会计实务操作记账怎么样做好内账和外账

第一篇：会计实务操作记账怎么样做好内账和外账

会计实务操作记账怎么样做好内账和外账？

对于会计实务操作记账的内账和外账，优优学小编请教了济南会计培训专家，从下面几点做讲解。

一、外账和内账应该如何分开做?

1、因为内账是内部管理的，所以所有真实业务发生的单据都要做。

2、外账是应付税务局等部门的，账是“做”出来的，采用的是选择性单据。很多做两套账的企业，做内账顾不了外账，做了外账又顾不了内账。

3、在实际操作中，有一个很简单实现内账外账的方法：先做外账，外账凭证打印两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很简单容易找到原始凭证了。

二、内账和外账在会计科目设置上有什么区别?

区别不大，对于会计科目，外账是严格遵用，而内账则是灵活采用或变通。

另外，济南会计培训专家对外账的步骤和注意事项着重讲解了下：

(一)外账步骤

1、首先建立健全财务管理制度，各种账簿要设置齐全，如：总账、明细账、日记账等。

2、根据转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

3、根据记账凭证登记账簿。

4、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

5、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

6、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

7、将记账凭证装

订成册，妥善保管。

(二)注意事项

1、按照单位所属行业正确使用会计科目。

2、采用正确的方法进行成本费用核算，掌握成本费用列支范围、扣除标准。

3、熟悉税收政策、各种税费的税率、计提依据等。

第二篇：如何做好内账和外账攻略

如何做好内账和外账攻略

一、内账和外账都需要附带原始凭证吗？

1、企业涉及的所有经济业务都要在内账中反映。

2、无法在外账处理的账务，其原始票据粘连在内账凭证后；在外账中反映的账务，其原始票据无法附在内账中，可在内账分录中注明“见外账×月×号凭证”以方便查阅或以复印件代替，但应考虑复印多少及成本问题。

二、什么票据可以做外账？

只要是正式的发票、或是财政部门监制的行政事业单位收据，都可以用来记账，但选用做外账的单据还需要考虑企业的实际情况，不要见票就做，还要把握投入产出平衡。

三、内账和外账的现金日记账的数额（就是库存现金）相差很大怎么办？

1、内账就是公司内部真实账目，一般的公司存现金的比例不会很大。

2、外账是对外的套账，存在一定的虚假成份。按库存现金管理规定，只要三至五天的零用现金，因此也不可能很大。但由于相当部门现金实际已经支付了，但无法在外账中反映，从而造成外账的现金偏大。目前比较简单的方法是把这部分现金以往来款形式转出去。

四、做外账跟做内账最大的区别是什么？

内账要记录少申报的收入以及对应成本、费用等，还有外账不允许列支的部分费用，比如白条，或者送礼的灰色支出什么的。内账应该是外账的一个补充，在外账不存在虚开虚列的情况下，结合在一起应该是企业真实经营状况。

五、内账好做还是外账好做？

当然是内账好做。内账就是内部使用的账，也是最真实的账，按照会计准则按部就班就可以了，外账的话，很多单位都掺假，为了粉饰效益或者逃税等目的，所以要想尽各种办法把账做得漂亮，还要担心风险。

有时也未必，仁者见仁，智者见智，内账做准难，做到利于管控更难，外账做规范难，做到以假乱真更难。

六、外账和内账应该如何分开做？

1、因为内账是内部管理的，所以所有真实业务发生的单据都要做。

2、外账是应付税务局等部门的，账是“做”出来的，采用的是选择性单据。很多做两套账的企业，做内账顾不了外账，做了外账又顾不了内账。

3、在实际操作中，有一个很简单实现内账外账的方法：先做外账，外账凭证打印两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很简单容易找到原始凭证了。

七、内账和外账在会计科目设置上有什么区别？

区别不大，对于会计科目，外账是严格遵用，而内账则是灵活采用或变通。

八、做外账的步骤及注意事项：

（一）、外账步骤

1、首先建立健全财务管理制度，各种账簿要设置齐全，如：总账、明细账、日记账等。

2、根据转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

3、根据记账凭证登记账簿。

4、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

5、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

6、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

7、将记账凭证装订成册，妥善保管。

（二）、注意事项

1、按照单位所属行业正确使用会计科目。

2、采用正确的方法进行成本费用核算，掌握成本费用列支范围、扣除标准。

3、熟悉税收政策、各种税费的税率、计提依据等。

九、如何查企业外账？

账外账目前已成为企业逃避缴纳税款的一种主要方法，它是纳税人在生产、经营过程中购入材料不需或不能取得合法凭证，而销售产品又不需开具发票的情形下，在正常设置的账簿以外设立的一种账。由于具有较大的隐蔽性，在一些中小企业中较为流行。同时，账外账由于纳税人以不需供货方发票为由，压低购货成本，可能导致供货方不缴或少缴税款；而纳税人自身又由于销售的货物不开具发票，直接导致了国家税款的流失，因此危害很大。

（一）、在检查前要对企业基本情况有个大致了解。

即对检查对象有个基本判别，该企业是否存在账外账？具体可以从企业生产规模、纳税申报情况、同类企业比较、主要销售渠道、主要原材料及进货渠道、用电量等几个方面综合加以分析。

（二）、突击检查。

对企业的账外经营一般比较难以查证，因此，必须充分利用《税收征管法》赋予的权力，尽可能多地发现账外账的第一手资料。

1、应该对存放财务及经营资料的地方如企业财务科、销售科等部门进行检查，责成纳税人提供与税收有关的账册、凭证，如合同、收据、现金日记账、收料及发货记录单等；

2、对纳税人的货物存放地进行检查，责成纳税人提供与购进及销售货物有关的资料如验收入库单、领料单、发货单等；

3、对纳税人的电脑记录加以检查，往往有些企业对生产进度、员工考核、业务费支出、应收应付账款等资料都录入了电脑，对这部分资料进行检查同样很有必要；

4、对企业生产车间进行检查，查看企业固定资产是否全部入账，原材料入账、使用、报废情况，车间生产产品情况等；

5、要了解企业在银行开立的所有账户情况，包括企业负责人、销售主管、财务主管是否有长期信用卡或私卡，目前大部分账外经营的货款往来都在企业或财务负责人的信用卡或私卡里交易。

（三）账证检查。

如不能直接发现证据，在只能就账查账的基础上，要尽可能对记账凭证中所有资料进行详细检查，如业务费结算、是否有按工时结算的工资记录、邮寄费、车旅费凭证、运输发票凭证等，从中发现线索；同时，要了解企业产品情况，如一定数量或金额产品的耗电量、耗时量、投料比例等。

十、如何查企业有没有账外经营？

1、账户核对法。

一是到企业的开户银行调查其开户情况，掌握其全部银行账户，然后同其提供的相关资料进行对比，如果所掌握的账号比提供的多，就有账外经营的情形存在。二是将企业银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对，对银行对账单上有业务记录而单位银行存款日记账无记录的经济业务事项应作重点调查。

三是将销售收入明细账与库存商品明细账中有关记录进行核对，如果存在库存商品明细账有减少记录，而销售明细账无记录的现象，应进一步调查库存商品的去向，检查是否有隐匿收入的行为。

四是将生产车间的生产记录与库存商品入库单核对，检查有无将库存商品少入库或不入库而进行账外经营的现象。

2、投入产出核对分析法。

即在掌握企业生产能力的基础上，根据生产部门的消耗与产出配比，计算出产品的产量，再按企业产销比率计算出企业应实现的收入，然后与企业实际销售收入进行对比，若相差较大，就有可能存在隐匿收入不入账的问题；还可以将企业生产部门的生产统计日报、月报和年报中反映的产品产量与会计账表所核算的产品入库产量进行核对，若不相符就有可能存在产品不入账、账外销售的问题。

3、核对营销业务记录法。

企业销售业务一般在营销部门都有所记录，可以通过核对营销部门的业务记录，并与货运文件、相关销售发票、会计记录相比较，如果营销部门的业务记录与货运文件、相关销售发票、会计记录不相符，就有可能存在现货交易或销售收入不入账、账外设账、偷逃税款等问题。

4、突击盘点法。

即对库存资金及存货进行突击检查，从中查找漏洞。一是对库存现金的盘点采取临时检查的方法，检查其账实是否相符。如果盘点的实际数大于账面数，且无正当理由的，就很有可能存在账外经营，需进一步进行核查。

二是对存货实施突击盘点，如果实际数量、品种要比账面多，说明有库存商品少入账或不入账的现象，应进一步检查其是否存在账外账的情形。

5.票据、存根核对法。

企业的票据、存根是业务发生的原始记录，核对票据存根和会计记录可从中发现账外收入。将单位对外开具的发票、收据存根联与记账联逐一进行核对，检查记账联是否有缺号的现象，是否与存根联相符；同时将发票、收据存根与销售合同核对，检查企业有无隐匿收入、设置账外账的行为。

十一、税务稽查如何发现企业账外账？ 首先，了解什么是“账外账”？“账外账”就是部分纳税人为偷逃国家税款，私自设立两套账簿，对内账簿真实核算生产经营情况；对外账簿记载虚假的经营收入和利润情况，以虚假的生产经营情况应对各方检查并以此作为纳税申报的依据，通过做假账的手段达到偷逃税款的目的。

（一）、“账外账”的特点：

1、隐蔽性强，税务等监督管理机关不易查证。

采取“账外账”逃避缴纳税款的纳税人都有一个共同点，应付税务机关检查和日常纳税申报的“账”，即对外核算账放在明处，随时都可以拿出来对付，对内核算“账”却存放隐蔽，有的放在单位领导人或者财务人员的家中，有的放在财务室的不同资料柜中，使得税务等监督管理机关不易查证。

2、知情范围小。

采用“账外账”逃避缴纳税款的纳税人，为了缩小知情范围达到逃避缴纳税款的目的，一般只有单位主要领导及领导亲信的主管财务人员知晓内幕，缩小了“泄密”的口子。

3、采用“账外账”的代价与“收益”对等。

采取“账外账”逃避缴纳税款的纳税人，对主管财务人员的选择上要求较高，一是要有强有力的制假能力，二是要有“保密”观念，嘴要严，因而他们大都使用自己亲信的亲朋好友来胜任，支付的报酬较为可观。只有花高代价用人，才能使“假品”不易暴露，取得最佳造假效果。

4、“人机”通用。

“账外账”逃避缴纳税款不仅仅存在于手工做账中，而且以跨越到了使用高科技手段做“账外账”逃避缴纳税款，比如利用计算机逃避缴纳税款等。

（二）、采用“账外账”进行逃避缴纳税款主要的几种手段：

1、“一真一假法”。

企业采用“一真一假两套账”逃避缴纳税款，在实施逃避缴纳税款行为时，对内核算账是按企业整个真实经营情况进行核算，对外核算采取虚假的经营收支进行核算，从表面上看，假账真算，天衣无缝，但其原始凭证往往只有被税务机关监控的正规发票和企业自制的虚假内容的费用报销单，内外两套账需共同依附的发票等原始凭证，对内采取复印或者经领导签字的说明件。

