全省行政执法资格考试复习提纲（全文5篇）

第一篇：全省行政执法资格考试复习提纲

全省行政执法资格考试复习提纲

1、能否依法治国，关键在于能否依法行政。

2、《全面推进依法行政实施纲要》中规定，要建立权责明确、行为规范、监督有效、保障有力的行政执法体制。

3、行政执法机关的领导成员在行政执法中因工作严重失误、失职，造成重大损失或者恶劣社会影响的，或者对重大事故负有领导责任的，应当引咎辞去领导职务。

4、《国务院关于加强法治政府建设的意见》明确规定要加强行政决策程序建设，健全重大行政决策规则，推进行政决策的科学化、民主化、法治化。

5、行政执法机关对公民、法人和其他组织的有关监督检查记录、证据材料、执法文书等应当立卷归档。

6、《国务院关于加强法治政府建设的意见》规定要认真执行行政许可法，深化行政审批制度改革，进一步规范和减少行政审批，推进政府职能转变和管理方式创新。实施行政许可，应当遵循便民的原则，提高办事效率，提供优质服务。

7、行政许可的主要功能是控制危险、配置资源、证明或提供某种信誉、信息。

8、《中华人民共和国行政许可法》规定，对依法可以设定行政许可的事项，尚未制定法律、行政法规、地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性行政许可。

9、行政执法是指行政机关及其行政执法人员为实现国家行政管理目的，依照法定职权和法定程序，执行法律、法规和规章，直接对特定的相对人和特定的行政事务采取措施并影响相对人权利义务的行为。

10、行政执法体制改革要求对与人民群众日常生活、生产直接相关的行政执法活动，主要由市、县两级行政执法机关实施。

11、行政处罚是指行政机关或者其它行政执法主体依法对违反行政管理方面的法律、法规和规章但尚未构成犯罪的行政管理相对人实施的制裁。

12、行政处罚的种类是行政处罚外在的具体表现形式。行政处罚法将行政处罚的种类确定为以下七类：

1．警告；2.罚款；3.没收违法所得和非法财物；4.责令停产停业；5.暂扣或者吊销许可证、执照；6.行政拘留；7.法律、行政法规规定的其他行政处罚。

13、行政执法机关适用一般程序办理行政处罚案件时，应实行办案、审核、决定三分离。

14、办理行政处罚案件进行询问应当注意的基本事项：（1）充分听取询问对象的陈述和申辩；（2）把握好询问的节奏和主动权；（3）注意提问的方式和策略；（4）防止泄露调查工作秘密。

15、行政机关在作出处罚决定前应当告知当事人作出行政处罚决定的事实和理由、作出行政处罚的依据、拟作出行政处罚决定的种类和幅度、当事人依法享有的权利。实施行政处罚，行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。

16、相对集中行政处罚是指依法将若干行政机关的行政处罚权集中起来，交由一个行政机关统一行使；行政处罚权相对集中后，有关行政机关不再行使已经统一由一个行政机关行使的行政处罚权。《行政处罚法》第十六条规定国务院或者国务院授权的省、自治区、直辖市政府可以根据实际需要，统一调整和重新配置某些部门在某些事项行政执法中的行政处罚权。这一规定第一次以法律的形式确立了相对集中行政处罚权制度。

17、行政执法责任是指行政执法机关在行政执法过程中，由于违法或不当执法行为给公民、法人或其他组织的合法权益造成损害所应承担的责任。行政执法机关承担行政执法责任的具体方式包括有：1.撤销或部分撤销原行政执法行为；2.变更原行政执法行为或重新作出新的行政执法行为；3.停止侵害；

4.返还财产；5.恢复原状；6.恢复名誉；7.赔礼道歉；8．赔偿损失.18、行政执法人员的责任种类分为直接责任、重要领导责任和主要领导责任。《湖北省行政执法责任追-1-

暂行办法》第二十五条规定，对行政执法责任人员追究责任的方式分为：（1）诫勉谈话；（2）责令作出书面检查；（3）通报批评；（4）取消当年评优评先资格；（5）扣发奖金；（6）暂停执法活动；（7）停职离岗培训或调离工作岗位；（8）给予行政处分。

19、制定听证规则，规范听证程序，应对听证代表的遴选方式、听证代表的名额分配、听证意见的处理办法有明确规定。

20、政府机关作出重大行政决策前，由政府法制部门或部门法制机构进行合法性审查。

21、规范性文件与行政立法相比，内容更具体，程序或形式要求也更宽松。

22、行政执法机关制定规范性文件，应经过行政执法机关法制工作机构审核，制定规范性文件不得违法创设行政许可、行政处罚、行政强制、行政收费等行政权力，不得违法增加公民、法人或者其他组织的义务。规范性文件至发布之日起30日内应向上级行政执法机关法制工作机构报送备案。

23、根据《湖北省人民政府关于加强市县政府依法行政的实施意见》的规定，自202_年1月1日开始，除具体实施法律．法规．规章的规范性文件外，市县政府及其部门制发的其他规范性文件都应当明确有效期。有效期最长不得超过5年。没有明确有效期的，其有效期为2年。一般情况下，市县政府及其部门每隔2年要进行一次规范性文件清理工作。

24、公民、法人或者其他组织不服行政机关作出的具体行政行为，直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起三个月内提出。法律另有规定的除外。

25、行政诉讼中，举证责任主要由作为被告的行政机关承担。人民法院追加或变更被告须征得原告同意。

26、人民法院审理行政案件，以法律、行政法规、地方性法规为依据，以部门规章、地方政府规章为参照。

27、人民检察院对人民法院已经发生法律效力的行政判决、裁定，发现违反法律、法规规定的，有权按照审判监督程序提出抗诉。

28、我国国家赔偿以国家机关及其工作人员行使职权时的行为违法为前提条件。赔偿义务机关应当自收到申请之日起两个月内依照《国家赔偿法》的规定给予赔偿；逾期不予赔偿或者赔偿请求人对赔偿数额有异议的，赔偿请求人可以自期间届满之日起三个月内向人民法院提起诉讼。

29、下级行政机关依照法律、法规、规章规定，经上级行政机关批准作出具体行政行为的，如果行政相对人不服此行为，申请行政复议，批准机关为被申请人。

30、申请人就同一事项向两个或者两个以上有权受理的行政机关申请行政复议的，由最先收到行政复议申请的行政机关受理；同时收到行政复议申请的，由收到行政复议申请的行政机关在10日内协商确定；协商不成的，由其共同上一级行政机关在10日内指定受理机关。

31、行政机关在其职权范围内，可以依法委托其他机关或者组织执法。受委托的机关和组织不得再委托其他任何组织或者个人实施行政执法行为。

32、《行政处罚法》第二十七条规定，当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：

（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；

（二）受他人胁迫有违法行为的；

（三）配合行政机关查处违法行为有立功表现的；

（四）其他依法从轻或者减轻行政处罚的。

违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。

33、《行政处罚法》第五十二条规定，当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳。

34、简述《湖北省法治政府建设指标体系（试行）》的功能定位

答案要点：

（1）总结功能，为依法行政提供有益经验。（2）评价功能，为考核评定依法行政的成效设置科学标准。

（3）引导功能，为依法行政指明努力方向。（4）预测功能，为分析法治政府建设的进程提供客观依据。

35、什么是行政执法争议协调？

答案要点：行政执法争议协调是指有权机关或者部门根据行政执法部门的申请，或者依职权对有关行政执法机关在执行法律、法规、规章和其他行政规范性文件过程中所发生的行政执法争议进行协调处理的活动。

36、论述《国务院关于加强市县政府依法行政的决定》对重大行政决策听证制度的规定？

答案要点：推行重大行政决策听证制度。

要扩大听证范围，法律、法规、规章规定应当听证以及涉及重大公共利益和群众切身利益的决策事项，都要进行听证。

要规范听证程序，科学合理地遴选听证代表，确定、分配听证代表名额要充分考虑听证事项的性质、复杂程度及影响范围。听证代表确定后，应当将名单向社会公布。听证举行10日前，应当告知听证代表拟做出行政决策的内容、理由、依据和背景资料。除涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的外，听证应当公开举行，确保听证参加人对有关事实和法律问题进行平等、充分的质证和辩论。

对听证中提出的合理意见和建议要吸收采纳，意见采纳情况及其理由要以书面形式告知听证代表，并以适当形式向社会公布。

37、《中华人民共和国行政许可法》对听证的程序的规定

答案要点：听证按照下列程序进行：

（1）行政机关应当于举行听证的七日前将听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告；

（2）听证应当公开举行；

（3）行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请回避；

（4）举行听证时，审查该行政许可申请的工作人员应当提供审查意见的证据、理由，申请人、利害关系人可以提出证据，并进行申辩和质证；

（5）听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或盖章。行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定。

38、行政执法程序的基本制度主要有哪些？

答案要点：

（1）行政公开制度。行政公开制度是公开原则在程序制定上的具体体现，其包括的内容非常广泛，包括行政执法依据公开、行政执法决定过程公开、行政执法决定结果公开。

（2）告知制度。告知制度可以尽可能防止和避免行政执法中违法和不当行政行为的发生，保护行政相对人的合法权益。

（3）听取陈述和申辩制度。行政执法机关在行政执法过程中，在告知行政相对人有关行政执法的内容后，行政执法机关应当认真听取行政相对人意见，并加以认真、充分地考虑，如合理、适当，则应予以采纳；如不合理、不适当不予以采纳的，应对行政相对人进行解释和说明。

（4）听证制度。听证制度作为行政执法机关听取陈述和申辩的一种特殊形式，被公认为现代行政程序法基本制度的重要组成部分，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要的保障作用。

（5）职能分离制度。职能分离制度可以防止行政执法人员腐败和滥用权力，也能防止行政执法人员的偏见，保证行政决定公正、准确。

（6）回避制度。实行回避制度，有利于排除与所处理事项有利害关系的行政执法人员主持行政程序，从而实现行政公正；有利于增加行政相对人对行政执法机关的信任感，保障行政执法活动的顺利进行。

（7）不单方接触制度。不单方接触制度有利于防止行政腐败和偏见，防止行政执法机关对一方当事人偏听偏信而损害另一方当事人的合法权益。

（8）记录和决定制度。记录和决定制度是指行政执法机关作出影响行政相对人权益的行为，其过程应有记录，其最终形成的意见表示应有书面决定，并及时送达行政相对人。

（9）时效制度。时效制度对于保障行政执法行为及时作出，避免因行政执法行为的拖延损害行政相对人权益，防止和避免官僚主义，提高行政效率，稳定行政管理秩序和社会秩序具有重要意义。

（10）救济制度。救济制度是指行政相对人不服行政决定，向行政执法机关请求予以撤销或变更的制度，是通过行政执法机关自己纠正违法与不当的行政行为、保障行政相对人权利的救济方式。

39、简述《湖北省法治政府建设指标体系（试行）》中“行政监督”这一大项的主要特色？

答案要点：湖北省结合实际，积极探索层级监督的新方式，创新层级监督新机制，将层级监督制度化、经常化。在“依法实施层级监督”中项下，将较大的市政府规章报备、规范性文件备案审查、行政执法案卷评查和抽查、行政复议等制度纳入，并在实施时进一步细化、量化。同时，依次从依法接受人大监督、自觉接受政协民主监督、依法接受法院检察院监督、自觉接受社会监督、依法实施层级监督、依法实施专门监督、依法追究行政责任等方面对行政监督法治化进行细化。

40、法治政府的内涵

答案要点：

（1）法治政府是民主政府。民主是法治的基础，法治是民主的保障。民主的本质是人民当家作主，民主政府是法治政府的根本属性。

（2）法治政府是有限政府。在法治社会中，政府的职能和权力都是有限的。法治政府的核心是政府必须严格依照法定权限、法定程序行使行政权力，对经济社会进行有效调控、管理和服务，既不缺位，也不越位；有所为，有所不为。

（3）法治政府是责任政府。法治政府意味着政府对权力行使的后果负责。有权必有责、用权受监督、违法要追究、侵权须赔偿，是依法行政的基本要求。承担责任是现代法治政府的第一要义。对行政机关来说，行使行政权力的过程，实际上就是在“确责”的基础上“履责”并面临“问责”的过程。权力与责任是同一的、平衡的。

（4）法治政府是诚信政府。诚实信用是市场经济的基石。信赖保护是政府工作的重要原则。法治是政府诚信的本质要求和根本保障。行政机关公布的信息必须真实可靠、全面准确，制定的政策和发布的决定要保持相对稳定，为了维护国家利益、公共利益或其他法定事由，确需改变已经做出的行政决定，给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，要依法予以补偿。

（5）法治政府是廉洁政府。廉洁是人民群众对政府提出的基本要求，法治政府是实现政府廉洁的根本保证。政府应当坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，扎实推进惩治和预防腐败体系建设，在坚持政治腐败的同时，更加注重制度建设，从源头上防治腐败。

（6）法治政府是透明政府。透明的基本要求是政府信息依法公开，在法律规定的范围内，行政工作的依据、程序依法公开，行政工作的过程、结果依法公开。

（7）法治政府是高效政府。在法治国家中，政府更注重效率和便民，我们的政府是为人民服务的，为人民服务必须要提高效率，方便老百姓。法治政府应当是便民的政府、高效的政府。

（8）法治政府是服务政府。法治政府的管理方式应当以服务为主，尽可能地为行政相对人提供方便、快捷的服务，提高办事效率，消除拖拉现象，树立服务意识，以人为本。

第二篇：202_行政执法资格考试题库

无锡市202_行政执法资格考试题库

目 录

1、全面推进依法行政实施纲要

2、国务院关于加强市县政府依法行政的决定

3、行政许可法

4、行政处罚法

5、行政复议法

6、行政诉讼法

7、国家赔偿法

《全面推进依法行政实施纲要》

一、选择题（请将代表正确答案的字母，填写在每题的括号里。）

1、与完善社会主义市场经济体制、建设社会主义政治文明以及依法治国的客观要求相比，下列不是依法行政存在的差距的是（）

A、行政管理体制与发展社会主义市场经济的要求还不适应，依法行政面临诸多体制性障碍 B、制度建设反映客观规律不够，难以全面、有效解决实际问题C、行政决策程序和机制不够完善 D、国家机关工作人员的法制意识增强

2、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》下面选项不属于全面推进依法行政的重要性和紧迫性的是：（）

A、党的十六大把发展社会主义民主政治，建设社会主义政治文明，作为全面建设小康社会的重要目标之一，并明确提出“加强对执法活动的监督，推进依法行政”

B、与完善社会主义市场经济体制、建设社会主义政治文明以及依法治国的客观要求相比，依法行政还存在不少差距

C、行政决策程序和机制不够完善；有法不依、执法不严、违法不究现象时有发生，人民群众反映比较强烈 D、对行政行为的监督制约机制相对健全，一些违法或者不当的行政行为得到及时、有效的制止或者纠正，行政管理相对人的合法权益受到损害得到及时救济

3、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》全面推进依法行政的指导思想是：（）

A、以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚持党的领导，坚持执政为民，忠实履行宪法和法律赋予的职责

B、保护公民、法人和其他组织的合法权益，提高行政管理效能，降低管理成本，创新管理方式 C、增强管理透明度，推进社会主义物质文明、政治文明和精神文明协调发展，全面建设小康社会 D、以创造一个完善的法制环境为指导思想

4、下面选项中不属于全面推进依法行政，实现建设法治政府目标的是：（）A、中央政府和地方政府之间、政府各部门之间的职能和权限比较明确 B、行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的行政管理体制基本形成。C、权责明确、行为规范、监督有效、保障有力的行政执法体制基本建立。D、政府各职能明确分工，互不干涉，各自执法。

5、《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》要求法律、法规、规章得到全面、正确实施，法制统一，政令

参与程度。实行（）工作者、实际工作者和专家学者三结合，建立健全专家咨询论证制度。A、立法 B、执法 C、司法 D、守法

15、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，下面不属于提高制度建设质量方面内容的是：（）A、加大政府管理成效的力度

B、按照条件成熟、突出重点、统筹兼顾的原则，科学合理制定政府立法工作计划 C、改进政府立法工作方法，扩大政府立法工作的公众参与程度 D、积极探索对政府立法项目尤其是经济立法项目的成本效益分析制度

16、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，提出法律议案和地方性法规草案，制定行政法规、规章以及规范性文件等制度建设，重在提高（）。A、质量 B、数量 C、总量 D、积累量

17、积极探索对政府立法项目尤其是经济立法项目的成本效益分析制度。政府立法不仅要考虑立法过程成本，还要研究其实施后的执法成本和（）。A、社会成本 B、守法成本 C、运行成本 D、成本收益

18、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，下面不属于理顺行政执法体制，加快行政程序建设，规范行政执法行为方面内容的是：（）A、深化行政执法体制改革

B、严格按照法定程序行使权力、履行职责 C、健全行政执法案卷评查回访制度 D、建立健全行政执法主体资格制度

19、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，深化行政执法体制改革，要减少行政执法层次，适当下移执法重心；对与人民群众日常生活、生产直接相关的行政执法活动，主要由（）两级行政执法机关实施。要完善行政执法机关的内部监督制约机制。A、市、县 B、省、市 C、省、县 D、县、乡

20、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，依法界定执法职责，科学设定执法岗位，规范执法程序。要建立公开、公平、公正的评议考核制和执法过错或者错案责任追究制，评议考核应当听取（）的意见。要积极探索行政执法绩效评估和奖惩办法。A、公众 B、领导 C、监察机关 D、人事机关

21、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，下面不属于完善行政监督制度和机制，强化对行政行为的监督内容的是：（）

A、自觉接受人大监督和政协的民主监督

B、接受人民法院依照行政诉讼法的规定对行政机关实施的监督 C、加强对规章和规范性文件的监督

D、认真贯彻行政监察法，加强行政复监察工作

22、规章和规范性文件应当依法报送备案。对报送备案的规章和规范性文件，政府（）应当依法严格审查，做到有件必备、有备必审、有错必纠。A、法制机构 B、人事机构 C、监察机构 D、执法机构

23、认真贯彻行政复议法，加强行政复议工作。对符合法律规定的行政复议申请，必须依法受理；审理行政复议案件，要重依据、重证据、重（），公正作出行政复议决定，坚决纠正违法、明显不当的行政行为，保

A、十一届三中全会 B、十五大 C、十六大 D、十六届三中全会

二、判断题（认为正确的，请在每题括号里打“√”；认为错误的，则打“×”。）

1、对行政行为的监督制约机制不够健全，一些违法或者不当的行政行为得不到及时、有效的制止或者纠正，行政管理相对人的合法权益受到损害得不到及时救济是目前我国依法行政存在的差距。（）

2、全面推进依法行政，经过十年左右坚持不懈的努力，基本实现政企分开、政事分开，政府与市场、政府与社会的关系基本理顺，政府的经济调节、市场监管、社会管理和公共服务职能基本到位的目标。（）

3、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，实现建设法治政府目标包括提出法律议案、地方性法规草案，制定行政法规、规章、规范性文件等制度建设符合宪法和法律规定的权限和程序，充分反映客观规律和最广大人民的根本利益，这仅是为社会主义物质文明发展提供制度保障。（）

4、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，政府提供的信息要全面、准确、及时，制定的政策、发布的决定要相对稳定，行政管理做到公开、公平、公正、便民、高效、诚信。（）

5、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，努力实现行政权力与责任紧密挂钩、与行政权力主体利益彻底脱钩。行政监督制度和机制基本完善，政府的层级监督和专门监督明显加强，行政监督效能显著提高。（）

6、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，必须把依法治国和以德治国有机结合起来，大力推进社会主义政治文明、精神文明建设；必须把推进依法行政与深化行政管理体制改革、转变政府职能有机结合起来，坚持开拓创新与循序渐进的统一。（）

7、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》，行政机关公布的信息应当全面、准确、真实。非因法定事由并经法定程序，行政机关不得撤销、变更已经生效的行政决定。（）

8、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》行政机关依法履行经济、社会和文化事务管理职责，要由法律、法规赋予其相应的执法手段。行政机关违法或者不当行使职权，应当依法承担法律责任，实现权力和责任的统一。（）

9、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》除涉及国家秘密和依法受到保护的商业秘密的事项外，行政机关应当公开政府信息。对公开的政府信息，公众有权查阅。行政机关应当为公众查阅政府信息提供便利条件。（）

10、依法界定和规范经济调节、市场监管、社会管理和公共服务的职能要求完善劳动、就业和社会保障制度；强化公共服务职能和公共服务意识，简化公共服务程序，降低公共服务成本，逐步建立统一、公开、公平、公正的现代公共服务体制。（）

11、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》建立健全公众参与、专家论证和政府决定相结合的行政决策机制。实行依法决策、科学决策、民主决策。（）

12、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》要把握立法规律和立法时机，正确处理好政府立法与改革的关系，做到立法决策与政府管理相统一，立法质量与政府管理相适应。（）

13、根据《国务院关于全面推进依法行政实施纲要》重大或者关系人民群众切身利益的草案，要采取听证会、论证会、座谈会或者向社会公布草案等方式向社会听取意见，尊重多数人的意愿，充分反映最广大人民的根本利益。（）

14、要积极探索建立对听取和采纳意见情况的广告制度。行政法规、规章和作为行政管理依据的规范性文件，经讨论通过后，应当在政府公报和政府网站上公布，不应在普遍发行的报刊上公布，政府公报应当便于公民、法人和其他组织获取。（）

15、行政机关作出对行政管理相对人、利害关系人不利的行政决定之前，应当告知行政管理相对人、利害关

A、执政基础 B、崇高威信 C、执政能力 D、优良传统

2、市县政府要建立健全（）学法制度。

A、正常的 B、政府常务会议 C、认真 D、领导人

3、加强对领导干部任职前的（）考查和测试，考查和测试结果应当作为任职的依据。A、文化知识 B、理论知识 C、基础知识 D、法律知识

4、市县政府及其部门要定期组织对行政执法人员进行（）培训，培训情况、学习成绩应当作为考核内容和任职晋升的依据之一。

A、文化知识 B、理论知识

C、依法行政知识 D、基础知识

5、市县政府及其部门要建立健全公众参与（）的规则和程序。A、重大行政决策 B、一般行政决策 C、各项行政决策 D、经济行政决策

6、制定与（）相关的公共政策，要向社会公开征求意见。A、国家利益 B、人民利益

C、集体利益 D、群众切身利益密切

7、重大行政决策听证举行（）日前，应当告知听证代表拟做出行政决策的内容、理由、依据和背景资料。A、3日 B、5 日 C、7日 D、10日

8、市县政府发布规范性文件后，应当自发布之日起（）日内报上一级政府备案。A、5日 B、7日 C、10日 D、15日

9、市县政府及其部门每隔（）要进行一次规范性文件清理工作。A、6个月 B、一年 C、两年 D、三年

10、市县政府及其部门（）要组织一次行政执法案卷评查，促进行政执法机关规范执法。A、每年 B、每两年 C、每半年 D、每三年

二、判断题（认为正确的，请在每题括号里打“√”；认为错误的，则打“×”。）

1、党的十七大把依法治国基本方略深入落实，全社会法制观念进一步增强，法治政府建设取得新成效，作为全面建设小康社会新要求的重要内容。（）

2、公务员考试，可以增加法律知识在相关考试科目中的比重。对从事行政执法、政府法制等工作的公务员，还要进行专门的法律知识考试。（）

3、市县政府及其部门要定期组织对行政执法人员进行依法行政知识培训，培训情况、学习成绩可以作为考核内容和任职晋升的依据。（）

4、重大行政决策听证，不论在何种情况下，均应当公开举行，确保听证参加人对有关事实和法律问题进行平等、充分的质证和辩论。（）

5、市县政府及其部门制定的规范性文件，不得违法创设行政许可、行政处罚、行政强制、行政收费等行政权力，不得违法增加公民、法人或者其他组织的义务。（）

关吊销

6、某市政府为了加强管理，经常制定规章以外的其他规范性文件，则这些规范性文件：（）A、对于某些不是关系重大公共利益的可以设定行政许可 B、经法律的授权后，可以在授权的范围内设定行政许可 C、经国务院授权后，可以在授权的范围内设定行政许可、D、一律不得设定行政许可

