第一篇：税收管理员
税收管理员复习题
操作实务1—3章测试题
一、单项选择题（每题0.5分，共15分）1、1995年，国家税务总局提出了“以()为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新税收征管模式.A、税源管理 B、纳税评估 C、纳税申报和优化服务 D、纳税服务
2、税收专管员制度与税收管理员制度在管理对象、（）、服务宗旨三方面有共同之处。A、执法依据 B、执法程序 C、执法环境 D、执法方式
3、税收专管员制度与税收管理员制度在所处的社会经济背景、所处的法制环境、所依托的手段和（）有所不同。
A、服务理念
B、职权范围 C、执法环境 D、评估方式
4、税收管理员制度通过加强以户为单位的税源管理，达到“强化税源管理、优化纳税服务”的目的，把（）管理要求落到实处。
A、制度化、精细化
B、科学化、服务化 C、科学化、制度化
D、科学化、精细化
5、税收管理员的主要工作职责包括做好管区内纳税人的税务登记管理、定期定额管理、减免抵税管理、（）管理、发票使用管理、欠缴税金管理等。
A、帐簿设置 B、纳税申报 C、税收行为 D、资金运行
6、税收管理员负责（）信息采集、约谈辅导和实地调查，对纳税人违反税收管理的行为提出纠正意见或处理建议。
A、纳税申报 B、税务登记 C、纳税评估 D、税务稽查
7、按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（）制度，并严格执行票款分离制度。
A、分片管理
B、分类管理 C、双人上岗 D、重点稽查
8、纳税人申请办理税务登记或取得税务登记证件后，根据管理规定税收管理员在管辖范围内应当对设立登记事项进行（）。
A、税收管理 B、登记管理 C、实地调查 D、日常检查
9、税收管理员在管辖范围内进行实地调查时要求一般不少于（）。A、两人 B、三人 C、四人 D、六人
A、实地调查 B、日常巡查 C、户籍巡查 D、税务稽查
18、税收管理员在巡查过程中填写（），巡查结束后上报巡查结果，并将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。
A、工作底稿 B、巡查记录 C、稽查案卷 D、检查档案
19、按照规定，税收管理员在管辖范围内要对停（歇）业户、（）进行巡查，及时发现从事经营活动等信息，依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。
A、非正常户 B、双未户 C、注销户 D、纳税户
20、按照《税收征管法》及其实施细则的要求，对委托代征单位、人员资格进行认真审核，颁发（），核定用票量，按期年检。
A、税务登记证书 B、扣缴税款登记证
C、委托代征证书 D、纳税等级证书
21、福利企业减免税资格认定标准要求要有健全的管理制度，并建立了“四表一册”，即企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、（）、残疾职工名册。
A、福利企业健康职工花名册 B、残疾职工工作时间表 C、企业财务报表 D、利税使用分配表
22、税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚等工作，其主要工作方式有案头审核、实地调查、送达执行、提出管理建议、（）、责令提供纳税担保、采取税收保全或强制执行等。
A、提请行政处罚 B、提交稽查计划 C、调查税收违法行为 D、进行纳税信用等级评定 23．工商、税务部门之间的应建立定期交流会议制度，（）。A．每年一次B．每半年至少一次C．每月一次D．以上都不对 24．停（复）业登记适用于（）。
A．一般纳税人 B．小规模纳税人 C．个体工商户 D．实行定期定额方式缴纳税收的个体工商户
25．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原主管税务机关申请办理注销登记。A．10日B．15日C．20日D．30日 26．下列叙述正确的是（）。
A．停业具体以10天为调整最小期 B．当月连续停业超过15日的，可免征当月应征税款 C．对
A、负责管区内纳税人的税务登记管理碍 B、负责管区内纳税人的税款征收管理 C、负责管区内纳税人的税务稽查 D、负责管区内纳税人的减免抵税管理 E、负责管区内纳税人的违章处罚
3、税收管理员应严格履行岗位职责，自觉接受监督，并遵守以下规定：（）A、不直接从事税款征收B、不直接从事税务稽查 C、不直接从事审批减免缓税 D不直接从事纳税评估
4、对税收管理员的管理和监督，要严格执行以下制度（）A、定期报告制度 B、定期轮换制度 C、定期培训制度 D、过错责任追究制度
5、税收管理员具备依法办事能力主要体现在哪些方面（）A、依照规定的内容办理 B、依照规定的程序办理
C、依照规定的文书办理 D、依照规定的权限办理
6、税收管理员依据《税务登记表》和《纳税人税种登记表》所列项目对设立税务登记的纳税人（）内容进行调查核实。
A、纳税人的生产、经营场所、法定代表人（负责人）B、纳税人生产经营房屋权属情况及租赁期限C、纳税人内部控制制度的完善程度情况 D、实地核查其他项目
7、（）情况下，纳税人应办理注销税务登记。
A、解散、破产、撤销 B、因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关 C、被工商行政管理机关吊销营业执照 D、被其他机关予以撤销登记
8、纳税人有（）情形的，在清算前向其主管税务机关报告，未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。
A、停产 B、关闭 C、破产 D、解散
