经济法基础6

第一篇：经济法基础6

税收征收管理法律制度

一、单项选择题

1.从事生产经营的纳税人将其全部账号向主管税务机关报告的时限是（）。A．自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起10日内 B．自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内 C．自办理税务登记证之日起10日内 D．自办理税务登记证之日起15日内

2.我国现行税务登记制度不包括（）。A．开业税务登记 B．变更税务登记 C．外出经营报验登记 D．出口业务税务登记

3.下列人员和组织中，应当办理税务登记的是（）。A．国家机关

B．企业在外地设立的分支机构 C．个人

D．无固定生产经营场所的流动性农村小商贩

4.从事生产经营的纳税人应该按照规定设定账簿，下列关于账簿设置时间的说明正确的是（）。A．自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内 B．自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内 C．自领取营业执照或者发生纳税义务之日起10日内 D．自领取营业执照或者发生纳税义务之日起6日内

5.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（）。

A．7日 B.15日 C.30日 D.45日

6.发票的印制、领购、开具等的监督及管理的主管机关为（）。A．工商行政管理部分 B人民政府机关 C 税务机关 D公安机关

7.最常见的一种发票为（）。

A．普通发票 B.增值税专用发票 C.专业发票 D.专用发票

8.发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。A.国务院 B.国家税务总局

C.省、自治区、直辖市税务局 D.各地方税务局

9.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳一定的保证金。该保证金的限额为（）。A.2000元 B.6000元 C.1万元 D.2万元

10.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式，根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源，适用的税款征收方式是（）。

A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收

11.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）内发生调整。

A.2年、5年 B.3年、5年 C.3年、10年 D.5年、10年

12.某企业按照规定，应于2009年1月15日前缴纳应纳税款60万元，该企业却迟迟未交。当地税务局责令其于2月28日前缴纳，并加收滞纳金。但直到3月15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。A.17700 B.17400 C.10440 D.1500

13.下列不属于税务检查的形式的为（）。

A.调账检查 B.现场检查 C.外调检查 D.委托协查

14.根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他 纳税资料应当保存（）。A.3年 B.5年 C.10年 D.20年

15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（）。A.处以2000元以上10000元以下的罚款 B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 C.没收其生产经营所得 D.提请公安机关查封其财产

16.《外管证》的有效期限一般为（），最长不得超过（）。A.15日 180天 B.30日 360天 C.30日 180天 D.15日 360天

17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是（）。A.外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票

B.在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章

C.按号码顺序填开

D.经财务负责人同意，拆本使用发票

18.根据税收征管法的规定，下列不属于关联企业的判定标准的是（）。A.在购销方面，存在主要供货方关系 B.在资金方面，存在直接拥有关系 C.间接地同为第三者所控制

D.在利益上具有相关联的其他关系

19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是（）。A.按号码顺序填开

B.在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章 C.外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票 D.代其他单位开具发票

20.根据税收征收管理法律制度的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。A.3万元以上 B.5万元以上 C.10万元以上 D.20万元以上

二、多项选择题

1.根据税收征收管理法律制度的规定，以下属于税务机关权利的有（）。A.税务登记管理 B.追征税款权 C.税务检查权

D.阻止欠税纳税人离境

2.某大型超市在2010年缴纳的税种中，属于地方税务局系统负责征收的有（）。A．增值税 B.房产税 C.印花税 D.车船税

3.纳税人在申报办理税务登记时，应该根据不同情况向税务机关如实提供的证件及资料包括（）。A．工商营业执照或其他核准执业证件 B．有关合同、章程、协议书 C．组织机构统一代码证书

D．法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件

4.发票按照行业特点和纳税人的生产经营的项目划分，可以分为（）。A.普通发票 B.增值税专用发票 C.专业发票 D.专用发票

5.下列属于普通发票管理的内容的是（）。A.发票的印制、领购

B.发票的开具、使用和保管 C.发票的检查

D.发票的种类及样式

6.纳税申报的方式包括（）。A.自行申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.其他方式

7.以下关于经批准延期办理纳税申报、报送事项的说法正确的有（）。A.应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款 B.在核准的延期内办理税款结算

C.预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息 D.预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金

8.下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的是（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

9.下列属于核定应纳税额方法的有（）。

A.参照当地同类或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 B.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定 C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 D.按照其他合理方法核定

10.下列属于税收行政处分的形式的有（）。A.警告 B.记过 C.撤职 D.罚款

11.下列行为中，属于偷税行为的有（）。A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款 B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款 C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款 D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款

12.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是（）。

A.开立银行账户

B.申请办理延期申报.延期缴纳税款 C.领购发票

D.申请减税、免税、退税

13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应

向税务机关提供的有（）。A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.工商营业执照

D.财务印章或发票专用章印模

14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征的有（）。A.纳税人偷税的税款 B.纳税人抗税的税款 C.纳税人骗税的税款

D.因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的

16.下列属于税务检查的类型的是（）。A.重点检查 B.专项检查 C.分类检查 D.集中检查

17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，需要办理注销税务登记的是（）。A.纳税人解散，依法终止纳税义务的 B.纳税人暂时停业的

C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 D.纳税人破产，依法终止纳税义务的

18.根据税收征收管理法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（）。

A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款

B.由税务机关向纳税人追缴税款

C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款 D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款

19、下列选项属于纳税申报的内容的是（）。

A．税种、税目、计税依据 B.应退税项目及税额、应减免税项目及税额 C．应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额 D.适用税率和单位税额

20.根据我国现行的税法，税款的征收方式包括（）。A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收

三、判断题

1.个体工商户不需要办理税务登记。（）

2.国家税务局、地方税务局分别执行各自的税务登记代码。税务登记代码由省级国家税务局及地方税务局分别编制。（）

3.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。（）

4.纳税人办理注销税务登记，在向原税务机关申报办理注销税务登记的手续，办理注销税务登记后，该当事人仍需要接受原税务机关的管理。（）

5.已开具的发票存根联及发票登记簿应当保存10年。（）

6.纳税人在纳税期内没有应纳税额的，可以不办理纳税申报。（）

7.增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。（）

8.税款缴纳是税收征收管理工作的中心环节。（）

9.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之一的滞纳金。（）

10.税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或者无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。（）

11.在税务行政复议中，行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。（）

12.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。（）

13.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）

14.税务机关按照规定对欠缴税款的张某采取税收保全措施，查封了价值4000元的电冰箱。

（）

15.税务检查方法中的全查法指的是，对被查纳税人一定时期内的会计凭证、账簿、报表及各种存货，抽取一部分进行检查的方法。（）

16.对于税务行政复议，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请。（）

17.吊销许可证属于行政处分的种类之一。（）

18.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。（）

19.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（）

20.税务机关依法行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款纳税人的纳税义务。（）

答案及解析

一、单项选择题

1.【答案】B 【解析】根据税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人应按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。

