国税局深化纳税评估加强税源监管水平

第一篇：国税局深化纳税评估加强税源监管水平

近年来，**市国税局按照税源管理“4+1”联动工作机制的要求，以深化纳税评估为抓手，强化信息综合运用，提升税源监管水平，促进了征管质量的提高和税收收入的增长。2007年，该局共组织纳税评估686户次，补申报税款1402万元，调减留抵税额285万元，加收滞纳金56.7万元，移送稽查12户；今年上半年，该局共对219户企业实施增那一世小说网 穿越小说网 言情小说网 免费小说网值税评估，有问题户149户，补增值税686万元，调减留抵148万元，加收滞纳金40万元，为组织收入提供了有力保障。

一、健全保障机制，夯实纳税评估工作基础

一是科学配置人力资源，在力量上重点倾斜。一方面，该局成立纳税评估指导小组，对全系统纳税评估行业分析、对象确定、模型建立、任务下达等统筹组织协调；另一方面，选配一批懂税收、会财务、精通计算机的干部充实基层分局纳税评估队伍，并成立专业评估小组，有选择地调配人力资源，集中组织重点评估。

二是强化业务培训，在素质上重点加强。该局在加强日常业务培训的基础上，突出评前、评后培训，对即将评估的各类企业可能出现的各种执行政策偏差进行分析和探讨，辅导相关的会计和税收政策，使每位参评人员专项业务技能得到及时巩固提高；定期召开疑点分析例会，通过典型剖析、行业解剖，掌握财务、税收管理中的深层次问题，并及时分析、交流评估工作情况，不断积累行业评估的有效方法，提升干部的纳税评估能力。

三是创新考评机制，在制度上重点保障。首先，制定符合自身实际的纳税评估工作考核办法。科学设置评估组织、分析、调查、约谈和复核五个岗位，细化各岗位操作管理权限。同时，成立评估考核小组，实行实时考核与集中考核相结合、资料考核与业绩考核相结合的办法，按月逐项考核。其次，建立复审和复评制度。对通过评估不能合理解释低税负原因或存在新疑点的，重新进行实地复核；对每次行业评估结果，由分局行业评估领导小组复审，确保环节、程序和内容的准确完备；组织纳税评估复评，要求各单位限时整改评估工作中的问题，并将整改情况列入年终考核。第三，严格工作督查。对工作不力、反映问题不实、应反馈未反馈、反馈问题不落实，以及评估复评发现新问题的，每季进行通报，并严格过错责任追究。

二、深化税收分析，确保纳税评估工作有的放矢

一是多层面联动分析，增强税收分析整体效能。构建市局、基层分局、管理员三级分析体系，市局计统部门着重宏观分析，税政部门着重行业及税种分析，基层分局及管理员具体做本辖区行业和企业分析，同时，实行定期分析和分析信息反馈制度，形成不同层级及全局范围内的分析工作格局。

二是多渠道收集信息，实现数据增值利用。将纳税人税负与省局公布的平均税负等数据，按离散情况进行排序，分行业进行横向比较和纵向分析，找准评估对象；从ctais2.0软件、税收监控决策系统、税务资料查询系统、税负查询系统、金税工程等应用软件中调取数据进行深加工，确定针对性较强的评估对象；全面分析和解剖企业生产经营流程，通过获取关键环节的真实、有效数据，结合日常征管动态信息，与稽查、执法检查、征管质量信息进行相互印证和对比，科学分析企业在一定经营时期内的实际经营数量，确定评估对象和重点。同时，积极强化第三方信息运用，2007年通过从地税部门采集地税直管企业收入数据与申报的企业所得税收入进行比对，在餐饮、建筑安装等行业取得了突破；通过对发改委批复、房管部门登记信息及地税营业税和土地增值税纳税信息与企业所得税的规模进行比对，发现了部分房地产企业申报不及时等问题，两项共补税款45万元。

三是多角度疑点分析，提升评估质效。该局按照参数性分析理清成因、指标性分析排查疑点、相对性分析寻找异常、关联性分析发现问题的全方位分析思路，根据宏观税收分析数据、各类评估指标的预警值、本地区主要经济指标等信息，将纳税人申报数据与同行业相关数据进行横向比较、纵向分析，分析纳税人应纳税种的异常变化，提取下发增值税未开具发票累计销售额为负数、开具普通发票累计销售额为负数、企业所得税调减为正数、亏损户、“两税”收入不一致等异常参数。开展税负偏离度分析，对企业所属行业税负低于省平均税负、省预警税负和扬州市局行业平均税负的进行重点分析，确定评估对象；开展增值税、消费税、所得税税基和销售比对分析、纳税人申报资料和财务会计相关信息数据关联分析。针对不同行业运用投入产出法、工时耗用法、对比分析法、时间序列趋势分析法开展个性分析，通过分析生产规模、经营特点、工艺流程、设备工作量、定额工资产量、投入产出、能源耗用、产品核算等，寻找税收管理的内在规律。

三、改进评估方法，努力提升联动机制效能

该局以开展项目化评估为导向，对重点行业、重点税源和风险企业按月深入解剖，查找管理薄弱环

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节，通过精确制导，有的放矢地实施集中评估，开展项目化管理。