2、“半真半假法”。

企业采用“半真半假两套账”逃避缴纳税款，其方法是，两套账都核算企业的经营情况，但都是企业真实经营情况的一部分，对企业有利的，在对内核算账中反映，具体手段主要是采取抽单做账或者部分现金收入分离。

3、“人机分算法”。

随着科学技术的不断进步，计算机在企业的生产经营过程中得到了广泛应用，企业采取“人机分算法”逃避缴纳税款，其手段是，除建立一套计算机账外，另建一套人工操作账，两套账在不同的企业中因管理方法的不同而有所区别，有的企业的计算机账属真实经营情况，有的企业的人工账属真实账，其核算形式不外乎以上两种形式，即“一真一假”或“半真半假”。

4、“机内分流法”。

有的企业完全取消了手工做账，全面推行计算机核算，为了达到逃避缴纳税款目的，企业往往在机内设立两套应用程序，将收入部分，特别是大量现金交易而不易被税务机关监管的收入，直接从机内分流，以达到逃避缴纳税款目的。

（三）、发现“账外账”的几种途径：

众所周知，账外资金的来源主要有两种途径：一种是收入不入账，另一种是虚增成本费用套取资金。正如所有资金都具有来源和去向两个方面一样，账外资金也有其来源和去向。也就是说“账外账”的私设手段不论多么隐蔽，必然是“来有踪去有影”，账外资金的支出、不外乎用途主要有三种：一是为了逃避监督，把一些不正当的、不予税前列支的费用、支出在“小金库”报销；二是超范围、超标准列支各种有限额的费用、支出；三是用来搞账外经营、体外循环。

（四）、如何查处“账外账”、“两套账”？ 在税务稽查的眼里，纳税人设“账外账”的目的主要是逃避纳税义务、达到逃避缴纳税款的目的。

1、稽查人员要熟悉被查单位的基本情况和其他相关信息。A、业务性质、经营规模和组织结构； B、经营情况和经营风险； C、以前被查情况； D、生产工艺流程；

E、财会核算程序、财务核算的各种资料以及财务情况； F、有关部门的设置和人员的具体分工等内部控制制度情况； G、同行业或类似行业的相关情况。

2、对内部控制进行测试，看“账外账”存在的可能性。内部控制是指被查单位为了保证业务活动的有效运行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制由控制环境、会计系统和控制程序三要素组成。

A、在控制环境中，管理当局经营管理的观念、方式和风格、是否存在内部审计、外部影响等，都对是否设“账外账”、或者设“账外账”的比率、大小有重大影响。

B、会计系统应为每笔交易提供一个完整的“交易轨迹”。所谓“交易轨迹”是通过编码、交易索引和联结账户余额与原始交易数据的书面资料所提供的一连串的迹象。其中对发运单、销货发票是否均预先编号并登记入账的测试以及销售截止测试，也是我们经常要运用的方法。C、了解控制程序中的职责划分、凭证与记录控制、独立稽核等对查出“账外账”大有帮助。所以，如果被查单位内部控制制度很完善、并且得到了有效的执行，那“账外账”存在的可能性就相对小一些；如果被查单位内部控制制度不严密、甚至紊乱、或者内部控制制度良好但没有得到了有效的执行，那“账外账”存在的可能性就相对比较高。

3、进行分析性复核，对被查“账外账”存在的可能性进行进一步判断。

关注并利用分析性复核的结果，可以帮助找准突破口，使得在进行实质性测试（实施检查）时，有的放矢、提高工作效率。

A、将本期与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构和价格的变动是否正常，并分析异常变动的原因。某些单位历年有些相对稳定的收入，突然在财务账上消失了；还有的单位某些收入年年有增加，而骤然减少了，如果将这些问题查个水落石出，这些收入则往往进入了“账外账”。因此，在检查“账外账”时，首先要搞清楚该单位的业务收入情况，包括正常业务收入和非正常业务收入；再看该单位财务账上是否有这些收入，账上收入是否与实际收入相符。

B、比较本期各月各种主营业务收入的波动情况，分析其趋势是否正常，是否符合被查单位季节性、周期性的经营规律，并查明异常现象和重大波动的原因。

C、计算本期重要产品的毛利率以及重要客户的销售额及其产品毛利率，分析比较本期与上期同类产品毛利率变化情况，注意收入与成本是否配比，并查清重大波动和异常情况的原因。D、分析不合理支出。在查账工作中，若发现来历不明的支出时，要追根求源，如账面上记载供销人员多次到某地出差，但没有与该地发生业务往来，我们稽查人员就要考虑是否存在“账外账”了。

E、根据企业的生产经营情况，分析成本费用中运费、劳务费的含量是否正常，如偏高则应进一步核实。因为，纳税人会考虑用最小的支出使其非法或者超限额支出合法化，如：非法取得地税开具的运费发票、劳务发票虚列成本套取资金、减少应纳税所得额。

F、比较前后各期及本内各个月份生产成本总额及其单位成本、制造费用总额及其构成，进行投入产出分析、产供销（或：进销存）分析。特别是：

a、根据产品的配方（产品配料单）所列生产某种产品耗用各种材料的比例，用企业一种（或几种）材料的实际耗用量计算出应生产的产量；

b、根据单位产品包装物的耗用量，用实际包装物的耗用量计算出应生产的产量；

c、根据单位产品燃料或动力的耗用量，用燃料或动力的实际耗用量计算出实际生产量； d、根据产品的出品率计算出产品的生产量用计算出的产量与账载产量相比较；

e、对特殊行业根据投料的标准，通过生产产品的图纸计算出边角余料的体积，然后根据所用材料的比重即可计算出边角余料的重量，与账面记载边角余料的重量相比较；

f、对一些特殊产品生产企业，可从考核成品率或合格率着手，查询副品、残次品、下脚料的数量，然后与入账的数量相比。如：在查一个印刷器材企业时，该企业的原材料主要是铝，产成品为PS版——彩印企业需要的感光版。对于该企业，我们就根据以上思路找出以下两个关键计算式： 产成品（面积）数量=原材料铝的投入量÷铝的比重÷产成品的厚度×（1-损耗率）边角余料的重量=原材料铝的投入量×损耗率 G、比较前后各期及本内各个月份工资费用的发生额。特别是： a、对计件工资环节的分析，根据单位产品工资的耗用量，用实际发放的工资量计算出生产量；

b、对销售大包干方案中规定的销售量和工资的比例，用实际发放的工资量计算出产品销售量；

c、管理人员的月工资数额、工资总额、年终分红、股利分配等进行分析，有的企业为了少缴个人所得税，账面上记载的管理人员工资、奖金、股利分红很少，但其个人消费支出与其账载收入明显不符，是否有“账外账”就不言自明了。

H、比较前后各期及本各个月份内的营业费用的发生额，特别是企业产品销售费用中的“运杂费”，因其与销售收入之间有着密切联系，成正比关系。假如运杂费发生额大量发生，而销售收入却变化不大，也应该考虑问题的严重性。如果对上述项目进行分析性复核后，发现异常情况，且管理当局不能合理解释，则说明“账外账”存在的可能性较高，可采取突击检查的办法查出“账外账”。

4、进行实质性测试，及时获取固定证据（其获取证据的具体方法有：询问、检查、监盘、观察、函证、重新计算）。

A、走群众路线寻找突破口。

即按群众反映的线索，询问有关人员后进行追查的方法。因为“账外账”被少数人所支配，分配不公、使用不当，群众看在眼里，很有意见。因此，查“账外账”要重视群众检举揭发工作，一是要对群众反映私设小金库问题进行认真的查处。二是检查某些单位私设“账外账”问题时，要广泛发动群众，找知情人个别了解情况，让群众提供线索和情况，寻找突破口。B、实施税务检查。

重点检查该单位供应、生产、销售及财务部门有关人员的保险柜、文件柜及办公桌，检查是否有“账外账”及相应的存款单、存款存折及现金，充分地取得有关供应、生产、销售及财务和统计资料，如：有关材料、产成品，入库、出库的单据，生产报表、销售报表、财务报表，材料保管账、产成品保管账，材料账、产成品账、供销合同，产品的配方（配料单），出门证、微机中的有关资料等等。查阅股东大会和董事会会议（或者相类似的会议）记录，公司的经营形势、经营状况、重大决策以及利润分配等都与其记录有关，将其与账载记录核对、检查化验、检验部门的化验单、检验单记录，如在检查水泥生产行业时，就发现其化验单与实际销售数量相差较大，从而查出“账外账”。其实，不单是水泥生产行业，其他很多生产行业，都设置了化验、检验部门，而且其数据较为全面、准确。C、对存货的监盘。

特别是进行分析性复核后，对原材料、半成品、产成品中数量、金额有疑问的品种进行核实数量。将仓库产品的实际数量与“产成品”明细账结存数量相核对，审查是否有销售产品不入“产品销售收入” 账以及用白条抵库存等问题。

D、观察，即实地察看被查单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况。

a、在对存货的监盘时，检查人员可到企业的生产车间观察、了解（询问）其生产过程、材料使用、产品的生产情况，以及生产过程中是否产生边角余料、副产品、废品等，是如何核算处理的，有无销售边角余料、副产品、废品不作销售处理，而将其收入留作“小金库”另作他用；

b、观察、了解（询问）其机器机械等固定资产的实际情况。因为固定资产原值反映生产和加工能力，有的企业为了达到逃避缴纳税款的目的，真是处心积虑，从固定资产、原材料的购进到销售收款均不入账，整个大循环都游离于账外，那就需要我们稽查人员实地观察； c、生产人员的数量及组成情况； d、经营场所的大小；等等。E、盘点货币资金。

a、如果盘点结果是库存现金比现金账户余额多，由此便可查出“账外账”；

b、到人民银行或各专业银行取得企业设立银行账户的证据，然后与企业的银行存款日记账核对。对未入账的银行账户，到银行调阅银行存款对账单，并逐笔查阅银行传票，落实款项的收取和支付情况，找出款项的往来对象进行统计，为下一步的调查取证作好准备。对企业入账核算的银行账户，也应调阅银行存款对账单与企业的银行存款日记账逐笔核对，查阅企业的所有业务是否全部入账，未入账的业务应到银行查阅相关的银行传票，并仔细核对资金去向；

c、对于以现金形式进行款项收取和支付的，可以通过对被查对象在银行设立的个人储蓄存款账户的检查，了解其资金流向，从而将案件查清。

F、盘查票证（特别是应该连续编号的票据、凭证），通过检查收支凭证是否齐全，所填写的收入是否足额入账的方法。

在检查时，对该单位所有外购的、自制的或领用的发票、收款收据进行清点，并与已使用的发票、收据（包括作废收据）和结存未用的发票、收据核对、检查其号码能否衔接、检查票证是否齐全、填写收据的收入是否全部进行会计核算。如发现票据不全或有收入不入账，要进行追查，这样也可以查出“账外账”。