2.【答案】D 【解析】我国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等，不包括出口业务税务登记。

3.【答案】B 【解析】企业，企业在外地设立的分支机构和从事生、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。前述规定以外的纳税人，除国家机关.个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，也应当办理税务登记。

4.【解析】B 【答案】根据税收征收管理法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

5.【答案】B 【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计处理办法报送税务机关备案。

6.【答案】C 【解析】税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

7.【答案】A 【解析】普通发票是最常见的一种发票，它的使用面最广，各种经济类型的纳税人都可以使用。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用。

8.【答案】B 【解析】发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定，所以本题中B选项正确。

9.【答案】C 【解析】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位或者个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

10.【答案】C 【解析】对于财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源适用的税款的征收方式为查验征收。所以选项C正确。

11.【答案】C

【解析】纳税人与关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

12.【答案】A 【解析】该企业应缴纳税款期限是1月15日，即从1月16日滞纳税款，从1月16日～3月15日，共计16+28+15=59（天）。按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可以滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。应加收的滞纳金金额＝60×59×0.05％×10000＝17700（元）。

13.【答案】C 【解析】税务检查的形式包括调账检查、现场检查、委托检查，外调法属于税务检查的方法。所以C选项错误。

14.【答案】C

【解析】根据账簿、凭证管理的要求，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年。

15.【答案】B 【解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

16.【答案】C 【解析】《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

17.【答案】D 【解析】（1）选项A：开具发票应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字；（2）选项BC：单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，逐栏、全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章；（3）选项D：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票的使用范围。

18.【答案】A 【解析】关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人：

（1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。

19.【答案】D 【解析】根据发票开具的要求，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

20.【答案】B 【解析】欠缴税款数额较大（5万元以上）的纳税人处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

二、多项选择题 1.【答案】ABCD 【解析】根据税收征收管理法的规定，税务机关拥有法规起草拟订权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、行政处罚权及其他权利。A选项属于税务管理权的范围，B选项属于税款征收权的范围，D选项属于其他权利的范围。

2.【答案】BCD 【解析】选项A由国家税务局系统负责征收。

3.【答案】ABCD 【解析】根据税务登记的要求，纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：①工商营业执照或其他核准执业证件；②有关合同、章程、协议书；③组织机构统一代码证书；④法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。

4.【答案】ABC 【解析】发票可以划分为不同的种类，通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为普通发票，增值税专用发票和专业发票三种。

5.【答案】ABCD 【解析】根据发票的管理的要求，普通发票的管理主要包括发票的种类和样式；发票的印制.领购；发票的开具.保管和使用；发票的检查等内容。

6.【答案】ABCD 【解析】纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在纳税申报期限内，依照规定到指定税务机关进行申报纳税的形式，纳税申报的方式主要有以下几种：自行申报、邮寄申报、数据电文申报及其他方式进行申报。

7.【答案】ABCD 【解析】选项ABCD的说明法均正确：经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应该在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。

8.【答案】ABCD 【解析】根据《税收征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证，费用凭证残缺不全，难以查账的（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

9.【答案】ABCD 【解析】根据《税收征管法》的规定，为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关有权采用下列任何一种方法核定应纳税额：（1）参照当地同类或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（4）按照其他合理方法核定。

当其中一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定，纳税人对税务机关采取上述方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。

10.【答案】ABC 【解析】根据《公务员法》，对违法违纪应该承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。罚款属于行政处罚的方式。

11.【答案】ABC 【解析】采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列.少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。选项D是逃避税务机关追缴欠税的行为。

12.【答案】ABCD 【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理开立银行账户及领购发票时必须提供税务登记证件；在办理申请减税、免税、退税，申请办理延期申报、延期缴纳税款，申请开具外出经营活动税收管理证明，办理停业、歇业手续时应当出示税务登记证件。所以选项ABCD均正确。

13.【答案】ABD 【解析】根据发票领购的要求，申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者更其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。

14.【答案】CD 【解析】选项AB属于税收强制执行措施，选项CD属于税收保全措施。

15.【答案】ABC 【解析】（1）选项ABC：对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗税的税款；（2）选项D：因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款的，税务机关在3年内可以追征，未缴或者少缴税款的数额在10万元以上的，追征期可以延长到5年，而非无限期追征。

16.【答案】ABCD 【解析】税务检查按目的、对象、来源和检查内容的范围可分为五种类型：重点检查、专项检查、分类检查、集中检查和临时检查。

17.【答案】ACD 【解析】纳税人暂时停业的，不需要办理税务注销登记。

18.【答案】AD 【解析】对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

19．【答案】ABCD 【解析】纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目；应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目；计税依据；扣除项目及标准；适用税率或者单位税额；应退税目及税额、应减免项目及税额；应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额；税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。所以选项ABCD均正确。

20.【答案】ABCD 【解析】选项ABCD均属于我国现行税款的征收方式。

三、判断题

1.【答案】×

【解析】企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。

2.【答案】×

【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）执行统一的税务登记代码，税务登记代码由省级国家税务局、地方税务局联合编制，统一下发各地执行。

3.【答案】√

【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。

4.【解析】纳税人向原税务机关申报办理注销税务登记手续，办理注销税务登记后，该当事人不再接受原税务机关的管理。

5.【答案】×

【解析】根据发票管理的要求，已开具的发票存根联和发票登记簙，应当保存5年。

6.【答案】×

【解析】根据纳税申报的要求，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

7.【答案】√

【解析】根据我国发票管理的要求，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。

8.【答案】×

【解析】税款征收是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿。所 以本题的说法是错误的。

9.【答案】×

【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

10.【答案】√

11.【答案】×

【解析】行政复议书一经送达，即发生法律效力。

12.【答案】√

13.【答案】×

【解析】应当首先办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销登记。企业注销的时候是“先税务后工商”，企业成立的时候是“先工商后税务”。

14.【答案】×

【解析】根据采取税收保全措施的要求，税务机关对单价5000元以下的除机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外住房的其他生活用品，不采取税收保全措施。

15.【答案】×

【解析】全查法指的是对被查纳税人一定时期内所有会计凭证、账簿、报表及各种存货进行全面、系统的检查的方法。抽查法指的是对被查纳税人一定时期内的会计凭证、账簿、报表及各种存货，抽取一部分进行检查的方法。

