3会计制度设计

第一篇：3会计制度设计

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会计制度设计 试卷

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1、会计规范体系中，属于会计规章制度内容的是【D】

A《会计法》

B《会计基础工作规范》

C《中国注册会计师职业准则》

D《民间非营利组织会计制度》

2、综合性会计制度是指规范全国会计工作的法律、法规和制度，其特点是

【A 】

A、普遍适用性B、可操作性强

C、技术性强D、针对性强

3、从会计工作的内容来看，企业会计准则和企业会计制度属于【A】

A、会计核算制度B、会计分析制度

C、会计监督制度D、会计人员制度

4、企业会计制度总体设计的具体内容中，会计凭证、会计账簿的设计属于

【A】

A、会计核算形式设计B、提高企业经营管理水平设计

C、财产核算及其管理制度设计D、成本费用核算及其管理制度设计

5、企业存货会计核算由加权平均法改为先进先出法，属于会计制度局部设计中的 【B】

A、补充性设计B、修正性设计

C、会计政策设计D、会计估计设计

6、由合格的会计师或专家、企业管理人员共同组成设计小组或委员会来承担会计制度设计任务，这种设计方式称为【B】

A、单独设计B、集体设计

C、共同设计D、会议设计

7、某企业集团的管理系统不只是控制总公司，而且控制子公司。由此它的会计组织机构通 常是一个独立于其他管理部门的单位——财务公司，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是【D】

A、控制性原则B、系统性原则

C、责权对等原则D、适应性原则

8、根据《会计法》和《总会计师条例》的规定，总会计师的任职条件是【C】

A、具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师

B、具有十年以上财务与会计管理经验的中级会计师

C、具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师

D、具有十年以上财务与会计管理经验的高级会计师

9、以一个主抓财务的副厂长或副经理为领导，以会计部经理为主管，各个小组分工负责的会计工作分工模式，称为【D】

A、总会计师领导下的集中核算模式B、财会主管领导下的集中核算模式

C、总会计师领导下的分散核算模式D、会计部经理领导下的集中核算模式

10、一般情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决策对会计信息的依赖性较小的企业，会计核算形式的设计可采用【 A】

A、记账凭证核算形式B、科目汇总表核算形式

C、汇总记账凭证核算形式D、多栏式日记账核算形式

11、多栏式明细账的设计适用于【 C】

A、应收类账户B、存货类账户

C、成本类账户D、应付类账户

12、下列选项中，不符合会计凭证内部控制要求的是【A】 ．．．

A、收款收据、销货发票事后编号

B、根据需要采用套写方式填制凭证

C、建立会计凭证的复查和核对制度

D、会计凭证上必须有业务经办人员的签名或盖章

13、库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离，这种安排属于【B 】

A、授权审批控制制度设计B、职责分工控制制度设计

C、货币资金核算控制制度设计D、货币资金监督检查制度设计

14、建立严格的退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库和退货货款回收作出明确规定，及时收回退货货款，这种安排属于【C 】

A、职责分工与授权批准设计B、采购与验收控制设计

C、付款控制设计D、授权制度与审核批准制度设计

15、后续计量时，按公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是

【A 】

A、交易性金融资产B、持有至到期投资

C、可供出售金融资产D、长期股权投资

16、企业的资本性预算只有经过董事会等高层管理机构批准方可生效，这种设计主要是基于 【C 】

A、预算控制B、权责分配制度

C、授权批准制度D、职责分工制度

17、间接筹资是指企业借助银行等金融机构融通资本的一种筹资活动，其基本方式是【 B】

A、商业信用B、融资租赁

C、发行债券D、发行股票

18、消耗定额准确、稳定，各月末在产品数量变化较小的产品，其生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法一般可采用【C 】

A、定额比例法B、不计算在产品成本法

C、在产品按定额成本计价法D、按年初数固定计算在产品成本法

19、根据内部控制制度的岗位分离原则，一般可担任企业现销业务收款工作的是 【B】

A、销售人员B、独立人员

C、企业出纳D、会计记账人员

20、对内报表是由企业根据自身的经营特点和管理要求自行规定、自行设计的会计报表，实务中不包括【C】 ．．．

A、企业收支情况表B、期间费用报表

C、所有者权益变动表D、货币资金增减变动表

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21、内部控制的产生、发展过程可划分为【BCDE 】

A、内部监督阶段B、内部牵制阶段

C、内部控制制度阶段D、内部控制结构阶段

E、内部控制整体框架阶段

22、企业会计核算形式的设计，其内容一般包括【ABCDE】

A、会计科目的设计B、会计凭证的设计

C、会计账簿的设计D、会计报表的设计

E、账务处理程序的设计

23、财会主管领导下的集中核算模式，其岗位一般设置【ABCD】

A、财会主管B、会计员

C、出纳员D、成本核算员

E、材料核算员

24、为了保证会计核算形式的科学性和合理性，设计会计核算形式时应遵循的原则有 【ACE】

A、会计核算与经营管理相结合B、分散监督性与实际情况相结合C、集中统一性与实际情况相结合D、合理性与合法性相结合E、合理简化手续与保证会计信息质量相结合25、货币资金业务会计制度设计的目标包括【ABCDE】