9、税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为（），最长不得超过（）。A、15 B、30 C、180 D、90
10、税源登记管理包括（）。
A、房产税（城市房地产税）税源登记管理 B、土地使用税税源登记管理 C、车船使用税（车船使用牌照税）税源登记管理 D、印花税税源登记管理 E、土地增值税税源登记管理
11、（）纳税人应按照税收征管法的规定向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
登记验证手续的行为 C.未按规定期限办理税务登记换证手续的行为 D.其他违反税务登记管理规定的行为
19．下列须核发税务登记证件的是（）。A．个体工商户B．集体企业C．股份制企业D．扣缴义务人
20．纳税人发生下列（）变化时，应办理变更税务登记。
A改变单位名称或个人姓名 B改变所有制形式 C改变生产经营范围 D改变银行帐号 21．税务机关应在纳税人办理了（）等事宜后方能核准停业申请。A．发票保管B．发票缴销C．由管理员签具清税意见D．税务登记证件封存 22．《外商投资企业税务登记证》的发放对象是（）。A中外合资经营企业 B中外合作经营企业 C外资企业 D外国企业
23．主管税务机关对纳税人报送的已填登完毕的税务登记表进行审核的内容包括（）。
A．申请办理开业登记的时间是否逾期 B．填写的项目，提供的证件、资料是否齐全 C．法定代表人是否有在案未履行的纳税义务 D．必要时对其经营场所、住址等进行实地调查 24．扣缴义务人包括（）。
A．代扣代缴税款义务人 B受托代征税款的单位 C纳税担保人D．代收代缴税款义务人 25．对已经使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如果会计核算健全，且未有下列（）情形之一的，不取消其一般纳税人资格。A．虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为 B．连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由 C．不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果 D．不按规定进行纳税申报
26．下列属于税收证明的包括（）。
A．外出经营活动税务管理证明 B．外埠纳税人的报验登记
C．金银首饰购货（加工）管理证明单 D．金银首饰消费税纳税人认定 27．下列（）只适用于定期定额征税的个体户。
A．个体工商户税务登记表B停业申请审批表C复业单证领取表D税务登记变更表 28．固定业户外出销售货物时，应在到达经营地进行经营前，向经营地税务机关申请报验登记，并提供（）等证件、资料。
A．《税务登记证》正本 B．《税务登记证》副本 C．《外出经营活动税收管理证明》 D．《外出经营货物报验单》
查、对非正常户进行巡查。（）
11、税收管理员在管辖范围内进行户籍巡查，一般不少于一人。（）
12、税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚、纳税评估等工作。（）
13．工商管理部门向税务部门提供纳税人有关工商登记的信息是工商管理部门法定义务和职责。（）
14．对申请停业期限在一个月以内的，实地巡查次数不得少于一次；超过一个月的，每月不得少于两次。（）
15．非企业性单位不能认定为一般纳税人。（）
16．纳税人外出经营的税收管理是指对本辖区纳税人外出经营活动税收的管理。（）17．纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。（）
18．临时取得应税收入或者发生应税行为的单位或个人，均应向税务机关办理税务登记。（）
19．从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向经营地税务机关报验登记，接受税务管理。（）20．纳税人所属的跨地区的非独立经济核算的分支机构，由总机构向主管国税机关申报办理税务登记。（）
21．按规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的纳税人，不需要办理税务登记。（）
22．纳税人在停业期间发生纳税义务应及时向主管税务机关说明情况，依法补缴应纳税款，否则以偷税论处。（）
23．销售免税货物达70%以上的增值税纳税人，不得认定为一般纳税人。（）24．增值税一般纳税人在生产经营过程中发生涉及改变税务登记机关的迁移，主管税务机关应取消增值税一般纳税人资格。对发生变更事项涉及到增值税一般纳税人资格认定的，主管税务机关应重新认定。（）
25．对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。（）
26．对销售实用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售继续免征增值税外，一律照章征收增值税。对粮油加工业务，一律征收增值税。（）
料进行人工稽核时发现该公司的进项抵扣凭证均没有银行付款凭证，曾要求企业补足但企业只补了一部分，于是将情况向主管局长汇报，但该领导不及时采取措施，造成已抵扣的税款不能及时补缴入库。
6月下旬，征收大厅有关人员向李龙飞稽查局长反映兴达公司经营有异常，李龙飞认为资料不齐全，没有安排稽查人员对该公司进行稽查，而是等到下一个征收期（7月6日）才组织稽查人员调走该公司的纳税资料进行检查，但稽查没有结果，此事不了了之。