一是把握行业特征，探索规律建模型。在充分掌握行业生产经营特点及征管风险点的基础上，该局抽调骨干成立专业评估队伍，选择典型企业开展解剖，分析生产经营特有规律，建立行业评估模型及相关指标体系，及时总结和反馈征管中的问题，提出加强税源管理的措施，并以此为样本，在全市运那一世小说网 穿越小说网 言情小说网 免费小说网用模型发现疑点，促使纳税人自行申报，提高征管效率。去年，该局先后运用钢材耗用率、产废率、运费配比率建立了汽配行业模型；运用物耗法、能耗法、工耗法建立了机械制造行业模型；跟踪关键工序建立了文体用品行业模型；运用原子量参数建立了氧化锌行业模型。同时，注重评估案例总结、交流和推广。2007年，该局报送的《多角度指标分析，循特点深入评估》纳税评估案例在全省“十大优秀纳税评估案例”视频比赛中获得十佳。

二是规范评估项目，固化模式增效率。该局定期整理某一类企业在征管上存在的共性问题，并对问题成因、产生影响、应对方法作专题研究，找出评估的重点项目，列举各评估环节工作重点，交由专人操作管理和复核，同时要求评估人员按阶段上报评估进程，从而形成相对固定的评估模式，达到事半功倍的效果。在评估环节，针对不同类型企业整理出“三个必评”内容，即必须分析的指标、约谈的内容、实地调查的项目，并拟定《增值税纳税评估必评项目》、《企业所得税纳税评估必评项目》、《外商投资企业税纳税评估必评项目》，促进基层评估的规范化运作。

三是注重约谈举证，关键环节求突破。该局把约谈、举证作为纳税评估认定处理阶段的重要环节，要求评估人员认真做好约谈前的准备工作，拟定提纲，讲究沟通方法和技巧，从生产工序、出入库记录、库存变化、销售差异、成本核算漏洞、获利水平与应纳税额配比、往来账款来龙去脉等方面提问，并对应答理由是否真实合理进行即时分析，提出不同看法，巧妙利用谈话中的矛盾之处，辨别真相。2007年，在案头评估的同时，通过对少数税负偏低的商业户、亏损大户及所得税贡献率偏低户，以及规模较大的成品油加工企业、钢管企业、大型商场等重点企业，采取税企面对面座谈的形式，集体约谈行业税源税负，共调增计税所得额304万元，补征增值税55万元、所得税15万元。

四是实施多税联评，形成互动显成效。该局在重点围绕高风险企业和行业以及零、负、低申报企业开展的纳税评估工作中，利用不同税种之间的关联性和勾稽关系，参照相关预警值进行税种间的关联性分析，对比对不符或异常的纳税人实施多税种联评；结合内外资企业所得税汇缴工作，选择连续亏损、微利企业进行评估；注重出口退税评估工作，实行征退税联评。结合增值税、消费税、所得税税基的相关性，一方面按季提取所得税申报销售收入和对应所属期增值税、消费税累计销售收入进行比对分析，并将比对不符的纳税人作为集中评估案源，进行多税种联评；另一方面，在实地评估过程中重点针对各税种之间数据差异，调查、采集纳税人生产经营与财务核算数据，验证评估分析与约谈说明结果，解析造成各税数据差异的原因，对异常信息分别向前或向后追溯评估，以强化对整个生产经营环节的跟踪管理。2007年，通过多税联评补征税款420万元，提高了评估的准确性，扩大了评估监控领域。

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第二篇：国税局纳税评估经验交流材料

我局坚持“以票控税、网络比对、税源监控、综合管理”的流转税管理方针，以分析指导评估、以评估促进管理，结合本地实际，大胆实践、勇于创新，使增值税纳税评估工作有了新的突破，共评估增值税企业124户，经评估有问题企业68户，评估补税563万元，并相继建立了铁合金、精细化工、洗煤等重点行业评估模型，为提高增值税管理水平起到了“助推

器”的作用。

一、增值税管理的现状及存在的问题

我市素有塞上“煤城”之称，工业因煤而生，煤炭行业是石嘴山市的支柱产业，许多重点行业是围绕煤炭发展起来的，以煤炭开采洗选业、黑色金属冶炼业、电力生产供应、化学原料制造业为主的这些行业成为全市增值税税收收入主体。多年来，为了有效提高增值税管理质量和效率，我局做了大量的探索和实践，特别是以来我们借助“税收分析、纳税评估、税务稽查、税源管理”四位一体互动机制平台，以抓税收分析为切入点，以纳税评估为抓手，以税务稽查为突破，加强重点行业、重点税源管理，以点带面，从具体工作入手，有效地提升了增值税管理水平，取得了良好效果。截止到底，我局增值税纳税人14822户，其中一般纳税人企业1515户、小规模纳税人企业1476户。增值税入库税款224952万元，比上年增长35.59%，增收59043万元。