例如：

a、到产成品仓库检查出库单、提货单等出库票据与“产成品”账户贷方核对，看是否有将产成品发出而未作销售处理隐瞒收入的情况；

b、“产成品”明细账与仓库产品保管明细账户相核对，看是否有由仓库直接销售产品，隐瞒产品销售收入的问题。

G、外调或发出协查函，调查进、销情况。

有的企业确实有“账外账”，但隐匿得很好，甚至在很短的期间内就予以销毁，我们稽查人员“明知有逃避缴纳税款，就是无把柄”，那就需要我们采取迂回的战略战术。

a、检查某一单位收入或支出时，与相关的付款或收款单位进行核对。如检查人员可到进货或销售的对方核实了解有关购销过程中的回扣、奖励、返利情况，检查是否有不入账情况； b、到供货方及有关部门核实或认定是否有用假发票或虚开代开的发票套取现金问题； c、检查委托加工、修理修配等应税劳务合同及生产记录，查看委托加工合同是否已执行完毕，应收加工费是否进收入，如未进收入，可到委托方了解是否已付款，如已付款，通过追查加工费的去向即可查出。如：某商贸企业税负较低，通过以上分析性复核，发现其原因为主要专营产品毛利率低、增值小，并且其“应付账款”明细账中上述专营产品供货单位的应付账款余额基本上是有增无减。我们外调供货单位的“应收账款”明细账时，“应收账款”余额与我们的被查单位“应付账款”余额不相符，将两者比对后，发现返利的事实。

5、现场检查时应注重几个意识：

当采取突击方式进入纳税人的经营场所和财务部门后，要求每一位调查人员具有注重细节的意识、运用谋略的意识、讲究技巧的意识、注重证据的意识。A、注重细节的意识。

在查办案件时要善于捕捉利用现场上细微的现象，运用日常生活、社会活动中的知识分析这些现象，发现纳税人的行为上违反日常规律和逻辑的地方，当场指出纳税人错误，给纳税人的心理造成压力，为案件突破打好基础。如：在办理的一起逃避缴纳税款案，起初调查人员在纳税人的经营场所和财务部门没有发现纳税人逃避缴纳税款的证据，但是纳税人的财务人员的一些行为，引起了调查人员的注意，调查人员注意到纳税人的财务主管几次出入房间的时间较长，回到调查人员面前时，呼吸急促，调查人员想纳税人的办公地点在写字楼的15层，上下楼坐电梯，不可能出现呼吸急促的特征。调查人员断定财务主管在搬运隐匿某些资料，根据这一线索，调查人员在写字楼的14层楼梯间寻找到了被财务主管搬运至此的逃避缴纳税款的证据。B、运用谋略的意识。

在稽查过程中，难免会遇到在现场检查时，企业会以种种脱辞拒绝提供真实、准确的纳税资料的情形。如：以出纳、库管等重要人员出去办事，不能打开资料柜、文件柜，让调查人员改天来取等理由，隐藏其逃避缴纳税款的证据。此时就需要调查人员首先调整自己的工作情绪，善于把握现场主动，及时宣传税收法律、法规，并运用税收法律、法规的规定以及调查人员的应变能力控制主动权，掌握纳税人的心理，迫使当事人提供纳税资料。也可采用一些社会活动中合理的办法，取得证据资料。C、讲究技巧的意识。

在办理案件时，要注意工作技巧，每个案件的具体事实不一样，工作技巧也不相同，只有在日常工作多积累、多体会，才能在办理案件时运用自如。如：在遇到不配合工作的当事人时，调查人员应注意理清思路，将办案的过程仔细回顾一下，对每个细节进行回顾，找出漏洞。回过头来可能就看见出路了。

D、注重证据的意识。

证据是证明案件真实情况的一切事实。具有合法性、客观性和关联性。人们常说“打官司就是打证据”，查办案件必须尊重客观事实，依据法律事实，如何将客观事实转变为法律事实是查办案件的关键，也是对取证提出的要求。因此，在查办案件中，应树立较强的证据意识、法律意识，合法取证。所取得的证据应能充分证明调查的有关问题，相互印证，相互衔接。时刻想着自己查办的案件是否经得起行政诉讼和行政复议，是否依据准确、证据充分。针对不同的案件，如何取证肯定不同，每案的具体情况不同，应开阔办案视野和思路，在如何取证方面下功夫，并根据自己查办案件的具体变化，不断转换思路，准确抓住时机，取得有利证据。同时在查办案件时既要重视对客观证据得收集，也要重视对主观证据的收集。另应在询问技巧方面多下工夫，对当事人相关人员的询问是很重要的，通过询问能获得线索，进行进一步的深入调查，核实有关问题，并与获得的直接证据相互映证固定证据。调查人员在询问前一定要明确自己询问需要达到的目的和要求。根据案情的发展确定被询问人的范围，在做正式询问之前可以通过同被询问人闲聊的方式，了解被询问人的心理状态，寻找被询问人生活中的闪光点，建立与被询问人的沟通桥梁，以达到调查人员的询问目的。在询问中针对被询问人的说谎应耐心地听，反复地问，往往可以通过被询问人前后矛盾的回答来发现问题，寻找线索，使案情取得突破。在案件检查中，每位调查人员应高度负责，善于在每一环节抓住战机，做到迅速及时，以快制胜。不给其隐匿、销毁、转移证据的机会，获取第一手证据资料。

（五）、“慎”是把查处“账外账”办成铁案的基础。

办铁案，必须慎之又慎，查处账外经营，特别是查处大案要案，更要突出一个“慎”字。在查处账外经营的案件时，必须锤打稽查“精品”，让每一件案件都经得起法律的检验。具体要把握三个环节的“慎”。

1、执法程序环节“慎”。

在认真分析查处账外经营的执法难点基础上，按照资料的齐全性、内容的完整性、逻辑的一致性、工作的及时性、文书的合法性、证据的充分性等环节，进行了严格的操作程序规定。

2、采集证据环节“慎”。

对案件取证环节，要层层把关，确保每个环节相衔接，环环相扣，相互印证。目前，税务稽查取证尚无一套完整的规定和办法，对此，在查处账外经营中，特别注重直接证据材料的收集。如：将收据、出库和发货凭证、企业负责人或财务人员记的流水账第一手资料列为取证的第一目标，有时甚至是一张便笺，稽查人员都视如珍宝。对每一个违法事实，必须对两个以上的当事人做(询问笔录)。要求稽查人员根据稽查工作进展工作的难易程度，对与案件有关的情况和资料，尽可能采取录音、录像、照相和复制等现代技术手段采集证据。并尽一切可能进行内查外调，特别对那些拒不配合稽查的企业，内查外调显得尤为重要。

3、组织实施环节“慎”。

在组织方面，必须坚持“四个到位”。即：大要案局长到位，调账科长到位，案件汇报制度到位，查处结果执行到位。

每当发现大要案线索时，根据涉税案件的案情大小和查处的难易程度，统一调整稽查力量，确保案件查处力量；在大要案的查处过程中，必要时提请市局有关职能处室提前介入，对执法程序、取证要求进行指导和把关。在案件分配环节，实施了案件回避制度和调案制度。规定稽查人员在发现被查企业的领导或财务人虽是自己的亲朋好友时，应及时向领导汇报，申请回避。同时，制定对案件的事前、事中、事后分析制度和案件点评制度，对案件查处的全过程进行监督。并引入查案竞争机制，对稽查时间较长、疑点较多、查而末决的“拖案”，则及时进行调案，指定新的稽查专案组接管，原稽查小组向接管稽查小组移交出所有涉案资料，从而推动案件的查处。

（六）、几点思考与建议：

1、当前值得关注的四种体外循环新动向：

A、改制及个私经济企业是体外循环顽症的“重症群”。

相对来说，这部分企业税收与自身直接经济利益的关系更加紧密，财务管理制度的规范性较为薄弱，受利益的驱动，从主观上逃避缴纳税款的欲望更加强烈，做假账、账外经营、隐瞒经营收入、虚假申报等体外循环逃避缴纳税款的手法更具有多样性、狡猾性和隐蔽性。更值得重视的是，一部分企业向家族化方向发展，经济利益与个人和家族的利益更加紧密，在对其进行账外经营涉税违法问题查处时，往往形成攻守同盟抗拒检查的局面，使案件查处的难度加大。

B、部分被查企业具有难以“治愈”的顽劣性。

大部分被查纳税人能够引以为戒，自查自纠，及时整改。但也有部分纳税人则“吃一堑，长一智”，继续以更加隐蔽的手段，甚至变本加厉地进行逃避缴纳税款。目前已经发现部分存在账外经营行为的企业，将原始资料按周或按月进行转移，甚至进行销毁的个案。C、现金交易成为账外经营的最大“黑洞”。

大部分体外循环企业。其表面都具有“健全”的财务制度、“规范”的会计核算的掩入耳目的外衣；而在其迷人的外衣下，却都普遍在采用现金交易、多头银行开户等体外循环的手法，而现金交易则是最大的“黑洞”，也是导致税务稽查人员难以取得充分证据和认定不足的难处所在。查处中发现，有的企业将自制凭证不编号，或设定各种特殊记号和代号，隐藏账外账事实，特别是一些企业利用信用卡结算或现金交易，致使稽查人员往往无法进行资金跟踪，大量账外经营无法取证，这已经成为新形势下偷逃税的又一个“黑洞”。D、部分企业表现了较强的反查抗查性。

查账外账较之日常税务检查难度大，困难之一，在于部分企业往往以账簿意外损毁、丢失不全，或会计流动变换频繁，以前资料保管交接不善，致使账册资料残缺等为借口，藏匿有关证据资料。而税务机关只能依据《征管法》第六十条第二款规定，对“末按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的处2000元以上，1万元以下罚款”。账外经营企业利用目前税法对此轻罚的“空子”，以反查和抗查账外账证据的收集。

2、对治理账外经营顽症的五点建议

有的企业备有几本账，自己掌握的是不公示于人的真账，给上级和税务部门看的，往往是精加工的一本“应付账”。

A、治理账外经营顽症要下综合整治的重药。建议在全省或全国范围内，集中组织开展对账外经营这一较为普遍的涉税违法活动的税收专项检查，进行集中性的专项整治，制定出台严格的惩处规定与办法，加大对账外经营行为的打击力度，造成“做假账”人人喊打的声势，形成对账外经营的强大的税务稽查威慑力，让账外经营者无处躲藏。