案发后，李飞龙没有按有关规定将案情向上级稽查部门和主管机关汇报，直到8月15日才报告市局，B市国税局稽查局立即组织专案调查小组，对兴达公司的经营、纳税进行深入调查，及时向全国国税部门发出协查信息。经调查证实：兴达公司5-6月份正常申报，7月份没有纳税申报。该公司在中行水库办事处的开户银行和开户帐号全属虚假，其法人代表孙发的身份证是伪造的；该公司伪造进项抵扣凭证和银行付款凭证185份，涉嫌虚开增值税专用发票176份，价税合计18054万元。其中：销项税额262万元，该公司累计销售额15431万元，累计抵扣进项税额256万元，已交增值税57万元，税负率0.36%。南方A省国税局对该案中负有领导责任或直接责任的局长到办事员全部给予行政撤职处分。
请问：
1、该案中税务人员在哪些环节存在违规执法问题？
2、如何加强一般纳税认定及后续管理？
操作实务4-6章测试题
一、单项选择题（20题，每题1分）
1、税收管理员要对增值税一般纳税人开具专用发票的范围和时限进行核查，对下列情形可以开具增值税专用发票：（）
A、销售报关出口的货物 B、向消费者销售应税项目 C、向小规模纳税人销售应税项目 D、将货物无偿赠送他人
2、税收管理员按照规定提请有关部门依法定权限和程序责令纳税人提供纳税担保或采取保全措施，采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）内解除税收保全。
A、1日 B、10日 C、15日 D、30日
3、税收管理员发现所管纳税人有下列行为的，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理：涉嫌偷税、（）、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的。
境管理机关阻止其出境
12．税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付()。
A．清单, B．收据, C．清单和收据, D．发票 13、2001年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，另一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，()退还。
A．1995年和1999年的多缴税款均可 B．1999年的多缴税款可以退税 C．1995年的不可以,1999年的多缴税款可以退税 D．1999年的不可以,1995年和1999年的多缴税款均不可以
14．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的()。A．税收优先于罚款、没收违法所得 B．罚款优先于税收、没收违法所得 C．没收违法所得优先于税收、罚款 D．罚款、没收违法所得优先于税收 15．下列关于企业所得税纳税人的固定资产计价方法，表述不正确的是()。A.自制、自建的固定资产，在竣工使用时按实际发生的成本入帐 B.盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值入帐 C.纳税人接受赠与的固定资产，无发票及附单据的，按同类设备的市价确定 D.以融资租赁方式租入的固定资产，按照租赁协议或合同确定的价值入帐
16．对未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，税款征收时，首先的程序是()。
A．责令缴纳 B．核定应纳税额 C．抵缴税款 D．扣押货物 17．下列行为不属于视同销售的有()。
A.将自产的货物无偿赠送他人 B.将委托加工的货物无偿赠送他人
C.以自产的货物换取他人的货物 D.将购买的货物无偿赠送他人
18．外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产、经营起3年内没有达到产品出口企业标准的，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的()。A.40％ B．60％ C．10％ D．55％ 19．按照现行政策规定，下列不属于增值税征收范围的行为是()A．销售铝合金门窗并负责安装的 B．医院、诊所随处方销售的自办药厂生产的药品 C．从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输 D．单纯销售移动电话，不提供有关电信劳务服务的
20.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加
C、从事生产、经营的纳税人 D、纳税担保人
8、欠缴税款的纳税人发生下列()行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。
A、纳税人怠于行使到期债权 B、纳税人放弃到期债权 C、纳税人无偿转让财产 D、纳税人归还银行贷款
9、税务机关()，给纳税人合法权益造成损失的，纳税人可依法请求行政赔偿。A、采取税收保全措施不当 B、采取税收强制执行措施不当 C、当纳税人在限期内已缴纳税款后，税务机关未立即解除税收保全措施，并未使纳税人合法利益遭受损失的 D、税务机关显露纳税人的经营秘密的
10、可以作为纳税担保人的单位有：（）
A、某工厂 B、某专卖店 C、某公司的保卫科 D、税务局
11、根据《税收征管法》规定，适用于核定征收的情况包括：()。
A、个体经营户 B、临时从事经营的纳税人 C、帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的
D、发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经责令申报而仍不申报的
