第一篇：出纳业务
第二篇
出纳业务
1．什么是发行库？什么是业务库？
发行库是指中国人民银行的发行基金保管库。
业务库是指各商业银行的基层行处为办理日常业务收付现金而设立的金库。一切营业的现金收入都要存入业务库，一切营业的现金支出都要从其中支付，所以业务库经常处于有收有付的状态。
2．什么是发行基金？发行基金的主要来源？
发行基金是人民银行为国家保管的待发行的货币，是调节市场货币流通的准备基金。它不是货币，不代表任何价值。
发行基金主要有两个来源：一是中国人民银行总行根据国民经济发展的实际需要组织印制的新人民币（即原封券）。二是各商业银行从流通领域回笼后交存人民银行发行库的现金（即回笼券）。
3．什么是货币投放？
货币投放是指中国人民银行根据市场对货币流通的需要情况，通过工资支付、商品采购、发放贷款等渠道，有计划地将货币投放市场，使货币流通量同国民经济对货币的实际需要量相适应。货币投放是国家有计划调节市场货币流通的一种方式。
4．什么是货币回笼？
货币回笼是指中国人民银行根据市场对货币流通的需要情况，通过出售商品、提供劳务、征收税款、吸收储蓄、收回贷款等渠道，组织市场多余货币流回银行，使货币流通量同国民经济对货币的实际需要量相适应。货币回笼是国家有计划调节市场货币流通的一种方式。
5．柜面人员收到带有“样币”字样的现钞应如何处理？
样币禁止流通。发现流入市场的样币，应予以收回，并向持有人追查来源，或交当地人民银行追查。
6． 柜面人员在现金收款中发现现金与凭证金额不符时，应怎样处
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理？
收款中发现现金与凭证金额不符，经复点证实，应立即向交款人讲明情况，双方核实后，按原交款凭证多退少补或由交款人重填交款凭证（严禁银行代填）；对现场无法确认差错，应及时盘库，确保无误。
7．审核现金交款凭证的要点是什么？
现金交款凭证的审核要点是：（1）收、交款单位一致时，客户只需填写现金交款单“日期”、“收款单位”、“收款账号”、“大写金额”、“小写金额”和“款项来源”等六要素；（2）收、交款单位不一致时，需加填“交款人”要素；明确代付款单位付款的客户，尚须填写付款单位名称。（3）字迹是否清晰，有无涂改。
8．非综合柜员制网点办理付款业务应注意哪些事项？
办理付款业务的主要注意事项：（1）配款员要审核支付凭证各要素是否正确，会计记账、复核员是否签章。（2）配款员按取款人要求及库存情况合理搭配券别。（3）配款时，要逐项加计券别明细，合计金额必须与凭证大小写金额一致。（4）大额现金必须换人复核。（5）付款过程中，取款人要求调换票面，应坚持将该笔款项付完后，再按兑换手续处理。
9．审核现金支付凭证的要点是什么？
审核现金支付凭证的要点是：（1）支付凭证是否真实、各要素是否齐全。（2）大小写金额是否一致。（3）日期是否在有效期内。（4）支取的现金是否符合国家现金支付管理的规定。（5）背书是否与收款人名称一致（收款人为个人的审有效身份证件）。（6）支票类支取凭证是否按规定折角验印鉴或实行人机验印；储蓄类支取凭证是否验证密码。（7）日期、金额、收款人名称不能更改。（8）支取大额现金是否经过大额现金支付报备、审批手续。
10．柜员领交现金的规定是什么？
柜员领交现金应通过现金柜员办理调拨，现金柜员之间由调出人办理调拨，非现金柜员之间不允许直接调拨现金。
11．开户单位交存现金应如何处理？
柜员受理客户交来的现金和“现金交款单”或其他存款凭证时，清点现金、第 2 页
审查交款凭证要素无误后进行账务处理，将计算机打印确认的交款凭证客户联加盖“办讫章”后退客户。对于需要进行复核的业务，复核员只对账务进行复核，现金收付实行个人负责制，不需要复核员复点现金。
12．柜员上交现金有哪些手续？
柜员向现金柜员上交现金，提出领款申请后，现金柜员启动“0020柜员间现金调拨”交易，选择功能“1-录入”，按系统提示输入交易输入要素，输入上交柜员操作员代码后，完成录入操作；现金柜员离柜到交款柜员柜台清点需上交的现金后，由交款柜员启动“0020柜员间现金调拨”交易，选择“3-确认”录入相关要素（对方柜员号栏位输入接收现金柜员操作员代码，交易成功后，按系统提示打印“ 现金调拨单”，由现金柜员与交款柜员双方签章完成柜员间现金调拨的业务处理，现金柜员将上交的现金带回本柜入柜/箱存放。
13．普通柜员现金结账时应进行哪些处理？
结账前，普通柜员应按要求将尾箱内成捆（把）的现金交现金柜员，不成捆（把）的现金并入尾箱，并进行有关缴存手续的处理。每天下午营业终了普通柜员清点尾箱内的实有现金，经复核无误后与“尾箱库存现金登记簿”进行核对。核对无误后，由现金柜员予以确认，同时普通柜员按有关规定办理尾箱入库手续。
14．柜员领取现金有哪些手续？
柜员向现金柜员领取现金，提出领款申请后，现金柜员启动“0020柜员间现金调拨”交易，选择功能“1-录入”，按系统提示输入交易输入要素，输入申请领款柜员的操作员代码后，完成录入操作；现金柜员按领款柜员要求配款后，将现金送到领款柜员柜台上，由领款柜员启动“0020柜员间现金调拨”交易，选择“3-确认”录入相关要素（对方柜员号栏位输入调出方现金柜员操作员代码，交易成功后，按系统提示打印“ 现金调拨单”，由现金柜员与领款柜员双方签章完成柜员间现金调拨的业务处理。）
15．开户单位取款应如何处理？
柜员受理客户提交的现金支票或其他取款凭证时，按有关规定审查无误后，按现金支票金额配款，在现金支票正面加盖“办讫章”和个人名章。超授权的现金及取款凭证均须由相应权限柜员复核或复核加授权，经复核授权无误后再将现
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金点交给客户。取现5万元以上，客户另外填写大额现金支付登记审批表，经相应级别人员审批后办理取现手续。
16．人民币现金整点业务的基本规定是什么？
（1）未整点准确前，不得将原封签、腰条丢失，以便发现差错时证实和区分责任。（2）人民币现金整点应按人民银行的要求进行。
17．异常大额现金交易有哪几种情况？
异常大额现金交易有以下几种情况：（1）开户单位提取的大额现金明显超过其实际需求。（2）开户单位提取的大额现金的时间出现异常变化。（3）开户单位连续几个工作日提取的大额现金出现异常变化。（4）开户银行认为的其它异常大额支取情况（如突发性的集中提现等）。
18．人民币兑换业务的基本规定是什么？
（1）办理出纳业务的行处，必须办理兑换业务，并挂牌营业。
（2）坚持“先兑入，后兑出”的原则。
（3）兑入现金，在兑换人离柜前不得与其他款项混淆。
（4）收回损伤币不得流通使用，应及时整点入库。
（5）兑换残币、污损人民币应严格按照《中国人民银行残缺、污损人民币兑换管理办法》的规定办理。
（6）凡兑换的票币必须进行复点。
（7）残损外币不予兑换，可办客户办理托收。
19．残缺、污损人民币如何兑换？
金融机构在办理残缺、污损人民币兑换业务时，应向残缺、污损人民币持有人说明认定的兑换结果。不予兑换的残缺、污损人民币，应退回持有人。残缺、污损人民币持有人同意金融机构认定结果的，对兑换的残缺、污损人民币纸币，金融机构应当面将带有本行行名的“全额”或“半额”戳记加盖在票面上；对兑换的残缺、污损人民币硬币，金融机构应当面使用专用袋密封保管，并在袋外封签上加盖“兑换”戳记。
20．残缺、污损人民币具体兑换标准？
（1）能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。
（2）能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、第 4 页
文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额的一半兑换。
（3）纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。（4）兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。