B、尽快制定有关现金管理法规，加强金融监管力度。

目前，金融监管制度滞后，现金交易失控，个人银行信用卡在企业经营中使用的管理办法缺失，是造成账外经营的直接原因之一，需要相关部门加以认真的研究。建议加快银税共享的资金信息平台建设，使企业资金的进出流向，有严格的监控机制和办法。C、必须规范行业主管部门及记账公司的管理和中介职能。

随着经济体制改革的不断深化，行业管理的作用有逐步缩小的趋向，对下管企业的管理弱化，是造成部分企业敢于不遵守企业财务核算和管理制度，利用体外循环手法进行逃避缴纳税款的一个外因。建议，行业主管部门应建立健全对下属企业经营和财务监管的职能性制度．规定对被查处有下属企业以账外经营故意逃避缴纳税款行为的，或不能配合税务部门进行案件查处的行业主管部门，应负一定的连带责任。有条件的行业主管部门，应对下属企业的财务人员制定相关的约束制度和规定。同时，应进一步规范各种财务公司、代理记账公司、事务所的中介行为。从税务稽查实践看，上述代理机构有相当一部分没有起到应有的财务监督管理作用，有的甚至参与纳税人的涉税违法行为，帮助涉案企业隐瞒逃避缴纳税款。对此类中介公司，必须同样制定相应的法规和约束办法，进行规范性整治。

D、应研究和赋予税务稽查部门以更多的法律手段和依据查处账外经营。

目前，在查处账外经营过程中，对企业“软磨”、“硬抗”拒不配合时，往往缺少诸如搜查、留置等刚性的手段，有时，只能眼睁睁看着上锁的橱柜无法取证；对企业拒不提供完整账册资料的，无操作性强的具体核定依据和办法，致使对该类企业无法进行直接有力的查处和严惩。建议相关部门应研究和明确有关法规和实施细则，赋予税务机关必要的搜查等采集证据的手段，及统一的、具有操作性的核定账外账的依据和办法。

E、是应建立和实行规范性和定期性的行业分析制度，并重视分析结果的应用。

建议税务征管部门和稽查部门，对各行业生产经营特点，及行业的平均税负率等动态性要素，进行专门的定期研究、分析和测算，及时将有关信息提供给纳税评估、选案和检查部门作为参考，同时，为稽查部门对账外经营的查补核定提供依据；也可由税务机关采取公示方式，适时将行业平均税负率向纳税人和媒体进行必要的公示，形成一个外部监督和纳税人自查自纠的制约机制。

总之，由于“账外账”是多种多样的，要查出企业的账外账是十分困难的，检查人员必须作好充分的思想准备。要查好账外账，关键是要具备扎实的业务功底，善于从各个方面研究、剖析企业的逃避缴纳税款手法，对“账外账”进行检查也要具体问题具体分析，对不同的对象采取不同的检查方法。并且，要先了解、分析企业的具体情况、可能出现的问题等后，才具体实施检查，同时又要具有较高的政治素质和吃苦耐劳的精神，在面对纳税人的不合作甚至阻挠、刁难、说情等等时要学会正确处理、以达到解决问题的目的。会计有风险，做账须谨慎！！

第三篇：内账外账结合

内账外账结合一、内、外帐这样结合几乎所的财务人员都被逼着要做假帐以下就把做假帐的手法粗略总结如下仅当是各位工作时一个备参吧1.成本费用互化.操作方法将属于成本项目的支出帐务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的或将属于费用项目的支出成本化以达到控制税前扣除比例及夸大当期利润的目的。原因因为成本由直接人工直接材料制造费用组成而直接人工、制造费用和销售费用、管理费用等容易混饶所以是该操作的漏洞。另直接材料中包含的运费及人工搬运等费用也与管理费用较容易整合。2.费用资本产互化!操作方法将属于费用项目的帐务处理变为资产从折旧中递延税前扣除。或将属于资产类科目的支出直接确认费用当期税前扣除。原因部分资产价值本身就包含费用故可将其他费用整合进入资产价值反之亦然。另资产修理借款费用等本身确认边界比较容易人工虚拟。另固定资产和无形资产确认的依据较容易虚拟。3.费用名目转化 操作方法将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转变为其他限制较宽松的或没限制的费用名目入帐以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等目的。原因费用确认以发票为依据发票容易虚拟。4.费用预提/递延/选择性分摊:操作方法为控制当期税前利润大小预提费用以推迟纳税。或为其他目的如股权转让价当期业绩夸大当期利润选择递延确认。另有选择性的将费用分摊如在各费用支出项目上分摊比例进行调节控制因该项目造成的税费如调节土地增值税。原因同第3点。5.成本名目转化操作方法将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目或反行之。6.成本提前&推迟确认/选择性分摊 操作方法将本期结转成本时多结转或本期少结转下期补齐或选择成本分摊方法达到上述2个目的。原因成本结转规定较模糊。7.收入提前&推迟确认/选择性分摊操作方法将本期结转收入多结转或少结转下期补齐。或选择收入分摊方法达到上述2个目的。原因收入确认规定较模糊。

8.收入名目转化 方法将收入总额在多种收入项目间进行调节如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入以达到控制流转税或突出主业业绩的目的。9.收入负债化/支出资产化操作方法将收入暂时挂帐为其他应付款或将支出暂时挂为其他应收款达到推迟纳税或不纳税的目的。10.收入、成本、费用虚增/减操作方法人为虚增或虚减收入或成本或费用或虚减收入。造成进行差错调整的依据。达到纳税期拖延或其他目的。

11.转移定价操作方法与外部交易方进行人为价格处理达到转移定价的目的将价格降低或提高以其他费用的方式互相弥补进行各自小金库。达到避税的目的。12.资产、负债名目转化操作方法将固定资产中的资产类别名目转变改变其折旧年限将应收帐款挂其他应收款或预收帐款挂其他应付款等手法避税。13.虚假交易法 操作方法以不存在的交易合同入帐造成资金流出增加本期费用达到减少所得税的目的。14.费用直抵收入法操作方法收入因涉及流转税在收入确认前即彼此以费用直接抵消达到控制流转税目的。如将商业折扣变为后续期间降低售价;15.重组转让法 操作方法利用股权转让、资产转让、债务重组等进行资金或收入转移达到避税的目的。如将公司的资金转移达到破产赖帐等目的。16.私人费用公司化 操作方法将私人的费用转变为公司的费用即达到降低私人收入个税应纳税额的目的又增加企业所得税前扣除费用的目的。如将个人车油费在公司处理将个人房租费在公司处理。17.收入/成本/费用转移法 操作方法分立合同将收入或成本或费用转移至其他公司或个人达到差异税率处理的目的。或将各公司的费用进行填充报销小金库补偿达到各自平衡有限制的费用。

18.虚增/减流转过程操作方法在流转过程上下工夫多一道流转过程收入额多一

道各有比率限制的费用可扣除范围增大。或可虚拟出部分费用如将资产由公司借款给个人买下由公司租赁个人资产无形增加租赁费用。或利用委托收付款等方式 19.利用金融工具法操作方法利用股票、期货、外汇等金融工具进行难以控制未来价格的交易。将交易时价格控制在低水平交易后成为金融工具的投资收益避免部分流转税.20集团化操作 操作方法利用集团化操作达到国家批准的部分集团化统一纳税公司的操作模式的目的。将集团内各公司的费用平衡分配达到统筹纳税的目的。如集团内成立软件公司工资扣除无1600的限制将其他公司的人员编制在该公司工资在该公司发人在其他公司工作。等等不一而足。21.其他如如借款变成收到其他公司的定金处理。将利息产生的税金避掉。等等---

二、如何做外帐内帐的凭证出完后把符合水法规定的票据全部剃出来收入和支出分开按时间先后顺序制凭证做完后检查一下是否平衡如果收支、利润等数据看起来都比较正常合理就可以出表了。你最好看一下以前的外帐平均每个月的利润是多少不要偏得太远就好。建议你每个月30日扎帐把外帐做平后再出内帐的表。做内帐要正直做外帐要狡猾。用真发票做假帐。用假收据做真帐。要有原则的 1.银行存款和内帐一致 2.销售根据开票情况,抵扣情况结合实际情况来做, 3.税负要保证不能太低 4库存要控制,与内帐相差不能太大 税负是要找税务问,每个行业的税负是不一样的,有2点多3点多4点多,很多种,库存要看产能,不能太高也不能太低.内帐与外帐都是一样的做法,只是外帐更规范一些,每个企业都有一些不能用作外帐的收据白条之类的那就只有放在内帐里了,至于发票用来做了外帐,那内帐就只能用复印件了,如果嫌麻烦的话就在内帐凭证上注明附件用于外帐几号凭证就行了,不管是内帐还是外帐,总的原则就是据实反映企业经营情况...对于同时在内外账都要用到的原始凭证我们不复印节约费用同时有的凭证太多复印装订越来也不方便在内账的摘要中除作一般的说明外再注明一下外账的记账凭证号在查账时要找原始凭证的话就到直接外账去找。对于不宜放入外账而直接进入内账的原始凭证就直接做账不用再注明外账的凭证号。

关于零申报问题是不是外帐暂时就不用做了因为做了就帐表申报不符了一个公司请我去做兼职帐但是具体涉水的起步问题我也不太懂 帐我会做但是这个公司刚成立还在零申报阶段。我要是做了帐那不就和申报表不符了吗我是不是该做成内帐。外帐等税控装起来了再做 换句话说只要我在筹建阶段只要我不开票。我就可以不用报税零申报都不用还是说零申报要怎么搞呢零申报也要去申报吧问题补充 零申报中申报表里面全写零,是指缴纳的税金为零不等于你这个月没有发生任何费用工资总要发吧、水电费总要交吧利润表中没有收入成本管理费用总该有吧。资产负债表跟上个月总有变化吧。我看了段这样的评论意思就是还是要先做账做起来才能报不然没有账的话拿什么毛去报啊检查也对不上啊...不知道理解对不对 然后又看了另个回答。说只要资产负债表里面的货币资金和实收资本填写下企业的注册资本数额其他都可以不填全部写0.说的又挺简单的说5分钟不要就搞完了。我汗真的就那么简单比如注册资本50万意思是银行存款里就有50万 一楼的不要退一步啦你的意思是不是就是就做个借货币资金50万贷实收资本50万这样的然后其他申报全部写0就好了费用做到开办费或者管理费用里面所以利润是负数也就做这2步东西这两步都一直这样做的话那没什么难度啊老板自己也会做了啊...二楼一般小公司就是租一个写字楼的单元像一般的贸易公司那样的所以这种商业公司肯定没有买什么机器设备的情注意固定资产的定义不然你就明确讲根据我个人理解是电脑打印机勉强算的上吧还有家具这些都可以用1年以上的其他就想不到了。肯定是要零申报的。有收入吗你现在也不用开票了嘛尽量能收现金就收现金嘛打款也不要打到你们的开户行里吧能猫起就猫嘛除非客户要求你补开。日常费用你就做着走嘛利润肯定是负数了。你说注册资本吗肯定有验资报告三银行户头里就有50万嘛对应实收资本50万。目前看来资产负债表里你填的内容就不多哦但是以后肯定要买固定资产啊什么的了也有