12．经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是()。
A．上期应当缴纳的税额, B．本期申报的税额, C．上期实际缴纳的税额, D．税务机关核定的税额
13．某税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有()。
A．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票 C．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 D．要求其提供税收担保
14．如果缴纳企业所得税的单位改变经营方式，实行承租经营的，其纳税人的规定是()。
A.凡未改变被租企业名称、未更改工商登记的，以被租企业为纳税人 B.凡未改变被租企业名称、未更改工商登记的，以承租单位为纳税人 C.承租方重新办理登记的，以新登记的企业为纳税人
D.承租方重新办理登记的，以原被租企业为纳税人
22、红旗机械厂和向阳机械厂为增加市场竞争力，提高产品质量，合并成立新兴机械厂。合并前向阳机械厂欠税120万元，在合并时没有缴清税款。请问作为税收管理员应如何处理（）。
A、责令新兴机械厂将合并、分立情形限期向税务机关报告 B、责令红旗机械厂限期缴纳 C、责令新兴机械厂限期缴纳 D、责令向阳机械厂限期缴纳 E、限缴期限在15日内
23、某钢铝门窗厂因经营不善，决定不再继续经营。其在办理了有关手续后，拟到税务部门办理注销税务登记手续。其在办理注销税务登记前，应当向税务机关办理（）事项。
A、结清应纳税款 B、结清滞纳金、罚款 C、缴销发票 B、收缴税务登记证件和其他税务证件。
24、享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，税收管理员应责令纳税人（）。
A、发生变化之日起15日内向税务机关报告 B、依法履行纳税义务 C、予以追缴应缴纳的税款
25、对核定征收的纳税人，税务机关可以采取（）方法核定。
A、参照当地同类行业或类似行业中经营规模和收入水平相近纳税人的税负核定 B、按照营业收入或成本家合理的费用和利润的方法核定 C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定 D、按照毛利率方法核定
三、判断题（30题，每题0.5分）
1、企业列为坏帐损失的应收款项，在以后年度全部或部分收回时，应计入收回年度的应纳税所得额。（）
2、纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。（）
3、对业务正常但常欠税的纳税人，税务机关应控制发票售量，督促其足额纳税。对于有逃税嫌疑纳税人，应采用代开发票办法，严格控制其开票量。（）
4、对正在辅导期的小型商贸企业一般纳税人，防伪税控开票系统最高开票限额不得超过1万元，每次发售专用发票数量不得超过50份。（）
5、欠税人申请破产，税务机关应代表国家行使债权人权利，参与清算，按照法定偿债程
19、民政福利企业外购货物直接销售和委托外单位加工的货物不得享受增值税先征后退政策。（）
20．实行远程申报且纳入防伪税控系统管理的纳税人，须在申报资料报送成功后，再到申报征收窗口报税。（）
21．某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。（）
22．某企业财务人员于１990年6月采取虚假纳税申报的方式少缴营业税 １0万元。2001年5月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。（）23．税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。（）
24．纳税人发生的固定资产、流动资产的盘亏、毁损、报废净损失可在发生当期直接在税前扣除。（）
25.纳税人在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起30日内，向当地主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。（）
26．纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。（）
27．纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费的，应视同销售货物，按规定缴纳增值税。（）
28．对增值税一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，根据运费结算单据(普通发票)所列之运费金额、装卸费、保险费等其它杂费，按7％的扣除率计算抵扣进项税额。（）
29．任何情况下，都不允许跨规定使用区域携带邮寄运输空白发票。（）
30．税收上视同销售行为的，在会计核算中均应确认为销售，并计算应交纳的各种税金。（）
四、案例分析题（1题，12分）
某县国税局集贸税务分局在2003年12 月4 日了解到其辖区内经销水果的个体工商业户B（定期定额征收业户，每月10 日前缴纳上月税款），打算在12 月底收摊回外地老家，并存在逃避缴纳2003年12 月份税款1200 元的可能。该税务所于12 月5 日向B 下达了限其在12 月31 日缴纳12 月份税款1200 元的通知。12 月27 日，该税务分局发现B 联系货车准
0 ＝22.55万元
(3)应纳增值税额为()
A、49.3万元－22.55万元＝26.75万元； B、49.3万元－19.65万元＝29.65万元 C、49.3万元－19.15万元＝30.15万元 D、51万元－19.15万元＝31.85万元； 2.某企业2005年度经营情况如下:
(1)销售收入900万元,在发票上列明折扣50万元,营业外收入10万元。
(2)管理费用100万元(含业务招待费27万元,上交总机构管理费25万元);财务费用31万元。
(3)营业外支出中意外事故净损失50万元,后保险公司赔付50%。
(4)营运成本450万元。
要求:计算该企业2005年应当缴纳的企业所得税。(12分)(要注明计算过程,保留两位小数)
六、简答题（6分）
税务机关在什么情况下可采取税收保全措施？
操作实务7-10章测试题
一、单选题（20分，每题1分）
1、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的（）做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
A、真实性和准确性 B、全面性和准确性 C、真实性和全面性
2、当国家规定的财务会计制度与税收法律有抵触时，以()为准。A、国家规定的财务会计制度 B、税收法律 C、事实根据
3、纳税评估程序是（）
A、确定对象、采集信息、约谈核查、比较分析、评估处理和结果反馈 B、采集信息、确定对象、比较分析、约谈核查、评估处理和结果反馈
14、增值税管理的基本方针：以票控税、网络比对、（）、综合管理。A重点监控 B税源监控 C强化稽查 D集中征收
15、国税局应以增值税一般纳税人为主要对象，以（）为主要税种，建立重点税源管理库。
A增值税 B企业所得税 C增值税和消费税 D增值税和企业所得税
16、实行定期定额管理的个体户需要停业，申请停业期限不得超过（）。A 3个月 B半年 C一年 D两年
17、纳税人按规定不需要在工商行政管理机关或其他机关办理注册的，应自有关机关批准或宣告终止之日起（藏）内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A 10日 B 15日 C 30日 D 60日
18、纳税人被列入非正常户超过（）个月的，税务机关可宣布其税务登记失效，并按征管法规定进行应纳税款的追征。
A 1 B 3 C 6 D 12
19、新办企业的权益性出资人实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产累计出资额占新办企业注册资金比例一般不得超过（）。
A 10% B 20% C25% D 50% 20、开展（）是加强税源管理、完善税收征管、指导纳税评估的基础性工作和必要手段。
A微观税收分析 B宏观税收分析 C税负变动分析 D经营情况变动分析
二、多选题（20分，每题1分）
1、纳税评估对象确定可采用以下（）方法：
A计算机自动筛选 B人工分析筛选 C重点抽样筛选 D随机筛选
2、税源管理的一般程序和方法（）：
A选择行业,制定方案 B开展典型调查,探索行业管理规律 C梳理剖析信息,开展纳税评估 D从行业管理向产业链管理推进。
3、在确定重点税源户管理目标的基础上，税收管理员的管理手段也要添加新的内容，这些内容主要体现在（）等几个方面。
A日常管理 B指标预警 C纳税评估 D税务检查
16、通过纳税评估，发现纳税人税收违法行为构成（）的纳税人，移送稽查岗位查处。A 偷税 B 骗税 C 抗税 D 逃避追缴欠税
17、纳税评估是税务机关筛选评估对象，进行重点分析时所选用的主要指标，分为（）两大类。
A 普遍分析指标 B 特定分析指标 C 通用分析指标 D 专项分析指标
18、日常检查是指税务机关（），了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案核查与系统审计的日常管理行为。
A 清理漏管户 B 核查发票 C 催报催缴 D 评估询问
19、确定纳税评估对象时，须对（）纳税人给予重点关注。A 重点税源户 B 税负异常变化的企业 C 发票领购异常户 D 当月逾期申报户
20、日常税务检查贯穿于（）等税务管理的各个环节之中，是一种日常性的管理工作。
A 税务登记 B 税款征收 C 纳税申报 D 发票管理
三、判断改错题（答案为错的，请把错误的内容进行改正）（20分，每题1分）
1、税收管理员在日常征管工作中，坚持依法、无偿、公平、公正服务的原则，切实做好税法宣传、办税辅导、税法咨询及纳税信用等级评定等纳税服务工作，切实提高纳税遵从度，依法保护纳税人合法权益。
2、纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施，是税务机关及税务工作人员的一项法定职责和义务。
3、办税辅导的对象是新设立税务登记的纳税人、变更、注销税务登记的纳税人、取得涉税认定资格的纳税人、纳税信用等级较低的纳税人。
4、首问责任制是指第一个受理纳税人税法咨询的税务管理员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。
5、税收管理员按照纳税信用等级评定有关规定的要求，以年度检查为基础，结合实地验审，填制相关评定记录，并提出信用等级评定意见。
6、纳税信用等级的评定，坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行。
询问题应就本岗位的工作内容如实告知。
25、辅导期一般纳税人取得的各类抵扣发票一律实施“先比对、后抵扣”的办法。
26、税务机关应当广泛宣传税收法律，及时掌握税收法律法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
27、对市场内经营的纳税人以及未达起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行分析，以判断定额（定率）的合理性和是否已经达到起征点并恢复征税。