7、某直辖市的人民政府在其制定的规章中，将实施某项行政许可的权力授权给了该市的某个行政机关，则该行政机关在实施行政许可权时：（）

A、不能以自己的名义实施行政许可，因为该行政机关实际上是受委托的行政机关 B、应当以自己的名义实施行政许可，因为该行政机关得到了规章的授权 C、应当对自己的行为后果独立地承担责任 D、可以将行政许可权委托给其他组织或者个人

8、行政机关对申请人提出的行政许可申请的处理，说法不正确的是：（）

A、销售某种商品己经不需要行政许可，但赵某不知，仍然向工商局提出行政许可申请，工商局应即时告知王某不受理

B、张某向民政局提出行政许可申请，但是该行政许可属于公安机关的职权，于是民政局即时作出了不受理的决定，并告知李某向公安机关提出申请

C、马某向工商提出的申请材料有错误，但可以当场更正，工商局于是允许马某当场更正

D、田某向专利局申请专利时，提交的说明书不符合法定形式叛定，但是专利局并未当场告知也未在5日内告知王某需要补正的内容，则赵某应当重新提出申请

9、某省水利厅发现其附近有地热资源，希望开发两眼用于开采地下热水的地热井，但是并没有法律规定的有关的采矿许可证件。于是，便携带有关资料到某省地质矿产厅办理有关地热井的采矿登记手续，地质矿产厅依法给予了采矿登记。该采矿登记属于何种行为：（）A、属于行政确认，因为采矿登记确认了采矿权

B、属于行政内部审批，因为水利厅和地质矿产厅都属于行政机关 C、属于行政许可，因为该采矿登记是依申请作出的且是依据法律作出的 D、属于行政强制措施，因为采矿必须进行登记

10、张某家住闹市区，人口密集交通便利，于是打算在自家的小平房开一个小卖部，便向工商行政管理部门申请营业许可，则营业许可属于何性质的行政许可？（）A、一般许可 B、排他胜许可 C、特殊许可 D、非排他性许可

11、赵某想要在一条河的附近开办一家化肥厂，向行政机关申请营业执照。行政机关在审查时发现该厂距离河水很近，如果化肥厂管理不善，很有可能污染河水，对附近居民生活造成影响。则下列关于行政机关的做法正确的是：（）

A、行政机关无须告知附近居民该申请许可事项

B、行政机关应当告知附近居民该情况，但是附近居民无权陈述意见 C、行政机关只需听取附近居民意见，无须听取赵某的申辩

D、行政机关应当告知附近居民，附近居民和赵某有权进行陈述和申辩，行政机关应当听取双方的意见

12、某市的人大常委会制定了一部地方性法规，规定公民如果要经营某种商品，不但要得到工商行政管理部门的许可，而且要得到文化和卫生行政管理部门的许可。但是，相应的行政法规并没有规定要得到文化和卫生行政管理工作部门的许可。则关于这部地方性法规的正确说法：（）

A、在涉及社会公共利益的情形下，行政机关可以依职权举行听证 B、行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行

C、行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证 D、申请人、利害关系人提出听证申请的，由申请人、利害关系人承担适当的听证费用

20、某食品加工企业向卫生局申请卫生许可证，对于该申请，卫生局经过审查后应当如何处理？（）A、如果不能当场作出许可决定，可以自主决定作出决定的期限

B、如果食品加工企业符合法定卫生条件、标准，卫生局可以当场作出口头许可决定

C、卫生局如果认为食品加工企业不符合卫生条件标准，可以作出不予许可的决定，无须说明理由

D、卫生局如果作出不予颁发卫生许可证的决定，应当告知该食品加工企业有权申请复议或者提起行政诉讼的权利

21、某直辖市国有企业转换经营机制，导致大批职工下岗。为了自谋生路，许多下岗职工纷纷干起了出租摩托车运输乘客的工作，一时间，“摩的”遍地开花。市政府却以影响市容为由，公布了一项规定，要求凡是从事“摩的”运营的都应当取得市政府的运营许可证。对于该行政许可的设定，正确的说法是：（）A、市政府的规定是违法的，因为规定不能设定行政许可

B、市政府不需要设定行政许可，因为“摩的”现象属于市场竞争机制能够有效调节的 C、行政许可的设定也应当符合合理性原则，公民的生计比市容的维护重要得多

D、因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性的行政许可。该直辖市政府有权设定行政许可，所以该规定是合法和合理的

22、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（）内作出行政许可决定。A、15日 B、10日 C、20日 D、5日

23、行政许可由（）行政机关在法定职权范围内行使。A、具有管理公共事务职能的 B、具有行政管理权的 C、具有行政许可权的 D、各级人民政府的

24、行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托（）实施行政许可。A、其他行政机关 B、其他国家机关 C、有关企业、事业组织

D、具有管理公共事务职能的社会团体

25、行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定（）统一机构受理行政许可申请，统一送达行政许可决定。A、本级行政机关 B、下级行政机关 C、一个机构 D、一级组织

26、行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级人民政府可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后（）。A、统一办理、联合办理、集中办理 B、集中办理、统一办理、联合办理 C、集中办理、联合办理、分别办理

1A、行政机关可以依法变更或者撤回己经生效的行政许可 B、行政机关不得擅自改变己经生效的行政许可 C、法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让 D、行政机关可以随时撤销

35、关于行政许可法第十二条第二项所列事项的行政许可，下列说法错误的是：（）A、行政机关应当通过招标、拍卖等公平竞争的方式作出决定，法律、行政法规另有规定除外

B、行政机关按照招标、拍卖程序确定中标人、买受人后，应呈作出准予行政许可的决定，并依法向中标人、买受人颁发行政许下证件

C、两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关不应当根据受理行政许可申请的先后顺序作出准予行政i可的决定

D、行政机关违反招标、拍卖程序，损害申请人合法权益的，l请人可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼

36、申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的：行政机关不予受理或不予行政许可，并给予（）。A、罚款 B、行政拘留 C、警告 D、罚金

37、下列关于行政许可实施程序说法错误的是：（）A、违反法定程序，作出行政许可决定的，应当一律予以撤销 B、国务院实施行政许可的程序，适用有关法律、行政法规的定

C、公民、法人或者其他组织从事特定活动，依法需要取得行许可的，应当向行政机关提出申请

D、行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证

38、关于行政许可变更和延续，下列说法错误的是：（）A、行政机关不经过被许可人要求而主动变更行政许可事项 B、变更行政许可事项，应当符合法定条件、标准

C、行政机关应当在行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定 D、行政机关逾期未作延续行政许可决定的，视为准予延续

39、作出许可决定的行政机关不依法履行监督职责或者监督不力，造成严重后果的，由其上级行政机关或者（）责令改正。

A、权力机关 B、监察机关 C、检察机关 D、司法机关

40、关于行政许可法第十二条第三项所列事项的行政许可，下列说法错误的是：（）A、赋予公民特定资格，依法应当举行国家考试，法律、行政法规另有规定的，依照其规定

B、赋予法人或者其他组织特定的资格、资质的，行政机关根据考核结果作出行政许可决定，法律、行政法规另有规定的，依照其规定

C、公民特定资格的考试可以依法由行业组织实施，公开举行 D、行政机关应当事先公布资格考试的考试大纲和指定教材

41、某省司法厅根据李某的申请，经审核发给其律师执业证书的行为是一种（）行为。A 行政确认 B 行政许可 C 行政奖励 D 行政证明

42、某市人事局职工张某向局领导申请，要求参加在职学历教育，局里经研究未予同意。请问，某市人事局不予同意的行为是（）行为。

A 行政许可 B 行政处罚 C 内部管理 D 行政处分

43、有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关应当根据

3D 行政许可收费应当实行“收支两条线”管理

57、某县民政局对张某和李某发放结婚证书的行为，属于（）A 行政许可 B 行政确认 C 资格认定 D 特许

58、某县农业局职工张某向局领导申请，要求调动工作，局里经研究未予同意。请问，某县农业局不予同意的行为是什么行为（）

A 行政许可 B 行政处罚 C 内部管理 D 行政处分

59、有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关应当根据（）作出准予行政许可的决定。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。A 申请在先原则 B 受理在先原则 C 条件优越原则 D 考试原则

60、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（）日内作出行政许可决定。法律、法规另有规定的，从其规定。A 十 B 十五 C 二十 D三十

61、行政机关违反法定程序作出准予行政许可决定的，有权机关可以依法（）。A 注销 B 吊销 C 撤销 D 收回

62、有下列（）情形的，行政机关应当依法办理有关注销手续。A、超越法定职权作出的行政许可 B、违反法定程序作出的行政许可

C、行政机关工作人员滥用职权作出准予行政决定的 D、因不可抗力导致行政许可事项无法实施的

63、行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理，到期不能办结的，经批准，可以延长（）日。A 五 B 十 C 十五 D 二十

64、省级政府对行政法规设定的有关（）的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认为通过行政许可法第十三条所列方式能够解决的，报国务院批准后，可以在本行政区域内停止实施该行政许可。A 社会事务 B 经济事务 C 地方事务 D 国家事务

65、有下列（）情形的，行政机关应当依法办理有关注销手续。A、超越法定职权作出的行政许可 B、违反法定程序作出的行政许可

C、行政机关工作人员滥用职权作出准予行政决定的 D、因不可抗力导致行政许可事项无法实施的

二、判断题（认为正确的，请在每题括号里打“√”；认为错误的，则打“×”。）

1、国务院有关部委等制定的部门规章有权设定一定范围内的政许可事项。（）

2、行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出。（）

3、法律、行政法规设定的行政许可，其适用范围没有地域限制的，申请人取得的行政许可在全国范围内有效。（）

4、行政机关举行行政许可听证活动的费用由参与听证的当事人分担。（）

5、《行政许可法》适用于有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批。（）

6、行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托其他行政机关实施行政许可。（）

7、行政许可申请人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，行政机关可以当场告知或者多次分别告知申请人需要补正的全部内容。（）

5的，依法追究刑事责任。（）

31、结婚登记属于行政许可。（）

32、对于数量有限的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件的，行政机关可以在申请人中任意选择一人，准予行政许可，这属于行政机关自由裁量的权力范围。（）

33，《中华人民共和国律师法》第7条规定：”具有高等院校法学本科以上学历，从事法律研究、教学等专业工作并具有高级职称或者具有同等专业水平的人员，申请律师执业的，经国务院司法行政部门按照规定的条件考核批准，授予律师资格。“这是典型的行政许可。（）

34、司法行政部门给小王颁发《律师资格证书》的行为属于行政许可行为。（）

35、有关行政许可的规定未经公布，不能成为实施行政许可的依据。（）

36、行政机关对公务员出国申请进行批准的行为符合《行政许可法》对行政许可的规定，应受该法调整。（）

37、在依法可以设定行政许可的事项范围内，如果通过市场竞争机制调节、行业组织和中介机构自律性管理或者采用事后监督方式，能够予以规范和约束的，可以不设行政许可。（）

38、法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织，在法定授权范围内，可以以自己的名义实施行政许可。（）

39、规章只能设定临时性行政许可。（）

40、行政许可的设定机关应当定期对其设定的行政许可进行评价。（）

41、公民、法人或者其他组织可以向行政许可的设定机关和实施机关就行政许可的设定和实施提出意见和建议。（）

42、省、自治区、直辖市人民政府对行政法规设定的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认为通过行政许可法第十三条所列方式能够解决的，报国务院批准后，可以在本行政区域内停止实施该行政许可。（）

43、受委托实施行政许可的单位，可以是行政机关，也可以是具有管理公共事务职能的组织。（）

44、对直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的设备、设施、产品、物品的检验、检测、检疫，只能由符合法定条件的专业技术组织实施。（）

45、省级人民政府规章可以依法设定为期一年的临时性行政许可（）

46、行政机关受理或不受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证。（）

47、申请材料不齐全或者不符合法定形式的，行政机关逾期不告知补正的，自收到申请材料之日起即为受理。（）

48、行政机关作出的行政许可决定，应当予以公开，公众有权查阅。

（）

49、公民特定资格的考试只能由国家行政机关实施，公开举行。（）

50、行政机关进行检查时，可以依法查阅或者要求被许可人报送有关材料。（）

51、违反行政许可规定设定的行政许可，有关机关应当责令设定该行政许可的机关改正，或者依法予以撤销。（）

52、申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行政机关可以根据需要予以说明、解释，提供准确、可靠的信息。

（）

53、公民、法人或者其他组织未经行政许可，擅自从事依法应当取得行政许可的活动的，行政机关应当依法采取措施予以制止，并依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）

54、因行政机关超越法定职权作出准予行政许可决定而被撤销的，被许可人的合法权益受到损害的，行政机关应当依法给予补偿。（）

55、被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销，但被许可人基于该行政许可取得

7A、罚款 B、没收违法所得

C、责令停产、停业 D、吊销企业营业执照

9、地方政府规章可以设定以下哪种行政处罚：（）A、限制人身自由的人身罚 B、暂扣或者吊销许可证 C、警告 D、没收违法所得

10、经国务院批准的较大的市的人民政府制定的规章可设定一定数量罚款的行政处罚。罚款的数额由哪一机关规定？（）

A、省、自治区、直辖市人民政府

B、省、自治区、直辖市人民政府所属的厅、局 C、省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会 D、省、自治区、直辖市人民代表大会

11、部委规章可以创设行政处罚的范围是下列哪个选项？（）A、警告与罚金 B、警告与一定数额的罚款 C、警告、罚款与没收财产

D、限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚

12、下列有关行政处罚设定权，叙述错误的是哪一项？（）A、法律可以设定各种行政处罚

B、国务院可以依法设定除限制人身自由以外的行政处罚

C、武汉市人民代表大会可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚 D、司法部可以设定除限制人身自由，吊销企业营业执照以外的行政处罚

13、下列各项措施中属于行政处罚的有：（）A、撤职 B、扣押 C、责令停产停业 D、开除

14、行政机关制定的除行政法规和规章以外的其他规范性文件，在设定行政处罚上：（）A、对较轻微的处罚有设定权 B、经法律、法规的授权后有设定权 C、经国务院授权后有设定权 D、没有设定权

15、我国《律师法》第47条规定：“律师事务所有违反本法规定的行为情节严重的，由省、自治区、直辖市人民政府司法行政部门责令停业整顿，或吊销执业证书。”此项措施属于什么处罚？（）A、财产罚 B、申诫罚 C、行为罚 D、人身罚

16、国务院某部制定一行政规章，规定对某种行政违法行为，除处罚单位以外，还要给予直接责任人罚款的行政处罚，但设定这一违法行为处罚的国务院行政法规并没有规定要对直接责任人给予行政处罚。这一规章是否违法？（）

A、违法。因为规章无权规定行政处罚 B、违法。因为规章无权规定罚款的行政处罚

C、违法。因为本规章超出了行政法规规定的行政处罚范围 D、不违法

17、在某地方人民政府制定的行政规章中明确规定，将对某一违法行为的罚款权“委托”给某一组织。根据这一规章，行使行政处罚权的组织：（）

926、钱某出售劣药，使购买其劣药的李某吃后中毒住院抢救，钱某这一违法行为尚未构成犯罪，对此，钱某应当：（）A、受到行政处罚

B、依法承担给李某造成损害的民事责任 C、受到刑事责任的追究

D、既要受到行政处罚，又要依法承担给李某造成损害的民事责任

27、受行政机关委托的组织实施行政处罚的法律后果由以下哪个机关承担？（）A、受委托组织 B、委托行政机关

C、委托行政机关的上一级行政机关 D、行政复议机关

28、行政处罚由违法行为发生地的（）人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。A、地市级以上 B、乡镇级以上 C、县级以上 D、省级以上

29、农民吕某自筹资金开办了一家小型皮鞋厂，由于不具备污水处理设施，皮鞋厂污水随意外流，严重污染了附近的一条小河，对此，河两岸的群众反映强烈，纷纷要求乡政府采取措施，予以罚款或命令停产停业，对皮鞋厂的这种行为有权予以罚款的行政机关是下列哪个？（）A、乡人民政府 B、县工商行政管理局 C、镇派出所 D、县环保局

30、某市环保部门发现一家工厂违反规定排放大量工业污水，准备作出罚款5万元的行政处罚。在以下行为中，不符合行政处罚法规定的是哪个？（）

A、环保部门应告知该造纸厂有举行听证的权利并送达听证告知书

B、造纸厂在收到告知书后2日内以书面形式提出听证申请，行政机关决定于某月巧日举行听证，并于该月6日将听证通知书送达该工厂，告知一切必要事项

C、听证由该工厂代表、调查人员、证人以及与本案处理结果有直接利害关系的第三人参加 D、该工厂收到听证通知书后，决定申请通知书中所载的听证主持人回避，并于该月10日提出

31、法律、法规授权的组织进行行政处罚的法律后果由以下哪个机关承担？（）A、法律、法规授权的组织 B、法律、法规的制定机关

C、法律、法规的制定机关的同级人民政府 D、复议机关

32、根据《行政处罚法》，下列哪项属于不予行政处罚的法定情形？（）A、醉酒的人违反治安管理的 B、王某16岁有违法行为的

C、钱某的违法行为是因行政管理人员的过错造成的 D、精神病人崔某在患病期间有违法行为的

33、我国《行政处罚法》第37条规定：“行政机关在调查或进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中的哪一基本制度？（）A、调查制度 B、告知制度

1D、将案件侦查终结移交检察机关，由检察机关向人民法院提起公诉

42、与下列选项相关的行政处罚的管辖权行使如何确定？（）A、违法行为地 B、违法行为发生地 C、行政行为地 D、规章制定机关所在地

43、某村村民胡某生产假酒进行销售，致使村民多人喝其酒后中毒，对身体造成严重危害。受害人亲属向当地县工商局举报，县工商局前来调查处理，调查结果认为，胡某的行为己经构成犯罪。对此，县工商局应当如何处理？（）

A、对胡某进行最严厉的行政处罚 B、自行进行侦察，然后移送司法机关

C、移送司法机关，由司法机关依法追究胡某的刑事责任 D、对胡某进行行政处罚，然后移送司法机关

44、谭某未经批准在某市B区建楼房，施工期间，B区建设管理部门多次同谭某交涉并劝阻。谭某拒不理睬，终将房屋建好，用以居住。B区建设管理部门依法对谭某作出行政处罚，责令其30日内拆除此违章建筑。谭某不理睬，期满后，B区建设管理所强行将楼房拆除。拆除过程中未通知谭某到场，对房内物品也未能妥善拐管。致使谭某利益受损、谭某对行政处罚决定不服，可以怎样做？（）A、自接到处罚决定书之日起30日内提出行政复议 B、自接到处罚决定书之日起一个月内申请行政复议 C、自接到处罚决定书之日起60日内提出行政复议申请 D、自接到处罚决定书之日起三个月内申请行政复议

45、下列选项中，违法事实确凿，行政机关可以当场处罚的有（）A、甲酒后驾车，对其罚款人民币50元 B、甲故意毁坏交通标志，对其罚款100元 C、甲企业销售变质食品，对其罚款1500元 D、甲企业违反劳动安全法规，责令停产整顿

46、当事人的违法行为构成犯罪，人民法院判处（）时，行政机关已经给予当事人罚款的，应当折抵相应的金额。

A、罚金 B、没收财产 C、罚金或者没收财产

D、无论人民法院判处当事人什么样的刑罚，都不能抵扣行政机的惩罚处罚

47、根据《行政处罚法》的规定，下列选项中哪些不属于应当法从轻或者减轻行政处罚的情形？（）A、己满14周岁不满18周岁的人有违法行为的 B、主动消除或者减轻违法行为危害后果的 C、伙同他人实施违法行为的

D、配合行政机关查处违法行为有立功表现的48、202_年9月15日，张某经人介绍购进一批盗版影碟在某出售，截止9月20日全部售完。202_年9月27日被他人告发，工商机关经过调查核实，于次日作出对其处以500元罚款的处罚定。下列表述正确的有：（）

A、该处罚决定是对该违法行为的追究，应予以支持 B、该处罚决定是工商机关滥用职权的表现 C、该处罚决定是工商机关越权的表现 D、作出该处罚决定违反了法定程序

3C、责令停产停业 D、刑事拘留

62、地方性法规可以设定除限制人身自由、（）以外的行政处罚。A、吊销企业营业执照 B、没收违法所得 C、没收非法财物 D、责令停产停业 63、5、对情节复杂或者重大违法行为给予较重的行政处罚，行政机关的负责人应当（）A、个人决定 B、集体讨论决定

C、提交上一级行政机关决定 D、与当事人协商决定

64、违法行为在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。A、1 B、2 C、3 D、4 65、违法行为在2年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。前款规定的期限，从违法行为（）起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。A、发生之日 B、立案之日 C、查处之日 D、举报之日

66、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。A、50 B、20 C、30 D、40 67、行政机关在调查或者进行检查时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在（）日内及时作出处理决定，在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。

A、5 B、7 C、9 D、15 68、行政机关依照本法第三十八条的规定给予行政处罚，应当制作行政处罚决定书。行政处罚决定书应当载明的事项不包括：（）

A、当事人的姓名或者名称、地址 B、违反法律、法规或者规章的事实和证据 C、行政处罚的种类和依据 D、行政机关负责人的签章

69、行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，行政机关应当在（）日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。A、五 B、七 C、九 D、十

70、当事人有下列情形的，不应当依法从轻或者减轻行政处罚：（）。A、主动消除或者减轻违法行为危害后果的 B、受他人胁迫有违法行为的

C、配合行政机关查处违法行为有立功表现的 D、醉酒后有违法行为的

71、行政法规可以设定除（）以外的行政处罚。A、吊销企业营业执照B、责令停产停业 C、没收违法所得D、限制人身自由

72、行政处罚由（）的县级以上人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。、A、行政机关所在地B、违法行为发生地

5当自抵岸之日起2日内交至行政机关；行政机关应当在2日内将罚款缴付指定的银行。（）

12、行政机关违反法定的行政处罚程序的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。（）

13、人民法院在审理行政案件中，对行政机关应给予行政处罚而没有给予行政处罚的人，可以直接给予行政处罚。（）

14、某县药材公司因不服该县卫生局作出的行政处罚决定，向县法院提起诉讼。在县法院审理期间，原告县药材公司认识到自己的行为是违法的，应受到行政处罚，于是主动向县法院申请撤诉，县法院有权决定是否准予撤诉。（）

15、根据行政诉讼法的规定，人民法院对具体行政行为的变更仅限于显失公正的行政处罚。（）

16、行政处罚法明确规定行政处罚由违法行为发生地的行政机关管辖。（）

17、听证主持人可就听证内容当场作出行政处罚决定。（）

18、工商所不能以自己的名义作出吊销个体工商户营业执照的行政处罚。（）

19、只要公民、法人或者其他组织有违反行政管理秩序的行为，行政机关就应当依法给予行政处罚，无须查明事实。（）

20、行政处罚应当遵循公正公平的原则。（）

21、违法行为构成犯罪的，可以依法追究刑事责任，可以以行政处罚代替刑事处罚。（）

22、公民、法人或者其他组织因违法受到行政处罚，其违法行为对他人造成损害的，可不承担民事责任。（）

23、限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定。（）

24、实施行政处罚，纠正违法行为，应当坚持处罚与教育相结合，教育公民、法人或者其他组织自觉守法。（）

25、行政处罚由具有行政处罚权的行政机关在法定职权范围内实施。（）

26、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以100元以下、对法人或者其他组织处以202_元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。（）

