行政管理学行政法制

第一篇：行政管理学行政法制

行政法制

又称政府法制。调整国家行政机关在管理行政事务中与公民和社会组织之间各种纵向关系（包括政治、社会、文化、人身关系）的法律制度的总称。包括行政立法、行政执法和行政司法三个基本环节，是国家最重要的法律秩序之一。

2基本内容

行政法制的基本内容有：①行政机关管理国家事务的各种法律规范。由于各个部门的管理有各自的特殊性和独立性，很多形成了部门行政法制体系。行政法制是由一个或几个基本法和各个部门法制组成的系统。②行政机关自身管理的各种法规，如行政机关组织法、编制法、公务员法等。③监督行政机关活动的法律规范。如行政诉讼法。

3原则

行政法制的基本原则是：①行政合法性原则。行政机关的一切活动，包括制定规范性文件和适用法律，都必须符合宪法和法律，即依法行政；同时，行政机关在管理国家事务时实行法律管理，即以法行政。行政法制是依法行政和以法行政的统一。②行政合理性原则。国家事务繁杂多变，要求对各类行政管理的性质、条件、幅度等作出定性、定量的规定，但允许行政机关有一定的自由裁量权。行政机关在行使自由裁量权时，必须合情合理，排除因主观认识错误或受不相关因素的影响作出畸重或畸轻等不合理的决定。对一切不合法或不合理的行政行为，通过各种监督制度予以纠正。

4特点

行政法制的特点表现为,在调整行政法律关系时,一般采用单方意思表示的方式，多数行政法律关系由代表公共利益的行政机关单方表示意志，无需征得管理相对人的同意即告成立，并以行政机关自身具有的强制力保证这种社会关系的建立和运转。它与调整横向的平等、有偿主体之间社会关系的民事法制，与以制裁严重破坏民事和行政法制为主要任务的刑事法制，在目的、任务、方法以及所调整的社会关系方面都有很大区别。

第二篇：行政专《行政管理学》期中试卷-答案

上海电视大学期中考试试卷

上海电视大学202_至202_学第一学期期中测验

行政管理专业行政管理学试题

202_年10月

姓名：

学号：

班级：

得分：

一、多项选择题（每题1分，共10分）1.公共行政管理与私人行政管理之间的区别(ABCDE)A.目标的不同

B.实质的不同

C.特性的不同 D.监督方式的不同

E.权力来源不同 2.行政管理主体的显著特点(ACE)

A.阶层性

B.强制性

C.部门性

D阶级性

E.全员性 3.行政管理机制的特点（ABCDE）

A.内在性

B系统性

C.客观性

D 自动性

E可调性 4.以行政管理内容为目标的基本功能体系具体包括(ABCD)功能

A.经济功能

B.文化功能

C.社会功能

D.协调功能

E.决策功能 5.政府功能的实现方式有(ABCD)A.供应

B.补贴

C.生产

D.管制

E.赔偿 6.行政领导的要素包括(ABCD)A.领导者

B.被领导者

C.领导目标

D.客观环境

E.客观过程 7.行政领导者应具备的知识包括(ABCD)A.系统的社会科学知识

B.相当水平的专业知识

C.比较丰富的文化生活知识 D.网络知识

E.理论知识 8.行政责任体系的特征有(ABCD)A.行政责任是一种责任 B.行政责任是一种义务 C.行政责任是一种任务

试卷第1页（共4 页）

上海电视大学期中考试试卷

D.行政责任是一种监督,控制和制裁行为 E.行政责任是一种道德

9.依照责任的性质和范畴,行政责任可以分为(ABCD)类型

A.政治责任

B.法律责任

C.管理责任

D.道德责任

E.工作责任 10.应急处置能力建设的科学原则有(ABCD)A.时间第一原则

B.以人为本原则

C.真诚坦率原则

D.公众参与原则

E.积极宣传原则

二、名词解释（每个6分，共30分）1.行政管理（P3）

行政管理就是通过决策、执行、组织、领导、协调、监督、控制诸环节，协调以人为中心的组织资源与职能活动，以有效的方式实现组织目标的社会活动。

2.行政功能（P30）这个书上找的一般而言，行政功能是指组织系统与外部环境相互影响、相互作用、相互依赖所产生的功效和作用，是组织系统内部结构所形成的固有效能的外部表现。