21．不宜流通人民币挑剔标准是什么？
不宜流通人民币挑剔标准是：
（1）纸币票面缺少面积在20平方毫米以上的。
（2）纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米，纸币票面裂口1处，长度每处超过10毫米的。
（3）纸币票面有纸质绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一的。
（4）纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的。
（5）硬币有穿孔、裂口、变形、磨损、氧化、或文字、面额数字、图案模糊不清等情形之一的。
22．什么是假币？
假币是指伪造、变造的货币，包括人民币和外币。
伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。变造的假币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。
23．哪些金融机构有权收缴假币？哪些金融机构有权鉴定假币？
有权收缴假币的金融机构为办理货币存取款和外币兑换业务的商业银行、城乡信用社、邮政储蓄的业务机构。有权鉴定金融机构为具有货币真伪鉴定技术与条件，并经中国人民银行授权的商业银行业务机构。中国人民银行授权的鉴定机构，应当在营业场所公示授权证书。
24．金融机构发现假币如何处理？ 金融机构在办理业务时发现假币，由该金融机构两名以上业务人员当面予以收缴。对假人民币纸币，应当面加盖“假币”字样戳记；对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。收缴假币的第 5 页
金融机构向持有人出具中国人民银行统一印制的《假币收缴凭证》，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，不得再交予持有人。
25．办理货币存取款和外币兑换业务的金融机构人员，应当取得什么资格证书，方可办理假币收缴业务？
根据《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》第八条规定，金融机构办理货存取款和外币兑换业务人员应当取得《反假货币上岗资格证书》后，方可办理假币收缴业务。
26．被收缴假币的持有人申请假币鉴定程序是什么？
持有人对被收缴货币的真伪有异议，可以自收缴之日起３个工作日内，持《假币收缴凭证》直接或通过收缴单位向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构提出书面鉴定申请。
27．假币鉴定程序是什么？
中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应当自收到鉴定申请之日起２个工作日内，通知收缴单位报送需要鉴定的货币。收缴单位应当自收到鉴定单位通知之日起２个工作日内，将需要鉴定的货币送达鉴定单位。中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应当自受理鉴定之日起１５个工作日内，出具《货币真伪鉴定书》。因情况复杂不能在规定期限内完成的，可延长至３０个工作日，但必须以书面形式向申请人或申请单位说明原因。
28．对盖有“假币”字样戳记的人民币纸币，经鉴定后如何处理？
对盖有“假币”字样戳记的人民币纸币，经鉴定为真币的，由鉴定单位交收缴单位按照面额兑换完整券退还持有人，收回持有人的《假币收缴凭证》，盖有“假币”戳记的人民币按损伤人民币处理；经鉴定为假币的，由鉴定单位予以没收，并向收缴单位和持有人开具《货币真伪鉴定书》和《假币没收收据》。
29．鉴定单位如何处理假外币或硬币鉴定结果？
对收缴的外币纸币和各种硬币，经鉴定为真币的，由鉴定单位交收缴单位退还持有人，并收回《假币收缴凭证》；经鉴定为假币的，由鉴定单位将假币退回收缴单位依法收缴，并向收缴单位和持有人出具《货币真伪鉴定书》。
30．持有人对金融机构作出的有关收缴或鉴定假币的具体行政行为有异议
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持有人对金融机构作出的有关收缴或鉴定假币的具体行政行为有异议，可在收到《假币收缴凭证》或《货币真伪鉴定书》之日起60个工作日内向直接监管该金融机构的中国人民银行分支机构申请行政复议，或依法提起行政诉讼。
持有人对中国人民银行分支机构作出的有关鉴定假币的具体行政行为有异议，可在收到《货币真伪鉴定书》之日起６０个工作日内向其上一级机构申请行政复议，或依法提起行政诉讼。
31．金融机构收缴假币后如何处理？
金融机构对收缴的假币实物进行单独管理，并建立假币收缴代保管登记簿。金融机构收缴的假币，每季末解缴中国人民银行当地分支行，由中国人民银行统一销毁，任何部门不得自行处理。
32．柜员在收缴假币过程中，遇到哪些情况应立即报告当地公安机关并提供有关线索？
柜员在收缴假币过程中，遇到哪些情况应立即报告当地公安机关并提供有关线索：
（1）一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上、假外币10张（枚）（含10张、枚）以上的；（2）属于利用新的造假手段制造假币的；（3）有制造贩卖假币线索的；（4）持有人不配合金融机构收缴行为的。
33．什么是外币？
外币是指中国境内可以收兑的其他国家或地区的法定货币。
34．境内机构收取外币现钞有哪些规定？
（1）境内机构从事非贸易活动一般不得收取外币现钞，如因特殊情况收取的外币现钞，必须报外汇局核准后向银行办理结汇。
（2）境内机构从事对外贸易活动收取的外币现钞必须向银行办理结汇，不得自行保留或存入银行转为现汇。
35．境内机构提取外币现钞有哪些规定？
（1）境内机构单笔提取不超过等值一万美元的外币现钞，可以持《结汇、售汇及付汇管理规定》中第二章规定的有效凭证和有效商业单据直接到经营外汇业务的银行办理。
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（2）境内机构单笔提取超过等值一万美元的外币现钞，须持《规定》中规定的有效凭证和有效商业单据向外汇局申请，由外汇局审核真实性后予以核准。银行须凭外汇局核准件办理。外汇局在核准外币现钞提取时，应区分贸易和非贸易性质，审核外币现钞提取的真实性和必要性。对于贸易项下银行汇路畅通的，原则上不得支付外币现钞。
（3）外商投资企业支付外藉、华侨、港澳台职工工资和境外差旅费，如需提取外币现钞，单笔不超过等值一万美元的可以持董事会决议、完税证明直接到银行办理；单笔超过等值一万美元的，须持董事会决议、完税证明向外汇局申请，由外汇局审核真实性后予以核准。银行须凭外汇局核准件办理。
36．境内机构收付外币现钞的其他规定？
（1）境内机构进出口贸易项下佣金(含回扣)不得收付外币现钞。（2）境内机构资本项目项下不得收付外币现钞。
37．残损外币是否可以兑换，应如何处理？
残损外币不予兑换，可为客户办理托收。
38．我行外币现钞境外接送钞行有哪些？
美国汇丰银行、新加坡大华银行和美国银行。
39．第四套人民币有哪些票面？
有100元、50元、10元、5元、2元、1元、5角、2角、1角9种票面。
40．第四套人民币1990年版100元券和50元券的防伪特征是什么？
（1）纸张。（2）固定水印。（3）磁性油墨。（4）荧光油墨。（5）冲击发光油墨。（6）金属安全线。（7）彩色纤维和荧光纤维。（8）接线技术。
41．第五套人民币有哪些票面？
第五套人民币的票面有：100元、50元、20元、10元、5元和1元、5角硬币、1角硬币。
42．第五套人民币纸币采用了哪几种安全线？
第五套人民币纸币采用了磁性缩微文字安全线、明暗相间的安全线、全息磁性开窗安全线。
43．第五套人民币99版100元券和50元券的防伪特征是什么？
