“裸辞”遇到税,看看个人所得税的筹划

第一篇：“裸辞”遇到税,看看个人所得税的筹划

“裸辞”遇到税，看看个人所得税的筹划有时候我们离职时的工龄不一定恰好是整数，那么超过半年的按照一年计算，不满半年的就补偿半个

月工资。

近来出现了一种新现象裸辞。第一次听到这个词，是从一个师妹口中得知。她因有去南极的好机会，但今年假期已无，遂决定辞职，她用了一个词描述该过程——裸辞！

我问了一下师妹的合同到何时为止？她说还有一个月，但是这次去南极的机会很难得，以后再去需要花两倍以上的钱才能去得成。猜测她在打字的时候是如何的眉飞色舞，我决定泼她一盆冷水：我建议你现

在别辞职，再捱一个月。她说为啥？

按照《劳动法》的规定，若不是员工因为严重违纪等原因，在合同有效期内被公司解聘，公司需对员工进行补偿，补偿的金额是该员工在本公司连续工作的工龄数乘以该员工上年度月平均工资。以我的师妹为例，若她去年平均月薪是2万元，而她在公司工作了两年，若公司辞退她，则她可以取得2×2=4万元的补偿金。

若不是公司辞退，而是劳动合同到期后不续签，则要区分是公司不愿续签还是员工不愿续签。若是员工不愿续签，则与员工自己提出辞职一样，没有补偿。但如果是公司不愿意与员工续签劳动合同，就必须按照《劳动法》的有关规定，视同在合同期内解聘员工的标准来给予补偿。即，若师妹一个月后合同到期，公司提出不愿意续签，则师妹同样可以取得4万元的补偿金。师妹听完，欢呼雀跃，她再捱一个月就能多

一大笔旅费了。我等她欢呼完，开始讲老本行。

上海市去年的职工年平均工资是46757元，三倍的金额是140271元。她的离职补偿金是4万，小于了所在地职工年平均工资的三倍，则无需缴纳个人所得税。然而，若她的离职补偿金超过了所在地职工年平均工资的三倍，就需要交税。她的月收入是2万，假定她在这个公司工作了8年，则可以取得16万的补偿金，差额=160000-46757×3=19727元就需要缴纳个人所得税了。

具体的计算过程如下：

19727/8（她的工作年限）=9864.5元。以9864.5元作为她的月薪，减去现行3500元的扣除基数之后，按照个人所得税中工资薪金七级超额累进税率计算每个月应该缴纳的个人所得税，（9864.5-3500）×20%-705=567.9元，则她取得的这笔补偿金总共需缴纳个人所得税：

567.9×8=4543.2元。

但有时候我们离职时的工龄不一定恰好是整数，那么超过半年的按照一年计算，不满半年的就补偿半个月工资。有的时候，补偿金中还包含了应缴纳的基本社会保险金和公积金，那么在计算应缴纳个人所得税时，可以扣除应缴纳的社保金和公积金。若师妹的补偿金中包含应缴纳的社会保险金和公积金15000元，则她应缴纳的个人所得税：（19727-15000）/8=590.88元。小于每月的法定扣除基数，则这部分

补偿金就完全不需要缴纳个人所得税了。

第二篇：关于“裸辞”

中国是一个传统大国，有着深厚的文化底蕴和独特的民族风情，“民以食为天”也一直是中国人的传统思想，而随着综合国力的不断发展，人口膨胀也随之而来，这不仅加剧了就业压力，而且还引发了一系列的社会问题，针对社会所存在的裸辞现象，引起了人们的高度重视。

就社会而言，“裸辞”，正在成为高级白领中的一个流行词。所谓“裸辞”，简单来说，是没有找好下家就辞职。“裸辞”是当前十分流行的社会现象，随着中国社会的发展，“裸辞”现象将越来越多。因为愈来愈多的职场人士开始关注自己心灵深处的快乐和追求。任何人都有选择自己工作与生活的权利，辞职也只是找寻另一种生活方式的形式。每个人都渴望向更高的方向走，因此欲望的膨胀也是理所当然。现在的社会到处都是尔虞我诈的纷争，只有提高自己才可以在这场群雄逐鹿的竞争找到自己的一席之地，为了自己更好的发展，为了更优越的物质生活条件，不能说辞职是一种违背道德恩义的事情，而是社会所迫，也是生活所迫。

