XXX公司财务制度

第一篇：XXX公司财务制度

XXX公司

XXX字（2018）002号编号LSHHYF-2018-002号

营改增后签订施工合同项目

财务管理实施细则(暂行)为响应“营改增”税收政策，根据工程建设税收特点，结合公司管理实际情况，现将原制定《“营改增”后新签订施工合同项目财务管理实施细则(暂行)》进行完善修改。并将修改后的《“营改增”后新签订施工合同项目财务管理实施细则(暂行）》XXX字（2018）002号，编号LSHHYF-2018-002号印发，请遵照执行。

一、办理《外出经营活动税收管理证明》流程及有关事项

(一)、增值税由项目所在地或企业所在地的国税部门征收，凡跨区经营活动必须由公司所在地国税部门开具《外出经营活动税收管理证明》。开具《外出经营活动税收管理证明》需各项目部(联营人)首先向公司提供以下资料：

1、项目中标(中选)通知书原件；

2、施工合同原件；

3、建设工程一切险、第三方责任险和人身伤害意外保险的发票原件及保险合同原件或复印件。

(二)、缴纳印花税

开具(外出经营活动税收管理证明》需缴纳的印花税由各项目负责人(联营人)提前3日内将印花税税款(其税率为合同总金额0.03%)交到公司财务，由公司财务部缴纳的印花税到国税局后再代办《外出经营活动税收管理证明》。

(三)个人所得税

1.自2017年1月1日起公司所属税务机关不再办理开具《自主经营承诺书》，须在项目所在地税务机关完缴个人所得税，凡在当地实缴个人所得税少于1.0%的，公司将在拨款时足额申报扣缴。

2、个人所得税填报完缴时，纳税人如在当地税务机关未作要求，则默认为凉山恒辉建设工程有限公司营山分公司，如要求填报个人的，务必将纳税人填写为该项目在公司有社保的项目经理，如比选项目无项目经理的，填写该片区在公司有社保的人员。

3、在当地税务部门未缴个人所得税的项目按原经营协议，一次性按施工合同总额(以结算价为准)由公司在税务机关申报代扣缴纳。

(三)《外出经营活动税收管理证明》备案、延期、核销

1、项目负责人(联营人)收到两份《外出经营活动税收管理证明》后，在10日内到施工所在地税务部门报验(备案)；所交增值税全额由施工所在地国税部门在《外出经营活动税收管理证明》上签章确认。

2、《外出经营活动税收管理证明》有效期为半年，因项目税收还未缴纳完毕而需要延期的，提前15日内在当地税务机关办理核销手续后再将两份《外出经营活动税收管理证明》交回公司财务办理延期。

3、项目已完工，所有税收按结算金额（有审计报告的按审计报告金额）已缴纳完毕所有税收的，提前15日内在当地税务机关办理核销手续后再将两份《外出经营活动税收管理证明》交回公司财务办理核销手续。

4、《外出经营活动税收管理证明》有效期内办理税务业务，《外出经营活动税收管理证明》逾期未缴销将按照《中华人民共和国税收征管法》第62条规定：纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令改正，可以处以二千元以下的处罚，情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

二、向业主收款时开具发票须注意以下方面事宜(一)核实业主方(付款方)单位性质，填写相关申请单

1、确认其项目业主方(付款方)是否为政府部门或企业单位，如为政府部门将统开具增值税普通发票，如为企业单位根据合同签订内容来确定发票类型；由项目负责人(联营人)提前以书面申请单形式告知公司财务部，填写的申请单见“附表四”。

2、公司财务以公司名义开具增值税各类发票时，须将业主方(付款方)准确名称(不得有缺字、漏字、别字、简称)、营业执照上统一社会信用代码(或税务登记证号)；将相关准确信息填写申请单，见“附表四”。

3、如需开具增值税专用发票还需提供业主方(付款方)(一般纳税人资格认定书》。

三、增值税缴纳流程及相关事项

(一)、业主拨付工程款时，项目负责人(联营人)带上公司已开具的《外出经营活动税收管理证明》，到项目所在地国税部门备案并预交开票额2%增值税及地税缴纳增值税附征(增值税附征：城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加、工会经费、副食品调控基金等当地税务机关应征税种)。

