做账新技巧

第一篇：做账新技巧

做账新技巧——代理记账

2011-2-25 10:53 互联网 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

一、代理记账业务简介——让会计师为您做账

代理记账作为一种新颖的会计解决方案和新的社会性会计服务项目，正被越来越多的创业者所接受，充当着众多中小企业的会计角色。代理记账是指企业将本公司的会计核算工作全部委托给专业记账公司完成，本企业一般只设出纳岗位，负责日常收支业务和财产保管等工作。

· 代理记账服务内容

1.审核原始凭证

2.填制证账凭证

3.登记会计账簿

4.编制会计报表

5.填制纳税申报表并申报

6.编制季度财务分析报告

7.财税政策传递

8.日常电话答疑

· 代理记账服务方式

代理记账服务方式分客户送达和上门服务二种，其中：客户送达是客户将准备的原始资料送到我公司或由我公司人员去客户处取资料，由我公司进行记账工作;上门服务是我公司派指定的会计师到客户单位进行记账工作。

· 代理记账服务目的中小企业选择代理记账能够在降低企业开支节约会计成本的同时，享受高水平和规范化的会计全程服务，提高会计工作效率。所以代理记账有利于加强企业的财务基础建设和提高整体管理水平，维护企业的合法权益。

· 代理记账服务人员

具有一批经验丰富的代理记账人员，并根据企业的具体情况派出相应业务水平的人员，并保证客户在与本公司签定的服务合同期内绝不中断记账服务。

· 代理记账原则

遵守国家法律法规，符合财务会计制度，保护客户合法权益，保守客户商业秘密。

· 代理记账优点

1.我所财务人员队伍素质较高，经过严格业务培训和考核上岗，具有会计专业技术资格，并采用先进的财务管理软件和手工记账并行的方式，为各企、事业单位和个体工商户进行财务代理，促进各单位应用现代化会计方法和技术手段依法建账，规范企业的会计核算，提高会计工作质量。

2.有效防范企业资产风险。在市场经济条件下，经济活动更加复杂多样，会计监督变的异常艰巨。特别是个体私有企业规模小，没有完整的企业内部会计监督机制，不能准确的判断出各种经济活动是否合理、合法。无法对财务人员的工作进行有效的监督制约。一旦形成财务人员贪污、挪用企业资金等行为，无法及时发现，故与国有、集体企业不同，不在检察机关管辖范围，依靠公安经保力量很难及时有效打击企业内部的经济犯罪。我财务公司内部结构严谨，工作程序非常规范，同时有定期的会计业务检查制度，真正意义上确保企业资金的安全。为企业负责人把好关，保证单位经济活动在合法的前提下实现经济效益最大化。

3.减轻企业领导的压力，使企业领导能集中精力投入生产经营。一是每年的税务检查;二是工商年检;三是每月报表纳税及时准确，避免了因自身财务人员业务不熟而造成罚款;四是企业经营状况能及时掌握，资金安全有了保障。

4.减少企业财务人员工资支出。按财务制度要求，一般企业财务人员设三人，出纳一人，会计两人。财务公司代理财务后，企业只设一名出纳，减少了两名会计，而财务公司的代理收费只有相当于一名财务人员工资的费用。

二、代理记账的好处

在许多公司里，流行着一种会计解决方案，就是在公司内部不设会计岗位，请记账公司代理记账。在网络公司工作的王先生说，他本人是学金融的，对会计业务有一定的了解，他的公司请记账公司代理会计工作，一方面是从成本考虑，更重要的则是希望通过这种方式获得更全面、更专业的会计服务。从事咨询行业的祝先生曾经托朋友请过兼职会计，但他说，从账面情况看，并不是很规范，而且还搭一个人情。现在他改请记账公司代理记账，这样可以让他摆脱繁琐的程序性工作，有更多的精力去考虑业务开拓、公司发展的问题。

第二篇：会计做账技巧

会计做账技巧

除现金账、银行存款账、总账外，至少要一本三栏式账（登录往来等科目）、费用账（即多栏账，十七或十三栏都可以），如固定资产多，还应有专用的固定资产账本，如果是制造企业，还应有生产成本账。

根据《会计法》的规定，所有实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事粉单位和其他组织都必须设置以下法定会计账簿，并保证其真实、完整。

1、总账。也称总分类账，是根据会计科目（也称总账科目）开设的账簿，用于分类登记单位的全部经济业务事项，提供资产、负债、资本、费用、成本、收入和成果等总括核算的资料。总账一般有订本账和活页账两种。各单位可以根据所采用的记账方法和财务处理程序的需要设置总账。

2、明细账。也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。明细账是会计资料形成的基础环节。香用明细账，可以对经济业务信息或数据作进一步的加工整理和分析，也能为了解会计资料的形成提供具体情况和有关线索。

3、日记账。是一种特殊的明细账，包括现金日记账和银行存款日记账。日记账是各单位加强现金和银行存款管理的重要账簿。

4、其他辅助账簿。也称备查账簿，是为备忘备查而设置的。在实际会计实务中，主要包括各种租借设备、物资的辅助登记或有关应收，应付款项的备查簿等。

（一）从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起十五日内按照规定设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿，其中总账、日记账必须采用订本式。