在税收收入取得大幅增长的同时，也发现我们在增值税管理上存在一些问题：一是纳税人进项税抵扣凭证管理不规范，尤其是增值税其他抵扣凭证还存在一些问题。二是增值税一般纳税人零负申报率偏高，12月零负申报率就达到55%。三是行业税负不均，例如在我市，电力热力制造供应业、石油加工炼焦业、非金属矿物制品业税负率都在5%以上，而以批发、零售为主的商贸企业税负率均在3%以下，且国有商贸企业与私营商贸企业之间税负明显差异。四是纳税评估缺少系统、全面的指标参数和预警值，成为纳税评估的“瓶颈”，制约着纳税评估工作的开展和效果。针对增值税管理中存在的上述问题，我局自以来，围绕科学化、精细化管理的要求积极开展纳税评估，加强增值税管理。

二、大力开展增值税分析评估，强化税源管理

（一）加强业务培训、开展专项评估，我局把选好用好纳税评估人才作为纳税评估的基础，这是因为纳税评估人员素质直接决定着纳税评估质量的高低，我市对重点评估工作集中抽调人员优化组合搞评估，并注重评估人员的业务培训和指导，要求评估人员要熟悉评估指标和纳税评估文书的运用，掌握约谈和实地核查技巧。在对水泥行业的专项评估工作中，由市局牵头成立统一的专项评估小组进行纳税评估，摸索行业评估流程，积累经验和方法，收效明显。首先我局按照总局确定的评估模型和本市水泥行业能耗定额标准，选择管理较规范的国有企业，通过评估形成本地区的行业评估方法，为对其他企业开展评估积累经验、方法。随后我局在开展对其他水泥企业的纳税评估中，边评估边总结边推广，形成良好的工作机制。经对我市8户水泥生产企业的纳税评估，核实我市水泥行业 实现销售收入2.1亿元，应纳增值税1478.25万元，平均税负率7.03%，核查出有其他涉税问题的企业8户，补缴增值税117.4万元。

（二）深化税收分析，做到有的放矢

为了增强评估工作的针对性，我局积极从四方面对增值税进行分析：一是增值税收入进度分析；二是500万元以上重点税源企业监控分析；三是一般纳税人行业税负分析；四是零负申报统计异常分析。充分发挥“四位一体”互动机制在税源管理中的合力作用，通过“四位一体”办公会议与其他业务科室互通信息，及时掌握增值税完成情况，确保每季度足额完成税收计划任务。我局还充分运用区局开发的辅助征管系统和市局开发的数据分析软件，进一步提高数据预警意识，将低于警戒值的纳税人作为纳税评估疑点对象，下达评估任务，以确保分析结果对纳税评估工作的指导作用。例如通过按季度查询各行业税负预警值和查询一般纳税人零负申报情况，统计出税负低于预警值的增值税一般纳税人名单和连续三个月零负申报的企业名单下发各局，作为各局下达评估任务、查找疑点，提出不同管理措施的依据，发挥了税收分析指导纳税评估的作用。

为强化对重点税源的收入分析预测，我局对全市年纳税额500万元以上38户重点税源企业进行监控，按季把应征税额增减幅度上下超过25%或者税负率增（减）大于（小于）1%的重点税源企业统计出来，下发给各管理局查找原因，发现疑点的进行纳税评估或移交稽查检查。在分析过程中对存在疑点的两户税负为零和一户价格偏低的重点税源企业通过互动机制平台安排管理局进行了专项纳税评估。

（三）探索建立行业评估模型，指导开展纳税评估

我市产业结构主要是以煤炭、电力、化工、高耗能为主，由于当前企业经营范围

第三篇：国税局纳税评估工作总结

国税局纳税评估工作总结

今年以来，我们坚持把纳税评估作为强化税收征管、推进“发展环境优化年”活动的重要抓手和重点项目，积极探索，深入实践，继续按照市局的要求，构建“一个专门纳税评估机构、一支专业评估团队、一套纳税评估操作规范、一套评估考评激励办法、一套科学的纳税评估方式、一个行业纳税评估模型、一个良性互动机制”“七个一”纳税评估标准化体系开展工作，积极参与了全市2013年纳税评估工作，对进一步强化税源管理，提高税收征管质量、降低税收风险、减少税款流失起了积极作用，实现了纳税评估管理一体化、文书使用规范化、应对任务团队化的目标。并圆满完成了纳税评估任务，全年风险任务发布率、应对率、完成率、变动率均达到100%。回顾一年来的工作情况，我们主要做了以下几项工作。

一、搭建平台，确保纳税评估工作有的放矢

年初，我们根据上级局关于“七个一”纳税评估标准化体系建设实施方案的具体要求，结合我局的实际情况，强化纳税评估工作的组织领导，制定下发了《xx市国税局关于落实“七个一”纳税评估标准化体系建设的实施意见》。一是成立了专门的评估机构——纳税评估科，负责评估各项工作的组织落实。二是成立了税源风险分析监控中心，组建了30人的专业评估团队，并制定了《xx市国税局税源风险分析监控中心工作制度》，按季召开工作会议，对工作进行安排布置总结，对纳税评估做到“五统一”，严格按照“税源统一监控、任务统一发布、应对统一规范、结果统一反馈、绩效统一考评”的要求，对风险任务施行归口管理，所有税源风险应对任务，必须通过系统发布，市局税源分析监控中心负责统筹税源风险管理，指导协调风险应对。局领导亲自抓，管理科室具体抓，实行层层抓落实的责任体系。三是组建了评估团队，选调30人业务水平较高、工作经验丰富、综合素质较强的同志，专职或兼职纳税评估工作，为纳税评估工作顺利开展提供了组织保障。四是建立了评估工作的考核体系，将纳税评估工作列入我局日常考核工作，明确了奖惩措施，并按照人才队伍建设的要求，下发了《xx市国家税务局关于税收风险防控骨干人才选拔的实施办法》。以上措施，为搞好纳税评估工作，搭建了宽畅舒适的平台。