16.【答案】×

【解析】对于税务行政复议，申请人应该在做出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，而不是90日。

17.【答案】×

【解析】根据《公务员法》，对违法违纪应该承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。吊销许可证属于行政处罚。

18.【答案】× 【解析】纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；对于情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。

19.【答案】√

20.【答案】×

【解析】税务机关依法行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税额的纳税人尚未履行的纳税义务。

第二篇：经济法基础

经济法基础

单选题

1因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起不得重新取得会计

从业资格证书的时间是。答：5年

3从事会计工作的人员必须取得。答：从业设立仲裁委员会的，应当经省、自治区、直辖市的()登记。答：司法行政部门。我国实行()终审制，当事人不服地方各级人民法院或专门法院第一审判决、裁定的，可以向上一级人资格证书

民法院提起上诉。答：两审。1012无权代理行为经本人追认后，本人一般不能反悔．答：正确 国有独资公司的董事会是股东会的常设执行机关。答：错误 凡是不为公众所知悉的技术信息和经营信息都属商业秘密。答：错误 社会保险具有国家强制性．答：正确

之间有隶属关系，各自不能独立从事仲裁业务。

答：错误

17劳动合同的下列条款中，不属于劳动法规定的法定条款的是()。答：试用期条款 我国劳动法禁止用人单位招用未成年人，未成年人的法定年龄是()。答：16周岁 不是税率的基本形式的是()。答：我国目前的财政监督机关是()。答：审计机关 浮动税率 14 仲裁委员会是民间性的事业单位法人，它独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。但仲裁委员会

19经营者的不正当竞争行为给被侵害的经营者造成的损失难以计算的，向被侵害人赔偿的赔偿额为()．答：侵权人在侵权期间因侵权所获得的利润。

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28国有企业经营权的核心是()。答：生产经营决策权 按份共有人对共有财产()。李某因长期不向借款人要求还款，导致诉讼时效期间届满，李某因此丧失了。答：胜诉权 市场经济的基础法律是。答：民法 不平等竞争是指因经营者所造成的，原因是()。我国商标法规定，自核准之日起计算，注册商标的有效期为()。答：10年 知识产权是一种()．答：无形财产权 国有独资公司章程由()。答：国有资产监督管理机构制定。有限责任公司的法人代表是()。答：董事长 在合伙企业中，合伙人对合伙企业的债务()。答：承担无限连带责任答：外部条件的不平等，不公平答：分享权力，分担义务法的渊源指的是。

答：国家制定和认可的法的各种具体表现形式。

在活动定义中，工作包被有计划的分解为更小的组成部分，叫做：（）答：计划活动（schedule activity）进度控制的工具除了进度报告外，还包括：（）答：业绩衡量 一般情况下，资源平衡会：（）答：某活动在关键路径上，其总浮动时间：（）答：等于0 修订根据实际可提供之资源的进度计划的过程被称为资源：（）答：平衡 延长工期 41批准的变更请求是：（）

答：范围控制的输入

请求的变更和推荐的纠正措施是：（）答：范以下都是工作分解结构词典的内容，除了：（）答：资源分解结构 下列关于分解的说法都正确，除了：（）答：工作分解结构分解的越细，H资源H利用效率越高 产品分析属于哪个过程的工具：（）答：范在正式范围核查(scope verification)过程中使用的以下工具中何种最有用？（）以下所有关于工作分解结构的说明均正确，除了：（）规定按合同提供产品或服务的文件称作：（）答：工作描述 在下列当中，对承包商风险最高的合同种类是：（）答：固定价格

控制，最适合卖方的签约方法是：（）

答：成本加成51 你对项目的风险在项目的哪一个阶段最有影响力：（）答：概念阶段

风险应对的目的：（）风险量化包括：您要确定全套结果的预期价值。您会运用以下哪一种技术：（）答：决策树 当项目经理发现一位组员无法确定如何履行其有关项目的职责时，项目经理应首先：（）项目专业人士能够通过以下方式增加其个人能力：（）为了增强领导能力，项目经理应首先：（）答：评估个人优缺点

是你的兄弟是生产这种产品那家公司的老板。你应怎样做？（）答：让客户知

道这件事 答：把全部发生的不利事件-影响降低到最小 答：评估发生的概率和影响 围定义 围控制的输出答：项目审查答：它是一种进度计划制订方法 50在项目范围未充分界定的情况下，进度计划需要工程在若干部分齐头并进，而业主希望实行较高程度的答：为该组员重新分配更适合的任务答：增加他们的知识和实践技能 58你的项目需要对项目所用的设备进行一项重大变更。你知道有一种产品可以满足你的需求，但你担心的59在共同完成一个令你的客户满意的项目后，你项目的一个供应商送给你一封感谢信和一瓶香槟酒。你应

该：（）答：向该供应商表达你自己的感谢，然后在项目后庆祝时与你的团队一起打开那瓶香槟酒 60 您的一位项目班子员怀孕了。她预计在项目完成两个月分娩。她的医生建议辞职，以便避免旅行造成的紧张。她的工作可通过中等难度的招聘努力取而代之。您建议她继续外出工作。为什么？（）答：她的项目经验非常宝贵，如果可能应当挽留

465

挣值是：（）答：完成工作预算成本 类比法类似于（）答：自上而下 为了制订预算，以下都需要评价，除了：（）答：沉没成本 项目估算总成本为 200000 美元，允许范围是 180000－250000 美元，这属于哪一类成本估算？（）如果（BCWP）已完成工作预算费用＝350，（ACWP）已完成工作实际费用＝400 和（BCWS）计划

答：1.077

71如果挣得值 EV（BCWP）＝350，实际费用支出已完成工作实际费用 AC（ACWP）＝400，规划价值

计划工作预算费用 PV（BCWS）＝325，成本偏差和成本业绩指标为何？（）答：-50；0.875

H资源H分解结构、资源日历（更新）属于哪个过程的产出：（）答：活动资源估算 自下而上的估算除了成本估算外，还属于哪个过程的工具： 答：活动H资源H估算 项目进度网络图属于哪个过程的产出：（）答：活动排序 依赖关系和提前量、滞后量属于哪个过程的工具：（）答：活动排序 滚动式规划是哪个时间过程的工具：（）答：活动定义 以下说法都正确，除了：（）答：项目范围是否完成要以产品要求作为衡量标准 控制帐目（Control Account）主要用于：（）答：工作分解结构中的各元素 以下可以作为项目范围是否完成的衡量H标准H，除了：（）

