企业内部控制配套指引讲解及案例精析课堂练习及答案

第一篇：企业内部控制配套指引讲解及案例精析课堂练习及答案

企业内部控制配套指引讲解及案例精析课堂练习及答案

第一讲、组织机构

1、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。下列文件中属于反映企业内部权限配配置的文件是。（单选题）

○组织结构图

○业务流程图

○岗（职）位说明书

●权限指引

2、按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有。（多选题）

●董事会决策

●总经理办公会决策

○董事长决策 ●股东会决策

●联签制度 ●决策会议

3、企业应当定期开展对组织架构的评估，以发现组织架构存在的缺陷并进行改进。（判断题）●正确 ○错误

第二讲、发展战略

1、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是。（单选题）○总经理办公会

○战略委员会

○董事会

●股东（大）会

2、下列选项中，属于公司外部环境分析的有（多选题）●宏观环境分析 ○微观环境分析

●行业环境及竞争对手分析 ●经营环境分析

3、核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。（判断题）○正确 ●错误

第三讲、人力资源政策

1、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。（单选题）○企业发展战略

○年度生产经营计划

●人力资源需求计划

○资金计划

2、企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有。（多选题）○董事长

○总经理

●部门经理 ●采购员 ●出纳员

3、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。（判断题）●正确 ○错误

第四讲、企业文化和社会责任

1、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。（单选题）○快速反应机制

○危险警报

●应急预案

○应急演练

2、实现环境保护，企业应当采取的措施有。（多选题）●建立废料回收和循环利用制度 ●加大环境保护投入

○推行集约化生产 ●实现清洁生产

●加强对三废的综合治理

3、企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同（判断题）○正确 ●错误

第五讲、资金活动

1、企业对筹资项方案进行审批时，重点应当关注的是（）。（单选题）○筹资的规模

○筹资的成本

●筹资用途的可行性和相应的偿债能力

○股权筹资和债务筹资的结构

2、企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有。（多选题）●投资对象 ●投资金额 ●投资收益 ●持股比例

●投资的资金来源

●投资期限

3、企来在营动过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获取资金。（判断题）○正确 ●错误

第六讲、采购业务和销售业务

1、下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（）。（单选题）○需求部门

○财务部门

●具有请购权的部门

○总经理

2、下列选项中，属于企业根据市场变化，灵活应用各种销售策略的有（）。（多选题）●广告宣传

●销售折扣 ○销售退回 ●销售折让

●代销

●信用销售

3、企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货。（判断题）○正确 ●错误

第七讲、工程项目

1、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（）。（单选题）○竣工决算 ○竣工结算

●交付使用财产清单

○竣工决算审计报告

2、在工程项目招标过程中，评标委员会成员应当包括（）。（多选题）●企业代表

○职工代表

○政府代表

●有关技术方面的专家 ●有关经济方面的专家

3、对于工程项目决策失误应当进行责任追究（判断题）●正确 ○错误

第八讲、企业外包

1、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。（单选题）○分管副总经理 ○总经理

○董事长

●董事会或类似决策机构

2、企业在选择业务外包的承包方时，属于承包方应当符合的最低条件有（）。（多选题）●依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织

●具有相应的经营范围和固定的办公场所

●具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专来技术资格

●技术及经验水平符合企业业务外包的要求

3、为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。（判断题）○正确

●错误

第九讲、研究与开发

1、企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）。（单选题）●尽职调查

○可行性研究

○人员交流

○资源分析

2、项目研究应当报董事会或类似权务机构集体审议决策，在审议时重点关注的内容有（）。（多选题）

○项目的合法性

●项目促进企业发展的必要性 ○项目申请人的专业背景

●项目技术的先进性

3、研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。（判断题）○正确 ●错误

第十讲、资产管理

1、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（）。（单选题）

○政府的批准

○已经缴纳土地使用权税证明

○发票

●土地使用权有效证明文件

2、下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（）。（多选题）○办公用品 ○个人消费品 ●贵重商品