A、保证货币资金的安全性和完整性B、保证货币资金的合规和合法性

C、保证货币资金业务结算的及时性D、保证货币资金业务结算的正确性E、保证货币资金业务会计核算资料的准确和可靠性

26、存货业务会计制度设计的目标包括【ABCDE】

A、保证存货的安全

B、控制存货的流动

C、监督、落实存货的经营责任

D、提供真实、完整、有用的存货信息

E、加速存货资金周转，考核存货的经济效益

27、下列选项中，可能划分为持有至到期投资的投资对象有【】

A、购入的股票B、购入的国库券

C、购入的股指期货D、购入的公司债券

E、购入的基金

28、无形资产基础工作设计的主要内容有【】

A、无形资产构成条件B、无形资产的分类

C、无形资产的计量D、无形资产摊销处理方法

E、无形资产处置处理方法

29、直接筹资是指企业不借助银行等金融机构，直接与资本所有者协商融通资本的一种筹资活动，其基本方式有【 ABCE】

A、商业信用B、发行股票

C、发行债券D、融资租赁

E、投入资本

30、对内会计报表的设计要求有【ADE】

A、适应性B、简明性

C、统一性D、系统性

E、及时性

三、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共15分)

31、会计人员制度

32、修订性设计

33、控制性原则

34、多栏式总账

35、采购日报表

四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)

36、简述货币资金业务会计制度设计的要求。

37、简述企业设备采购、验收到付款的业务流程。

38、简述对外投资职责分离制度的含义，以及投资业务职责分离制度设计的主要内容。

五、综合题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)

39、甲公司为一大型工业企业，材料的品种较多，用量较大。为了保证材料采购与付款业务

核算规程的有序进行，需要设计材料采购与付款业务处理的凭证和传递程序。

要求：(1)代为设计材料采购与付款业务的主要原始凭证(指明名称即可)及用途。

(2)说明各种凭证传递程序设计的要求。

40、乙公司是一家大量、大批多步骤生产的企业，为使成本计算工作有序进行，需要设计成本核算业务的原始记录。

要求：为乙公司设计成本核算业务的各种原始记录(指明名称即可，限于单据形式的原 始凭证和由会计人员编制的各种费用分配表格式的原始凭证)及用途。

41、丙公司是一家小型企业，由于业务量不大，销售和收款业务均由主管销售业务的会计一 人办理，近来业务量逐年增多，拖欠货款的现象也较严重，最近公司新进了一批人员，准备充实该项业务的经办部门，但不知如何设置岗位和职责分工。要求：(1)请你为该公司销售和收款业务设置必要的岗位，并指出哪些岗位是不相容岗 位。(2)针对拖欠货款的现象日益严重，提出改进建议。

第二篇：会计制度设计

《会计制度设计》大作业

所在学院

专业

班级

学号

姓名 任课教师

经济与管理学院 财务管理

2013年6月15日

唐狮服装公司会计制度研究

摘要：随着我国国民经济的迅猛发展，中小企业在我国经济的舞台上不再为配角角色，而是社会经济生活中不可缺少的组成部分，在促进市场竞争，增加就业机会，发展国民经济和保持社会和谐发展等方面发挥着重要的作用。据统计，在我国近900万户注册的企业中，中小企业占99%以上，在工业总产值上，中小企业占60%左右，利税占40%，就业人数占75%，在新增就业机会中，中小企业占90%以上。然而随着我国企业逐渐走出国门，面对外来企业以及国内大型企业，生产规模属于中小企业将面临着激烈的市场竞争。因此必须规范中小企业会计制度，使中小企业能够在这样竞争激烈的环境下生存并且能够得到发展。

关键词：会计制度中小企业发展竞争

一、唐狮服装公司会计制度的基本情况

2013年，是休闲装市场进入革新发展的一年，大店发展管理之路，库存与租金成本的控制，产品基本款与时尚款的抉择都要求各品牌要顺应市场发展，更深层次挖掘消费者需求，对产品和经营战略做出调整。唐狮在市场竞争环境加剧的情况下，依旧保持快速增长，远高于同行业的增长。如何保持现有优势，继续良性发展，就需要公司与客户共同商讨笃定。基于市场环境，结合品牌自身状况，唐狮着眼未来，确定了提升产品时尚度，优化终端渠道的战略发展思路。

二、唐狮服装公司会计制度的特点 从最早的时尚娱乐营销，到现在的互动营销，随着消费群体的微妙变化，唐狮的营销策略可谓一直保持着同步跟进。事实上，此前唐狮就尝试性地进行过多次线上互动营销。

由此看来，唐狮此次大手笔的推出似乎就比较好理解了。冠名腾讯娱乐频道只是与腾讯合作的一个契机，唐狮根据全年的品牌推广计划，还会有一系列网络互动营销与腾迅实现更深入的合作。

在网络广告合作对象方面，相比其他门户主要选择跨国企业的现状，腾讯主要广告客户都是国内企业，和其用户的年轻化和本土化定位相符。

分析人士指出，对于国内企业唐狮而言，腾讯网络平台拥有其他竞争对手难以超越的海量用户，以及高度的媒体粘性，再加上与网络结合的组合营销具有更多接触点和互动性，专攻国内用户的效果将更为显著。

三、唐狮服装公司会计制度的优点

唐狮2013战略研讨会于合肥海汇假日酒店召开，会议主题为“专业打造未来，专注成就未来”，旨在深化品牌专业操作，强调专注经营管理，各地经销商及公司销售区域、分公司、职能部门负责人等60余人参加了会议，博洋服饰董事长吴惠君、唐狮品牌总经理应春光出席会议，2012年，是休闲装市场进入革新发展的一年，大店发展管理之路，库存与租金成本的控制，产品基本款与时尚款的抉择都要求各品牌要顺应市场发展，更深层次挖掘消费者需求，对产品和经营战略做出调整。唐狮在市场竞争环境加剧的情况下，依旧保持快速增长，远高于同行业的增长。如何保持现有优势，继续良性发展，就需要公司与客户共同商讨笃定。基于市场环境，结合品牌自身状况，唐狮着眼未来，确定了提升产品时尚度，优化终端渠道的战略发展思路。