答：客户的反馈意见：

有关项目生命周期的说法都正确，除了（）？

答：项目执行阶段投入人力和费用最高，所以此时项目干系人对项目的影响力最强

在项目周期的何种阶段结束时，通常作出“继续、不继续”决定。（）答：可行性 以下关于项目的说法都正确，除了：（）答：项目可以由一个人组成 以下都是日常运作和项目的共同之处，除了：（）

答：受制于有限的H资源H和时间 在开始执行项目费用的 3 个过程工作前，还有一个由项目团队H完成的规划过程在制定项目计划中编制，是：（）答：成本计划 承包商的工作在哪方面明确：（）答：SOW 下列哪项不是合同的基本要素？（）答：价格结构 下列哪项是进展报告规则中最保守的一种？（）答：0-100法则 62下列哪一种是量化定性数据，以将个人对供方选择的偏见减到最小的一个方法？答：加权系统 答：预算 工作预算费用＝325，（SPI）进度业绩指标为何？（）

渐进明细的特征常常和那个项目过程联系起来：（）答：规范定义 以下关于项目特征的说法都正确，除了：（）

答：渐进明细的结果常常会导致范围渐变 86你作为一个项目经理要为政府建造一个保龄球运动的纪念碑。这个纪念碑预期能够持续几个世纪。在这

种情况下，认为项目是暂时性的这种说法：（）

答：不适合要建造的产品

以下哪一项最能表现某个项目的特征：（）答：确定期限

多选题

期货交易放大了金融资产的杠杆效应，但在套期保值，投机方面都起到重要的作用。下面关于期货双向交易机制，正确的是：()。

答：如果市场看涨，可以先买进再卖出； 如果市场看跌，可以先卖出再买入 89 以下属于货币政策工具是()。

答：公开市场操作；存款准备金率；贴现率

90客户的投资目标可以划分为短期目标、中期目标和长期目标。对于客户的长期投资目标，在资产配置上应该侧重于()。

答：股票； 房产 ；古董和艺术品收藏

91在资产配置上，期权的交易行为与期货头寸有一定的相关性。下列策略中期权执行后可以转换为期货空头部位的是()。

答：卖出看涨期权； 买进看跌期权

92期权是一种有助于规避风险的理想工具。依照执行价格，期权的状态可分为价内期权(inmoney)、价外期权(outthethe-money)三种。以下属于价内期权的是：()。答：执行价格200，市场价格250的看涨期权；执行价格250，市场价格200的看跌期权

93战略资产配置是长期投资的组合选择，用以确定最能满足投资者风险与收益目标的资产组合，是实现投

资计划长期目标的最重要决策，该过程包括四个核心要素()。

答：投资者需要确定投资组合中合适的资产； 投资者需要确定这些合适的资产在持有期间或计划范围的预期回报率； 运用最优化技术找出在每一个风险水平上能提供最高回报率的投资组合； 在可容忍的风险水平上选择能提供最优回报率的投资组合（在有效边界上）

94在资产组合和资产定价理论中，通常用β值和标准差来衡量风险。以下关于这两种指标的区别，说法正确的是：()。

答：β值衡量系统风险，标准差衡量整体风险；

β值仅反映市场风险，标准差还反映特有风险

下面关于这两只基金的收益一风险，下说法正确的是：()。

答：基金A的收益率明显高于基金B； 基金A的波动性小于基金B；

SHARPE指数是以资本市场线CML为基准来评价基金业绩的，度量单位总风险所带来的超

额回报 96

两只基金的ShArp比率分别为()。答：0.6071;0.7869 C股票的β值和标准差分别是()。答：0.25;0.5

答：0.2;0.6

关于表中市场组合的相关系数以及β值，说法正确的是：()。

答：市场组合的相关系数为1；市场组合的相关系数以及β值均为1；

市场组合的β值为1 98 利用β的定值公式，可以得到A股的标准差和B股与市场组合的相关系数分别为()。

100王某买入股票A，此时的无风险收益率为5%，市场资产组合的期望收益率为15%，股票的j3系数为

1.5，红利分配率为50%，最近一次的收益为每股5元，预计A公司所有再投资的股权收益率(ROE)为20%。投资者对A公司的预期收益率为()，预期股票的价值为()。

答：20%； 25元

101两种证券之间的关系对投资者进行投资组合选择是有很重要的影响。假设ρ表示两种证券之间的相关

关系。以下结论准确的是：()。

答：P的取值一般介于-1和1之间； P〉0，表示两种证券之间同方向变动；

P﹤0，表示两种证券之间反方向变动

102风险和收益始终是投资者需要权衡的问题，下列关于系统风险和非系统风险的说法，正确的是：()。答：非系统风险只对单个证券的有影响，是单个证券的特有风险 ；系统风险对所有证券的影响差不多是相同的 ；非系统风险可以通过证券分散化来消除

103A公司今年的每股股利为0.4元，固定增长率为6%，现行国库券的收益率为7%，股票的必要报酬率为

9%，β系数等于1.8，则()。答：股票价格为9.2174元 ；股票收益率为10.6%

1045年的零息债券面值1000元，发行价格为821元，则到期收益率为()。另一同期限同级别的债券面

值1000元，票面利率6%，每年付息，则发行价格为()。

答：4.02% ； 1089

关于零息债券的说法不正确的是：()。

答：可以折价、平价或溢价发行； 该债券的在投资风险最大

106(2006.5)某公司在一项重大诉讼中败诉，在这一消息刺激下，随后很可能发生的事件组合是()。

答：公司股价下降； 公司债券价格上升； 可转换债券转换需求下降；

公司新发行债券的到期收益率上升

接上题，以上模型中，描述证券或组合的收益与风险之间均衡关系的有：。

答：资本市场线； 证券市场线； 套利定价模型

108证券组合是指个人或机构投资者所持有的各种有价证券的总称，通常包括各种类型的债券、股票及存

款单等。现代证券组合定价理论的内容包括。

答：均值一方差模型； 资本资产定价模型； 套利定价模型； 因素模型

在资产组合理论中，对投资组合进行分析时，通常可以将单项资产的收益率分解为()。

答：无风险利率； 系统性风险收益率； 受个别因素影响的收益率

REITs具有其他投资产品所不具有的独特优势，REITs的投资优势主要体现在：。答： 资产流动性、变现性高；

与股票或债券的相关系数较低，分散投资组合风险；

与其他金融资产的相关度较低，有相对较低的波动性；

REITS具有抵抗通货膨胀的能力

下列关于封闭式REITs与开放式REITs的说法，正确的是：()。

答：封闭式REITS发行规模固定；封闭式REITS成立后不得再募集资金；

开放式REITS的发行规模可以增减；

下列关于权益型REITs（股权型）与抵押权型REITs的说法，正确的是：()。

答：权益型REITS资产组合中房地产实质资产投资应超过75%；

抵押权型REITS是间接参与房地产的经营，而非直接投资房地产；

抵押权型REITS主要收入来源为贷款利息

房地产投资信托(REITs)作为一种重要的资金信托投资方式，按照投资标的分类，可分为：()。

答：权益型REITS；抵押权型REITS；混合型REITS

房地产投资信托(REITs)是指通过发行信托受益凭证等方式受托投资者的资金，然后进行房地产或者房地产抵押贷款(MortgAge)投资，并委托或聘请专业机构和人员实施具体的经营管理的一种资金信托投资方式。它应当遵循信托的基本原则和精神：()。