3.行政领导力（P65）这个书上找的行政领导力是领导对领导规律、领导理论和领导方法等的掌握和熟练程度以及自身的素养、思想方法、实践经验和有关知识与技能的水平等在领导活动中的综合表现。

4.行政问责制（P115）行政问责制是指在行政管理活动中，问责主体对负有行政职责的行政人员的违法、失职及不当行为进行监督、质询并要求其承担否定性结果的一种规范。

5.行政创新能力（P141）行政创新能力是指组织通过组织学习，打破既有的资源组织模式，进行新的组织资源的再配置，以实现组织目标的能力。

2页（共4 页）试卷第上海电视大学期中考试试卷

三、简答题（每题8分，共32分）

1．公共行政管理与私人行政管理的区别(P3)答：公共行政管理与私人行政管理的区别在于

（1）目标不同。公共行政管理的目标是为公众服务追求公共利益的；私人行政管理目标是以营利为目的，追求利润最大化。（2）实质不同。

公共行政管理不仅注意效率而且还研究公平问题；私人行政管理则是着力于提高效率上。（3）特性不同。公共行政管理强调政府责任；私人管理更强调自己本身利益。

（4）监督方式不同。公共行政管理受到社会大众的监督；私人行政管理主要受组织内部监督。（5）权力来源不同。

公共行政管理的权力来源于社会大众的给予；私人行政管理的权力大都是私人授权。

2．如何打造团队精神（P83）答：打造团队精神要做到

（1）营造相互信任的组织氛围。信任是团队的血液，滋养着团队，为团队带来勃勃生机。（2）建立有效的沟通机制。沟通是保持团队精神与凝聚力的关键环节，建立畅通的沟通渠道可以使员工进行信息交流、沟通。（3）进行人性化的管理。

人性化的管理是处理日常工作和上下级关系管理的技巧，来自精神和物质方面的有效激励可以起到激发、稳定员工的作用。

3．承担行政责任的基本方式有那些（P111）（小点必须都得写否则没分）答：承担行政责任的基本方式有

（1）惩戒性的行政责任承担方式①通报批评

②停止违法行为

③撤消违法决定

④行政处试卷第3页（共4 页）

上海电视大学期中考试试卷

分

（2）补救性的行政责任承担方式①承认错误、赔礼道歉

②恢复名誉、消除影响

③返还权益、恢复原状 ④履行职务⑤纠正不当的行政行为⑥行政赔偿⑦行政补偿

4.如何提高政府的公共服务能力（P131）答：提高政府的公共服务能力要做好以下方面

（1）明确公共产品与服务的消费者、生产者和提供者（或安排者）概念的内涵，是提升公共行政服务能力的前提。

①公共产品与服务的消费者是指接受公共产品和服务并完成公共产品与服务消费过程的人或组织。

②公共产品与服务的生产者是以直接生产产品，或者直接向消费者提供服务的形态存在的。③公共产品与服务的提供者也公共产品与服务的安排者，是指派生产者给消费者的主体，也是支付的主体。

（2）以提供有效公共服务为目标，创新公共产品与服务的制度安排，是提升公共行政服务能力的关键。根据公共产品与服务的生产者与提供者不同，可将公共品提供的制度安排分为四大类型。

①生产者是公共行政组织，提供者也是公共行政组织 ②生产者是公共行政组织部门，提供者是私人部门。③生产者是私人部门，安排者公共行政组织 ④生产者和安排者均是私人部门。