27、执法人员当场作出的行政处罚决定，不用报所属行政机关备案。（）

28、行政机关在调查或者进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示证件。（）

29、刘某违反治安管理，对报案人、控告人、举报人、证人打击报复，按照《中华人民共和国治安管理处罚法》要从重处罚（）

30、行政法规可以设定包括限制人身自由以内的行政处罚。（）

31、委托行政机关对受委托的组织实施行政处罚的行为应当负责监督，并对该行为的后果承担法律责任。（）

32、受委托组织在委托范围内，以委托行政机关名义实施行政处罚；不得再委托其他任何组织或者个人实施行政处罚。（）

33、行政处罚由违法行为发生地的省级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。（）

34、对管辖发生争议的，报请共同的上一级行政机关指定管辖。（）

35、不满14周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教；己满14周岁不满18周岁的人有违法行为的，从轻或者减轻行政处罚。（）

36、精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚，但应当责令其监护人严加看管和治疗。（）

37、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，也应给予行政处罚。（）

38、违法行为构成犯罪，人民法院判处拘役或者有期徒刑时，行政机关己经给予当事人行政拘留的，不能将己执行的刑期考虑在内。（）

39、违法行为在3年内未被发现的，不再给予行政处罚。（）

7（）

68、根据《行政处罚法》的规定，违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，应当不予行政处罚。（）69、行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据，不出具财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。（）

70、当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出处罚决定的行政机关可以采取每日按罚款数额的3％加处罚款。（）

71、当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出处罚决定的行政机关可以直接强制当事人履行。（）72、当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出处罚决定的行政机关可以申请人民法院强制执行。（）73、当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出处罚决定的行政机关可以依法拍卖查封扣押的财产。（）74、行政机关可以自行处理罚没财物。（）

75、公民、法人或者其他组织对行政机关作出的行政处罚，有权申诉或者检举；行政机关应当认真审查，发现行政处罚有错误的，应当主动改正。（）

76、没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚无效。（）

77、行政机关实施行政处罚时，应当责令当事人改正或者限期改正违法行为。（）

78、行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。（）

79、当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚必须停止执行，法律另有规定的除外。（）

80、对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据。（）81、受委托实施行政处罚的组织，应当以自己的名义实施行政处罚，并独立地承担法律责任。（）82、法律、法规或者规章授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚。（）83、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下罚款的，可以当场作出行政处罚决定。（）84、凡当场作出罚款处罚决定的，都可以当场收缴。（）

85、当事人对行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或执照、较大数额罚款等行政处罚要求听证的、应当在行政机关告知听证权利后3日内提出。（）

86、在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并在15日内及时作出处理决定。（）

87、对当事人的同一违法行为，不得给予两次以上的行政处罚。（）88、被处罚人提出要求听证的，应当向行政机关交纳合理的听证费用。（）89、行政处罚的目的是促使公民、法人或其他组织履行法定义务。（）90、行政处罚法第一次确立了我国的听证制度。（）91、行政处罚法是程序法和实体法的统一。（）

《行政复议法》

一、选择题（请将代表正确答案的字母，填写在每题的括号里。）

1、对如皋市人民政府作出的具体行政行为不服申请复议的，由下列哪个机关管辖？（）A、江苏省人民政府 B、江苏省人民代表大会 C、南通市人民政府 D、南通市人大常委会

2、对某市某县公安局派出所以该县公安局的名义作出的具体行政行为不服申请的复议，应由下列哪项所述机关管辖？（）

9开始划线动工。周围左邻中某与右邻崔某发现吴某占用了自己使用多年的宅基地，即同吴某交涉。吴某申辩说建房是按批准文件划线动工，不同意改变施工计划。如申某与崔某申请复议，应当向下列什么机关提出？（）

A、乡政府作为复议机关 B、县政府作为复议机关

C、县政府土地管理局作为复议机关 D、县政府法制局作为复议机关

12、某县县委组织部、县纪委、县土地管理局、某镇人民政府组成联合调查小组，调查处理县机关干部和城关镇干部违法占地建房问题。联合调查小组对县机关某干部李某作出了处理决定，没收其在非法占用的土地上所建的楼房。处理决定是以四个单位联合发文的形式作出的，盖了四个单位的公章。李某不服，申请复议。本案的复议机关是：（）A、县委 B、县土地管理局 C、县人民政府 D、市土地管理局

13、如法律、法规规定对于某些具体行政行为应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼，如果行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复，行政相对人可（）。

A、向上一级行政主管机关提出控告 B、向同级人民政府提出控告

C、自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起十日内，依法向人民法院提起行政诉讼 D、自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起十五日内，依法向人民法院提起行政诉讼

14、熊某与李某同为某乡农民，202_年12月6日，两人因宅基地的事发生争执，李某乘熊某不备向其腰间踢了一脚，熊某被送往医院，经诊断后认定肋骨骨折，但后果并非特别严重，未构成犯罪，乡派出所对此事进行调查后对李某作出罚款1000元的行政处罚。李某不服，委托其兄长向市公安局提出行政复议。市公安局认为行政复议不能由他人代为提起，告知不予受理。李某不服，向人民法院提起行政诉讼。李某未经复议提起行政诉讼，法院应否受理？（）A、不予受理，应先提起行政复议

B、应予受理，复议机关不受理复议申请或在法定期间不作决定的，公民、法人或者其他组织可以向人民法院起诉

C、不应受理，行政复议为提起行政诉讼的必经程序 D、以上理由都不对

15、某市某区人民政府决定将区建材工业局管理的国有小砖厂出售，小砖厂的承包人以侵犯其经营自主权为由提出行政复议申请，本案的行政复议机关应当是：（）。A、市国有资产管理局 B、市经济贸易局 C、市人民政府 D、区人民政府

16、当事人对县土地管理局的具体行政行为不服，可对下列（）具体行政行为的依据提出申请？ A、《土地管理法》 B、国土资源部的有关文件 C、国务院有关土地管理的行政法规 D、省人民政府制定的规章

17、公民、法人或者其他组织依法提出行政复议申请，行政机关无正当理由不予受理。在这种清形下，下列选项中那个说法是正确的？（）A、复议申请人可以依法提起行政诉讼

1B、应当受理，因属于行政复议范围

C、告之属于劳动争议，应向劳动仲裁机构申请仲裁 D、不予受理，因为是劳动争议

27、申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求，行政复议机关对依法应当给予赔偿的，在决定（）时，应当同时决定被申请人依法给予赔偿。A、履行

B、维持

C、撤销 D、撤销、变更或者确认具体行政行为违法

28、行政复议机关负责（）的机构具体办理行政复议事项。A、机关内部管理工作 B、法制工作 C、监察工作 D、人事工作

29、同申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为（）参加行政复议。

A、第三人 B、共同申请人 C、知情人 D、原告

30、《行政复议法》规定，对规范性文件进行审查处理期间，应当（）对具体行政行为的审查。A、停止 B、中止 C、终止 D、不停止

31、对复议前置的案件，行政复议机关决定不予受理或者超期不作答复的，申请人可以依法（）。A、向上级机关申诉 B、向上级行政机关申请复议 C、向人民法院提起行政诉讼 D、无法提起行政诉讼

32、对县级以上地方人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请复议，（）。A、由该部门的本级政府决定 B、由该部门的上一级主管部门决定 C、由申请人自由选择

D、由本级政府与上一级主管部门协商决定

33、行政复议机构应当自行政复议申请受理之日起（）日内，将行政复议申请书发送被申请人。A、5 B、7 C、10 D、15

34、对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的政府机关具体行政行为不服的，向其（）申请复议。A、上一级主管部门 B、本部门 C、本级人民政府 D、上一级人民政府

35、对行政机关依法委托的组织作出的具体行政行为不服的，以（）作为被申请人。A、委托的组织 B、委托的行政机关

C、委托的行政机关的上一级主管机关

D、由申请人选择由委托的行政机关或由被委托的组织

36、按照《行政复议法》的规定，管理相对人认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以（）向行政复议机关提出对该规定的审查申请。A、一并 B、单独 C、事后 D、事先

37、（）是行政复议的一项重要原则。

3C、省人民政府

D、上级人民政府

49、对两个或两个以上行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A、其中任何一个行政机关的上一级行政机关 B、其共同的本级人民政府 C、其中任何一个行政机关 D、其共同上一级行政机关

50、下列关于申请人的论述，不正确的是（）A、申请人是公民、法人或者其他组织 B、行政机关也有可能成为申请人

C、申请人必须以自己的名义提出行政复议申请 D、申请人的资格不能发生转移

51、有权申请行政复议的公民死亡的，其（）可以申请行政复议。A、近亲属

B、同事

C、亲属

D、朋友

52、在下列单位和人员中，可以作为行政复议被申请人的是（）A、某村委会

B、某法庭 C、某县公安局长

D、某乡人民政府

53、下列关于第三人的论述，不正确的是（）A、第三人同申请行政复议的具体行政行为有利害关系

B、在申请人提起行政复议申请前，第三人可以先行申请行政复议 C、治安案件中的被侵害人可以作为第三人参加行政复议 D、第三人可以委托代理人参加行政复议

54、下列关于代理人的论述，不正确的是（）A、代理人不能以自己的名义参加行政复议

B、代理人参加复议活动的目的是维护被代理人的合法权益

C、代理人在代理权限范围内所实施的行为的法律后果由被代理人承担 D、只有律师才能作为代理人

55、下列四种陈述，不正确的是（）

A、作为行政复议的申请人只要认为具体行政行为侵犯其合法权益的，就可以申请行政复议 B、自然人可以成为行政复议的被申请人

C、同具体行政行为有利害关系的另一行政机关可以作为第三人 D、委托代理人必须具有参加行政复议活动的行为能力

56、行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（）进行审查。A、3日

B、5日

C、7日

D、10日

57、下列（）情形下，公民、法人或者其他组织可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出行政复议申请，由接受申请的县级地方人民政府依法转送有关行政复议机关。A、对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的

B、对海关、金融、国税、外汇管理及实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的 C、对省或市人民政府的具体行政行为不服的 D、对法律、法规授权的组织的具体行政行为不服的

58、因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限（）A、自障碍消除之日起继续计算

5C、第三人

D、行政管理相对人 70、关于行政复议申请期限的说法错误的是（）

A、当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算

B、载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自签收之日起计算

C、具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算

D、行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或者其他组织，事后补充告知的，自该公民、法人或者其他组织收到行政机关补充告知的通知之日起计算 71、下列情形中不属于行政复议中止情形的是（）

A、作为申请人的自然人死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的； B、第三人因不可抗力，不能参加行政复议的；

C、案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的；

D、案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的； 72、下列不属于行政复议终止情形的是（）

A、申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的；

B、作为申请人的自然人死亡，没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的； C、作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的；

D、申请人对行政拘留或者限制人身自由的行政强制措施不服申请行政复议后，因申请人涉嫌犯罪，被采取刑事强制措施的

73、不属于行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调解的情形是（）

A、申请人对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的 B、当事人之间的行政赔偿 C、当事人之间的行政补偿纠纷 D、申请人与第三人之间的民事纠纷

二、判断题（认为正确的，请在每题括号里打“√”；认为错误的，则打“×”。）

1、公民、法人或者其他组织认为行政机关及其工作人员的行政行为侵犯其合法权益，便可向行政机关提出行政复议申请。（）

2、申请人、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。（）

3、根据行政复议法的有关规定，所有抽象行政行为都不能申请复议。（）

4、行政复议机关收到行政复议申请后五日内不作答复的，视为决定不予以受理。（）

5、行政复议和行政诉讼期间，具体行政行为一律不能停止执行。（）

6、对两个或者两个以上行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同的上一级行政机关申请行政复议。（）

7、行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定数额的行政复议费用。（）

8、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。（）

9、行政复议机关履行行政复议职责，应当遵循合法、公正、公开、及时、便民的原则，坚持有错必纠，保障法律、法规的正确实施。（）

10、行政复议申请可以自知道该具体行政行为之日起60天内提出，但是法律规定的申请期限超过60天的除外。（）

11、对被撤销的行政机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的行政机关的上一级行政机关申请行政复议。（）

12、行政复议决定书一经作出即发生法律效力。（）

7复议。（）

41、对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。（）

42、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。（）

43、公民、法人认为行政机关变更或者废止农业承包合同，侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。（）

44、对法律、法规授权的组织的具体行政行为不服的，分别向直接管理该组织的地方人民政府、地方人民政府工作部门或者国务院部门申请行政复议。（）

45、行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，经说明理由，可以撤回；撤回行政复议申请的，行政复议终止。（）

46、被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予警告、记过、记大过的行政处分；经责令履行仍拒不履行的，依法给予降级、撤职、开除的行政处分。（）

47、行政复议机关负责人发现有无正当理由不予受理行政复议申请、不按照规定期限作出行政复议决定、拘私舞弊、对申请人打击报复或者不履行行政复议决定等情形的，应当依照《行政复议法》和有关法律、行政法规的规定作出处理。（）

48、行政复议原则上采取书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见。（）

49、《中华人民共和国行政复议法》于1999年4日经九届全国人大常委会第九次会议通过，并于1999年10月1日起正式施行。（）

50、行政复议只能由作出具体行政行为 行政机关的上一级行政机关受理并作出行政复议决定。（）

51、公民、法人或者其他组织认为行政机关的行政行为侵犯其合法权益的，都可以申请行政复议。（）

52、行政复议是行政机关内部自我纠正错误的一种监督制度。（）

53、行政复议中的合法原则主要包括主体合法、依据合法和程序合法。（）

54、行政复议期间，具体行政行为一般不停止执行。（）

55、行政复议机关履行行政复议职责应当坚持有错必纠。（）

56、公民、法人或者其他组织对行政机关作出的确认土地、水流、森林、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的，不能申请行政复议。（）

57、公民、法人或者其他组织认为行政机关违法集资、征收财物、摊派费用或者违法要求履行其他义务的，不能申请行政复议。（）

58、公民、法人或者其他组织申请行政机关依法发放社会保险金或者最低生活保障费，行政机关没有依法发放的，不能申请行政复议。（）

59、公民、法人或者其他组织不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，不能申请行政复议。（）

60、公民、法人或者其他组织不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，不能申请行政复议。（）61、行政机关都是行政复议机关。（）

62、县级地方人民政府对属于转送的行政复议申请，应当自接到该申请之日起7日内，转送有关行政复议机关，并告知申请人。（）

62、行政复议机关负责法制工作的机构具体办理行政复议事项。（）

63、行政复议机关的法制工作机构有权向有关组织和人员调查取证，查阅文件和资料。（）64、行政复议机关的法制工作机构有权依法作出行政复议决定。（）

991、行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利、义务可能产生不利影响的，应当告知其申请行政复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限。（）

92、行政复议人员有权查阅、复制、调取有关文件和资料，并可向有关人员进行询问。被调查单位和人员应当配合行政复议人员的工作，不得拒绝或者阻挠。（）

93、申请人撤回行政复议申请的，一律不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。（）

94、对于申请人因不服行政机关行使自由裁量权作出的具体行政行为申请行政复议，被申请人在不损害社会公共利益和他人合法权益情况下可与申请人在行政复议决定作出前自行和解。（）

95、被申请人未依法提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，行政复议机关应当决定撤销该具体行政行为。（）

96、有关行政机关应当自收到行政复议意见书之日起60日内将纠正相关行政违法行为或者做好善后工作的情况通报行政复议机构。（）

97、调解未达成协议或者调解书生效前一方反悔的，行政复议机关应当及时作出行政复议决定。（）98、拒绝或者阻挠行政复议人员调查取证、查阅、复制、调取有关文件和资料的，对有关责任人员依法给予处分或者治安处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）

《 行政诉讼法》

一、选择题（请将代表正确答案的字母，填写在每题的括号里。）

1、下列行为不属于我国行政诉讼法规定的受案范围的有（）。A、吊销企业营业执照 B、罚款 C、逮捕 D、行政拘留

2、下列事项属于行政诉讼受案范围的有（）

A、某县税务局工作人员不服本单位对其作出的行政处分决定

B、某交警大队交警李某骑自行车闯红灯被本大队执勤交警汤某罚款50元，李某不服 C、公民、法人或者其他组织不服行政机关对民事纠纷的调解 D、个体出租车司机王某对市公安局颁布的《出租车管理办法》不服

3、人民法院审理行政案件，认为地方人民政府制定、发布的规章与国务院部、委制定、发布的规章不一致的，应（）

A、报请上一级人民法院裁决 B、报请最高人民法院裁决

C、由国务院有关部、委与地方人民政府协商解决 D、由最高人民法院送请国务院作出解释或者裁决

4、行政诉讼中，（）对被诉的具体行政行为负有举证责任，应当提供作出该具体行政行为的证据和所依据的规范性文件。

A、原告B、被告C、第三人D、法院

5、公民、法人或者其他组织认为行政机关的（）侵犯其合法权益的，可以各人民法院提起行政诉讼。A、具体行政行为B、抽象行政行为 C、行政处分行为D、民事侵权行为

6、同被诉讼的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为（）申请参加行政诉讼。A、原告B、被告C、第三人D、证人

7、公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理的，（）申请行政复议。

1法规的规定，在法定复议期限内不得向人民法院起诉。（）

9、行政诉讼中，行政机关在规定的期限内，拒绝履行判决、裁定的，第一审人民法院可以从期满之日起，对该行政机关处以五十元至一百元的罚款。

10、行政诉讼中，被告应在收到起诉状副本之日起10日内向人民法院提交作出具体行政行为的有关材料，并提出答辩状。（）

11、行政诉讼中，被告不提出答辩状的，人民法院应当中止对具体行政行为的审查。（）

12、人民法院审查行政案件，以法律、法规和规章为依据。（）

13、行政诉讼中，行政机关不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。（）

14、人民法院以具体行政行为违反法定程序为由，判决重新作出具体行政行为的，行政机关可以以同一事实和理由作出与原具体行政行为基本相同的具体行政行为。（）

15、行政复议申请人可以在收到行政复议决定书之日起15日内，或者复议机关逾期不作复议决定的，于复议期满之日起15日内，向人民法院提起行政诉讼。（）

国家赔偿法

一、选择题（请将代表正确答案的字母，填写在每题的括号里。）

1、在我国，公有公共设施致害导致的赔偿属于：（）A、行政赔偿

B、司法赔偿 C、国家赔偿

D、民事赔偿

2、下列行为中国家应负赔偿责任的是：（）A、某市公安局的违法拘留行为 B、某省人民代表大会的立法行为 C、某市银行的违法划拨存款行为 D、某市卫生局在法律范围内的裁量行为

3、我国国家赔偿以国家机关及其工作人员行使职权时的（）为前提条件。A、个人过错

B、公务过错 C、行为违法

D、无过错责任

4、根据我国《国家赔偿法》的规定，行政赔偿的主体是（）A、实施了违法侵权行为的公务员

B、实施了违法侵权行为的公务员所在的行政机关 C、国家

D、实施了违法侵权行为的公务员及其所在机关

5、某男雇佣一女冒充其妻子到镇人民政府办理离婚手续，镇人民政府未经审查即发给离婚证书。该男妻子知道后，精神上遭受极大刺激而导致入院治疗，花去医疗费3000余元。事后，其妻向法院提起诉讼，请求国家赔偿。下列正确的说法是（）

A、不能获得国家赔偿，因为镇政府的行为不是违法行为 B、可以获得国家赔偿，包括医疗费和精神损害赔偿金

C、可以获得国家赔偿，因为镇政府的行为违法且造成了物质损害 D、不能获得国家赔偿，因为对精神损害不给予金钱赔偿

6、根据国家赔偿法的规定，下列属于国家不予赔偿的是（）

3B、本案中县公安局交警大队对违章车辆扣押致使车辆损坏的行为，是依法行使职权造成了违法的结果的行为 C、本案中县公安局交警大队扣车行为并未被确认为违法行为，所以人民法院应当驳回张老大的诉讼请求 D、张老大可以直接向人民法院单独提起行政赔偿请求13、1995年8月5日上午，田某和朋友在家喝完酒后骑车去商场买东西，从商场出来后，听见有人说：“你车胎没气了。”田某低头看车胎有气，随与其（张某）争吵并厮打在一起。民警赵某正在执勤中，见状即上前将田某抱住，并说：我是派出所的，别动。田某想要挣脱，赵某便将田某的腰带抽出，将其左手套住，正欲套右手时，田某向反方向用力，失去平衡，头部着地倒下，赵某遂将田某送至医院。经鉴定，田某视神经萎缩。田某于是向公安局提出赔偿请求。则本案中：（）

A、派出所民警在执行职务过程中造成田某伤害，公安机关应当承担侵权赔偿责任 B、赵某的行为是正当的职权行为，不具有违法性

C、赵某的身体伤害与民警赵某的行为之间没有必然的因果关系，所以公安机关应当承担相应赔偿责任 D、如果公安机关逾期不予赔偿，赵某只能向上级机关申请复议

14、林某于1995年8月某日早晨4时许，到县火车站仓库中盗窃化肥1包，价值约100元。在用自行车载回家的路上，被乡治安联防队员抓获后，关押在乡政府一间办公室内。联防队员见林某态度不老实，遂对其拳打脚踢，导致林某全身多处外伤，因心脏休克抢救无效死亡。本案中，不正确的说法是（）A、乡政府的治安联防队享有行政职权，应当承担赔偿责任

B、应当由乡政府承担赔偿责任，因为乡政府是委托治安管理权的行政机关 C、林某死亡后，其父母有权要求赔偿

D、如果林某生前还抚养了一个丧亲的侄女，该侄女也可以要求赔偿

15、胡某系某个体音像行老板，因为被怀疑出售黄色淫秽光盘，而被县行政执法机关将其全部光盘没收。胡某不服，于是向市一级行政主管机关提起行政复议。复议机关经过复议后不仅没有撤销原具体行政行为，反而对胡某又处以1000元的罚款。后查明，胡某并没出售黄色淫秽光盘。胡某认为行政机关的行为侵犯了其合法权益，胡某应当向何机关提出行政赔偿？（）A、应当由复议机关赔偿对其造成的全部损失 B、应当由最初作出行政行为的行政机关承担赔偿责任

C、县级行政机关应当对其没收行为承担赔偿责任，复议机关应当对其加重处罚的部分承担赔偿义务 D、胡某可以向二者中任何一个行政机关要求赔偿损失

16、张某于1998年2月份购买了一辆中巴，从事个体运营，但是并未办理税务登记、营运手续和申报纳税。经乡政府税务干部核对，张某应缴纳税款400元。但张某在限期内未及时缴纳，乡政府于是将张某的中巴扣押，后张某缴清了税款而乡政府仍旧不交还车辆，给张某造成了损失。张某应当如何提出行政赔偿？（）A、张某只能先向乡政府提出，因为乡政府实施了违法行为 B、应当在向上一级行政机关申请复议时提出，由复议机关一并解决 C、张某只能在提起行政诉讼时，一并提起行政赔偿诉讼

D、张某既可以先向乡政府提出，也可以在申请行政复议和提起行政诉讼时一并提出17、202_年11月10日，郝甲之子郝乙因无证驾驶郝甲的汽车被警察张某扣留。张某将汽车开往公安局时不慎将汽车撞坏。郝甲单独就损害赔偿向法院提起诉讼，法院裁定驳回起诉。法院可能采用的理由是：（）A、原告不具备诉讼主体资格