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（1）固定人像水印。（2）红、蓝彩色纤维。（3）磁性缩微文字安全线。（4）手工雕刻头像。（5）隐形面额数字。（6）胶印缩微文字。（7）光变油墨面额数字。（8）阴阳互补对印图案。（9）雕刻凹版印刷。（10）横竖双号码。
44．第五套人民币2005版与1999版防伪有哪些变化：
（1）调整防伪特征布局
2005年版第五套人民币100元、50元纸币正面左下角胶印对印图案调整到主景图案左侧中间处，光变油墨面额数字左移至原胶印对印图案处，背面右下角胶印对印图案调整到主景图案右侧中间处。（2）调整防伪特征
a.隐形面额数字b.全息磁性开窗安全线c.双色异形横号码d.雕刻凹版印刷。（3）增加防伪特征
a.白水印b.凹印手感线c.阴阳互补对印图案。
（4）2005年版第五套人民币各券别纸币背面主景图案下方的面额数字后面，增加人民币单位的汉语拼音“YUAN”；年号改为“2005年”。
（5）取消2005年版第五套人民币各券别纸币纸张中的红蓝彩色纤维。
45．第五套人民币与前四套人民币相比具有哪些主要特征：
（1）第五套人民币采用大肖像、大水印、大数字，既便于群众识别，又增加防伪功能。
（2）打破前四套人民币明显的边框式设计，整个票面呈开放式结构，给防伪措施的应用留出了更多的空间。
（3）第五套人民币纸币背面图纹花边设计既保持了货币的传统风格和特点，又具有防伪功能。
（4）票面简洁、线条清晰，色彩亮丽。增加了机读能力，便于现代化极具清分处理。
46．目前发现的2005年版的第五套人民币100元券和10元券的假币有哪些特征？
2005年版第五套人民币100元假币特征
（1）假币规格与真币基本一致，纸质光滑，在紫光灯下纸张无荧光反映。（2）固定人像水印、白水印迎光观察均较清晰，但图案与真币有差异，为白色
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油墨印制。
（3）全息磁性开窗安全线为银灰色油墨印刷或全息贴片压制而成，开窗部分无缩微字符“￥100”组成的全息图案。
（4）]用手触摸正面主景的毛泽东人像，除衣领部分有凹凸感，其它位臵均较平滑。
（5）正面主景图案右侧亦有一组凹印手感线，但凹凸感不强。（6）无隐形面额数字。
（7）正、背面胶印缩微文字模糊不清。
（8）光变油墨面额数字不变色，为珠光油墨印制。（9）迎光观察阴阳互补对印图案错位。
（10）紫光灯下看不到无色荧光纤维，有色荧光油墨印刷图案，有些假币正面有无色荧光印刷图案。
（11）目前发现的2005年版100元假币冠字字母均为“FG”。2005年版第五套人民币10元假币特征
（1）假币规格与真币基本一致，纸质在紫光灯下观察有荧光反映。
（2）固定花卉水印、白水印迎光观察均较清晰，但图案与真币有差异，为白色油墨印制。
（3）全息磁性开窗安全线为银灰色油墨印刷而成，开窗部分无缩微字符“￥10”组成的全息图案。
（4）用手触摸假币正面国徽、行名、毛泽东人像，正面右上方装饰图案等部位均有凹凸感。经仔细观察，这些部位的凹凸感均是用压纹机压制而成。
（5）正面主景图案右侧亦有一组凹印手感线，但凹凸感不强。（6）无隐形面额数字。
（7）正、背面胶印缩微文字模糊不清。（8）迎光观察阴阳互补对印图案错位。
（9）目前发现的2005年版10元假币冠字号码均为“FB06070960”。
47．目前我行收兑的外钞有哪些？
有美元、欧元、港元、日元、英镑、瑞士法郎、加拿大元、澳大利亚元、新加坡元、丹麦克郎、挪威克郎、瑞典克郎券共12种。
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48．目前发现的美元假钞有哪些类型？
变造假钞（用真钞涂改面额或年版）、电脑打印假钞、机制假钞、机制精制假钞等。
49．1996年版100美元精制伪钞的鉴别？
1996年版100美元精制假钞的特点（1）钞纸颜色已接近真钞。（2）安全线有改进，在常光下已看不见棕色线条，但透视宽线条轮廓仍很清楚。（3）背面绿颜色油墨已接近真钞颜色。因此，识别1996年版精制假钞，要抓住真钞纸的布纹特点，安全线特点，人像的特征和其他局部细小的特征，以及假币的缺陷，综合判断进行鉴别。
50．欧元纸币有哪些券别？
欧元有7种面额纸币：5、10、20、50、100、200和500欧元。
51．5、10、20欧元小面额防伪特征有哪些？ 5、10、20欧元小面额防伪特征有：
（1）双水印（2）黑色安全线（3）对印图案（4）凹版印刷（5）无色荧光纤维（6）有色荧光纤维印刷图案（7）凹印缩微文字（8）珠光油墨印刷图案（9）全息薄膜条。
52．50、100、200、500欧元大面额防伪特征有哪些？ 50、100、200、500欧元大面额防伪特征有：
（1）双水印（2）黑色安全线（3）对印图案（4）凹版印刷（5）无色荧光纤维（6）有色荧光纤维印刷图案（7）凹印缩微文字（8）全息薄膜快（9）光变面额数字。
53.欧元硬币面值有哪些？
欧元有8种面值硬币：1、2、5、10、20、50欧分，1、2欧元。
54．欧元硬币有哪些特征？
同一面值的欧元硬币正面都是统一的图案，除了标识出欧元的面值外，图案前景是欧盟地图（15个成员国），背景是平行线连接的欧盟旗臶的12颗星；背面中心图案全由欧元区（12个成员国）各国自行设计，只是在它的外沿统一加１２颗五角星环绕。
55．港元纸币有哪些行发行？
有香港汇丰银行、香港渣打银行、中国银行（香港）有限公司。
56．港元纸币有哪些面额？
有10、20、50、100、500、1000元六种面额。
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57．100及500两种面额的港元有哪些防伪措施？
100及500两种面额的港元的钞票防伪特征包括隐藏式图案/银码、凹版印刷、荧光纤维、水印、金属保安线、透视图案及钞票序号）外，还加入了多项先进的防伪特征：
（1）变色反光油墨印刷银码（从不同角度斜看钞票时，钞票银码呈金、绿两色相互交替）。
（2）荧光条码（在紫外线下即会呈现机读的条码）。
（3）开窗式保安线（一条4毫米宽附有图案的开窗式保安线交织穿梭在钞票背面）。（4）反光图案（在强光下斜看钞票时，会看到反光洋紫荆图案）。
58．中国银行版的500元面额港元假钞有哪些特征？
（1）将钞票臵于光线下时，假钞金属安全线不清晰；
（2）水印在正常情况下亦会显现，在光线下，水印线条较深及不自然；（3）没有隐藏图案；（4）阴阳互补图案不对称。
59．汇丰银行版的1000元面额港元假钞有哪些特征？
（1）加钞正面左上角字样“HONGKONG AND SHANGHAI BANKING COPORATION LIMITED 1993”印刷较为模糊；
（2）印在假钞正面的垂直序号数字不整齐；
（3）部分行政总裁的签名及发行年份（1999）印刷较为模糊。
60．现行主要流通的日元纸币有哪几种？
目前流通的日元纸币主要是1993年发行的1000日元、5000日元、10000日元和2002年发行的2000日元纸币以及2004年发行的1000日元、5000日元和10000日元新版日元。
61．现行流通的日元主要防伪特征？
现行流通的日元主要防伪特征：
（1）专用纸张（2）水印（3）雕刻凹版印刷（4）凹印缩微文字（5）盲文标记（6）磁性油墨（7）防复印油墨。
2000日元还有以下防伪特征（1）光变面额数字（2）隐形面额数字（3）珠光油墨（4）隐形字母
62．DCC系统中柜面现金业务有哪些种类？
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系统处理的现金业务包括与人民银行发行库（或同业）之间的现金领缴、中心金库与分金库和营业机构之间现金调运、外币现金外运、营业机构内部柜员间现金调拨、柜面现金的收付、外币兑换（辅币找零）等内容。
63．柜员办理现金收付业务时，注意那些环节可以提高效率？
（1）柜员可以直接使用符合流通条件的收入现钞。
（2）现金收付业务不需手工登记“现金收付清单”，由机制“柜员账务性交易流水清单”代替。
（3）现金收付实行个人负责制。