（3）构建公共部门之间、公共部门与社会之间的合作服务网络关系，是提升公共行政服务能力的重要条件。在这一合作网络中，①各组织间相互依赖

②网络成员间持续互动

③协商和博弈的互动方式④相当程度的自主性

⑤网络内多元主体间相互学习。（4）关注公共服务型组织建设。服务性公共组织的建设要强化７种要素的组合。①一是职责结构、决策、制度＂３个硬要素＂的有机结合

4页（共4 页）试卷第上海电视大学期中考试试卷

②公务人员、服务价值观、服务型文化、社会参与＂4个软要素＂的相互融合。

四、论述题（每题14分，共28分）

1．如何理解行政管理是科学性和艺术性的融合（P4）答：行政管理既是科学，又是艺术，是科学与艺术的融合。

（1）行政管理的科学性是指行政管理作为一个活动过程，存在着可以认识和了解的运行规律，人们通过社会实践和科学研究，可以总结出反映行政管理活动规律的理论和办法。①行政具有系统性，有其活动的客观规律，人们可以经过长期的经验总结和理论升华，形成反映行政管理规律的理论体系、管理方法与技术，解释过去和现在，预测未来。②行政管理的基本理论和方法可以通过知识传递，指导行政管理实践。

③通过心理学、社会学、政治学等相关学科的交叉融合与兼容并蓄，行政管理学已形成了完整、独立的学科，并运用多种研究方法使其不断完善与发展。（2）行政管理具有艺术性的特点。

①行政管理的艺术性是指行政管理者在掌握一定理论和方法的基础上，灵活运用这些知识和行政管理技能的能力，强调行政管理者的积极性、主动性和创造性，运用个人的智慧、知识和经验，因地制宜地开展行政管理活动。

②行政管理是一门艺术。行政管理的活动是以人为核心的。每个人都有自己的特质、行为方式和个性等。

③行政管理活动中的各类影响因素是不断变化的，存在着各种突发性、偶然性的不确定因素。④成功的行政管理者应当善于在实践中应用行政管理理论，善于发现问题、总结经验，并通过实践创造和发展行政管理理论。

行政管理的科学性与艺术性并非相互对立相互排斥，而是相互补充、相互印证的，行政管理学是行政管理理论的普遍规律与行政管理艺术的特殊性、随机性的统一体，两者有机构成，缺一不可。

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上海电视大学期中考试试卷

2．试述如何提高组织的行政应急处置能力（P137）

答：要提高组织的行政应急处置能力一要遵循科学原则二要有策略。（1）应急处置能力建设的科学原则

①时间第一原则。②以人为本的原则。③真诚坦率原则。④公众参与原则。（2）提升行政应急处置能力的建设主要要做好以下方面。① 从内部资源看，行政应急处置能力建设要做好以下方面科学的组织定位。

第二，建设突发事件预警机制。第三，构建应急管理体系。

第四，员工应急处置意识及能力培训。第五，组织学习。要通过实践不断地学习。

②从外部资源来看，提升行政应急处置能力主要有三方面。第一，增强全社会的应急处置意识。第二，加强组织与社会之间的沟通与合作。

第三，寻求和积极促成应急处置管理的多边合作和国际合作。

6页（共4 页）试卷第

第三篇：12税务行政法制

第十二章税务行政法制

本章主要内容

一、税务行政处罚

税务行政处罚的定义、原则、设定、主体及其管辖、简易程序与一般程序、执行。

二、税务行政复议

税务行政复议的概念、受案范围、管辖、申请、受理、决定。

三、税务行政诉讼

税务行政诉讼的概念、原则、管辖、受案范围、起诉和受理、审理和判决

一、税务行政处罚

（一）税务行政处罚的定义

是指公民、法人或其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。

（二）税务行政处罚的原则（6个）

1．法定原则（主要包括四个方面）

（1

（2

（3）……必须按照法定程序实施。

（4）……必须有法定依据，法无明文规定不得处罚。

2．公正、公开原则（一是法律规范公开；二是处罚程序公开，使当事人了解其违法行为并给其申辩机会）。

3．以事实为依据的原则。

4．过罚相当原则（防止畸轻畸重）。

5．处罚与教育相结合原则。

6．监督、制约原则（对税务机关实施行政处罚实行两方面的监督、制约）

（1）在税务机关内部，将违法行为的调查与处罚分开，处罚与收缴分开；

（2）在税务机关外部，实行税务系统上下级之间的监督制约和司法监督。

（三）税务行政处罚的设定（分为三种情况）

（1）全国人大及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。

（2）国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。

（3）国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。其具体规定有：

①对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元；

3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元。

◆省级国家税务局、地方税务局及以下各级税务机关制定规范性文件，在税收法律、法规、规章所规定的行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定。