B、张某的行为系与行使职权无关的个人行为 C、损害是由郝乙的行为导致，国家不承担责任 D、请求赔偿的程序不合法

18、关于赔偿请求人向共同赔偿义务机关要求赔偿的说法中，正确的是：（）

510、侵犯公民生命健康权的赔偿金计算是：造成部分丧失劳动能力的最高赔偿金额为国家上职工平均工资的20倍。（）

11、国家赔偿法的适用主体是赔偿请求人、审判机关和赔偿义务机关及其工作人员。（）

12、被告人经审判监督程序改判无罪前被剥夺政治权利的，国家应承担赔偿责任。（）

13、行政赔偿义务机关赔偿损失后，应当责令故意或重大过失的工作人员或者受委托的组织或者个人承担部分或者全部费用。（）

14、外国人、外国企业和组织的所属国对中国公民、法人和其他组织请求该国国家赔偿权利不予保护或限制的，我国与该外国人、外国企业的所属国实行对等原则。（）

15、行政赔偿义务机关应当自受到申请之日起3月内给予赔偿，逾期不赔偿或者赔偿请求人对赔偿数额有异议的赔偿请求人可以自期间届满之日起2月内向法院提起诉讼。（）

16、经复议机关复议的，复议机关的复议决定维持的，原作出行政行为的机关为赔偿义务机关，赔偿义务机关的复议决定加重损害的，对加重部分复议机关为赔偿义务机关。（）

17、赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为作出之日起计算。（）

18、对受害人名誉权、荣誉权造成损害的赔偿义务机关应在侵权行为影响的范围内，为受害人消除影响，赔礼道歉、恢复名誉。（）

19、县级以上的法院设立赔偿委员会。（）

20、在刑事赔偿程序中，赔偿请求人应在收到书面决定之日起30日内提起复议，复议机关应在收到申请书之日起2个月内作出复议决定。（）

21、赔偿请求人要求赔偿必须在申请行政复议和提起行政诉讼时一并提出。（）

22、两个以上行政机关共同行使职权侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益造成损害的，其中负主要责任的行政机关为赔偿义务机关。（）

23、赔偿请求人可以向共同赔偿义务机关中的任何一个赔偿义务机关要求赔偿。（）

24、国家赔偿以支付赔偿金为主要方式。（）

25、行政机关及其工作人员在行使职权时造成公民身体伤害或者死亡的，受害人有取得赔偿的权利。（）

26、受害的法人或者其他组织终止，承受其权利的法人或者其他组织有权要求赔偿。（）

27、赔偿请求人根据受到的不同损害，可以同时提出数项赔偿要求。（）

备 注：多项选择、案例分析和论述题内容均包含在上述内容中。

第三篇：行政执法资格考试目录

行政执法资格考试目录

1、全面推进依法行政实施纲要

2、国务院关于加强市县政府依法行政的决定

3、行政许可法

4、行政处罚法

5、行政复议法

6、行政诉讼法

7、国家赔偿法

第四篇：202_地税系统税收执法资格考试复习提纲

202_地税执法资格考试试卷

一、单项选择题每题1分

1．企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是。A.先办理注销工商登记 B.先办理注销税务登记 C.注销工商登记和注销税务登记同时办理 D.由企业自行选择办理顺序 2．在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正确的是。A.一般取从新原则 B.法律优先原则 C.程序优于实体 D.实质重于形式

3．根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人从事旅游业务，其支付给其他单位或个人的以下费用，除外可以从全部收入中扣除，按规定实行差额征收营业税。A.住宿费 B.交通费 C.保险费 D.旅游景点门票

4．非居民企业在中国境内未设立机构场所的或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有直接联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该税一半实际执行的税率为 A.10% B.15% C.20% D.25% 5.关于歇业、停业清算企业的稽查采用的账务检查方法是 A.抽查法 B.顺查法 C.逆查法 D.全查法 6．经济全球化之所以带来税收的国际化根本原因在于 A.税收管辖权的交叉问题 B.单一税收管辖权问题 C.国际重复征税问题 D.国际避税问题 7．我国土地增值税实行的税率为

A.六级超额累进税率 B.四级超率累进税率

C.六级超率累进税率 D.四级超额累进税率

8．根据国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》履行和发现审核职能的部门是 A.监察部门 B.政策法规部门 C.办公厅室 D.督查内审部门

9．按照现行房产税的规定下列说法错误的是 A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收 B.外商投资企业不缴纳房产税

C.房产税依照房产余值缴纳的税率为1.2% D.公园自用房产免征房产税

10．国家需要重点扶持的高新技术企业所得税为 A.15% B.20% C.25% D.按25%减半征收

11．按照个人所得税法的规定在一个纳税中一次临时离境不超过天临时离境不扣除天数 A.30 B.50 C.60 D.90 12．资源税的征税范围不包括

A.原油 B.天然气 C.人造石油 D.有色金属矿原矿 13．纳税人申请延期缴纳税款的有权批准延期缴纳税款的税务机关是 A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 B.设区的市、自治州、盟国家税务局、地方税务局

C.不设区的市、自治县、旗国家税务局、地方税务局 D.税务所

14．纳税人偷税的，税务机关向其追征税款不收时效的限制，但对其处以罚款则受处罚时效的限制，该时效是年

A.2 B.3 C.5 D.10 15．按建议程序实施的行政处罚不属于法定要求的事项是 A.向行政相对人表明身份出示证件 B.向行政相对人送达行政处罚事项告知书

C.听取行政相对人的陈述或辩解 D.向行政相对人送达行政处罚决定书

16．纳税人未按照规定期限缴纳税款的从滞纳税款之日起加收滞纳金比例为每日加收应纳税款的 A.万分之五 B.千分之三 C.千分之五 D.百分之三

17．某纳税人不服税务机关作出的《税务处理决定书》向税务机关表示愿意将自己所有的债券交税务局保管提供纳税担保。纳税人提出的这种纳税担保形式叫 A.纳税保证 B.纳税抵押 C.纳税质押 D.纳税留置 18．抽样取证的方法适用于

A.书证 B.物证 C.电子证据 D.证人证言

19．纳税人对税务所做出的罚款决定不服申请行政复议有管辖权的复议机关是 A.该税务所 B.设立该税务所的税务局分局

C.设立该税务所的税务局分局的上级税务局 D.设立该税务所的税务局分局的上一级税务局

20．税务机关经批准调回纳税人以往资料进行检查须在规定的期限内完整退还。该期限是 A.1个月 B.3个月 C.30个工作日 D.90个工作日

21．纳税人逃避缴纳税款涉嫌犯罪税务机关将案件移送公安机关后负责追回税款缴入国库的机关是 A.税务机关 B.公安机关 C.检察院 D.人民法院

22．税收执法人员要求纳税人将会计软件中某些资料打印出来注明提供人、该资料在会计软件中的查阅路径并签名盖章。该打印件属于

A.书证 B.物证 C.电子证据 D.当事人陈述

23．公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的可以申请行政复议除法律另有规定外申请人应当知道该具体行政行为之日起一定的期限内提出该期限是 A.30日 B.60日 C.2个月 D.3个月

24．在税务行政诉讼中税务机关向法院提交答辩状以及作出具体行政行为的依据、证据的期限是收到起诉状副本之日起日内

A.5 B.7.C.10 D.15 25.下列关于扣缴义务人确定的说法正确的是 A.扣缴义务人由税务机关依职权认定 B.扣缴义务人由税务机与有关单位协商确定 C.扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请 D.扣缴义务人由法律、行政法规予以规定

二、多项选择题共20题每题2分共40分。 26.按照《车船税法》的规定免征车船税的车船为

A.捕捞、养殖渔船 B.警用车船 C.游艇 D.军队、武警专用的车船 27.税法失效表现其法律约束力的终止通常有以下几种类型 A.新法代替旧法 B.税法本身规定失效期限 C.税法清理结果 D.直接宣布税法废止 28.我国现行营业税中适用3%的营业税税目有 A.金融保险业 B.交通运输业 C.销售不动产 D.文化体育业 29.所得税的特征归纳起来有 A.对人税 B.转嫁税 C.综合税 D.累进税

30.税收征收管理内容广泛一般来说基层税务机关的日常征管工作主要包括 A.税款征收 B.税务管理 C.纳税检查 D.税收行政复议 31.按照税收管理员制度规定税收管理员的工作职责主要体现在 A.开展纳税评估 B.核实税务登记事项的真实性 C.提供税法咨询和办税辅导 D.解决涉税争议

32.税务稽查是一项重要的行政执法行为其基本职能为 A.惩戒职能 B.监控职能 C.威慑职能 D.教育职能 33.当前国际上最具影响力的国际税收协定范本有 A.欧盟范本 B.联合国范本 C.OEC范本 D.北美范本

34国务院《全面推进依法行政实施纲要》中提出的依法行政六项基本要求包含下列选项中的 A.合法行政 B.合理行政 C..诚实守信 D.公正无私

35.税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为属于 A.抽象行政行为 B.具体行政行为 C.依职权的行政行为 D.依申请的行政行为

36.行政许可应贯彻便民原则申请人可以通过多种方式提出行政许可申请包括 A.书面形 B.口头形式 C.信函形式 D.电子邮件形式 37.应受税务行政处罚行为的构成要件包括

A.违法行为具有法定的责任能力 B.违法行为主体主观上有过错 C.违法行为具有税收危害性 D.违法行为的主体拒不承认自己的错误 38.税务机关对纳税人实施行政处罚属于 A.内部行政行为 B.外部行政行为 C.抽象行政行为 D.具体行政行为

39.一份证据材料能否成为定案证据取决于该份证据材料是否具备 A.真实性 B.合法性 C.充分性 D.关联性 40.根据《印花税暂行条例》的规定下列说法正确的是 A.权利许可证照为应纳税凭证 B.应纳税额不足一角的免纳印花税

C.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税 D.印花税应纳税凭证仅于书立时贴花。

41.税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据以证明纳税人取得了相应的销售收入。该复印件属于

A.原始证据 B.传来证据 C.直接证据 D.间接证据 42.税收执法过程中制作询问笔录作为证据必须遵循的要求包括 A.必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施 B.必须向询问对象告知自己的身份并出示证件 C.必须对询问过程进行录音录像 D.必须将询问笔录交询问对象确认

43.某外籍人员202_年8月来华工作202_年2月回国202_年、202_年圣诞回国休假各20天。关于外籍人员202_年个人所得税纳税义务情况下列说法正确的是 A.该外籍人员构成中国的居民纳税人 B.该外籍人员仅就中国境内所得税申报纳税 C.该外籍人员仅就来源于国外的所得税申报纳税 D.该外籍人员就来源于中国境内外的全部所得申报纳税 44.按照契税的规定下列说法正确的有 A.房屋交换赠与属于契税的征收范围 B.契税税率由财政部确定

C.房屋买卖以成交价格作为计税依据 D.房屋交换以差额作为计税依据

45.根据《行政许可法》的规定有权设定行政许可的法律文件包括 A.法律 B.行政法规 C.国家税务总局规章 D.税收规范性文件 三判断题共15题每题1分共15分正确打“√”错误打“×”

46.税收具有强制性、无偿性、固定性特征是区别于其他财政收入形式的基本标志。 47.党的十六届三中全会提出的税制改革总体思路是简税制、宽税基、低税负、严征管。

48.税收乘数是因政府增加或减少税收而引起的国民生产总值或国民收入减少或增加的倍数。  49.自202_年1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者也为个人所得所的纳税义务人。50.税务机关依法对纳税人与关联企业进行纳税调整需补征税款的应连同滞纳金一并补征。  51.企业在纳税内发生亏损，经税务机关批准，可不必报送企业所得税申报表。 

52、纳税人未按照规定期限缴纳税款由税务机关责令发限期缴纳逾期仍未缴纳的经县以上税务局分局局长批准税务机机关可以采取强制执行措施。

53、纳税人确有特殊困难必须经省级税务机关批准才可延期申报。

54、《税收规范性文件制定管理办法》生效后税务机关制定的税收规范性文件应以公告形式公布。

55、行政机关在行使行政裁量权时受行政合理性原则约束。

56、行政机关对行政相对人采用欺诈方法获得的行政许可予以撤销不是行政处罚。

57、企业对外投资期间投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。

58、税务行政处罚听证申请期限为3日送达《税务行政处罚事项告知书》的第二天是这3日期限的第1日。

59、根据税收优先权的规定税收的执行先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。60、纳税人不服税务机关的具体行政行为申请复议是可以一并对具体行政行为所依据的税收规范性文件提出审查申请。

四、综合题共3题10问每一问2分共20分请将正确选项的标号填在括号内 

一B.某市该市为设区的市税务局稽查局于202_年10月对A.有限公司以下简称A.分司实施税务检查经检查证实A.分司在202_年3月接受的B.分司开具5张普通发票是假发票。该5张发票涉及金额52210元稽查局向A.分司发出《税务事项通知书》要求其对该5张发票相应的经济业务提供证据。A.分司没有提供相应的证据。稽查局经审理后认为A.分司应当补缴202_年企业所得税13052.5元加收滞纳金并拟按偷税处以偷税数额一倍的罚款。稽查局于202_年12月15日星期三向A.公司送达《税务行政处罚事项告知书》12月20日上午稽查局将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达给A.分司由分司财务负责人签收并加盖了A.分司的专用章。当日下午A.分司委托律师向稽查局申请听证稽查局认为：

1、A.分司的申请已经超过期限，2、A.分司已经自愿签收了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，3、听证不是复议诉讼不应该委托不是本单位工作人员之外的职业律师来递交申请。稽查局不同意签收该律师递交的听证书该律师遂于当日到邮局将听证申请书寄给了稽查局稽查局于次日即当月21日收到了该申请。后来一段时间A.分司既没有履行决定书也没有提出其他问题稽查局书面催缴时也只是说经济困难请稽查局宽限一段时间。考虑到A.分司迟迟未履行《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》202_年2月14日稽查局向A.分司送达了《税收强制执行决定书》并从A.公司银行账户划缴了相应的税款、滞纳金、罚款和按每日3%计算的加处罚款。A.分司于当月16日向市税务局递交了二份行政复议申请书请求撤销市稽查局作出的《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》。根据上述资料回答以下问题 61、本案A.分司的听证申请的期限届满之日是 单选题 A.202_年12月17日 B.202_年12月18日 C..202_年12月20日 D.202_年12月21日

62、对于稽查人员拒绝签收A.公司递交的听证申请书一事涉及的观点和做法正确的是 多选题

A.如果稽查人员认为A.分司递交的听请已经超过法定的期限则不应当签收。B.如果稽查人员认为A.分司递交的听请已经超过法定的期限也应当签收。

C.A.分司已经自愿签收了《税务行政处罚决定书》稽查人员不应当签收其其递交的听证申请书。D.A.分司已经自愿签收了《税务行政处罚决定书》稽查人员也应当签收其其递交的听证申请书。63、在当时的情况下税务机关实施强制执行的做法正确的是 多选题A.强制执行税款不符合法律规定的条件和程序

B.强制执行滞纳金不符合法律规定的条件和程序 C..强制执行罚款不符合法律规定的条件和程序 D.强制执行加处的罚款不符合法律规定的条件和程序 64、对于A.公司申请行政复议复议机关应当 

A.受理对《税务处理决定书》的申请不受理《税务行政处罚决定书》的申请 B.受理对《税务行政处罚决定书》的申请不受理《税务处理决定书》的申请 C..对两份都不予受理 D.对两份申请都予受理

二某企业系高新技术企业202_年发生如下应税业务：

1、销售产品收入4000万元转让固定资产取得的收入150万元企业提供专利权取得的收入200万元逾期未退包装物押金收入20万不含税债务重组收入130万元。

2、企业实际发生的成本费用为3500万税收滞纳金支出50万元赞助支出80万元被没收财物的损失计170万元以经营租赁方式租入的固定资产计提折旧75万元自创商誉费用130万元。

3、设在境外的营业机构亏损的80万元结转202_年亏损为300万元。根据上述资料回答下列问题;65、按企业所得税法规定准予扣除的支出额为 万元。A.3500 B.3580 C.3760 D.3580 66、计税所得额为 万元。A.620 B.700 C.900 D.1150 67、该企业全年应纳企业所得税额为 万元。A.105 B.140 C.180 D.185 

三某事会计教学的老师202_年退休退休工资为每月2400元202_年8月应聘到校外授课取得报酬4000元自202_年年5月起分别在两家公司做兼职会计工作每月获得报酬1200元202_年8月出版一部会计实务操作方面的专著取得稿酬16000元202_年8月取得国债利息收入3500元。根据上述资料回答下列问题;68、该老师8月劳务报酬所得应纳个人所得税为 元。A.104 B.640 C.720 D.780 69、该老师稿酬所得应纳个人所得税为 元。A.1792 B.2320 C.2560 D.3200 70、该退休老师8月份应纳个人所得税为 元。A.1896 B.2512 C.2352 D.2596

一、单项选择题共25题每题1分共25分

BDCADCBBBA A CAABACBBB A B BCD

二、多项选择题共20题每题2分共40分 

ABDABD BD CDABC BCABD BCABC BC ACD BC BD ABABC BDABCDADACD AB三判断题共15题每题1分共15分正确打“√”错误打“×”√×××× ×√√√√ ××√√×

四、综合题共3题10问每一问2分共20分请将正确选项的标号填在括号内  一 C  二 ABA  三 CAB

202_全国税务人员执法资格考试试卷 地 税 试 卷 202_年11月21日

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。）1．按照印花税的有关规定，下列表述正确的是（）。A．印花税的税率采用单一比例税率 B．应纳印花税额不足一角的免纳印花税

C．国务院于1994年8月6日正式颁发了《中华人民共和国印花税暂行条例》

D．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，由其中一方就所执的一份全额贴花 2．按照现行城市维护建设税的有关规定，下列表述正确的是（）A．外国企业不适用城市维护建设税暂行条例_ B．城市维护建设税以纳税人依法应当缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据 C．纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7% D．城市维护建设税实行单一比例税率

3．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务营业税的计税营业额是()。A．卖出价

B．卖出价减去买入价

C．卖出价减去买入价和购买时发生的税费 D．卖出价减去买入价和买卖时发生的税费

4．公民贾某取得劳务报酬收入3000元，在提供劳务过程中发生支出400元。202_年3月贾某劳务报酬所得应纳个人所得税()元。A．360 B．440 C．880 D．1200 5．根据房产税的政策规定，下列表述正确的是()。

A．房产税以房产原值作为依据的，应以房产原值一次扣除一定比例后的余值计箅缴纳，该一定比例是指5%-30% B．房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据

C．房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为12%,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为1.2% D．房产税只在城市征收

6．土地增值税实行的税率形式是（）A．三级超额累进税率 B．三级超率累进税率 C．四级超额累进税率 D．四级超率累进税率

7．下列属于资源税纳税人的是()。A．开采天然原油的油气田企业 B．收购洗煤的贸易公司 C．收购煤炭制品的工业企业 D．收购未税井矿盐的盐制品加工厂

8．202_年某个体工商户全年实现利润100万元，全年发生业务招待费5万元，发生违法经营处以罚款4万元。201 1年该个体工商户计算个人所得税时应纳税所得额为()万元。A．91 B．95.5 C．99.5 D．100 9．根据企业所得税的政策规定，下列表述正确的是()。A．居民企业应当只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税 B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

C．非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税

D．非居民企业在中国境内未设立机构场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税

10．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构．场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该企业所得税实际适用的税率是()。

A．25% B．20% C．15% D．10% 11．行政拘留属于(C)。

A．司法强制 C．行政强制 B．司法制裁 D．行政处罚

12．下列情形中，税务不应当采取核定征收方式的情形是（）A．依法可不设置账簿的 B．依法应当设置而未设置账簿的 C．擅自销毁账簿 D．申报计税依据明显偏低，但有正当理由 13．下列关于法律适用的表述中错误的是（）

A．上位法本身授权下位法对同一问题作出不同规定，相关事项适用下位法 B．实体税法一般不具有溯及力，而程序税法在特定情况下具有一定的溯及力 C．当新法中的一般规定与旧法中的特别规定矛盾时，应当适用新法中的一般规定 D．法律一般不得溯及既往，但为了更好地保护相对人合法权益的特别规定除外 14．税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）A．对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书

B．对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境 C．对未按规定开具发票的纳税人，处以１万元以下的罚款 D．对某出口企业骗税行业，由司法机关定罪量刑 15．下列关于行政许可错误的说法是（）

A．行政许可是要式行政行为 B．行政许可是具体行政行为 C．行政许可是依职权的行政行为 D．行政许可是依申请的行政行为

16．在税收执法责任制度体系中，着重解决“做什么”的问题体现的环节是（）A．分解岗位职责 B．明确工作规程 C．开展评议考核 D．严格过错追究

17．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是()。A．注销税务登记 B．冻结银行存款 C．罚款 D．从银行存款中扣缴税款 18．税务稽查案件审理的主要内容不包括（）。A．涉税事实是否清楚 B．文书制作是否规范 C．税款入库是否及时 D．适用法律是否准确

19．根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

A．国家税务局 B．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 C．设区的市、自治州以上税务局 D．县以上税务局 20．《中华人民共和国营业税暂行条例》属于（）。A．法律 B．行政法规 C．部门规章 D．税收规范性文件

21．某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌（）。

A．虚开增值税专用发票罪 B．虚开用于抵扣税款发票罪 C．非法出售发票罪 D．非法出售用于抵扣税款发票罪

22．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议，复议机关是（）。A．代征单位 B．代征单位的上级单位

C．委托税务机关 D．委托税务机关的上一级税务机关 23．下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是（）。A．到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B．到码头检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C．到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D．上路检查纳税人运输的应纳税商品和货物 24．对逃避缴纳税款罪的最轻主刑刑罚是（）。A．罚金 B．拘役 C．有期徒刑 D．缓刑

25．违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。

A．5 B．4 C．3 D．2

二、多项选择题（共20题，每小题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）26．下列不属于印花税征收范围的有（）。Ａ．财产租赁合同 Ｂ．企业税务审计约定书

Ｃ．企业税务登记证 Ｄ．物业公司与业主签订的物业服务协议 27．下列资源中应当征收资源税的有（）。Ａ．原煤 Ｂ．原油 Ｃ．森林 Ｄ．盐

28．按照不同的标准分类，城市维护建设税属于（）。Ａ．直接税 Ｂ．间接税 Ｃ．地方税 Ｄ．中央税 29．下列个人所得中，可以免征个人所得税的有（）。Ａ．上市公司股息红利 Ｂ．国家发行的金融债券利息 Ｃ．保险赔款 Ｄ．国债利息

30．202_年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》，由此，城镇土地使用税新增加的纳税人有（）。Ａ．国家机关 Ｂ．外商投资企业 Ｃ．军队 Ｄ．外国企业

31．李某于202_年以每套100万的价格购入两套高档公寓作为投资。202_年将其中一套公寓以120万的价格转让给王某，获利20万。根据我国税法规定，李某出售公寓的行为应当缴纳的税种有（）。Ａ．个人所得税 Ｂ．营业税 Ｃ．契税 Ｄ．印花税

32．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是（）。Ａ．税收滞纳金 Ｂ．以融资租赁方式租出的固定资产折旧 Ｃ．租入固定资产的改建支出 Ｄ．被没收财物的损失 33．下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有（）。Ａ．居民企业 Ｂ．非居民企业 Ｃ．个人独资企业 Ｄ．合伙企业 34．按简易程序实施的行政处罚，下列属于法定要求的事项是（）。Ａ．向行政相对人表明身份，出示证件 Ｂ．向行政相对人送达行政处罚事项告知书 Ｃ．听取行政相对人的陈述或辩解 Ｄ．向行政相对人送达行政处罚决定书

35．下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（）。Ａ．纳税人因有特殊困难，不能近期缴纳税款的 Ｂ．在批准延期缴纳税款期限内的

Ｃ．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 Ｄ．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的 36．下列关于扣缴义务人确定的说法错误的有（）。Ａ．扣缴义务人由税务机关依职权认定

Ｂ．扣缴义务人由税务机关与有关单位协商确定 Ｃ．扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请 Ｄ．扣缴义务人由法律、行政法规予以规定

37．按照税收管理员制度规定，税收管理员的工作职责主要体现在（）。Ａ．开展纳税评估 Ｂ．作出行政处罚决定 Ｃ．提供税法咨询和办税辅导 Ｄ．解决涉税争议

38．根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关应承担赔偿责任的有（）。Ａ．税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害 Ｂ．税务机关工作人员的过失行为 Ｃ．因纳税人自己行为造成的损害

Ｄ．税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为 39．行政合理性原则要求（）。Ａ．行政行为的作出符合法律的目的

Ｂ．行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时，应注意国家利益和个人利益的平衡 Ｃ．行政行为应当公平、适度、合乎情理 Ｄ．行政主体由法设立，行政职权依法授予

