6-1财务预算管理制度

第一篇：6-1财务预算管理制度

财务预算管理制度

财务预算管理制度

第一章 总则

第一条

为了集团资源配置优化整合，配合集团总体战略规划和及年度经营计划的实现，同时为加强对下属各公司经营的控制和指导，通过对预算的编制和执行来评价各下属各公司的经营业绩，特制定本制度。

第二条

本制度适用于集团公司总部、下属各全资子公司、各控股子公司和分公司。

第三条

根据本集团及下属各公司的经营业务特点，预算层次可分为项目预算、年度预算、部门预算。下属房地产公司需要编制项目预算、年度预算、月度预算，下属其他公司需要编制年度预算、部门预算。

第四条 预算编制报送时间：

1、项目预算在项目施工图设计前编制完成并报送集团公司；

2、年度预算在每一个会计年度第一个月内前编制完成并报送集团公司；

3、部门预算根据年度预算在每个会计年度第二个月内编制完成。第五条 预算编制原则：

1、一致性原则，预算应遵循有利于促进集团下属各公司目标与集团战略目标的保持一致；

2、先进性原则，各公司制定的预算目标应高于现已达到的水平，需要公司上下努力奋斗方可实现；

3、可行性原则，各公司应本着实事求是，在科学预测和决策的基础上，编制合理可行的预算指标；

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4、不调整原则，各公司的预算一旦定案，原则上不得随意调整或增加；

5、全面性原则，全面预算是围绕经营目标而编制的各项预算构成的预算体系，分为经营预算、资本预算、财务预算三大类。

第二章

预算管理组织体系

第六条

预算管理组织体系的层次。集团的预算管理组织体系包括三个层次，即预算管理决策层、预算管理职能部门和预算管理责任部门。

第七条

预算管理决策层由集团公司董事会和集团公司经营班子组成，是预算管理最高的决策机构。其主要职责是：

1、负责制定总体经营规划和年度经营计划；

2、审定、签发预算管理制度；

3、审议、确定、下达预算目标、预算政策和预算程序；

4、审定、下达正式预算（子公司的预算需提交子公司股东会或董事会通过）；

5、根据需要，决定是否调整或修改预算；

6、协调有关预算编制、执行、评价过程中的冲突。

第八条

预算职能部门由预算归口管理部门和专业管理部门组成。预算归口管理部门是集团财务管理中心，预算专业管理部门包括市场发展中心、工程管理中心、行政管理中心。其主要职责是向预算编制机构提供有关专业方面的信息，对集团和各下属公司的预算草案进行专业评价和审核。

第九条

预算归口管理部门即集团财务管理中心的主要职责：

1、组织集团的预算编制工作；

2、对各下属公司的预算草案进行汇总、分析、审核，并将有关财 2

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务指标送交相关职能部门进行专业评审；

3、根据预算管理决策层批准的预算，组织各预算责任部门执行；

4、对预算执行过程中出现的偏差及时进行调查和报告，重大事项报预算管理决策层裁决；

5、收集、研究、分析有关预算与执行的业绩报告，拟订相关控制政策和奖惩措施。

第十条

预算责任部门是预算管理的执行层，由集团相关部门和各下属公司组成。下属子公司财务部负责组织本层次预算的编制、上报和预算执行情况的反馈。预算责任部门主要职责：

1、根据有关预算目标，编制本层次的预算草案；

2、提供预算编制的基础信息；

3、将预算指标具体落实，付诸实施；

4、进行预算实际执行情况的反馈。

第三章

预算编制内容

第十一条 预算管理模式：

1、下属房地产公司采用以现金流量为核心的预算管理模式，是以现金流量为预算管理工作的起点和关键所在的一种预算管理模式；

2、下属从事房地产行业以外的其他公司采用以销售为核心的预算管理模式，是以市场为导向，以销定产的一种预算管理模式。

第十二条

编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务，自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。