◆税务行政处罚的种类（主要有四种）

①罚款

②没收违法所得

③停止出口退税权

④收缴发票和暂停供应发票

（四）税务行政处罚的主体与管辖

1．实施税务行政处罚的主体。是县以上税务机关，各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格。但《征管法》特别授权基层税务所可以实施罚款额在202_元以下的处罚。

2．税务行政处罚的管辖。按当事人税务违法行为发生地确定。

（五）税务行政处罚的简易程序

1．定义：由税务机关当场作出处罚决定。适用该程序需具备2个条件：

（1）违法行为的案情简单、事实清楚、违法后果轻微、有法定依据可给予处罚；

（2）处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下罚款和对法人或其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。

2．税务行政处罚的简易程序：

（1）向当事人出示税务行政执法身份证件；

（2）告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权；

（3）听取当事人陈述申辩意见；

（4）填写税务行政处罚决定书，并当场交付当事人。

（六）税务行政处罚的一般程序

1．立案

2．调查取证

3．审查

4．听证

5．决定

（七）税务行政处罚的执行

1．当事人应在处罚决定规定的期限内予以履行。在法定期限内不申请复议、不起诉又不履行的，税务机关可依法强制执行或申请法院强制执行。

2．对当事人予以罚款的，当事人应在收到处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，可每日按罚款数额的3%加处罚款。

3．当场收缴罚款适用于依法给予20元以下罚款或当场不收缴事后难以执行的情形。收取罚款必须向当事人出具合法的罚款收据。罚款应自收缴之日起2日内交至税务机关，税务机关应在2日内将罚款交付指定银行或其他金融机构。

4．除了当场收缴罚款的情形外，税务机关与收缴罚款机构应分离，代收罚款的银行或其他金融机构，由税务机关与财政部门、中国人民银行等部门研究确定。

二、税务行政复议

（一）税务行政复议的定义

是当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务当事人）不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为作出维持、变更、撤消等决定的活动。

（二）税务行政复议的受案范围

是税务机关及其工作人员在税务行政管理活动中行使职权，对当事人作出的有关其权利义务的单方行为。列举10种：

1．税务机关作出的征税行为（征收税款、加收滞纳金等）；

2．责令纳税人提供纳税担保行为；

3．税收保全措施；

4．未及时解除税收保全措施，使纳税人的合法权益遭受损失的行为；

5．税收强制执行措施；

6．税务行政处罚行为；

7．不予依法办理或答复的行为；

8．取消增值税一般纳税人资格的行为；

9．通知出境管理机关阻止出境的行为；

10．其他税务具体行政行为。

（三）税务行政复议的管辖（实行由上一级税务机关管辖的一级复议制度）

（四）税务行政复议的申请

1．对征税行为（征收税款、加收滞纳金）不服，应当先申请复议，对复议决定不服，再向人民法院起诉。申请复议期间，必须先依照税务机关的决定缴纳税款、滞纳金或提供相应的担保。

2．对征税以外的其他具体行政行为不服，可以直接向人民法院提起行政诉讼。

3．申请行政复议的期限为申请人得知具体行政行为之日起60日内。因不可抗力或被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。

4．申请人申请复议，可以书面申请，也可以口头申请。

5．有权申请复议的公民，若死亡其近亲属可以代理，若为无行为能力或限制行为能力，其法定代理人可以代理。

6．与具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为第三人参加行政复议。

7．复议机关受理了复议申请后，在法定的复议期限内，申请人不得再向人民法院起诉；人民法院依法受理了行政诉讼后，申请人不得再申请行政复议。

（五）税务行政复议的受理

复议机关在收到复议申请的5日内审查并作出答复（不受理、受理、或通知申请人应向其他复议机关申请）。复议期间，税务具体行政行为不停止执行。

◆复议期间可以停止执行税务行政行为的情形：

①被申请人认为需要停止执行的；

②复议机关认为需要停止执行的；

③申请人申请停止执行，复议机关认为申请人要求合理，决定停止执行的；

④法律、法规规定停止执行的。

（六）税务行政复议决定

1．复议原则上采用书面审查的方法，必要时可听取申请人、被申请人和第三人的意见，并可向有关组织和人员调查了解情况。

2．复议机关自受理之日起7日内，将复议申请书副本等发送被申请人，要求起10日内提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的依据、证据和有关材料。