(二)、增值税发票交回

在当地税务部门完缴每笔税收后，并将国税与地税完税证明交回公司，由公司财务审核是否完缴各项应交税金，如有应交而未交的，公司将会在工程款拨付时代扣代缴。

(三)公司开具增值税发票

项目负责人(联营人)在当地税务机关办理完完税证明交回公司后，由公司财务开具增值税发票。

1、公司财务开具增值税专用发票2天前，由项目负责人（联营人)须将开票金额9%增值税押金以现金转账形式交于公司财务部门，财务部按开票金额开具增值税发票。

2.公司开具增值税发票时项目负责人(联营人)必须提前一周向公司财务部门提出书面申请（见“附件四”），以便财务部门提前领购增值税发票。一周内将开票申请表原件及税票寄回公司，财务部门收原件后才能开具发票。

3、每月25日之后不于开具10%增值税发票(前期已交回开票额相应进项税发票的除外)。每年12月15 日至12月31日期间不予开具增值税发票（本年度项目已交回累计开票额相应成本发票的除外）。

4、增值税专用发票押金的抵扣：待项目负责人(联营人)交回公司的各种材料增值税专用发票、劳务增值税专用发票、机械租赁增值税专用发票完成认证并于次月成功抵扣增值税销项税金后，公司财务将已成功抵扣税金的等额押金进行退还项目负责人(联营人)。

四、增值税抵扣相关事项(一)、合法抵扣情况的认定 1、2018年1月1日后各项目部以公司名义与业主签订的各类施工协议的项目，其材科采购、专业劳务分包，机械租赁等各项费用须按照税务法规规定以公司名义签订相应合同，其合同中应付款项由公司对公账户进行支付。实际支付金额必须和合同金额、专用增值税发票金额一致，必须做到税务规定“五流合一”即合同流、资金流（公司对公账户支付金额与增值税专用发票上金额一致)、付款方名称、收款方名称、货物(规格、数量、单价)与供货方提供的增值税专用发票一致。

上述情况如有任何一处不一致，税务部门认定时将视为虚开增值税发票，其提供的增值税专用发票不予以抵扣税金，并追究虚开发票之法律责任；触犯刑律的，项目负责人（或联营人）自行承担其后果，公司概不坦护。

(二)抵扣认定注意事项

1、各项目在收到各种材料增值税专用发票、劳务增值税专用发票、机械租赁增值税专用发票等只能用于相对应项目的增值税的抵扣(即，A项目的材料款增值税进项税不能用做B项目的增值税销项税的抵扣)。

2、项目负责人(联营人)须在收到由供货商提供增值税专用发票后一周之内及时交回公司，如增值税专用发票有遗失、褶皱、乱涂、污损等情况，则该发票无效。

3、因增值税专用发票认证时间有限，各项目负责人(联营人)务必根据公司开具的收款增值税发票开具时间来要求供货商提供增值税专用发票的开具时间，尽量控制在同一个计税期(开票当月内)，用作税金的抵扣。

4、项目负责人(联营人)未按要求提供增值税专用发票发生的可抵扣而未能抵扣的增值税销项税金由项目负责人(联营人)自行承担责任。

五、关于工程成本发票的有关规定

工程项目管理、财务管理中工程成本票据是反映工程管理中的实际、合法的工程支出重要依据，也是税务部门确定缴纳企业所得税的重要指标。各施工项目的成本票据收集、提交、财务做账非常关键，应特别重视。

(一)成本发票包含哪些票据

工程项目管理中涉及的成本发票有：各种真实有效的增值税专用发票、增值税普通发票、各种普通发票等，各类合法有效的增值税专用发票可以作为税务增值税的抵扣，已进行增值税抵扣认证的增值税专用发票显然为成本发票的一部分；各种普通发票不能进行增值税抵扣。

(二）工程拨款时对工程项目成本发票的要求

1、每批次工程款拨付前，公司财务根据各项目部(联营人)提供的合法有效的成本发票汇总额，依据与各分公司、办事处、项目部签订的合同约定提供成本发票额度确定每批次实际拨款额。对累计两次不能足额提供成本发票情形的，公司财务视为其差额成本发部分不再提供，按相应税务征收办法暂扣相应款项。