生产经营规模小又确无建账能力的个体工商业户，可以聘请注册会计师或者经主管国家税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请注册会计师或者经主管国家税务机关认可的财会人员有实际困难的，经县（市）以上国家税务局批准，可以按照国家税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起十日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

（二）纳税人、扣缴义务人采用电子计算机记账的，对于会计制度健全，能够通过电子计算机正确、完整计算其收入、所得的，其电子计算机储存和输出的会计记录，可视同会计账簿，但应按期打印成书面记录并完整保存；对于会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整反映其收入、所得的，应当建立总账和与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿。

（三）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起十五日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管国家税务机关备案。纳税人、扣缴义务人采用计算机记账的，应当在使用前将其记账软件、程序和使用说明书及有关资料报送主管国家税务机关备案。

查账征收的企业，科目设置当然要符合会计制度，从原始凭证--记账凭证--明细账--总账--报表，一样都不能少。在符合会计制度的前提下，也要考虑企业的管理角度，既要让使用者方便查询相关信息，又要简捷明了。

收入的确认，应当符合会计有关规定。在实际操作中，应当是企业与客户核对OK后，同时开具销售发票。

用现金收付，从原则上讲应当符合国家对现金管理的有关规定。对于有发票的买卖，尽量透过银行收付。

第三篇：做账和查账技巧总结

做账和查账的技巧大总结

说起查账，这可是一门学问，是作为财务和资金管理者必备的一种才能，也属于财务和资金管理者基本的工作需要。便于开展相关的审核和稽查工作，学会查账，作为管理者你来说，确实一件好的工作必备。

查账这个词从广义来讲，小至生产工人，大至老板，都会有对某种事物审核的需要，审核的标准是什么?采购主管，根据采购清单来盘查货物，这是查账;销售主管，根据销售的产品清单来盘查销售数量，这是查账;会计主管，根据提供的报表和分类汇总来盘查记账的正确性，这是查账;税务部门，根据提供的会计科目和汇总表，来企业去盘查，这是查账等等。凡是具有可查和审核需要的，都可以定义为查账。既然查，当然要有物可查，如何去查，下面我和各位分享一下。

想查账就要知道如何做账，一般做账会有两本账：流水账和分户账。流水账是把每天发生的数量和金额按照时间以流水的性质去登帐，一般是先进后出的方式进行登帐。分户账是按照不同需要的类别进行分类登帐。分户账按照商品或者客户等类别进行分类。

如果按照科目分类的话，种类很多，在这里给大家介绍一下简单的做账技巧。一般作为一个工业企业都有自己的经销商户，经销商户中的价格也不同，在登台帐的时候难免会出现差错。根据本人的工作总结有以下避免出错的办法，可以借助电脑的流水账来核对。由于企业工作人员层次和水平不同，工作的方式和技巧有所偏差。大家可以使用电脑登记当日流水账目，手工帐(分户账、流水账)在明日登记的时候就有所对比，在登记的时候把电脑账目录打开，每日、本月、本年的合计一目了然，对于客户有这点好处：经销商需要清单的时候能够短时间的提供，如果只做手工帐的话，如果从分户账目录去一笔一笔的写，效率就很低。基本上电脑账和手工帐一致，说明账目没有错误，月初从来没有错过账目，账款没有任何偏差，这种工作方式比较适合一般统计和出纳使用，表格设计因企业而异。

如何查账呢?上面介绍做账的一些注意细节，那么给各位说一下如何查账，例如：月初报表分户汇总的时候分户账目登记完毕和总的数量不对，自己一时也查不来到底是哪一笔出错了，这个是最让人头疼的事情，如果分户的种类不多，可以用最原始的办法一笔一笔的审查，电脑账这次用到了，表格有筛选功能，可以和分户账汇总的数据进行核对，50类以内的一般半个小时以内就能查到错误点。避免了在一个一个的去核对的时间浪费，提高了工作效率，节约了工作时间，也可以在工作时间内有闲空去做一些其他的事情。

第四篇：新手新开账做账需知

我是新手，新开药店如何做账？已开业2个月了，还没有做账，第一次做账城、需要什么单据？做账流程？

药店如果规模不大，不属于一般纳税人，属于税收核定征收，只要将公司内的购销业务和往来业务管理好。需要购的帐薄：现金、银行存款日记帐，总帐、明细帐和进销存明细帐等。需要用的有记帐凭证，贴单和报帐封面及出入库凭单，销售日报表和清单。

根据药店的需要设置会计科目；现金，银行存款，商品销售收入，营业费用，管理费用，财务费用，营业税金，应收帐款，应付帐款，其他应收款，其他应付款，应付职工薪酬，应交税费，商品进销差价，库存商品，本年利润，实收资本，固定资产等办公室用的空调计提折旧是按几年计提呀？