就个人而言，裸辞现象透露着当代社会群体的心理倾向。随着科学技术的快速发展，技术人才成为社会劳动力的主体，但社会中所存在的种种原因又导致社会群体中的一部分人更倾向于自我，没有充分考虑到大局，没有端正自己的态度，找不准自己的位置，以至于裸辞现象层出不穷。选择一个适和自己的职业是很重要的。做事善始善终是中华民族的传统美德，但现实中的“裸辞现象”却与其相悖，说社会就业压力大我们可以理解，说工作不顺心我们也可以理解，但就由于这些就过于武断而没有为自己留下一条后路，以至于一系列的连锁反应纷至沓来造成社会恐慌，那我们就不得不慎重的考虑一下了，因为这已不是单纯的个人问题，而应该顾全大局三四思而行。

就裸辞原因及影响而言，裸辞为我们敲响就业的警钟。就业与择业对于刚迈进社会的人才起到很关键的一步，比如在大学中选择专业，大都是自己所擅长也是有信心在这领域内有所作为的，但由于社会现状等各种原因而造成择业出现问题，针对就业问题而出现一系列分歧，到最后以至于随便找个工作为钱活着，从而出现社会中所恐慌的裸辞现象，择业在此时显得如此重要。因此我们还没有真正踏入社会之前，充分提高自己的非个人才华，选择自己喜欢的职业就成为踏入社会最重要的一步了，认清自己，找准自己的位置，脚踏实地一步步成就自己的辉煌人生。

“裸辞”这一现象已引起社会大众的重视，大多数的“裸辞”行为往往是冲动下作的决定。“裸辞”是暂时逃避压力的方法，对于职场白领们来说，最终还是要回归到职场当中。因此，当自己情绪激动时，尽量不要因为冲动而作出重大的决定。因此我们要摆正自己的位置，更好的融入社会，为社会尽自己的一份薄力。

“裸辞”确实很潇洒，但是在没有找到下家的时候就毅然放弃上家，这是不是欠考虑呢？上班确实压力很大，“裸辞”后的压力恐怕更大吧！辞职后有了自由的生活，也有了更大的生活压力，没有收入的生活我们只能扣着钱袋子生活，这样也是很好的。在这个职员处于弱势地位的社会，“裸辞”真的很危险，社会的竞争很可能会把裸辞者彻底抛弃，到那时候后悔已经很晚了。“裸辞”是一种勇气，实施需要认真考虑，我们应该找到一个更加完美的解决方案。职场很危险，裸辞需谨慎。

第三篇：什么是裸辞

什么是裸辞？

裸辞包括主动裸辞和被动裸辞，无论哪一种裸辞，都是指辞职人在没有充分考虑清楚下家的情况下就采取了辞职措施。导致许多裸辞人辞职之后一段时间内，就业压力倍增。主动裸辞是辞职者主动采取的辞职行为，其没有事先考虑好辞职后去何处就业就断然辞职。被动裸辞则是辞职者被公司辞退、失业，或迫于其它压力，比如家庭压力、健康状况等原因，尚没有找到接收单位时的委婉说法。

对于辞职者而言，裸辞的状态主要有：

激情辞职：公司环境、老板态度、业绩压力，这些往往成为一些意欲通过跳槽换环境的不得志职业人激情辞职的诱饵，但激情辞职的最终目的都是为了获得更好的工作。“我还年轻，机会还很多”、“这样的公司没什么稀罕的，还怕找不到比它更好的？！”、“工作（老板）真讨厌，一天都呆不下去了。”

沉郁辞职：对工作对自我预期低容易导致一些职业人裸辞。“反正在这家公司也呆不长，辞了算了，到时候再找”、“马上要生孩子了，公司也不给补助，辞职吧”

理智辞职：现在，越来越多的职业人为了追求理想的境界，会辞职去做自己想做的事情。有的在工作一段时间之后会拿着赚来的钱去骑行、去旅行。有的则辞职后去云南寻找自己心目中尘世之外的世外桃源。还有的则辞职后皈依一些教会组织，潜心修炼去了。