2、劳务人员工资表可作为工程项目成本支出的部分。要求项目部提供的工资表注意一下事项：

(1)、工资表体现实际的劳务支出，禁止造假。项目部所提供的合法有效的工资表一旦提交财务部，财务部视为已按工资表信息实际支付其工资，以后发生因劳务工资产生的纠纷，公司概不负责，同时追究其相关责任。(2)、工资表应附实际领款人签字和领款时间：应附入所对应领款人有效身份证正、反面复印件及劳动用工合同原件存档。

(3)、财务规定，劳务工资总额不得超出其每批次拨款总额的25%，特殊性质工程如：装饰装修、土地整理类不得超过每批次拨款总额的30%；

(4)、以工资表形式体现劳务成本的按月向公司财务部提交工资表并在所属月份10日前将人员身份证件、工资表扫描件发公司财务部，变更人员也需按此办法执行，所提交人员社保费、个人所得税由项目负责人承担。否则，发生的工资支出不能作为项目成本支出进行计算。

(5)、用“劳务增值税专用发票”体现发放劳务工资的，其发票可作增值税抵扣，可不再提供工资表。

3成本发票提供时限要求

(1）每次到公司开具税务发票时，先预交开票额9%增值税发票的费用到公司财务(转账或现全)，并提交不少于开票额60%的成本发票后，公司方为其项目开具收款发票。

2)项目负责人提交成本发票时限的约定：

在公司开具收款税务发票后，项目负责人（联营人）时应提交成本发票时限规定在开票当月内交回按税法规定合法程序取得可抵扣的专用发票进行认证，次月报税务确认抵扣额后将成功抵扣税金等额及扣除增值税差额部分的附加税(城建税、教育附加、地方教育附加等）后的余额予以无息退还。超出时限提交的成本发票（专用发票）不纳入本项目抵扣当月增值税计算。

3)开真发票后，项目负责人(联营人）提交成本发票时限最长不超出2个月内提供完毕，超期未提供的视为无法提供，企业所得税按未提供发要额的25%缴纳。

(4)年度末将对各项目进行成本发票总额汇总核算。不论项目完工或收款完结与否，未按经营协议约定提供成本发票的项目，年终汇算时企业所得税将按未提供成本发票额的25%缴纳。此笔款项将由各项目负责人（联营人）全额承担。

六、工程款拨付管理规定(一)工程预付款

业主要求总承包方出示税票再拨付工程预付款的，按上述第一至第四条流程办理；

预付款拨付到公司账户后，公司按批次拨付给各项目部作为项目前期驻地建设、材料采购、设备租赁等，如发现未将预付款用于工程项目投资上的，不予拨付。

(二)中期进度款支付

对每批次业主拨回公司的进度款管理，严格按公司项目管理既定办法执行。有以下情形的，将影响进度款支付。

1、具体支付对象有不实行为，发生虚假支付的；

2、项目施工管理混乱，其质量、安全、进度不能达到业主和总公司要求的，经提醒而不予整改的；

3、不按公司规章制度办事，工作上不积极配合、假配合公司工作行为的；

4、代表公司对业主履约工程中，不能履约或履约不力给公司造成不良影响的；

5、工程基本完工且拨款额达到70%及以上的，不及时交回相关工程资料、财务票据的及提供票据不完整的；

5、工程已经完工后3个月内未交回验收资料(交、竣工资料)及审计报告的；

7、违反公司制定的《项目管理办法(暂行）》的情形等。发生上述情况，经公司工程部、财务部指出后未整改或整改不到位的，在工程中期进度款支付时扣留部分或全部扣留其进度款，直到整改合格后再进行支付余款。

此《财务管理实施细则(暂行）》中内容，要求各负责人、相关责任人在工程项目管理中认真落实，与原制定的《工程项目财务管理办法》有不一致之处以本细则为准。

附件

四、附件

五、XXX公司

2018年1月1日

第二篇：公司财务制度

健坤股权投资基金管理公司

公司财务制度

一、公司财务报销制度

1.普通员工实行由部门经理审核、总经理签准的二级审批制度。2.部门经理实行由总经理签准的一级审批制度。3.部门经理负责本部门人员报销凭证的真实性审核工作。4.财务部负责报销凭证的合法性和金额的精确性的审核工作。