答：设立的基础是充分信任；

信托财产的所有权和利益权相分离，财产的所有权属于受托人，利益权属于委托人；信托财产独立，从委托人、受托人和受益人的自有财产中分离出来成为独立的运作财产

影响不动产价格主要是经济因素，包括经济发展状况，储蓄、消费和投资的水平。那么，除了经济因素以外，不动产价格还受哪些因素的影响：()。

答：物理因素； 环境因素； 行政和政策因素； 社会因素；心理因素

不动产投资虽然收益稳定，保值性能好，但任何投资都有一定的风险，以下属于不动产投资风险的有：

()。

答：社会风险； 流动性风险； 政策性风险； 经济性风险； 自然风险

不动产投资作为一种重要的投资品种，与其他的金融产品投资不同，以下属于不动产投资特点的是：

()。

答：不动产投资收益稳定，保值性能好； 长期收益较高；资金量相对较大

不动产（房地产）一向是一种重要的投资品种，它与()并称为全球三大投资品，是适合长期投资的答：股票；艺术品、收藏品

5经济法律关系的构成要素包括。

答：经济法律关系的主体；经济法律关系的客体；经济法律关系的内容。

6股份有限公司的主要特征包括()。

答：募股集资的公开性；股东数额的广泛性；股份的等额性；股份可自由转让性；设立要求相对严

格政府及其所属部门，不得滥用行政权力()

答：限定他人购买其指定经营者的商品；限制其他经营者正当的经营活动；

限制外地商品进入本地商场；限制本地商品流向外地市场。

劳动争议解决方式主要涉及()。答：和解；调解；仲裁；诉讼。法人具有的特征是。答：独立的组织；独立的财产；独立的责任。工具。

第三篇：经济法基础试题

2011初级会计职称考试试题－经济法基础

2011-05-17 10:30:15 来自: [已注销]

2011初级会计职称考试试题－经济法基础

一、单项选择题

1.在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是(成文法和不

成文法)。

2.根据《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是(该决定书送达之

日)。

3.甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权 的法院是(房屋所在地法院)。

4.在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权 的，则诉讼时效期间计算适用的情形是(诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算)。

5.根据《劳动合同法》的规定，劳动合同应当使用书面形式，下列表述正确的是(孙某在乙企业工作2年，一直未签订书面劳动合同，乙企业应向孙某支付经济补偿，补签无固定期劳动合同)。

6.下列有关劳动合同效力说法错误的是(对劳动合同效力有争议的，由用人单位和劳动者协商确定)

7.因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每月不得超过(36小时)。

8.根据劳动合同法律制度的规定，不属于社会保险的是(意外伤害保险)。

9.下列各项中，应当征收营业税的是(电信单位销售移动电话的)。

10.下列各项按照建筑业税目征收营业税的是(自建建筑物后销售)。

11.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，作为营业税计税依据表述正确的是(娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料等收费在内的各项收入)。

12.某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为(3.92)万元。

13.某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版.从出版社取得报酬1O万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是(稿酬所得)。

14.根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超率累进税率的是(土地增值税)。

15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是(实际占用的土地的面积)。

16.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴印花税额为(128)。元。

17.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是(地下水)。

18.下列各项中，应征土地增值税的是(抵押期满转让给债权人的房地产)。

19.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的(万分之五)。

20.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是(查封纳税人价值相当于应纳税款的货物)。

6楼

21.根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是(叁月零贰拾日)。

22.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是(专项(用)存款账户)。

23.关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是(存款人可以出借银行结算账户)。

24.下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是(发票)。

25.根据《票据法》的规定。支票的提示付款期限为(自出票日起10日内)。

二、多项选择题

26.下列各项中，能够成为法律关系主体的有(●公民●企业)。

27.根据会计法律制度的规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。关于该法律规范性质的下列表述中，正确的有(●该法律规范属于义务性规范●该法律规范属于强制性规范)。

28.根据《行政复议法》的规定，行政复议机关在受理行政复议时，对被申请人的下列具体行政行为，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法的有(●主要事实不清、证据不足●适用依据错误●违反法定程序●超越或者滥用职权)。

29.下列法律责任形式中，属于民事责任的有(●赔偿损失●赔礼道歉)。

30.2007年3月20日，王某高中毕业第一次被某企业录用，双方签订为期5年的劳动合同。2009年5月20日，王某患病住院2个月。下列表述符合法律规定的是(●王某可以享受3个月的医疗期●医疗期内企业不得解除与王某的劳动合同●企业向王某支付的病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%)。

36.下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有(●对高校后勤实体免征房产税●房管部门向居民出租的公有住房免征房产税)。

37.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有(●国有

土地使用权出让●土地使用权出售●房屋买卖)。

38.下列车船税法定免税的有(●警用车船●捕捞、养殖渔船)。

39.张某于2005年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2006年将其中一套

公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有(●个人所得税●营业税●土地增值税)。

40.下列税种中，属于地方税的有(●房产税●车船税●土地增值税)。

41.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有(●税务登记证件●经办人身份证明●财务印章或发票专用章印模)。

42.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有(●检查纳税

人会计资料●检查纳税人货物存放地的应纳税商品●检查纳税人托运、邮 寄应纳税商品的单据、凭证●经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户)。

43.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有(●追缴税款●加收滞纳金●处以罚款)。

44.根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有(●抵押人有权处分的国有房屋●抵押人有权处分的交通运输工具)。

45.下列关于银行本票性质的表述中，正确的是(●银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人●持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款●注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金)。

三、判断题

46.有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。(√)

47.甲自2003年7月1日应聘乙公司，双方的劳动合同每年一签，2007年7月1日，乙公司与甲又签订了1年期限的劳动合同，2008年6月30日，劳动合同期满，乙公司决定不再续订劳动合同，乙公司应向甲支付5个月的经济补偿。(×)