40．按照《行政复议法》的有关规定，下列表述正确的有（）。Ａ．复议期间具体行政行为停止执行

Ｂ．除非法律另有规定，对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案

Ｃ．行政复议机关对行政复议申请人提出的申请和被申请人提交的答辩，以及其他有关材料一般采取非公开书面审查

Ｄ．申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规章的审查申请

41．下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有（）。Ａ．某税务局向某电子公司发售发票 Ｂ．某税务局责令某电子公司提供纳税担保 Ｃ．某税务局与某电子公司签订购买电脑合同 Ｄ．某税务局稽查局某电子公司作出处罚决定 42．下列罪名涉及税收职务犯罪的有（）。Ａ．徇私舞弊不征、少征税款罪 Ｂ．抗税罪 Ｃ．玩忽职守罪 Ｄ．滥用职权罪 43．全国人大常委会的立法权限包括（）。Ａ．制定宪法 Ｂ．制定基本法律 Ｃ．制定非基本法律

Ｄ．对基本法律进行补充和修改

44．下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（）。

Ａ．税务机关对税务干部因赌博作出撤销其行政职务的决定，税务干部对此有争议 Ｂ．税务机关对未按规定期限进行申报纳税的企业处以罚款，企业对此有争议 Ｃ．因税务机关制发的税收规范性文件引起的争议 Ｄ．因国务院作出的税务复议裁决行为引起的争议

45．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关提出的要求有（）。Ａ．请求行政赔偿 Ｂ．退还多缴的税款 Ｃ．加算银行同期贷款利息 Ｄ．加算银行同期存款利息

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）46．车船税按月申报缴纳。（）

47．纳税人从事旅游业营业税的计税依据是全部旅游费收入减去经营费用。（）

48．按照现行房产税的有关规定，自202_年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，适用税率为4%。（）

49．根据202_年6月30日《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，在计算个人所得税时，工资、薪金所得每月收入额减除费用标准由202_元调整为3500元。（）50．按照现行房产税有关规定，个人所有非营业用的房产要缴纳房产税。（）

51．税收弹性系数小于1时，表明税收增长慢于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有下降趋势。（）

52．企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

53．当纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。（）

54．某企业于202_年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在202_年3月税务检查时发现该问题。税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。（）

55．法律保留原则是指上位法优于下位法，下位法不得与上位法相抵触、相冲突。（）

56．税收征管法与行政强制法规定不一致的，按照税收征管法的规定执行，因为特别法优于一般法。（）57．在税务行政诉讼中，由作为被告的税务机关承担举证责任，提供作出具体行政的事实依据和法律依据。（）

58．有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批，适用行政许可法。（）

59．《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）规定，县以下税务机关可以以自己的名义制定税收规范性文件。（）

60．税收保全措施是税收强制招待的必要前提，税收强制执行是税收保全措施的必然结果。（）

四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）

（一）某建筑集团公司202_年7月发生下列业务：

（1）转让一宗土地使用权，取得收入202_万元。该宗土地系202_年12月接受甲公司抵债时取得，当时作价900万元。

（2）当月承建甲企业一项建筑工程，月底完工并验收合格，取得劳务款80万元，代垫辅助材料价款10万元，另取得客户支付的提前竣工奖1万元，另该工程耗费甲企业提供的建筑材料30万元。

（3）出售自建商品房一套取得收入500万元，经核实该商品房开发成本为291万元，适用成本利润率为10%。

根据上述资料，回答下列问题：

61．该企业转让土地使用权业务应纳营业税为（）万元。Ａ．53.5 Ｂ．55 Ｃ．53.65 Ｄ．54.85 62．该企业建筑工程业务应纳营业税为（）万元。Ａ．2.7 Ｂ．2.73 Ｃ．3.63 Ｄ．6.05 63．该企业销售自建房屋业务应纳营业税为（）万元。Ａ．25 Ｂ．34.9 Ｃ．40 Ｄ．41.5

（二）某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，202_相关经营情况如下：（1）销售汽车取得销售收入1480万元，购买国债取得利息收入10万元。（2）将仓库对外出租取得收入100万元，对应的其他业务支出10万元。（3）发生销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元。

（4）发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、开发新技术的研究开发费用90万元。（5）营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元。（6）准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

64．计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（）万元。Ａ．322 Ｂ．337 Ｃ．338.5 Ｄ．384 65．企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（）万元。Ａ．207.9 Ｂ．214 Ｃ．252.9 Ｄ．297.9 66．202_年应纳企业所得税为（）万元。Ａ．50.54 Ｂ．51.75 Ｃ．57.02 Ｄ．86.25

（三）甲县某机械加工企业202_年1月办理税务登记，但一直未申报纳税。针对该纳税人未办理纳税申报的事实，202_年9月，甲县地税局稽查局按规定履行了税务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过检查确认，该企业少交税款4万元，在履行了规定的告知手续后，按照有关规定分别下达了《税务处理决定书》和《行政处罚决定书》，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理，在责令缴纳的期间内，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是税务机关采取了税收保全措施，由于限期内企业仍未缴纳税款，该县税务机关按规定采取了税收强制措施。根据上述资料，回答下列问题：

67．针对纳税人的未进行纳税申报行为，税务机关可以采取的行政措施有（）。Ａ．责令纳税人限期改正，可以处20000元以下罚款 Ｂ．造成少缴税款的，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款 Ｃ．经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，一律按偷税处理

Ｄ．经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，可以收缴其发票或停止向其发售发票

68．案中所说的“税务稽查手续”，是指税务检查人员应当遵守的有关规定，这些规定包括（）。Ａ．出示税务检查证

Ｂ．应当至少两人实施税务检查 Ｃ．应当出示《税务检查通知书》 Ｄ．由县以上税务机关开具介绍信

69．本案中所说“税收保全”，是指税务机关可能采取下列措施中的（）。Ａ．责成纳税人提供纳税担保

Ｂ．如果纳税人未提供纳税担保，可书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款 Ｃ．如果纳税人未提供纳税担保，可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产 Ｄ．税务机关委托企业所在地的乡（镇）人民政府扣押企业的商品、货物或其他财产 70．针对本案所说的“税收强制”，下列说法中正确的有（）。Ａ．应当由两名以上税务人员执行

Ｂ．税务机关对纳税担保人的担保财产不得强制执行

Ｃ．如果税收保全已经甲县地税局局长批准，甲县地税局稽查局可以直接对税收保全的财产进行依法拍卖或者变卖

Ｄ．税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 试卷标准答案 1．B 6．D 2．C

3．B

4．B

5．B 7．A 12．D 17．D 22．D

8．C

9．B

10．D 11．D 16．A 21．B

13．C 18．C

23．D

14．C 19．B

15．C 20．B

25．A

24．B

二、多项选择题 26．BCD 31．ABD 36．ABC 46．× 51．√ 56．×

27．ABD 28．BC 29．BCD 30．BD 32．ABD 33．AB 37．AC 47．× 52．× 57．√

34．ACD 44．ACD 49．√ 54．√ 59．×

35．BC 40．BC 45．BD

38．AB 39．ABC 48．√ 53．× 58．×

41．ABD 42．ACD 43．CD

50．× 55．× 60．×

四、综合题

61．B 62．C 63．B 64．B 65．C 66．B 67．BD 68．ABC 69．ABC 70．ACD

202_年下半年全国税务人员执法资格统一考试 地 税 试 卷

一、单项选择题（共25题，每题1分）

1.从202_年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（）。A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 2.某企业生产经营地点在县城，202_年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（）元。

A.1000 B.3000 C.5000 D.7000 3.在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（）。A.上缴利润

B.国债收入

C.税收收入

D.规费收入

4.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（）A.量能课税

B.税收法定主义

C.税收额外负担最小

D.税收收入弹性

5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（）。A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

6.根据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（）。A.每人每月800元

B.每人每月1600元

C.每人每月202_元 D.合理的工资薪金据实扣除 7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（）。A.自终了之日起15天内

B.自终了之日起1个月内 C.自终了之日起3个月内 D.自终了之日起5个月内

8.根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）。A.10% B.15% C.20% D.25% 9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。

A.202_元以下

B.202_元以上5000元以下 C.202_元以上10000元以下

D.10000元以上

10.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（）。A.责令限期改正，不得实施行政处罚 B.责令限期改正，并处202_元以下罚款 C.责令限期改正，并处10000元以下罚款 D.责令限期改正，并处50000元以下罚款

11.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收滞纳金（）元。A.41250 B.16500 C.4125 D.1650 12.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极地影响。税务稽查的这一职能是（）。

A.惩戒职能

B.监控职能

C.教育职能

D.收入职能

13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）。A.抵押权

B.质押权

C.代位权

D.撤销权

14.对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是（）A.公民管辖权

B.居民管辖权

C.地域管辖权

D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权

15.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）。A.人的流动

B.人的非流动

C.资金的流动

D.货物的流动 16.税收的开征、停征，属于（）。A.法律绝对保留事项

B.法律相对保留事项

C.不属于法律保留事项

D.可以由地方法规予以规定的事项

17.法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列税法正确的是（）。A.《税收征管法》优于《行政处罚法》 B.《行政处罚法》优于《税收征管法》

C.“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件向比较而言 D.征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以《行政处罚法》为准 18.下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（）。A.县税务局征管科

B.县税务局稽查局 C.受县税务局委托代征税款的乡政府

D.县税务局办税服务大厅 19.下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是（）。A.把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿 B.受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一

C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一 D.受贿罪是一种故意犯罪

20.“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。A.处罚公正、公开原则

B.过罚相当原则 C.处罚与教育相结合原则

D.处罚法定原则

21.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。

A.税款

B.滞纳金

C.罚款

D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用

22.根据《税收征管法》第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指（）。A.纳税人生产经营有关的商品、货物

B.纳税人的存款 C.纳税人其他财产

D.纳税人近亲属的财产

23.有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法正确的是（）。A.该复印件必须由纳税人进行确认

B.应当以可靠方式证明复印件的来源及与原件一致 C.直接提取相应的原件作为证据

D.有税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据

24.根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。A.国家 B.拨付赔偿金的财政机关 C.违法行使职权的税务机关工作人员 D.违法行使职权的税务机关

25.根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（）。A.主要证据不足

B.适用法律、法规错误 C.违反法定程序

D.行政处罚显示公正的

二、多项选择题（共20题，每题2分）

26.在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有（）。A.增值税 B.营业税

C.土地增值税

D.关税

27.根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有（）。A.登记注册地标准

B.总机构所在地标准 C.实际管理机构地标准

D.生产经营所在地标准

28.在中国境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有（）。

A.该企业的境外所得

B.该机构、场所在境内的生产经营所得 C.发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得 D.发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得

29.根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有：（）。A.销售成本

B.被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出 D.对外投资期间的投资成本

30.在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有（）。A.与生产经营无关的无形资产 B.自创商誉

C.外购的商标权

D.已计入管理费用的研究开发费用 31.下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有（）。A.偶然所得

B.个体工商户生产经营所得

C.工资薪金所得

D.利息.股息.红利所得

32.根据房产税法的有关规定，产权所有人.承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，可以确定为纳税义务人的有（）。A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.使用人 33.税收公平与效率的关系是（）。

A.公平是效率的前提

B.效率是公平的前提

C.公平是效率的必要条件

D.效率是公平的必要条件

34.下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有（）。A.已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人

B.负有纳税义务的行政事业单位

C.未办理税务登记负有纳税义务的企业和个人

D.税款负担人

35.税务稽查的对象一般包括（）。

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.其他税务当事人

D.税收管理员 36.税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有（）。A.当事人拒绝签收法律文书的 B.同一送达事项的受送达人众多 C.无法邮桊送达的 D.当事人下落不明的

37.如果对下列税务检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有（）。A.全查法

B.抽查法

C.顺查法 D.逆查法

38.税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有（）。A.针对某个执法问题制定规范性文件 B.做出税务行政处罚决定书 C.做出税务行政处理决定书

D.向举报人兑现举报奖金

39.按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有（）。

A.通报批评

B.责令待岗

C.取消执法资格

D.撤职 40.以下属于税务行政处罚的种类有（）。

A.罚款

B.暂时停止办理出口退税

C.阻止纳税人或其法定代表人出境 D.欠税公告 41.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（）。A.知情权

B.陈述权和申辩权

C.依法申请听证权

D.申请财产保全权利 42.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（）。

A.纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整

B.纳税担保并不是在任何情况下都能设立的

C.因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人 D.纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任 43.有关税收搪法中的询问笔录，正确的表述有（）。A.询问必须由2名以上（含2名）具有执法证件的税务干部实施 B.应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件 C.询问笔录应当交被询问人核对并确认 D.询问笔录不能使用电脑进行记录 44.根据202_年2月28日全国人大常委会公布实施的《刑法》修正案

（七）第三条的规定及相关司法解释，下列廉洁正确的有（）。A.罪名不变，仍叫偷税罪

B.罪名改为逃税罪

C.纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外

D.扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体

45.下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（）。A.纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件

B.税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件 C.因抽象行政行为引起的争议案件

D.纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件 三.判断题（共15题，每题1分，共15分）

46.税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。（）

47.税收和财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。（）

48.营业税纳税人兼营不同税率的营业税应税劳务，应分别核算不同税率应税劳务的营业额，不分别记载或不能准确提供营业收入的，由主管税务机关核定营业收入，计算缴纳营业税。（）

49.在货物与劳务税制度体系中，营业税是按不同行业设计不同的税目税率。（）

50.企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。（）

51.企业所得税管理的基本要求是“分类管理.优化服务.核实税基.完善汇缴.强化评估.防范避税”。其中，核心是核实税基.关键是汇算清缴。（）

52.某企业于202_年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税10万元。如果税务机关在202_年3月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。（）

53.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。（）

54.从事生产、经营的纳税人应当将其银行基本银行存款账户和其他存款账户的全部账号向税务机关报告。（）

55.《税收征管法》第4条规定：“法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。（）

56.税务行政相对人是指根据法律.行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。（）57.自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。（）58.行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处罚。（）

59.自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。（）

60.税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。（）四.综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分）

（一）我国公民贾某为研究所高级工程师，202_年5月份取得收入如下：（1）

工资收入5500元，奖金500元。（2）

出版论文集取得稿酬收入12000元。（3）

取得劳务报酬收入8000元。根据上述资料回答下列问题：

61.贾某工资薪金所得应纳个人所得税（）元。A.400

B.475 C.625 D.725 62.贾某取得的稿酬所得应纳个人所得税（）元。A.1344 B.1680 C.1920

D.2400 63.贾某取得的劳务报酬所得应纳个人所得税（）元。A.1152 B.1280 C.1440 D.1600 附：工资.薪金所得适用生产率表（简表）

级数

应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数 1

不超过500元的部分

0 2

超过500元至202_元的部分

3

超过202_元至5000元的部分

4

超过5000元至20000元的部分

375 5

略

（二）202_某居民企业生产经营情况如下：

（1）销售商品取得不含税收入1000万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50万元。（2）销售成本500万元，销售税金及附加85万元。

（3）发生产品销售费用160万元，（其中广告费用110万元），上年所得税前尚未抵扣的广告费25万元。（4）发生管理费用42万元（其中业务招待费15万元，坏账准备8万元）。

（5）发生财务费用60万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位价款利息6万元，借款金额100万元，利率6%，借款期限1年，银行同期贷款利率4%。根据上述资料计算下列问题：

64.202_年该企业所得税前准予扣除广告费（）万元。A.85 B.110 C.135 D.150 65.202_年该企业应纳税所得额（）万元。A.148 B.173 C.248 D.289 66.202_年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A.37.75 B.37 C.62 D.72.2

（三）202_年9月，某市水务局稽查局接举报，称辖区内A企业202_年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。稽查局向A企业下达了税务检查通知书。指派本局检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看202_年的账薄和凭证。主办会计拿出了企业202_年的账薄和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去看？企业主办会计同意，张某和李某遂将企业202_年的账薄和凭证带回稽查局检查。通过检查，查出A企业确实存在部分发票为假发票的问题。稽查局于202_年11月17日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处0.5倍罚款。A企业于202_年11月20日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。202_年11月25日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书，A企业不服，拒绝缴纳哟关税款、滞纳金和罚款，于202_年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。

根据以上案情，回答以下问题：

67.张某和李某将账薄和凭证带回稽查局检查，下列做法中正确的是（）。A.经企业主办会计同意的情况下可以带回，但应在7日内退还

B.经市稽查局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在3个月内退还 C.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在30日内退还 D.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回

68.稽查局对A企业处以偷税数额0.5倍的罚款，属于（）。A.从轻处罚

B.从重处罚

C.减轻处罚 D.加重处罚 69.本案是否应当举行听证会，正确的说法是（）。

A.不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准 B.不应举行，因为A企业的申请已经过期

C.应当举行，因为办案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且A企业的申请并未过期 D.应当举行，因为A企业的申请虽已过期，但A企业可能却又重要的证据需要听证 70.A企业申请行政复议，市局应当（）。A.受理不服税务行政处理决定的复议申请 B.受理不服税务行政处罚决定的复议申请 C.不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请 D.不予受理不服税务行政处理决定的复议申请

一、单项选择：

1---5:BCCDB 2---10：DDBCD 11---15:CBDCA 16---20:BCBCD 21---25：DABDD

二、多项选择

26:ABD;27:AC 28:BCD 29:BCD 30:ABD 31:AD 32:CD 33:BC

34:ABC 35:ABC 36:BD

37:CD 38:BCD 39:ABC 40:AB 41:ABC 42:ABD 43:ABC

44:BCD 45:BC

三、判断

46---60:对错错对错，对错对对对，错对对对错

四、综合题： 61---63:BAB 64---66:CAB 67---70：D/A/C/BD

202_第二次全国税务人员执法资格考试 地 税 试 卷

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）

1．“量能课税”体现的税收思想是（B）。

A．横向公平B．纵向公平C．普遍征税 D．受益原则 2．税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是（A）。A．当年纳税人实际完成税收情况 B．上年纳税人实际完成税收情况 C．当年税务机关税收实际完成情况 D．当年税务机关税收计划下达情况

3．按《纳税服务工作规范》规定，税务机关应对下列纳税人中给予重点办税辅导的是（D）。A．高新技术企业 B．老少边穷地区的企业 C．外商投资企业 D．纳税信用等级较低的企业

4．对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务的，其收入应按（B）。A．服务业征收营业税 B．邮电通信业征收营业税 C．混合销售征收增值税 D．兼营业务征收营业税

5．202_年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。202_年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（A）万元。A．5 B．15 C．18 D．30 6．下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（D)。A．工商营业执照 B．供销合同 C．借款合同 D．雇工合同

7．某小型微利企业，202_账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。那么，202_年该企业应纳的企业所得税额为（C）万元。A．3.45

B．4 C．4.6

D．5.75 8．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（A）。A．依照税收法律、法规的规定计算 B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算 C．按上级税务机关的批示处理 D．由主管税务机关核定

9．《企业所得税法》第四十七条规定：企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。该规定体现了我国企业所得税管理中（D）的方针。A．优化服务

B．核实税基 C．强化评估

D．防范避税 10．企业所得税管理的核心工作是(D)。

A．分类管理 B．汇算清缴 C．强化评估 D．核实税基 11．对于税收管辖权的选择，我国采用的原则是（C）。A．属人原则 B．属地原则 C．属人、属地相结合原则 D．属人优先，兼顾属地原则 12．我国为避免国际重复征税而选用的方法是（C）。A．扣除法 B．免税法 C．抵免法 D．低税法 13．下列事项中，不属于税务行政许可的事项是（C）。

A．指定企业印制发票 B．印制有本单位名称的发票 C．办理税务登记证 D．印花税票代售 14．下列有关税务行政处罚目的的说法中，正确的是（C）。A．税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段

B．税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育 C．税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段

D．税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正的就不必处罚 15．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（B）。A．2年 B．5年

C．10年 D．不受时效限制 16．下列有关纳税申报方式的表述中，正确的是（D）A．纳税人可以直接到税务机关采用口头方式申报 B．纳税人必须直接到税务机关采用书面方式申报 C．纳税人应当直接到税务机关办理纳税申报

D．纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以通过邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报 17．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以依法申请延期缴纳税款，有权批准延期缴纳税款的税务机关是（A）。

A．省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局 B．设区的市、自治州、国家税务局、地方税务局 C．不设区的市、县、自治县国家税务局、地方税务局 D．税务所

18．新法生效后，税务机关查处的案件属于新法生效前发生的违法行为，原则上执行的规则是（D）。A．特别法优于一般法 B．上位法优于下位法 C．新法优于旧法 D．法不溯及既往

19．行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（B）。

A．行政合法性原则 B．行政合理性原则 C．行政应急性原则 D．信赖保护原则

20.税务机关需要调回以前会计的账簿资料进行检查，应当完整归还的期限是(B)个月内。A．2 B．3 C．4 D．5 21．在税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件后，对涉案应纳税款，负责征收入库的机关是（B）。A．公安机关 B．税务机关 C．检察机关 D．人民法院 22．下列材料中，可以作为税务案件原始证据的是（A）。A．伪造的发票 B．稽查工作底稿 C．复印的会计资料 D．拷贝的电子资料

23．税务机关对甲公司作出了征税行为，不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司，纳税人不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是（C）。A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司 D．甲公司或丙公司

24．202_年4月25日，某地税务机关发现某内资企业202_年11月有一笔应税收入没有申报缴纳企业所得税。对此，该税务机关应当（C）。

A．按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定 B．按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定 C．按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定 D．按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定 25．下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是（C）。A．罚款 B．警告 C．取消执法资格 D．降级 得 分 评卷人

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）26．税制的基本要素包括（ABD）。

A．征税对象 B．纳税人 C．计税依据 D．税率 27．税收具有的形式特征包括（ABD）。

A．强制性 B．无偿性 C．普遍性 D．固定性

28．在日常管理中，税收管理员如发现纳税人发生某些特定行为，应提出工作建议并移交税务稽查部门处理。其中所谓的特定行为一般包括（BCD）。

A．税收管理员通过税务约谈依然未得到解决的纳税人当期税款计算一般错误

B．涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为 C．涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的 D．需要进行全面系统的税务检查的

29．按照营业税的有关规定，下列关于营业税计税依据的表述中，错误的有(ABD)。A．某游泳明星参加体育比赛，应以取得的奖金计算缴纳营业税 B．物业管理公司应以收取和代收的全部收入额计算缴纳营业税 C．施工企业向建设单位收取的抢工费，应计入营业额计算缴纳营业税 D．保险公司应以储金业务的保费收入计算缴纳营业税 30．下列房产中，属于房产税征税范围的有(BCD)。A．政府机关自用的房产 B．宗教寺庙出租的房产 C．个人所有的经营性房产 D．事业单位的经营性房产

31．企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得计提折旧的固定资产有（CD）。A．季节性停用的生产设备

B．接受捐赠的在用生产设备 C．尚未投入使用的机器设备

D．与生产经营无关的房屋

32．纳税人发生的下列项目支出中，不得在计算应纳税所得额时一次性扣除的有（ABC）。A．固定资产的大修理支出

B．融资租赁租入的固定资产租赁费 C．生产性生物资产的成本

D．已领用的低值易耗品

33．在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的有（ABC）。

A．来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得 B．发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得 C．来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得 D．来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得 34．国际反避税的基本方法主要有（BD）

A．强化税务稽查 B．加强国际税务合作 C．控制外国投资 D．制定国际反避税法律

35．目前，我国法律、行政法规对作出具体行政行为规定了听证制度的有（AB）。A．行政许可 B．行政处罚 C．强制执行 D．税款征收

36．税务机关在实施税务行政处罚过程中，如何对待当事人的陈述和申辩，正确的说法与做法有（AC）。A．对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核 B．当事人提出的事实、理由和证据是否成立，不影响税务机关的处罚决定 C．当事人提出的陈述和申辩，不能作为对当事人加重处罚的理由 D．当事人提出的陈述和申辩，可以作为对当事人加重处罚的依据