3．申请人和第三人可以查阅被申请人的书面答复、作出具体行政行为的依据、证据和有关材料。

4．在复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他组织或个人收集证据。

5．行政复议决定作出前，申请人可以撤回复议申请。

6．复议机关应在60日内作出复议决定，特殊情况需要延长期限最多不超过30日。

三、税务行政诉讼

（一）概念

是公民、法人和其他组织认为税务具体行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起诉讼，由人民法院对税务具体行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的诉讼活动。

（二）税务行政诉讼原则

1．人民法院特定主管原则。

2．合法性审查原则。（审查具体税务行为是否合法，不直接判决变更）

3．不适用调解原则。

4．起诉不停止执行原则。（不能以起诉为理由停止执行税务机关的决定）

5．税务机关负举证责任原则。（税务机关应提供作出决定的证据）

6．由税务机关负责赔偿原则。（税务机关因执行职务不当给当事人造成损失的，应负责赔偿）

（三）税务行政诉讼管辖

指人民法院之间受理第一审税务案件的职权分工，分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖。

1．级别管辖。是上、下级人民法院之间受理第一审税务案件的职权分工。根据《行政诉讼法》规定，基层人民法院管辖一般的行政诉讼案件；中高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的行政诉讼案件；最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的行政诉讼案件。

2．地域管辖。是同级法院之间受理第一审税务案件的职权分工，分两种情况：

（1）一般地域管辖。是按照最初作出具体行政行为的机关所在地确定管辖法院。

（2）特殊地域管辖。是根据特殊法律关系确定管辖法院。主要是指经过复议的案件，原告可选择最初的税务机关或复议机关所在地法院管辖。

3．裁定管辖。是人民法院依法自行裁定的管辖，包括移送管辖、指定管辖及管辖权转移三种情况。

（1）移送管辖。是法院将已受理的案件，移送给有管辖权的法院审理。（因其受理后，发现自己对该案件没有管辖权）

（2）指定管辖。是上级法院以裁定方式，指定某下级法院管辖某一案件。（当同级法院对管辖权发生争议，有管辖权的法院因特殊情况不能行使管辖权的，由其上级法院指定管辖）

（3）管辖权的转移。指上级法院有权审理下级法院管辖的第一审案件，也可将自己管辖的第一审案件移交下级法院审判；下级法院对其管辖的第一审案件，认为需要由上级法院审判的，可以报请上级法院决定。