28、纳税评估模型分析法，就是利用经济学原理和数学方法建立评估模型，对企业经营行为进行模拟，求出企业经营数据，然后参照税法估算企业的应纳税额，比较与实际申报数据的差额，从而确定问题的严重程度，29、评估人员根据采集的第三方信息、日常管理掌握的纳税人生产经营及财务状况等基本情况，结合实际经验，审核、分析纳税人纳税申报及其相关情况，对纳税人纳税申报的真实性和准确性做出基本的评估判断。
30、发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，应移交同级稽查部门处理。
四、综合分析题：（30分，第一题10分，第二题20分）
1、向阳区税收管理员高明，在对国华机械厂2005年企业所得税纳税评估时，发现该企业存在如下问题：(10分)（1）税收罚款10700元，在营业外列支，未作纳税调整，（2）企业提取的固定资产减值准备40000元，未作纳税调整，（3）企业出售一旧房收入198000元，挂应付帐款，企业当年盈利400000元，该企业执行小企业会计制度，计算该企业应补企业所得税，并作出调账分录。
2、税收管理员小王对辖区内某手机厂（一般纳税人）5月份业务因为增值税税负较低在申报期后进行了纳税评估。
该企业为了占领市场，以不含税价1000元/部出售自产手机，5月共发生下列经济业务：(1)向本市各商场销售6000部，手机厂均给予了2%的折扣销售，对折扣额另开了红字发票入帐。
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第二篇：企业所税收管理员考核
（二）税收管理员岗（企业）
1、职责
（1）完成税收计划；
（2）对管辖的税源进行分析和管理；
（3）对管辖纳税人税务登记（设立、变更、注销）、购票种类数量、申报方式、征收方式等涉税事项进行调查；
（4）对纳税人应缴税种进行登记；
（5）对管辖纳税人进行税法宣传和纳税辅导；
（6）对纳税人发票使用情况进行管理检查；
（7）督促纳税人按规定建立健全财务会计制度，加强账簿管理；
（8）及时掌握纳税人生产经营、财务核算等相关信息；
（9）督促纳税人按规定安装、使用税控装置，并跟踪管理；
（10）负责代扣代缴、委托代征单位的管理；
（11）负责延期申报、延期缴纳税款及欠税的管理；
（12）负责减、免、缓、退（抵）税核实及减免税的跟踪管理；
（13）负责税收日常检查；
（14）实施纳税评估；
（15）负责提供在日常检查和纳税评估中发现达到标准的案源（①涉嫌偷税、逃避追缴欠税等税收违法行为的②纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致税
收流失的③违法使用发票涉嫌偷税的；④税收管理员认为需要移交的案件）；
（16）负责税款催报催缴；
（17）负责非正常户认定的调查和管理；
（18）对纳税人税务违法行为提出处理意见；
（19）完成领导交办的其他工作。
2、考核（100分）
（1）户籍管理（10分）
①实地抽查或查阅国税登记信息，发现未登记的，1户扣2分；
②查阅征管软件或实地抽查纳税人应缴税种、银行帐号、地址、通讯录等，少登记或错登记一条信息扣1分；
③查阅未申报记录或实地查看，未按规定认定非正常户和办理注销的，1户扣1分。
（2）纳税申报（15分）
①查阅征管软件，按期申报率应达到96%以上，每低1%扣1分；
②查阅征管软件和催报记录，月末申报率（除新认定非正常户）未达到100%，每低1%扣1分。
（3）税收计划（15分）
①查阅征管软件和收入报表，税收计划完成率达100%，每低1%扣2分；
②查阅欠税台帐、催缴资料或实地抽查，未按规定清理欠税的，1户扣5分，或欠税增长率每超5%扣2分。
（4）日常管理（25分）
①实地抽查纳税人各税缴纳情况，未申报税款占已缴税款20%的，每超10%扣3分；
②实地抽查纳税人财务核算和账簿建立情况，会计核算存在重大问题或账簿不全难以查帐，未核定征收的，一户扣3分；
③查阅税收检查计划和资料，未完成税收检查计划的，一户扣1分；
④查阅纳税评估档案，未按规定完成纳税评估任务或资料不全，1户扣2分；
⑤实地抽查受票单位会计凭证，纳税人未按规定将受票信息报送计征科的，一份扣0.5分；
⑥查阅发票比对系统结果，未对纳税人违章使用发票进行处罚的，1户扣1分；
⑦查阅检查记录，每年岗位之间交叉检查不少于二次，少一次扣2分。
（5）涉税事项办理（10分）
①查阅征管软件和资料，未按规定办理涉税事项及转办事项，1户扣 1分；
②查阅减免税管理台帐或实地抽查，减免税条件发生变化未上报的，1户扣1分。
（6）查管互动（20分）
①查阅征管软件和稽查局税务处理决定书，稽查局查补税款（未移交案源）占应缴税款20%的，每户超10%扣3分；
②查阅征管软件、税务处理决定书和移交案源资料，未按规定标准和数量（纳税人的3%到10%之间）向管理科提供稽查案源的，1户扣2分。
（7）投诉率（5分）
查阅各种投诉记录和意见本, 纳税人对涉税咨询、服务效率和态度投诉属实的，一次扣1分。
第三篇：税收管理员试行办法
国家税务总局关于印发《税收管理员制度（试行）》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：
为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，总局在深入调查研究、总结各地经验的基础上，制定了《税收管理员制度（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。对在试行过程中遇到的情况和问题，要及时报告总局。
附件：税收管理员制度(试行)
二00五年三月十一日
附件：
税收管理员制度（试行）