○设备

●大批存货

●危险品

3、企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。（判断题）○正确 ●错误

第十一讲、担保业务

1、重大担保业务，应当报批准的机构是（）。（单选题）●董事会或类似权力机构

○审计委员会

○战略委员会

○股东会

2、担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（）。（多选题）●担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的●担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的 ○担保申请人已经变更法定代表人的

●担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的

●担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的 ●担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的

3、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（判断题）●正确

○错误

第十二讲、全面预算

1、对预算管理工作机构在综合平横基础上提交的预算方案，应当由（）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。（单选题）

○战略委员会

○总经理办公会

○股东会

●企业预算管理委员会

2、企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重大差异才能调整预算的因素有（）。（多选题）●不可抗力

○企业战略调整

●市场环境发生重大变化 ●国家政策发生重大变化 ○员工工资增加

3、总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导（）（判断题）●正确 ○错误

第十三讲、合同管理

1、下列选项中，一般起草合同文本的部门是（）。（单选题）

○办公室

○财务部

●业务承办部门 ○审计部门

2、企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注的内容有（）。（多选题）●合同的主体、内容和形式是否合法

●合同内容是否符合企业的经济利益

○合同是否已经法定代表人签署 ●对方当事人是否具有履约能力 ○合同是否已经加盖公章

●合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确

3、对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。（判断题）●正确

○错误

第十四讲、内部信息传播

1、为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。（单选题）○信息汇总功能 ○信息共享功能 ○信息分析功能 ●操作日志功能

2、企业应当建立内部保密制度，制度中应当明确的内容包括（）。（多选题）●保密内容

●保密措施

○保密协议

●传递范围 ●密级程度

3、根据内部控制要求，结合国家法律法规、其他企业信息化进展情况等因素制定信息系统建设整体规划。（判断题）○正确

●错误

第十五讲、财务报告

1、企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（）。（单选题）○董事长 ○总经理

○财务部负责人

●总会计师或分管会计工作的负责人

2、企业在编制年报前，应当完成的工作有（）。（多选题）○凭证审核 ○账簿登记 ●资产清查

●债权债务核实

●减值测试

3、企业对外报送的财务报表应当由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章。（判断题）●正确 ○错误

第十六讲、内部控制的评价

1、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。（单选题）○股东会 ●董事会 ○监事会

○总经理办公会

2、内部控制评价应当遵循重要性原则，应当重点关注的内容有（）。（多选题）●重要业务单位

○重要业务人员

●重大业务事项 ○保密事项 ●高风险领域

3、对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。（判断题）●正确

○错误

第十七讲、内部控制审计

1、注册会计师应当对（）的有效性发表审计意见。（单选题）○全面内部控制 ○公司层面内部控制 ○业务层面内部控制 ●财务报告

2、注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少关注的内容有（）。（多选题）●与控制环境（内部环境）相关的控制

●针对董事会、经理层凌驾于制度之上的风险而设计的控制 ●对内部信息传递和财务报告流程的控制 ●对控制有效性的内部监督和自我评价

3、注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部控制审计。（判断题）●正确

○错误

第二篇：企业内部控制配套指引讲解

企业内部控制配套指引讲解

课程简介

2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。执行企业内部控制规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露自我评价报告，同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。政府监管部门将对相关企业执行内部控制规范体系的情况进行监督检查。这是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措，也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。

配套指引由21项应用指引（此次发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布）、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。其中，应用指引是对企业按照内控原则和内控“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位；企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。

企业内部控制配套指引的制定发布‚标志着“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体‚结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制规范体系建设目标基本建成‚是继我国企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程。企业内部控制配套指引的发布将对防范企业风险、规范企业管理、促进企业可持续发展产生深远影响和积极推动作用。

推进企业内部控制规范体系贯彻实施是一项艰巨的系统工程，只要我们保持实事求是、脚踏实地的工作作风，精心组织，就一定能够将企业内部控制规范体系学习好、宣传好、实施好，进一步促进企业提升管理水平和风险能力，进一步促进我国经济持续健康快速发展！本课程由财政部企业内部控制咨询委员会的专家从企业层面和业务层面对发布的应用指引、评价指引、审计指引结合企业案例进行讲解，释义准确，能有效指导企业管理层及财务人员实施企业内部控制规范体系。