应收账款应付账款等等的那些了。利润表只填几项费用就行了吧利润为负数。零申报税,资产负债表与利润表怎样做 请教各位高手紧急!12月份我厂小规模纳税人停产停止销售工人停产待工即只有支出没有收入的情况地税、国税零申报税请问资产负债与利润表怎样做(这是交给地税与国税的表)问题补充12月开始厂停工停产是有费用支出的劳动法规定要支付工人的基本生活费要交地租、水电那请问资产负债与利润表怎样做给税务局照做零申诉只是说明你的利润表没有收入或者收入比成本要少是负利润 所以报表 是照做的。如果没有任何费用列支的话,利润表上本月数都为0,资产负债表同上月报表一样,就这样.那利润表上就是没有收入,费用是什么就是什么,体现亏损呗,负债表上涉及到哪个科目变动就和平时一样记.清楚了吗?企业怎么会没有员工呢业务过程中发生的一切费用票据需要有人签字报销吧没有在社保局备案的人员和在地税个税申报模板备案的人员的名字是不准出现在企业入账发票中的。公司成立近两年外帐一直是代帐公司代理感觉问题挺大的怕自己做账税局来查账的话风险太大。比如说 公司注册资金是100万有几十万找人垫付的账上钱一直都只有一点点的去年一笔取现的支票存根金额是7000代帐公司直接把它改成70万那样账上的银行存款就消掉很多 另外应收应付款也没有立明细账只有一个大的科目款项、发票没有一一对应就是每一笔资金的来龙去脉很乱。其他小问题也挺多。不知这样的账拿回来做是不是风险很大你的帐确实存在大的问题你要了解你的公司在具体开支方面的开支方向确切的讲要知道应该向哪个方向花钱了解开支的比例这样你做帐时才能有个具体的标准你让代帐公司做的话他们做的也有点不负责任存在风险太大最好找个专业的高手把两年的帐重新整一下不要疼惜钱毕竟安全挣钱才是第一位的我是一个专业代理记帐的做外帐需要注意的就是与内帐千万别混在一起了做外帐其实就是针对税务局的帐比如有些白条、收据是不能做帐的然后注意你公司的经营范围有哪些税目每个月按时申报建议不要做假帐也不要做太多餐饮票进去在年末所得税汇算的时候也会调出来也在有必要的时候和你们公司的专管员把关系打好就没什么问题了记得要对帐现金帐没每天核对银行帐每月核对这样就一定不会出错了 最好以外为主,内帐只是做外帐的补充把一些不合理的费用补充进去就好这样财务清晰,自己做起来也顺手,不担风险,税还是不要逃的好合理规避就可以了比做内帐难需要应付税务检查。首先要会熟练税法的基础知识现在很多大的公司都做得比较规范内外统一相对于你现在所说的问题其实大致都相同只要多与税务局人员沟通及时了解税法的变动税负也要弄清楚外帐以简洁 精确为重 内帐就是要详细 真实有正规发票才能做账可以适当的拿一些正规的发票来增加费用相对减少利润这样就能少交点所得税 有正规发票才能做账可以适当的拿一些正规的发票来增加费用相对减少利润这样就能少交点所得税 白条不能入账要是单位老板个人帐上挂很多可以适当用些费用票据冲减外账只是用一些合法的原始凭证记账并对一些数据进行调整的一种做假的方法合法的原始凭证就是合法的发票不允许有白条子如果要做外账的话建议不要一个单位自己做那样很容易就被查出来最好有几个关系过硬的单位在往来上做那样不好查简单的外账就是少计收入多计支出但是做的容易查的也容易如几个单位联合做呢相对难一些但是不好查。比如说购进1号单位材料实付价格为117000货款100000税17000但发票金额为234000进项税多出17000我单位可以根据双方协商给1号单位价值17000的其他东西可列到营业外支出但不要一次结转那样目标太大。再比如说坏账准备和减值准备两个科目就有很大文章可以做一般计提的比例是5但并不是我按10提就不行就是一次提个够一次冲个够主要就是在一些调整类科目里做些文章。个人看法不一定正确。再者假的真不了真的假不了这就是个警察和小偷的故事要看警察想不想查想查怎么也会露出马脚不要为了单位给的几个工资把自己搭进去。说白了,外账纯碎

是假账,只是为了应付税务局而已.凡事都要见凭证.假如你公司是工业企业或是其它的.销售的业务比较多,这样就要开发票,可是不可能每个公司真的会傻的每笔销售都去开发票,这样要多交税的,总之,外账纯粹是假的.做外帐到底要用到哪几本帐本请教查帐时到底会查哪几本帐我现在都湖涂了小规模公司做外帐要用哪些帐本简单点现金日记账银行日记账明细账总账各一本就可以了呵呵 凡是你单位经营所涉及到的会计科目和账本,税务都要查.请大家赐教我以前是做内帐会计现在转做外帐会计最重要的成本核算是怎么核算的谢谢解决时间2008-9-20 12:35我做的是农业茶叶会计谢谢各位怎么提高成本减少利润问题补充 谢谢各位的意见我想问的是怎么去提高成本减少利润但是又要在税务局查不出来的情况下我们做的是茶叶 以每个月的销售收入多少来编成本....看你们的行业利润率是多少就控制在多少.商业企业在成本核算方面不太好避税只能多开些费用发票提高费用听说涉及到支票支付的款项是不能做内帐的也就是说银行存款不用做外帐是吗[此问题的推荐答案]内账是“真实”的记录,外账是做给别人看的,是在内账的基础上选择性的选一些原始凭证出来做.企业自己碰到外人看账目时,肯定不会说,我公司有内账和外账,而是把那套外账拿出来给人检查.如果你银行存款不做外账,那么外账就失去意义,人家一看,你账目竟没有银行存款,那不罢明是造假吗? 但银行存款是可以查核的,所以所有涉及银行存款的都要记入外账,内账银行存款所使用的原始凭证一般是使用复印件,如果老板觉得无所谓,不复印也罢.因为外账的银行存款跟内账的银行存款应该是一致的.所以说从你补充问题来看,你内账不做银行存款也是可以的.因为可以共用,但“凭证字号”可能会不一致.如果出售产品时没开票,那外账上的成本不能结转,产品会一直留在账上,这样账实不符,担心税务局会查到,该怎么办呢.谢谢！！！！!你可以先把那批材料做暂估入帐,然后再去买发票,普通发票也可以是生产企业还是商业企业生产企业下次生产同样产品时入库数量少写这些不开发票的产品增加单位成本减少数量如对产品成本影响较大则可以在采购原料时就少开票。不过这样容易对企业的仓库帐产生混乱因此不开票的产品同样报税不会产生以上问题。我说的是我们购入材料或费用支出时,经常有好多没发票,所以,我账上的现金就涨了,就太多了,我有点吃不消啊,现金四十万,有点太多了吧,大家帮我转移一下现金吧, 谢谢了我的公司是搞室内装饰、设计的也是存在这样的问题购入材料或费用支出经常有好多没发票。几年下来现在账面现金余额已经达到了100多万了外帐+未入帐收入-未入帐费用=内帐内账有两种记法:一是流水账,所有收支都按顺序记清楚,并随时可以结出余额;二是按照正规的记账方法从凭证到账簿甚至报表,但只是原始单据可以有各种实际发生的白条,全部真实地反映到内账上去,但这样到月末时会和外账的原始单据使用发生矛盾,所以月末外账需要使用合法原始票据时,需要在内账的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账哪张记账凭证号了,以备查找.我这里有两盘账内外账如果内账帮外账付货款有什么好的方法内账有自己的银行账户外账也是。可以作借款处理把款项用现金的方式存入外账的开户银行再汇出作货款但是分录怎样写啊从其他应收或其他应付科目走.最好挂私人名.外账借银行存款贷其它应付款XX内账借银行存款(外账户)贷银行存款(内账户)以上内账不对外时我一直在做内账很长时间了不知和外账有什么区别我这里只记每月费用、应收、应付、入库、出库。没有固定资产、没有折旧我也不知道会计是怎么算的也没听说会计核过固定资产会计从来不让我看外账我只见过税单能知道是怎么报税的可我是小规模纳税人也学不到更多的内容。请问大家一开始是从出纳、做内账锻炼出来的吗因为内账是内部管理的所以所有单据都要做外长是应付税务局一类的账是“做”出来的可以选择单据和制单据很多做两套账的是做内账顾不了外账做外账顾不了内账可以告诉你一个很简单实现内外账方法先做外账外账凭证打两份其中一份做内账附件这样查内账就很容易找到原始凭证外帐一般是往税局报的帐,只要走发票的都要做到帐里面.内帐一般是老板的私人帐户(如各种银行

卡),也要有银行帐本和现金帐本.记录各个银行的收入和支出.摘要那还要写明款的来由.月底如需要还要向老板出一张资金状况表.以显示该公司的现金状况,让老板合理的支配.该帐一般由出纳做,会计只做外帐就可以了,可以监督一下.我是一名新手,在一家经销服装、化妆品公司做内帐,在帐务处理过程中不需要做税收这部分,处此之外,其他的我都要入帐。那我在计算该公司的成本及利润时应该如何处理呢帐务处理中从银行中交付的增殖税该放入那个科目呢没有分别的是内帐和外帐的帐务处理方法是相同的都是按会计专业知识去处理。有分别的是在于避税内帐是按含税价核算的外帐核算的是不含税价。内帐核算的应交税金在主营业务税金及附加中列入。内账中从银行中交付的增值税及其他税都可以在管理费用科目下设税金及附加进行核算。不用计提每月交多少就直接做。其他内账和外账的账务处理方法是一样的。我公司是汽车销售的客户买一辆车票面金额80000实际收取他也是80000元但我们拿出其中的2000给介结这笔生意的那人这其中的差价该做什么处理分录又该如何呢在些先谢谢各位高手的指教了我提议那2000元做内账吧不要在外账反应就行免得麻烦。做现金折扣是需要销售合同上注明的建议支付2000元时候补作一笔借款单挂个人往来然后只有拿其他发票报销冲帐了这部分没有什么好办法。关于工厂做外帐问题工厂的帐务有内外两套内帐就比较好做如实反映实际发生的数据可是外帐就不好做了比如生产领料及产成品这些要怎么做呢实际的领料单和产成品入库单都做到内帐里面了那外帐在生产成本还有产成品即库存商品这方面要怎么做呢拿什么凭据当附件呢急昐有经验的您指教谢谢