到底是三年还是五年呀？

普通壁挂空调的最低折旧年限是5年计提，还是作为电子设备按照3年计提?问：企业购置的普通壁挂空调的最低折旧年限是作为家具按照5年计提还是作为电子设备按照3年计提?答：一般来说，企业购置的普通壁挂空调应属于与生产经营活动有关的器具、工具、家具，其计算折旧的最低年限为5年。

新会计准则下经营租赁方式下租入房屋装修费用金额大，时间短，会计如何处理

在租赁期间分摊完毕就可以了。

发生时：

借：待摊费用

贷：应付职工薪酬等

摊销时：

借：管理费用

贷：待摊费用

企业装修时签定的装修合同按什么交印花税 以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。按装修合同规定的装修金额缴纳税金，纳税的比例为万分之三。印花税不需要通过应交税金核算，直接列管理费用。

合同印花税理论上是按签订的合同的金额来定计算，购销合同印花税税率是万分之三，租赁合同印花税税率是千分之一。但现在国家税务总局出台文件，对核定征收的纳税人，不管其是否签订有合同，都是按相应的收入或支出金额来征收印花税。就是说，核定征收印花税的纳税人，不管是否签订有合同，都是按其进货金额和销售收入金额的总额来计算购销合同印花税，按租金收入或租金支出的金额来计算租赁合同印花税。

不过各地在国家税务总局的文件下放后，都制定了相应的具体办法，可能会有些折扣比例，比如某些地区会按进货和销售总额的80%来征收购销合同印花税，这各地是不一样的，需要咨询当地主管税务机关才行。

新手会计，如何做账

（一）到新建立的公司从事财务职业第一个月一定会解决的10个专业问题

1、到新建立的公司会计人员要斟酌的第一件事是什么？

答：最先要思考产生完善各项财务规则法度；然后，斟酌新公司采纳的会计法度、预算方式和波及的税种；最终，开端建账。

2、新建立的公司要做的第一张记账凭据是什么？

答：企业一建立的第一张记账凭据确定是：

借：银存存款/稳定资产/存货/无形资产/等 贷：实收资本。

3、第一个月作账一定处理的一个小税种？

答：

一、升值税税额运算；

二、计提地税税金遵照税法请求，企业在运算交纳升值税的一同，还应计提交纳局部地税税金，首要包罗城市保全创建税和教导费附带，多数地区已开端计提地方教导费附带；

三、其余税种运算及交纳正常月份，企业只需斟酌运算升值税及计提的地税税金，但各别月份如季度、年底完结应运算交纳所得税；依据税务机关请求按季度或半年交纳印花税、房产税、田地运用税等

4、组织机构代码证、国税、地税的税务注册证应到哪儿处理？料理的过程是什么？

答：

（一）有限公司该当料理证书：

1、工商营业执照（正、副）本

2、组织机构代码证（正、副）本

3、国税、地税注册证（正、副）本

4、公章、财务专用章、法人私章各一枚

5、验资报告（企业留低）

6、公司章程一份

（二）有限公司开支

1、核名开支30元

2、验资开支1000元（此为50万下，验资按登记资本领取）

3、工商登记费0.08%（按登记资本0.08%领取）

4、代码证费108元

5、国、地税100元

6、刻章600元（各地区有区别）

（三）有限公司料理过程：

1.本地工商行政管制局申请名目事先核准；

2.银行开立验资暂时帐户存钱验资；

3.本地工商行政管制局料理工商营业执照；

4.刻章公司刻章；(公安局采纳的企业)

5.本地技巧品质验证局料理组织机构代码证；

6.本地地方税务局料理地税注册；

7.本地国度税务局料理国税注册；

8.银行申请建立大致户；

5、万一公司只波及地税税种，还要不要料理国税税务注册？

答：遵照《税收征管法》的规则，新办企业一定在收取工商执照起30天内处理税务注册。切实职业中，为了及早获得发票初步经营，应在拿到组织机构代码证件后马上开端料理税务记录手续。国税记录到办事大厅国税注册窗口料理。搭伙企业，万一不

曾销售行动，只是供给效力(不含修缮、修配职业)，不必要处理国税注册。

6、建账时平常必要哪几本账？

答：第一，与企业相习惯。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也庞杂，会计账簿必要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计能够解决所有经济业务，安设账簿时就不曾必需设诸多账，所有的明细账能够融合一、两本就能够了,孕妇装专卖店。

第二，根据企业管制必要。产生账簿是为了满意企业管束必要，为管束供给有用的会计消息，因而在建账时以知足管制必要为前提，防止反复设账、记账。

第三，根据账务办理过程。企业业务量大小不同，所采纳的账务解决过程也不同。企业一旦挑选了账务办理过程，也就抉择了账簿的安设，万一企业采纳的是记账证据账务安排过程，企业的总账即将依据记账凭据序时记录，你即将预备一本序时注册的总账。

7、每月会计预算的流程是什么？

答：会计预算流程即使由做证据开端到编制会计报表这一历程，也叫会计循环。容易点说即使依据原始凭据做记账凭据，再依据记账证据记明细账，随后汇总，然后依据汇总表记总账，最终根据总账举行报表。一个月的业务就完结了，接下来即使去报税，纳税。

8、登记资金未到位需处理的几个问题？

答：应当在出资不到的范围内担负民事义务.9、哪些税种到地税申报？哪些税种到国税申报？过程是什么？工夫上有什么请求?