主讲老师

何玉润

中国人民大学会计学博士，现任职于北京工商大学会计学院，美国明尼苏达大学访问学者。财政部首批“全国会计学术带头人后备人才”。曾给大型中国国有企业（中石油、中石化、中国再保险、海南航空、中国航天旗下公司、中材集团等）、民营企业、国家会计学院及国管局会计后续教育、会计职称考试等作“新会计准则及其运用”、“纳税筹划”、“税收与会计关系及运用”，MBA“内部控制与风险管理”等系列讲座及相关培训，拥有丰富的企业纳税筹划和会计理论与实践经验。

第三篇：企业内部控制配套指引讲解

《企业内部控制配套指引讲解》

第05讲企业文化

1、企业文化在促进企业发展战略实现中的作用有哪些。（ABC）12分32秒 ●企业文化建设为企业提供精神支柱

●企业文化建设提升企业核心竞争力

●企业文化建设内部控制提供有效保证

○企业文化为企业带来不可估量的经济效益

2、设计企业的核心价值观要满足哪些要求（ABCD）23分58秒

●与企业最高目标相结合●与社会主导价值观相适应

●充分反映企业家价值观

●与员工个人价值观结合3、如何打造优秀的企业文化。（ABCD）32分58秒

●塑造企业核心价值观

●打造以主业为核心的品牌

●充分体现以人为本的理念

●强化企业文化建设中的领导责任

4、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪一步。（D）45分13秒

○识别文化差异

○控制和利用文化差异

○防范文化差异带来的冲突

●文化整合5、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了（判断题）53分18秒

○正确

●错误

6、企业文化评估体系中，要把握的原则是哪些。（ABC）61分08秒 ●全面评估与重点评估相结合●定性与定量相结合●内部评价与外部评价相结合○评估高层与员工相结合第09讲销售业务

1、以下哪些属于企业销售业务流程的内容（多选题）9分18秒 ●销售计划管理

●客户开发与信用管理

●销售定价

●会计系统控制

2、以下哪些属于客户开发与信用管理环节可能出现的风险（多选题）16分48秒

●现有客户管理的不足，可能导致客户丢失

●潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不利

●客户档案的不健全，可能导致客户选择不当

●缺乏合理的资信评估，可能导致销售款项不能收回

3、收款环节主要面临的风险包括（多选题）28分21秒

●企业信用管理不到位导致销售款项不能收回

●结算方式选择不当导致销售款项不能收回

●票据管理不善导致销售款项不能收回

●收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

4、企业对核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存；已核销的坏账又回收时应及时入账，附上形成账外资金（判断题）41分58秒

●正确

○错误

第四篇：企业内部控制配套指引

企业内部控制配套指引

这是刘玉廷司长“解读《企业内部控制配套指引》——全面提升企业经营管理水平的重要举措”原文中关于资金活动的描述

第一，关于资金活动。资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。企业资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险，一旦转变为现实，危害重大。概括讲，企业资金活动面临的重要风险包括：筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机；企业投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下；资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余；资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。针对上述风险，资金活动应用指引分别对筹资、投资和资金营运活动提出下列管控措施：一是，要求企业根据筹资目标和规划，结合全面预算，拟订筹资方案，并对筹资方案进行科学论证；重大筹资方案还应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。二是，要求企业对筹资方案进行严格审批后，按照规定权限和程序筹集资金。同时，严格按照筹资方案确定的用途使用资金，防止资金挪用；确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。三是，要求企业加强债务偿还和股利支付环节的管理，对偿还本息和支付股利等作出适当安排，防止发生违约风险，导致诉讼损失。四是，要求企业根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险；选择投资项目应当突出主业，谨慎从事衍生金融产品等高风险投资。本次国际金融危机中，我国少数企业从事的投资项目偏离主业，同时又缺乏相关专业人才和风险管控经验，导致企业发生巨亏。这些教训值得我们认真汲取。五是，对于采用并购方式进行投资的企业，要求其严格控制并购风险，重点关注并购对象的隐性债务、承诺事项、可持续发展能力、员工状况及其与本企业治理层及管理层的关联关系，合理确定支付对价，确保实现并购目标。这项要求对于后危机时期我国企业境外并购具有很好的提示作用。六是，要求企业加强对投资方案的可行性研究，并按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批；审批后，与被投资方签订投资合同或协议，明确出资时间、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容。七是，要求企业加强投资收回和处置环节的控制；对于到期无法收回的投资，应当建立责任追究制度。八是，要求企业应当加强对资金营运全过程的管理，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，实现资金营运的良性循环，提升资金营运效率。