1、外账要用合法的发票入账一定要正规。

2、内账可以用发票的复印件入账。

3、如果外账生产领料根据材料出库单入账借生产成本贷原材料

4、如果外账产成品入库根据产品入库单入账借产成品贷生产成本2009-03-30 11:40 补充问题谢谢各位指点我还要补充的是实际发生的领料单和产成品入库单都用于内帐了而且实际的单并不能用于外帐因为工厂只想把利润做小所以等于外帐没有单据体现了应该怎么做

1、内账没有单据可以作账。但是外账没有单据是不能作帐的。

2、如果想把利润做小可以把出库单、入库单上的数据写少。原材料的成本按照实际成本来入账 月末按照实际购买的和发出的材料材料成本差异 计算月末结存成本 如果

原始凭证都用到内帐了 可以在外帐注明 并盖章就可以吧关于工厂做外帐问题关于工厂做外帐问题工厂的帐务有内外两套内帐就比较好做如实反映实际发生的数据可是外帐就不好做了比如生产领料及产成品这些要怎么做呢实际的领料单和产成品入库单都做到内帐里面了那外帐在生产成本还有产成品即库存商品这方面要怎么做呢拿什么凭据当附件呢急昐有经验的您指教谢谢

1、外账要用合法的发票入账一定要正规。

2、内账可以用发票的复印件入账。

3、如果外账生产领料根据材料出库单入账借生产成本贷原材料

4、如果外账产成品入库根据产品入库单入账借产成品贷生产成本2009-03-30 11:40 补充问题谢谢各位指点我还要补充的是实际发生的领料单和产成品入库单都用于内帐了而且实际的单并不能用于外帐因为工厂只想把利润做小所以等于外帐没有单据体现了应该怎么做

1、内账没有单据可以作账。但是外账没有单据是不能作帐的。

2、如果想把利润做小可以把出库单、入库单上的数据写少。原材料的成本按照实际成本来入账 月末按照实际购买的和发出的材料材料成本差异 计算月末结存成本 如果原始凭证都用到内帐了 可以在外帐注明 并盖章就可以吧工厂的帐务有内外两套内帐就比较好做如实反映实际发生的数据可是外帐就不好做了比如生产领料及产成品这些要怎么做呢实际的领料单和产成品入库单都做到内帐里面了那外帐在生产成本还有产成品即库存商品这方面要怎么做呢拿什么凭据当附件呢

1、外账要用合法的发票入账一定要正规。

2、内账可以用发票的复印件入账。

3、如果外账生产领料根据材料出库单入账借生产成本贷原材料

4、如果外账产成品入库根据产品入库单入账借产

成品贷生产成本 补充问题谢谢各位指点我还要补充的是实际发生的领料单和产成品入库单都用于内帐了而且实际的单并不能用于外帐因为工厂只想把利润做小所以等于外帐没有单据体现了应该怎么做

1、内账没有单据可以作账。但是外账没有单据是不能作帐的。

2、如果想把利润做小可以把出库单、入库单上的数据写少。原材料的成本按照实际成本来入账 月末按照实际购买的和发出的材料材料成本差异 计算月末结存成本 如果原始凭证都用到内帐了 可以在外帐注明 并盖章就可以吧关于工厂做外帐问题工厂的帐务有内外两套内帐就比较好做如实反映实际发生的数据可是外帐就不好做了比如生产领料及产成品这些要怎么做呢实际的领料单和产成品入库单都做到内帐里面了那外帐在生产成本还有产成品即库存商品这方面要怎么做呢拿什么凭据当附件呢急昐有经验的您指教谢谢

1、外账要用合法的发票入账一定要正规。

2、内账可以用发票的复印件入账。

3、如果外账生产领料根据材料出库单入账借生产成本贷原材料

4、如果外账产成品入库根据产品入库单入账借产成品贷生产成本2009-03-30 11:40 补充问题谢谢各位指点我还要补充的是实际发生的领料单和产成品入库单都用于内帐了而且实际的单并不能用于外帐因为工厂只想把利润做小所以等于外帐没有单据体现了应该怎么做

1、内账没有单据可以作账。但是外账没有单据是不能作帐的。

2、如果想把利润做小可以把出库单、入库单上的数据写少。原材料的成本按照实际成本来入账 月末按照实际购买的和发出的材料材料成本差异 计算月末结存成本 如果原始凭证都用到内帐了 可以在外帐注明 并盖章就可以吧

第四篇：内账外账结合重点

内账外账结合

一、内、外帐这样结合 几乎所的财务人员都被逼着要做假帐 以下就把做假帐的手法粗略 总结如下 仅当是各位工作时一个备参吧 1.成本费用互化.操作方法 将属于成本项 目的支出帐务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的 或将属于费用项目的支出成本化 以达到控制税前扣除比例及夸大当期利润的目的。原因 因为成本由直接人工 直接材料 制造费用组成 而直接人工、制造费用和销售费用、管理费用等容易混饶 所以是该操作的 漏洞。另直接材料中包含的运费及人工搬运等费用也与管理费用较容易整合。2.费用资本 产 互化!操作方法 将属于费用项目的帐务处理变为资产 从折旧中递延税前扣除。或将属于资产类科目的支出直接确认费用 当期税前扣除。原因 部分资产价值本身就包 含费用 故可将其他费用整合进入资产价值 反之亦然。另资产修理 借款费用等本身确认 边界比较容易人工虚拟。另固定资产和无形资产确认的依据较容易虚拟。3.费用名目转化 操作方法 将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转变为其他限制较宽松的或没限 制的费用名目入帐 以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等目的。原因 费用确认以 发票为依据 发票容易虚拟。4.费用预提 /递延 /选择性分摊 : 操作方法 为控制当期税前 利润大小 预提费用 以推迟纳税。或为其他目的 如股权转让价 当期业绩 夸大当期利 润选择递延确认。另有选择性的将费用分摊 如在各费用支出项目上分摊比例进行调节 控制因该项目造成的税费 如调节土地增值税。原因 同第 3点。5.成本名目转化 操 作方法 将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目 或反行之。6.成本提前 &推迟确认 /选择性分摊 操作方法 将本期结转成本时多结转 或本期少结转 下期补齐 或选择成本分摊方法达到上述 2个目的。原因 成本结转规定较模糊。7.收 入提前 &推迟确认 /选择性分摊 操作方法 将本期结转收入多结转或少结转 下期补齐。或选择收入分摊方法达到上述 2个目的。原因 收入确认规定较模糊。

8.收入名目转化 方法 将收入总额在多种收入项目间进行调节 如把主营收入变为其他 业务收入或营业外收入 以达到控制流转税或突出主业业绩的目的。9.收入负债化 /支出 资产化 操作方法 将收入暂时挂帐为其他应付款 或将支出暂时挂为其

他应收款 达 到推迟纳税或不纳税的目的。10.收入、成本、费用虚增 /减 操作方法 人为虚增或虚 减收入或成本或费用 或虚减收入。造成进行差错调整的依据。达到纳税期拖延或其他目的。11.转移定价 操作方法 与外部交易方进行人为价格处理 达到转移定价的目的 将价 格降低或提高 以其他费用的方式互相弥补进行各自小金库。达到避税的目的。12.资产、负债名目转化 操作方法 将固定资产中的资产类别名目转变 改变其折旧年限 将应 收帐款挂其他应收款 或预收帐款挂其他应付款等手法避税。13.虚假交易法 操作方法 以不存在的交易合同入帐 造成资金流出 增加本期费用 达到减少所得税的目的。14.费用直抵收入法 操作方法 收入因涉及流转税 在收入确认前即彼此以费用直接抵消 达到控制流转税目的。如将商业折扣变为后续期间降低售价;15.重组转让法 操作方 法 利用股权转让、资产转让、债务重组等进行资金或收入转移达到避税的目的。如将公司 的资金转移 达到破产赖帐等目的。16.私人费用公司化 操作方法 将私人的费用转变 为公司的费用 即达到降低私人收入个税应纳税额的目的又增加企业所得税前扣除费用的 目的。如 将个人车油费在公司处理 将个人房租费在公司处理。17.收入 /成本 /费用转移 法 操作方法 分立合同 将收入或成本 或费用转移至其他公司或个人 达到差异税率处 理的目的。或将各公司的费用进行填充报销 小金库补偿 达到各自平衡有限制的费用。

18.虚增 /减流转过程 操作方法 在流转过程上下工夫 多一道流转过程 收入额多一

道 各有比率限制的费用可扣除范围增大。或可虚拟出部分费用 如将资产由公司借款给个 人买下 由公司租赁个人资产 无形增加租赁费用。或利用委托收付款等方式 19.利用金融 工具法 操作方法 利用股票、期货、外汇等金融工具进行难以控制未来价格的交易。将 交易时价格控制在低水平交易后成为金融工具的投资收益 避免部分流转税.20集团化 操作 操作方法 利用集团化操作 达到国家批准的部分集团化统一纳税公司的操作模式 的目的。将集团内各公司的费用平衡分配 达到统筹纳税的目的。如集团内成立软件公司 工资扣除无 1600的限制 将其他公司的人员编制在该公司 工资在该公司发 人在其他公 司工作。等等不一而足。21.其他 如 如借款变成收到其他公司的定金处理。将利息 产生的税金避掉。等等---

二、如何

做外帐 内帐的凭证出完后 把符合水法规定的票据全 部剃出来 收入和支出分开 按时间先后顺序制凭证 做完后检查一下是否平衡 如果收 支、利润等数据看起来都比较正常合理就可以出表了。你最好看一下以前的外帐平均每个 月的利润是多少 不要偏得太远就好。建议你每个月 30日扎帐 把外帐做平后再出内帐的 表。做内帐要正直 做外帐要狡猾。用真发票做假帐。用假收据做真帐。要有原则的 1.银行存款和内帐一致 2.销售根据开票情况 , 抵扣情况结合实际情况来做 , 3.税负要保证不能 太低 4库存要控制 , 与内帐相差不能太大 税负是要找税务问 , 每个行业的税负是不一样的 , 有 2点多 3点多 4点多 , 很多种 , 库存要看产能 , 不能太高也不能太低.内帐与外帐都是一样的 做法 , 只是外帐更规范一些 , 每个企业都有一些不能用作外帐的收据白条之类的那就只有放在 内帐里了 , 至于发票用来做了外帐 , 那内帐就只能用复印件了 , 如果嫌麻烦的话就在内帐凭证 上注明附件用于外帐几号凭证就行了 , 不管是内帐还是外帐 , 总的原则就是据实反映企业经营 情况...对于同时在内外账都要用到的原始凭证 我们不复印 节约费用 同时有的凭证太 多 复印装订越来也不方便 在内账的摘要中除作一般的说明外 再注明一下外账的记 账凭证号 在查账时 要找原始凭证的话就到直接外账去找。对于不宜放入外账而直接进入 内账的原始凭证就直接做账 不用再注明外账的凭证号。