二、统筹安排，保证纳税评估有条不紊

为做好2013的纳税评估工作，我们结合年初市局制定的工作要点，确定了全年的工作思路：即充分发挥风险预警管理系统的作用，通过系统反应的预警数据列入阶段性评估工作任务，来自上级局安排的指令性评估作为重点评估任务，对相关业务科室和分局提供的异常数据户纳入日常评估任务上报十堰局，实现评估任务的统筹安排，保证评估工作按计划有条不紊顺利进行，2013年共发布风险应对任务345户，完成应对任务345户。其中一、二级风险50户（包括金税核查3户、股权转让2户），移送稽查3户；

三、四级风险应对295户。全年共评估入库增值税234万元，所得税523万元，加收滞纳金58.98万元，另调减企业亏损2131万元，圆满完成了全年风险应对任务，实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作目标。

三、注重培训，给纳税评估人员加压“充电”

针对我局纳税评估工作职责和人员调整变化的新局面，年底，我们对评估团队成员进行了业务培训，进一步提高了团队成员的综合理论素质和实战经验。这次培训由纳税评估科牵头，重点围绕纳税评估相关程序、文书使用、风险系统运行、风险防控考核、财务报表与申报表的勾稽关系等内容，逐一进行了详细讲解；同时，还采取以训代会的形式，对纳税评估团队成员工作作风、工作质量、工作职责、党风廉政等方面作了严格要求；另外，积极参与上级主管单位的各种培训等相关活动，通过培训、学习，进一步提高了团队成员的综合理论素质。

四、规范程序，统一纳税评估操作规程

今年以来，纳税评估科明确和统一有关工作要求，按纳税评估工作操作规程，通过规范各评估程序，使评估的日常管理达到规范、统一。一是统一纳税评估工作计划。为避免重复工作，提高工作效率，今年我局对纳税评估工作进行归口管理，明确不论是上级安排的评估任务，还是我局根据工作需要开展的评估工作，统一由税源管理科制定工作计划，下达评估任务。二是统一纳税评估文书，明确日常纳税评估工作参考文件，要求各单位严格参照上级局下发日常评估文件的各项规定，规范使用纳税评估工作文书。同时为统一纳税评估使用方法，实行了纳税评估的统一电子模版、统一案例编码，使纳税评估工作更加规范。三是统一纳税评估案卷标准，以执法案卷的标准，规范评估文书的制作，确保纳税评估文书规范完整。实行交叉评估，提高评估质效为避免税收管理员自己对自己管户进行评估，并由此带来的弊端，为此，我们对团队成员实行了管户交叉评估，进一步提高了评估质效。

五、风险提醒，做到政策宣传、税源管理、纳税评估三促

纳税评估是税务机关通过案头审核，对纳税人当期纳税申报情况进行定性和定量分析，及时发现“疑点”，采取进一步征管措施，督促纳税人纠正差错，从而有效地降低税收风险，保证纳税人的纳税申报质量，大大减少了税款流失。风险提醒对于政策宣传、税源管理、税务稽查等工作起着促进作用。今年，上级共下达三、四级风险295户（次），我们把风险系统产生的三、四级风险纳税人，通过系统发布至各分局，由各分局开展提示提醒应对处理工作；同时还送达《纳税风险提醒告知书》和《风险提醒服务反馈表》。对不能排除风险疑点，需要进行纳税评估的纳税人，要求及时上报纳税评估科，然后按照《xx市国家税务局税源风险预警防控管理工作规程（试行）》组织团队成员开展纳税评估。一年来，通过风险提醒，纳税人共自查补税45万多元。综上所述，回顾一年来的工作情况，给我们的体会是：

第一，纳税评估进一步强化了政策宣传。在纳税评估中，我们积极推行服务型评估，通过函告或约谈等形式要求纳税人说明、解释疑点，与纳税人面对面宣传提供机会，对理顺征纳关系、树立队伍形象也具有重要的作用。

第二，纳税评估也进一步推进了税源管理。通过纳税评估，我局形成了行业管理办法，建立了饮料制造的评估模型，从而实现了税源的数字化监控和动态性监控，税收征管能力得到了加强，税源监控水平得到了提高。

第三，通过纳税评估，还促进了税务稽查工作。纳税评估与税务稽查都是税收征收管理的重要手段和重要环节，两者之间存在着共性和个性问题。通过开展纳税评估，给纳税人由于政策理解有误、操作不当形成的涉税风险，提供了“缓冲地带”。使税务稽查重心转向打击涉税犯罪、维护税收环境，从而提升了税务稽查的效能。

六、存在的问题

（一）纳税评估案源缺乏审批程序

湖北省风险平台信息发布、以及上级交办的纳税评估工作，在任务下达环节，缺乏汇总的《纳税评估工作任务书》，没有经办人、审批人的签章等相关手续，导致风险应对工作缺乏严肃性。