二、借款管理

1.个人非公务借款一律不准申请借款。

2.公司人员借款应填写《借款单》，并及时还款，月底不还款，公司在付工资时扣除。

3.到财务部报销费用时，必须结清借款，“前不清，后不借”。

4.财务人员借款需由财务部经理审核，总经理签准；财务经理借款由总经理签准后借支。

5.员工离职，必须结清借款后才能结算离职工资。

三、费用报销程序及报销时间

1.外购办公用品及支付任何款项均需取得对方开具的收款凭证，在原始单据上要注明费用发生明细、日期、金额大小写要全，原始单据必须加盖有销售方的章，原始单据不得有涂改的痕迹。所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类粘贴填制费用支出报销单。费用支出类的单据要有经办人在原始单据上签字，办公消耗品类单据要有保管人确认签字。

2.将付款凭证传递给财务会计，由其核对所报销的费用是否合理，手续是否完整、支出金额是否正确，并对所审核的单据单据签字确认。3.将财务审核好的单据传总经理或经总经理授权的指定人员审批。4.出纳报销时审核签字手续是否齐全，手续完备后进行付款，并在付款单健坤股权投资基金管理公司

上加盖“现金现金付讫”或“银行付讫”章。

5.员工发生的费用必须子在发生费用一个月内报销，不得拖延时限。公司规定每月日为报销期。

四、业务招待费的报销规定

1.用于接待客人的茶叶、水果、饮料等统一由人事行政部负责购买、保管、发放及费用控制。

2.公司举办的对外联谊活动及员工活动的费用由人事行政部和财务部集中管理，联合控制。

五、交通差旅费报销规定

（一）市内交通费报销：要凭正规发票（公交车票，出租车票）进行报销手续，需要在经费支出单上注明起始地、目的地、办理事项。员工办公无特殊情况下不许打车，如有需要，向部门经理请示同意后方可打车办事并进行报销手续（在报销单上注明打车原因）

（二）差旅费用报销：因公出差期间发生的交通费、住宿费凭正规车票、住宿发票进行报销；餐饮费按公司规定按日定额给予报销。公司员工出差借款，应填写借款单，并注明出差时间行程，由财务会计审核、总经理或总经理授权的指定人员批示后方能支取借款。出差员工应在出差回来，一个月内办理报销手续。未在规定期限内办理报销手续的，财务部门应在当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。《差旅费报销单》填写标准：

1.《差旅费报销单》各项目应据填写，必须从此单据中列出详细的行程。2.部门经理负责本部门人员报销凭证的真实性审阅工作，是指各部门经理在审核的单据上要注明：“已核”或：“属实”字样，并同时签名盒日期。

3.财务部负责报销凭证的合法性和金额的精确性的审核工作，是指财务部审核人员对报销凭证的合法性和精确性进行审核，并签署详细的审核意见。

4.差旅费报销单填制、票据粘贴技术说明

健坤股权投资基金管理公司

为规范本公司差旅费报销单填制，票据粘贴，统一报销程序，特作如下说明：

（1）认真如实填写差旅费报销单各项目；填明出差人员所在部门；填明出差人员姓名及职别，有同行人员的出差人姓名中列明。明确出差地点及出差原因。起讫时间地址必须分段填写，按行程详细填写。如实填明附件张数。大写金额按规定填写。中文数字大写：零壹贰叄肆伍陆捌玖拾佰仟万

（2）附件的要求：单据粘贴顺序：各项票据粘贴在差旅费报销单背面，并按种类一次粘贴，单据粘贴整齐、规范，不准将票据号码掩蔽。自左向右，自上而下均匀粘贴，并稍微向右错开，且不准超过报销单边缘。车票必须首尾连续相接，不得出现有去无回或未去有回的票据现象，有次现象须注明原因。车船费包括火车票、汽车票、订退票费、补票费；市内交通费的粘贴包括出租车票和公交车票；出租单独粘贴并汇总张数及金额。报销单上不得出现与出差时间或出差地点不符的票据。单人出差，有到达不用地点，不同事由的须分别填制报销单，合并一起报销。集体出差者，同去同回，一人借款，一人报销。非同去同回的，自己报销。