关于零申报问题 是不是外帐暂时就不用做了 因为做了就帐表 申报 不符了 一个公 司请我去做兼职帐但是具体涉水的起步问题我也不太懂 帐我会做 但是这个公司刚成立还 在零申报阶段。我要是做了帐那不就和申报表不符了吗 我是不是该做成内帐。外帐等税控 装起来了再做 换句话说 只要我在筹建阶段只要我不开票。我就可以不用报税零申报都 不用 还是说零申报要怎么搞呢 零申报也要去申报吧 问题补充 零申报中申报表里面 全写零 , 是指缴纳的税金为零 不等于你这个月没有发生任何费用 工资总要发吧、水电费 总要交吧 利润表中没有收入成本 管理费用总该有吧。资产负债表跟上个月总有变化吧。我看了段这样的评论 意思就是还是要先做账做起来才能报 不然没有账的话拿什么毛去 报啊 检查也对不上啊...不知道理解对不对 然后又看了另个回答。说只要资产负债表里面 的货币资金和实收资本填写下企业的注册资本数额其他都可以不填全部写 0.说的又挺简单 的 说 5分钟不要就搞完了。我汗真的就那么简单 比如注册资本 50万意思是银行存款里 就有 50万 一楼 的不要退一步啦 你的意思是不是就是就做个借货币资金 50万贷实收资 本 50万这样的然后其他申报全部写 0就好了 费用做到开办费或者管理费用里面所以利润 是负数也就做这 2步东西 这两步都一直这样做的话那没什么难度啊老板自己也会做了啊...二楼一般小公司就是租一个写字楼的单元像一般的贸易公司那样的 所以这种商业公司肯 定没有买什么机器设备的情注意固定资产的定义 不然你就明确讲根据我个人理解是电脑 打印机勉强算的上吧还有家具这些都可以用 1年以上的其他就想不到了。肯定是要零申报 的。有收入吗你现在也不用开票了嘛 尽量能收现金就收现金嘛 打款也不要打到你们的开 户行里吧 能猫起就猫嘛 除非客户要求你补开。日常费用你就做着走嘛 利润肯定是负数 了。你说注册资本吗肯定有验资报告三 银行户头里就有 50万嘛 对应实收资本 50万。目 前看来资产负债表里你填的内容就不多哦 但是以后肯定要买固定资产啊什么的了 也有

应收账款应付账款等等的那些了。利润表只填几项费用就行了吧 利润为负数。零申报税 , 资产负债表与利润表怎样做 请教各位高手 紧急!12月份我厂 小规模纳税人 停产 停止销售 工人停产待工 即只有支出没有收入的情况 地税、国税零申报税 请问资产 负债与利润表怎样做(这是交给地税 与国税的表 问题补充 12月开始厂停工停产是有 费用支出的 劳动法规定要支付工人的基本生活费 要交地租、水电 那请问资产负债与利 润表怎样做给税务局 照做 零申诉 只是说明你的利润表没有收入 或者收入比成本要 少 是负利润 所以报表 是照做的。如果没有任何费用列支的话 , 利润表上本月数都为 0, 资产负债表同上月报表一样 , 就这样.那利润表上就是没有收入 , 费用是什么就是什么 , 体现亏 损呗 , 负债表上涉及到哪个科目变动就和平时一样记.清楚了吗 ? 企业怎么会没有员工呢 业务过程中发生的一切费用票据需要有人签字报销吧 没有在社保局备案的人员和在地税 个税申报模板备案的人员的名字是不准出现在企业入账发票中的。公司成立近两年 外帐 一直是代帐公司代理 感觉问题挺大的 怕自己做账税局来查账的话风险太大。比如说 公司注册资金是 100万 有几十万找人垫付的 账上钱一直都只有一点点的 去年一笔取 现的支票存根金额是 7000 代帐公司直接把它改成 70万 那样账上的银行存款就消掉很多 另外应收应付款也没有立明细账 只有一个大的科目 款项、发票没有一一对应 就是 每一笔资金的来龙去脉很乱。其他小问题也挺多。不知这样的账拿回来做是不是风

险很大 你的帐确实存在大的问题 你要了解你的公司在具体开支方面的开支方向 确切的讲 要知道应该向哪个方向花钱 了解开支的比例 这样你做帐时才能有个具体的标准 你让 代帐公司做的话 他们做的也有点不负责任 存在风险太大 最好找个专业的高手把两年 的帐重新整一下 不要疼惜钱 毕竟 安全挣钱才是第一位的 我是一个专业代理记帐 的 做外帐需要注意的就是与内帐千万别混在一起了做外帐其实就是针对税务局的帐比如 有些白条、收据是不能做帐的 然后注意你公司的经营范围有哪些税目 每个月按时申报 建议不要做假帐 也不要做太多餐饮票进去 在年末所得税汇算的时候也会调出来也在有 必要的时候和你们公司的专管员把关系打好 就没什么问题了记得要对帐 现金帐没每天 核对银行帐每月核对 这样就一定不会出错了 最好以外为主 , 内帐只是做外帐的补充 把一些不合理的费用补充进去就好 这样财务清晰 , 自己做起来也顺手 , 不担风险 , 税还是不 要逃的好 合理规避就可以了 比做内帐难 需要应付税务检查。首先要会熟练税法的基础 知识 现在很多大的公司都做得比较规范 内外统一 相对于你现在所说的问题 其实大 致都相同 只要多与税务局人员沟通 及时了解税法的变动 税负也要弄清楚 外帐以 简洁 精确为重 内帐就是要详细 真实 有正规发票才能做账 可以适当的拿一些正规的发 票来增加费用 相对减少利润 这样就能少交点所得税 有正规发票才能做账 可以适当的 拿一些正规的发票来增加费用 相对减少利润 这样就能少交点所得税 白条不能入账 要 是单位老板个人帐上挂很多 可以适当用些费用票据冲减 外账只是用一些合法的原始凭 证记账 并对一些数据进行调整的一种做假的方法 合法的原始凭证就是合法的发票 不 允许有白条子 如果要做外账的话 建议不要一个单位自己做 那样很容易就被查出来 最好有几个关系过硬的单位在往来上做 那样不好查 简单的外账就是少计收入 多计支 出 但是做的容易 查的也容易 如几个单位联合做呢 相对难一些 但是不好查。比如 说购进 1号单位材料 实付价格为 117000 货款 100000 税 17000 但发票金额为 234000 进项税多出 17000 我单位可以根据双方协商 给 1号单位价值 17000的其他东 西 可列到营业外支出 但不要一次结转 那样目标太大。再比如说坏账准备和减值准备 两个科目就有很大文章可以做 一般计提的比例是 5 但并不是我按 10 提就不行 就 是一次提个够 一次冲个够 主要就是在一些调整类科目里做些文章。个人看法 不一定 正确。再者 假的真不了 真的假不了 这就是个警察和小偷的故事 要看警察想不想

查 想查怎么也会露出马脚 不要为了单位给的几个工资 把自己搭进去。说白了 , 外账纯碎

是假账 , 只是为了应付税务局而已.凡事都要见凭证.假如你公司是工业企业或是其它的.销售 的业务比较多 , 这样就要开发票 , 可是不可能每个公司真的会傻的每笔销售都去开发票 , 这样 要多交税的 , 总之 , 外账纯粹是假的.做外帐 到底要用到哪几本帐本 请教 查帐时 到底 会查哪几本帐 我现在都湖涂了 小规模公司做外帐要用哪些帐本 简单点 现金日记账 银行日记账 明细账 总账各一本就可以了呵呵 凡是你单位经营所涉及到的会计科目和 账本 , 税务都要查.请大家赐教 我以前是做内帐会计 现在转做外帐会计 最重要的成 本核算是怎么核算的 谢谢 解决时间 2008-9-20 12:35 我做的是农业茶叶会计 谢 谢各位 怎么提高成本 减少利润 问题补充 谢谢各位的意见 我想问的是怎么去 提高成本 减少利润 但是又要在税务局查不出来的情况下 我们做的是茶叶 以每个月的 销售收入多少来编成本....看你们的行业利润率是多少就控制在多少.商业企业在成本核算 方面不太好避税 只能多开些费用发票 提高费用 听说涉及到支票支付的款项是 不能做内帐的 也就是说银行存款不用做外帐 是吗 [此问题的推荐答案 ]内账是 “ 真实 ” 的记录 , 外账是做给别人看的 , 是在内账的基础上选择性的选一些原始凭证出来做.企业自己 碰到外人看账目时 , 肯定不会说 , 我公司有内账和外账 , 而是把那套外账拿出来给人检查.如果 你银行存款不做外账 , 那么外账就失去意义 , 人家一看 , 你账目竟没有银行存款 , 那不罢明是造 假吗 ? 但银行存款是可以查核的 , 所以所有涉及银行存款的都要记入外账 , 内账银行存款所使 用的原始凭证一般是使用复印件 , 如果老板觉得无所谓 , 不复印也罢.因为外账的银行存款跟 内账的银行存款应该是一致的.所以说从你补充问题来看 , 你内账不做银行存款也是可以的.因为可以共用 , 但 “ 凭证字号 ” 可能会不一致.如果出售产品时没开票 , 那外账上的成本不能 结转 , 产品会一直留在账上 , 这样账实不符 , 担心税务局会查到 , 该怎么办呢.谢谢！！！！!你可以 先把那批材料做暂估入帐 , 然后再去买发票 , 普通发票也可以是生产企业还是商业企业 生产 企业 下次生产同样产品时 入库数量少写这些不开发票的产品 增加单位成本 减少数 量 如对产品成本影响较大 则可以在采购原料时 就少开票。不过 这样容易对企业的仓 库帐产生混乱 因此 不开票的产品 同样报税不会产生以上问题。我说的是我们购入材