第五篇：企业内部控制应用指引及案例讲解_答案

企业内部控制应用指引讲解及案例精析课堂练习及答案

第一讲、组织机构

1、境内上市公司执行指引的时间是2011年12月1号。（判断题）

正确日期是2011.01.01日 ○正确 ●错误

2、组织架构的风险包括哪两个方面。（多选题）

●治理结构的风险●组织机构方面的风险

○缺乏执行力风险○机构形同虚设的风险

3、在董事会下面需要设立哪些专门委员会。（多选题）

●战略委员会●审计委员会●提名委员会●薪酬与考核委员会

4、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。（判断题）

●正确○错误

5、企业下面有子公司的要对其进行关注，特别关注海外、异地的子公司。（判断题）

●正确○错误 第二讲、发展战略

6、发展战略涉及的风险有哪些。（多选题）

●战略制定的风险●战略实施的风险●战略调整的风险●战略考核的风险

7、战略目标制定要关注的问题。（多选题）

●战略目标制定的方法○战略目标制定的风险○战略目标制定的时间 ●战略目标制定过程中需要考虑的因素

8、战略实施的控制主要有几个方面。（多选题）

●计划、预算和战略管理制度 ●战略宣传●战略实施监控○战略考核

9、战略调整的调整依据是国家的整体经济调整形式，不依赖于行业的技术进步。（判断题）○正确●错误

第三讲、人力资源政策

10、战略发展应当关注的人力资源风险。（多选题）●人力资源引进的风险 ●人力资源约开发的风险

●人力资源使用的风险 ●人力资源退出的风险

11、涉及到知识产权、国家秘密的员工，企业要与其签订保密协议，要求期履行员工的保密义务。（判断题）●正确○错误

12、人力资源退出包括。（多选题）

●员工的辞职●解除劳动合同●退休○辞退 第四讲、企业文化和社会责任

13、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。（判断题）○正确●错误

14、企业特色文化内容不包括（）。（多选题）○积极向上的价值观●体现国家的产业政策

○团队协作和风险防范意识●以扩张为先导的成长路径

15、企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展。（判断题）○正确●错误

16、实施资源节约使用的方法有（）。（多选题）

●开发可再生资源 ●加快高薪技术开发●转变发展方式●防止对不可再生资源的毁灭性开发 补充问题（在第四讲中）

1、为了促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当以下列哪一项为核心。（单选题）

○企业团队○企业产业链●主业○辅业

2、企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容应当包括（）。（多选题）○体现国家的产业政策●体现企业特色的企业愿景●积极向上的企业价值观 ●诚实守信的经营理念●履行社会责任和开拓创新的企业精神 ●团队协作和风险防范意识○以规模扩张为先导的成长路径

