1003办税服务类发票代开岗试题（范文模版）

第一篇：1003办税服务类发票代开岗试题（范文模版）

1003办税服务类发票代开岗试题

一、单项选择题

1、根据《全国税务机关纳税服务规范》，发票代开是（）A总局业务 B 省级业务 C市级业务 D县级业务答案：D 解析：《全国税务机关纳税服务规范》

2、下列可以开具属于免税范围的普通发票的是（）A财政部门 B受税务机关委托的代开单位 C县级税务机关 D省级税务机关答案：C 解析：《全国税务机关纳税服务规范》

国税函„2004‟1024号《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》

3、最新修订的《中华人民共和国发票管理办法》何时开始施行？()A 自2011年1月1日起施行 B 自2011年2月1日起施行 C 自2010年2月1日起施行 D 自2010年1月1日起施行答案：B 解析：《中华人民共和国发票管理办法》

4、已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。A 3年 B 5年 C 10年 D 15年答案：B 解析：《中华人民共和国发票管理办法》

5、使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失（）日内书面报告税务机关，并登报声明作废。

A当日 B次日 C五日 D 十日答案：A 解析：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

6、税务机关不能为纳税人发票代开提供（）服务。A延时办理 B即时办结 C移动终端 D一次性告知服务答案：C 解析：《全国税务机关纳税服务规范》

7、下列可以申请代开增值税专用发票的是（）A已办理税务登记的增值税一般纳税人销售货物 B已办理税务登记的餐饮企业提供餐饮服务 C已办理税务登记的小型商贸企业销售货物 D未办理税务登记的个人提供修理、修配劳务答案：D 解析：国税发„2004‟153号国家税务总局关于印发税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》的通知

8、代开普通发票是（）A国税业务 B地税业务 C国税、地税通用业务答案：C 解析：《全国税务机关纳税服务规范》

9、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》自（）起施行。

A 2011年1月1日 B 2011年2月1日 C 2011年3月1日答案：B 解析：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 10.违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处（）以下的罚款。

A 1万元 B 10万元 C 5万元答案：C 解析：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

11.发票监制章的式样和发票版面由（A）规定。A 国务院税务主管部门 B 省、自治区、直辖市税务机关 C 财政部

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

12.新《发票管理办法》对“丢失发票或者擅自损毁发票”的违法行为处罚标准是什么？(B)A 由税务机关责令改正，可以处5000元以下的罚款；情节严重的，处5000万元以上1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

B 由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

C 由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

13.《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》规定，新式发票专用章自（A）起使用。

A 2011年1月1日 B 2011年2月1日 C 2011年3月1日

解析：根据《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》

14、发票的种类、联次、内容以及使用范围由（A）规定。A、国务院税务主管部门 B、税务局 C、工商局解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

15、（B）是税务机关管理发票的法定标志。A 发票代码号码 B 全国统一发票监制章 C 发票专用章答案：B 解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

二、多项选择题

1.普通发票代开需要报送的资料包括（ABCD）A.《代开发票申请表》

B.税务登记证件；按规定不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证；自然人提供身份证明。C.经办人身份证明原件及复印件。

D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明，如业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件和复印件。

解析：《全国税务机关纳税服务规范》 2.代开普通发票作废需提供的资料（ABC）A.已开具发票各联次 B.作废原因的书面证明材料

C.经办人身份证明（经办人变更的提供复印件）

D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。

解析：《全国税务机关纳税服务规范》

3、增值税发票代开需要报送的资料包括（）

A.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》或《代开货物运输增值税专用发票缴纳税款申报单》。B.税务登记证件；

C.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明，如业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件和复印件。答案：(A B)解析：《全国税务机关纳税服务规范》

4.虚开发票及非法代开发票的行为适用的罚则为：()A由税务机关没收违法所得;B虚开金额在1万元以下的，可以并处1万元以下的罚款;C虚开金额超过1万元的，并处l万元以上5万元以下的罚款;D构成犯罪的，依法追究刑事责任。答案：AD 解析：《中华人民共和国发票管理办法》

