统计分类设置）

模）

应交税费—②营业税企业 借：库存现金

贷：主营业务收入——XX

—应交增值税（销项税额）

（一般纳税人）

应

交

税

费

—

—

应

交

增

值税

（小规③销售废旧物资 借：库存现金

原材料）

（B固定资产）

注：AB为排斥关系，不是并列关系（6）缴纳税费

税费一般通过银行支付，但有些特殊项目，需要现金缴付。①印花税、车船税、房产税、城镇土地使用税 借：管理费用——税费

贷：库存现金 ②滞纳金、行政罚款 借：营业外支出——罚没支出

贷：库存现金 ③其他税费

借：应交税费——应交XX税

贷：库存现金（7）现金损溢

每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当计入当期损益。现金盘点出现长短款先进行复核，再进行原因分析，确定责任人及处理方法，经批复后进行会计处理。收取假币也应提请处理。

①收取假币的处理

如果经银行部门出具的假币证明，可以作为损失扣除，且属于正常的损失，无需税务机关批准。

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：库存现金 借：营业外支出

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 ②长款处理 借：库存现金

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：其他应付款——XX

（A有主款项）营业外收入

（B无主款项）

固

定

资

产

清理

贷

：

其他

业

务

收

入

—

—XX

（A

第三篇：万丰总结

万丰广场商业楼施工总结

一、工程概况：

万丰广场商业楼工程为中山市鸿成商业有限公司投资开发，广东中山市建筑设计院有限公司负责工程勘察、设计，中山安泰工程项目管理有限公司负责工程监理。本工程位于中山市东升镇坦背村裕隆路，用途为商业用途。万丰广场商业楼建筑占地面积3110m2，地上7层，层高4.5m，建筑总高度为35.3m。总建筑面积18996㎡，基础为桩基础，主体结构为框架结构。

本工程由2010年9月1日开工，于2011年10月20日竣工。

二、施工组织实施情况

我公司承接该工程土建施工任务后，先组织技术人员察看施工现场，审阅图纸，编制施工组织设计方案、施工安全方案及各专项施工方案，安排施工班组进场并做好安全技术交底工作。施工前组织有关单位进行图纸会审工作，上报施工组织设计及各专项施工方案，方案经相关单位审核通过后，组织施工员及班组长进行施工前技术交底，施工过程严格执行国家及地方现行的质量规范要求及广东省建筑工程质量通病防冶二十条。

对施工过程中所使用的建筑原材料，严格按程序由监理单位见证下取样送检，经市质监站检测合格后才进场投入使用。需现场取样的各种试块、试件，由监理单位见证下取样送检，经市质监站检测合格后才进行下道工序施工。对施工操作及每道工序的施工，我公司严格按设计图纸要求，执行相关的质量规范要求及质量通病防冶要求，各工序施工过程严格执行“三检”制度，对工程质量进行严格把关，做到在施工过程尽量消除质量通病。隐蔽工程验收严格按工程验收规范要求，经监理、设计、质监人员及相关单位验收合格后，方进行下一工序施工，以保证工程施工质量。工程资料做到真实、同步、有效。工程质量自检评定合格。

本工程在整个施工过程中，我司加强现场施工安全管理工作，落实贯彻执行施工技术安全操作规程及有关规定，签定施工安全责任制，健全施工班前活动，完善安全交底工作，发现隐患及时整改。公司实行项目的安全评分检查制度，工程由始至终未发生过安全事故。安全资料及时整理，单位工程安全评估定为合格。

在中山市质监站及业主、监理单位及相关部门的大力支持和指导下，我公司保质保量地完成了本项目的施工。

现我方申请对万丰广场商业楼进行竣工验收，请相关部门给予验收评定，谢谢！

中国二十冶集团有限公司

2011年 月 日

第四篇：各种业务会计分录

各种业务会计分录

食堂费用列支要求

目前企业办食堂的方式，从经营模式看，有企业自办经营和对外承包经营；从费用承担方式看，有企业承担和职工自行承担；从服务对象看，有只为职工提供服务和既为职工提供服务同时也对外提供服务；等等。企业办食堂的方式不同，其纳税处理的方式也不尽相同。

一、企业自办经营

这种情况下职工食堂一般都作为企业的一个非独立核算单位，食堂收支统一纳入企业会计核算。

不论是《企业会计制度》还是税法，都没有职工食堂费用必须从“职工福利费”支付的要求。

从职能上分析，职工食堂与医务室、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所等福利部门也是有区别的。作为远离城区的企业，它开办职工食堂，主要是为企业正常的生产经营提供有力的保障，因此我认为，职工食堂发生的费用，包括食堂人员工资，购买粮食、蔬菜等费用，会计上应该从“管理费用”列支，纳税时也可以在税前扣除。

职工食堂向职工提供的餐饮服务是否涉及营业税呢？食堂作为一个非独立核算部门，多数情况下只为企业职工提供餐饮服务，无论是否向职工收取费用，都不属于以营利为目的的经营活动，而是一种企业内部提供的劳务。企业内部非独立核算单位相互提供的劳务，不构成营业税纳税义务。即使向职工收取餐费，也仅是作为收回购买粮食、蔬菜等的部分成本，会计上不应确认为收入，而应冲减“管理费用”。