3、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动

●应急预案

4、企业应当采取哪些措施以实现环境保护：

○学习国家环境保护政策●加大环境保护投入○购买先进设备

●实现清洁生产●加强对三废的综合治理○推行集约化生产●建立废料回收和循环利用制度

第五讲、资金活动

17、资金活动应当关注的风险包括筹资风险、投资风险、资金调度使用风险和资金管控的风险。（判断题）●正确○错误

18、对投资项目进行会计控制包括（）。（多选题）

●制定会计政策●设置投资台帐 ●保管投资资料 ●对投资进行减值测试

19、对营运资金的管理就要统筹协调资金的需求，但是没有必要进行全过程的管理。（判断题）○正确●错误

第六讲、采购业务和销售业务

20、采购业务应当关注的风险有（）。（多选题）

●采购计划安排的风险 ●采购物资质量和价格的风险●采购付款的风险 ●资金管控的风险

21、为避免采购人员的舞弊，应该对采购人员定期轮岗。（判断题）

●正确○错误

22、采购中要建立供应商的评估、准入制度，并将其基本信息录入到信息系统当中。（判断题）

●正确○错误

23、采用（）方式采购。（多选题）

●招标 ●底价●定价○直接购买

24、销售业务应当关注的风险（）。（多选题）●销售不畅 ●销售收款●销售舞弊○销售价格

25、销售的控制点不包括（）。（单选题）

○加强市场调查○完善销售记录●加强坏帐管理○完善客户服务 第七讲、工程项目

26、本指引所指的工程项目是指企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。（判断题）

●正确○错误

27、在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。（判断题）○正确●错误

28、订立书面合同的要求（）。（多选题）

●在规定定期限内与中标人订立书面合同●明确双方的权利、义务

●明确双方的违约责任●不得订立背离合同实质性的其他协议

29、概预算审核的重点内容有（）。（多选题）

●编制依据●项目内容 ●工程量的计算 ●定额套用

30、工程变更中，因变更原因造成的价款支付方式及金额变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。（判断题）●正确○错误 第八讲、企业外包

31、外包的分类，一般外为重大业务外包和一般业务外包。（判断题）

●正确 ○错误

32、承包商应具备的条件（）。（多选题）

●承包方是依法建立、合法经营的专业服务机构或其他经济组织 ●承包方要具备相关的专业资质●从业人员要有专业技术资格

●承包方的技术经验水平要符合业务外包要求

33、外包的会计控制要注意加强核算与监督以及费用核算工作。（判断题）

●正确○错误 第九讲、研究与开发

34、研发风险控制的总体要求包括（）。（多选题）●重视研发●制定计划●强化管理●项目转化

35、立项与研究的审批要关注（）。（多选题）

●企业发展的必要●技术的先进行 ●成果转化的可行性○员工的积极性

36、研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属，研究进度和质量标准等相关内容。（判断题）

●正确○错误

37、企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，但不用立即申请专利。（判断题）○正确●错误

38、劳动合同的特别约定包括（）。（多选题）

●离职条件●研究成果归属 ●离职后保密义务 ●违约责任

39、在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以进行批量生产。（判断题）

●正确 ○错误 第十讲、资产管理

40、资产管理中主要关注的问题（）。（多选题）

●重视加强各项资金的投保工作●采用招标等方式确定保险人

●降低资产损失风险 ●防范资产投保舞弊

41、存货保管中要注意对存货进行定期检查，但是不用建立制度进行管理。（判断题）○正确●错误

42、对固定资产的清查可以每年做一次也可以两年一次，最多不超过两年。（判断题）○正确●错误

43、无形资产的更新方面要注意（）方面。（多选题）

●注意定期评估 ●要加大投入●要不断创新○进行品牌建设 第十一讲、担保业务

44、当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保，但是如果是本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的，可以继续担保业务。（判断题）○正确●错误

45、担保合同中的内容应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容。（判断题）

●正确 ○错误

46、对担保业务的日常监控包括（）。（多选题）

●定期检测●异常情况及时报告●保证追索权○实施监控 第十二讲、全面预算

47、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排。（判断题）

●正确○错误

48、预算编制的方法（）。（多选题）

●固定预算●弹性预算●滚动预算○浮动预算

49、对业务预算的控制要即使组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收支平衡等。（判断题）○正确●错误

50、预算考核的原则有（）。（多选题）

●公平●公开 ●公正○公示 第十三讲、合同管理

51、合同纠纷处理不当影响企业形象也是企业合同管理的风险。（判断题）

●正确 ○错误

52、合同订立的基本要求包括（）。（多选题）

●内容完整●表述严谨、准确●相关手续齐备●避免出现重大疏漏

53、合同订立后，合同的审核要关注（）。（多选题）

●合同主体、内容、格式是否合法●合同内容是否符合企业经济利益

●对方当事人是否具有履约能力 ●合同权利、义务是否明确

54、合同的盖章要经编号、审批及企业法定代表人或授权的代理人签署后，才能盖章。（判断题）

●正确○错误

55、合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。（判断题）

●正确 ○错误

第十四讲、内部信息传播

56、所谓内部信息传递是指企业内部各管理层之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（判断题）●正确 ○错误