5.违反《中华人民共和国发票管理办法》的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处l万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。()A拆本使用发票的； B扩大发票使用范围的； C以其他凭证代替发票使用的； D转借、转让、介绍他人转让发票。答案：ABC 解析：《中华人民共和国发票管理办法》

6.税务机关为（ACD）鉴别本省、自治区、直辖市税务机关监制的发票真伪。

A.用票单位B.司法部门C.个人D.行政执法部门

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

7、下列哪些情形之一，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款（ABCD）。

A 转借、转让、介绍他人转让发票 B 转借、转让、介绍他人转让发票监制章 C 转借、转让、介绍他人转让发票防伪专用品

D 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

8、印制发票的企业应当具备下列条件（ABCD）：

A、取得印刷经营许可证和营业执照；

B、设备、技术水平能够满足印制发票的需要；

C、有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。

D、税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》

9、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为（ABC）：

A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》

10、任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为（ABCDE）：

A、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；

B、知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；

C、拆本使用发票；

D、扩大发票使用范围；

E、以其他凭证代替发票使用。税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道。

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》

三、判断题

1、值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。（√）

解析：根据《国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》的通知（国税发„2004‟153号）2.纳税信用为D级的，普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。（√）

解析：根据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）

3.纳税人申请使用经营地发票，办税服务厅收到反馈后1 个工作内通知纳税人领取《发票领用簿》，需要办理担保的，收取1万元的保证金或要求提供保证人。（×）

解析：根据《国家税务总局关于清理简并纳税人报送资料有关问题的通知》（国税函【2007】1077号）、《税务系统首问责任制度（试行）（税总发【2014】59号）》

4.纳税人已开具发票存根联保存期满5年的，税务机关查验后销毁。（√）

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、5.纳税人缴销发票时，由税务机关录入缴销发票信息，自动生成发票缴销登记表，交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。（√）

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、6.纳税人申请作废代开的普通发票，需要提供作废原因的书面证明材料。（√）

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、7.纳税人办理普通发票核定调整，不需要提供经办人身份证明。（×）

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、8.印制发票的企业按照税务机关的统一规定，建立发票印刷管理制度和保管措施。（√）

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、9.各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，应当在本省、自治区、直辖市内印制。（×）

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、10.税务机关必须在一个窗口设置征收岗位和代开发票岗位。（√）

解析：根据《国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理问题的通知》国税函„2004‟1404号

第二篇：1002办税服务类发票保管与发售岗试题

1002办税服务类发票保管与发售岗试题

一、单项选择题

1.印有本单位名称发票核定，（A）收到反馈后1 个工作日内通知纳税人领取《发票领用簿》；未通过的，出具《税务事项通知书》。

A.受理部门 B.办税服务厅 C.主管税务机关 D.所辖市局税务机关

解析：根据《国家税务总局关于清理简并纳税人报送资料有关问题的通知》（国税函【2007】1077号）、《税务系统首问责任制度（试行）（税总发【2014】59号）》。2.普通发票核定调整，对纳税信用为A 级的纳税人（D）调整其用量。

A.三个月 B.半年 C.一年 D.按需

解析：根据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）

3.发票退回，不需报送的资料（D）

A.《发票领用簿》B.退回税控收款机发票的，应提供税控收款机用户卡

C.未使用的空白发票D.已开具发票记帐联

解析：根据《税务系统首问责任制度（试行）（税总发【2014】59号）》规定。

4.普通发票代开，不需报送的资料（C）A.《代开发票申请表》。

B.经办人身份证明原件及复印件。C.银行卡

D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明，如业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

5.发票验旧，应报送的资料不包括（D）A.《发票领用簿》

B.已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票（使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表）。

C.需上传发票电子开具信息、下载开具发票电子解锁文件的，应提供存储介质。D.经办人员身份证明

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

6.行政执法部门申请鉴别发票，鉴定结果为假发票的，税务机关应（B）

A.告知鉴定结果 B.出具书面鉴定结果 C.当场收缴 D.转相关部门协查解析：根据《税务系统首问责任制度（试行）（税总发【2014】59号）》规定。

7.普通发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的，纳税人向税务机关报告，税务机关备案。不需要报送的材料是（B）