（4）柜面收入现金可由机具清点，对机具复点有疑义或报警的，柜员必须手工核点确认。当地人民银行有规定的，从其规定。
64．在系统办理中心金库办理外币现金外运业务的操作流程是什么？
中心金库办理外币现金外运业务时，管库员办理相关手续后，现金柜员在出库之前启动相关交易进行现金出库账务处理，待收到上级行头寸后启动相关交易销记出库产生的“运送中现金”科目余额。
65．哪些柜员可以办理柜员间现金调拨业务？
营业机构内部柜员间现金调拨只能由指定的现金柜员发起，A级、B级和普通柜员间不能发起现金调拨。
66．开办上门收款、送款业务应遵循哪些基本规定？
（1）开办上门收款、送款业务必须实行审批制，严禁未经批准擅自办理。（2）办理上门收款、送款业务必须与客户签订协议，约定上门收、送款的时间、场所、期限、交接方式，根据有关收费标准商定服务费用，明确双方的权利、义务以及差错和纠纷的处理办法。
（3）上门收款、送款业务必须指定专人负责管理，坚持双人办理、双人押运、责任共担的原则。
（4）办理上门收款、送款业务的经办行必须与客户进行定期和不定期的对账，对账工作由上门服务人员以外的人员负责。
（5）办理上门收、送款业务前，业务部门应事先通知安全保卫部门安排押运人员和车辆。
67．申请上门收款、送款的客户必须具备哪些条件？
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（1）有固定的经营场所。
（2）有独立的财务机构和财务人员。
（3）能够提供安全固定的现钞交接场所并具有安全通道。
（4）申请上门收、送款业务的客户必须具有良好的信誉，无不良记录。
68．上门收款、送款交接方式有哪些规定？
（1）上门收款可采取清点式交接和封包式交接两种方式。清点式交接是指银行工作人员与客户经办人员当面办理现钞交接的方式；封包式交接是指客户将现钞按协议约定的方式封于包（箱）中，由银行工作人员带回行内清点的方式。
（2）上门送款业务限于签约客户，只可采用清点式交接方式。（3）上门收送款不得携带印章及重要单证。
69．对于办理上门收、送款业务的场所和地点，经办行应在与客户签订服务协议和实际服务过程中注意些什么问题？
经办行及上门收、送款人员应注意：上门收、送款交接场所由客户指定，客户方应为我行上门服务人员进出提供通道，且必须经过我行人员的安全确认。客户必须负责保证协议履行期间交接场所及其进出通道的安全，并对交接场所和通道内出险负责。如果在协议履行期间我方发现该场所和通道存在不安全因素，有权要求客户方予以改善，如客户方无法提供符合安全要求的场所和通道，我方有权终止上门收、送款服务。
上门服务的地点如有变动，客户方须提前一个星期以书面形式通知我行并需经我行的确认。
70．上门收送款发生差错时怎样处理？
（1）对于客户和经办行双方进行当面清点交接时发现的假币或者错款，如为上门送款，由经办行负责补齐不足款项；如为上门收款，按实际所收取的金额办理。清点交接完毕后出现假币或错款的，由收到款项的一方负责。
（2）与客户进行合同封包交接的，经办行与客户双方应就交接的款包个数以及款包封装是否完好进行当场清点确认，如发现款包封装不符合要求，应由客户当面重新封装。经办行应保证押运过程中款包完好，回行后在监视器下进行拆封清点。清点中如发现假币或错款，由经办行重新封包，通知客户到场确认后，按实际的金额进行入账处理。
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71．采用清点式交接方式的上门收款，上门收款人员回行后怎样处理收款？
（1）在营业时间内，上门收款员应将现钞及“现金交款单”交出纳部门，出纳部门经办人员当面清点无误后，在“上门收款登记簿”上签章确认，同时记载客户账。记账后，打印相关账务信息并加盖办讫章，交上门收款员签收并在约定时限内送达客户，作为记账凭证。
（2）非营业时间，将收款尾箱入库保管，办理登记手续，于下一个工作日按营业时间内的交接程序办理。
72．采用封包式交接方式的上门收款，上门收款人员回行后怎样处理收款？
（1）在营业时间内：上门收款员将款包交出纳部门，其经办人员首先查看款包封签是否完好无损，并当面点清个数，无误后，在“上门收款登记簿”上签章确认。然后，由出纳经办人员在监视器下拆封清点现钞。
（2）非营业时间：比照尾箱寄存方式办理登记手续，入库保管，于下一个工作日按营业时间内的交接程序办理。
73．采用清点式交接方式，出现金额或假币差错时如何处理？
（1）采用清点式交接方式时，出现清点金额与客户所填“现金交款单”金额不符或因发现假钞造成金额不符的，请客户经办人员确认后按实际金额重新填制“现金交款单”，再按正常程序处理。
（2）采用清点式交接方式，上门收款人员必须当场对所收现钞进行鉴伪。发现假人民币纸币的，经两名上门收款员确认后，在假币上加盖“假币”戳记，当场予以收缴，并开具“假币收缴凭证”，一联加盖“上门服务专用章”后交予客户经办人员，另一联连同假币带回行内交有关部门处理，同时，登记“假币收缴登记簿”。
（3）清点现钞中发现假外币纸币和假硬币时，经两名上门收款员确认后，当面装入“假币收缴专用封装袋”加封予以收缴，封装袋封口处须加盖“假币”戳记，并在袋上标明相关信息。其他操作比照上述假人民币纸币收缴程序办理。
（4）对上门收款人员不能及时发现假币造成的损失由上门收款人员负责。
74．采用封包式交接方式，出现金额或假币差错时如何处理？
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（1）采用封包式交接方式时，发现清点金额与客户所填“现金交款单”金额不符或发现假钞的，及时报告出纳主管领导，由其确认后，通报给客户。将款包重新封包寄库保存，待客户确认并根据实际金额重新填制“现金交款单”后，再按正常程序处理。
（2）采用封包式交接方式，回行清点发现假币的，由出纳人员进行收缴，具体操作比照柜台收缴假币程序办理，将一联“假币收缴凭证”交上门服务人员送达客户。
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第二篇：2、出纳业务
一、判断题
1、现金出纳业务是银行业开展各项业务的基础。（√）
2、现金付出业务凭证传递顺序是“先付款，后记帐”。（×）
3、现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。（√）
4、现金付出业务，必须“先付款，后记账”，以提高服务水平。（√）
5、现金收入业务，先收款，后记帐（√）
6、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。（×）
7、现金出纳是指直接用货币现钞进行的资金收付行为。（√）
8、银行的现金出纳工作，是银行实现其基本职能的重要环节，也是银行整个经营活动的一项基础性工作。（√）
9、钱账分管原则是为了防止差错事故，也便于互相协商和分工处理。（√）
10、银行在兑换残币时应按有关规定进行收费。（×）
11、银行金库可分为中心金库、分金库和尾款箱集中保管库。同一城市原则上可以设置多个中心支库。（×）
12、每日现金账款的核对工作是库房管理员收付的现金与现金收、付日记簿及现金入库票核对相符后，将现金入库保管，同时登记“现金库存簿”，结出本日库存，并同库房的实存现金核对相符。（×）
13、日常开、关金库时，必须由专门一人进行，且钥匙也要有专人保管。（×）
14、查库时，查库人员要认真监督检查，但不必亲自动手核点。（×）
15、金库限于存放盖有封包章的整捆主、辅币现金，残损人民币，票样，寄库保管的外币、有价证券，定额存单，空白凭证等，但严禁存放枪支弹药和各种易燃易爆物品。（√）
16、双人经办就是要做到双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。（√）
二、单选题
1、对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的(C)A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出