四、唐狮服装公司会计制度存在的问题及其原因分析

1、会计核算主体界限不清。

会计主体是指会计工作为其服务的特定单位或组织。其作用在于界定不同会计主体会计核算的范围。而唐狮服装产权和个人财产界限不清楚，经营者将所有权掌握其中，特别是小企业中的民营企业，投资者就是经营者，企业财产与个人家庭财产经常发生相互占用的情况，给会计核算工作带来难度。

2、会计建账不规范，核算违规操作。

一些中小企业不建账，以票代账，或者设账，但账目混乱，还有的企业为了达到种种目的，甚至设两套账。为了控制利润，人为地采用倒轧账的方法;这表明我国中小企业会计信息严重失真，给企业的利益带来了严重的损害。

3、会计机构设置不合规范，分工不明确，人员素质较差。

由于唐狮服装特点所致，会计机构的设置比较简单。层次少，分工不明确，有的中小企业干脆就不设置会计机构。即使设置了会计机构，也是人员较少，分工不细，往往出纳和会计一人担任。在会计人员的任用上，小企业最常见的做法是任用自己的亲属当出纳，外聘“高手”作兼职会计。这样的后果只会导致优秀人才大量流失，企业人员素质大为降低。

五、唐狮服装公司会计制度的优化措施

1、建立健全与我国中小企业相适应的会计制度。

随着《小企业会计制度》的正式发布及实施，使得我国企业会计标准体系趋于完善，标志着我国企业会计改革步入了一个新的阶段，对规范我国小企业会计核算有着重要的意义。但同时还需加强会计监督才能更好地规范会计工作。同时企业所建立的会计制度要符合自身的实际发展状况，中小企业经营活动简单，交易活动有限，一般不需要对数据做较为深层次的分析，加之机构简单，人员较少，只要满足管理需要，具有一定的包容性，以适应未来发展壮大的需要。另外还要突出重要性、成本效益型原则，使能够提供的信息对使用者具有很大用处并且带来的效益大于提供信息

2、加强外部监督检查力度。

从目前唐狮服装的现状来看，靠企业自身约束来规范会计工作是不现实的，我们应该更多的借助于外部监管。在外部，主要是国家监督，首先财政部应指导督促中小企业相关的会计工作;其次，税务部门应加强税务检查。在内部，有条件的企业可以设置独立于企业财务机构之外的内部审计机构，对于不设置内审机构的企业，由会计机构和会计人员对本企业的经济活动监督。对没有认真履行职责的会计人员，要取消其任职资格，吊销有关资格证书，不得再从事会计工作。

3、政府加强相关的法律法规的建设和执行，促进唐狮服装的全面发展。要解决中小企业会计规范化问题，光靠一两家企业自我完善和会计人员个人努力是很难达到的。从中小企业的特点及会计核算中存在的问题我们可知，会计

规范化的问题不能孤立的看，要知道只有促进中小企业的健康发展，解决企业融资困难，帮助中小企业实现科学化管理，才能使中小企业从根本上解决会计规范化的问题。目前国家已出台了《中小企业促进法》，这部法律力图从资金、政策等方面为中小企业的创立和发展创造良好的环境，还从技术创新、市场开拓、社会服务等方面提出了一系列鼓励政策，从根本上解决了中小企业资金的困难及创新能力不足、管理水平不高的现状，促进了中小企业的全面发展。

4、提高会计人员的素质。

提高从业人员的整体素质。一是会计人员素质的提高，二是对企业领导者素质的提高。这两方面素质的提高，将大大促进我国中小企业会计制度的普遍实施，促进中小企业发展。

六、总结

随着我国经济体制的改革，《企业会计制度》虽然主要适用于大型企业，中小企业会计制度从来没有出台过，但是只要继续对中小企业会计制度的深入研究，中小企业会计制度最终会完善地规范中小企业的会计工作，促进中小企业健康持续发展。

参考文献：

1.中华人民共和国财政部 小企业会计制度 2004

2.周友梅 小企业会计制度实务与案例 2004

第三篇：会计制度设计

答：如果我是企业我是该公司的会计制度设计者，我会这样做：

一、会计组织机构是开展和组织会计工作的职能部门，由会计人员组成。建立健全会计组织机构并拥有一定数量和素质的会计人员，是保证企业会计工作正常进行，充分发挥会计职能、实现会计目标的重要条件。会计组织机构中各级的财会主管和财务会计人员是会计内部控制体系的主体，为提供会计信息发挥重要的作用。通过设计科学的会计组织机构使会计内部控制真正在企业组织机构中发挥作用，并有利于加强内部会计控制与监督，促使企业各项经济活动合法化、合规化和合理化，以达到经济性、效率性和效益性。会计组织机构和岗位职责的设计是由科学会计机构设置、合理会计人员分工协作、明确会计工作岗位责任、完善的会计工作制度等有机组合的。

企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则

1、适应性原则。与企业生产经营规模、特点和管理要求相适应，保证企业会计信息的生成、加工和传递真实可靠、及时有效。小企业业务量小，会计机构应相应小些，会计人员相应少些，机构内的分工也应粗些。大中型企业，经营规模大，业务量繁多，应单独设置会计机构，以便及时组织本单位各项经济活动和财务收支的核算，实行有效的会计监督。还要设立企业内部岗位责任制，考核各责任中心的业绩。机构应设大些，人员多些，内部分工也应细一些。集团企业，规模大，业务量大，涉及的地区、行业多，它的会计组织机构通常是一个独立于其他管理部门的单位——财务公司。