48.自2009年1月1日至12月31日，个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，免征营业税。(×)

49.在我国境内无住所，但居住满一年而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税;居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。(√)

50.对储蓄存款利息所得征收个人所得税，由纳税人自行申报缴纳。(×)

51.甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。(√)

52.一般存款账户既可办理现金缴存，也可办量现金支取。(×)

53.使用委托收款结算方式的，以单位为付款人的，银行在接到寄来的委托收款凭证及债务证明，并经审查无误之后，应及时通知付款人。如果付款人在接到通知日的次日起3日内没有通知银行付款，表示付款人拒绝付款。(×)

54.我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。(√)

55.商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。(√)

四、不定项选择题

资料一： 2010年1月，张某个人将自己已居住10年的唯一的家庭居住用房销售，产权转移书据上注明的转让所得80万元;并于当年3月购买了一套二居室住房一套，购进价格120万元。居住1年后转让给别人，产权转移书据上注明的转让所得100万元(已扣除购买价款)。

2010年7月，张某又购入三居室住房三套(每套购入价均为300万元)，二套自己居住;一套于2010年10月1日——12月31日出租给王某居住，出租合同上注明的租金每月1500元。

以上住宅均为普通住宅。(本题每小题1分，共5分)

要求：根据上述资料和有关法律规定，在下列题目中选出符合题意的选项

第四篇：经济法基础第六章

第六章

其他税收法律制度

1、关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税；我国关税分为：进口关税、出口关税。

2、关税纳税人：

货物的纳税人：①外贸进出口公司；②工贸或农贸结合的进出口公司；③其他经批准进出口商品的企业； 物品的纳税人：①入境旅客随身携带的行李、物品的持有者；

②各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人；

③ 馈赠物品以及其他方式入境个人物品的持有者；④进口个人邮件的收件人。

接受纳税人委托办理货物报关等手续的代理人，可以代办纳税手续。

3、关税课税对象：进出境的货物、物品。

4、关税的税率种类：进口税率、出口税率。

①进口税率：普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率、暂定税率。

②进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的。

进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法；

注：啤酒、原油—从量计征；对广播用录像机、放像机、摄像机—复合计征；

5、普通税率的范围：①未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区；

②未与我国定有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定、特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物； ③原产地不明的货物；

6、最惠国税率的范围：①与我国共同适用的世界贸易组织成员国或地区的进口货物；

②与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或地区的进口货物； ③原产于我国的进口货物；

7、关税配额税率：进口国限制进口货物数量的措施（限制进口）。

8、关税税率的确定：

①进出口货物——申报进口货出口之日实施的税率征税；

②进口货物到达前，先申报的——运输工具申报进口之日实施的税率征税； ③进出口货物的补税和退税——原申报进口货出口之日； ④减免税的进出口货物——原进口之日；

⑤（经批准）进口转内销——申报转内销的当日；（未批准）转内销——海关查获日期； ⑥缓税进口货物，不论是分期或一次性交清税款——原进口之日； ⑦分期支付租金的租赁进口货物——原进口之日； ⑧溢卸、误卸——原运输工具申报进口日期；（若无法查明原进口日期的，按补税当天的实施税率）⑨补征税款——原征税日期；查获的走私进口货物补税时——查获日期； ⑩暂时进口货物转正式进口货物——转为正式进口之日；

9、我国对进出口货物征收关税，主要采取从价计征的方法。

10、关税计税依据：进出口货物的完税价格。

11、进口货物的完税价格：

①一般进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，其中：a 支付给卖方的佣金计入成交价格；买方佣金不计入；

b 给进口人的正常回扣因从成交价格中扣除；

c 卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款不能从成交价中扣除；

完税价格 = 货价 + 起卸前包装费、运费、保险费、其他劳务费 + 支付给卖方的佣金—给进口人的正常回扣 ②特殊贸易下进口货物的完税价格：

方法1：出境时已向海关报明。并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格；

方法2：无法得到原出镜货物的到岸价格，可以用原出镜货物相同或类似货物的在进境时的到岸价格，或原出镜货物申报出镜时的离岸价格代替。

③运往境外休息的机械器具、运输工具或其他货物的完税价格：

出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格； ④租借和租赁进口货物的完税价格：

租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金为完税价格；

⑤对于国内单位留购的进口货样、展览品、广告陈列品，以留购价格作为完税价格； ⑥逾期未出镜的暂进口货物的完税价格：

如入境超过半年仍留在国内使用的，应自第7个月起，按月征收进口关税，其完税价格按原货进口时的到岸价格确定：每月关税 = 货物原到岸价格 X 关税税率 X 1/48 ⑦ 转让出售进口减免税货物的完税价格：

完税价格 = 原入境到岸价格 X [1—实际使用月份÷（管理年限 X 12）]

12、到岸价格：包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点器械前的包装费、运费、保险费、其他劳务费等费用构成的一种价格。（判）

13、出口货物的完税价格：以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。

出口货物完税价格 = 离岸价格 ÷（1 + 出口税率）

= 离岸价格—出口关税

14、离岸价格不包括：装船以后发生的费用。出口货物在成交价格以外支付给国外的佣金予以扣除；

出口货物在成交价格以外，买方另支付的货物包装费，计入成交价格。

15、进出口货物完税价格的审定：

①对于申报进出口货物的成交价格明显偏低，不能提供合法证据和正当理由的；

②申报价格明显低于海关掌握的相同或类似货物的国际市场上公开成交货物的价格，不能提供证据和理由的； ③买卖双方之间有特殊经济关系，影响成交价格的； ④其他特殊成交情况；