裸辞因为其“裸”，所以往往带有个人的感情色彩。虽然很多人视裸辞是不成熟不稳重的行为，但实际上，众多的裸辞带来的社会特征和引发的社会问题也在不断推动社会整个保障体系、就业体系、生活体系的完善。整个社会因为这些小众化行为不断弥补、完善自己的漏洞、缺陷、问题，让各项规章制度的管理更趋于人性化而非铁板一块。简单地说，裸辞对个人会带来收入和精神上的一些损失，但其个人诉求的表达，也通过裸辞方式得到发泄、展现，引发社会思考，社会改良直至人性化发展。

第四篇：个人所得税主要涉税项目的纳税筹划。

摘 要 中国已经加入WTO，市场经济日益繁荣，个人收入也急剧增加，随之而来的个人所得税负担也就明显加重。有关个人所得税的纳税筹划就引起了人们的广泛关注。那么如何在依法纳税的前提下，通过筹划，减轻税负，使揣入自己腰包的钱更多，也就成了这些纳税人急需面对的问题。本文就以此为背景展开讨论，具体介绍了个人所得税纳税筹划的意义及必要性，个人所得税主要涉税项目的纳税筹划。

关键词 个人所得税 纳税筹划

随着中国社会经济的发展，个人收入的来源和形式日趋多样化，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。与之相应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势，从维护切身利益，减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。那么如何使纳税人在不违法的前提下，尽可能地减轻税负，获得最大收益就成了一个重要的研究内容，有关个人所得税的纳税筹划也显得越来越重要。个人所得税纳税筹划的意义及必要性

目前许多纳税人已从过去偷偷地或无意识地采取各种方法减轻自己的税收负担，发展为积极地通过纳税筹划来减轻税收负担。但是，纳税筹划在某些人的观念意识中往往和投机取巧联系在一起。同时有人不解：“纳税筹划在不违法的前提下进行，但筹划本身是不是违背了国家的立法精神和税收政策的导向呢？纳税筹划可取吗？”在这种背景下，正确引导个人所得税的纳税筹划对我国纳税人及税收经济发展具有比较重要的现实意义，很有研究必要。

1.1 纳税筹划有利于激励纳税人增强纳税意识

纳税人进行纳税筹划的初衷是为了少缴或缓缴税款，但纳税人的这种安排采取的是合法或不违法的形式，这不仅“钻”了国家的财税政策空子，而且学到了财税政策，法规知识。此外，为了进一步提高纳税筹划的效果，纳税人还会自觉不自觉地进一步钻研财税政策、法规，从而进一步激励纳税人提高政策水平、增强纳税意识、自觉抑制偷、逃税等违法行为。

1.2 纳税筹划可以节减纳税人税收

纳税筹划通过税收方案的比较，选择纳税较轻的方案，减少纳税人的现金流出或者减少本期现金的流出，增加可支配资金，有利于纳税人的发展。纳税筹划可避免纳税人缴纳“冤枉税”。中国市场经济的健全过程是税法体系不断健全的过程，税法的健全伴随着税法的日益复杂，如果对税法研究得不透，就既有可能漏税，也有可能多缴税。个人所得税纳税筹划现状与原因分析

2.1 现状分析

近几年来,随着个人收入的增加,征收个人所得税的人数越来越多,纳税人数超过了任何一个税种,对个人收入征税的范围涉及11个项目之多，于是个人所得税的纳税筹划就应运而生。但是我国目前对于个人所得税的纳税筹划研究很少。纳税筹划，在以前总会被人们认为是消极的或不正当的行为，认为纳税筹划就是进行巧妙偷税、逃税或骗税。但是随着市场经济的发展，人们收入水平的提高，纳税筹划逐渐被人们所接受，人们开始考虑如何才能获得最大的收益问题了。于是纳税筹划税务代理机构也诞生了，而且发展趋势非常好。但是由于税务筹划在我国出现的历史很短，个人所得税纳税筹划的研究在我国还尚属一个比较新的课题，有待于我们进一步加强理论和实践的探索。

