会计师事务所商业秘密保护制度(参考文本)

第一篇：会计师事务所商业秘密保护制度(参考文本)

附件八：

会计师事务所商业秘密保护制度（参考文本）

甲方： 乙方： 住所： 住所：

法定代表人： 身份证号码： 乙方因在甲方从事业务或管理工作，已经(或将要)知悉或掌握甲方的商业秘密及知识产权相关信息。为了明确乙方的保密义务，甲、乙双方本着平等、自愿、公平和诚实信用的原则，订立本保密协议。

双方确认在签署本协议前已经详细审阅过协议的内容，并完全了解协议各条款的法律含义。

（一）、保密的内容和范围

甲、乙双方确认，乙方应承担保密义务的甲方商业秘密范围包括但不限于以下内容：

1、技术信息：技术方案、技术指标、计算机软件、审计软件、管理系统、数据库、工作底稿、操作手册、技术文档等相关信息；

2、经营信息：客户名单、不公开的财务资料、涉及商业秘密的管理制度文档及业务函电、公司经营决策信息、公司财务状况、资金运营状况、职工待遇及薪水发放等相关信息；

3、其他甲方合理认为属于商业秘密的事项；

（二）、乙方的保密义务

对第一条所称的商业秘密，乙方承担以下保密义务：

1、不得有意接触与本职工作或本身业务无关的商业秘密；

2、不得向不承担保密义务的任何第三人披露甲方的商业秘密；

3、不得允许或协助不承担保密义务的任何第三人使用甲方的商业秘密；

4、如发现商业秘密被泄露或者自己过失泄露商业秘密，应当采取有效措施防止泄密进一步扩大，并及时向甲方企业报告。

（三）、保密期限

甲、乙双方确认，乙方的保密义务自双方签定本合同之日开始，到该商业秘密被甲方认为不再是商业秘密止。本合同的效力不因劳动合同的解除而终止，如乙方离职时应妥善办理有关移交手续，在解除劳动关系后，乙方对甲方的商业秘密仍负有保密和不为自己或他人的经营活动使用之义务。

（四）、竞业限制

本竞业限制条款的适用对象为本所高级管理人员，关键技术人员（以下简称高级管理技术人员，其具体范围由事务所自行确定，如可限定为董事会成员）。

1、高级管理技术人员不论因何种原因从甲方离职，未经甲方同意,离职 年内（不得超过2年）不得到与甲方有竞争关系的单位就职或自办与甲方有竞争关系的企业；

2、从高级管理技术人员离职后开始计算竞业限制时起，甲方应当按照竞业限制期限向高级管理技术人员支付竞业限制补偿费 元。

（五）、违约责任

双方约定：

1、如果高级管理技术人员不履行本协议第四条所规定的竞业限制约定，应当承担违约责任，一次性向甲方支付违约金人民币 元；

2、如果因为高级管理技术人员（或乙方）前款所称的违约行为及违反保密义务造成甲方的损失，高级管理技术人员（或乙方）还应当对甲方的损失承担赔偿责任，其中，甲方因调查高级管理技术人员（或乙方）的违约及违反保密义务行为而支付的合理费用，应当包含在损失赔偿额之内。

（六）、争议的解决办法

因执行本协议而发生纠纷，可以由双方协商解决或者共同委托双方信任的第三方调解。协商、调解不成或者一方不愿意协商、调解的，任何一方都有提起诉讼的权利。

（七）、协议的效力和变更

本协议自双方签字后生效。本协议的任何修改必须经过双方的书面同意。

甲方：(签章)乙方：(签名)法定代表人：(签字)身份证号码： 年 月 日 年 月 日

第二篇：如何保护商业秘密（模版）

中小企业商业秘密法律保护工作的现状、存在问题及措施建议颐华律师事务所 知识产权业务部韩友维

江苏省优秀律师事务所——颐华律师事务所

地址：苏州工业园区星海国际广场/张家港人民路国际大厦，电话：***，***

随着知识经济的到来，商业秘密作为知识产权的重要组成部分 ,其经济价值和社会价值也为越来越多的中小企业所关注，如何保护好商业秘密成为摆在中小企业管理层面前的重要问题。笔者依据我国目前现有的商业秘密保护方面的法律、法规，并结合自已在商业秘密保护方面多年的工作经验，从律师的角度，在分析中小企业商业秘密法律保护工作现状的基础上，对中小企业如何加强商业秘密保护提出了措施建议。