A.《发票挂失/损毁报告表》 B.发票领购簿

C.登报声明发票遗失作废的版面原件、发票或复印件等证明材料

D.如报案，提供公安部门受理报案的有关材料

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、《国家税务总局关于清理简并纳税人报送资料有关问题的通知》（国税函【2007】1077号）

9.发票监制章的式样和发票版面由（A）规定。A 国务院税务主管部门

B 省、自治区、直辖市税务机关 C 财政部

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

9、到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭（C），向经营地税务机关领购经营地的发票。A 所在地发票领购簿 B 经营活动书面证明

C 所在地税务机关外出经营活动证明

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

10、发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（B）。

A 财务专用章 B 发票专用章 C 财务专用章或发票专用章解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

11.新《发票管理办法》对“丢失发票或者擅自损毁发票”的违法行为处罚标准是什么？(B)A 由税务机关责令改正，可以处5000元以下的罚款；情节严重的，处5000万元以上1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

B 由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

C 由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

12.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由（B）确定。

A 国家税务总局 B 省税务机关 C 省财政部门解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

13.对违反发票管理规定（B）的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

A 情节严重 B 2次以上 C 2次以上或者情节严重解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

14.对虚开、伪造、变造、转让发票违法行为的罚款上限为（C）。构成犯罪的，依法追究刑事责任。A 10万元 B 20万元 C 50万元

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

15.《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》规定，新式发票专用章自（A）起使用。

A 2011年1月1日 B 2011年2月1日 C 2011年3月1日解析：根据《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》

二、多项选择题

1.印有本单位名称发票核定纳税人需报送的资料（ABCE）A.印有本单位名称发票印制表 B.税务登记证件

C.经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）

D.自行设计的发票式样（使用非税控电子器具开具发票的，报送软件程序说明资料）E.发票专用章印模

解析：根据《国家税务总局关于清理简并纳税人报送资料有关问题的通知》（国税函【2007】1077号）、根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

2.税务机关为（ACD）鉴别本省、自治区、直辖市税务机关监制的发票真伪。

A.用票单位B.司法部门C.个人D.行政执法部门

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

3.纳税人办理发票缴销业务，需要报送的资料有（BD）A.税务登记证副本B.《发票领用簿》 C.经办人员身份证明D.需缴销的发票

解析：根据《国家税务总局关于清理简并纳税人报送资料有关问题的通知》（国税函【2007】1077号）

4.税务机关受理发票缴销业务，下列做法符合基本规范要求的有（ACD）A.当场缴销发票 B.要求经办人员提供身份证明材料

C.录入待缴销发票信息，系统自动生成发票缴销登记表 D.纳税人免填单

解析：根据《国家税务总局关于清理简并纳税人报送资料有关问题的通知》（国税函【2007】1077号）5.纳税人办理发票验旧，需要报送的资料有（BCD）A.经办人员身份证明B.《发票领用簿》

C.已开具的发票存根联、红字发票和作废发票（使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表）

D.使用手工发票或机打发票（非网络发票）的，应报送电子模板供导入。

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

6.纳税人办理普通发票核定调整，需要提供的资料有（ABD）A.《纳税人领用发票票种核定表》B.《发票领用簿》 C.税务登记证副本D.经办人身份证明

7.税务机关在办理发票发放时，需要纳税人提供的资料有（ABCD）

A.《发票领用申请单》B.《发票领用簿》

C.领用税控机发票的，提供税控机用户卡D.经办人身份证明 8.纳税人申请使用经营地发票，需要报送的资料有（ABCD）A.《纳税人领用发票票种核定表》 B.《外出经营活动税收管理证明》 C.经办人身份证明原件及复印件 D.发票专用章印模

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、《全国县级纳税服务规范》

9、违反《中华人民共和国发票管理办法》的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处l万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。(ABC)A拆本使用发票的； B扩大发票使用范围的； C以其他凭证代替发票使用的； D转借、转让、介绍他人转让发票。