2.2 原因分析

随着税收征管力度的加大,纳税人偷逃税款的空间越来越小,况且偷逃税款会受到法律的处罚。因而对纳税人来说,应将重点放在个人所得税的纳税筹划上,而不是偷逃税款上。但是面对众多的税收法律、法规、规章及税务部门不断下发的各种税收政策“解释”，居民个人往往感到无助。因为税收政策量多、繁杂且变化较快，个人对一些税收法规根本不了解。在税法规范的前提下，纳税人选择不同的方案带来的税负轻重是不同的。个人所得税通过合理筹

划才可以让纳税人节约税收成本，减轻税负。在日常生活中，常常能听到群众的抱怨：“好不容易挣了一笔钱，可是扣税以后，就明显少了许多。”因此，对个人所得税进行纳税筹划，合理避税、节税就成了不少市民关心的话题之一。个人所得税涉税项目的纳税筹划

3.1 筹划思路

首先，制定合理避税计划。就是通过对现行税法的研究，对个人在近期内收入情况的预计作出的收入安排，通过收入的时间和数量，支付方式变化，达到降低名义收入额之目的，进而降低税率档次，以降低税负或免除税负。

其次，采取合理避税策略。个人所得税的合理纳税筹划可以从以下方面考虑：①提高职工福利水平，降低名义收入；②均衡各月工资收入水平；③抓住一切可以扣除费用的机会，并且能充分利用；④利用税收优惠政策。

3.2 主要涉税项目的筹划应用

3.2.1 工资薪金所得的筹划

从九级超额累进税率表可以看出,由于我国对于工资薪金所得采取的是九级超额累进税率,使得收入越高,适用的税率越高,税收负担也越重。在每一级的边缘地带,收入可能只相差一元,但是所承担的个人所得税的税收负担就会相差很大。不过，通过采取一定的合法的手段进行筹划,可以避免此类不公平的发生。具体方法有很多，主要有：

（1）均衡收入法。个人所得税通常采用超额累进税率，如果纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率就越高，从而纳税人收入的平均税率和实际有效税率都可能提高。所以，在纳税人一定时期内收入总额既定的情况下，其分摊到各个纳税期内的收入应尽量均衡，不能大起大落，以避免增加纳税人的税收负担。

（2）利用职工福利筹划。应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数。在各档税率不变的条件下,可以通过减少自己收入的方式使得自己使用较低的税率,同时计税的基数也变小了。可行的做法是可以和单位达成协议,改变自己的工资薪金的支付方法,即由单位提供一些必要的福利,如企业提供住所，这是个人所得税合理避税的有效方法。此外企业可以提供假期旅游津贴，企业提供员工福利设施，提供免费午餐等等，以抵减自己的工资薪金收入。对于纳税人来说,这只是改变了自己收入的形式,自己能够享受到的收入的效用并没有减少,同时由于这种以福利抵减收入的方式相应地减少了其承担的税收负担。这样一来,纳税人就能享受到比原来更多的收入的效用。

3.2.2 劳务报酬所得的筹划

我国关于劳务报酬所得适用20%的税率,但是对于一次性收入偏高的的情况实行加成征收,实际上也就等于是三级的超额累进税率。劳务报酬所得有自己的特点,下面针对其特点,进行纳税筹划的分析。

（1）次数筹划法。与工资薪金所得不同,劳务报酬所得征税是以次数为标准的,而不是以月,所以次数的确定对于交纳多少所得税款至关重要,这也是对于劳务报酬所得税进行筹划时首先考虑的一个因素。劳务报酬是以次数为标准的,每次都要扣除一定的费用,所以说在一个月内劳务报酬支付的次数越多,扣除的费用也就越多,其应交纳的税款就越少。所以纳税人在提供劳务时，合理安排纳税时间内每月收取劳务报酬的数量，可以多次扣除法定的费用，减少每月的应纳税所得额，避免适用较高的税率，使自己的净收益增加。

（2）费用抵减法。即通过减少名义劳务报酬所得的形式来筹划,将本应由纳税人负担的费用改由业主承担,以达到减少名义劳务报酬的目的。

3.2.3 稿酬所得的筹划

我国个人所得税法规定,个人以图书、报刊方式出版,发表同一作品(文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品),不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬,或者加印该作品再付稿酬,均应合并其稿酬所得按一次记征个人所得税。若作品是数人合作完成的,那么对于个人所得税的计征,根据每个人得到的稿酬分别扣除费用计征,经过筹划可以获得更多的利益。纳税人应尽可能避免一次性取得大额收入，在合法的前提下，将所得均衡分摊或分解，增加扣除次数，降低应纳税所得额。在实行累进税率时，还可以避免档次爬升现象的出现。