2、先记付款单位帐，后记收款单位帐，体现了（B）原则。A、恪守信誉的原则 B、银行不垫款原则
C、履约付款原则 D、谁的钱进谁的账，由谁支配的原则
3、银行为保证资金的安全，在办理现金付出业务时，应（B）。A.先收款、后记账 B.先记账、后付款 C.一边付款、一边记账 D.记账付款同时进行
4、银行为保证资金的安全，在办理转账业务时，应（A）。A.先记付款单位账，后记收款单位账 B.先记收款单位账，后记付款单位账 C.一边记收款单位账，一边记付款单位账 D.收款单位账和付款单位账同时记
5、出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的(C)A、其他营业收入 B、利息收入 C、营业外收入 D、投资收益
6、现金收入业务贯彻（A）原则以免发生已记账而漏收款的差错。A、先收款，后记账 B、先记账，后收款 C、只收款，不记账 D、以上均错
7、现金付出业务必须贯彻（B）原则，以免发生误付等错误情况。A、先付款，后记账 B、先记账，后付款 C、只记账，不付款 D、以上均不正确
8、银行在办理现金收入业务时，第一步应先(D)。A．将凭证传递至会计记账 B．记账 C．编制凭证 D．收妥款项
9、现金收入业务核算的会计分录为（A）
A、借：库存现金 B、借：吸收存款—活期存款 贷：吸收存款—活期存款 贷：库存现金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：贷款
贷：贷款 贷：吸收存款—活期存款
10、现金付出业务核算的会计分录为（B）
A、借：库存现金 B、借：吸收存款—活期存款 贷：吸收存款—活期存款 贷：库存现金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：贷款
贷：贷款 贷：吸收存款—活期存款
11、现金收入业务应当先收款后记账，主要目的是：（A）。A、防止有关单位套取银行信用 B、贯彻银行不垫款原则 C、防止漏收款项 D、以上说法都不对
12、现金付出业务应当先记账后付款，主要目的是：（B）。A、防止有关单位套取银行信用 B、贯彻银行不垫款原则 C、防止漏收款项 D、以上说法都不对
13、取款单位到银行支取现金时，应填制（B）。A、转账支票 B、现金支票 C、普通支票 D、划线支票
14、送款单位向银行办理交存现金时，出纳收款员点收无误后登记（C）。A、现金科目总账 B、现金付出日记簿 C、现金收入日记簿 D、现金库存簿
15、我国目前广泛使用的是1999年10月1日开始陆续发行的（D）套人民币。A、第二
B、第三
C、第四
D、第五
16、银行出纳长款，经认真查照确实无法返还时，按规定报批后作为银行的（B）。
A、利息收入 B、营业外收入 C、金融企业往来收入 D、其他营业收入
17、银行出纳短款，如果当天未能查清找回时，暂列下列科目入账（A）。A、其他应收款
B、其他应付款
C、营业外收入
D、营业外支出
18、出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为（B）。A．借：现金 贷：待处理财产损溢 B．借：待处理财产损溢 贷：现金 C．借：其他应收款 贷：营业外支出 D．借：营业外支出 贷：现金
19、出纳发生长款时，当日未能查明原因，营业终了前应办理转账的会计分录为（A）。
A．借：现金 贷：待处理财产损溢 B．借：待处理财产损溢 贷：现金 C．借：其他应收款 贷：营业外支出 D．借：营业外支出 贷：现金
三、多选题
1、现金出纳的一般原则有（ABCD）
A、钱帐分管原则B、收付分开原则C、双人经办原则D、复核制度原则
2、按照与货币发行的关系，现金出纳可分为（AB）A、中央银行货币放行 B、商业银行现金出纳 C、中央银行现金出纳 D、商业银行货币发行
3、出纳现金错款的类型（ABD）
A、现金溢出 B、现金短缺 C、坏账准备 D、误收假币
4、出纳错款的处理原则包括(ACD)A.长款不得寄库 B.长款立即退还原主 C.短款不得空库 D.不得以长补短
5、营业终了现金收付的汇总核对包括（ABCD）
A、柜员核对B、办理入库手续C、账账核对D、账实核对
6、现金出纳的基本规定要求（ABCD）。A、钱账分管、双人经办 B、按程序办理现金收付 C、款项复核 D、办理交接手续和查库
7、现金整理的基本要求是（ABCD）、盖章清楚、封装严密。A、点数准确 B、墩放齐整 C、挑拣干净 D、捆扎紧实
8、银行库房管理要求是（ACD）。A、金库门应安装两把不同钥匙的银行专用库门锁
B、各级行设置金库，需征求当地公安部门意见，并报相关部门审批 C、上级行要对下级行进行定期或不定期的查库 D、金库可以保管现金、票样、外币、有价证券、定额存单等
9、运钞方式因不同情况分为（AB）。
A、集中运钞
B、分散运钞
C、大额运钞
D、小额运钞
10、运送现金的要求有（BCD）。
A、必须双人未武装押运 B、禁止委托他人捎带
C、必须严格交接手续 D、必须保守运送时间、地点、路线等运送秘密
11、“双人经办”要求做到“四双”是指（AB CD）。
A．双人押运 B．双人临柜 C．双人管库 D．双人守库
四、会计分录题
1、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。
借：吸收存款 60，000 贷：库存现金 60，000
2、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入其存款账户。借：库存现金 10,000 贷：吸收存款 10，000
3、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。借：吸收存款 50，000 贷：库存现金 50，000
4、储户李某要求支取现金2000元，银行审核无误付现。借：活期储蓄存款 2，000 贷：库存现金 2，000
5、甲银行发生出纳长款一笔，金额500元
借：库存现金 500 贷：待处理财产损溢500
6、佳佳百货公司（开户单位）签发现金支票从银行提取备用金5 000元。
借：活期存款 5000 贷：库存现金 5000
7、人民医院交来现金收入180000元，存入其在甲银行的存款户。
借：库存现金 180000 贷：吸收存款 180000
8、乙银行营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。借：库存现金
贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢
贷： 营业外收入
9、机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续。借：库存现金
贷： 吸收存款—机械厂
10、机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续。
借：吸收存款—机床厂
贷： 库存现金
11、开户单位纺织厂（账号20100359）交向乙银行存销售收入现金5000元，银行审核无误后办理手续。
借：库存现金
贷：活期存款—纺织厂
5000 5000
12、市电机厂(帐号221003)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付现金手续。
借：吸收存款—电机厂
贷：库存现金
13、五金商店(帐号225009)将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元。银行经审核无误后．办理收款手续。借：库存现金
贷：吸收存款—五金
14、印刷厂签发现金支票，提取备用金4000元。银行经审核后，办理支付现金手续。
借：吸收存款—印刷厂
贷： 库存现金
15、百货商店将其销货收入35000元，连同现金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。借：库存现金