第一章总则
第一条 为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题，推进依法治税，进一步提高税收征管的质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》（国税发〔2004〕108号）的有关规定，制定本制度。
第二条 税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。
前款所称基层税务机关是指直接面向纳税人、负责税收征收管理的税务机关；税源管理部门是指基层税务机关所属的税务分局和税务所或内设的税源管理科（股）。
第三条 税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策，按照管户责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。
第四条 税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。
实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。
第二章工作职责
第五条 宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理。
第六条 调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。
第七条 对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况；对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查；督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。
第八条 对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议。
第九条 按照纳税资料“一户式”存储的管理要求，及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关信息，建立所管纳税人档案，对纳税人信息资料及时进行整理、更新和存储，实行信息共享。
第十条 完成上级交办的其他工作任务。
第三章工作要求
第十一条 税收管理员要严格按照所在税务机关规定的管户责任和工作要求开展工作；严格执行各项税收法律法规和政策，履行岗位职责，自觉接受监督。第十二条 税收管理员要增强为纳税人服务的意识，认真落实各项纳税服务措施，提高服务水平；依法保护纳税人的商业秘密和个人隐私，尊重和保护纳税人的合法权益。
第十三条 税收管理员不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作；按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行双人上岗制度，并严格执行票款分离制度。第十四条 税收管理员实行轮换制度，具体轮换的时限由主管税务机关根据实际情况确定。税收管理员开展下户调查、宣传送达等各类管理服务工作时，应按所在税源管理部门的工作计划进行，避免重复下户，注重减轻纳税人负担；对纳税人进行日常检查和税务约谈时，一般不少于两人；送达税务文书时，要填制《税务文书送达回证》。
第十五条 税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将案头分析与
下户实地调查工作相结合，案头分析与实地调查结果要提交工作报告并作为工作底稿归档。
第十六条 税收管理员发现所管纳税人有下列行为，应向所在税源管理部门提出管理建议：
增值税一般纳税人情况发生变化，已不具备一般纳税人资格的；未按规定开具、取得、使用、保管发票等违章行为的；
未按期申报纳税、申请延期申报和延期缴纳税款或催缴期满仍不缴纳税款的；
欠税纳税人处理资产或其法定代表人需要出境的；
未按规定凭税务登记证件开立银行账户并向税务机关报告账户资料的；未按规定报送《财务会计制度备案表》和会计核算软件说明书的；未按规定设置账簿、记账凭证及有关资料的；
未按规定安装使用税控器具及申报纳税的；
经纳税评估发现申报不实或税收定额不合理的；
发现企业改组、改制、破产及跨区经营的；
经调查不符合享受税收优惠政策条件的；
纳税人有违章行为拒不接受税务机关处理的；
发现纳税人与关联企业有不按照独立企业之间业务往来结算价款、费用等行为的；
其他税收违章行为。
第十七条 税收管理员发现所管纳税人有下列行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理：
涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的；
涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的；
需要进行全面系统的税务检查的。
第四章管理监督
第十八条 基层税务机关及其税源管理部门要加强对税收管理员的管理与监督，定期听取税收管理员的工作汇报，研究分析税源管理工作中存在的问题，总结“管户”工作经验，组织信息交流，加强对税收管理员日常工作的指导与检查。第十九条 基层税务机关要充实税收管理员力量，选拔熟悉税收业务、具备一定的企业生产经营和财务管理知识、责任心强、素质较高的税务人员担任税收管理员。
第二十条 基层税务机关及其税源管理部门要加强对税收管理员的思想政治
教育和岗位技能培训，注重提高其税收政策、财务会计知识水平和评估分析能力，不断提高税收管理员的素质。