10、哪些税种到地税申报？哪些税种到国税申报？过程是什么？工夫上有什么请求?

答：

1、在国税交纳的税种有升值税、消耗税、车辆购买税、企业所得税、一己所得税。每月1-10日向所在地主管国税机关申报交纳税款（中间：所得税为1-15日；一己所得税为1-7日）；升值税的纳税人分为普通纳税人和小规模纳税人，生意企业年销售额到达180万元、出产企业年营业额得逞100万元一定转为平常纳税人，其他为小规模纳税人。耗费税的纳税人为出产和销售烟、酒、汽车、金银首饰等消耗品单位和一己为耗费税的纳税人；车辆购买税在置备车辆时交纳；企业所得税为金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、中心直属企业和2002年1月1日今后新建立企业的所得税在国税交纳；一己所得税为一己存款利息的一己所得税在国税交纳。

2、在地税交纳的税种有：营业税、企业所得税（除却在国税交纳的局部）、资源税、一己所得税（除掉存款利息交纳的一己所得税外都在地税交纳）田地升值税、印花税、城建税、车船应用税、房产税、城镇田地运用税。每月1-10日向所在地主管地税机关申报交纳税款（中间：所得税为1-15日；田地升值税、一己所得税为1-7日；车船应用税、城镇田地运用税、房产税为每年的3、9月）。

3、详细业务还应当买一些相干的书籍看一看。

后一部份的一些批复（一己见解）

（二）、到已建立且通过一段经营历程的公司从事财务职业一定会解决的专业问题

1、应聘了出纳岗位在交接历程应留神的几个问题。

答：出纳交接,平常由会计尽责人监交,前任出纳一定将手中未记帐的单据注册入帐.然后填写一式三份的交接清单,内容包罗:

1、列明支票张数及支票号码。

2、现金金额及票面额。

3、发票张数及号码。

4、帐簿名目及册数。

5、印章及其余类物品。交接两方核查无误后，交、接两方及监交人三方签字盖章，各保存一份交接清单备查。

2、应聘了会计岗位在交接历程应留神的几个问题。

(1)将尚未解决完结的业务，办理完成。平常将交接截至期放在月末，这即使说，将月底之前的凭据、帐簿、报表等编制注册结束。

(2)整顿照管的各种会计材料（如凭据、帐簿、报表等）和各种会计物品（如证书、发票、印章、电算化密码等），并排示于交接清单上。

(3)整顿尚无法解决的业务，列示于交接清单上，注明已办理的水准、相干的凭据材料等。

(4)交待其余相干事宜，譬如相干职业联络部门（包罗企业内部和外表）关系人的联络方法、相干会计解决的流程方式等等。这些内容视你的详细情形而定，以将你职业的内容交待清晰为准。

打印交接清单，一式三份。遵照交接清单交接职业，交接无误后，由移交人、接交人、监交人各自签章，各执一份交接清单。

会计人员料理移交手续前，一定即时作好移交预备

（一）曾经受理的经济业务尚未填制会计凭据，该当填制完结。

（二）尚未注册的帐目，该当记录完结，并在最终一笔余额后加盖经办人印章。

（三）整顿应当移交的各项材料，对未了事项写出书面资料。

（四）编制移交清册，列明应该移交的会计凭据、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计材料和物品；执行会计电算化的单位，从事该项职业的移交人员还该当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关材料、实物等内容。

会计人员处理移交手续时，一定专人尽责监交。移交人员在料理移交时，要按移交清册逐渐移交，接任人员要逐项核查点收。现金、有价证券务须与帐簿登记维持统一，不统一时，移交人员一定期限查清。

会计凭据、会计帐簿、会计报表和其余会计材料一定完好无损。如有缺少，务须查清缘故，并在移交清册中注明，由移交人员尽责。

银行存款帐户余额要与银行对帐单核查，如不统一，应当编制银行存款帐户余额调剂表调和相称，各种财富物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核查符合；必需时，要抽看各别帐户的余额，与实物核查相称，或许与来往单位、一己核查清晰。

移交人员经管的票据、印章和其它实物等，一定交接清晰；移交人员从事会计电算化职业的，要对有关电子数据在切实操纵形势下举行交接。

移交清册平常该当填制一式三份，交接两方各执一份，存档一份。接任人员应该延续运用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以维持会计登记的延续性。

3、哪些原始凭据能够入账，哪些原始证据不能入账？

答：《企业所得税税前去除措施》（国税发[2000]84号）第三条规则：纳税人申报的减去要实在、合法。真正是指能供给证实有关支出确属曾经切实产生的妥当证据；合法是指相符国度税收法定，其余法令法定与税收法令规则不统一的，以税收法律规则为准。