37．下列情形中，税务机关当场作出处罚决定，可以当场收缴罚款的有（AC）。A．20元以下的罚款 B．50元以下的罚款

C．不当场收缴罚款事后难以执行的 D．当事人要求税务机关当场收缴的 38．根据《税收征管法》的规定，税务机关派出人员进行税务检查时，应(ABC)。A．出示税务检查证 B．出示税务检查通知书

C．有责任为被检查人保守秘密 D．不得公开被检查人的税收违法行为 39．下列因素中，属于认定偷税违法行为应当考虑的因素有（ABD）。A．当事人实施违法行为具有主观故意 B．当事人的行为造成了不缴少缴税款的后果 C．当事人对税法存在错误认识 D．当事人采取了法定的偷税手段

40．《税收征管法》第七条规定，“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规定属于（AC）。A．命令性规范 B．禁止性规范 C．强制性规范 D．任意性规范

41．国务院《全面推进依法行政实施纲要》提出了依法行政的基本要求，包括（BCD）A．权利义务对等 B．诚实守信 C．合理行政 D．高效便民

42．税务机关在办案过程中，对于取得的证据材料应当予以审查，其中属于证据合法性审查的内容有（ABD）。

A．取证的主体和权限是否合法 B．取证的程序和手段是否合法 C．是否是直接证据 D．证据的形式是否符合法定的要求 43．下列罪名属于危害税收征管罪的有（ABC）。A．逃税罪 B．抗税罪

C．骗取出口退税罪 D．徇私舞弊不征、少征税款罪 44.下列证据材料不得作为税收案件定案依据的有（ABD）。

A．严重违反法定程序收集的证据 B．以暴力、胁迫等不正当手段获取的证据 C．复印的纳税人会计资料 D．不能正确表达意志的证人提供的证言 45．下列有关税务人员受贿罪成立的表述中，正确的有（ABD）。

A．没有收受财物的主观故意，并把行贿人送来的财物及时退回或上交单位处理的，不构成受贿罪 B．受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一

C．受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立的要件之一 D．受贿罪是一种故意犯罪

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。46．累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。（√）47．土地使用税仅适用内资企业，对外商投资企业不征收土地使用税。（×）

48．开采资源税应税产品销售的，应向销售行为所在地的主管税务机关缴纳资源税。（×）49．根据企业所得税的有关规定，非居民企业仅就来源于我国境内的所得缴纳企业所得税。（×）50．企业以经营租赁方式租出的机器设备可以计提折旧，在计算应纳税所得额时扣除。（√）

51．我国居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以其总机构所在地为纳税地点。（×）52．国际反避税就是国际组织在世界范围内查处跨国纳税人的税务违法行为。（×）

53．城市维护建设税主要是为各级政府筹集城市建设资金而专门设立的，是一种特定目的税。（√）54．行政许可一经授予，就不得撤回。（×）

55．税务机关按简易程序实施行政处罚时，可以不作出书面的处罚决定。（×）

56．税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。（√）

57．纳税人向税务机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼。（√）

58．纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，都可以申请行政复议。（√）59．玩忽职守罪的主观方面以过失为要件。（√）

60．除抗税外，其他危害税收征管罪都可以构成单位犯罪。（√）

四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）

（一）中国公民赵某，202_有如下所得：

每月工资3000元，其中含符合政策标准的住房公积金和各项社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的绩效工资30000元。

出版小说取得稿酬20000元，当年此小说获文化部优秀文学作品奖金3000元。

利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元，并每月从中拿出500元捐给希望工程。根据上述资料，回答下列问题：

61．202_年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是（B）元。A．4490 B．4389 C．4250 D．3115 62．赵某稿酬及奖金所得应缴纳个人所得税是（B）元。A．3200 B．2240 C．2576 D．3680 63．202_年赵某兼职所得应缴纳个人所得税是（C）元。A．5100 B．4840 C．4080 D．2160 附税率表：

工资、薪金所得适用税率表（部分）级数 全月应纳税所得额 税率（％）1 2 3 4 5 不超过500元的 5

0

速算扣除数

超过500元至202_元的部分 10 25 超过202_元至5000元的部分 15 125 超过5000元至20 000元的部分 375 超过20 000元至40 000元的部分 25 1375 „ „ „ „

（二）东方贸易有限公司是我国的居民企业，该公司202_有关财务资料如下：

（1）取得货物销售收入3800万元，货物销售成本2400万元，缴纳增值税114万元，主营业务税金及附加12万元；

（2）支付职工工资总额160万元，并支付职工工会经费3万元（取得工会经费拨款收据）、职工教育经费4万元和职工福利费26万元；

（3）202_年向丰源商贸有限公司（非关联企业）拆借资金200万元（期限两年），202_支付借款利息16万元(同期银行贷款年利率为4％)；（4）支付业务招待费20万元；

（5）因交通事故造成车辆损失5万元，保险公司同意赔付2万元，但202_年赔付款尚未收到；（6）发生所得税前允许列支的其他合理费用600万元。根据上述资料，回答下列问题：

64．东方贸易有限公司202_可以在所得税前列支的职工工会经费、职工教育经费和职工福利费合计为（A）万元。

A．29.4 B．29.6 C．33 D．33.2 65．东方贸易有限公司202_应纳税所得额为（D）万元。A．461.6 B．554 C．568.4 D．575.6 66．东方贸易有限公司202_应纳所得税额为（D）万元。A．115.4 B．138.5

C．142.1 D．143.9

（三）202_年9月，某市税务机关举报中心接到本市举报人举报，称：202_年3月本市B公司在与本市A公司的正常业务往来中，A公司销售货物不愿开发票，在B企业的强烈要求下，A公司提出如开发票需要增加相当于总价款5%“开票费”，B公司无奈只得接受A公司的要求，但A公司给B公司开具的3张发票是假发票。202_年6月，市税务局稽查局对B公司实施税务检查，经检查证实，B公司在202_年3月接受的A公司开具的3张普通发票是假发票。该3张发票涉及到B企业未按规定列支支出，调整后应当补缴企业所得税95700元，并按规定加收滞纳金。稽查局于202_年9月21日（星期一）向B企业送达了行政处罚事项告知书，拟对B企业未按规定取得发票行为罚款10000元。B企业收到告知书后，于202_年9月24日向税务机关提出听证申请书。次日，税务机关作出了不予受理决定，并送达了B公司。同时，稽查局向B公司送达了税务处理决定书和处罚决定书。B企业不服，拒绝缴纳税款、滞纳金和罚款，也不向税务机关提供相应的担保，并于9月28日向市税务局提出行政复议申请。同时，B公司法定代表人向税务机关做了上述的举报。根据上述资料，回答下列问题：

67．税务机关不予受理B公司的听证申请，其做法及其理由是否正确？（C）（单项选择题）A．正确，因为B公司提出的申请超过了听证申请期限 B．正确，因为拟对B公司的处罚金额没有达到申请听证的标准

C．不正确，因为B公司依法享有听证申请权，并在法定期限内申请了听证 D．不正确，因为税务机关不予受理听证申请的，依法应当作出不予受理决定书

68．B企业拒绝缴纳税款、滞纳金和罚款，税务机关打算实施强制执行。下列有关强制执行的说法与做法，正确的有（ABD）。（多项选择题）

A．在决定书规定的履行期限到期后，就税款实施强制执行 B．在决定书规定的履行期限到期后，就滞纳金实施强制执行 C．在复议期间，就税款、滞纳金及罚款均不得实施强制执行 D．在复议申请期限内，不得由税务机关对罚款实施强制执行

69．税务机关对A公司开具假发票的行为进行查处,正确的说法有（ABC）。（多项选择题）A．税务机关应当对A公司另行立案查处

B．税务机关在查处A公司时，可以对A公司实施处罚

C．税务机关可以调取查处B公司时取得的证据，作为查处A公司的证据 D．税务机关调取查处B公司时取得的证据，不可以作为查处A公司的证据 70．对于B公司提出的行政复议申请，税务机关应当（BC）。（多项选择题）A．受理B公司不服税务处理决定书的复议申请 B．不受理B公司不服税务处理决定书的复议申请 C．受理B公司不服税务行政处罚决定书的复议申请 D．不受理B公司不服税务行政处罚决定书的复议申请

三、复习题库

（法律基础知识－税务版）第一章 法理基础

一、单项选择题

1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B）A、到会代表的过半数同意 B、全体代表的过半数同意 C、到会代表的2/3多数同意 D、全体代表的2/3多数同意

2、划分部门法的首要标准是（B）A法律调整的机制 B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性

3、（D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。

A法的历史类型 B法律体系 C立法体制 D法系 4.法律事实包括事件和（D）A、物 B、不可抗力 C、客观条件 D、行为

5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）A、授权性规则 B、调整性规则 C、强行性规则 D、任意性规则

6.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（B）A、公权利和私权利 B、对人权和对世权 C、专属权和可转让权 D、实体权利和程序权利 7.法的规范作用与社会作用是（A）A、手段和目的关系 B、理论和实践的关系 C、目的和本质的关系 D、理论和价值的关系 8下列对法律规范分类正确的是（C）A授权性规范、命令性规范、强制性规范 B授权性规范、强制性规范、禁止性规范 C强制性规范、任意性规范、D授权性规范、命令性规范、任意性规范 9.我国法律在对人的效力方面采取的是（C）A、属地主义 B、属人主义

C、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合 D、以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合 10.根据法的创制和表达形式法可以分为（B）A、根本法和普通法 B、成文法和不成文法 C、一般法和特别法 D、实体法和程序法

11.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（C）A、宪政制度的建立 B、法制原则的确立

C、注重保护社会利益 D、强调法律保护私人利益

12.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。”这里的“法律”一词应作（A）A、扩充解释 B、限制解释 C、字面解释 D、逻辑解释

13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是（B）A、国务院 B、全国人大常委会 C、最高人民法院 D、最高人民检察院 14.最终决定法的因素是（A）A、物质生活条件 B、政治力量对比 C、国家权力性质 D、阶级力量对比 15.大陆法系国家通常把法律划分为（A）A、公法和私法 B、普通法和衡平法 C、普通法和成文法 D、成文法和衡平法 16.关于部门规章的下列表述中，正确的是（B）A、部门规章的效力等同于行政法规 B、部门规章的效力低于行政法规 C、国务院总理签署公布部门规章 D、部门规章的效力高于地方性法规 17.划分法系的根据是（B）A、法的经济基础 B、法的历史传统 C、法的阶级本质 D、法的政治属性 18.法律条文与法律规范的关系是（D）A、法律规范是法律条文的载体 B、一个法律规范就等于一个法律条文 C、一个法律规范不能包括在几个法律条文中 D、一个法律条文可以包括几个法律规范

19.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由，这些权利属于（B）A、对人权利 B、绝对权利 C、相对权利 D、道德权利

20.基本法律之外的法律由（B）制定 A、全国人大 B、全国人大常委会 C、国务院

D、全国人大及其常委会

21.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（C）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次 22.民法法系的发展以（C）为基础 A、普通法 B、衡平法 C、罗马法 D、判例法

23.法律离不开国家,从属于国家是因为（D）A、国家的基本制度需要法律来确认 B、国家形式和国家机构需要法律来确认 C、法律是实现国家职能的手段 D、法律的创制实施依赖于国家

24.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（D）A、都有联邦法和州法之分 B、都实行成文宪法制 C、最高法院有违宪审查权 D、都有普通法和衡平法之分

二、多项选择题

1、“依法治国，建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于（1 2）。①全国人大及其常委会颁布的规范性法律文件 ②宪法 ③党规党法 ④各种规章制度

2、当代中国法学理论对法的本质的认识包含以下几个层次（1234）。①法律是国家意志 ②法律是阶级意志 ③法律是人民意志 ④法律是公共意志

3、一般而言，刑事法律规范大多数是（134）。①强行性规范 ②授权性规范 ③义务性规范 ④确定性规范

4、我国部门法划分的标准主要有（12）。①法律调整的对象 ②法律调整的方法 ③法律调整的层次 ④法律调整的体系

5、法律事实包括（14）。①法律事件 ②法律责任 ③法律关系 ④法律行为

6、以下属于立法权限中的法律绝对保留的事项是（124）

①有关犯罪和刑罚事项；②对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施及处罚事项；③有关国家主权的事项；④有关司法制度的事项。

7、下列机关有权制定税收规范性文件的是（14）

①淮南市地方税务局②淮南市地方税务局稽查局③淮南市地方税务局田家庵分局④凤台县地方税务局

8、以下属于全国人大及其常委会立法程序四个阶段的是（1234）

①法律案的提出②法律案的审议③法律案的通过④法律案的公布⑤法律案的起草

三、判断并说明理由

1、社会法学派认为法学的研究对象是法律的实际效果、法律的价值追求。（错）

2、法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念和法律实践。（错）

3、规定人们不为一定行为的，是命令性规则。（错）

4、现代社会的法律都没有溯及力。（错）

5、法律起源于原始社会的氏族习惯，这是各国法学界公认的事实。（错）

6、私有财产不可侵犯、契约自由、法律面前人人平等是资产阶级的法制原则（对）

7、法律汇编和法典编纂都是国家的立法活动。（错）

8、法律一经通过，就具有法律效力。（错）

四、名词解释。

1、法律关系：由法律规范所调整、国家强制力保障实现、以人们之间的权利、义务为主要内容的社会关系。

2、法律责任：由违法行为引起的、责任主体承担的、法律上的不利后果。

3、法律事实：在法律规定既定的前提下，能够引起法律关系产生、变更和消灭的的各种事件和行为。法律事实分法律事件和法律行为。

4、法律体系：一国由现行的全部部门法构成有机统一的整体。

5、法律实施：指法律在现实生活中的被执行和遵守，通常包括执、司法、守法和法律监督的全部过程。

6、法系指具有某种共性或共同历史传统的法律的总称，也即根据这种共性或历史传统来划分法的类别，凡属于具有某种共性或传统的法律就构成一个法系。

7、部门法又称法律部门，是指一个国家根据一定的原则和标准划分的本国同类法律规范的总称。

8、准用性规则即并未规定行为规则，而规定参照、援用其他法律条文或其他法规。

9、法律权利：是指法律规定，作为法律关系主体及权利主体或享有权利人（公民、法人、其他组织以至国家本身），具有自己这样行为或不这样行为，或要求他人这样行为或不这样行为的能力或资格。

10、税收规范性文件：是县以上各级税务机关依照法定的职权和规定的程序制定并公布的、涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并能反复适用的文件。第二章 行政法基础

一、单选题：

1、税务行政机关主体的职权是税务行政主体实施国家税务行政管理活的资格及其权能，下列不具有税务行政职权的特点是（B）

A、不能放弃的权力 B、可以随意协商、选择和改变的权力C、以税务行政主体意志为转移的权力 D、相互制约的权力

2、行政机关对违法行为人不可以采取（D）措施

A：没收财产B：罚款C：依法查封D：税务人员强行拿走纳税人营业执照

3、依照行政（B）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。

A：是否可以反复适用 B：适用的范围 C：是否可以由行政主体进行选择 D：是否主动实施行政行为为标准

4、税务行政法律的客体不包括（B）

A：纳税人所占有某一处生产的厂房及产品 B：纳税人厂房所拥有的阳光 C：行为 B：财物

5、依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A）

A：要式行政行为与非要式行政行为B：依职权的行政行为和依申请的行政行为C：羁束行政行为与自由裁量的行政行为D：内容行政行为和外部行政行为

6、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）A：口头通知生效B：即时生效C：受领生效D：附条件生效

7、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（C）。A一定的自由.裁量性 B.强制性 C.效力恒定性 D.法律的执行性

8、税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B）。

A.拘束力

B.公定力

C.不可变更力

D.执行力

9、税务机关停止办理出口退税的行为属于(C)行政行为。A.内部 B.双方 C.具体 D.依申请的

10、下列有关行政行为效力的说法中，正确的是（D）。

A.对行政相对方来讲，不得否认行政行为的内容或随意改变行为内容，也不得改变行政行为 B.行政行为的拘束力表现为对行政相对方的拘束力 C.行政行为成立即对行政主体无效

D.行政行为具有执行力，并不等于所有行政行为都必须执行

11、下列选项中属于行政行为的是（A）。A.税务机关征税行为 B.全国人大制定法律行为 C.选举人大代表的行为 D.法院审理行政案件

12、以下关于具体行政行为，说法正确的是（C）。A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务

B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限 C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为 D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为

13、关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。A.行政行为的内容应当合法、适当 B.行政行为的主体应当合法 C.只要行政行为的主体内容合法即可

D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施

14、下面关于可撤销的行政行为的说法正确的是（B）。A.可撤销的行政行为自始无效

B.可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力 C.没有可能实施的行政行为是行政行为可撤销的条件之一

D.行政行为已完成原定的目标、任务，可由有权国家机关作出撤销决定

15、某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（D）。A.行政给付 B.行政奖励 C.行政补偿 D.不是行政行为

16、将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A）为标准。A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请 B.以税务行政行为受法律规范约束的程度

C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解 D.以税务机关的地位高低

17、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是（D）。A.税务登记 B.一般纳税人认定 C.税务行政许可 D.税务行政强制

18、对于（B），行政相对人不得向法院起诉；法院无权对其合法性予以审查。A.要式行政行为 B.行政终局裁决行为 C.自由裁量行政行为 D.依职权的行政行为

19、行政主体实施行政行为，只要是法律、法规的授权范围内即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的（C）。A.从属法律性 B.效力先定性 C.单方意志性 D.强制性

20、自始不发生法律效力的行政行为是（B）。A.可撤销的行政行为B.无效的行政行为 C.不作为的行政行为 D.废止的行政行为

二、多项选择题：

1、根据税务行政行为对相对人的权、义务引起的后果的不同，税务行政行为的内容分为（ABCD）A：设定权利和义务B：实现权利和义务C：剥夺、限制权利和减、免义务D：确认和恢复权利与义务

2、税务行政相对人的种类有（ABCD）

A：具有双重身份的国家机关B：企业单位C：自然人D：外国人

3、税务行政主体可以为（ABC）

A：税务局B：税务分局C：税务所D：税收代征人

4、国家行政机关对国家和社会公共事务的(ACD)A:决策B:非公共管理活动 C:组织 D:管理活动

5、我国《行政法》的基本原则具体包括（BC）

A：行政明晰性原则 B：行政合法性原则 C：行政合理性原则 D：行政重要性原则

6、依法行政的基本要求包括（ABCD）

A：合法行政B：合理行政C：程序正当D：权责统一

7、下列哪些行为不属于行政行为：（ABCD）

A：税务机关购买办公设备一批B：司法机关举办职工运动会C：人民法院审理税务行政诉讼案件D：全国人大常会创建征管法的活动

8、税务行政法律关系由（ABC）要素组成 A：主体B：客体C：内容D：行为

9、具体行政行为的范围包括（BD）

A：税务行政复议规则B：行政许可C：发票管理办法D：行政裁决

10、下列行政主体作出的行政行为可依法宣布无效的是（BCD）。A.不适当的行政行为 B.行政主体不明确的行政行为 C.行政主体受胁迫作出的行政行为 D.行政行为的实施将导致犯罪 E.行政行为没有继续存在的必要的

11、根据行政法理论，（AE）属于行政确认范畴。A.一般纳税人资格审批

B.出国护照审批 C.公司债券发行审批 D.指定发票印制企业 E.收养登记

12、省级人民政府制定具有普遍约束力的税收规章的行为，在行政法理论上属于（ABE）行为。A.行政立法 B.不可诉 C.行政执法 D.双方行政 E.抽象行政

13、行政主体所作出的行政行为具有(BC)的特征。A.合法性 B.强制性 C.单方意志性 D.要式性 E.适当性

14、下列属于行政主体做出的具体行政行为的是（BC）。A.公安局购买警车

B.税务局向商户征收所得税款 C.民政局发放困难补助金 D.地方政府制定交通条例 E.批准逮捕犯罪嫌疑人

15、抽象行政行为的特征有（BCDE）

A.可诉性 B.不可诉 C.准立法性 D.对象的普遍性 E.效力的普遍性和持续性

16、下述关于行政征收表述正确的是（ABCD）。A.行政征收是单方面具体行政行为 B.行政征收的实质在于以强制方式无偿取得对方的财产所有权 C.排污费属于行政征收的范围

D.行政征收以负有行政法上的缴纳义务为前提 E.管理费不属于行政征收

三、判断题

1、税务机关对不遵守工作纪律的税务人员，作出开除处分决定后，被处分的税务人员即使对处分不服，也不能提起行政诉讼（对）

2、纳税人对税务机关抽象行政行为不服则可以提起行政诉讼（错）

3、税务机关委托有关单位和人员代征，这种受托单位也可以成为税务行政主体（错）

4、国家行政机在的活动都属于行政范畴（错）

5、税务行政主体必须是一个组织（对）

6、行政机关的行政行为的特征就是：“法无明文规定的即禁止”（对）

7、税务行政主体和税务行政法法关系的主体，为税务机关和税务相对人（错）

8、各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，他们对同一事项的规定不一致时，由全国人大常委会裁决（错）

9、税务行政相对人，必定不会成为行政主体（错）

四、简答题：

1、税务行政行为的特征是什么？

答案：法律的执行性、单方意志性、效力公定性，一定的自由裁量性，强制性。

答案：必须是一个组织，而不是一个人；必须是享有国家征税权务，能够实施税务行政管理活动的组织；必须是能以自己的名义实施税务行政管理活动的组织；是一个能够独立承担法律责任的组织。税务行政主体有：各级税务局，税务分局，税务所，省以下税务局的稽查局。

3、税务行政相对人的权利和义务有哪些？

答案：权利：

1、参与权

2、知情权

3、监督权

4、请求权

5、受益权；义务：

1、遵守税务行政法律、法规，服从合法的行政管理、命令

2、接受税务检查、监督

3、协助公务的义务。

4、税务行政行为的成立要件、合法要件、生效要件包括哪些？

答案：税务行政行为的成立要件包括：主体必须是依法或依授权享有行政职权的税务机关，是行使税收行政职权的行为，以一定的形式表现出来，能够直接或间接影响到相对人的权益。生效要件分为；即时生效，受领生效，附条件生效。合法要件包括：主体合法，内容合法，程序合法，形式合法。

五、问答题

1、按照行政行为是否可以反复适用，可以把行政行为分为抽象行政行为和具体行政行为，两者之间的区别是什么？

答案：具体行政行为与抽象行政行为的区别：（1）抽象行政行为在功能上是设定行政法律规范的活动，具体行政行为是执行行政法律规范的活动。（2）抽像行政行为是创制具体行政行为法律依据的立法性活动，先于具体行政行为而形成，具体行政行为是执行性活动，晚上于抽象行政行为的活动（3）程序不同，抽象行政行为要按照规定的行政立法程序进行，具体行政行为按行政执法程序进行。（4）抽象行政行为所创制的行政法规、规章和规范性文件一般可以反复适用于不同的对象。具体行政行为只针对某一具体当事人的革一具体事项，只是一次性有效。（5）抽象行政行为所创制的行政法规、规章和规范性文件对在其后发生的事项具有拘束力，具体行政行为通常对在其之前的事具有拘束力（6）行政相对人对行政主体的具体行政行为可以提出行政诉讼。对抽象行政行为则不可以提起行政诉讼。第三章 税务行政许可和非许可审批

一、单选题

1．下列不属于税务行政许可的范围的是：（D）A．指定企业印制发票 B．对发票管理和使用的管理 C．印花税代售许可 D．授予A级信用企业

2．关于税务行政许可的审查前的听证，下列说话不正确的是：（A）A．听证是许可决定的必经程序

B．税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证

C．税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证 D．法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证。3．关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：（D）A．应在受理之日起20日内作出许可决定

B．应在受理之日起20日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日。C．税务机关采取集中联合办理的，办理时间不得超过45日。D．45日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长15日