3.2.4 个体工商户的纳税筹划

个体工商户和合伙企业以及个人独资企业，其缴纳个人所得税的应纳税所得额为收入减去发生的成本、费用。因此，合理扩大成本费用开支，降低应纳税所得额是个体工商户进行税务筹划的主要方法。个体工商户利用扩大费用列支节税的方法主要有：尽可能地把一些收入转换成费用开支，如水电费、电话费等，在税前列支；使用自己的房产经营，可以采用收取租金的方法扩大经营费用支出；同时自己的房产维修保养费用也可列入经营费用支出，这样就扩大了经营费用支出。

3.2.5 其他所得的纳税筹划

利息、股息、红利所得的筹划可以利用税收上的优惠进行筹划，将个人的存款以教育基金或者其他免税基金的形式存入金融机构,以减轻自己的税收负担,并且能够很好的安排子女的教育和家庭的生活费用。财产租赁所得和特许权使用费所得的纳税筹划与稿酬相似，也是利用了每次收入不足4 000元，可以抵扣800元费用的筹划思路，这种筹划方式比抵扣20%的标准要节税许多。财产转让所得应充分利用免税项目，比如个人投资者买卖股票或基金单位获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税。至于偶然所得的纳税筹划，因为税率是一定的，所以可以利用捐赠扣除一部分金额，减少纳税基数，只有这样才能减少应纳税所得额。

第五篇：我国个人所得税筹划探讨

我国个人所得税筹划探讨

目录

一、个人所得税筹划的含义.......................2

二、个人所得税筹划的意义.......................2

（一）使纳税人利益最大化......................2

（二）促进纳税人更了解法律法规.................2

三、个人所得税筹划的设计方法.....................2

（一）个人角度....................2

（二）企业角度....................3

四、个人所得税筹划案例分析..........................3

五、个人所得税筹划注意事项.........................4

六、小结..........................4摘要：我国个人所得税额纳税总额逐年上升，从三十年前的仅仅几百万元迅速上升到目前的几千亿元，由此可见，我国的个人所得税对纳税人的影响越来越重，故本文从纳税筹划的含义、意义、具体方法以及需要注意的问题，并举例进行深度分析，对我国个人所得税进行筹划探讨。

关键字：个人所得税，税收筹划，收入分配

一、个人所得税筹划的含义

个人所得税（personal income tax）即指调整居民与非居民人同税务调整机关发生的有关个人所得税的征纳和管理的社会关系以及法律法规的总述。

纳税筹划也就是税务筹划，是指根据国家税收相关的法律法规及政策，纳税人需要以投资、分配等方式事先对个人所得资金进行筹划，以达到减少个人所得税的支出，来获取更大的收益。

我国从1980年开始征收我国的个人所得税，到目前为止，个人所得税总额只增不减，成为一个越来越重要的税种，也越来越引起人们的关注。下面我们以实例进行分析，冀中能源东庞202_年个人所得税代扣总额为 1077 万人民币 ,人均需纳税每年1900元;202_年个人所得税代扣总额为2376万元 ,人均需要纳税每年4300元。仅仅3年，个人所得税总额便增长了1000多万元，人均个人所得税更是以年49.9%的速度增长了3000余元，因而，越来越多的人开始关注个人所得税的筹划。

个人所得税筹划是在法律允许范围内，并受到法律的保护，是纳税人的一项基本权利，因而，人们应当对收入进行合理的规划、安排，来维护自己应得到的利益，保护自己的合法权利。

二、个人所得税筹划的意义

（一）使纳税人利益最大化

纳税人可以对个人的收益进行事先筹划，合理安排，减少纳税数额，收获直接利益，或减缓纳税时间，收获时间价值，使得纳税人获得最大的利益。我国的个人所得税仅是根据收益数额来进行纳税，却未能考虑到纳税人个人所能承担的纳税能力，往往会使得一些人缺少积极性，而通过纳税筹划，获得最大利益，可以在一定程度上提高工作的积极性。