贷：吸收存款—百货商店
16、服装厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。银行清点无误后，办理收款手续。
借：库存现金
贷：吸收存款—服装厂
17、东方纺织厂自销产品收入现金5000元，存入银行，做出会计分录 借：库存现金 5000 贷：吸收存款—东方纺织厂 5000
18、红星商店将其销货收入获得的现金200 000元，填写现金缴款单存入银行。借：库存现金 200 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店（本金）200 000
19、A公司持现金支票到银行支取现金30 000元，银行经审核无误，办理支付。借：吸收存款—单位活期存款—A公司（本金）30 000 贷：库存现金 30 000 20、开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58 000元，银行审核后，办理。
借：吸收存款—通信公司 58000 贷：库存现金 58000
21、开户单位服装厂向建设银行存入销货现金4 500元。
借：库存现金 4500 贷：吸收存款—服装厂 4500 22、9月3日，新兴百货公司向甲银行存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元。
借：库存现金 80000 贷：吸收存款—星兴百货公司 80000 23、9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元。
借：活期存款—红星乳品厂 30000 贷：库存现金 30000
24、永生贸易公司来银行存入现金4500元
借:库存现金 4500 贷:活期存款—20100453 45000
25、银行查明出纳收款发生现金长款110元，长款中有100元系乙公司解款时多交，以现金退还，其余10元经批准作为银行收益处理。
借：现金 110 贷：待处理财产损溢 110 借：待处理财产损溢 110 贷：现金 100 营业外收入 10 26、19日，出纳付款发生现金短款52元，短款中有50元系五星工厂提取现金时多付已从对方收回，其中2元经批准作为银行损失处理。借：待处理财产损溢（其他应收款）52 贷：现金 52 借：现金 50 营业外支出 2 贷：待处理财产损溢 5 27、1日，A银行收到光明商厦交来现金解款单一份，金额为159 500元，经审查无误。并收到现金159 500元，现金点收无误。借：库存现金 159 500 贷：活期存款——光明商厦 159 500 28、10日，A银行收到华欣公司交来现金支票一张，金额为78 400元，用途为发放工资。经审查无误后，予以支付。借：活期存款——华欣公司78 400 贷：库存现金 78 400 29、24日，甲银行北辰支行将宽余的现金270 000元调剂给甲银行静安支行。编制北辰支行会计分录。借：辖内往来 270 000 贷：库存现金 270 000 30、31日，工商银行上海分行南市支行从工商银行上海分行徐汇支行调入现金240 000元，审查单据和点收现金无误后，予以入账，编制上海分行会计分录。借：库存现金 240 000 贷：辖内往来 240 000
31、储户张立从甲银行提取定期存款本金10000元，利息180元。
借：定期储蓄存款 10000 利息支出 180 贷：现金 10180
32、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。
借：待处理财产损溢100元
贷：现金100元
第三篇：出纳业务填空
出纳业务
一、填空题
l、出纳工作管理制度中的“双先”制度是现金(实物)收入 先收款后记帐，现金(实物)付出 先记帐后收款。
2、对出纳工作柜面收付现金质量的要求是 准、快、好。
3、出纳人员不得 代填 或代改缴款凭证，收付现金要 当面点清，一笔一清。
4、实行出纳查库制度，基层信用社内勤主任或指定人员 每月
对所辖营业网点要不定期全面查库1次。县联社主管主任或分管主
任对所辖营业单位 每年 至少进行一次全面性查库。
5、发生出纳错款，属责任事故错款的，应按照长款归公、短款自赔 的原则
处理。
6、出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品 等，全部填列移交表，与会计账簿核对，由 信用社监交点验无误后，由监交人及交接双方在移交登记簿上签字，移交表归档保管。
7、出纳员办理收款业务必须严格执行 双人临柜，换人复核 制度，严禁 一人对外 办理收款业务。
8、农村信用合作社的出纳制度实行“统一领导，分级管理 ”的原则。
9、出纳账簿的记载必须遵守 会计记帐 规则，按照业务发生的顺序和有效凭证，认真及时进行记载。
10、现金收付必须依据 内容正确、要素齐全、手续完备的有效凭证办理，做到责任分明、数字准确。
11、管库员要明确分工，出入库时必须 同进同出，出入库款项、实物实行 双人办理、相互复核 共同负责。
12、现金调拔发生差错，如无法确定调出社或调入社责任时，可按错款审批权限报批，由 调入 社作收益或报损。
13、票面缺少一块，损及 行名、花边、字头、号码、国徽之一者确定为损伤币。
14、硬币 破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹 者确定为损伤币。
15、钱账分管就是指 管钱 的人不管帐，管账 的人不管钱，钱账不能由一人经管。
16、一切现金业务必须坚持“四双制度”，既：双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运 制度。
17、上级到下级查库，应会同被检查联社派员共同进行。被查信用社 出纳人员 要始终陪同在场，回答查库人员提出的问题。
18、查库时，清点库存现金、金银、外币和有价证券及代保管物品等实物是否帐款、帐实相符；有无白条抵库和挪用库款的情况。
19、库房应有正副钥匙各一套，正钥匙由 内勤主任，和管库员 分别掌管使用。基层宿用社的库房副钥匙，应由 管库员和内勤主任共同密封签章后，交县联社集中入库保管。
20、出纳人员发生长款不得 侵吞不报，发生短款不得 自补不报，也不得以长补短。当日发生的差错，均应当日列账处理。当时难以查清情况的，经社主任批准，可先列入”其他应付款”或“其他应收款”科目处理，但应继续清查，不准 空库和 溢库。
21、每日营业终了，出纳员应结出当日收入和付出现金数，与现金收入登记簿和现金付出登记簿核对相符后，填制现金科目日结单与会计总账现金科目核对相符，并相互盖章，将全部现金及有价单证 入库保管。
22、信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金．超过限额要及时交存。
23、临柜人员不得随意离开柜台或岗位，必须暂时离开时，应将
现金、各种印章、重要屏证 和 有价证卷入柜并落锁。微机工作人员离开时，应退出画面，妥善保管软件、操作密码注意保密，并严格执行微机操作规程。
24、票币整点质量要求应做到：点准、挑净、墩齐、捆紧和盖章清楚五项项质量标准要求。
25、做好出纳工作应及时核对库存，做到 帐款、帐实 相符。
26、现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到 手续完备、责任分明、数字准确。
27、库房管理的质量要求要达到“六”无即：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无 盗窃、无 差错 事故。
28、人民币鉴别的直观法：有：看、摸、比、听。
29、发现假币 一律没收 是信用社的权利和义务。
30、现金调拨应 准确、及时，调出、调入款项管库员均要与调款员、押运员办理严密的 交接手续。
三、简答
l、管库员进出库房应遵守什么制度?
答：管库员进出库房必须认真坚持双人管库，二人同出同人制
度，做到分工明确，互相监督。
2、出纳错款的性质基本上分几类?