4、老板提出局部收入不入账，以到达少交税的目标该怎么办？

答：对企业来讲，万一想有理避税的话，除非力争税法范围之内的优惠政策，还要留神的，即使这些文件中的优惠条款。假使把优惠政策选对了，就很也许到达在理避税的目标了。

5、稳定资产四种计提折旧的方式都能够用吗？

答：双倍余额递降折旧法和年数总和折旧法都属递降折旧法。采纳这两种折旧方式的缘由，首要是斟酌到稳定资产在运用历程中，一方面它的效率或收益能耐逐年降落，另一方面它的修缮开支要逐年增添。为了平衡稳定资产在折旧年限内各年的应用费，稳定资产在前期所提的折旧额应大于晚期所提的折旧额。

稳定资产折旧年限和折旧方式一经肯定，平常不得随便变动。必要变动的，由企业提出申请，并在变动前报主管财政机关采纳。

6、低值易耗品的三种摊销方式都能够用吗？

答最先是摊销方式问题：

《企业会计法度》规则的摊销方式有“挨次摊销法”和“分次摊销法”。此地的“分次摊销法”包罗“五五摊销法”、“分期均衡摊销法”和“降等摊销法”。

其次是摊销预算的操纵问题：

“分次摊销法”下，请求在“低值易耗品”帐户下安设“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品摊销”三个二级帐户，离别预算库存未用低值易耗品成本、运用中的低值易耗品的历史成本和已用低值易耗品的价值摊销额。

再次是低值易耗品掌控问题：

在“挨次摊销法”下，由于在低值易耗品初次投身应用时就挨次性将其整个价值计入有关成本、开支，帐面不再反映已投放应用的低值易耗品，因而在低值易耗品运用寿命期内，已用而尚未报废的低值易耗品就组成了帐外资产，这无疑增添了运用中的低值易耗品的管制难度。一同，“挨次摊销法”也不相符权责产生制准则的请求，特别是对大额、经用低值易耗品。而“分次摊销法”

则不会展现这种情形。

最终是“五五摊销法”问题：

在三种分次摊销法中，“五五摊销法”的会计预算操纵最轻便，它既不必要象“分期均衡摊销法”那样请求肯定摊销限期，也不必要象“降等摊销法”那样请求断定低值易耗品等级及各等级单位价值准绳，只需在低值易耗品投身运用和报废时各摊销其价值的50%就行了。另外，与“挨次摊销法”相比，“五五摊销法”下，不会组成帐外资产。

但，在低值易耗品运用寿命期的后半程，“五五摊销法”会导致“资产欠债表”中虚列资产。因为，在低值易耗品应用寿命期的后半程，其现实价值已低于其帐面价值（即：其切实价值已低于其原获得成本的50%），会导致这段工夫少计成本、开支，以致在“资产欠债表”中虚列“存货”金额以及在“损益表”中虚列利润。这明显不相符慎重性准则请求。也许这也正是新的《企业会计法度》下多数人不愿采纳“五五摊销法”的真实缘故。

7、无形资产的摊销年限在切实职业中怎样实行?对会计预算有什么波及？

答：依据企业会计尺度的规则：

无形资产该当自取妥当月起在预计应用年限内分期均衡摊销，计入损益。如预计运用年限超出了相干合同规则的获益年限或法令法定的顶事年限，该无形资产的摊销年限按如下准则肯定：

(一)合同法定得益年限但法令不曾规则顶事年限的，摊销年限不应超出合同规则的获益年限；

(二)合同不曾规则获益年限但法规法定顶事年限的，摊销年限不应超出法令规则的顶事年限；

(三)合同规则了得益年限，法令也法定了顶事年限的，摊销年限不应超出获益年限和顶事年限两者之中较短者。

万一合同不曾规则获益年限，法令也不曾法定顶事年限的，摊销年限不应超出10年。

摊销无形资产价值时：

借：管制开支??无形资产摊销

贷：无形资产

8、企业所得税的纳税调剂是在季度末调，还是在年底调？

答：年未调。

第五篇：如何做账

如何做外帐

如何做外帐

内帐的凭证出完后，把符合水法规定的票据全部剃出来，收入和支出分开，按时间先后顺序制凭证，做完后检查一下是否平衡，如果收支、利

润等数据看起来都比较正常合理就可以出表了。你最好看一下以前的外帐，平均每个月的利润是多少，不要偏得太远就好。建议你每个月30日

扎帐，把外帐做平后再出内帐的表。

做内帐要正直，做外帐要狡猾。

用真发票做假帐。用假收据做真帐。

要有原则的

1.银行存款和内帐一致

2.销售根据开票情况,抵扣情况结合实际情况来做, 3.税负要保证不能太低

4库存要控制,与内帐相差不能太大

税负是要找税务问,每个行业的税负是不一样的,有2点多3点多4点多,很多种,库存要看产能,不能太高也不能太低.内帐与外帐都是一样的做法,只是外帐更规范一些,每个企业都有一些不能用作外帐的收据白条之类的那就只有放在内帐里了,至于发票用来做了