六、不予报销事项

1.私自涂改的票据，模糊不清的票据，内容与实际不符，大小写不一致的单据，签章不符规定的单据，违反财经法规和结算纪律的单据。2.丢失单据无法取证者。

3.违章罚款及其他因当事人过失造成的损失。4.其他不符合国家法规及公司规定的。

附一：报销流程

1.报销人员根据报销内容向财务部索取《差旅费报销单》或《费用报销单》。

2.报销人员根据实际发生的内容填写《差旅费报销单》、《费用报销单》，并在背面粘贴正规发票。

健坤股权投资基金管理公司

3.签字后交由部门经理审批、签署意见。4.部门经理签字后交由财务人员审核签字。5.财务人员审核签字后交由总经理签准。6.总经理签准后到财务部门报销，领取报销款。（部门经理报销费用省略步骤3）

该制度于2012

年 4月24 健坤投资财务部日开始执行。

第三篇：《公司财务制度》

财务管理制度

为适应公司发展需要，使财务管理更加规范化、制度化、系统化，特编制此制度。（注：本制度经公司领导审批通过后执行）

此制度适用范围：

公司体系下所属各部门、学校、店面。

一、期间费用管理及报销流程

1、日常费用管理原则

1.1费用开支直接影响经营利润，必须严格控制，本规定所指费用为营业费用和管理费用。

1.2费用开支实行预算管理。财务部门为费用监督部门，负责费用审核及分析，监督费用预算的执行。

2、费用借款管理

2.1除金额较大外，原则上不允许日常零星开支借款。副总裁以下级别出差借款每次限额2000.00元人民币。

2.2费用借款实行“前帐不清，后款不借”的原则。对于前帐未清者，一律不予借款，因此造成工作不便或损失由本人承担。

2.3对于借款期限超过1个月的欠款，直接从借款者工资中扣除，每月扣除额度以其月工资总额为上限，总扣除额度以欠款总额为限。财务部门应该每三个月对借款进行清理，发现借款存在风险的情况需要立即汇报给公司主管负责人和总部财务经理。

2.4费用借款流程：由借款人提出借款申请，如为工程借款或其他大额费用借款，需要提交必要的项目合同或相关证明。由部门领导、公司分管副总裁以上审批同意后，到财务部门进行账务查询，根据查询情况，由财务负责人签字同意后，方可支付款项。

3、费用报销及流程管理：

3.1费用报销应当在业务发生后由当事人在三个工作日内提交报销审批流程，严禁由其他人代报费用。

3.2费用报销的时间规定：总部每周二、四下午1点到5点为统一的费用报销日期，分校每周一或周二发费用报销邮件到主管会计及财务经理邮箱。

3.3当月费用原则上需要在当月处理完毕，25号以后产生的费用可以延迟到下月报销。不允许将几个月费用合并在一起报销，财务需要核实费用报销的时间，防止重复报销。

3.4报销审批流程需在一个星期内完成，财务部门将报销款项转入到员工工资卡，特殊情况财务部门当事人应向费用报销人说明。

3.5原始票据必须是合法/真实/税务部门认定的正本，不得涂改。信用卡对账单不可报销；无费用明细单的住宿费用不可报销；虚假发票不可报销。如发现票据弄虚作假，财务部门应重新审核报销人以前所有报销单据，除虚报金额不许报销外，另处以1-2倍罚款和行政处分，甚至开除处理，情况严重者需交司法部门处理。

3.6个人丢失票据不可报销，原则上不准许替票。

3.7财务人员审核报销时，必须严格执行公司规定，审核票据的合法性。费用报销时只有相应的财务审批和业务审批通过之后才可以报销，若发现财务违规情况将对相应审核的财务人员给予处罚。

3.8分子公司、学校每月的费用开支实行费用预算制，财务人员要严格控制预算外支出。如公司财务发现不合理支出，有权提出意见，并上报。

3.9费用报销流程：申请人填写相应的费用报销单和支出明细表，注明对应的人和事件及原因，和活动的证明文件（如会议通知等），签名及日期；同时应分类粘贴原始票据，分类计算金额。根据报销人→部门负责人→部门总监→财务部人员→分管副总以上的流程对票据签批后，报销费用。

注释：

1、各签字人审核权限及责任：

A.所属部门负责人——确认是否本部门合理必要支出，是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求。

B.总监——确认部门负责人是否签字，支出款项是否在公司整体运营支出范围内，复核是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求。