会计部经理领导下的集中核算模式

以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式。会计部内也可分设若干子部门或岗位。适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。通过设置，形成一个以主抓财务的副 厂长或副经理为领导，以会计部经理为主管，各个小组分工负责的会计机构内部组织体系。

财会主管领导下的集中核算模式

以财务与会计主管为领导，且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的一种模式。适用于小型的会计与财务设置的企业。会计工作的分工和岗位的设置较简单。

二、在实际工作中，有的企业往往对某些会计业务采用集中核算，而对另一些业务又采用非集中核算。但无论采用哪种形式，企业对外的现金往来、物资购销、债权债务的结算都应由公司财务会计科集中办理。

会计人员要认真学习党和国家的财经方针法规，刻苦钻研财务会计业务，通过会计工作正确反映和监督经济活动，管好各项资金，提高资金使用效率，维护财经纪律。

1、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务预算计划，遵守执行各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，按照完成财税上缴任务。

2、按照国家会计制度的规定，根据合法的原始凭证正确、及时、完整地填制会计凭证，做到记帐、算帐、报帐手续完备，同时使用会计科目准确，反映内容真实、清楚，数字正确，帐目清楚，凭证齐全。

3、记帐时注意核对凭证与交易所是否相符，月末计提基金、费用正确，各明细帐月末与总帐核对，做到帐帐相符，准确及时反映资金增减、变动及往来结算、费用开支情况。

4、经常清理往来帐目，避免呆帐，并对费用帐户进行分析，提出建议。

5、按照编制有关财务报表，做到准确无误。

6、认真执行国家财税法规和财经纪律，维护国家单位利益，廉洁自律。

7、会计人员因工作调动必须办理交接手续。

会计人员岗位一般可分为:会计主管、出纳、固定资产核算、工资核算、往来核算、总账报表、稽核、档案管理等岗位。

会计主管岗位责任制

1、具体领导学院的财务管理工作，对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结。积极宣传，严格遵守财经纪律和各项规章制度。

2、组织、制定财务会计制度，并督促贯彻执行。随时检查各项制度执行情况，发现违反财经纪律财务会计制度的，要及时制止和纠正，重大问题要及时向领导或有关部门报告，要认真总结经验，不断地修订和完善各项财务会计制度。

3、组织编制各期预决算，定期检查分析财务计划，预算的执行情况，挖掘增收节支潜力，合理使用资金。

4、负责向学院领导报告经费收支情况，以便领导进行决策。要按照会计制度和上级规定，及时报送会计报表。

5、组织会计人员学习政治理论和业务知识，负责会计人员考核，建立学习制度，不断提高会计人员政治业务水平。出纳岗位责任制

1、办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管算制度规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核办理款项支付，对于需要开支的重大项目，必须经过会计人员和学院领导审核签章方可办理。库存现金不得超过银行规定限额。超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不能任意挪用现金。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，并由领用支票人在专设登记簿上签章。

2、根据己经办理完毕的收付款凭证逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金账面余额要同实际库存现金核对相符，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出租，出借给任何单位或个人办理结算。

3、保管有关印章。空白收据和空白支票。出纳人员所管的印章，必须妥善保管，严格按照规定用途使用，对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用，注销手续。

固定资产核算岗位责任制

1、负责本院固定资产增加减少核算工作。会同有关部门拟订固定资产管理实施办法，对固定资产实行分类编号，加强管理。

2、负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表，对购置、调入、调出、报废的固定资产，要督促有关部门或人员办理会计手续，做到账物相符。

3、会同有关部门定期对固定资产盘点，年终进行全面清查，发现盘盈、盘亏和毁损等情况，要查明原因，弄清责任，按规定的审批权限办理报批手续。发现有多余、闲置以及保管使用维护不当的固定资产，要及时向领导报告，并提出改进意见。

工资核算岗位责任制

1、执行工资政策，贯彻按劳分配的原则，做好工资发放工作，做到准确无误。

2、根据实有职工人数、各种津贴、补贴标准、各种代扣代缴款及劳资处的工资变动通知单等，编制请示报告，经领导批准后及时填制工资表，交至工资开户行。

3、计提职工福利费、工会经费、职工教育费。

4、向职工宣传交缴养老金、失业金及医疗保险金、大病救济金的意义。按时完成收缴工作。

往来结算岗位责任制

1、建立往来款项清算手续制。对应收应付，备用金等往来款项，要建立必要的清算制度，加强管理及时清算。

2、对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用，要按照规定开支标准，严格审查有关支出。

3、按照单位和个人分别设置明细账。根据审核后凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额，年终要抄列清单。并向领导或有关部门报告。总账报表岗位责任制

1、根据规定的会计科目，设置总账账户。按照采用的会计核算形式及时记账。月份终了，要编制总账科目余额表试算平衡，并与有关明细账核对，保证账账相符。

2、每月终了，要根据总账和有关明细账的记录，编制资金平衡表，学院收支总表等其他会计报表。

3、按季、年编写财务说明书，注明报告期内各项经费收支情况，重大问题要详细说明情况，同会计报表一并上报。

4、负责记账凭证的编号、整理、装订，集中保管。年终办完决算后，应将全年的会计资料收集齐全，分类排列，以便查阅，要归档的会计资料应按规定及时整理归档。

稽核岗位制度

1、审查各项开支计划，按照上级规定要求审查各项计划指标的计算是否正确，指标之间是否衔接平衡，计划是否切实可行。发现问题，要提出修改意见和建议。

2、审查各项财务开支，根据省财政每月拨入的经费，要逐笔进行审查，对不符合规定的开支，应提出意见，并向领导汇报。

3、审核会计凭证和报表，审核会计凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，会计科目使用是否符合规定。