（二）案头分析表没有实质意义

目前的《纳税评估案头分析表》，涉及到企业供、产、销等环节，内容繁杂。许多评估人员，对这些数字的填写敷衍了事，这些数据不能直接反映企业申报的涉税疑点。

（三）团队成员的力量需要进一步加强

目前，纳税评估团队成员共有30多人，但真正直接从事纳税评估的人员只有4人。团队成员大部分都是身兼多职，在纳税评估工作方面投入的精力非常有限，这在一定程度上影响了纳税评估工作质量和效率。

（四）纳税评估的深度不够，质量不高

根据相关规定，《纳税评估工作报告》应包括企业的基本情况、对象确定、案头分析、约谈举证、实地核查、评估认定、回归分析、管理建议等相关内容。但仔细核对评估案卷，真正能按上述步骤整理案卷的数量很少；有些团队成员对工作热情不高，牢骚满腹，对工作处于应付状态。这些都表明，团队成员开展纳税评估的深度不够，质量不高。

七、2014年工作打算

2014年，我们决定在纳税评估工作质量上下功夫，进一步提高纳税评估质量，依托税源风险预警防控管理系统，强化风险应对意识，加大评估力度。

（一）进一步明确责任。风险团队评估人员对评估工作的开展和评估结论的确定负直接责任，确保评估工作落实，评估科要对部分评估户进行抽查，确保评估到位，疑点全面排除。

（二）完善评估方法。在工作中要注重方法、技巧，依托计算机网络，提高信息收集能力和质量。先将重点税源户、税负异常变化、长时间零税负申报、纳税信用等级低下的纳税人、容易发生偷漏的税种列为纳税评估和调查核实的对象，不断总结评估经验，完善评估制度，促进了评估质量的提高。

（三）加强业务学习。风险应对工作要求税务人员不但要了解税收工作本身，而且要了解企业的生产经营全貌及纳税人的详细情况和特点，这就要求我们评估和核查人员要多看、多想、多听，多学。坚持学中做、做中学，不断地充实和完善自身的知识结构。

（四）加强评估考核。加强团队建设，注重实效考核，严格按照规定时限完成，保证评估工作质量，在评估过程中发现纳税人存在偷、漏税等严重问题，及时移交稽查部门实施税务稽查。

（五）增强工作责任心。严格依法行政，遵循评估制度，正确定性定案，防范评估执法风险。

第四篇：税源管理及纳税评估

税源管理及纳税评估

1、税收管理员要对自己辖区内的纳税人进行全面税源调查分析，并能编制（）。A、稽查报告 B、.稽查结论 C、税源分析报告 D、调查报告 答案：C

2、税务约谈的对象只能是财务会计人员。A、对 B、错 答案：B

3、税收管理员进行纳税评估时，在对企业进行案头分析后对存在的疑点问题，根据现有资料不能明确判定，需要纳税人解释说明的，要进行（）。A、确定评估对象 B、约谈举证 C、评估处理 D、信息采集 答案：B

4、在清缴欠税过程中，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款抵缴欠税，税收管理员应指导纳税人办理（）手续。A、罚款 B、以退抵欠 C、缴纳税款 D、退税 答案：B

5、税收管理员档案应实行标准化、规范化管理，严格按照档案管理规则对档案进行分类、编目，确保档案资料的完整、准确、系统。A、对 B、错 答案：A

6、纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（）评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记录》。A、一名 B、两名 C、三名 D、四名 答案：B

7、对不同能级的管理员制定相应的工作指南和作业标准，同时对每个管理员的工作情况和过程进行逐项记录，实行“工作报告”制度。使工作具有可操作性与可控制性。（）A、对 B、错 答案：B

8、税收管理员对日常监控中发现的需纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。A、对 B、错 答案：A

9、实施税源管理科学化、精细化，才能使税收征管朝着规范化、（）轨道迈进。A、合法化 B、法制化 C、现代化 D、标准化 答案：B

10、税收管理员对纳税人停业的核查时，主要核查纳税人停业是否真实、是否及时足额缴纳税款及有无违反发票使用规定等内容。（）A、对 B、错 答案：A 11、9．评估人员制作的《纳税评估认定结论》，必须做到如下几点：（）。A、调查事实清楚证据确凿、数据准确、资料齐全 B、适用税收法律、法规、规章正确 C、符合法定程序 D、拟定处理意见适当 答案：ABCD

12、税收管理员，对未达到起征点的个体定额业户，应定期进行实地检查。A、对 B、错 答案：A

13、税收管理员实行（），具体轮换的时限由主管税务机关根据实际情况确定。A、轮换制度 B、交流制度 C、交换制度 D、换岗制度 答案：A

14、税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策，按照（）责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。A、岗位 B、管户 C、管事 D、管户与管事 答案：B