一、商业秘密的构成要件分析

商业秘密是指不为公众所知悉，能为权利人带来经济利益，具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。商业秘密必须具备秘密性、价值性和独特性三个条件。对于秘密性而言，首先，不为公众所知悉意味着商业秘密只能是一定范围内由特定人或少数人所掌握和知晓的信息。其次，秘密性的另一含义指权利人在主观上有保密意识，客观上采取了适当的、合理的保密措施，如订立保密协议，建立保密的规章制度。

。。。技术性商业秘密是一般是指未公开过、未采取工业产权法律保护的，如图纸、技术资料、技术规范、产品设计、工艺流程、配方、质量控制和管理方面的技术知识。

经营性商业秘密包括经营秘密和管理秘密，前者如企业投资方向、投资计划、资信状况、财务收支、产品定价、推销计划、推销手段、进货渠道、销售渠道、客户名单等。后者如企业组织机构的变更计划、企业人员改组调配计划、管理经验、管理模式等具有管理性质的情报信息。

二、当前中小企业商业秘密法律保护的现状、存在问题

企业的商业秘密作为知识产权的重要组成部分和无形资产，是企业形成和保持竞争优势的重要手段，对企业的生存和发展起着重要作用，特别是对于依靠技术和模式创新发展起来的中小高新技术企业来说尤为重要，他们在长期的生产经营中摸索出了许多技术和经营上的诀窍，给企业的发展注入了强大的动力。在中小板、创业板上市中小企业中，很多都是靠独特技术、模式创新、特殊客户领先于同行，实现了高速、持续发展。甚至有不少企业是单纯依靠一项关键技术或创新模式来实现快速发展的，这种情况下，如果企业的核心技术或者商业秘密外泄，对企业的打击是致命的。基于这一特点，中小企业加强商业秘密法律保护工作更为重要和紧迫。

。。。但我们看到，由于种种原因，当前大多中小企业商业秘密法律保护工作还非常薄弱，远远不能适用企业发展和市场竞争的需要，主要存在以下问题：

一、对商业秘密认识比较片面，商业秘密法律保护工作并没有得到中小企业管理层应有的重视。对于什么是商业秘密，不少企业仍然仅仅停留在对专利、商标价值的片面认识上，大部分企业对其拥有的，具有大量商业秘密的价值的技术性秘密和经营性信息没有发现。一旦该秘密外泄，被同行迅速掌握并复制，才后悔不已。问卷调查表明，经营者对技术信息属于企业的商业秘密，已有广泛认同。然而，对于经营信息亦属商业秘密的认知程度远不如前者。此外，中小企业对商业秘密表现形式的认知程度，明显比大企业低。1

二、部分民营企业虽然具有强烈的保护意识，但在商业秘密法律保护方面无从下手。不管是技术性还是经营性商业秘密，都具有易复制性、易传播等特点，极其容易泄露。而且大部分企业都缺少这方面的管理经验。加之商业秘密法律保护工作专业性强，程序复杂，许多中小企业对于如何建立商业秘密保护制度无从下手。问卷调查显示，国有以及国有控股企业中，设立商业秘密专门管理机构的比例还不到20%，中小企业这个比例更低，大部分中小企业商业秘密保护工作由“财务”、“办公室”、“人事”等部门兼职管理。

三、没有建立起完善保密体系。

首先是保护范围没有系统化，仅将企业的商业秘密的保护局限于技术信息类的商业秘密，忽视了对经营信息类的商业秘密的保护。其次缺乏系统有效的保护。第三缺乏多种知识产权保护方法的综合保护。企业一旦有上述失误，则会给企业带来以下后果：

1)企业到处是秘密，最终却是什么都成不了商业秘密；

2)由于秘密区域不明，使得保护措施不得力，不能做到有的放矢；

3)侵权纠纷发生后，在诉讼阶段导致举证不能。

4)由于举证缺乏明确的目的性，导致侵权人逃脱权利人的指控；

四、侵权商定秘密案件日益增多，但商业秘密司法保护现状却非常薄弱。近年来，中小企业商业秘密侵权案件呈多发趋势，许多中小企业因商业秘密泄露损失惨重。但同时，由于法律法规不健全，商业秘密侵权案件存在着取证难、审理难、损失金额评估难等现象。据上海市高院统计，202_至202_年3年间，在上海商业秘密侵权案件中，最后判决结案的不到30%，多数都是撤诉或和解；判决结案的，只有不到一半的案件被认定为商业秘密侵权。不仅是上海，全国范围内的商业秘密相关案件都存在着审理难、原告胜诉率低的现实状况，与此同时,企业却屡屡遭受商业秘密侵权。