4、审核会计报表是否符合编制要求，发现问题和差错，及时通知有关人员查明原因更正处理。

注意事项：

1、不相容职务的分离：材料等物资的请购、采购、验收和结算工作必须由不同的人员担任，不得由一人包办；实行钱、帐、物分管；出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作；会计核算岗位人员不得兼管出纳工作的现金收付、有价证券的保管等专项工作。

2、系统管理：系统管理员负责系统运行环境的设置，分配每个网络用户的工作，负责系统的安全与保密，不得兼任其他帐务处理工作。

3、印鉴管理：严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章由专人保管；印鉴由财务负责人保管，临时出差时，由其委托人代管；银行印鉴私章必须由持有人自行保管。

4、工资核算：建立单位劳资部门、工资输入人员、工资核算人员、财务负责人等多环节的监督体制。

5、票据管理：票据由出纳人员妥善保管，实行重要空白票据的领购、使用登记制，严密手续，防患于未然。

6、收据管理：收据管理建立“票章分管”、领用登记和年内定期检查、回收，前帐不收，新本不领制度。收据管理人员不得直接对外开具收据。

7、稽核检查：建立稽核制度。稽核制度是指由单位会计机构负责人或会计主管人员指定专人(专职或兼职)，对本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料进行审核的制度，包括事前审核和事后复核。稽核人员应该是具备政治思想好、业务水平高、敢于坚持原则和事业心强等条件的会计人员担任，不能随意指派。在制定科室负责人的岗位职责时，应充分赋予科室负责人对本科室职责范围内的工作的稽核职能。

8、会计档案管理：会计档案管理，要求做到制度化、条理化、科学化。按照“妥善保管、存放有序、查找方便”的原则，做好会计档案的收集、整理、归档工作。明确会计档案的交接手续，严格会计档案调阅登记制度和借还手续。

第四篇：会计制度设计

会计制度设计

下列各项中，不属于会计制度设计的特点的是（理论性）。

下列各项，不属于2008年11月，国务院修订通过的暂行条例的是（所得税）。

下列各项中，不属于会计制度设计方法的是（符号法）。

会计制度是进行会计工作、处理会计事务的原则、程序和方法的总称，会计制度分为广义和狭义两方面。以下各项，属于狭义的会计制度的是（会计核算制度）。

下列各项，属于会计制度和会计准则之间联系的是（对会计信息有共同需求）。

下列各项，不属于会计行政法规的是（《企业会计制度》）。

《企业会计准则》《总会计师条例》《企业账务会计报告条例》

在使用表格法来反映规定的内容时，表首部分应当包括（日期）。

中国会计工作的根本大法，会计工作的基本规范和最高标准是（《会计法》）。

下列各项，不属于会计制度设计原则的是（及时性原则）。

下列各项，属于会计制度特点的是（随国家政策、法令的变化而变化）。

业务收支以日元为主的单位，可选为记账本位币的是（日元或人民币）。

原始凭证记载的金额有误的，应当（由出具单位重开）。

会计账簿记录发生错误时，在更正处盖章的是（会计人员和会计机构负责人）。

下列各项，不属于会计制度总则所包含的内容的是（会计核算详细内容）。

需要查阅或者复制会计档案时，须经过批准，批准人员应为（单位负责人）。

下列各项，不属于会计核算总则设计的内容的是（会计人员的交接）。

收付实现制与权责发生制不同的地方是（无须设置调整账户）。

会计人员遇到不真实、不合法的原始凭证，应当（不予接受，并向单位负责人报告）。《会计法》规定，应当为单位披露的财务会计报告负责的是（单位负责人）。

在法国设立分公司的中国企业，在编制财务会计报告时，披露时应当使用（人民币）。

下列各项中，不具备设置会计机构条件的单位，可委托的代理记账机构不包括（其他单位会计机构）。会计法中所称的会计主管人员是指（）。

不单独设立会计机构但行使会计机构负责人职权的人员

规定国有大、中型企业总会计师任职资格、任免程序、职责权限的部门是（国务院）。下列各项中，不属于会计部门主管工作的是（参与生产经营管理）。

会计机构负责人和会计主管人员属于单位（中层管理人员）。

因财务收支数额不大，会计核算业务比较简单，不设置财务会计机构，而在有关机构中设置会计人员的单位，单位负责人应当（指定会计主管人员）。

下列各项中，符合总会计师专业技术任职资格条件之一的是（会计师以上）。

计算采购成本涉及到的会计科目是（物资采购）。

下列方法中，适用于企业集团建立或原有集团扩张的是（归纳合并法）。

下列各项中，不属于会计科目设计的一般方法的是（复制设计法）。

我国现行企业会计制度中会计科目的编号方法是（数字定位编号法）。

下列各项，不属于按照经济内容进行总分类会计科目分类的是（利润形成及分配类会计科目）。下列各项中，属于企业财务状况经济业务的是（资本类经济业务）。

在进行会计科目设计时要根据企业的规模大小、经济管理的不同需求设计符合自身要求的会计科目，这种设计思想体现的原则是（满足企业经济管理的要求）。

在进行会计凭证保管的时候，装订成册的凭证应加贴封条，并由专人签章，签章人员应为（会计主管人员）。在商品入库单上，为便于明确该项业务的经济责任，应设计的栏目是（商品入库经办人员签名）。企业自行设计的关于固定资产业务的原始凭证不包括（固定资产折旧费用分配表）。