（二）促进纳税人更了解法律法规

中国是法治社会，随着社会的发展，法律制度也越来越完善。纳税人要想进行纳税筹划获取最大的利益，就必须熟悉相关的法律法规，以免触犯法律，造成不必要的麻烦。这也促使人们主动的去学习法律法规，懂法才能用法，来维护自己的合法利益。

三、个人所得税筹划的设计方法

（一）个人角度

1.纳税人在法律允许范围内转换身份

根据个人所得税的相关法律，规定不同身份的纳税客户纳税额度不同，纳税人可以在法律允许范围内主动转换自己的纳税身份，在相同收入的条件下，纳税最少，以获取最大的收益。

2.合理利用国家纳税优惠政策

纳税人可以根据国家规定的免税、减税、起征点、扣除额、税率差异、退税等, 事先进行筹划，合理安排，在同样的收入条件下，以获取最大的利益。

3合理使用纳税期限

纳税人可以根据个人所得税的法律法规的要求，尽量延期纳税，合理使用纳税期限，以获取最大的时间价值，从而获取最大的利益。

4将收入合理调配

根据中华人民共和国个人所得税法规定，性质不同的收入，所需纳税数额不同；性质相

同的收入，所需纳税数额也有差异，纳税人可以根据这些相关的规定，在不违反法律的原则下，改变收入性质，以达到纳税数额最低，收益最大的结果。

（二）企业角度

(1)企业应允许员工将自己的部分工资（3%-5%）以利用发票报销车费，伙食费，办公用品费等形式，这样可以使得员工在原有工资没有发生变化的同时，降低了自己所需缴纳的个人所得税。也就是相当于，企业需要承担客户部分办公开支，但企业少发给员工部分数额工资，这样员工可以少缴纳一些个人所得税，而企业又可以利用发票增加可抵项目，可谓是一举两得，互利双赢。

(2)企业可以适当降低员工的工资收入，并以提供休假旅游经费补贴来作为补偿。企业员工可利用休假进行旅游放松，将费用以发票的形式会企业报销，这样，可以是员工更好的投入到工作氛围当中，而实际上，企业并没有因员工外出旅游而多投入资金，员工也并没有损失自己应有的工资，反而降低了所需缴纳的个人所得税。

(3)企业可以给员工提供免费的上下班班班车服务，这样可以确保员工准时上下班，避免迟到、早退的现象，同时也可以减少员工上下班所需的交通费用，此外，企业所需车辆磨损费用，油耗费用，汽车维修费用也可以转为企业自身消耗的费用，大大降低的企业所需纳税数额，又是一举两得的良策。

(4)企业应适当为职工提供培训。很多员工不仅看重自己的工资数额，而且同样很重视自己的发展，因而很看重自己技能的提高，渴望得到系统化培训。企业为员工提供培训所需费用，员工利用培训提高自己技能，从而使工作效率提高，为企业增强综合实力，创造更多的价值，同时企业所消耗的培训费用也可以降低企业所需纳税数额。

(5)企业应该合理的平均分摊员工的工资、奖金。根据国家个人所得税法的相关规定，工资数额越高，其税率就越高，需要支出的纳税金额就越大。现如今，员工的奖金大多数集中于年底。企业可以有计划地将其平均分配到12个月之中，这样可以避免有的月份较高，有的月份收入较低，这就意味着收入较高的月份需要缴纳更多大的税务金额。而如果把员工的工资、奖金平均分配到12个月份当中，则可以适当的减轻员工高额的个人所得税负担，保护了员工的合法利益。

四、个人所得税筹划案例分析

案例一：北京市一姑娘张XX1994年嫁给一位美国人, 并在北京市内居住, 两给人一起在北京市XX外资企业工作, 张XX还在韩国有一份兼职模特工作, 202_年1月张XX加入美国国籍, 以后张XX在中国境内取得的工资和境外合并打一起, 在每月的工资总收入扣除标准费用1600元的基础上, 同时还会享受3200元附加减除费用。涨XX减少了中国国内的个人所得税，就是得益于改变了国籍,。