以上4种情况，海关认为需要估价的，则按照下列方法一次估定完税价格：

相同货物成交价格法、类似货物成交价格法、国际市场价格法、国内市场价格倒扣法、合理方法规定的价格

16、关税应纳税额的计算：

①从价税计算法：从价税是最普遍的关税计征方法。

应纳税额 = 应税进（出）口货物数量 X 单位完税价格 X 适用税率

②从量税计算法：

应纳税额 = 应税进口货物数量 X 关税单位税额 ③复合税计算法：

应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格x适用税率 ④滑准税计算法

17、关税的减税、免税分为：法定性减免税、政策性减免税、临时性减免税。

18、法定性减免税：

①一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的；

②无商业价值的广告品及货样；

③国际组织、外国政府无偿赠送的物资；

④进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料、饮食用品；

⑤因故退还的中国出口货物，可免征进口关税，但已经征收的进口关税不予退还； ⑥因故退还的境外进口货物，可免征进口关税，但已经征收的进口关税不予退还；

19、酌情减免税：

①在境外运输途中或者在起卸时，遭受到损坏或损失的；

②起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的；

③海关检验时已经破漏、损坏或腐烂，经证明不是保管不慎造成的。

20、中国缔结或参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品，海关应按规定减免关税。（判）

21、关税税收管理：

①进出口货物应当在海关签发税款缴款凭证次日起15日内（星期日和法定节假日除外）像指定银行缴纳税款；逾期不缴的，依法追缴并由海关自到期日次日起自缴清税款之日止，按日征收欠款税额0.5‰的滞纳金； ②对由于海关误征、多缴、短卸、因故未装运出口申报退关的，可以从缴纳税款之日起1年内，书面申明事由，连同纳税票据向海关申请退税，逾期不予受理；

③海关自受理退税申请之日起30日那日作出书面答复，并通知退税申请人； ④进出口货物完税后，发现少征、漏征，海关有权在1年内补征； ⑤违反规定造成少征、漏征税款的，海关在3年内可以追缴。

第五篇：初级经济法基础

2016初级会计职称《经济法基础》考前30天习题(1)

一、单项选择题

(1)

烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%)，加工费专用发票经过认证，下列说法正确的是()。

A: 加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元

B: 加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元

C: 加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元

D: 加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元

答案:D

解析:

受托自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。消费税组成计税价格=(32000+2000+50000)×(1+5%)÷(1-30%)=126000(元);增值税销项税=126000×17%=21420(元);本期缴纳增值税=21420-3400=18020(元);烟丝应纳消费税=126000×30%=37800(元)。

(2)

根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

A: 增值税

B: 消费税

C: 营业税

D: 房产税

答案:A

解析: 增值税属于价外税，不在扣除之列。

(3)

2015年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元;与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为0.3%0、0.5%0、0.05%0。甲企业3月应缴纳的印花税税额为()元。

A: 250

B: 255

C: 260

D: 265

答案:C

解析: 应纳税额=600000×0.3%0+50000×0.5%0+1000000 × 0.05%0+5=260(元)。

(4)不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是()。

A: 宪法

B: 规章

C: 法律

D: 行政法规

答案:B

解析:

我国法的效力依次为宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治法规、特别行政区法和规章等。

(5)根据 《仲裁法》的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是()。

A: 仲裁协议一经成立，即具有法律约束力

B: 合同无效，仲裁协议也无效

C: 仲裁庭无权确认合同的效力

D: 当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定

答案:B

解析:

根据规定，裁决应按多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。

(6)下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是()。

A: 向个人提供修理、修配服务

B: 向个体经营者零售烟酒、食品

C: 向一般模纳税人销售货物

D: 向一般纳税人销售房屋

答案:C

解析:

根据增值税法律制度的规定，选项A、B两种情形不允许开具专用发票，选项D不属于增值税征税范围。

(7)根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是()。

A: 集体单位的房产

B: 国家所有的房产

C: 产权所有人不在房产当地的 D: 出典的房产

答案:C

解析: 产权所有人不在房产当地的，由代管人或使用人作为纳税人。

(8)根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是()。

A: 贷款业务

B: 缝纫业务

C: 加工业务

D: 商品期货业务

答案:A

解析:

营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项B、C、D属于增值税的征税范围。

(9)

甲酒厂为增值税一般纳税人，2014年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。

A:(10+0.585+2.34)×10%=1.2925(万元)

B:(10+0.585)×10%=1.0585(万元)

C: [10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)

D: [10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(万元)

答案:C

解析:

销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)。

(10)

某企业刘某的月工资为5000元，当地社会平均工资为3000元，刘某个人医疗保险账户每月的储存额为()元。

A: 90

B: 100

C: 190

D: 114

答案:C

解析:

刘某每月从工资中扣除5000×2%=100(元)存入医疗保险个人账户;单位每月缴费中转入刘某个人账户额=5000×6%×30%=90(元);刘某个人医疗保险账户每月的储存额=100+90=190(元)。

二、多项选择题

(11)依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有()。

A: 修理后固定资产被用于新的或不同的用途

B: 修理后固定资产的使用年限延长2年以上

C: 修理后固定资产的使用年限延长1年以上

D: 修理支出达到取得固定资产时计税基础的50% 以上

答案:B,D

解析:

企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出 ：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50% 以上;(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

(12)个人所得税自行申报的纳税人有()。

A: 从两处或两处以上取得工资、薪金的 B: 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 C: 年所得10万元以上的纳税人

D: 取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的 答案:A,B

解析:

纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报 ：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。

(13)下列各项中，符合车船税有关规定的有()。

A: 电车，以“ 自重每吨”为计税依据

B: 商用货车，以“整备质量每吨”为计税依据

C: 乘用车，以“每辆”为计税依据

D: 船舶，以“净吨位每吨”为计税依据，答案:B,C,D

解析:

车船税的计税依据分别为每辆、净吨位、整备质量每吨和艇身长度每米四种，其中(1)以“每辆”为计税依据的有载客汽车、电车;(2)以“净吨位”为计税依据的是船舶;(3)以“整备质量每吨”为计税依据的是载货汽车。

(14)下列关于投资资产的成本叙述中正确的有()。

A: 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

B: 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除

C: 通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

D:

通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本

答案:B,C,D

解析: 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

(15)根据 《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有()。

A: 出票

B: 背书

C: 承兑

D: 保证

答案:A,B,C,D

解析:

我国 《票据法》规定，票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。

(16)

根据 《人民银行结算账户管理办法》的规定，下面各项中，属于一般存款账户使用范围的有()。

A: 办理借款转存

B: 办理借款归还

C: 办理现金支取

D: 办理现金缴存

答案:A,B,D

解析: 一般存款账户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取。

(17)在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有()。

A: 收款人在未经协商的情况下提前交货的 B: 收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的 C: 验货付款，经查验货物与合同规定不符的 D: 货款计算有错误的 答案:A,B,C,D

解析:

以上四个选项都属于付款人可向银行提出拒绝付款的理由，除了上述情形外，对于没有签订购销合同的，未按合同规定的到货地址发货的款项，代销、寄销、赊销商品的款项等情形，付款人在承付期内，也可以向银行提出全部或部分拒绝付款。