下列选项中，属于限额领料单较普通领料单应突出设计的栏目的是（领用限额）。

下列选项中，不属于记账凭证基本内容的是（经济业务的详细内容）。

原始凭证的设计要求不包括（一般设计一式一联）。

“对外投资付款申请单”属于（自制原始凭证）。

需付款的记账凭证制作完成后，下一步的工作是（审核员审核凭证）。

收入、费用类业务适合使用的明细分类账格式为（多栏式）。

我国企业目前最常用的日记账的格式是（特种日记账）。

企业购入的原材料应使用的明细分类账的格式为（数量金额式）。

固定资产明细分类账属于（卡片式账簿）。

记账凭证核算组织程序和日记总账核算组织程序的不同点在于（总账的设置）。

关于资产负债表的设计，下列说法错误的是（资产项目按照流动性由小到大排列）。

下列关于利润表设计的说法不正确的是（我国现行企业会计制度规定采用单步式格式）。

在我国现行企业会计制度中规定资产负债表应当采用的格式为（账户式）。

在我国，现金流量表的编制方法是（直接法）。

一般写在会计制度最前面概括性的、适用于会计工作各个环节的总的原则是指（总则）。

根据小企业会计准则规定，小企业每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（）科目进行核算。待处理财产损益-待处理流动资产损益

资产负债表年初数栏内各项数字，应根据上年末资产负债表期末数栏内所列数字填列。如果本资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上不相一致，可直接把上年年末资产负债表各项目的名称和数字填人本表年初数栏内。（错误）

《企业内部控制基本规范》是由财政部和审计署于2008年共同发布的。（错误）

《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》企业内部控制配套指引等的颁布体现了会计制度设计的实务性。（错误）

企业实行内部控制制度的目的是为了加强岗位责任，保护资产安全，确保会计记录正确可靠。（正确）企业在进行会计制度设计的时候必须严格遵守国家规定，不能跟其他企业有任何差别。（错误）

在进行会计制度设计准备阶段的调查研究时，只需征询企业领导及会计部门人员的要求即可。（错误）会计准则体系的核心是会计科目，具体规定会计核算方法。（错误）

会计制度随着国家法令的变化而变化，而会计准则则保持相对稳定。（正确）

表格法是会计制度设计中使用最多的方法。（错误）

会计制度一经建立，就应当保持稳定，不得更改。（错误）

单位在运用会计科目的时候必须严格按照规定选择，不能自行增设、减少会计科目。（错误）

并非所有的会计资料都移交给档案保管部门，有一部分资料财务会计部门在以后期用得到，可以保存在财务部门。（正确）

在中华人民共和国境内的美国投资企业可以选择用英语进行会计记录。（正确）

复式记账法是对发生的每一笔经济业务，用相等的金额在两个相互联系的账户中进行登记的方法。（错误）原始凭证记载的内容有误的，会计人员可以根据实际情况对原始凭证进行更正。（错误）

任何单位都应当在单位内部设置会计机构并指定会计主管人员。（错误）

我国财政总预算会计和行政单位会计是以权责发生制为会计处理基础。（错误）

各单位应当根据会计的规定设置独立的会计机构，选派会计人员，同时任命会计机构负责人。（错误）单位的总会计师必须在取得会计师任职资格后，主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于3年。（正确）

不具备设置会计机构条件的单位，应当委托经批准设立从事代理记账业务的中介机构代理记账。（正确）各单位应当根据会计的相关规定设置总会计师职位。（错误）

在委托代理记账的情况下，委托单位对会计资料的真实性、完整性不再承担责任。（错误）

经济业务及财务收支较简单的单位，可以不单独设置会计机构，而在有关机构中设置会计人员，并指定会计主管。（正确）

企业进行会计科目的编号后，如果经营业务发生变化，可根据需要对会计科目的编号进行修改。（错误）对于股份制企业来说，投资者投入资金，应借记“银行存款”，贷记“实收资本”。（错误）

在进行会计科目的总体设计时要将企业的经济业务分为财务状况和生产经营两方面，其中财务状况经济业务包括资产类经济业务、负债类经济业务和收入利润类经济业务。（错误）

顺序编号法适合用于业务简单、账户比较固定的单位。（正确）

会计科目设计的归纳合并法是根据企业生产经营过程各环节的经济业务核算与管理要求归纳总结需要的会计科目，进行设置。（错误）

所有的记账凭证都应当附有原始凭证。（错误）

针对转账、结账的原始凭证的制作，一般不做固定格式的原始凭证，只需将会计人员说明各项结转业务的书面摘要作为自制的原始凭证。（正确）

一般情况下，各种不同的记账凭证要用不同的颜色印刷。（正确）

原始凭证的基本要素有些可以省略，有些则不能省略，以明确原始凭证的责任。（正确）

原始凭证格式的大小要根据经济内容的多少进行调整，要注重与记账凭证的相互协调性。（正确）付款凭证属于单式记账凭证。（错误）

在设计对外投资原始凭证时一般不设置金额的大写栏。（错误）

原始凭证必须与记账凭证同时装订成册，不得单独装订，以保证出现问题时记账凭证与原始凭证对照。（错误）

会计部门的材料明细账与仓库的保管帐，在满足业务的前提下应考虑简化实用。（正确）

债权债务类业务适合使用多栏式明细分类账。（错误）

总账一般采用序时账簿。（错误）

账簿与账簿之间的关系，应结合账务处理程序作通盘考虑。（正确）

国际上通行的做法是将现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。（正确）会计核算形式是以账簿体系为核心，把会计凭证、会计账簿、会计报表、记账程序和记账方法有机结合起来的技术组织方式。（正确）