答：出纳错款的性质基本上分为两大类，一是责任事故，二是贪
污盗窃案件。
3、出纳部门的7种基本帐薄是什么?
答：(1)现金收入登记簿。(2)现金付出登记簿。(3)款项交接登
记簿。(4)现金库存登记簿。(5)有价证券保管登记簿。(6)代保管
有价物品登记簿。(7)抵(质)押有价物品登记簿。
4、出纳员办理付款业务，必须坚持的基本制度是什么?
答：必须坚持先记账、后付款，双人临柜，换人复核等基本制度。
5、哪些残缺人民币不予兑换?
答：(1)票面残缺二分之一以上者；
(2)票面污损、熏焦、水湿、油漫、变色，不能辨别真假者；
(3)故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者。
6、出纳员短期离职的交接如何操作?
答：出纳员临时离职，单位领导须指定称职人员接替，接替人要
技“款项交接登记薄”结有数，当面点清现金及经臂物品，校对无误后交接双方在“款项交接登记薄”结存栏加盖名章，经管的业务印章记载“业务印章、库（柜）钥匙交接薄”办理交接
第四篇：第二章出纳业务测试题
一、单选题
1、对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的(C)A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出
2、先记付款单位帐，后记收款单位帐，体现了（B）原则。A、恪守信誉的原则 B、银行不垫款原则
C、履约付款原则 D、谁的钱进谁的账，由谁支配的原则
3、银行为保证资金的安全，在办理现金付出业务时，应（B）。A.先收款、后记账 B.先记账、后付款 C.一边付款、一边记账 D.记账付款同时进行
4、银行为保证资金的安全，在办理转账业务时，应（A）。A.先记付款单位账，后记收款单位账 B.先记收款单位账，后记付款单位账 C.一边记收款单位账，一边记付款单位账 D.收款单位账和付款单位账同时记
5、出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的(C)A、其他营业收入 B、利息收入 C、营业外收入 D、投资收益
6、现金收入业务贯彻（A）原则以免发生已记账而漏收款的差错。A、先收款，后记账 B、先记账，后收款 C、只收款，不记账 D、以上均错
7、现金付出业务必须贯彻（B）原则，以免发生误付等错误情况。A、先付款，后记账 B、先记账，后付款 C、只记账，不付款 D、以上均不正确
8、银行在办理现金收入业务时，第一步应先(D)。A．将凭证传递至会计记账 B．记账 C．编制凭证 D．收妥款项
9、现金收入业务核算的会计分录为（A）
A、借：库存现金 B、借：吸收存款—活期存款 贷：吸收存款—活期存款 贷：库存现金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：贷款
贷：贷款 贷：吸收存款—活期存款
10、现金付出业务核算的会计分录为（B）
A、借：库存现金 B、借：吸收存款—活期存款 贷：吸收存款—活期存款 贷：库存现金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：贷款
贷：贷款 贷：吸收存款—活期存款
11、现金收入业务应当先收款后记账，主要目的是：（A）。A、防止有关单位套取银行信用 B、贯彻银行不垫款原则 C、防止漏收款项 D、以上说法都不对
12、现金付出业务应当先记账后付款，主要目的是：（B）。A、防止有关单位套取银行信用 B、贯彻银行不垫款原则 C、防止漏收款项 D、以上说法都不对
13、取款单位到银行支取现金时，应填制（B）。A、转账支票 B、现金支票 C、普通支票 D、划线支票
14、送款单位向银行办理交存现金时，出纳收款员点收无误后登记（C）。A、现金科目总账 B、现金付出日记簿 C、现金收入日记簿 D、现金库存簿
15、我国目前广泛使用的是1999年10月1日开始陆续发行的（D）套人民币。A、第二
B、第三
C、第四
D、第五
16、银行出纳长款，经认真查照确实无法返还时，按规定报批后作为银行的（B A、利息收入 B、营业外收入 C、金融企业往来收入 D、其他营业收入
17、银行出纳短款，如果当天未能查清找回时，暂列下列科目入账（A）。A、其他应收款
B、其他应付款
C、营业外收入
D、营业外支出
18、出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为（B）。A．借：现金 贷：待处理财产损溢 B．借：待处理财产损溢 贷：现金 C．借：其他应收款 贷：营业外支出 D．借：营业外支出 贷：现金
19、出纳发生长款时，当日未能查明原因，营业终了前应办理转账的会计分录为（A A．借：现金 贷：待处理财产损溢 B．借：待处理财产损溢 贷：现金 C．借：其他应收款 贷：营业外支出 D．借：营业外支出 贷：现金 20、客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（A）。
。））A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少
二、多选题
1、现金出纳的一般原则有（ABCD）
A、钱帐分管原则B、收付分开原则C、双人经办原则D、复核制度原则
2、按照与货币发行的关系，现金出纳可分为（AB）A、中央银行货币放行 B、商业银行现金出纳 C、中央银行现金出纳 D、商业银行货币发行
3、出纳现金错款的类型（ABD）
A、现金溢出 B、现金短缺 C、坏账准备 D、误收假币
4、出纳错款的处理原则包括(ACD)A.长款不得寄库 B.长款立即退还原主 C.短款不得空库 D.不得以长补短
5、营业终了现金收付的汇总核对包括（ABCD）
A、柜员核对B、办理入库手续C、账账核对D、账实核对
6、现金出纳的基本规定要求（ABCD）。A、钱账分管、双人经办 B、按程序办理现金收付 C、款项复核 D、办理交接手续和查库
7、现金整理的基本要求是（ABCD）、盖章清楚、封装严密。A、点数准确 B、墩放齐整 C、挑拣干净 D、捆扎紧实
8、银行库房管理要求是（ACD）。A、金库门应安装两把不同钥匙的银行专用库门锁
B、各级行设置金库，需征求当地公安部门意见，并报相关部门审批 C、上级行要对下级行进行定期或不定期的查库 D、金库可以保管现金、票样、外币、有价证券、定额存单等
9、运钞方式因不同情况分为（AB）。
A、集中运钞
B、分散运钞
C、大额运钞
D、小额运钞
10、运送现金的要求有（BCD）。
A、必须双人未武装押运 B、禁止委托他人捎带
C、必须严格交接手续 D、必须保守运送时间、地点、路线等运送秘密
三、判断题
1、现金收入业务，先收款，后记帐（√）
2、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。（×）
3、现金出纳是指直接用货币现钞进行的资金收付行为。（√）
4、银行的现金出纳工作，是银行实现其基本职能的重要环节，也是银行整个经营活动的一项基础性工作。（√）
5、钱账分管原则是为了防止差错事故，也便于互相协商和分工处理。（√）
6、银行在兑换残币时应按有关规定进行收费。（×）
7、银行金库可分为中心金库、分金库和尾款箱集中保管库。同一城市原则上可以设置多个中心支库。（×）
8、每日现金账款的核对工作是库房管理员收付的现金与现金收、付日记簿及现金入库票核对相符后，将现金入库保管，同时登记“现金库存簿”，结出本日库存，并同库房的实存现金核对相符。（×）
9、日常开、关金库时，必须由专门一人进行，且钥匙也要有专人保管。（×）
10、查库时，查库人员要认真监督检查，但不必亲自动手核点。（×）11.坚持执行“碰箱”、当日核对账款及检查监督制度。()答案：对
12.办理柜面现金业务必须在有效监控和客户视线以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清。()答案：对
13.金库现金调拨业务必须遵循“根据指令，见单调拨”的原则，账务处理必须持“先记账后入库，先出库后记账”原则。()答案：错
14.票币兑换坚持“先兑付后收款”的原则办理。残损币的兑换，按照《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》执行。（）答案：错
15.柜员在办理大小面额票币兑换时，可以机器清点、逐张辨别真假，并及时向持 有人说明认定的兑换结果。()答案：错
16.兑换残损币应认真鉴别真伪和点验清楚，持有人同意认定结果的，方可办理。（）答案：对
17.现金整点人员可以对外办理收、付款业务。（）答案：错
18.伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。（）答案：对
19.变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。（）答案：对
20.发生长款，应暂列其他应付款待查，不准溢库；发生短款，应列其他应收款待查，不准空库。（）答案：对
第五篇：出纳业务基础测试题
出纳业务基础知识测试题
一、基础知识部分:
1、什么是出纳工作？（2分）
答：出纳工作：顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。
2、出纳的日常工作内容有哪些？（15分）
答：出纳的日常业务包括以下七个方面：
（一）办理收付款业务
书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“OO”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；
大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。
（二）填制记账凭证
1.编制记账凭证
出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。
（1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。
（2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。
（3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。
2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证