应该看到，造成上述问题的原因是多方面的，除企业管理员主观方面的因素外，也有我国市场经济发展相对较迟，商业秘密法律保护法律法规不健全等客观原因。还有中小企业因企业规模小、，人才物投入不足等限制因素。更有商业秘密保护法律人才、管理人才缺乏等尴尬局面，特别是社会上缺少既有实际管理经验，又精通法律、富有诉讼经验的专业律师。

三、完善中小企业商业秘密法律保护工作的具体措施和法律建议针对上述中小企业在商业秘密法律保护方面的现状和存在问题，如何采取措施，解决上述问题，在企业内部建立起符合生产管理实际、适应外部市场竞争的商业秘密法律保护体系，是本文着重探讨的问题。

（一）当前中小企业商业秘密泄露渠道。

在实践中，中小企业较常见的商业秘密泄露渠道有：

1、在企业内部人员流动过程中，原单位职工带走并漏原单位的商业秘密，如技术人员在跳槽的时候将技术成果、关键的核心信息带到了新的企业；离退休的人员利用原企业的商业秘密资源在其他同行业的公司进行挂职；企业核心管理人员离职后利用自己所掌握的原企业的相关资源另外设立公司与原企业展开竞争等。

值得注意的是，企业内部人员常常会无意识的泄密，如接受采访或进行产品宣传时疏忽大意；将技术信息公开在媒体上发表；未采取保密措施而将产品或工艺信息提供给客户；技术交流活动把关不严；废旧信息载体管理混乱等。

第三篇：会计师事务所

我国会计师事务所风险管理研究

摘要：随着风险对会计师事务所的影响越来越大，风险管理已成为会计师事务所经营管理的重要组成部分。要怎样降低风险，最为可行的办法就是对风险进行管理，利用系统规范的方法，识别、衡量和控制风险，以最少的成本减轻风险带来的不利后果。

本文从会计师事务所全局的角度出发,把会计师事务所面临的各种风险看作 是相互联系的整体。首先从界定风险的内涵入手,分析了风险的基本特征和风险管理的含义。其次,分析了会计师事务所风险的成因。再次,从资本市场对会计师事务所的审计信息需求、会计师事务所的产权制度和治理结构以及审计职业的角度对事务所风险进行分析。然后,论述了衡量风险的具体方法,并将这些方法运用于会计师事务所主要风险的衡量。最后本文结合我国实际情况，提出防范和控制风险的对策。

关键词：会计师事务所，风险识别，风险衡量，防范与控制

With the impact of the accounting firm 's risk increases, risk management has become an important part of the management of accounting firms.How to reduce the risk , the most feasible way is to manage risk , the use of system specification methods to identify, measure and control risk, with minimal cost to mitigate the negative consequences of risk.View from the accounting firm on the whole,the dissertation regards all the risks as integrity connected with each other.Firstly,on the foundation of discussing the

definition of the risk,the dissertation analyses the basic characteristics of risk and the implication of the risk management.Secondly,analyses the cause of the accounting firms in risk management.Thirdly,the dissertation analyses the risks of the accounting firms from three angles of the accounting firms:the demand of audit information,the property rights,the governance structure and audit’s professionalism,then concludes the risk structure.Fourthly,the dissertation states the methods of risk

measurement and applies these methods to the risk measurement of accounting firms.Finally,the dissertation put forward the countermeasures of prevention and control the risks in accordance with the facts of China nowadays.

第四篇：会计师事务所

会计师事务所的职责

会计师事务所的职责

1、对股改基准日企业的净资产情况进行审计

2、负责财务方面的尽职调查

3、协助完善企业财务管理体系

4、审计挂牌公司报告

挂牌公司报告中的财务报告必须经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。注册会计师对挂牌公司财务报告出具非标准审核意见的。

第五篇：会计师事务所业务报备制度

河南省会计师事务所业务报备管理办法

第一条 为维护社会公众利益和会计师事务所及注册会计师的合法权益，预防和打击假冒会计师事务所审计报告的违法行为，全面提升执业能力、促进行业健康发展，根据《中华人民共和国注册会计师法》，结合我省实际情况，制定本办法。

第二条 在河南省境内依法设立的会计师事务所（含外省会计师事务所在河南省设立的分所）以及在河南省执行法定业务的外省事务所均适用本方法。

第三条 省内会计师事务所到省外执业应当遵守当地业务报备的相关规定。

第四条 会计师事务所按照《中华人民共和国注册会计师法》规定开展的注册会计师法定业务，即财务报表审计业务、专项审计业务等其他鉴证业务均属于业务报备的范围。

财务报表审计业务：是指以被审计单位整体财务报告为鉴证对象、以通用目的为财务报告编制基础，对财务报告整体发表审计意见的审计项目，包括年报审计、中报审计、季报审计、月报审计、IPO审计、发行债券审计、基准日报表审计等。审计报告的用途既可以是法律法规规定的，也可以是司法鉴证目的、银行放贷目的或其他目的的情形。