现金流量表的编制方法分为直接法和间接法，其中直接法是以利润表中的营业收入为起点，通过调整与经济活动有关的项目的增减变动计算出经营活动的现金流量的。（正确）

与财务报表一样，中期财务报表中的附注披露应当较为详细。（错误）

我国现金流量表的编制基础是现金和流动资产。（错误）

在设计资产负债表补充资料时，应当按照固定的内容模式进行列示。（错误）

在设计对外投资原始凭证时一般不设置金额的大写栏。（错误）

企业将单位连续不断的经营和业务活动划分为若干个相等的时期来方便计算净利润和预算执行结果，一般情况下企业会计的划分是根据企业自身需要而定的。（错误）

会计分析方法包括比较分析法、连环替代法和平衡分析法。（正确）

第五篇：会计制度设计参考

会计制度设计 参考模板

山西经贸职业学院财会系

亚泰大酒店采购部制度设计

模拟委托单位：采购部 模拟委托单位负责人：张军 委托时间：2012.3.1 设计单位：山西经贸职业学院 技术顾问（指导老师）：田旺林老师

设计人所在专业和班级：山西经贸职业学院财会系10级注会1班 设计人工（学）号：201031053 设计人姓名：赵红艳 复核人：贾娇娇

设计完成时间：2010.5.14

第一部分 选题与立项

会计制度设计是指由政府部门和企事业单位制定的，用来约束会计具体工作的 一种跨级规范。会计制度是随着会计的发展而不断演变并且日趋完善的。作为大酒店采购是必不可少也是需小心谨慎的，食品是人们最关切的问题，我们更得倍加小心，安全第一是我们的宗旨。

采购是存货管理的第一环节。对于生产企业来说，采购是生产的准备阶段，为了生产适销对路的盈利产品，必须采购生产适用、价格公道、质量合格的原材料。对于流通企业来说，要使企业获得尽可能多的销售收入，必须采购适销对路且价格公道的商品。因此，要保证企业获得良好的经济效益，必须加强存货采购业务的控制与核算，根据企业的生产经营特点建立相应的存货采购业务的内部控制制度和

会计制度。采购业务必须有严密的手续制度、规范的采购凭证及合理的凭证流转程序，使采购业务在业务、物价、储运、仓库和财会等部门既相互配合，又相互制约，才能收到好的效果。

第二部分 设计内容

亚泰大酒店采购部制度 2012.5

第一章 总则

为了认真贯彻执行成本管理的有关法令和制度，准确及时地计算生产过程所发生的成本，以便结合产品各步骤生产特点，准确、合理地计算产品总成本和单位成本，分析成本资料，提供降低成本措施，为销 售定价提供依据，特制定本办法。

第二章 采购的核算对象 第一条：岗位责任与授权批准制度 岗位分工明确责任

按使用部分的要乞降采购申请表，多方询价、选择，填写价格、质量

及供方的调查表；向在主管的铺排下，按采购部主任确定的采购方案着手采购；主管呈报调查表，汇报询价情况，经审核后确定最佳采购方案按酒店货物验收时泛起的各种题目，应即时查清原因，并向主管汇报货物验收后，将货物送仓库验收、入库，办理相关的入库手续 及本部分制定的工作程序，完成现货采购和期货采购； 审批采购计划：

财务部将各部分的采购计划和讲演汇总，并进行审核；

（1）财务部根据酒店本年的营业实绩、物资的消耗和损耗率、第二

年的营业指标及营业猜测做采购物资的预算；（2）将汇总的采购计划和预算报总经理审批；

（3）经批准的采购计划交财务总监监视实施，对计划外未经批准的采购要求，财务部有权拒绝付款。

（4）将到货的品种、数目和付款情况讲演给有关部分，同时附上购

申请单或经销的合同。

（5）将货物采购申请单、发票、入库单或采购合统一并交财务部校

对审核，并办理报销或结算手续。授权批准制度

为了圆满执行工作并达到目标，采购部门应有下列四种决策权： 1． 供应商之选择。2． 交易价格及条件之决定。3． 采购规范之确认。4． 与潜在供应商之接触联系。

再就采购部门而言，为实施分层负责，提高工作效率，通常会实施下列两种授权措施： a 内部授权

采购主管秉承上级主管或酒店制度，在一定金额内有决定采购之权。超过此一权限，仍需呈请上级主管核定。b 外部授权

除了采用混合式采购制度之外部授权状况外，尚有对于执行专案计划人员之授权（不受酒店原有采购制度之约束），或采购部门认定由使用部门自行办理更为妥当之授权。金额较大之外部授权，采购部门应保留查核之权，以免发生流弊。

第二条：请购与审批管控办法

使得采购在企业管理中具有重要地位的原因首先在于采购存在“利润杠杆效应”，正是这个效应的存在才使得企业的高层管理者们想方设法在采购上下功夫，为企业“挤”出更多的利润，也正是因为如此才使得采购部门越来越受到这个微利时代的企业高层管理者们更多的重视。