57、内部报告的使用主要是为了（）。（多选题）

●指导管理●反映情况●协调进度●考核、实现目标

58、信息系统主要是企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（判断题）●正确○错误

59、系统开发验收测试的主体是（）。（单选题）

●独立开发单位的专业机构○开发商○合作单位○合作开发商 60、系统运行维护采用的加密措施主要是为了确保（）。（多选题）●保密性●准确性●完整性○合格性 第十五讲、财务报告

61、财务合并报表主要反映企业（）。（多选题）●财务状况●经营成果●现金流量○管理层情况 62、财务报告的结构分析主要是分析企业的资产的分布、负债水平和所有者权益结构。（判断题）

●正确○错误

第十六讲、内部控制的评价 63、内部控制的评价原则包括（）。（多选题）●全面性●重要性●客观性○谨慎性

64、负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。（判断题）

●正确 ○错误

65、内部控制评价现场测试的方法有哪些。（多选题）●抽样●实地查验●调查问卷●个别访谈 第十七讲、内部控制审计

66、内部控制的审计方式有哪些。（多选题）○内部审计●独立审计●整合审计○外部审计

67、实施审计工作的审计方法主要是按照至下而上的方法进行审计工作。（判断题）○正确●错误

68、在确定一项内部控制缺陷或多想内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响。（判断题）

●正确 ○错误

补充问题（在第四讲中）

1、为了促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当以下列哪一项为核心。（单选题）

○企业团队○企业产业链●主业○辅业

2、企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容应当包括（）。（多选题）○体现国家的产业政策●体现企业特色的企业愿景●积极向上的企业价值观 ●诚实守信的经营理念●履行社会责任和开拓创新的企业精神 ●团队协作和风险防范意识○以规模扩张为先导的成长路径