外帐,那内帐就只能用复印件了,如果嫌麻烦的话就在内帐凭证上注明附件用于外帐几号凭证就行了,不管是内帐还是外帐,总的原则就是据实反

映企业经营情况...对于同时在内外账都要用到的原始凭证，我们不复印（节约费用，同时有的凭证太多，复印装订越来也不方便），在内账的摘要中除作一般的

说明外，再注明一下外账的记账凭证号，在查账时，要找原始凭证的话就到直接外账去找。对于不宜放入外账而直接进入内账的原始凭证就直

接做账，不用再注明外账的凭证号。

关于零申报问题，是不是外帐暂时就不用做了？因为做了就帐表（申报）不符了？

一个公司请我去做兼职帐但是具体涉水的起步问题我也不太懂

如何做外帐

帐我会做，但是这个公司刚成立还在零申报阶段。我要是做了帐那不就和申报表不符了吗？我是不是该做成内帐。外帐等税控装起来了再做？ 换句话说，只要我在筹建阶段只要我不开票。我就可以不用报税零申报都不用？还是说零申报要怎么搞呢？零申报也要去申报吧 问题补充：

零申报中申报表里面全写零,是指缴纳的税金为零，不等于你这个月没有发生任何费用，工资总要发吧、水电费总要交吧，利润表中没有收入成

本，管理费用总该有吧。资产负债表跟上个月总有变化吧。我看了段这样的评论，意思就是还是要先做账做起来才能报？不然没有账的话拿什么毛去报啊，检查也对不上啊...不知道理解对不对

然后又看了另个回答。说只要资产负债表里面的货币资金和实收资本填写下企业的注册资本数额其他都可以不填全部写0.说的又挺简单的，说5

分钟不要就搞完了。我汗真的就那么简单？比如注册资本50万意思是银行存款里就有50万？

一楼的不要退一步啦，你的意思是不是就是就做个借货币资金50万贷实收资本50万这样的然后其他申报全部写0就好了？费用做到开办费或者管

理费用里面所以利润是负数也就做这2步东西？这两步都一直这样做的话那没什么难度啊老板自己也会做了啊...二楼一般小公司就是租一个写字楼的单元像一般的贸易公司那样的，所以这种商业公司肯定没有买什么机器设备的情注意固定资产的定义，不

然你就明确讲根据我个人理解是电脑打印机勉强算的上吧还有家具这些都可以用1年以上的其他就想不到了。肯定是要零申报的。有收入吗你

现在也不用开票了嘛，尽量能收现金就收现金嘛，打款也不要打到你们的开户行里吧，能猫起就猫嘛，除非客户要求你补开。日常费用你就做

着走嘛，利润肯定是负数了。你说注册资本吗肯定有验资报告三，银行户头里就有50万嘛，对应实收资本50万。目前看来资产负债表里你填的

内容就不多哦，但是以后肯定要买固定资产啊什么的了，也有应收账款应付账款等等的那些了。利润表只填几项费用就行了吧，利润为负数。

零申报税,资产负债表与利润表怎样做 请教各位高手！紧急!12月份我厂（小规模纳税人）停产，停止销售，工人停产待工（即只有支出没有收入的情况），地税、国税零申报税，请问资产负债与利润表怎样做(这是交给地税与国税的表)问题补充：

12月开始厂停工停产是有费用支出的（劳动法规定要支付工人的基本生活费，要交地租、水电）那请问资产负债与利润表怎样做给税务局？照

做，零申诉，只是说明你的利润表没有收入，或者收入比成本要少，是负利润！

所以报表 是照做的如果没有任何费用列支的话,利润表上本月数都为0,资产负债表同 2

如何做外帐

上月报表一样,就这样.那利润表上就是没有收入,费用是什

么就是什么,体现亏损呗,负债表上涉及到哪个科目变动就和平时一样记.清楚了吗?

企业怎么会没有员工呢？业务过程中发生的一切费用票据需要有人签字报销吧？没有在社保局备案的人员和在地税个税申报模板备案的人员的

名字是不准出现在企业入账发票中的。

公司成立近两年，外帐一直是代帐公司代理，感觉问题挺大的，怕自己做账税局来查账的话风险太大。比如说，公司注册资金是100万，有几十万找人垫付的，账上钱一直都只有一点点的，去年一笔取现的支票存根金额是7000，代帐公司直接把它改成70万，那样账上的银行存款就消掉很多；

另外应收应付款也没有立明细账，只有一个大的科目，款项、发票没有一一对应，就是每一笔资金的来龙去脉很乱。

其他小问题也挺多。

不知这样的账拿回来做是不是风险很大？

你的帐确实存在大的问题，你要了解你的公司在具体开支方面的开支方向，确切的讲要知道应该向哪个方向花钱，了解开支的比例，这样你做

帐时才能有个具体的标准，你让代帐公司做的话，他们做的也有点不负责任，存在风险太大，最好找个专业的高手把两年的帐重新整一下，不

要疼惜钱，毕竟，安全挣钱才是第一位的！

我是一个专业代理记帐的，做外帐需要注意的就是与内帐千万别混在一起了做外帐其实就是针对税务局的帐比如有些白条、收据是不能做帐的，然后注意你公司的经营范围有哪些税目，每个月按时申报，建议不要做假帐，也不要做太多餐饮票进去，在年末所得税汇算的时候也会调出