案例二: 张XX因需更换住房，对房屋进行设计、装修、更换家具与王XX签订了一份劳务总和为8000元的合同。根据上述税率算法，应缴纳个人所得税为1280元（8000X(1-20%)X20%=1280），但是，如果张XX与王XX分别签订设计202_元，装修4000元，更换家具202_元的合同，总额虽然没有发生变化，但却仅需要缴纳个人所得税1120元（(202_-800)X20%+ 4000X(1-20%)X20%+(202_-800)X20%=1120），节省了共计160元，减轻了纳税者的负担。

案例三: 韩教授应邀202_年3月于XX大学授课10天，赵教授每天可得四千元薪金，一共可以拿到四万元, 然而赵教授确应缴纳个人所得税共计7600元（40000X(1-20%)X30%-202_）;但是如果赵教授适当改变授课时间，于202_年3月份和4月份分别进行授课，每次5天，授课总时间、薪金并未发生变化，此时，赵教授却仅需缴纳个人所得税共计6400元（8月份：20000X(1-20%)X20%=3200元;9月份：20000X(1-20%)X20%=3200元;3200+3200=6400元），总共节省1200元，可减轻个人所得税的负担。

案例四：王先生经营着一家服装商店, 兼营生产，202_年王先生服装商店税前收益10万元，服装生产税前收益6万元，总共税前收益16万元，但需要缴纳个人所得税49250元（160000×35%-6750=49250元），但是如果进行筹划，将服装生产单独开一家公司，由妻子经营，则应缴纳税款42500元（100000×35%-6750+ 60000×35%-6750=42500元），总共节省6750元。

案例五: 李XX于202_年收入工资4000元/月，此外，李XX每月获得兼职收入4000元，共计8000元 其应纳税额为905元（(4000+4000-1600)×20%-375=905元）。但是，如果李XX将兼职工资转化为劳务报酬所得,则可以分开计算个人所得税额，共计875元（(4000-1600)×15%-125+4000×(1-20%)×20%=875元），共节省30元。

案例六: 上海市的孙先生计划以100万元人民币的价钱卖掉自己的住房，需要交纳个人所得税1万元（房价的1%，注：此处不考虑其他税种），但如果孙先生在一年内可以买进市场价大于或等于100万元人民币的房子，就可以将1哇元的个人所得税悉数退回到孙先生手中，可以减少一万元的个人所得税的负担。

五、个人所得税筹划注意事项

1.我国的经济正处于迅速发展的阶段中，因而，税收的相关政策、法律还在不断完善之中，随之导致较频繁的变化。这也就使得纳税人必须随着法律、政策的改变而适当的调整自己的个人所得税筹划方案，保证筹划方案的同步性、合法性。

2.个人所得税的筹划同样需要付出时间。金钱等成本，日过需要付出的代价超出了个人所得税所带来的收益，则得不偿失，失去其原本的意义。

六、小结

改革开放以来，我国经济发展迅速，人们的工资收入越来越高，个人所得税也经常出现在人们眼前，这也就使得个人所得税在人们的生活中发挥着越来越重要的地位，因而，合理合法的进行个人所得税筹划也越来越重要。综上全文，我认为应得出以下结论：

第一：进行个人所得税筹划切不可违反相关法律、法规，不可偷税、漏税，要学习法律，认识法律，运用法律；

第二：根据我国个人所得税得税法的相关规定，纳税人对自己的个人所得税有很大的筹划空间，值得财务管理者积极深入地进行探索，以获取更大的合法收益。

第三：纳税人在实践中筹划自己的个人所得税，有利于纳税人深化对于法律的认知程度，有利于个人所得税法律的普及、推广，有利于促进相关机构完善个人所得税法。

综上所述，无论是理论上分析个人所得税筹划，还是现实中个人所得税筹划的案例无一不说明：合理合法地筹划个人所得税对纳税人谁有很大的好处，能调动职工工作的积极性，提高工作效率，改善员工的工作态度，蛇企业综合实力大大增强带来了更多的收益。此外，国家的税收虽然暂时减少了，但放眼未来，企业的发展，员工工资的增加也能为国家带来更多的税收利润。换言之，个人所得税筹划有利于个人收益的提高，也有利于企业利益的增强，有利于国家的经济发展。

参考文献

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