4．202_年8月21日,刘某向税务机关提出许可申请，同年8月27日，税务机关通知刘某因为申请材料不全，告知不予受理。对此，下列说法不正确的是：（B）A．刘某的申请材料不全的，税务机关应当当场告知刘某补正 B．税务机关告知刘某补正的，可以分几次告知需要补正的内容 C．税务机关决定不予受理是错误的

D．刘某的申请材料不全的，如果不能当场作出的，税务机关可以在五日内告知刘某补正 5下列关于行政许可实施主体的表述中，正确的有：（A）A．行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织 实施

B．行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施 C．行政许可可以委托一般公民和社会团体实施 D．受委托的行政机关可以转委托

6下列关于行政许可听证的表述中正确的是：（C）

A．在涉及社会公共利益的情形下，行政机关可以依职权举行听 证

B．行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行

C．行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证。

D．申请人、利害关系人提出听证申请的，由申请人、利害关系人承担适当的听证费用

7．除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（C）日内作出行政许可决定。A．15日 B．10日 C．20日 D．5日

8．行政许可由_____行政机关在法定职权范围内行使。(C)A．具有管理公共事务职能的 B．具有行政管理权的 C．具有行政许可权的 D．各级人民政府的

9．行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托___实施行政许可：(A)A．其他行政机关

B．其他国家机关 C．有关企业、事业组织

D．具有管理公共事务职能的社会团体

10．行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定（C）统一机构受理行政许可申请，统一送达行政许可决定。A．本级行政机关 B．下级行政机关 C．一个机构 D．一级组织

11．行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级人民政府可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后（），或者组织有关部门（）、（）。(A)

A．统一办理、联合办理、集中办理

B．集中办理、统一办理、联合办理 C．集中办理、联合办理、分别办理

D．联合办理、集中办理、统一办理

12．关于行政许可申请材料，下列说法正确的是：（D）

A．行政机关应当将法律、法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示

B．行政机关可以根据申请人的要求对公示内容予以说明、解释，提供准确、可靠的信息 C．行政机关应当对申请材料实质内容的真实性负责

D．行政机关不得要求申请人提交与其申请的行政许可事项无关的技术资料和其他材料 13．行政机关对申请人提出的行政许可申请，作出错误处理的是：C A．申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出书面的不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请

B．申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正

C．申请材料不齐全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即为受理

D．申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容 14．关于行政许可审查，下列说法错误的是：（B）

A．申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，能够当场决定的，行政机关应当当场作出书面的行政许可决定

B．行政机关发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，不应当告知该利害关系人

C．依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关

D．根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质内容进行核实的，行政机关应当指派两名以上工作人员进行核查

15．公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可，下列说法错误的是（D）A．行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可 B．行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可 C．法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让 D．行政机关可以随时撤销

16．申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或不予行政许可，并给予（C）。A．罚款 B．行政拘留 C．警告 D．罚金

17．下列关于行政许可实施程序说法错误的是：（A）A．违反法定程序，作出行政许可决定的，应当一律予以撤销 B．国务院实施行政许可的程序，适用有关法律、行政法规的规定

C．公民、法人或者其他组织从事特定活动，依法需要取得行政许可的，应当向行政机关提出申请 D．行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证 18关于行政许可变更和延续，下列说法错误的是：（A）A．行政机关不经过被许可人要求而主动变更行政许可事项 B．变更行政许可事项，应当符合法定条件、标准

C．行政机关应当在行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定 D．行政机关逾期未作延续行政许可决定的，视为准予延续

19作出许可决定的行政机关不依法履行监督职责或者监督不力，造成严重后果的，由其上级行政机关或者（B）责令改正 A．权力机关

B．监察机关C．检察机关 D．司法机关

20、下列行政许可属于不予撤销的情形是（A）

A：依法可以撤销的行政许可，撤销后可能对公共利益造成重大损害的B：违反法定程序作出的准予许可决定。C：行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的D：对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的

21、（C）全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。A：202_年9月B：1998年6月C：202_年8月D：202_年12月

22、截止到202_年初，保留的税务非许可审批项目有（B）项 A：37B：31C：50D：29

23、（B）是行政许可区别于其他很多行政行为一个显著特征。A：强制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性

24、税务机关审查税务行政许可申请，应当指派（D）以上税务机关工作人员进行核查 A：4名B：5名C：1名D；2名

25、下列不属于便民措施的有（D）

A：“一个窗口”对外B：相对集中行政许可权C：统一办理、联合办理、集中办理D：上门服务

26、信赖保护原则起源于（C）行政法 A：中国B：美国C：德国D：法国

二、多项选择题：

1、税务行政许可的实施程序包括（ABCD）

A：税务行政许可事项的公示B：税务行政许可的申请C：税务行政许可申请的受理、对税务行政许可申请的审查、税务行政许可决定D：税务行政许可的变理与延续

2、可以不设定行政许可的情形有：（ABCD）

A：公民、法人或者其他组织能够自主决定的B：市场竞争机制能够有效调节的C：行业组织或者中介组织能够自律管理的D：行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的

3、监督检查中发现的问题，行政机关可以作出（ABC）

A：责令限期改正的处理B：中止行政许可处理C：撤销行政许可的处理D：无须行政许可处理

4、对申请人提出的申请，税务机关应分别作出（ABCD）处理 A：不受理B：不予受理C：要求补正材料D：受理

5、行政许可的监督检查，包括（ABCD）

A：书面审查B：抽样检查、检验、检测C：督促被许可人自检D：实地检查

6、税务非许可审批项目的实施程序通常包括以下内容（ABCD）A：提出申请B：受理申请C：审查D：决定

7、《行政许可法》确立了行政许可的基本原则包括（ABD）A：救济原则B：便民原则C：及时性原则D：监督原则

8、税务行政许可项目其中有（BCD）

A：委托其他机关实施税务行政许可B：指定企业印制发票许可C：印花税票代售许可D：对发票使用和管理的许可

三、判断题

1．国务院有关部委等制定的部门规章有权设定一定范围内的行政许可事项。（错）

2．行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出。（对）

3．法律、行政法规设定的行政许可，其适用范围没有地域限制的，申请人取得的行政许可在全国范围内有效。（对）

4．行政机关举行行政许可听证活动的费用由参与听证的当事人分担。（错）

5．《行政许可法》适用于有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批。（错）

6．行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托其他行政机关实施行政许可。（对）

7．行政许可申请人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，行政机关可以当场告知或者多次分别告知申请人需要补正的全部内容。（错）

8．申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，可以当场作出书面的行政许可决定，也可以在5日内作出书面决定。（错）9．行政许可听证的主持人，即本案的调查人员。（错）

10．行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规或者规章的规定，委托其他行政机关实施行政许可，委托行政机关对受委托行政机关实施的行政许可行为的后果承担法律责任。（对）

11．一个行政机关实施行政许可，应当确定一个内设机构统一受理行政许可申请，另设一个内设机构统一送达是否准予行政许可的决定。（错）

12．经国务院批准，较大市的人民政府根据精简、统一、效能的原则，可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权（错）

13．依据法定条件和程序，简单的行政许可决定，需要对申请材料的实质内容进行核实的，行政机关可以指派一名工作人员进行核查。（错）

14．行政机关应当将法律、法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。（错）

15．依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关。（对）

16．在不违反上位法的前提下，规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。（对）

17．行政许可就是行政审批。(错)18． 法律、行政法规和部门规章可以设定行政许可。(错)19．行政机关应当根据被许可人的申请，在该行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定；逾期未作决定的，视为准予延续。(对)20．行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，行政机关提供行政许可申请书格式文本可以收取工本费。(错)21．行政机关依法对被许可人从事行政许可事项的活动进行监督检查时，应当将监督检查的情况和处理结果予以记录，由监督检查人员签字后归档。公众有权查阅行政机关监督检查记录。(对)22．行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照国家赔偿法的规定给予赔偿。(对)23．行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告；行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在二年内不得再次申请该行政许可。(错)24．《行政许可法》施行前有关行政许可的规定，在《行政许可法》施行后继续有效。(错)25．行政许可的申请书必须采用格式文本。（错）

26．行政许可的申请人提交的材料齐全、符合法定形式的，行政机关必须要当场作出决定，并作出书面或口头的行政许可决定。（错）

27．行政机关必须在受理行政许可申请之日起30天内作出行政许可决定。30日内不能作出决定的，经本行政机关负责人的批准可以延长15日。当场作出行政许可决定的除外。（错）

28、行政许可需要人民政府两个以上部门、行政机关内设的多个机构办理的，应由本级人民政府、该行政机关确定一个机构统一受理。（对）

29、行政许可可以口头形式进行（错）

30、行政许可与行政确认的调控范围和实施目的的不相同，在行政机关的审查程序和权限上也有很大不同。（对）

31、听证是作出行政许可的必经程序（错）

32、监督检查工作，存在争议的或重大的税务行政许可事项，应提请局务会集体讨论决定。（对）

33、因法律、法规、规章的修订、废止或行政许可所依据的客观情况发生重大的变化，为了公共利益的需要，行政机关撤回、变更行政许可的，对相对人造成财产丢失，不予以补偿。（错）

34、申请人通过主观恶意地欺骗、隐瞒等方式获得的许可则不受保护（对）

35、相对人委托代事人提出申请时税务机关可以因此拒绝受理（错）

36、设定和实施行政许可应当公平，公平就意味着每一个申请人都应平分行政许可的利益（错）

四、简答题：

1、可以设定行政许可的事项包括哪些内容？

答案：直接涉及国家安全、公共安全、经济宏观调控、生态环境保护以及直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动，需要按照法定条件予以批准的事项；有限自然资源开发利用、公共资源配置以及直接关系公共利益的特定行业的市场准入等，需要赋予特定权利的事项；提供公共服务并且直接关系公共利益的职业、行业，需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项；直接关系公共安全、人身健康、生命财产的重要设备、设施、产品、物品，需要按照技术标准、技术规范，通过检验、检测、检疫等方式进行审定的事项；企业或者其他组织的设定等需要确定主体资格的事项；法律、行政法规规定可以设定行政许可的其他事项。

2、行政许可指的是什么？

答案：所谓行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。行政许可是依申请的行政行为、是要式行政行为，同时也是授益性行政行为，行政许可有特定的审查批准程序。

3、税务行政许可听证按照哪些程序进行？

答案：

1、行政机关应当于举行听证的7日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告；

2、听证应当公开举行；

3、行政机关应当指定审查该行政许可申请的人工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请回避；

4、举行听证时，审查该行政许可申请的工作人员应当提供审查意见的证据、理由，申请人、利益关系人可以提出证据，并进行申辩和质证；

5、听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或盖章。参考答案：

第四章 税务行政处罚

一、单选题：

1、对于违反税收法律、行政法规的税收违法行为，其追溯时效应按照修订后的《税收征管法》（B）的规定处理。

A、10年 B、5年 C、3年 D、2年

2、税务行政处罚首先应遵循（答：A）原则。

A、处罚法定原则B、处罚公正、公开原则C、过罚相当原则D、处罚与教育相结合原则

3、根据《税收征管法》的规定，罚款额在（答：B）以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。

A、1000元B、202_元C、5000元D、500元

4、（答：B）是指税务行政主体对符合法定条件的处罚事项，当场作出处罚决定的程序。A、一般程序B、简易程序C、普通程序D、听证程序

5、如果税务机关对处罚相对人的罚款金额，个人（包括个体工商户）达到（答：A）以上，组织达到1万元以上，处罚相对人都可以依法要求税务机关举行听证。A、202_元B、3000元C、500元D、5000元

6、税务行政处罚的通常是（答：A）由税收征管关系的主管税务机关管辖。A、地域管辖B、级别管辖C、指定管辖D、移送管辖

7、在主动消除或者减轻违法行为危害后果的、配合行政机关查处违法行为有立功表现以及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以（答：B）。

A、免除或减轻处罚B、从轻或减轻处罚C、从轻或免除处罚D、不予处罚

8、税务行政处罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、（答：C）、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。

A、移送B、听证C、陈述申辩D、简易处罚

9、重大税务案件审理是税务局对（答：B）的案件进行审核和作出处理决定。A、调查前的、符合一定标准B、调查终结的、符合一定标准 C、调查中的、符合一定标准D、符合一定标准

10、国务院可以通过制定行政法规，设定除（答：B）以外的行政处罚。

A、吊销企业营业执照B、限制人身自由C、罚款D、没收违法所得和没收非法财物

11、国务院部、委员会和直属机构、省级和较大市的人民政府可以通过制定（答：D）设定一定的行政处罚

A、法律B、行政法规C、地方性法规D、规章

12、在税务行政处罚的设定中，国家税务总局作为国务院的直属机构，可以通过制定（答：C）的形式设定警告和罚款的行政处罚。

A、法律B、行政法规C、规章D、地方性法规

13、税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的三倍，同时最高不得超过（答：C）万元。A、1 B、2 C、3 D、5

14、根据《税收征管法实施细则》的规定，（答：C）专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。A、市以下税务局的稽查局B、县以下税务局的稽查局 C、省以下税务局的稽查局D、税务机关

15、税务行政处罚的管辖不包括（答：C）： A、地域管辖B、级别管辖C、协商管辖D、指定管辖

16、如果两个以上行政机关对行政处罚的管辖问题发生争议或者因特殊情况无法行使管辖权时，由（答：A）指定某个税务机关行使管辖权，称之为指定管辖。

A、共同的上级机关B、省以上税务机关C、当地政府D、国家税务总局

17、税务行政处罚仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款适用（答：B）。

A、一般程序B、简易程序C、普通程序D、听证程序

18、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，对该违法行为进行税务行政处罚的追溯时效是（答：C）年。A、5 B、3 C、2 D、1

19、税务机关适用简易程序时，可以简单操作，但仍然应当将（答：B）当场送达给行政相对人，由行政相对人签收。

A、收据B、税务行政处罚决定书C、发票D、听证通知

20、要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，（答：D）日内向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。A、30

B、10

C、5

D、3

21、下列不属于违反日常税收征管的违法行为是（答：C）。

A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 B、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

C、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款 D、未按规定开具发票的行为

22、下列不属于纳税申报制度行为的是（答：C）。

A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的 B、税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的

C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的

23、税务行政处罚听证的范围是(答：B)。

A．吊销税务登记B．罚款C．没收非法财物D．停售发票

24、行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具(答：D)统一制发的罚款收据。A．财政部B．国家税务总局C．物价部门D．省级财政部门

25当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的(答：B)加处罚款。A．2％B．3％C．1倍D．5倍

二、多选题：

1、有权设定没收违法所得处罚的规范性文件是(答：ABC)。A．法律B．行政法规C．地方性法规D．规章

2、行政法规可以设定(答：BCD)。A．行政拘留B．警告C．罚款D．吊销执照

3、地方性法规可以设定(答：ABC)A．罚款B．没收违法所得C．停产、停业D．吊销企业营业执照

4、税务行政处罚的原则包括（答：ABCDE）：

A、处罚法定原则.B、处罚公正、公开原则C、过罚相当原则 D、处罚与教育相结合原则E、监督、制约原则

5、具有税务行政处罚权的税务机关是（答：ABC）： A、县级以上税务局（分局）B、税务所 C、省以下税务局的稽查局D、海关

6、按照行政处罚的有关规定，对税务机关的税务行政处罚要实行三个方面的监督制约（答：ABCD）。A、税务机关内部的监督B、其他国家机关的监督 C、司法监督D、社会监督

7、行政处罚按属性归类，可以将其分为（答：ABCD）。A、申诫罚B、财产罚C、行为能力罚D、人身自由罚

8、税务行政处罚的种类包括（答：ABC）。A、罚款B、没收违法所得和没收非法财物 C、暂时停止办理出口退税D、责令停产停业 9．行为罚的主要形式有(答：CD)。

A．缴纳罚款B．强制收购C．责令停产D．吊销执照

10、为了防止损害相对人合法权益事件的发生，保障行政处罚的依法实施，《行政处罚法》和《税收征管法》赋予了被处罚者以下相应的权利（答：ABCDE）。

A、知情权B、陈述权和申辩权C、申请听证权D、拒绝不正当的检查和处罚权 E、其他法定权利

11、对税务行政处罚的特殊情况，主要适用一下几个具体规则（答：ABCD）。A、避免重复处罚规则B、减轻处罚C、免予处罚规则D、处罚时效规则

12、在下列情形下可以从轻或减轻税务行政处罚：（答：ABCDE）

A、主动消除或者减轻违法行为危害后果的；B、受他人胁迫有违法行为的； C、配合行政机关查处违法行为有立功表现的； D、已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的； E、其他依法从轻或者减轻行政处罚的。

13、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚简易程序。处罚的种类仅限于以下方面（答：BC）：

A、罚款B、数额较小的罚款C、警告D、责令停产、停业

14、行政机关所作的(答：CD)的行为，是抽象行为。A．行政处分B．行政处罚C．制定规范性文件D．行政立法

15、行政行为的内容包括(答：ABC)。

A．剥夺权益B．赋予权益C．确认法律事实D．撤销判决

16、以下几种方式可以实现税务行政处罚决定的执行（答：ABD）。A、当场收缴罚款B、通过银行和其他金融机构代为收缴罚款 C、保全措施D、强制执行

17、违反税务登记管理制度的行为有：（答：ABCD）

A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记 B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续

C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件 D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证

18、违反帐簿管理制度的行为有：（答：ABCD）

A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料B、纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查

C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料

D、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证

19、违反发票管理制度的行为有：（答：ABCDE）

A、未按规定印制发票、生产发票防伪专用品B、未按规定领购发票 C、未按规定开具发票D、未按规定取得发票

E、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取 20、妨碍税款征收的违法行为有：(答：ACD)A、偷税B、欠税C、妨碍追缴欠缴税款

D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。

21、违反纳税申报制度的行为有：（答：ABCD）

A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料

B、扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料C、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据

D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款

22、妨碍税款征收的违法行为有：（答：ABCD）A、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款

B、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致其未缴、少缴税款 C、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款 D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。

23、以下（答：ABD）妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证不缴或者少缴应纳税款 B、在账簿上多列支出或者不列、少列收入不缴或者少缴应纳税款 C、不申报或不缴或者少缴应纳税款

D、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的

24、以下（答：BC）妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴税款，并一倍以一五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、在账簿上多列支出或者不列、少列收入不缴或者少缴应纳税款 B、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款 C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款

25、以下（答：AB）违反税务检查制度的行为，由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。

A、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查

B、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝 C、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户

D、金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款

26、以下（答：ABC）违反税务登记管理制度的行为，由税务机关责令限期改正，可以处202_元以下的罚款；情节严重的，处202_元以上10000元以下的罚款。

A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记 B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续

C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件 D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证

27、当事人逾期不履行行政罚款处罚决定，行政机关可以采取(答：ABD)。A．根据处罚决定的规定以逾期时间每日按罚款额的3%加收罚款 B．依法进行强制执行C．向法院起诉D．申请法院强制执行

28、(答：ABCD)属于听证程序中的法定事项。A．听证告知B．相对人收到听证告知后3日内提出申请 C．举行听证会7日前通知当事人参加听证D．制作听证笔录

29、(答：ABC)情形下，行政机关可以当场收缴罚款。A．当场做出20元以下的罚款B．不当场收缴事后难以执行

C．交通不便地区当事人提出当场缴纳D．行政机关认为应当当场收缴 30、下列属于妨碍税款征收违法行为的是（答：BCD）。A、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的

B、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的 C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的 D、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的

三、填空题

1、行政处罚是对（违法者）的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。

2、（税务行政处罚主体）对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。

3、税务行政处罚必须由（法律、法规和规章）设定。答：

4、税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以法律、法规和规章的形式予以设定。答：

5、税务行政处罚必须由（税务行政主体）在其职权范围内实施。答：

6、税务行政处罚必须（法定程序）按照实施。答：

7、根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税）、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，答：

8、《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税、（逃避追缴欠税）、骗税、抗税案件的查处，答：

9、税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地）税务机关管辖。答：

10、对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚）原则处理。答：

11、根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚）。答：

12、税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的（《中华人民共和国税收征收管理法》）。

13、根据《税收征管法》的规定，罚款额在（202_元）以下的，可以由税务所决定，超越（202_元）以上的罚款税务所就不能行使。

14、根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在（2年）年内未被发现的就不再给予行政处罚。

15、行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤、顺序）、方式和时限等规则。

16、对税务行政相对人（同一个违法行为）不得给予两次以上罚款的行政处罚。答：

17、税务行政处罚（一般程序）包括立案、调查（检查）、告知、陈述申辩、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。答：

18、重大税务案件审理是税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局）按照标准移交。答：

19、听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩、质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。答：

20、（当场收缴罚款）、通过银行和其他金融机构代为收缴罚款、强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。答：

四、判断题:

1、实施税务行政处罚首先应遵循处罚公正、公开原则。答：错误

2、税务行政处罚可以由国家税务总局和各级税务机关设定。答：错误

3、行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。答：正确

4、税务行政处罚必须由具有相应的行政处罚创设权的国家机关以法律、法规和规章的形式予以设定。除法律、法规和规章外，其他任何规范性文件不得设定行政处罚。答：正确

5、在实行税收执法过错追究过程中，税务机关内部可能根据省一级税务机关制定的文件要求，给予一些税务干部一定的经济制裁，这种制裁也是行政处罚。答：错误

6、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，但通常情况下不能行政税务行政处罚权。答：正确

7、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，通样能行政税务行政处罚权。答：错误

8、税务机关在实施税务行政处罚过程中，发现自己对查处的案件没有管辖权时，应当及时将案件移送有管辖权的税务机关实施查处。答：正确

9、税务行政处罚的相对人是指税务行政处罚对象，即实施了税收违法行为的行政相对人。税务行政处罚的对象即是纳税人。答：错误

10、税务行政处罚的对象可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务行政相对人。答：正确

11、未满14周岁的未成年人的精神病人在不能辨认或不能控制自己行为时，即使有税收违法行为的，也不予处罚。在主动消除或者减轻违法行为危害后果的、配合行政机关查处违法行为有立功表现以及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以从轻或减轻处罚。答：正确

12、根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在3年内未被发现的就不再给予行政处罚。答：错误

13、违反行政管理行为在2年内未被发现的就不再给予行政处罚。违反税收法律、行政法规的税收违法行为，在5年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。答：正确

14、税务行政处罚简易程序仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下、对法人或者其他组织处以202_元以下罚款适用。答：错误

15、重大税务案件审理是税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。需进行重大税务案件审理的案件，由稽查局和管理分局按照标准移交。答：错误

16、听证程序指行政机关在作出行政处罚决定后，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩、质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。答：错误

17、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚一般程序。处罚的种类仅限于数额较小的罚款或警告。答：错误

18、税务行政处罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。答：错误

19、税务机关作出罚款的行政处罚决定除了依法可以当场收缴罚款的情形以外，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起10日内到指定的银行或其他金融机构缴纳罚款。答：错误

20、税务行政处罚的强制执行有两种方式，一是由作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关采取措施强制，自行强制执行，主要适用于处罚相对人到期不履行处罚决定，又不申请复议，也不提起行政诉讼的案件；二是申请人民法院强制执行。答：错误

五、简答题

1、税务行政处罚的原则有哪些？

答：（1）处罚法定原则；（2）B、处罚公正、公开原则；（3）过罚相当原则；（4）处罚与教育相结合原则；（5）监督、制约原则。

2、税务行政处罚的种类主要有哪些？

答：（1）罚款；（2）没收违法所得和没收非法财物；（3）暂时停止办理出口退税。

3、税务行政处罚相对人享有哪些权利？

答：（1）知情权；（2）陈述权；（3）申辩权；（4）申请听证权；（5）其他法定权利。

4、税务行政处罚的一般程序包括哪些？

答：（1）立案；（2）调查（检查）；（3）告知；（4）当事人陈述申辩和税务机关复核；（5）审理；（6）作出决定。

5、当场收缴罚款的情形有哪些？

答：（1）税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，依法给予20元以下罚款的；（2）不当场收缴罚款事后难以执行的；（3）在边远、水上、交通不便地区，税务机关及其执法人员作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出当场收缴要求的。