来也在有必要的时候和你们公司的专管员把关系打好，就没什么问题了记得要对帐，现金帐没每天核对银行帐每月核对，这样就一定不会出错

了！

最好以外为主,内帐只是做外帐的补充，把一些不合理的费用补充进去就好，这样财务清晰,自己做起来也顺手,不担风险,税还是不要逃的好，合理规避就可以了

比做内帐难，需要应付税务检查。首先要会熟练税法的基础知识

如何做外帐

现在很多大的公司都做得比较规范，内外统一，相对于你现在所说的问题，其实大致都相同，只要多与税务局人员沟通，及时了解税法的变动，税负也要弄清楚，外帐以简洁 精确为重 内帐就是要详细 真实

有正规发票才能做账，可以适当的拿一些正规的发票来增加费用，相对减少利润，这样就能少交点所得税

有正规发票才能做账，可以适当的拿一些正规的发票来增加费用，相对减少利润，这样就能少交点所得税

白条不能入账，要是单位老板个人帐上挂很多，可以适当用些费用票据冲减

外账只是用一些合法的原始凭证记账，并对一些数据进行调整的一种做假的方法，合法的原始凭证就是合法的发票，不允许有白条子，如果要

做外账的话，建议不要一个单位自己做，那样很容易就被查出来，最好有几个关系过硬的单位在往来上做，那样不好查，简单的外账就是少计

收入，多计支出，但是做的容易，查的也容易，如几个单位联合做呢，相对难一些，但是不好查。比如说购进1号单位材料，实付价格为

117000（货款100000，税17000），但发票金额为234000，进项税多出17000，我单位可以根据双方协商，给1号单位价值17000的其他东西，可

列到营业外支出，但不要一次结转，那样目标太大。再比如说坏账准备和减值准备两个科目就有很大文章可以做，一般计提的比例是5％，但

并不是我按10％提就不行，就是一次提个够，一次冲个够，主要就是在一些调整类科目里做些文章。个人看法，不一定正确。

再者，假的真不了，真的假不了，这就是个警察和小偷的故事，要看警察想不想查，想查怎么也会露出马脚，不要为了单位给的几个工资，把

自己搭进去。

说白了,外账纯碎是假账,只是为了应付税务局而已.凡事都要见凭证.假如你公司是工业企业或是其它的.销售的业务比较多,这样就要开发票,可

是不可能每个公司真的会傻的每笔销售都去开发票,这样要多交税的,总之,外账纯翠是假的.做外帐，到底要用到哪几本帐本？

如何做外帐

请教：查帐时，到底会查哪几本帐？我现在都湖涂了，小规模公司做外帐要用哪些帐本？

简单点，现金日记账，银行日记账，明细账，总账各一本就可以了呵呵 凡是你单位经营所涉及到的会计科目和账本,税务都要查.请大家赐教，我以前是做内帐会计，现在转做外帐会计，最重要的成本核算是怎么核算的，谢谢！

我做的是农业茶叶会计，谢谢各位！怎么提高成本，减少利润！

谢谢各位的意见，我想问的是怎么去提高成本，减少利润，但是又要在税务局查不出来的情况下！我们做的是茶叶

以每个月的销售收入多少来编成本....看你们的行业利润率是多少就控制在多少.商业企业在成本核算方面不太好避税，只能多开些费用发票，提高费用

听说涉及到支票支付的款项是不能做内帐的，也就是说银行存款不用做外帐，是吗？

[此问题的推荐答案]内账是“真实”的记录,外账是做给别人看的,是在内账的基础上选择性的选一些原始凭证出来做.企业自己碰到外人看账目时 ,肯定不会说,我公司有内账和外账,而是把那套外账拿出来给人检查.如果你银行存款不做外账,那么外账就失去意义,人家一看,你账目竟没有银

行存款,那不罢明是造假吗? 但银行存款是可以查核的,所以所有涉及银行存款的都要记入外账,内账银行存款所使用的原始凭证一般是使用复印

件,如果老板觉得无所谓,不复印也罢.因为外账的银行存款跟内账的银行存款应该是一致的.所以说从你补充问题来看,你内账不做银行存款也

是可以的.因为可以共用,但“凭证字号”可能会不一致.如果出售产品时没开票,那外账上的成本不能结转,产品会一直留在账上,这样账实不符,担心税务局会查到,该怎么办呢.谢谢！！！！!你可以先

把那批材料做暂估入帐,然后再去买发票,普通发票也可以是生产企业还是商业企业？生产企业：下次生产同样产品时，入库数量少写这些不开

发票的产品，增加单位成本，减少数量，如对产品成本影响较大，则可以在采购原料时，就少开票。不过，这样容易对企业的仓库帐产生混乱，因此，不开票的产品，同样报税不会产生以上问题。我说的是我们购入材料或费用支 5