（一）核心职责

1．首要任务是保证本单位所需产品与服务的正常供应，以支持本单位生产及其他经营活动的顺利运作；

2．不断改进采购过程及供应商管理过程，以提高货物质量；

3．控制、减少所有与采购相关的成本，包括直接采购成本和间接采购成本；

4．建立可行、最优的供应配套体系；

5．利用供应商的专业优势，积极参与产品或过程开发；

6．建立并维护本企业、本公司的良好形象；

7．管理、控制好与采购相关的文件及信息。特别是要收集有关货物质量事故的信息，重点是造成产品质量或设备故障的货物信息，这些消息也将作为评价供应商的重要依据。

第三条：采购与验收管控规范

（1）食品采购人员必须到持有卫生许可证的单位采购是食品和材

料，并向供货方索取产品合格证和质量检验报告单。

（2）严把原料采购关。米﹑面﹑植物油﹑酱油﹑醋五大类食品必须

有质量安全标示，并实行定点采购。

（3）蔬菜采购做到日进日消。不购“落脚菜”﹑不购“人情菜”﹑

所购蔬菜必须新鲜﹑干净。

（4）食品﹑原料采购实行登记﹑验收制度，专人负责，双方签字，验收记录要按月装订保存，以备查验。

（5）禁止采购腐烂变质﹑发霉﹑酸败﹑生虫﹑污秽不洁﹑掺杂掺假

﹑混有异物或者其他感官性状异常的食品；无检验合格证明的肉类食品，乳制品﹑调味品﹑饮料等；超过保质期及其他不符

合食品标签的定型包装食品。

（6）严格执行有关食品﹑原料采购﹑防止食品污染。

（7）物品库存量应根据酒店货源渠道的特点，以把握在一个季度销

售量的一倍库存量为宜。材料存量应以两月使用量为限，物料

及备用品库存量不得超过三个月的用量。

（8）坚持“凡海内能解决的不在国外入口，凡本地区能解决的不到

外埠采购”的划定。各项物品、商品、原材料的采购，必需遵

守市场管理及外贸管理的划定。

（9）计划外采购或特殊、急用物品的采购，各部分知会财务部并报

总经理审批同意后，方可采购。凡购进物料，尤其是定制品，采购部分应坚持先取样品，征得使用部分同意后，方进行定制

或采购。

（10）高额进货和长期定货，均应通过签订合同的办法进行（11）从国外购进原材料、物品、商品等，凡动用外汇的，不论金额

大小一律必需取得总经理的批准，方予采购，否则财务部拒绝

付款。

（12）凡不按上述划定采购者，财务部以及业务部分的财会职员，应

一律拒绝支付，并上报给总经理处理。

第四条：采购付款管控制度

1、公司对应收、应付、预支、预收账款由财务经理指定专人负责。对该科目的管理职员须按期核对清账，特别对应收、预支账款要严格管理，每季末要作出账龄分析，加速资金回流速度。详细应收账款管理见销售管理制度。

2、对公司有关单位往来账目，要按期对账，每季度对账一次。防错记、漏记（单腿账）。对借款应于每月制作“其他应收款统计表”用于核对借款数额。

3、对公司大额应收款款项，财务有责任了解款项的去向，并按期进行核查。

第五条：采购管理的相关文件资料

1、公司对应收、应付、预支、预收账款由财务经理指定专人负责。

对该科目的管理职员须按期核对清账，特别对应收、预支账款要严格管理，每季末要作出账龄分析，加速资金回流速度。详细应收账款管理见销售管理制度。

2、对公司有关单位往来账目，要按期对账，每季度对账一次。防错记、漏记（单腿账）。对借款应于每月制作“其他应收款统计表”用于核对借款数额。

3、对公司大额应收款款项，财务有责任了解款项的去向，并按期进行核查。

a 合同正常执行的条件主要包括以下内容：

1． 按照合同规定的条款执行加强与供应商的沟通，合同提前或延缓要征得供应商的同意。

2． 满足酒店商品需求正常的交货时间要严格执行，而且要有一定的柔性，对要求紧急交货的货物要能按时完成，对于需要延迟交货的物料要妥善处理。

3．控制库存水平在合理的范围内，在缺料与库存之间找到平衡点。b 某公司材料采购业务内部控制制度如下：

1.首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写 一份“请购单”，“请购单”交供销科批复。

2.供销科根据以前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。如符

合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。

3.决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”，其中一

联供销科留存；另一联由采购交供销单位。采购员凭“订购单”

与供货单位签订供货合同。

4.供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本

分别转交仓库和财务科，以备查。

附 则

本制度解释权归公司采购部

本制度需该公司董事会于批准后施行。

第三部分 运行说明

1、本制度运行原理：遵循制度办理，便于最适当时间、在可能范围内以最低价格，向最适当的供应商，购买品质最佳、数量最恰当的商品或服务。

2、本制度运行所需要的配套措施或制度：规避采购风险

3、运行中是注意事项:（1）采购员可以试图通过征求意见和建议来转嫁风险，像技术意见。（2）采购员也可以通过协商支付条款来限制风险：条款允许当确定

支付日到期时可以分期付款，但是保留一部分的付款，直到完

成和接受了所提供的服务为止。

第四部分 对本设计的自我评价

1、本设计的创新点：理论与实践结合度强

2、本设计的实用价值：实用,方便

3、本设计的可行性：

设计是针对企业的实际情况，管理经营制度设计的，是根据其的业务流程设计的，而且与其财务人员的业务水平相适应，使本制度在实施方面与企业的制度、人员、资金、设备相配套，本制度规定明确详细，操作性强，并且该设计把成本费用环节涉及到的每一个细节都考虑的很周到，设计是为了加强企业成本费用的制度管理，依据企业规模及成本制作的流程而设计的。所以，本设计符合该企业成本管理的要求，可行性较高，有助于企业更好的管理成本费用，提高经济效益。信用是决定项目成功采购的关键，更是企业实现价值体现优势的必备条件。