第十三条

集团及下属各公司全面预算的内容应该包括：

1、经营预算，是为规划和控制未来时期的生产、销售等经常性业务以及与此相关的各项成本和收入的预算，是公司全面预算的基础。主 3

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要包括销售预算、生产（开发）预算、成本预算、费用预算；

2、资本支出预算，是规划未来期间选择和评价长期资本投资活动的相关原则和方法步骤的预算。主要包括长期股权投资预算、长期债权投资预算、固定资产购建预算；

3、财务预算，是公司在预算期内为规划资金筹集和分配而编制的反映有关预计现金收支、经营成果、财务状况的预算。主要包括现金流量预算、预计损益表、预计资产负债表。

第四章

预算编制流程

第十四条

每年末预算管理决策层根据集团总体经营规划和年度经营计划，制定预算目标、预算政策和预算程序，并将预算指标分解、下达给各预算责任部门。

第十五条

各预算责任部门对下达的预算指标的可行性进行评估，充分了解集团战略意图，上下协商预算指标中的异议。

第十六条

下属各预算责任部门根据集团公司分解的指标、预算编制原则和方法以及工作计划，组织本层次有关部门及人员编制当年的年度全面预算，再将年度预算分解至月度预算。

第十七条

各预算责任部门的财务部门收集、整理、分析、完善编制的预算，并组织本层次相关人员评审。评审通过后上班集团公司财务管理中心。

第十八条

财务中心审查、分析下属各预算责任部门编制提交的预算，并将有关财务指标送交相关职能部门进行专业评审，汇总出集团总预算，并将总预算提交预算管理决策层进行审议。

第十九条

集团公司评审未通过下属预算责任部门预算，返回给给该预算责任部门进行修改，直至预算通过集团公司批准为止。

第二十条

预算管理决策层批准后下达给各预算责任部门执行。4

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预算责任部门若为控股子公司，集团批准的预算还需该公司董事会审议、批准。

第二十一条

经过批准的预算，各预算责任部门应对其进行分解至本层次的每一个责任部门，把预算真正落实到实处。

第五章

预算控制和考核

第二十二条

各预算责任部门按时将预算执行情况差异分析报告报送给集团公司财务管理中心。年度预算执行情况差异分析报告在年度结束20日内报送，月度预算执行情况差异分析报告在月度结束10内报送。

第二十三条

预算执行情况差异分析。各预算责任部门在预算执行过程中，要及时检查、追踪预算执行情况，形成预算执行情况差异分析报告。预算执行情况差异分析报告应包括以下内容：

1、本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；

2、对预算差异的分析，包括预算不利差异产生的原因、责任归属、改进措施以及预算有利差异产生的原因和贡献归属。

第二十四条

集团财务管理中心对各预算责任部门上报的预算执行情况差异分析报告进行评估、汇总，将有关情况向集团相关的职能部门反馈，共同形成一致的评估意见，上报集团预算决策层。

第二十五条

集团预算决策层根据财务管理中心上报的预算执行情况差异汇总报告，进行分析评估后，对重大的预算执行差异下达整改意见。

第二十六条

预算执行结果及预算的及时性、规范性、准确性纳入各预算责任部门负责人的年终绩效考核。对严重违反预算管理的责任 5

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人，集团公司将严肃处理。

第二十七条

为保证预算的严肃性，强化预算的约束力，原则上年度当中不调整预算。如果发生以下特殊事项，对公司的经营活动和财务收支产生重大影响，使下达的预算严重不符合客观情况，允许对预算进行调整：

1、业务经营范围发生重大办更；

2、国家宏观政策大幅度调整；

3、大型自然灾害的影响；

4、公司内部重大政策调整；

5、年度内开发的新项目；

6、集团公司预算决策层确定的其他事项。

第二十八条

年度预算需作调整，须于当年6月底前将预算调整申请上报集团公司。预算调整按原预算编制审批程序办理。

第六章

附则

第二十九条

本制度由集团公司董事会组织制定，由集团公司财务管理中心负责解释。

第三十条

本制度于2006年1月1日起执行。

第二篇：财务预算管理制度

财务预算管理制度(讨论稿）

第一章 总则

第一条 目的以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。预算和季度预算是公司绩效考核的核心依据之一。

第二条 分类及适用范围

预算、季度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。

第三条批准及实施机构

财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，财务预算、季度财务预算由董事长审批同意后下达执行。

第二章 财务预算编制与审批

第一条 财务预算

一、公司采用自上而下的零基预算模式，董事长于每年12月25日前下达下工作计划大纲，各职能部门根据此指导预算与工作计划的制订。

二、各职能部门根据公司下达的工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下财务预算，形成下《资金收支计划》。资金收支计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经各部门总监确认后电子版本报送财务管理中心。

三、财务管理中心根据公司工作计划大纲精神及各职能部门提交的预算，从公司全局的角度对计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成财务预算。

四、每年1月25日前财务管理中心将预算提交董事长。

五、每年1月28日前，本财务预算经董事长审批通过后由财务管理中心组织实施。

六、如果董事长对财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。

第二条 季度财务预算

一、各职能部门在编制财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制季度财务预算要点。

二、部门季度财务预算由各部门负责人根据预算和季度预算要点进行详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成季度预算。