第二十一条 基层税务机关要加强对税收管理员工作业绩的考核，通过能级管理等激励机制，鼓励其增长才干，积累经验，成为税源管理方面的专门人才。第二十二条 税收管理员玩忽职守或徇私舞弊，构成违纪行为的，由税务机关依法给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。
第四篇：税收管理员岗位职责
一、负责分管区域内纳税人的税收政策宣传送达、纳税咨询辅导工作。
二、负责分管区域内纳税人的户籍管理。
（一）新办税务登记事项的调查及税种鉴定；
（二）变更税务登记事项的调查；
（三）申请认定增值税一般纳税人的调查；
（四）注销税务登记事项的调查；
（五）纳税人停业、歇业、复业的调查；
（六）对纳税人户籍的巡查、漏征漏管户的清理，以及非正常户的处理。
三、负责对分管区域内纳税人申报纳税情况进行核实和监督管理；对纳税人逾期申报，欠缴、查补税款以及滞纳金、税收罚款的催报催缴；配合税收保全和税收强制措施的实施。
四、负责对分管区域内纳税人异常申报情况的调查核实。
五、负责对分管区域内实行定期定额和核定征收纳税人定额核定、应税所得率等征收方式核定或调整的调查核实以及有关通知的送达。
六、负责对分管区域内纳税人一般性违规违章行为纠正处理意见的提出和税务处理文书的送达。
七、负责对分管区域内纳税人的纳税申报方式、延期申报、延期缴税、申请减免税、税前扣除项目、申请退税的调查核实。
八、负责对分管区域内纳税人纳税情况及相关涉税事宜的日常监督检查。
九、负责对分管区域内纳税人发票领购、开具、取得、保管、缴销等情况的监督管理。
十、负责对分管区域内纳税人税控装置的推广应用和日常管理。
十一、负责对分管区域内纳税人设置帐簿情况的督促检查，对纳税人财务会计制度和会计处理方法备案的管理；对会计制度与税收差异建立台账进行管理。
十二、负责对分管区域内代征税款的单位和人员资格的调查核实与监督管理。
十三、负责对分管区域内纳税人纳税信用等级评定的调查核实。
十四、负责对分管区域内纳税人的纳税评估或审核评税工作。
十五、负责对分管区域内纳税人其他涉税事宜的调查核实工作。
（一）对纳税人申请自印发票的调查；
（二）对纳税人申请外出经营活动的调查；
（三）对外埠纳税人销售货物报验登记的审查、使用经营地发票的初审及发票的缴销；
（四）对纳税人申请领购发票种类、数量、版面的初审；
（五）对纳税人申请开具《进货退出及索取折让证明单》的调查核实；
（六）对纳税人发生丢失、被盗发票和税控装置，以及遗失税务登记证件的调查核实；
（七）对有合并、分立、破产、欠缴税款等情形的纳税人或其法人代表出境事宜的调查核实。
十六、负责对分管区域内纳税人征管档案资料的归集、整理、保管和归档。
十七、负责对分管区域内纳税人税源的监控管理，掌握税源变化情况，调查核实纳税人生产经营、财务核算情况，做好税源动态分析，定期编报税源分析和预测报告。
第五篇：税收管理员工作心得体会
税收管理员工作心得体会范文
心得体会就是一种读书、实践后所写的感受文字。读书心得同学习礼记相近;实践体会同经验总结相类。学习的方法每个人都有，并且每个人都需要认真地去考虑和研究它。心得体会这种学习方法对于一个人来说也许是优秀的，但没有被推广普及的必要。因为学习的方法因人而异，方法的奏效是它与这个人相适应的结果。方法，也是个性化的。借鉴他人的学习方法并不是不可以，但找寻适用于自己的学习方法才是最重要的。以下是由
税收管理员是基层税务机关分片管理税源，负有管户责任的工作人员。税收管理员是税收管理的基础，税收征管工作的核心和首要环节。就本人多年从事基层税收管理工作的一点点愚见，具体如下：
一、科学合理安排工作时间，提高工作效率
税收管理员的职责范围较广，负有纳税宣传、采集信息、催报催缴、税源管理、纳税评估、日常检查等职责，各项事务性工作多、繁琐。而随着经济的发展，纳税人数量不断增加，新的税务基层工作形势是，工作时间一定，管理员人数一定，工作量不断增加，要合理安排好工作时间，才能在有限的时间内完成日常的基础管理工作。只有合理统筹安排工作，才能避免在日常开展工作过程中造成盲目重复。
二、强化学习，提高自身素质
作为税收基层一线税务干部，直接面对是的是纳税人。只有不断加强学习，才能提高自身影响力和树立自我在纳税人心目中的地位，便于开展税收工作。
(一)税收管理工作中最尴尬——没有企业财务人员掌握的知识多。在日常工作中要踏实学习、勤于钻研新的法律法规、新的政策、新的业务。只有不断加强学习新的知识，税收执法工作才不受限制。
(二)平时工作中，多向年龄较大的老同志学习，他们长期在税收一线搞征管工作，积累了丰富的管理经验，与纳税人特别是个体工商业户打交道能有一套很好的方法，应付自如。
(三)注重口头表达能力和驾驭文字能力的学习。
三、多下户实地调查
目前税收征收管理是就表征税，被动接受纳税人的申报和会计资料，而纳税人的申报数据不同程度存在水份。税收管理员不能仅利用纳税人现有的申报和会计资料，借助计算机的进行简单的审核等坐看报表的静态管理方式，应多下企业进行实地调查，及时了解收集纳税人的生产经营情况和税源变动情况，加强对未申报、非正常户、停歇业户、零散流动税源的管理，做到大户管细、小户不漏。
四、做好税收管理员的监督工作
税收管理员要严格执行各项税收法律和政策，履行岗位职责，自觉接受监督。税收管理员要严格实行双人上岗、定期报告、定期轮换、执法过错责任追究等制度。
五、强根固本，树立正确的世界观、人生观和价值观
基层税务管理员直接面对纳税人，在平时工作中会有各种形形式式的诱惑。“君子爱财，取之有道”面对诱惑要认真思考、衡量个人得失，树立正确的世界观、人生观和价值观。
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