3、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动

●应急预案

4、企业应当采取哪些措施以实现环境保护：

○学习国家环境保护政策●加大环境保护投入○购买先进设备

●实现清洁生产●加强对三废的综合治理○推行集约化生产●建立废料回收和循环利用制度

会计职业道德课堂教学截图 第一章、会计职业道德概述 第一讲

1、以下哪个是的特征

●广泛的社会性○他律性○科学性○公平性

2、以下哪些属于的职能（多选题）

●调节职能●教育职能●认识职能○规范职能

3、道德与法律的关系（单选题）

○道德与法律的表现形式相同○法律与道德一样具有多层次性

○道德和法律一样具有强制性●道德具有稳定性，而法律随经注基础和上层建筑的改变而改变 第二讲

4、以下选项哪个属于职业道德的特征（单选题）○广泛性○科学性●实践性○规范性

5、会计职业道德是指人们在从事各种特定的职业活动过程中应遵循的道德规范和行为准则的总和（判断题）○正确●错误

6、会计职业道德的作用（多选题）

●对法律制度的补充●规范会计行为的基础

●实现会计目标的重要保证●会计人员提高素质的内在要求

7、下列关于会计职业道德与会计法律制度的区别说法正确的是（单选题）○性质相同○内容相同○作用范围相同●表现形式不同 第三讲

8、会计人员因不遵守职业道德，情节较轻，被吊销会计从业资格证书，3年内不得从事会计工作，触犯刑律被追究刑事责任的，终生不得从事会计工作。（判断题）○正确●错误

9、以下哪些属于会计职业道德规范的内容（多选题）●爱岗敬业●诚实守信●廉洁自律●参与管理

10、以下哪些选项属于爱岗敬业的基本要求（多选题）●热爱会计工作，敬重会计职业 ●严肃认真，一丝不苟

●忠于职守，尽职尽责 ○诚实守信 第四讲

11、以下选项哪些属于诚实守信的基本要求（多选题）○热爱会计工作，敬重会计职业○严肃守信，一丝不苟 ●保密守信，不为利益所诱惑 ●执业谨慎，信誉至上

12、廉洁自律要求会计人员经得起金钱、权利、美色的考验，不贪污、挪用公款，不监守自盗。

（判断题）●正确○错误

13、以下选项哪些属于廉洁自律的基本要求（多选题）●不违法乱纪，以权谋私 ●树立正确的人生观

●坚持会计工作原则 ●自尊自爱，严格要求 第五讲

14、坚持准则中的“准则”公包括会计准则，不包括会计法律、国家统一的会计制度等。（判断题）○正确●错误

15、以下哪个选项属于坚持准则的基本要求（单选题）●坚持准则，依法办事○树立正确的人生观 ○坚持会计工作原则○自尊自爱，严格要求

16、以下哪些选项属于客观公正的基本要求（多选题）

●端正态度 ●依法办事●事实就是，不偏不倚○自尊自爱 第六讲

17、以下哪些选项属于会计职业技能的内容（多选题）

●会计专业理论能力●职业判断能力●沟通交流能力●提供会计信息的能力

18、以下哪些选项属于会计职业技能的基本要求（多选题）

●精益求精●实践中提供会计职业技能○严肃认真○保密守信

19、目前，会计岗位大致包括会计负责人、一般会计人员和出纳三种。（判断题）

●正确○错误

20下列哪个选项属于会计岗位职业道德对出纳人员（单选题）

○精通政策○善于协调○业务精益求精 ●一丝不苟 第七讲

21、对于法国，其会计职业道德强调的是会计人员的胜任能力。（判断题）

○正确●错误

22、会计职业道德教育包括哪些层次（多选题）

●对会计专业学生的教育 ●岗前教育 ●继续教育○脱产教育

23、以下哪个选项属于会计职业道德教育的内容（单选题）○职业道德的理念教育○职业道德的普及教育 ●职业道德的规范教育○职业道德的价值教育

24、会计职业道德教育的途径包括会计学历中的教育和会计继续教育中的教育。（判断题）●正确○错误 第八讲

25、以下哪些选项属于会计职业道德的自我教育方法（多选题）

●正确认识自己 ●严格要求自己 ●学会自我约束 ●培养慎独精神

26、以下哪些选项属于会计职业道德修养的内容（多选题）●职业义务 ●职业荣誉 ●职业节操○职业精神

27、以下哪些选项属于会计职业道德修养的境界（多选题）●雇佣型境界●尽职型境界●献身型境界○服务型境界 第九讲

28、以下哪些选项属于会计职业道德监督的作用（多选题）●裁判○促进●调节●激励

29、会计职业道德监督检查的方式包括哪些（多选题）

●全面检查 ●专项检查 ○抽查、重点检查 ●定期抽查 正确的是全选？！30、以下哪个选项属于会计从业资格检查的内容（多选题）●政治素质 ●专业技能 ○遵纪守法 ●实践经验

31、单位内部会计职业道德监督检查的方式包括哪些（多选题）

●内部审计监督 ●内部业绩统计 ●差错检查统计 ●专项检查考核

会计准则——收入练习题

1、销售商品采用以旧换新方式的，销售的商品应当照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理（正确）

2、采用售后租回方式销售商品的，收到的款项应确认为负债（正确）

3、现金折扣是指企业为促进商品折扣而在商品标价上给予的价格扣除（错误）

4、在那些情况下企业可能减少奖励的公允价值（AC）A奖励积分中预期不会被客户兑换的部分；C向未从初始销售中获得奖励积分的客户提供奖励公允价值。

5、已经发生的劳务成本预计只能得到部分补偿的，应当按照已发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按照已经发生的劳务成本结转（错）

6、以下那些属于让渡资产使用权的收入（AB）利息收入，使用费收入

7、哪个不是企业确定合同完工可以选择的方法（D）预期测定的完工进度

（正解：1.累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例2.已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例3.实际测定的完工进度）