15、各级税务机关及其税源管理部门需要建立、健全税源管理统计分析制度，（）采集和分析税源管理数据。A、集中 B、定期 C、不定期 D、经常 答案：B

16、行政处理的标准当年考核基础分值达到（）分时，对税收管理员批评教育一次。A、70 B、60 C、80 D、75 答案：C

17、税源管理通过信息化实现纳税人动态资料的（）存储管理。A、一户式 B、多户式 C、重点户式 D、单户式 答案：A

18、税源管理要实施分类管理，对不同行业、不同规模、不同（）的纳税人采取不同的管理方法。

A、小规模纳税人 B、纳税信用等级 C、行业 D、一般纳税人 答案：B

19、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（）工作相结合。A、违章处罚 B、案头分析 C、下户实地调查 D、催报催缴 答案：BC 20、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发给纳税人，但可作为行政复议和诉讼依据。A、对 B、错 答案：B

21、税收专管员制度与税收管理员制度的主要区别是：（）A、职权范围不同

B、所处的社会经济背景不同 C、所处的法制环境不同 D、所依托的信息化手段不同 E、管理对象不同 答案：ABCD

22、税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。A、对 B、错 答案：A

23、税收管理员要严格按照所在税务机关规定的（）和工作要求开展工作；严格执行各项税收法律法规和政策，履行岗位职责，自觉接受监督。A、工作权限 B、管事责任 C、管户责任 D、工作职责 答案：C

24、因为重点税源企业财务核算规范，所以不需要重点监控。A、对 B、错 答案：B

25、税收管理员不直接从事税款征收和税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作，但对纳税人的违法行为，可以提出处罚建议。A、对 B、错 答案：A

26、纳税信用等级评定工作中纳税人分为（）级纳税人。A、1 B、4 C、3 D、2 答案：B

27、税收管理员应引入（）机制，按照税收管理员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。A、技术级别 B、能级管理 C、等级管理 D、级别管理 答案：B

28、实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。（）A、对 B、错 答案：A

29、根据监控周期内采集的相关信息，运用“保本经营测算法”、“关键物件控制法”、“投入产出测算法”等监控方法进行测算，找出测算税额与申报税额之间的差额并进行分析。A、对 B、错 答案：A 30、对不接受《税务约谈通知书》或不配合约谈询问的，进行疑点调查核实或制作《税务违法案件线索报告单》，由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。A、对 B、错 答案：A

31、税务处理文书、税务行政处罚文书送达后应督促纳税人在规定的期限内进行账务调整，缴纳应纳税款、罚款以及滞纳金。（）A、对 B、错 答案：A

32、税收管理员可以一人进行日常检查工作。A、对 B、错 答案：B 33、2．推行税收管理员制度应坚持的原则（）。A、坚持属地管理与分类管理相结合的原则 B、坚持管理与服务相结合的原则 C、坚持岗位定期轮换的原则 D、坚持管户与管事相结合的原则 答案：ABD

34、税收管理员制度借鉴税收专管员的经验，调动了税务人员税源管理的积极性和能动性。A、对 B、错 答案：A

35、税收管理员应当按规定的时限对采集、接收、认定的资料进行整理、移交。A、对 B、错 答案：A

36、税源管理是税务机关对纳税人进行全方位的（）和纳税控制。A、税收入库 B、税务管理 C、纳税检查 D、信息跟踪 答案：D

37、税源管理的有效与否直接影响着（）的质量。A、税收征管 B、税务稽查 C、税务管理 D、税款征收 答案：A

38、税收管理员按规定时限将临时保存的资料移交档案管理员。资料移交应办理移交手续，填写税收征管档案资料移交清册，双方签字盖章。A、对 B、错 答案：A

39、税收管理员在日常监控过程中发现欠税企业有破产、倒闭迹象的，要提前介入，积极参与企业破产清算，争取债权，确保国家税款不受损失。A、对 B、错 答案：A 40、下列哪些属于税收管理员的工作职责（）。A、对纳税人的偷税行为进行检查

B、对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查

C、督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账薄凭证管理。D、调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性 答案：BCD

41、对税负率明显偏低于同行业税负率的纳税人，实行“最低税负预警制”，责成企业说明理由。A、对 B、错

答案纳税评估工作的主要内容：（）。

A、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等 B、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值 C、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象

D、对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断

E、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理 答案：ABCDE

42、税收管理员进行纳税评估时，在对企业进行案头分析后对存在的疑点问题，根据现有资料不能明确判定，需要纳税人解释说明的，要进行（）。A、评估处理 B、信息采集 C、确定评估对象 D、约谈举证 答案：D

43、对业户因计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，发出《责令限期改正通知书》，责令纳税人自行改正；税收管理员应督促纳税人按照税法规定逐项落实。A、对 B、错 答案：A

44、税源管理的程度直接决定着（）的进度。A、税务稽查 B、税收入库 C、税务管理 D、税收征管 答案：B

45、税收管理员对本辖区内有临时从事经营并达到增值税起征点次（日）销售额达到（）的纳税人，核定其应纳税额，责令其缴纳税款。A、500元 B、200元 C、300元 D、400元 答案：B

46、约谈时，应向约谈对象发出（），告知约谈对象的约谈时间、地点等情况。A、.《纳税评估约谈举证记录》 B、.《纳税评估拟办意见书》 C、.《纳税评估分析表》 D、.《纳税评估约谈通知书》 答案：D