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

10、下列哪些情形之一，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款（ABCD）。

A 转借、转让、介绍他人转让发票 B 转借、转让、介绍他人转让发票监制章 C 转借、转让、介绍他人转让发票防伪专用品

三、判断题

1.对纳税信用为Ａ级的纳税人按需核定其普通发票用量。（√）

解析：根据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）

2.纳税信用为D级的，普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。（√）

解析：根据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）

4.纳税人已开具发票存根联保存期满5年的，税务机关查验后销毁。（√）

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、5.纳税人缴销发票时，由税务机关录入缴销发票信息，自动生成发票缴销登记表，交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。（√）解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、6.纳税人申请作废代开的普通发票，需要提供作废原因的书面证明材料。（√）

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、10.单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。（√）解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、

第三篇：1001办税服务类纳税申报征收岗试题

1001办税服务类纳税申报征收岗试题

一、单项选择题

1.首问责任制的业务范围不包括（）A 涉税业务办理;B 涉税业务咨询;C 纳税服务投诉;D 涉税中介监管。答案：D 解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版，首问责任制首问责任人为纳税人办理涉税事项或有效指引纳税人完成办理涉税事项的责任制度。首问责任人，是指纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员。

2.某企业的应收帐款账户，借方期初余额为8700万元，贷方本期发生额为13000万元，借方期末余额为14000万元，则该账户本期借方发生额为（）。

A 18300万元 B 9700万元 C 7700万元 D 35700万元答案：A 解析：借方期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=借方期末余额

3.《征管法》颁布后，假设某年春节的放假日期为2月7日－2月14日，那么下列有关税种申报期顺延的说法中正确的是（）。

A.个人所得税的申报期不顺延 B.个人所得税的申报期顺延5天 C.增值税的申报期顺延7天 D.消费税的申报期顺延4天答案：C 解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告 2015年第23号

4.机构纳税人办理车辆购臵税纳税申报时，提供的车主身份证明是（）。

A 营业执照 B 法人营业执照 C 法人代表的身份证 D 组织机构代码证书答案：D 解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中4.4.1-092 车辆购臵税申报【报送资料】（2）组织机构，提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其他有效机构证明。

5.反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表是（）A 利润表 B 现金流量表 C 所有 D 资产负债表答案：D 解析：根据《会计法》和《企业财务会计制度》。6.一窗式管理一律实行‘一窗一人一机’模式。基本流程为（）

A增值税专用发票抵扣联认证、IC卡报税、纳税申报受理、票表税比对及结果处理

B增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报受理、IC卡报税、票表税比对及结果处理

C纳税申报受理、增值税专用发票抵扣联认证、IC卡报税、票表税比对及结果处理

D纳税申报受理、IC卡报税、增值税专用发票抵扣联认证、票表税比对及结果处理答案：B 7.金三系统中，操作‘增值税即征即退申请’流程时，纳税人哪种状态可以使流程进行下去。A纳税人因存在疑点问题正在进行稽查 B登记状态为非正常户或注销户 C纳税人进行过放弃免税权备案 D纳税人欠税答案D 8.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。A发票 B收据 C代收税款凭证 D完税凭证答案D 解析：根据《征管法》及其《实施细则》。

9.下列资产负债表各项目中，不属于流动负债的有（）。A 预收账款 B 其他应交款

C 预付账款 D 一年内到期的长期借款答案:C 解析：根据《会计法》和《企业财务会计制度》。

10、下列不缴纳企业所得税的是（）。A．事业单位、社会团体 B．合伙企业 C．各类企业

D．民办非企业单位和从事经营活动的其他组织答案：B 解析：根据《企业所得税法》及其《实施条例》。

11、实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在终了之日起()个月内或自实际经营终止之日起()日内，向税务机关申报企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3、60 B.5、60 C.3、45 D.5、45 答案：B 解析：根据《征管法》及其《实施细则》和《企业所得税法》及其《实施条例》，全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 4.5.8-100 【业务描述】。

12、《规范》的特点体现为四个更，()、环节更简、耗时更短、效果更佳。A、流程更优 B、程序更短 C、核准准确 D、态度更好 E质量更高答案：A 13.县税务机关应对外公开咨询电话，在工作时间内提供涉税咨询服务，对不能即时答复的涉税问题在（）个工作日内回复，不能按期回复的应在回复期限内向咨询人说明。A 1 B 3 C 5 D 7 答案：C 解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 7.4.1-180 涉税问题咨询【基本规范】