企业自办的食堂，有的作为自主经营、自负盈亏、独立核算的单位。这种情况下食堂应该单独建账，独立纳税，而其向原企业提供的服务，也不再是内部非独立核算单位提供的劳务了，其收取的费用，无论是由职工自行支付还是由原企业支付，都应该纳税。从纳税成本角度考虑，将食堂作为独立核算单位一般情况下不可取。但有的企业为了提升职工食堂服务档次和服务质量，提高食堂工作人员积极性，客观上又需要成立独立核算的单位。为了解决这种矛盾，企业可以根据关于促进下岗人员再就业的税收优惠政策，通过主辅分离和辅业改制，安置原企业一定数量的富余人员，成立产权清晰、产权主体逐渐多元化的独立核算单位，经有关部门认定和审核，可在三年内兔征企业所得税，并通过吸纳一定数量的下岗人员，享受三年内定额减免营业税及相关附加税费等优惠政策。

二、食堂对外承包经营 食堂对外承包经营，首先要考虑的是企业收取的承包费是否纳税的问题。企业收取的承包费应计入应纳税所得额缴纳企业所得税这是无疑的，那么营业税呢？

判断企业收取的承包费是否应缴纳营业税，关键要看是否符合以下三个条件，即：

1、承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相应法律责任；

2、承包方的经营收支全部纳入出包方的财务核算；

3、出包方与承包方利益分配以出包方的利润为基础。而不是看承包者是否领取营业执照。

其次需要考虑的是食堂承包后纳税义务人的确定问题。需要明确的是，职工食堂无论是否承包，都涉及到营业税和所得税，差别只在于纳税义务人可能会不同。承包前，主要视食堂是否为独立核算单位，而分别以企业或食堂自身为纳税义务人；承包后，如承包人或承租人有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向出包人上缴承包费或租金的，承包人应就其生产经营收入和所得纳税。也就是说，如果承包人末办理营业执照，且其经营收支纳入企业或食堂的会计核算，则纳税义务人的确定与食堂承包前相同，其对内、外提供的服务取得的收入是否征收营业税也与承包前的确认原则一样；如果承包人办理了营业执照，有独立的生产经营权，财务上独立核算，则以承包人为纳税义务人，其对内、外提供服务取得的收入应一并缴纳营业税。这里还有一种特殊情况，一般来说，所谓以承包人为纳税义务人，并不是说以承包人个人为纳税义务人，而是以其举办的实体即食堂为纳税义务人，个人一般只就工资薪金所得缴纳个人所得税。但如果个人承包后，末改变食堂性质，也末办理营业执照，同时企业也不向该个人收取承包费，而只是定期向其支付一定的类似工资性质的费用，且该个人是企业职工，与企业具有雇佣关系，那么支付给个人的费用作为个人非独立性劳务所得，属于工资薪金性质，个人只缴纳个人所得税；如果该个人与企业不具有雇佣性质，则其取得的所得就属于个人独立性劳务所得，这时个人应就其所得缴纳营业税和个人所得税，同时企业也不能以工资单作为支付个人费用的原始凭证，而必须以个人在地税部门申请代开的发票作为支付费用的原始凭证。

这里出包方还需要注意的是，即使是在以承包方为纳税义务人的情况下，出包方也应在出租之日起30日内将承包人的有关情况向税务部门报告，否则根据《税收征管法实施细则》的规定，出包方对承包方的纳税义务要承担连带责任。第一种情况：

误餐补助形式，记入工资中，公司不提供吃住。适用于员工少的公司。第二种情况：

包吃住，不发饭卡或饭票，直接去食堂吃饭 优点：会计核算简单

缺点：不易管理，不能控制浪费情况，不能施行效绩考核制度，食堂工作人员积极性不高

总结：适用于员工比较少的公司 第三种情况：

饭费补助形式，每天补助几元记入工资中，凭饭卡或饭票打饭 优点：

1、施行效绩考核制度可提高食堂工作人员积极性，提升职工食堂服务档次和服务质量，提升企业对外形象！

2、菜品丰富职工可选择饭菜，有宜于职工控制浪费情况

缺点：会计核算工作量大易出错，利用售饭机饭卡管理可弥补。总结：适用于员工多于100人的企业

1、买菜与发放食堂人员工资时

借：管理费用-职工食堂伙食费

（应付福利费）贷：现金

领饭卡时（有押金）写预支工资单或预支工程款单

借：应付工资-**

（预付账款－预付建筑安装工程款）贷：管理费用-职工食堂伙食费

（应付福利费）其他应付款-存出保证金

月末根据售饭机记录（消费记录）调整

借：管理费用-职工食堂伙食费

（应付福利费）

贷：应付工资-**

（预付账款－预付建筑安装工程款）

退卡结算时根据售饭机记录（消费记录）调整 借：管理费用-职工食堂伙食费

（应付福利费）贷：应付工资

退押金时

借：其他应付款-存出保证金 贷：应付工资-**

6、卡损坏时

借：其他应付款-存出保证金

贷：管理费用-职工食堂伙食费

（应付福利费）

注：领卡时说明卡损坏时或在指定期限内不交回则不再退押金！

第五篇：西安万丰电子科技有限公司成立于2013年5月

西安万丰电子科技有限公司成立于2013年5月，公司注册资金100万。公司是以经营大型网络工程、监控工程设计与实施，视频监控系统、大厦楼宇自控系统设计与实施，弱电工程设计安装，综合网络布线，智能门禁考勤系统，视频会议及大屏幕显示系统，智能停车场管理系统，电力设备、电子产品、通讯器材、工业自动化控制设备销售、设计、开发、技术支持、系统集成，（计算机软硬件开发销售维护、计算机网络设计安装）的综合型公司。