如何做外帐

出时,经常有好多没发票,所以,我账上的现金就涨了,就

太多了,我有点吃不消啊,现金四十万,有点太多了吧,大家帮我转移一下现金吧,谢谢了我的公司是搞室内装饰、设计的，也是存在这样的问题！

购入材料或费用支出，经常有好多没发票。几年下来，现在账面现金余额已经达到了100多万了！！外帐+未入帐收入-未入帐费用=内帐内账

有两种记法:一是流水账,所有收支都按顺序记清楚,并随时可以结出余额;二是按照正规的记账方法从凭证到账簿甚至报表,但只是原始单据可以

有各种实际发生的白条,全部真实地反映到内账上去,但这样到月末时会和外账的原始单据使用发生矛盾,所以月末外账需要使用合法原始票据时 ,需要在内账的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账哪张记账凭证号了,以备查找.我这里有两盘账，内外账，如果内账帮外账付货款，有什么好 的方法，内账有自己的银行账户，外账也是。可以作借款处理，把款项用现金的方式存入外账的开户银行，再汇出作货款但是分录怎样写啊从

其他应收或其他应付科目走.最好挂私人名.外账借银行存款贷其它应付款XX内账借银行存款(外账户)贷银行存款(内账户)以上内账不对外时我

一直在做内账很长时间了，不知和外账有什么区别？我这里只记每月费用、应收、应付、入库、出库。没有固定资产、没有折旧，我也不知道

会计是怎么算的，也没听说会计核过固定资产，会计从来不让我看外账，我只见过税单，能知道是怎么报税的，可我是小规模纳税人也学不到

更多的内容。

请问大家一开始是从出纳、做内账锻炼出来的吗？因为内账是内部管理的，所以所有单据都要做外长是应付税务局一类的，账

是“做”出来的，可以选择单据和制单据很多做两套账的是做内账顾不了外账，做外账顾不了内账可以告诉你一个很简单实现内外账方法：先

做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证外帐一般是往税局报的帐,只要走发票的都要做到帐里面.内帐一般是老板的私人帐户(如各种银行卡),也要有银行帐本和现金帐本.记录各个银行的收入和支出.摘要那还要写明款的来由.月底如需要还

要向老板出一张资金状况表.以显示该公司的现金状况,让老板合理的支配.该帐一般由出纳做,会计只做外帐就可以了,可以监督一下.我是一名

如何做外帐

新手,在一家经销服装、化妆品公司做内帐,在帐务处理过程中不需要做税收这部分,处此之外,其他的我都要入帐。那我在计算该公司的成本及

利润时应该如何处理呢？帐务处理中从银行中交付的增殖税该放入那个科目呢？没有分别的是内帐和外帐的帐务处理方法是相同的，都是按会

计专业知识去处理。有分别的是在于避税，内帐是按含税价核算的，外帐核算的是不含税价。内帐核算的应交税金在主营业务税金及附加中列

入。内账中从银行中交付的增值税及其他税都可以在管理费用科目下设税金及附加进行核算。不用计提，每月交多少就直接做。其他内账和外

账的账务处理方法是一样的。我公司是汽车销售的，客户买一辆车票面金额80000，实际收取他也是80000元，但我们拿出其中的2000给介结这

笔生意的那人，这其中的差价该做什么处理？分录又该如何呢？在些先谢谢各位高手的指教了我提议，那2000元做内账吧，不要在外账反应就

行，免得麻烦。做现金折扣是需要销售合同上注明的，建议：支付2000元时候，补作一笔借款单挂个人往来，然后只有拿其他发票报销冲帐了，这部分没有什么好办法。

关于工厂做外帐问题工厂的帐务有内外两套，内帐就比较好做，如实反映实际发生的数据，可是外帐就不好做了，比如生产领料及产成品这些

要怎么做呢，实际的领料单和产成品入库单都做到内帐里面了，那外帐在生产成本还有产成品（即库存商品）这方面要怎么做呢？拿什么凭据

当附件呢？急昐有经验的您指教，谢谢！

1、外账要用合法的发票入账，一定要正规。

2、内账可以用发票的复印件入账。

3、如果外账生产

领料，根据材料出库单入账借：生产成本贷：原材料

4、如果外账产成品入库，根据产品入库单入账借：产成品贷：生产成本2009-03-30 11:40

补充问题谢谢各位指点，我还要补充的是：实际发生的领料单和产成品入库单都用于内帐了，而且实际的单并不能用于外帐因为工厂只想把利

润做小，所以等于外帐没有单据体现了应该怎么做？

1、内账没有单据可以作账。但是，外账没有单据是不能作帐的。

2、如果想把利润做小，可以把出库单、入库单上的数据写少。原材料的成本按照实际成本来入账 月末按照实际购买的和发出的材料，材料成本差异 计算月末结存成

如何做外帐

本 如果原始凭证都用到内帐了 可以在外帐注明 并盖章就可以吧