14.按照《纳税服务规范》2.1版中基本规范要求，税务机关解决纳税人合理需求时，对于一般性涉税需求，应于（）个工作日内响应或反馈，对于复杂涉税需求，应于20个工作日内响应或反馈。

A 5 B 10 C 15 D 20 答案：C 15.发生冲突时，应认真倾听，安抚纳税人的情绪，并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理，避免()。

A 领导发现 B 群众拍摄 C 冲突升级 D 群众围观答案：C 解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中9.4.2-235 现场冲突处理【基本规范】（2）。

二、多项选择题

1.发生债权转股权业务，债务人对债务清偿业务暂不确认所得或损失，债权人对股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，应准备以下资料（）。

A、《企业特殊性业务备案登记/申请审批表》2份。B、当事方的债务重组的总体情况说明，情况说明中应当包括债务重组的商业目的。

C、双方所签订的债转股合同或协议 D、税务机关要求提供的其他资料证明答案：ABCD

2、纳税人办理延期缴纳税款涉税事项时，需要报送的资料是（）

A.《税务行政许可申请表》； B.《延期申报申请审批表》； C.纳税人申请延期缴纳税款报告；

D.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单； E.《资产负债表》；答案：ACDE 解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 4.22.2-110 【报送资料】。

3、居民企业所得税纳税申报（适用查账征收）需要报送的资料有()A.《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A 类，2014 年版）》及附表；

B.《中华人民共和国企业所得税月（季）度和纳税申报表（B 类，2014 年版）》；

C.涉及关联方业务往来的，同时应报送《中华人民共和国企业关联业务往来报告表》及附表；

D.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业——总机构还应同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）》和各分支机构的财务报表、各分支机构参与企业纳税调整情况的说明；

E.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业——分支机构还应同时报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014 年版）》复印件，分支机构参与企业纳税调整情况的说明。答案：ACDE 解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 4.5.3-078 【报送资料】。

4.纳税人总分机构不再同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税，经国务院财政部、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，应提供的资料有（）

A、纳税人申请报告

B、批准设立分支机构的文件原件及复印件

C、分支机构或集团子公司所在工商部门的证明原件及复印件

D、税务机关要求的其他文件答案：ABC 解析：根据《征管法》及其《实施细则》和《企业所得税法》及其《实施条例》。

5、首问责任制的业务范围包括（）A.涉税业务办理;B.涉税业务咨询;C.纳税服务投诉;D.税收工作建议;E.涉税中介监管。答案：ABCD 解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 9.3.1-198 【基本规范】（1）。

6、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A．用于厂房建设 B．用于个人消费 C．用于集体福利 D．用于对外投资答案：ABC 解析：根据《增值税暂行条例》及其《实施细则》。7.办税服务厅人员办理完结纳税人提请的申报业务，在提交的三份申报表上签名并加盖业务专用章后，（）A一份作为资料归档 B一份作为税收会计核算的原始凭证 C一份返还纳税人 D两份返还纳税人答案：ABC 解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中4.1.1-084 增值税一般纳税人申报【基本规范】（7）。8.申报纳税规范包含（）等业务。

A、纳税人申报 B、扣缴义务人申报 C、委托代征人申报 D、缴纳、解缴、退还税费答案：ABCD 解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版目录。9.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未开具外出管理证明的，应当向（）申报纳税。

A、销售地主管税务机关 B、劳务发生地主管税务机关 C、其机构所在地主管税务机关 D、三者均可答案：AB 解析：根据《征管法》及其《实施细则》、《增值税暂行条例》及其《实施细则》。10.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中华人民共和国境内的()应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。A、股息、红利等权益性投资收益 B、利息、租金、特许权使用费所得 C、转让财产所得 D、其他所得答案：ABCD 解析：根据《征管法》及其《实施细则》、《企业所得税法》及其《实施条例》。

三、判断题

1.对纳税人申请变更纳税定额的核准，办税服务厅应在1个工作日内将相关资料转下一环节，由税务管理部门调查核定，在应纳税额公示后报征管部门，征管部门终审，将结果反馈到办税服务厅。（）答案：×