C.财务负责人——确认部门负责人及总监是否签字，审核票据是否符合国家相关财税法规规定，是否符合公司财务制度规定，复核是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求，根据公司财务资金状况给出是否同意支付建议。

D.副总裁以上——确认各级审核人是否审核签字，是否符合公司整体利益及运营要求，复核是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求，根据公司财务负责人给出的建议最终决定是否支付。

E．出纳——确认各级审核人是否审核签字，复核票据是否符合国家相关财税法规规定，是否符合公司财务制度规定，复核是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求。进行支付。

2、各级审核人签字确认为对支出承担责任，即为：责任人。

二、差旅费报销制度

为完善公司管理，加强财务监督与控制，提高各类业务人员的办事效率，特制定本制度。

1、办理程序

1.1出差人员必须事先填写“出差申请表”，注明出差地点、事由、天数、所需资金及用款计划，经部门经理签署意见、报公司分管副总裁以上批准后方可出差。

1.2出差人员借款需持批准后的“出差申请表”，填写“借款单”，经财务负责人审核，主管副总裁以上级别审批后方可借款。

1.3出差人员回工作所在部门后应在三个工作日内报销，并填写出差报告到相关负责人，差旅费报销时需提供各支出明细表，出差申请表，报销项目对应的正式发票，各项费用分开列明，超标及超范围费用不予报销。凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需部门经理或公司总经理签署意见后方可报销。

1.4出差过程中发生的其他费用（如复印、购买办公用品、宴请送礼、小型会议费等）不属差旅费报销范畴，需另行办理费用报销手续。

1.5

出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则办理，延误工作责任自负，特殊情况由所属部门经理或公司总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。

2、费用标准及报销办法

总体原则：对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实行“按章支出，超支不补”。

2.1住宿标准

：

人员＼地区

特区

直辖市

省会城市

省辖市

县级市及以下

董事长

实报实销

总裁、总监、高级讲师

210

180

150

130

120

经理、讲师

180

160

140

120

其他员工

150

130

详细说明：

A、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。报销时需提供住宿水单。

B、出差人员由接待单位安排住宿或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。

C、出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在主管副总裁以上级别允许的前提下，可按实际需要报销。

D、住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，总裁、总监、高级讲师出差，可单独住宿。

2.2伙食补助

地区/人员

特区

直辖市

省会城市

省辖市

县级市及以下

董事长

实报实销

总裁、总监、高级讲师

经理、讲师

其他员工

A、中午12时前离开工作属地按全天补助；中午12时后离开工作属地按半天补助；中午12时前抵达工作属地按半天补助；中午12时后返抵工作属地按全天补助。

B、出差人员有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在总经理允许的前提下，可按实际需要报销。

2.3交通费

工具/人员

飞机

火车

轮船

长途汽车

出租车

董事长

实报实销

总裁、总监、高级讲师

预申请

硬卧硬座

二等舱

实报

根据需要核报

经理、讲师

预申请

硬卧硬座

三等舱

实报

根据需要核报

其他员工

预申请

硬卧硬座

三等舱

实报

预申请

A、旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时）而未乘坐卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报分管领导批准后，方可报销。

B、对于自带车辆人员，交通补助费予以取消（乘坐出租车办事需经部门经理或分管副总裁以上级别同意）。

C、出差人员原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外：

——出差目的地偏远，没有公共交通工具的；

——携有巨款或重要文件须确保安全的；

——收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；

——陪同重要客人外出的；

——执行特殊业务或夜间办事不方便的以上情况须请示部门经理或分管副总裁以上级别同意后方可报销。

D、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。遇有特殊情况的，如春运无法购票的，在请示部门经理或分管副总裁以上级别同意后方可报销。

E、各分校校长、部门经理及经理以下职务员工，出差交通工具中，若需用高铁、软卧、飞机时，需提前提交书面申请（填写交通工具申请表），经行政及人力资源部经理审核、分管副总裁审批同意后，由行政及人力资源部发申请人、申请人领导、财务主管会计邮箱确认，之后申请人可以乘坐申请的交通工具，否则公司一律按差旅标准予以报销，不再负担因乘坐不合规定的交通工具而额外增加的费用。