（三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账
1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据
登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“√”，表示已经记账，避免重记、漏记。
2.按顺序连续登记 各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明„此行空白‟、„此页空白‟字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。
日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。
3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符
（1）在登账的科目后标明记账符号“√”。
（2）在记账人处签章。
（3）日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。
（4）结出余额公式：上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额。
（四）结账、对账
1.每日
（1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。
（2）对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。
2.月末
（1）对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。
月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。
月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。
月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。（2）结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
如果终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
（五）编制出纳报表
1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告表”。
2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。
3.将“出纳报告表”送主管处审批。
（六）装订凭证
1.装订前的整理
2.会计凭证的装订
具体步骤如下：
（1）填写记账凭证封面
（2）整理记账凭证。
（3）用打孔机在凭证的左上角打孔
（4）用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结，然后取下夹子
（5）将包角纸往后翻，压平，上侧成90度
（6）按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢
（7）将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。
（七）出纳档案的保存
1.整理和保管有关凭证
出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。
2.调阅出纳资料
出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。
3、出纳日常接触的凭证有哪些：（5分）
答： 出纳常接触的凭证有以下几种：
（1）工资表
工资表是各单位按月向职工支付工资的原始凭证。
（2）报销单
报销单是各单位内部有关人员为单位购买零星物品，接受外单位或个人的劳务或服务而办理报销业务，以及单位职工报销医药费、托补费等使用的单据。
（3）借款收据
一般适用于单位内部所属机构为购买零星办公用品，或职工因公出差等原因向出纳员借款时的凭证。
（4）领款收据
领款收据是本单位职工各单位领取各种非工资性奖金、津贴、补贴、劳务费和其他各种现金款项及其他单位或个人向本单位领取劳务费、服务费时填制的，作为付款凭证的凭证。
（5）差旅费借款、报销单
出差人员预先借差旅费可以使用差旅费借款结算单作为原始凭证。
4、填制收付款业务银行结算单有哪些书写要求？（10分）
答：书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“OO”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；
大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。
4、如何填写转账支票的出票日期？（4分）如10月20日如何填写？（3分）怎样盖章？（3分）
答：依据相关规定：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”字。10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。结算凭证上的日期可以使用小写填写。
在支票的正面大写金额下的空白处盖上公司的财务章、法人章。
5、现金支票与转账支票有什么区别？（2分）限额分别是多少？（2分）各自的特点是什么？（6分）
答：区别：现金支票只能支取现金，转账支票用于转账结算；
限额：现金支票：一般为5万元人民币，转账支票最低限额为100元人民币
特点：现金支票的特点：只能用来提取现金，它可以由存款单位签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或委托银行代为支付现金给收款人；转账支票的特点：无金额起点的限制，只能用于转账，不能提取现金，转账支票可以背书转让给其他债权人，客户签发的转账支票可直接交给收款人，由收款人到其开户银行办理转帐，转账支票的收款人名称、金额可以由出票人授权补记，未补记的不得背书转让和提示付款。
6、商业承兑汇票的按承兑人不同分为哪几种？（4）到期承兑人分别是谁？（4）
答：商业汇票按承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种； 商业承兑汇票：是到期时企业负责承兑，到期未付时，债权人无法按期获得货款，只能按背书梯次提出债权申请。
银行承兑汇票：是到期时银行无条件负责先期垫付货款，付款后再从开票企业账户划款，债权人可以保障货款的及时回收。
7、支票与银行本票的区别？（10分）
答：银行本票是以银行为出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
两者都被用于同城结算，但两者有着明显的区别：
一、银行本票的出票人为银行，一般不存在空头票据的风险；支票的出票人是除结算银行以外的单位或个人，存在空头支票的风险。因此，银行本票的未获付款的风险小，信誉高。
二、银行本票属于见票即付票据，对持票人而言，凭银行本票即可收取现款，不存在委托收款过程，因此，银行本票在一定程度上等同于现金。支票虽然也属于见票即付票据，但是，对持票人而言，存在委托收款过程，需要一定的时间（虽然不长，但确实存在），在此期间，可能会因支票空头而不能收到现款。这就不难理解，绝大部分商户对以支票购物的，都会要求在支票解入银行并收妥款项后才予发货。
三、行本票的提示付款期为2个月，而支票为10天。
8、简述出纳的付款程序（5分）
答：出纳的付款程序包括以下内容：
出纳付款，须凭付款支出申请单（包括各项付款凭证）办理。
凡付款申请单，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员申核批准签字（章）后方得付款。
出纳员支付款项时，依序登记于：现金日记账、银行日记账。
9、公司的银行账户有哪几种？（5分）
答：每名会计人员，尤其是出纳都必须清楚地知道公司的银行账户情况。在了解本公司的账户时候，也应该知道公司账户的种类及相关知识。
（一）单位银行结算账户
1.基本存款账户
存款单位的现金支取，只能通过基本存款账户办理。
一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得同时开立多个基本存款账户。
2.一般存款账户
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
3.临时存款账户
临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
4.专用存款账户
专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理和使用，存款人可申请开立专用存款账户：
（1）基本建设资金；
（2）更新改造资金；（3）财政预算外资金；
（4）粮、棉、油收购资金；
（5）证券交易结算资金；
（6）期货交易保证金；
（7）信托基金；
（8）金融机构存放同业资金；
（9）政策性房地产开发资金；
（10）单位银行卡备用金；（11）住房基金；（12）社会保障基金；
（13）收入汇缴资金和业务支出资金；
（14）党、团、工会设在单位的组织机构经费；
（15）其他需要专项管理和使用的资金。
（二）核准类账户和备案类账户
1.核准类账户
核准类账户是指经中国人民银行核准后方可开立的银行结算账户。
核准类账户主要有：
（1）基本存款账户；
（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；
（4）人民银行另有规定的专用存款账户。
2.备案类账户
通过人民币银行结算账户管理系统向中国人民银行营业管理部备案即可，不需要通过中国人民银行审核。
备案类账户主要有：
（1）一般存款账户；
（2）非预算单位专用存款账户；
（3）个人银行结算账户。
10、综述题：
第一、如果有一张银行付款凭证因某些原因你忘记记账了，结果月末发现银行日记账余额与银行对账余额不符，但是找不到付款凭证，不知道哪出错了你怎么办？
第二、经理打电话给相关人员让出纳电汇付款，作为出纳你如何处理？ 第三、有未达账项时用什么方式表述？写出公式？
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