解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 2.2.3-027 对纳税人变更纳税定额的核准【基本规范】（3）办税服务厅在1 个工作日内将相关资料转下一环节，税源管理部门调查核定，在应纳税额公示后报征管部门，征管部门终审，将结果反馈办税服务厅。

2.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，在不可抗力情形消除后无需向税务机关报告。（）答案：×

解析：根据《征管法》及其《实施细则》规定，可以延期申报，在不可抗力情形消除后向税务机关纳税申报。3.纳税人总机构和分机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税，经省级税务机关批准，可以由总机构向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（）答案：×

解析：经盟市级税务机关批准。

4.对纳税人变更纳税定额的核准，升级规范中税务机关应自受理之日起15个工作日内办结。（）答案：×

解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 2.2.3-027 对纳税人变更纳税定额的核准【升级规范】（1）办理时限由15 个工作日提速至10 个工作日。

5.纳税人合并时未缴清税款的，由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。（）答案：√

解析：根据《征管法》及其《实施细则》。

6.超过预约时间而未到场的，工作人员应当主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间。（）答案：ⅹ

解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中9.3.10-232 预约服务【基本规范】（4）对超过预约时间而未到场的，视为纳税人主动放弃预约服务。

7.纳税人可以通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税证明。（）答案：√

解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中 4 申报纳税规范【基本规范】中都有规定。

8.税务机关应在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。（）答案：ⅹ

解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中 9.1.5-216 服务设施【升级规范】（２）办税服务厅配备自助办税设备。

9.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当立即核实应退税额、账户等相关情况，通知纳税人或扣缴义务人提交退税申 12 请，自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理退库手续。（）答案：√

解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 4.23.1-111多缴税款及退付利息办理【基本规范】。10.升级规范中利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人，取消纸质资料报送。()答案：√

解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中 4 申报纳税规范【升级规范】中都有规定。

四、实务题

1、某一般纳税人企业取得一张2010年3月5日开具的增值税专用发票，由于该公司办税人员中途在未交接相关税务资料的情况下擅自离职，造成该发票超过认证期限。请说明该企业如何处理，提供的资料及该事项基本规范的要求（简述即可）

答：增值税一般纳税人发生真实交易，2007 年 1 月 1 日以后开具的增值税扣税凭证由于客观原因造成未能按照规定期限办理认证或者稽核比对抵扣的，经税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。【报送资料】（1）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》2 份。（2）增值税扣税凭证逾期情况说明，客观原因涉及第三方的，应同时提供第三方证明或说明。（3）逾期增值税扣税凭证电子信息。（4）逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明‚与原件一致‛并加盖纳税人公章，增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致）。【基本规范】（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）办税服务厅 1 个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序审批。（3）办税服务厅收到反馈后 1 个工作日内通知纳税人领取审批结果，允许继续抵扣的，纳税人应在规定的时限内进行抵扣；审核通过的，出具《税务事项通知书》。

第四篇：运输发票代开证明

证明

XXX国税局：

兹有AAA物流有限公司为我公司运输BB货物一批，由C地至D地，运费金额伍万元整（￥50000.00元），收货人和发货人均为我公司，需开具运输发票，特此证明。

EEE有限公司

2014年5月15日

第五篇：代开建筑业发票

代开建筑业发票要看你当地税收管理情况而定，一般如下：

1、身份证复印件（如果你是个人名义承接的建筑工程）、营业执照和税务登记复印件（企业）；

2、建筑工程合同复印件；有些地方还要工程决算书及付款单位证明。

3、如果企业跨地区施工到当地代开建筑业发票，还要在所在地区主管税务机关开具跨区处出施工税收管理证明，如果没有此证明，企业所得税就地缴纳，如果有，企业所得税可回本地缴纳。但营业税、城建税、教育费附加无论如何就地缴纳。

4、代开发票，各地征收情况不太相同，主要是，营业税、城建税及教育费附加合计税率是按建筑工程收入的3.3%征收，如果你是个人开票，就地随征个人所得税，随征率各地不同，一般在（1-1.5）%。有些地方政府还要搭便车随征一些什么政府基金、费什么的，但征收率很低，可不考虑。