47、税收管理员应在归档前对保管的资料进行整理、检查，检查资料是否完整规范。A、对 B、错 答案：A

48、目前，实际工作中税源失控有四大方面表现，漏征漏管户大量存在就是（）失控的突出表现。A、管理性 B、信息性 C、制度性 D、机制性 答案：A

49、下列项目中，属于税务约谈的主要对象是________。A、企业董事会成员 B、企业财务会计人员 C、企业职工 D、企业主管人员 答案：ABD 50、税源管理坚持属地管理原则，实施（）管理。A、分类 B、分级 C、分别 D、分项 答案：A

51、纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额10％以上，且税额在（）万元以上的，应转稽查部门进一步检查。A、1 B、3 C、5 D、10 答案：C

52、在约谈过程中，纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况列入（）。A、.《纳税评估分析表》 B、.《纳税评估工作底稿》 C、.《纳税评估约谈举证记录》 D、.《纳税评估拟办意见书》 答案：B

53、纳税信用等级评定工作中纳税人分为（）级纳税人。A、3 B、2 C、1 D、4 答案：D

54、税源管理是税务机关根据税收法律、法规对（）的来源和渠道所进行的税收管理活动。A、罚款 B、税收收入 C、税款 D、滞纳金 答案：B

55、税源管理要加强发票管理、（）、强化税源监管。A、不限量购买 B、以票控税 C、验旧购新 D、限量购买 答案：B

56、在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送（）。A、《纳税评估约谈举证记录》 B、《纳税评估分析表》 C、《纳税评估约谈通知书》 D、《纳税评估自查表》 答案：D

57、纳税人依法享有知情权，税收管理员必须把国家的税收政策及时传达给纳税人。A、对 B、错 答案：A

58、经估算分析、企业自查、约谈举证或实地调查无问题的，直接制作《纳税评估认定结论》，作评估终结处理。《纳税评估认定结论》内容包括：（）。A、.分析疑点问题 B、实际查证方法 C、问题落实情况

D、评估对象登记号和名称 E、所属评估项目 F、评估时间 答案：ABCDEF

59、日常考核是指各基层局对税收管理员通过日常管理进行的定期考核。（）A、对 B、错 答案：B 60、税收管理员对纳税人欠缴的税款、滞纳金、罚款进行催缴，督促纳税人对应缴而尚未缴销的发票及发票领购簿、金税卡、IC卡等税务证件办理缴销。A、对 B、错 答案：A 61、税源管理的水平直接关系到税收（）水平。A、稽查 B、征管 C、征收 D、入库 答案：B 62、纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（）评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记录》。A、纳税人申请 B、一名 C、二名 D、三名 答案：C 63、能级制管理中能级设置的基本原则是（）。A、以岗定级 B、以能定级

C、以岗定酬以级定岗 答案：BC 64、有（）下列情形之一的，不追究税收管理员的责任： A、因适用法律、法规、规章的规定不明确，导致执法过错的 B、因执行上级机关的书面决定、命令、文件，导致执法过错的 C、集体研究中申明保留不同意见的 D、因不可抗力导致执法过错的 答案：ABCD 65、《税务文书送达回证》，“收件日期”一栏，由负责送达税务文书的税务人员填写送达税务文书的具体日期。（）A、对 B、错 答案：B 66、税收管理员应引入（）机制，按照税收管理员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。&# A、等级管理 B、级别管理 C、技术级别 D、能级管理 答案：D 67、纳税评估原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，不可以延伸到往期或以往。A、对 B、错 答案：B 68、纳税税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。A、对 B、错 答案：A 69、纳税评估工作税收管理员一人无法独立完成，因此不属税收管理员职责。A、对 B、错 答案：B 70、在对评估对象评估分析后，发现纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在（）万元以上（含）的，应直接转入实地核查环节。A、10 B、1 C、3 D、5 答案：D 71、发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑或不接受约谈、不配合查证的，制作（），提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。

A、.《纳税评估认定结论》 B、.《税务违法案件线索报告单》 C、.《税务处理决定书》 D、.《税务事项告知书》 答案：B 72、税收管理员结合业务管理工作的实际，遵循文件材料的形成规律和特点，妥善保管和利用档案资料。A、对 B、错 答案：A 73、纳税评估原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限不可以延伸到往期或以往。A、对 B、错 答案：B 74、（）负责对纳税户的税源管理工作。A、税收稽查员 B、税收计划员 C、税务管理员 D、税收管理员 答案：D 75、约谈举证时要制作（）,如实记录约谈过程的举证情况。A、.《纳税评估约谈举证记录》 B、.《纳税评估拟办意见书》 C、.《纳税评估分析表》 D、.《纳税评估工作底稿》 答案：A 76、由调查人员深入到现场，对所要调查的经济税源对象进行直接调查，取得经济税源资料的方法是经济税源调查的三种基本方法中的（）。A、.案头分析法 B、直接观察法 C、报告法 D、采访法 答案：B 77、税收管理员对未按期缴纳税款的纳税人应制作《限期缴纳税款通知书》送达纳税人，其中的“限缴期限”最长不超过（）。A、15天 B、3天 C、5天 D、7天 答案：A 78、税务约谈要经所在税源管理部门批准并发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人。A、对 B、错 答案：A 79、税收管理员查询纳税人设立登记信息，并在纳税人办理设立税务登记后（）内实施税务调查，核查税务登记内容是否与实际相符，税种登记是否准确，填写《涉税事项调查表》，经综合管理岗传递给税务登记管理岗。A、7个工作日 B、1个工作日 C、3个工作日 D、5个工作日 答案：C 80、税收专管员制度与税收管理员制度的主要区别是：（）A、所处的法制环境不同 B、所依托的信息化手段不同 C、管理对象不同 D、职权范围不同