专项审计业务：是指以部分财务指标为鉴证对象、或以特

殊目的为财务报告编制基础，对个别或部分财务指标发表审计意见，或通过个别或部分财务指标对专门事项进行认定并发表意见的审计项目，是除财务报表审计、验资以外的其他鉴证类业务。

第五条 会计师事务所业务报备采用网上实时报备方式。各会计师事务所应当在业务终了时，出具业务报告时，实时将有关业务信息录入省注协网上业务报备系统,填报完成后由系统生成防伪验证码和二维码。

第六条 会计师事务所出具业务报告时应将带有二维码的防伪报告封面作为业务报告书的首页，并将获取的防伪验证码完整无误的打印至对外出具的鉴证报告正文每页的右上角。会计师事务所出具鉴证业务报告时建议采用不可拆卸装订技术以保证鉴定报告的完整性。

第七条 会计师事务所出具的业务报告上打印有防伪验证码及二维码仅证明此业务报告是经依法批准设立的事务所出具并经河南省注册会计师协会业务报备系统备案，业务报告的法律责任主体仍然是会计师事务所，注册会计师协会不承担业务报告的任何法律责任。

第八条 在河南省内执业的外省会计师事务所，每承接一项业务需向省注协提交会计师事务所营业执照复印机、事务所介绍信和申领人有效身份证件，到省注协申请临时登录帐户，登

录业务报备系统进行业务报备获取防伪验证码及二维码。

第九条 会计师事务所将业务报备信息录入业务报备系统的，原则上不予撤销。

如会计师事务所和委托人达成解除鉴证服务协议的，会计师事务所应提交双方签署的解除该项服务的证明及相关鉴证报告的复印件，经所属注协审核后，可以撤销。

第十条 会计师事务所操作人员录入报备信息错误、需要修改的，应向所属注协提交加盖会计师事务所公章的修改申请和相关鉴证报告复印件，修改申请中应注明申请退回鉴证报告报备的原因。经所属注协审核同意后，可以退回修改。

会计师事务所修改后，应于3个工作日内完成再次报备信息申请。

第十一条 会计师事务所一旦将报告信息录入报备系统且已经产生防伪验证码，并通过所属协会确认，该报告随即具备了外部可以查询的条件。

政府部门和社会公众等鉴证报告使用人可扫描报告封面二维码获取该报告的基本信息，如需详细了解报备的基本数据，则需使用防伪验证码登陆省注协网站查询验证该报告真伪及报告详细内容。

第十二条 省注协根据工作需要，可向有关部门提供会计师事务所的业务报备信息。

第十三条 会计师事务所应当建立健全业务报备管理制度，并指定专人负责，加强业务报备管理。

第十四条 会计师事务所的主任会计师为业务报备制度的第一责任人，对本所上报的相关业务信息的真实性、完整性负责。

第十五条 会计师事务所受到省及省以上行政机关作出暂停执业行政处罚的，暂停防伪验证码使用权限。

会计师事务所暂停执业期满后由会计师事务所提出申请，经省注协同意后恢复其防伪验证验使用权限。

第十六条 会计师事务所存在下列情形之一的，停止防伪验证码使用权限：

1.被撤销行政许可的； 2.被吊销营业执照的； 3.自行终止的；

4.注册地址迁出河南省的。

第十七条 会计师事务所未在规定时间内进行报备、虚假报备、报备类型不实或不报备的，未按照要求使用防伪验证码及二维码的，申请变更报备信息后未及时再次提交报备申请的，省注协将依据行业惩戒办法和《行业自律公约》对相关责任人予以惩戒，同时将有关惩戒信息计入行业诚信档案。

第十八条 省注协负责审核省直管会计师事务所业务报备

信息，各市注协负责本市会计师事务所业务报备信息的审核。省、市注协根据相关行业管理规定对会计师事务所业务报备信息的真实性进行审核。审核中应重点关注：业务报备类型是否正确、出具审计报告的编号是否规范是否连续，是否存在低价竞争，事务所人员规模和业务规模是否相匹配等内容。

第十九条 协会工作人员对在业务报备中了解到的会计师事务所重要信息及其客户情况负有保密责任。未经批准，擅自对外提供会计师事务所业务报备信息的，将追究相关人员的责任。

第二十条 本制度自发布之日起试行。202_年11月9 日豫会协【202_】63号文发布的《河南省会计师事务所业务报备及防伪验证码管理办法》同时作废。