会计准则-固定资产练习题

1、固定资产有哪些特征（ABC）

A为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，B使用寿命超过一个会计C有形的资产D无形的资产。

2、自行建造固定资产的成本，由建筑该资产达到预定可使用状态前发生的必要支出构成，必要支出包括（ABCD）

（正确解答：工程用物资成本，人工成本，交纳的相关税费，应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等）

A人工成本 B 缴纳的相关税费 C工程用物资成本

D应分摊的间接费用

3.高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目，提取时，借记“制造费用”等科目，贷记“专项储备”科目（判断题）（正确）

4、租入资产的入账价值包括（AC）

A租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者 B租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较高者

C可归属与租赁项目的直接费用D租赁资产公允价值与最低租赁付款额较低者

5、弃置费用的金额与现值比较，通常相差较大，要考虑时间价值，按照现值计算确定计入固定资产成本的金额和相应的预计负责，在固定资产的使用寿命内按照预计负债的摊余成本和实际利率计算确定的利息费用计入管理费用（判断题）（错误）（正解：应计入财务费用）

6、固定资产折旧的方法有哪些？（ABCD）

A年限平均法B工作量法C双倍余额递减法D年数总和法

7、与固定资产有关的更新改造法人后续支出，符合固定资产确认条件的，应计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除。（正确）

8、固定资产转为持有待售时，从划归为待售之日起，停止计提折旧，但是要进行减值测试。（错）（正解是：停止计提折旧和减值测试）。

企业内部控制评价指引练习题（我已学完后重新整理的答案）

第一讲

1以下哪项不属于内部控制评价作用的内容（单选题）（D）A有助于企业自我完善内控体系 B有助于企业市场形象和公众认可度 C有助于实现与政府监管的协调互动

D有助于促进企业与利益相关者关系的发展

2、内部控制运行有效性应考虑哪些问题（多选题）（ABD）A相关控制在评价期内是如何运行的 B有关控制十分得到了持续一致的运行 C有关控制是否得到了间歇性的运行

D实施控制的人员是否具备并要的权限和能力 3经理层负责组织实施内部控制评价，也可以授权内部控制评价机构具体组织实施，并积极支持和配合内部控制评价的开展，创造良好的环境和条件（判断题）正确 第二讲：

4以下哪项不属于企业内部评价的内容（单选题）D A内部环境B风险评估C控制活动D外部监督

5、控制活动涉及到企业多项业务流程，每一项业务流程应该根据公司内部控制制度和相应的测试评价方法（判断题）正确

6、公司组织构架的适应性包括哪些内容（多选题）ABC A公司经营业务的性质B公司组织构架适当集中或分散 C组织结构之间权限清晰、相互牵制D管理人员的变化

7、企业内部环境评价属于“硬指标”，从企业层面评价内部环境具有一定的局限性。（判断题）错误

（正解:内部环境评价属于“软指标”）第三讲

8以下哪项不属于企业内部评价的实施阶段（单选题）A A组织评价工作组B了解被评价单位基本情况 C确定检查评价范围和重点D开展现场检查测试

9、以下哪项不属于企业内部评价的方法（单选题）D A个别访谈法B调查问卷法C抽样法D专家咨询法 第四讲

10、按照内部控制缺陷的成因或来源，企业内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷（判断题）错误

(正解：按照影响企业内部控制目标实现的严重程度)

11、以下哪些情况属于内部控制执行上的缺陷（多选题）CD

A针对某一控制目标，缺失必要的控制点B已有的内部控制设计不当 C设计恰当的内部控制未按照设计的要求正确执行

D控制执行人没有缺的必要的授权或缺乏必要的胜任能力

12、非财务报告内部控制缺陷的一般缺陷为直接财产顺势500万元到1000万元（判断题）错误

13、一般而言，内部控制的一般缺陷应定期报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告（判断题）错误

（正解：一般而言，内部控制的一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告。）第五讲

14、以下哪些选项属于内部控制评价对外报告的内容（多选题）ABCD A董事会声明

B内部控制评价的依据 C内部控制评价的范围

D内部控制有效性的结论

15、企业至少应该每季度进行一次内部控制评价并由董事会对外发布内部控制评价报告（判断题）错误

（正解：至少应该每年进行一次）