E、所处的社会经济背景不同 答案：ABDE 81、税源管理部门要加强税收管理员的（），定期听取税收管理员的工作汇报，加强日常工作的指导与检查。A、学习、教育 B、管理、教育 C、学习、监督 D、管理、监督 答案：D 82、税源分析的调查内容不包括（）A、经营成本 B、关联企业关系 C、与投资人约谈 D、职工人数 答案：D 83、纳税人针对税收管理员提出的疑点问题，按自己的主张进行举证的，税收管理员应当认真审核举证资料，并做好宣传工作。A、对 B、错 答案：A 84、12．在发生核定税款、调整税收定额、税务检查、主持税务行政处罚的听证程序、税务行政复议等情况时，税收管理员与纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人有下列（）关系之一的，应当回避。A、近姻亲

B、可能影响公正执法的其他利害 C、夫妻 D、直系血亲 答案：ABCD 85、经估算分析、企业自查、约谈举证或实地调查无问题的，直接制作（），作评估终结处理。A、.《税务处理决定书》 B、.《税务事项告知书》 C、.《纳税评估认定结论》 D、.《税务违法案件线索报告单》 答案：C 86、依据税收征收管理制度的规定，按应纳税额的缴库渠道分类，税款征收方式主要有（）。A、纳税人直接向国库经收处缴纳 B、税务机关强制征收 C、委托代征税款 D、邮寄纳税 答案：ABD 87、某企业财务报表反映，企业主营业务收入为130万元，现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元，则纳税评估应当分析的主要要点可能是（）。A、重点约谈“其它应付款”可能存在的问题 B、可能存在少报销售收入问题 C、可能存在虚增固定资产问题 D、可能存在虚列成本问题 答案：B 88、在税收管理员档案管理的实际操作中，坚持信息化管理与手工管理相结合；日常税收征收管理与资料的采集、整理、归档工作相结合；税收征管资料的分户管理与分类管理相结合，做好档案管理各项工作。A、对 B、错 答案：A 89、税收管理员不直接从事（）等工作。A、税务稽查

B、审批减免缓抵退税 C、审批违章处罚 D、税款征收 答案：ABCD 90、在约谈过程中应听取纳税人的陈述、申辩，制作《约谈（调查）笔录》,不需要参与约谈的人员签字。A、对 B、错 答案：A 91、纳税人识别号由（）个数字或大写字符组成。A、15至20 B、9至11 C、11至13 D、13至15 答案：A 92、税源监控方式要与税制结构相适应，税源监控方式要与纳税人的素质状况相适应，税源监控方式要与现代化的科技手段相结合，税源监控要与社会力量相结合，这些论点是税源管理的（）。A、基本原则 B、基本方法 C、基本思路 D、基本内容 答案：A 93、税收管理员对（）的零散税收可直接征收税款 A、集贸市场 B、临时经营 C、欠缴税款 D、交通不便的地区 答案：AD 94、实行税收管理员制度，应遵循的原则包括（）。A、管户与管事相结合 B、管理与服务相结合 C、信息化和专业化相结合 D、属地管理与分类管理相结合 答案：ABD

第五篇：永川区局狠抓纳税评估深化税源专业化管理

永川区局确定深化专业化管理方向

8月1日以来，永川区地税局在城区推行了以行业管理为导向的专业化管理改革，目前该局基本实现了新旧管理模式的平稳过渡，取得了良好开局。近日，该局召开专题会议，查找问题，总结经验，为该局下一步深化专业化管理确定方向和步调。

一是加大重点税源管理力度。在目前行业管理的基础上，加大重点税源监控管理力度，定期巡查巡访，并单独设立管理指标，以实现对重点税源的动态化、精细化管理。据悉，该局拟在明年成立重点税源所，以对全区重点税源实现有效监控。

二是凸显纳税评估地位。进一步完善征管流程，将部分涉税事项前移至办税服务厅，逐步将纳税评估作为管理所工作重点，使之在征管流程中成为征收和稽查的中间环节，构建起征、评、查环环相扣的管理体系。建立局、所两级纳税评估制度，逐步实现管评分离，积极建立行业评估模型，定期维护和更新相关指标和数据，强化案头审核，保证评估质量。

三是深化信息管税水平。强化信息化支撑，建立涉税信息库，在现有综合治税体系的基础上，进一步加强涉税信息收集、筛选、整理、加工能力，编写信息收集目录和处理规程，并对各部门信息收集利用情况下达相关指标进行考核，切实提高信息利用率，为日常征管和纳税评估打下基础。

四是狠抓人才培养。在原有的干部培训5年计划基础上，该局将进一步加大人才培养力度，适时开展相关行业税收管理和纳税评估等知识的培训，着力提升人员业务素质，以适应专业化管理要求。