6、违反日常税收管理的违法行为可以划分为哪几种？

答：（1）违反税务登记管理制度的行为；（2）违反账簿、凭证管理制度的行为；（3）违反发票管理制度的行为；（4）违反纳税申报制度的行为；（5）违反税务检查制度的行为。第五章 税务行政强制

一、单选题

1、稽查局采取税收强制执行措施，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，稽查局（B）。A、可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管 B、可以责令当事人将产权证件交税务机关保管

C、可以同意有关机关在扣押、查封期间办理该动产或者不动产的过户手续 D、在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续

2、一般情况下，税务机关应当向（C）的人民法院申请强制执行。A、最初作出处罚决定的税务机关所在地 B、指定

C、被申请人住所地 D、提出申请的税务机关所在地

3．下列选项中，不属于纳税担保方式的是（B）。A．纳税保证 B．纳税留置 C．纳税抵押 D．纳税质押

4、被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的，稽查局可以依法采取（B）措施。A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全 D、司法强制执行

5、纳税人对税务机关作出（A）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。A、行政处罚 B、补缴税款

C、改变税款征收方式 D、确定税款纳税期限

6、某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（D）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。A．未结清税款B．未结清税款、滞纳金

C．未结清税款、滞纳金和罚款D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保

7、对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（C）。A．商品不可分割

B．纳税人无其他可供强制执行的财产

C．商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产 D．商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产

8、被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的，稽查局可以依法采取（C）措施。A．纳税担保

B．税收保全

C．税收强制执行 D．司法强制执行

9、当事人对税务行政处罚决定（D）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。A．逾期不履行

B．逾期不履行又不申请行政复议 C．逾期不履行又不向人民法院起诉

D．逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行

10、欠缴税款的纳税人因（C），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。A．放弃到期债权 B．无偿转让财产 C．怠于行使到期债权 D．低价转让财产

11、A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在202_年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（C）申请人民法院强制执行。A.当事人逾期后立即

B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后

12、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（A）日内解除税收保全。A、1 B、3 C、7 D、10

13、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（C）。A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚

14、我国法律规定的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（C）。A、15日 B、30日 C、60日 D、3个月

二、多选题

1、下列（ACD）属于税务行政强制的基本原则。A、先行告诫原则 B、无过错原则 C、最小损失原则 D、救济原则

2、税务机关征收税款，税收优先于（BC）。

A、发生在应征税款前的抵押权 B、发生在应征税款后的抵押权 C、无担保债权 D、有担保债权

3、稽查局依法（ABC）的，应当填写《税务行政执法审批表》。A、采取税收保全措施

B、查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户 C、调取纳税人以前会记账簿D、请房地产管理部门协助执行

4、纳税抵押中可以用以抵押的财产包括（ABD）。

A、抵押人所拥有的房屋和其他地上附着物B、抵押人所拥有的机器 C、所有权、使用权不明的财产D、抵押人所拥有的交通运输工具

5、稽查局可以扣押、查封、依法拍卖或者变卖当事人的（ABCD），以拍卖或者变卖所得抵缴税款。A、商品、货物 B、办公楼 C、现金、有价证券 D、当事人所有的、提供给已退休伯父居住的房屋

6、欠缴税款的纳税人因（BCD），对国家税收造成损害的，税务机可以行使撤销权。A、怠于行驶到期债权 B、放弃到期债权

C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

7、税收强制执行措施适用于（ABCD）。A、从事生产、经营的纳税人 B、扣缴义务人 C、纳税担保人 D、税务行政处罚当事人

8、对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准依法采取的措施有（AC）。A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B．封存生产、经营场所

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D．查封家庭居住房屋

9、扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，其价值中应包括（ACD）。A．应纳税款B．罚款C．滞纳金D．扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用

10、某公司202_年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，7月11日税务机关向其下达《限期缴纳税款通知书》，责令在15内缴纳税款。至7月26日，该公司仍未缴纳税款，税务机关可以对其采取的措施包括（BCD）。A、责令其提供纳税担保 B、书面通知开户银行扣缴税款

C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款 D、处以罚款

11、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取的行政行为有（BCD）。A、依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款

B、经县以上税务局（分局）局长批准，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C、经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知开户银行从其存款中扣缴税款 D、依法处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款

三、判断题

1、一般情况下，被检查人拒不依法缴纳应补缴税款及滞纳金的，由稽查局依法采取税收强制措施，不申请人民法院强制执行。（√）

2、个人及其所抚养家属维持生活的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。（×）

3、纳税抵押是指纳税担保人，将其财产或财产性权利凭证的占有权转移给税务机关，并向税务机关办理手续，以该财产担保税款及滞纳金义务履行的担保形式。（×）

4、纳税人在期限内已缴纳税款，税务人员未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭到损失的，税务人员应当承担赔偿责任。（×）

5．税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。(√)

6、税务机关如果需要对纳税人行使代位权，可以依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。（×）

7、被检查人对稽查局的处理决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，稽查局可以采取强制执行措施。（×）第六章 税务行政执法证据

一、单选题

1、在缺乏完整的书证、物证、当事人又拒不合作的情形下，（B）能够帮助税务机关查清案件的事实真相。

A、鉴定结论 B、证人证言 C、视听材料 D、现场检查笔录

2、下列（D）不属于稽查证据的法定种类。A、视听资料 B、证人证言 C、当事人的陈述 D、被告人的供述

3、根据证据的（C）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。A、关联性 B、合法性 C、真实性 D、准确性

4、下列选项中，不属于书证的是（D）。A、账簿 B、合同

C、法定代表人身份证 D、发票鉴定结论

5、以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是（B）。A、物证 B、书证 C、勘验笔录 D、检查笔录

6、伪造、变造的发票属于（A）。A、物证 B、书证 C、鉴定结论 D、非证据

7、《调查（询问）笔录》正文部分采用（A）形式。A、问答 B、设问 C、自述 D、自问

8、税务稽查中调取被查对象以前帐簿及有关资料时应经（A）批准，填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（A）内完整退还被查对象。A．经县以上税务局（分局）局长；3个月

B．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月 C．经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月； D．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；

二、多选题

1、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。证据具有（ABD）三个特征。A、关联性 B、合法性 C、公正性 D、真实性

2、对当事人陈述申辩材料的审查主要有（ABC）方面。A、动机与目的 B、内容

C、与其它证据的关系 D、重证据不轻信

3、稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用（ABC）方法，取得与案件有个的情况和资料。A、记录 B、录音 C、照相

D、询问

4．税务检查人员收集证据时，可以（ABCD）。A．记录 B．录音 C．录像 D．复制

5、不能作为定案依据的证据包括（AD）。A、严重违反法定程序收集的证据 B、复制件或者复制品 C、证人提供的证言

D、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据

6、下列证据中不能单独作为定案依据的证据包括（ABCD）。A、未成年人所作证言

B、难以识别是否经过修改的视听材料 C、证据被改动，当事人不予认可的

D、与被查对象有不利关系的证人所作的对该被查对象不利的证言

7、证据真实性审查包括（ABC）等内容的审核。A、证据形成的原因 B、现证据时的客观环境

C、证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符

D、提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系

8、下列鉴定结论中，不能作为定案依据的有（ABCD）。A、鉴定人不具备鉴定资格 B、鉴定程序严重违法 C、定结论错误

D、鉴定结论不明确或者内容不完整

9、下列选项中，属于询问笔录制作要求的是（ABC）。A、必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施 B、告知权利义务

C、询问正文部分采用问答形式记录

D、询问笔录中只记录其对违法事实承认的部分，不记录其否认及辩解的部分

10、当事人的陈述笔录属于（AD）。A、当事人陈述 B、检查笔录 C、勘验笔录 D、言辞证据

三、判断题

1、税务机关在税务违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。（×）

2、询问笔录应用钢笔或毛笔书写，也可以电脑记录并打印。(√)

3、未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言不能单独作为定案依据的证据。(√)

4、与被查对象有亲属关系、利益关系或其它密切关系的证人所作的对该被查对象有利的证言不能单独作为定案依据的证据。(√)

5、证据被改动，当事人不予认可的不能作为定案依据的证据。（×）

6、鉴定结论错误、不明确或者内容不完整不能作为定案依据。(√)

7、鉴定结论、现场笔录、档案材料以及经过公证或登记的书证其证据效力优于其他书证、视听材料和证人证言。(√)

8、法定鉴定部门的鉴定结论其证据效力优于其它鉴定部门的鉴定结论。(√)

9、严重违反法定程序收集的证据不能作为定案依据的证据。(√)

10、国家机关以及其它职能部门依职权制作的公文文书其证据效优于其它书证。(√)

11、原件、原物的证据效力优于其复印件、复制品。(√)

12、不能正确表达意志的证人提供的证言不能单独作为定案依据的证据。（×）

13、原始证据的效力优于传来证据的效力。(√)

第七章 税收的刑法保障

一、单选题

1、下列属于不需要承担刑事责任的自然人是（A）

A、不满14周岁的人；B、已满14周岁未满16周岁的人；C、精神病人；D、醉酒的人。

2、逃避缴纳税款数额占应纳税额的（A）以上的，构成逃避缴纳税款罪。

A、10%以上并且数额较大的；B、5%以上并且数额在3万以上的；C、10%以上并且数额在1万元以上的；D、55%以上并且数额在2万元以上的。

3、下列为附加刑的是（B）

A、被判十年有期徒刑；B、驱逐出境；C、剥夺犯罪人生命的刑罚；D、拘役。

4、某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批产品采用虚报出口和伪造出口退税单证的方法，骗取出口退税款40万元（已知该批产品已交纳税款21万元），则对该外贸进出口公司应当如何定罪处罚（C）A、以骗取出口退税罪定罪处罚； B、以逃避缴纳税款罪定罪处罚；

C、以骗取出口退税罪和逃避缴纳税款罪定罪，实行数罪并罚 ； D、以诈骗罪定罪处罚。

5、依据我国刑法规定，对于非法购买增值税专用发票又虚开的，按（C）处罚。

A.非法购买发票罪；

B.非法购买增值税专用发票罪；C.虚开增值税专用发票罪；D.非法购买增值税专用发票罪与虚开增值税专用发票罪。

二、多选题

1、犯罪构成通常包括(ABCD)要件

A:犯罪主体B：犯罪客体C：犯罪主体D：犯罪客观

2、下列属于逃避缴纳税款罪的客观方面采取的手段是（AB）

A、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报；B、纳税人采取欺骗、隐瞒手段不申报；C、经税务机关通知申报而拒不申报。D、纳税人在规定的期限内忘记进行纳税申报。

3、下列为主刑的有（AB）

A：管制B有期徒刑C：罚款D：撤职

4、下列关于单位犯罪说法正确的是（BD）

A、单位犯罪一般实行单罚制，既追究单位直接负责主管人员的刑事责任；

B、单位犯罪一般实行双罚制，既追究单位直接负责主管人员和其他直接责任人的刑事责任，又追究单位的刑事责任；

C、单位犯罪对单位的处罚一般只是罚金，所以单位承担的只是行政上的责任； D、对单位犯罪只有刑法明文规定为单位犯罪的才追究刑事责任。

5、下列构成逃避缴纳税款罪，但可以不予追究刑事责任的是（AB）

A、经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的； B、202_因逃避缴纳税款受过刑事处罚，又逃避缴纳税款的； C、五年内被税务机关给予二次以上行政处罚的； D、逃避缴纳税款后有重大立功表现的。

6、抗税是指（AB）方法拒不缴纳税款的行为。

A：暴力B：威胁C：虚假的纳税申报D：经税务机关通知申报而拒不申报

7、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪刑事起点标准是（BD）A：5000元B：1万元以上C：3万元以上D致使国家税款被骗税额在5000元以上。

三、判断题

1、变造是指纳税人依照真账簿、真凭证的样式，制作假账、假凭证以假充真，欺骗税务机关的行为；（错）

2、精神病人一律不承担刑事责任（错）

3、危害税收征管罪的主观方面可以是故意也可以是过失两种状态（错）

4、附加刑附加于主型适用，不能独立使用（错）

5、抗税罪主体必须是自然人（对）

6、不得对怀孕的妇女和犯罪时不满18周岁的人适用死刑（对）

四、简答题：

1、危害税收征管罪的主要特点是什么？

答案：危害税收征管罪的主要特点是：

1、犯罪的主体大多可以是单位犯罪，只有抗税罪以自然为主体；

2、犯罪的主观方面均为故意犯罪，且是直接故意。从犯罪目的看，基本上都是牟利性犯罪，有的是为了不缴、少缴、骗取税款，有的是为了利用发票获取非法利益。

3、《刑法》对危害税收征管犯罪普遍规定了罚金刑或者没收财产刑。

4、《刑法》对危害税收征管犯罪规定了税务机关追缴税款优先的原则。

2、税务机关移送危害税收征管犯罪的程序规则是什么？

1）移送的主体是办案的税务机关。2）按照属地原则向同级有管辖权的税务机关移送。3）成立专案组，2名以上税务执法人员组成，提交移送书面报告。4）案件报审，负责人应在接到报告之日起3日内决定。5）抄送及附送资料，需要移送的应该填制《涉税案件移送书》、《税务文书送达回证》及相关的证据材料。6）办理案件正式交接手续。应在公安机关立案通知3日内移送涉案物品、资料，办理交接手续。7）其他处理，对公安机关的处理情况遵照执行或提出异议。第八章 税务行政法律救济

一、单选题

1、对国家税务总局作出的具体行政行为不服申请复议时，可以向下列哪个机关申请（B）A国务院 B国家税务总局 C财政部 D全国人大常委会

2、对复议机关的复议决定不服，是否可以向复议机关的上级申请再复议（B）A不能申请再复议

B一般情况下，不能申请复议，但法律另有规定时，可以经过一级复议后申请再复议 C一般情况下，不能申请复议，但行政法规另有规定时可以经过一级复议后申请再复议 C一般情况下，不能申请复议，但规章另有规定时可以经过一级复议后申请再复议

3、行政复议机关应当审查行政行为的（D）A合法性 B真实性 C适当性 D合法性和适当性

4、一般情况下，公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（B）内提出行政复议申请。法律另有规定的除外。A30日 B60日 C90日 D1年

5、税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当（B）内进行审查，决定是否受理。A3日 B5日 C10日 D15日

6、行政复议机关在对被申请人作出具体的行政和行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在（B）内依法处理。A15日 B30日 C45日 D60日

7、行政复议机关应当自受理申请之日起（D）内作出复议决定，但是法律规定的行政复议于此期限的除外。A10日 B15日 C30日 D60日

8、情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过（C）A10日 B15日 C30日 D60日

9、公民、法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正当理由不受理的，（A）应当责令其受理。

A上级税务机关 B上一级税务机关 C同级人民政府 D同级监察部门

10、公民、法人或者其他组织因纳税问题同对税务机关发生争议的，可以（A）

A先缴清税款或提供担保然后才可以向上级税务机关申请复议 B直接向上级税务机关申请复议 C直接向本级税务机关申请复议 D直接本级人民政府申请复议

11、下列对行政复议机关处理行政复议申请表述不正确的是（B）A应当在5日内审查是否受理

B对符合行政复议法规定，但不属于本机关受理的行政得议申请，转送有关行政复议机关。C对不符合行政复议法规定的行政复议申请，决定不予受理。

D对符合行政复议法规定，且属于本机关受理的行政复议申请，应当将有关复议申请材料发送被申请人。

12、申请人申请行政复议（A）

A可以书面申请，也可以口头申请 B应当书面申请 C必须书面申请 D应当口头申请

13、行政复议期间，具体行政行为不停止执行，但是在（C）情况下，可以停止执行。A申请人申请停止执行 B当事人协商认为可以停止执行 C法律规定停止执行 D人民法院认为可以停止执行

14、人民法院判决撤销复议机关维持的具体行政行为，复议决定（B）A并不当然无效 B自然无效 C处于不确定状态 D仍然有效

15、被申请人不履行法定职责的，复议机关应当（B）。A建议其在一定期限内履行 B决定其在一定期限内履行 C决定其履行，但不明确期限

第五篇：执法资格考试题库——行政复议法

行政复议法

一、单项选择题

1、甲地某造纸厂排放污染物，致使乙地一养鱼专业户的鱼大量死亡。甲地环保局对该造纸厂作出处罚，乙地环保局也对该造纸厂作出处罚。造纸厂不服，认为不应因一次行 为受到两次处罚，如其提起行政复议，应以何者为被申请人？()

A应以甲地环保局为被申请人

B应以乙地环保局为被申请人

C 应以甲、乙两地环保局为共同被申请人

D以其中一个为被申请人，另一个为第三人

2、根据市政府整顿农贸市场的决定，某区工商局和公安局对集贸市场进行检查。在检查过程中，因某个体户乱设摊点，给予其吊销营业执照的处罚。该个体户不服，申请复 议。此案应以谁为被申请人？

()

A某区工商局

B某区公安局

C某区工商局和公安局为共同被申请人

D 某区工商局和公安局共同的上一级机关为被申请人

3、下列选项中哪个是不能提起行政复议的行为？

()

A某市交通管理局发布了排气量1升以下的汽车不予上 牌照的规定，并据此对吴某汽车不予上牌照的行为

B某乡政府发布通告劝导农民种植高产农作物的行为

C城建部门将施工企业的资质由一级变更为二级的行为

D民政部门对王某成立社团的申请不予批准的行为

4、张某因不服税务局查封财产决定向上级机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造 成的财产损失，复议机关正确的做法是什么？()A解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的损失 B解除查封并告知申请人就赔偿问题另行申请复议 C 解除查封的同时就损失问题进行调解

D解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请

5、某村瓜农赵某拉一车瓜到县城出卖，遇到一伙人哄抢，其子急忙到城关派出所报案。时值中，值班民警以不能离开为由推脱，未采取任何措施，致使瓜被抢。赵某申请复 议。复议机关应作何种复议决定？

()A行政赔偿决定

B确认派出所行为违法决定 C责令被申请人履行职责决定D维持决定

6、行政复议机关依照行政复议法第二十八条的规定责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人应当在法律、法规、规章规定的期限内重新作出具体行政行为；法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为()日。

A15

20

C 30

D 60

7、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以()作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。

A同一的事实和理由B同一事实

C同一理由D新的事实和理由

8、同申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为()参加行政复议。

A申请人B证人C第三人D原告

9、行政复议期间，具体行政行为不停止执行，但是在()情况下，可以停止执行。A申请人申请停止执行

B当事人协商认为可以停止执行 C法律规定停止执行

D人民法院认为可以停止执行

10、被申请人不履行法定职责的，复议机关应当()

A建议其在一定期限内履行

B决定其在一定期限内履行

C决定其履行，但不确定期限

D判决其违法

11、行政复议机关应当审查具体行政行为的()

A合法性B真实性C适当性D合法性和适当性

12、行政机关作出的下列行为中，()属于行政复议的范围。A对工作人员小李开除的决定 B对于一起治安案件迟迟未作处理

C内部调整人员的决定

D对公民王某错误刑事拘留

13、行政复议的被申请人应当自收到行政复议机关负责法制工作的机构发送的申请书副本或申请笔录复印件之日起()内，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。

A5日内B7日内C10日内D15日内

14、为了加强治安管理，某治安联防队受公安机关的委托维持当地的社会治安，在一次巡逻中，因发现王某一伙人有结伙殴斗的危险，遂对王某等人进行了警告，但王某不服 提出复议，那么此案，应以谁为被申请人？

()

A治安联防队B公安机关

C治安联防队和公安机关D以上都不是

15、王某贩卖盗版光碟被某区文化执法大队查处，罚款1000元。王某不服向市文化执法总队申请行政复议，市文化执法总队维持了处罚决定。王某逾期不履行行政复议决定，对此，下列处理方式正确的是()

A由该区文化执法大队申请人民法院强制执行

B由该区文化执法大队强制执行

C由该市文化执法总队申请人民法院强制执行

D由该市文化执法总队强制执行

二、多项选择题

1、下列关于行政复议申请的撤回的说法正确的有：()

A申请人在行政复议决定作出前自愿撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回

B申请人撤回行政复议申请的，之后再不能以同一事实和理由提出行政复议申请

C行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的，一般情况下，不影响行政复议案件的审理

D 申请人撤回行政复议申请的，除其能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示之外，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请

2、下列关于“申请人不履行复议决定的处理”的说法正确的是：()

A维持具体行政行为的行政复议决定，可以由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行

B维持具体行政行为的行政复议决定，可以由作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行

C变更具体行政行为的行政复议决定，可以由行政复议机关依法强制执行

D 变更具体行政行为的行政复议决定，可以申请人民法院强制执行

3、下列情形中，公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的有：()

A对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等行政处罚决定不服的

B对行政机关作出的限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产等行政强制措施决定不服的

C 对行政机关变更农业承包合同不服的 D公务员李某对单位作出的撤职处分不服的

4、根据《行政复议法》的规定，下列各项中属于行政复议中一并申请审查范围的是：()

A国务院部门的规定

B省级人民政府所在地的市的人民政府制定的规章

C县级以上地方人民政府及其工作部门的规定

D乡镇人民政府的规定

5、某市交通管理局发布文件，规定对高速公路过往车辆征收过路费。徐某驾车路过被征收，认为属于乱收费，欲提起复议申请。下列选项中正确的是：()

A徐某可以直接对该征收行为提起行政复议

B徐某可以针对该规范文件要求复议审查

C 徐某可以在申请复议征收行为时要求审查该规范性文件

D徐某不必经过复议，可以直接向人民法院提起行政诉讼

6、除法律规定终局的行政复议外，申请人对行政复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内，或者法律、法规规定的其他期限内向人民法院起诉。对申请人逾 期不起诉又不履行复议决定的，()

AJ律由复议机关申请人民法院强制执行

BJ律由最初作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行，或者依法强制执行

C改变原具体行政行为的复议决定，由复议机关申请人民法院强制执行，或者依法强制执行

D维持原具体行政行为的复议决定，由最初作出具体行政决定的行政机关申请人民法院强制执行，或者依法强制执行

7、某县文化局发布文件，对该县所有文化营业场所加收精神文明建设费，某歌厅老板甲不服，向县政府提起行政复议，下列哪些选项是正确的()

A甲可以针对该项文件提起行政复议 B甲可以在申请复议时候要求审查该项文件

C 甲可以直接对加收费用的具体行政行为提起行政复议

D甲可以在对该加收费用行为提起的行政诉讼中，要求法院审查该项文件的合法性

8、下列情形中，可对行政复议被申请人的直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分的是()

A被申请人不提出书面答复的

B被申请人不提交作出原具体行政行为的证据的 C被申请人阻挠行政相对人依法申请行政复议的 D被申请人不履行或者拖延履行行政复议决定的

9、行政复议机关在审理复议案件时，可决定撤销、变更或者确认具体行政行为违法的是()

A具体行政行为明显不当的

B具体行政行为主要事实不清、证据不足的 C 具体行政行为适用依据错误的 D具体行政行为超越职权的

10、对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人可以向()申请行政复议。

A作出具体行政行为的部门B当地人民法院

C该部门的本级人民政府D该部门的上一级主管部门

三、判断题

1、公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。

2、行政复议是具有一定司法性的行政行为。

3、行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的，行政复议机关停止对原具体行政行为的审查，改为对改变后的具体行政行为进行审查。

4、行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或者其他组织，事后补充告知的，行政复议申请期限自该具体行政决定作出之日起计算。

5、行政机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，对外以自己名义作出具体行政行为的，该行政机关为被申请人。

6、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一的事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。

7、行政复议机关决定撤销或者确认具体行政行为违法的，无权责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。

8、在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。

9、行政复议期间具体行政行为停止执行是原则，不停止执行是例外。

10、公民、法人或者其他组织对行政机关的具体行政行为不服申请行政复议的，作出具体行政行为的行政机关是被申请人。