（四）行政诉讼的受案范围（基本同行政复议，另外包括税务机关的复议行为）

（五）起诉和受理

1．起诉。是税务行政管理相对人（纳税人、扣缴义务人等）保护其合法权益和利益的手段，税务机关则不享有起诉权，只能应诉作被告，且不能反诉。

2．纳税人、扣缴义务人等提起行政诉讼，必须符合一定的条件。（有明确的被告；具体的诉讼请求、事实和法律根据；其合法权益受到损失；属于法院受案范围）

3．对征税行为提起诉讼前，应先经过复议；对其他行政行为不服，可以直接向法院起诉。

起诉时限为知道有关决定之日起15日内。由于税务机关原因致使当事人逾期向法院起诉的，起诉期限按当事人实际知道诉权开始计算，但最长不得超过2年。

4．受理。法院接到诉状后，在7日内作出受理与否的裁定，受理时应审查：

①是否属于法定的受案范围；

②是否具备法定的起诉条件；

③是否已受理或正在受理；

④是否有管辖权；

⑤是否符合法定的期限；

⑥是否经过必经的复议程序。

（六）审理和判决

◆法院审理的核心是：

①被诉行为是否合法；

②税务机关是否有作出该行为的税务管理权；

③被诉行为是否依据一定事实和法律作出；

④作出该行为是否遵照了必备的程序。

◆法院经过调查、收集证据、开庭审理后，对被诉的税务行政行为作出判决。判决种类有：维持、撤消、履行或变更。

◆对一审法院的判决不服，当事人可以上诉（两审终审制度）。对发生法律效力的判决，当事人必须执行，否则法院有权依对方当事人的申请予以强制执行。

第四篇：14 税收行政法制

税收行政法制

※<

一、单项选择题>

1.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过（）元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的（）倍，且最高不得超过（）元，没有违法所得的，设定罚款不得超过（）元；超过限额的，应当报国务院批准。

A.1000，3，30000，10000B.1000，5，50000，10000

C.5000，3，30000，15000D.5000，5，50000，10000

2.税务行政处罚的简易程序仅适用于（）。

A.对公民和对法人或者其他组织处以50元以下罚款的违法案件

B.对公民和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件

C.对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以500元以下罚款的违法案件

D.对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件

3.根据《行政处罚法》和《税收征管法》规定，税务行政处罚由当事人（）的县以上税务机关管辖。

A.机构所在地B.生产、经营所在地

C.税收违法行为发生地D.主管税务机关所在地

4.税务行政处罚的实施主体是（）。

A.县以上税务机关B.省、自治区、直辖市税务机关

C.国家税务总局D.税务所

5.税务所可以实施罚款额在（）元以下的税务行政处罚。

A.500B.1000C.2000D.5000

6.税务行政处罚简易程序包括四个步骤：1.向当事人出示税务行政执行身份证件；2.听取当事人陈述申辩意见；3.告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权；

4.填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人。以上步骤正确的排列顺序为（）。

A.1、2、3、4B.1、3、2、4

C.1、4、2、3D.1、4、3、2

7.税务机关作出的征税行为不包括（）。

A.征收税款

B.加收滞纳金

C.扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为

D.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为

8对税务机关作出的征税行为不服，必须在经过税务行政复议程序以后，如仍对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起（）内向人民法院起诉。

A.5日B.10日C.15日D.30日

※<

二、多项选择题>

1.税务行政处罚的种类主要有（）。

A.罚款B.没收财产C.收缴发票和暂停供应发票D.停止出口退税权

2.税务行政复议的受案范围包括（）。

A.税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为

B.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为

C.税务机关作出的税收保全措施

D.税务机关未及时解除税收保全措施，使纳税人等合法权益遭受损失的行为

3.申请人对税务机关（）不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

A.征收税款、加收滞纳金B.罚款

C.停止出口退税权D.不予抵扣税款

4.纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的（）不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。

A.国务院各部、委员会和地方人民政府制定的规章

B.国家税务总局和国务院其他部门的规定

C.国家税务总局制定的具有规章效力的规范性文件

D.乡、镇人民政府的规定

5.申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，按照（）规定分别处理。

A.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行

B.维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行

C.变更具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行

D.变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行

6.税务行政诉讼的管理可分为（）。

A.级别管辖B.地域管辖C.裁定管辖D.选择管辖

7.裁定管辖包括（）。

A.移送管辖B.指定管辖C.管辖权的转移D.选择管辖

8.人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、开庭审理之后，可以分别作出（）判决。

A.履行判决B.变更判决C.维持判决D.撤销判决

※<

三、判断题>

1.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。（）

2.由于我国税收的立法权主要集中在中央。各省级税务机关制定的规范性文件，在税收法律、法规、规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，是一种执行税上法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定。（）

3.根据税务行政处罚的一般程序，对税务违法案件的调查取证由税务机关内部设立的调查机构负责；对税务违法案件的审查由司法机关负责。（）

4.税务行政处罚的简易程序仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款的违法案件。（）

5.税务行政处罚听证的范围是对公民作出1000元以上或者对法人或其他组织作出5000

元以上罚款的案件。（）

6.要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内向税务机关书面提出听证要求。（）

7.税务机关应当在当事人提出听证要求后的15天内举行听证，并在举行听证的3日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。（）