(18)根据 《劳动法》，有()情形之一的，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同。

A: 在试用期内

B: 用人单位用暴力手段强迫劳动

C: 用人单位用威胁手段强迫劳动

D: 用人单位未按劳动合同约定支付劳动报酬

答案:B,C,D

解析: 在试用期内，劳动者应当提前3 日通知用人单位解除劳动合同。

(19)根据 《中华人民共和国民法通则》有关规定，下列选项中，适用特别诉讼时效期间的情形有()。

A: 拒绝支付房屋租金

B: 出售质量不合格商品而未声明的 C: 身体受到伤害要求赔偿的 D: 供电合同中用电方不支付电费

答案:A,B,C

解析:诉讼时效期间分为普通诉讼时效期间和特殊诉讼时效期间。D属于普通诉讼，时效期间为2年，而特殊诉讼时效期间为1年。适用于特殊诉讼时效期间的情形包括 ：

(1)身体受到伤害要求赔偿的;(2)质量不合格产品未声明的;(3)延付或者拒付租金的;

(4)寄存财物被丢失或者损毁的。本题ABC都适用于特别诉讼时效期间。

(20)下列社会保险中，资金来源不仅包括用人单位缴纳，也包括个人缴纳的有()。

A: 基本养老保险

B: 失业保险

C: 基本医疗保险

D: 生育保险

答案:A,B,C

解析: 生育保险是由用人单位缴费和政府补贴建立的基金。

(21)根据 《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不应征收消费税的有()。

A: 某企业生产木制一次性筷子销售

B: 外贸企业进口彩色电视机

C: 日化企业将自产化妆品用于职工福利

D: 商业企业销售外购汽车轮胎

答案:B,D

解析:

彩色电视机不是应税消费品，所以，不缴纳消费税;汽车轮胎是应税消费品，但不是生产、委托加工和进口的，不缴纳消费税。

(22)

根据社会保险法律制度的规定，下列失业人员中，可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇的有()。

A: 失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的失业人员

B: 用人单位解除劳动合同的失业人员

C: 用人单位开除、除名和辞退的失业人员

D: 已经进行失业登记，并有求职要求的失业人员

答案:A,B,C,D

解析:

失业人员符合下列条件的，可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇 ：(1)失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的。(2)非因本人意愿中断就业的。包括劳动合同终止;用人单位解除劳动合同;被用人单位开除、除名和辞退;因用人单位过错由劳动者解除劳动合同;法律、法规、规章规定的其他情形。(3)已经进行失业登记，并有求职要求的。

(23)根据 《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有()。

A: ××直辖市部分市民认为市政府新颁布的 《道路交通管理办法》侵犯了他们的合法权益

B: 某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法

C: 李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法

D: 某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款

答案:A,B,D

解析:(1)选项C可以提起行政诉讼;(2)选项D属于民事诉讼。

(24)关于基本养老保险基金的支付，下列说法中正确的有()。

A:

参加基本养老保险的个人，因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金，所需资金从基本养老保险基金中支付

B:

个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属可以全部领取上述保险金

C: 参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承

D:

参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴，所需资金从基本养老保险基金中支付

答案:C,D

解析:

参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金。所需资金从基本养老保险基金中支付。个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属可以选择领取其中的一项。

(25)根据 《劳动合同法》的规定，下列关于医疗期的表述中，不正确的有()。

A: 医疗期内不得解除劳动合同

B:医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇

C: 医疗期内的病假工资或疾病救济费不能低于当地最低工资标准

D:对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位无须对劳动者进行经济补偿

答案:C,D

解析:

病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%;对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。

三、判断题

(26)一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。()

答案:对

解析: 略

(27)信用证结算方式适用于国内企业之间各种款项的结算，但不得支取现金。()

答案:错

解析: 信用证结算方式只适用于商品交易产生的货款的结算。

(28)

电信单位销售电信物品或者销售电信物品的同时并提供电信服务，均征收营业税而不征收增值税。()

答案:错

解析:

电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税;对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。

(29)

几个人或几个单位共同拥有同一块土地的使用权，则由其轮流缴纳这块土地的城镇土地使用税。()

答案:错

解析:

土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方按比例确定占用面积后分别纳税。

(30)专利权既可以作为经济法律关系的内容，也可以作为经济法律关系的客体。()

答案:对

解析:

在现实经济生活中，权利也可能成为经济法类关系的客体。经济法律关系的客体包括物、行为和智力成果3大类，其中智力成果包括商标权、著作权、专利权、专用技术等创造性脑力劳动成果。

(31)

企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。()

答案:错

解析:

企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不可以在计算应纳税所得额时扣除。

(32)混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额。()

答案:错

解析:

混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额与货物销售额的合计。

(33)

城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、营业税和消费税，以及违反有关“三税”规定而加收的滞纳金和罚款。()

答案:错

解析:

纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。

(34)支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。()

答案:对

解析:

支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。但支票的金额和收款人名称可由出票人授权补记。

(35)银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。()

答案:对

解析:

四、不定项选择题

(36)根据下述资料，分析回答题。

某公司2014实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项 ：

(1)“财务费用”账户中包括三项利息费用 ：①按照年利率8%向银行借人的期限9个月的生产经营用资金，支付利息20万元;②按照年利率12%向股东借人与银行借款同期生产经营用资金，支付利息45万元;③ 经过批准向本企业职工合同借入同期限生产周转用资金300万元支付借款利息30万元。

(2)“管理费用” 中有向其他企业捐赠支出10万元，支付的行政性罚款3万元。

(3)该公司国外全资子公司亏损8万元。假定该公司没有其他纳税调整项目。

该公司2014计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是()万元。

A: 20

B: 50

C: 68

D: 95

答案:C

解析:

向股东借款利息按照金融机构同期同类利率标准计算可扣除利息。股东借款金额45÷12%÷ 12×9=500(万元)，计算应纳税所得额时可以扣除的股东借款利息=500×8%÷ 12×9=30(万元);超标准45-30=15(万元);计算应纳税所得额时可以扣除的职工借款利=300 × 8%÷ 12×9=18(万元)，超标准30-18=12(万元);企业当年可扣除的利息费用=20+30+18=68(万元)。

(37)该公司2014账面超支的利息费用是()万元。

A: 12

B: 15

C: 20

D: 27

答案:D

解析:15+12=27(万元)。

(38)该公司2014应调增应纳税所得额是()万元二

A: 15

B: 27

C: 40

D: 32

答案:C

解析: 利息支出调增应纳税所得额27万元;管理费用中调增应纳税所得额13万元。

(39)该公司2014应纳所得税额是()万元。

A: 35

B: 45

C: 33

D: 43

答案:B

解析: 应纳税所得额=140+40=180(万元);应纳所得税额=180 × 25%=45(万元)。