2.4通讯费

出差人员（外出学习的除外），每天补助5元通讯费（报销时与餐补写在同一栏），特殊情况需上报总经理批准后报销。

2.5其他

2.5.1在出差过程中因业务工作需要使用招待费的，应事先征得部门经理或分管副总裁以上级别同意并签署意见后财务部方可审核报销。

2.5.2出差人员应保留完整车（船）时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据。

补充规定

1、二人以上出差人员，在请示部门经理或分管副总裁以上级别允许后，可就随行高一级人员差补标准执行。

2、出差到各分校人员，无餐补。

3、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只按规定享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。

4、公司委派外出学习人员，期间住宿交通由行政部按实际情况安排，不享受市内交通费、住宿费包干。

三、本制度自发布之日起执行，公司拥有最终解释权。

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END

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第四篇：公司财务制度

******有限公司财务制度

为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定以下制度财务管理细则：

总原则：

1、所有款项的支付，须经公司总经理及董事长批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

一．库存现金管理

1．公司库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2．严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3．不准用“白条”入帐。

4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5．到公司以外金融机构提取或送存现金时，需由专门人员陪同出纳前往。

6．现金出纳员要妥善保管保险柜内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

7．现金出纳员必须随时接受本单位领导的检查监督。

二．银行存款管理

1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、网银转账，电汇。

5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。

7、出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知

责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

三．往来帐款的管理

1、应收帐款的管理：企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。

2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后凭正式发票填写报销单，送出纳报销，每月底进行清理，不得跨月。

3、股东从公司帐户中借款，必须有董事会批准，并出具借条给公司，交由财务登记其他应款帐户。公司收到股东的暂借款，4.往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司总经理及董事长批准；非正常经营业务调出资金须经过总经理及董事长批准.5.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

四.内部牵制：

1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

五、印鉴及密钥的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由部门负责人和出纳负责保管。

3、公司保险柜密钥及银行的U盾由公司领导指定人员保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每月完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制现金及银行收付报告，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员每月终了进行定期对帐盘查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

六、会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

七、出纳职责

1、建立健全现金及银行账册，严格审核现金及银行收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

八、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存，作到日清月结，帐实相符。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收款收据。交缴款人、出纳、留存根联各一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批，因出差或其他原因必须预支现金的，须填写公司借支单，经总经理签字批准，方可支出现金。现金最高支出额为2000元。

6、要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理及董事长一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理及董事长外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理及董事长归来后补办有关手续。

九、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；

⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；

⑶办公室财产台账为财务部附设账册；

⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；

⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门负责人提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排。

（6）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。

（7）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现

金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；

(8)支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付.

第五篇：公司财务制度

财务管理制度

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

财务管理细则

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。

（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

（三）授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

2、超计划报销：

经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

2、固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。

3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。

3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。

5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限

同审批权限。

五、费用报销及借款时间一览项目周一周二周三周四周五

款项借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 费用报销 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 对外结帐 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

六、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：

1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

4、机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。

往来帐务管理制度

一、应收帐款管理

（一）收款方针

1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。

2、收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额）。

3、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。

4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一

份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

（二）未回款考核办法

财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。

（三）可疑客户及可疑帐款的处理

1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。

2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。

3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。

4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。

二、应付帐款管理

（一）付款时间：

1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；

2、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

（二）付款方式：

1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；

2、现金；

3、实物或广告，要有公司总经理的批示。

（三）其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

票据管理制度

一、发票管理

（一）申领

1、由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质（广告或信息）、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。

2、若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。

3、杜绝开无企业名称发票。

4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至2-3个字。

5、若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。

6、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。

7、发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。

8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。

（二）具体规定

1、已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。

2、未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。

3、未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

4、已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

5、未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。

（三）回收

1、当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须

将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。

2、若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。

3、凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。

（四）填写

公司统计（或会计）应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。

（五）监督

会计（统计、业务部门）应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。

（六）内容不符时的处理

支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。

二、收据管理

1、收据视同发票管理。

2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。

3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。

三、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；

5、所开出支票必须封填收款单位名称；

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

四、票据管理原则

1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。

2、财务有权拒绝持非正式票据报销。工资及相应级别报销管理制度

一、基本原则

（一）一般程序

1、以出勤日计算每月应发工资；按月进行工资发放。

2、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

3、每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

4、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；

5、工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

6、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

（二）保密原则

工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

（三）收入挂钩原则

1、为适应激烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。

2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。

（四）备案原则

1、对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在