8.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

（）

9.对于因滞纳金问题引起的争议，纳税人可以申请税务行政复议，也可以直接起诉。（）

10.对省级以下各级地方税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级机关申请复议或同级人民政府申请复议。（）

11.纳税人对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请复议。（）

12.对税务机关依法设立的派出机构，依照法律、法规或者规章的规定，以自己名义作出的税务具体行政行为不服的，向设立该派出机构的税务机关申请行政复议。（）

13对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请复议；对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请复议。（）

14.对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，可以向作出具体行政行为的国税局的上一级或作出具体行政行为的地税局的上一级税务机关申请复议。（）

15.税务行政复议的申请人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起15日内提出行政复议申请。（）

16.对省级以下各级国家税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级机关申请行政复议；对省级国家税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请行政复议。（）

17.纳税人申请行政复议的，必须先依照税务机关所作出的具体行政行为的规定执行；但申请税务行政诉讼的，可以暂停执行税务机关所作出的具体行政行为。（）

18.税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最长不能超过30天。（）

第五篇：CPA税务行政法制

1、甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（）。

A、甲市国税局

B、乙县国税局

C、丙镇税务所

D、乙县人民政府

【正确答案】 C

【答案解析】

税务所作为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，有一定的税务行政处罚权(202_元以内罚款的处罚权)。只要满足两个条件：一是法律、法规对税务所有授权，二是税务所以自己的名义做出具体行政行为，则税务所就可以成为税务行政复议的被申请人。

【您的答案】 C【答案正确，得分：1.0】

2、广州市白云区丽红集团202_年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其罚款2万，丽红集团不服，决定上诉，则应该向（）提起诉讼。

A、白云区人民法院

B、广州市中级人民法院

C、广东省高级人民法院

D、最高人民法院

【正确答案】 A

【答案解析】

凡是未经复议直接向人民法院提起诉讼的，或者经过复议，复议裁决维持原具体行政行为，当事人不服向人民法院提起诉讼的，根据《行政诉讼法》第十七条的规定，均由最初做出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖。因此，丽红集团应该向白云区人民法院起诉。

【您的答案】 A【答案正确，得分：1.0】

3、同级人民法院之间受理第一审行政案件的分工和权限，这属于（）。

A、属地管辖

B、级别管辖

C、地域管辖

D、裁定管辖

【正确答案】 C

【答案解析】

【您的答案】 A【答案错误，得分：0.0】

4、在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关做出的征税行为的是（）。

A、税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票

B、税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为

C、税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定

D、税务机关不予退还税款

【正确答案】 B

【答案解析】

税务机关不予退还税款，不属于征税行为，4个选项中只有B属于征税行为。

【您的答案】 B【答案正确，得分：1.0】

5、设置复式账的个体工商户要编报资产负债表、应税所得表和留存利润表。设置简易账的个体工商户要求编报的会计报表有（）。

A、简易资产负债表和应税所得表

B、留存利润表

C、资产负债表、应税所得表和留存利润表

D、应税所得表

【正确答案】 D

【答案解析】

设置简易账的仅要求编报应税所得表。

【您的答案】 C【答案错误，得分：0.0】

6、下列关于税务行政处罚的主体与管辖的陈述，不正确的是（）。

A、税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关

B、从税务行政处罚的级别管辖来看，均必须是县（市、旗）以上的税务机关

C、从税务行政处罚的地域管辖来看，税务行政处罚实行行为发生地原则

D、从税务行政处罚的管辖主体的要求来看，必须有税务行政处罚权

【正确答案】 B

【答案解析】

从税务行政处罚的级别管辖来看，必须是县（市、旗）以上的税务机关。但是税务所可以实施罚款额在2 000元以下的税务行政处罚。这是《征管法》对税务所的特别授权。B选项绝对化了。