料 或费用支出时 , 经常有好多没发票 , 所以 , 我账上的现金就涨了 , 就太多了 , 我有点吃不消啊 , 现金 四十万 , 有点太多了吧 , 大家帮我转移一下现金吧 , 谢谢了我的公司是搞室内装饰、设计的 也是存在这样的问题 购入材料或费用支出 经常有好多没发票。几年下来 现在账面现金 余额已经达到了 100多万了 外帐 +未入帐收入-未入帐费用 =内帐内账有两种记法 :一是 流水账 , 所有收支都按顺序记清楚 , 并随时可以结出余额;二是按照正规的记账方法从凭证到 账簿甚至报表 , 但只是原始单据可以有各种实际发生的白条 , 全部真实地反映到内账上去 , 但 这样到月末时会和外账的原始单据使用发生矛盾 , 所以月末外账需要使用合法原始票据时 , 需 要在内账的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账哪张记账凭证号了 , 以备查找.我这里有两盘 账 内外账 如果内账帮外账付货款 有什么好的方法 内账有自己的银行账户 外账也 是。可以作借款处理 把款项用现金的方式存入外账的开户银行 再汇出作货款但是分录怎 样写啊从其他应收或其他应付科目走.最好挂私人名.外账借银行存款贷其它应付款 XX 内账 借银行存款(外账户 贷银行存款(内账户 以上内账不对外时我一直在做内账很长时间了 不知和外账有什么区别 我这里只记每月费用、应收、应付、入库、出库。没有固定资产、没有折旧 我也不知道会计是怎么算的 也没听说会计核过固定资产 会计从来不让我看 外账 我只见过税单 能知道是怎么报税的 可我是小规模纳税人也学不到更多的内容。请问大家一开始是从出纳、做内账锻炼出来的吗 因为内账是内部管理的 所以所有单据都 要做外长是应付税务局一类的 账是 “做” 出来的 可以选择单据和制单据很多做两套账的 是做内账顾不了外账 做外账顾不了内账可以告诉你一个很简单实现内外账方法 先做外 账 外账凭证打两份 其中一份做内账附件 这样查内账就很容易找到原始凭证外帐一般 是往税局报的帐 , 只要走发票的都要做到帐里面.内帐一般是老板的私人帐户(如各种银行

卡 , 也要有银行帐本和现金帐本.记录各个银行的收入和支出.摘要那还要写明款的来由.月底 如需要还要向老板出一张资金状况表.以显示该公司的现金状况 , 让老板合理的支配.该帐一 般由出纳做 , 会计只做外帐就可以了 , 可以监督一下.我是一名新手 , 在一家经销服装、化妆品公 司做内帐 , 在帐务处理过程中不需要做税收这部分 , 处此之外 , 其他的我都要入帐。那我在计算 该公司的成本及利润时应该如何处理呢 帐务处理中从银行中交付的增殖税该放入那个科 目呢 没有分别的是

内帐和外帐的帐务处理方法是相同的 都是按会计专业知识去处理。有 分别的是在于避税 内帐是按含税价核算的 外帐核算的是不含税价。内帐核算的应交税金 在主营业务税金及附加中列入。内账中从银行中交付的增值税及其他税都可以在管理费用科 目下设税金及附加进行核算。不用计提 每月交多少就直接做。其他内账和外账的账务处理 方法是一样的。我公司是汽车销售的 客户买一辆车票面金额 80000 实际收取他也是 80000元 但我们拿出其中的 2000给介结这笔生意的那人 这其中的差价该做什么处理 分录又该如何呢 在些先谢谢各位高手的指教了我提议 那 2000元做内账吧 不要在外账 反应就行 免得麻烦。做现金折扣是需要销售合同上注明的 建议 支付 2000元时候 补 作一笔借款单挂个人往来 然后只有拿其他发票报销冲帐了 这部分没有什么好办法。关 于工厂做外帐问题工厂的帐务有内外两套 内帐就比较好做 如实反映实际发生的数据 可是外帐就不好做了 比如生产领料及产成品这些要怎么做呢 实际的领料单和产成品入 库单都做到内帐里面了 那外帐在生产成本还有产成品 即库存商品 这方面要怎么做呢 拿什么凭据当附件呢 急昐有经验的您指教 谢谢

1、外账要用合法的发票入账 一 定要正规。

2、内账可以用发票的复印件入账。

3、如果外账生产领料 根据材料出库单入账 借 生产成本贷 原材料

4、如果外账产成品入库 根据产品入库单入账借 产成品贷 生 产成本 2009-03-30 11:40 补充问题谢谢各位指点 我还要补充的是 实际发生的领料单和 产成品入库单都用于内帐了 而且实际的单并不能用于外帐因为工厂只想把利润做小 所 以等于外帐没有单据体现了应该怎么做

1、内账没有单据可以作账。但是 外账没有单据 是不能作帐的。

2、如果想把利润做小 可以把出库单、入库单上的数据写少。原材料的成 本按照实际成本来入账 月末按照实际购买的和发出的材料 材料成本差异 计算月末结存 成本 如果

原始凭证都用到内帐了 可以在外帐注明 并盖章就可以吧 关于工厂做外帐问题关于工厂 做外帐问题工厂的帐务有内外两套 内帐就比较好做 如实反映实际发生的数据 可是外 帐就不好做了 比如生产领料及产成品这些要怎么做呢 实际的领料单和产成品入库单都 做到内帐里面了 那外帐在生产成本还有产成品 即库存商品 这方面要怎么做呢 拿什 么凭据当附件呢 急昐有经验的您指教 谢谢

1、外账要用合法的发票入账 一定要正 规。

2、内账可以用发票的复印件入账。

3、如果外账生产领料

根据材料出库单入账借 生 产成本贷 原材料

4、如果外账产成品入库 根据产品入库单入账借 产成品贷 生产成本 2009-03-30 11:40 补充问题谢谢各位指点 我还要补充的是 实际发生的领料单和产成品 入库单都用于内帐了 而且实际的单并不能用于外帐因为工厂只想把利润做小 所以等于 外帐没有单据体现了应该怎么做

1、内账没有单据可以作账。但是 外账没有单据是不能 作帐的。

2、如果想把利润做小 可以把出库单、入库单上的数据写少。原材料的成本按照 实际成本来入账 月末按照实际购买的和发出的材料 材料成本差异 计算月末结存成本 如 果原始凭证都用到内帐了 可以在外帐注明 并盖章就可以吧 工厂的帐务有内外两套 内 帐就比较好做 如实反映实际发生的数据 可是外帐就不好做了 比如生产领料及产成品 这些要怎么做呢 实际的领料单和产成品入库单都做到内帐里面了 那外帐在生产成本还 有产成品 即库存商品 这方面要怎么做呢 拿什么凭据当附件呢

1、外账要用合法的发 票入账 一定要正规。

2、内账可以用发票的复印件入账。

3、如果外账生产领料 根据材料 出库单入账借 生产成本贷 原材料

4、如果外账产成品入库 根据产品入库单入账借 产

成品贷生产成本 补充问题谢谢各位指点

我还要补充的是

实际发生的领料单和产成品 入库单都用于内帐了而且实际的单并不能用于外帐因为工厂只想、内账没有单据可以作

可以把出库单、把利润做小所以等于 外帐没有单据体现了应该怎么做账。但是外账没有单据是不能 作帐的。

2、如果想把利润做小入库单上的数据写少。原材料的成本按照 实际成本来入账 月末按照实际购买的和发出的材料材料成本差异 计算月末结存成本 如 果原始凭证都用到内帐了 可以在外帐注明 并盖章就可以吧关于工厂做外帐问题工厂的帐 务有内外两套较好做如实反映实际发生的数据品这些要怎么做呢生产成本还有产成品昐有经验的您指教

可是外帐就不好做了

内帐就比

比如 生产领料及产成那 外帐在急 实际的领料单和产成品入库单都做到内帐里面了即库存商品谢谢

这方面要怎么做呢

拿什么凭据当附件呢、外账要用合法的发票入账一定要正规。

2、内

生账可以用 发票的复印件入账。

3、如果外账生产领料产成本贷原材料

4、如果外账产成品入库

根据材料出库单入账借

产成品贷

根据产品入库单入账借

我还要补充的是生产成本 2009-03-30 11:40 补充问题谢谢各位指点实际发生的

领料单和产成品入库单都用于内帐 了而且实际的单并不能用于外帐因为工厂只、内账没有单据可以

可以把出库想把利润做小所以等于外帐没有单据体现 了应该怎么做作账。但是外账没有单据是不能作帐的。

2、如果 想把利润做小单、入库单上的数据写少。原材料的成本按照实际成本来入账 月 末按照实际购买的和发出的材料材料成本差异 计算月末结存成本 如果原始凭证都用到 内帐了 可以在外帐注明 并盖章就可以吧

第五篇：外账和内账不为人知的套路_会计学堂

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外账、内账的套路：

1、通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。

这些目的通常有：

(1)反映企业实际经营情况的账：内账(管理账)

(2)为了应付税务机关的账：外账(税务账)

(3)为了贷款需要的账：银行账

(4)为了海关检查的账：海关账

(5)为了申请高新资格的账：高新账

2、两套账或多套账的原理：

对于同一会计主体，对于同一个会计期间，对发生的经济业务，每套账做不同取舍，使用不同的会计核算方法，导致每套账的会计报表结果不一样。

3、一般来说：大多数企业是两套账--内帐和外账。

4、企业为什么需要两套账：

中国的税负环境太恶劣，企业若完全照章纳税，很多民营企业特别是中小企业将会有沉重负担，甚至无法生存，很多企业的原始积累都是靠偷税漏税来完成的。企业为了减少税负，外账采取少计收入，多记成本费用等的方法来进行会计核算;但是对企业企业管理者，需要财务数据放映企业全面真实的情况，才能够利用财务数据对企业进行管理。因此，企业编制两套账。

做法：

1、内账目标：

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内账的目标是放映实际情况，因此，核算的重点是实质，不是形式。例如：业务员请人洗脚，没有发票，写一张纸条经过审批就可以入账;例如送人一个红包，写一张纸条经过审批就可以入账。

2、外账目标：

符合税法的要求，重点是发票。

3、两套账的程序：

先从内账入手，将内账的凭证经过增减、变换后为外账凭证。

(1)复印：对于正常的业务，如收入、成本、费用是有发票的凭证进行复印，原件作为外账的记账凭证，复印件作为内账的记账凭证。

(2)减少：对不符合税法要求的凭证，如不开票收入，没有发票的成本费用，只在内账核算，不在外账核算。

(3)增加：为了多记成本费用，如多开的发票，并不是实际发生的，只在外账核算，不在内账核算。

(4)变换：如对一些费用，没有发票，以另一种名义开发票。例如，送人一个红包，内账凭一张纸条记到“业务招待费”、甚至记到明细科目“回佣”然后以一张加油发票代替，外账记到“汽车费用”。以此类推。

(5)经过复印、减少、增加、变换后，内外账分别有了自己的原始凭证，按照各自的原始凭证进行记账。

两套账及多套账两套账之间还是有着紧密的联系，多套账的难度会更大，帐套太多也就混乱的情况越严重。不管企业到底有多少套帐，内账始终是根本，外账是参考，通过一定的办法，找出最正确的账套，消灭其它账套。

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