【您的答案】 B【答案正确，得分：1.0】

7、关于税务行政复议申请人和被申请人，下列（）的陈述是不正确的。

A、合伙企业申请行政复议的，应当以工商行政管理机关核准登记的企业为申请人

B、有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议

C、行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，应当通知其作为第三人参加行政复议

D、申请人对具体行政行为不服申请行政复议的，做出该具体行政行为的税务机关为被申请人

【正确答案】 C

【答案解析】

行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以（非应当）通知其作为第三人参加行政复议。

【您的答案】 B【答案错误，得分：0.0】

二、多项选择题

1、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中可以和解与调解的有（）。

A、行使自由量裁权作出的具体行政行为

B、行政赔偿

C、行政奖励

D、确定应税所得率

【正确答案】 ABCD

【答案解析】

申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：

1.行使自由量裁权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等

2.行政赔偿

3.行政奖励

4.存在其他合理性问题的具体行政行为

【您的答案】 ABC【答案错误，得分：0.0】

2、下列关于税务行政复议证据的表述中，正确的有（）。

A、在行政复议中，被申请人对其做出的具体行政行为负有举证责任

B、在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他相关组织或者个人收集证据

C、行政复议机构认为必要时，可以调查取证

D、需要现场勘察的，现场勘察所用时间需计入行政复议审理期限

【正确答案】 ABC

【答案解析】

需要现场勘察的，现场勘察所用时间不计入行政复议审理期限。

【您的答案】 ABCD【答案错误，得分：0.0】

3、关于税务行政处罚，下列陈述正确的有（）。

A、对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚

B、税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定

C、税务行政处罚必须以事实为依据

D、国家税务总局可以针对纳税人的违法行为设定各种税务行政处罚，对其他违法行为不能设置行政处罚

【正确答案】 ABC

【答案解析】

全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。

【您的答案】 ABC【答案正确，得分：1.5】

1、下列选项中，不属于税务行政处罚类型的是（）。

A、停止出口退税权

B、没收非法所得

C、注销税务登记

D、罚款

【正确答案】 C

【答案解析】

税务行政处罚的种类有三种，包括罚款、没收非法所得、停止出口退税权。

【您的答案】 C【答案正确，得分：1.0】

2、下列关于税务行政处罚的实施主体资格，陈述正确的是（）。

A、实施税务行政处罚的主体是各级税务机关

B、各级税务机关的内设机构、派出机构一律不具处罚主体资格

C、税务所可以在202_元以下的范围内行使罚款权

D、实施税务行政处罚的主体是地级市以上的税务机关

【正确答案】 C

【答案解析】

按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体是税务机关，而且必须是县以上的税务机关，包括县以上的国家税务机关和地方税务机关，但是税务所可以在202_元以下的范围内行使罚款权。这是《征管法》对税务所的特别授权。

【您的答案】 C【答案正确，得分：1.0】

3、中高级人民法院管辖的是（）。

A、一般的税务行政诉讼案件

B、本辖区内重大、复杂的税务行政诉讼案件

C、全国范围内的重大、复杂的税务行政诉讼案件

D、各种税务行政复议活动

【正确答案】 B

【答案解析】

基层人民法院管辖一般的税务行政诉讼案件；最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的税务行政诉讼案件。

【您的答案】 B【答案正确，得分：1.0】

4、甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（）。

A、甲市国税局

B、乙县国税局

C、丙镇税务所

D、乙县人民政府

【正确答案】 C

【答案解析】

【您的答案】 C【答案正确，得分：1.0】

二、多项选择题

1、下列关于税务行政处罚的程序，正确的有（）。

A、税务行政处罚听证的主持人，应当由税务机关内设的非本案调查机构的人员担任

B、有税收违法行为但情节轻微依法可以不受行政处罚的，应作出不予行政处罚的决定

C、税务行政处罚听证的范围是对公民作出202_元以上，或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的税务违法案件

D、税务案件的审查机构必须在收到调查机构移交案卷之日起10日内审查完毕

【正确答案】 ABCD

【答案解析】

选项ABCD都是正确的。

【您的答案】 ABCD【答案正确，得分：1.5】

2、下列选项中，如果纳税人对税务机关做出的行为不服，不必经过税务行政复议，可直接进入税务行政诉讼程序的有（）。

A、代开发票

B、加收滞纳金

C、取消增值税一般纳税人资格

D、征收税款

【正确答案】 A

【答案解析】

根据《征管法》第八十八条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。

【您的答案】 AC【答案错误，得分：0.0】