三、季度预算经部门主管领导确认后，于每季末月25日17点以前将季度预算电子版提交财务管理中心。

四、财务管理中心根据财务预算、公司工作计划、部门工作计划、（预期）公司资金状况等综合考虑汇总并审核季度财务预算。

五、财务管理中心于每月28日下午17点以前将季度预算交董事长，董事长批准后下达执行。

第三章 预算管理

第一条 管理原则与功能

一、预算一经下达，原则上不得变更。

二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能，各职能部门必须全面执行。

三、财务预算下达后提交财务管理中心备案，并作为季度、考核和监察的依据。

第二条 财务预算调整

一、每年六月份，董事长对本财务预算根据实际情况进行适当调整，经公司董事长签发后调整生效。

二、预算非下列原因，不得调整：

1、国家重大政策性因素导致预算不能实现；

2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；

3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；

4、董事长决定。

三、季度预算调整

1、季度预算根据实际情况，经董事长审批同意后可在各月度内进行调节。

2、季度预算累计调整不得突破预算。

第三条预算执行管理

一、成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。

二、每年编制预算总结分析报告，并作为编制下财务预算的决策依据。

三、每月10日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。

四、财务管理中心必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改及处理意见。

第四条 预算外支出

一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务管理中心负责控制。

二、未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过一次。

三、追加预算后各月预算累计超过总预算时，按审批程序报批后方可实施。

第四章 罚则

第一条 财务管理中心

未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予财务管理中心总监每次200元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。

第二条 其他部门

未按时、按要求上报财务计划和季月度财务计划的，给予部门总监每次200元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。

未经批准超预算开支的，给予部门总监每次200元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。

第三篇：财务预算管理制度

财务预算管理制度

财务预算管理制度

第一章

总则

第一条

为建立全面预算管理体系，加强内部控制，确保经营目标的实现，特制定本制度。

第二条

财务预算管理包括财务预算的组织体系及职责、基本内容、审核、执行与控制、调整、分析与考核等内容。财务预算的编制要贯彻“全员参与、上下结合、增收节支、客观真实”的原则。

第三条

本制度适用于大连亿达投资有限公司及所属公司。

第二章

财务预算的组织体系及职责

第四条

财务预算的组织体系包括投资公司总裁办公会、各公司经理办公会、投资公司计财部、各公司财务部、各预算执行部门。

第五条

投资公司总裁办公会是财务预算管理的最高领导机构，负责投资及各公司财务预算的指导、调整与评审；责成各公司和部门组织预算的实施、控制与考核。

第六条

各公司经理办公会在投资公司总裁办公会的领导下工作，负责具体组织本公司财务预算编制，认真执行经董事会通过的财务预算；组织开展财务预算日常管理和控制。

第七条

投资公司计财部是投资公司及各公司财务预算的日常管理机构，负责拟定财务预算的目标、编制原则，制定财务预算管理的具体措施和办法；组织下达投资公司及各公司董事会批准的财务预算；协调解决财务预算编制和执行中的问题；协调投资公司相关部门考核财务预算的执行情况。

第八条

各公司财务部门是该企业财务预算的日常管理机构，接受投资公司财务部的业务指导，负责财务预算的编制、审查、汇总;监督财务预算的执行;分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进的措施和建议。各公司财务部门可根据实际情况设立专职或兼职财务人员，具体负责财务预算的日常管理工作。

第九条

投资公司及所属各公司的职能部门是财务预算的执行机构，要按财务预算管理规定编制本部门预算提交财务部，并提前提供作为其他部门编制预算依据的相关指标和数据；认真执行经批准的财务预算，严格控制预算外支出。

第十条

投资公司计财部负责定期或不定期检查投资公司及所属公司财务预算的执行情况。

第三章

财务预算的基本内容

第十一条

财务预算基本内容包括财务预算和项目预算。

第十二条

财务预算包括现金预算、利润预算、资产负债预算等

㈠现金预算

包括现金收入、现金支出、现金多于或不足的预算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等，要根据其他预算有关现金收支部分汇总，提出进行收支差额平衡的具体措施。

㈡利润预算

要根据营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费用及营业外收支等预算的基础上分析编制。如果预算利润与公司的目标利润有较大不一致，要进一步调整预算，设法达到目标利润，或经投资公司总裁办公会同意，修改目标利润。

㈢资产负债预算

要利用期初资产负债表，根据预算的收入、成本、费用、债权债务变动、投融资等预算分析编制，如财务预算指标不佳，要及时修改某些预算，改善财务状况。

㈣营业收入预算

主要根据公司目标利润，结合行业具体情况及市场销量、劳务需求编制。

㈤营业成本预算

主要根据公司有关费用定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制。

㈥费用预算

要区分变动费用与固定费用，根据上年实际情况和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分部门采取横向及纵向交叉的方式进行编制。

广告宣传费、业务招待费、技术咨询费、会议费等项目应当重点列示。

㈦、融资预算

主要根据公司有关资金需求计划、期初借款余额及市场利率等资料编制。

第十三条

项目预算要以目标利润、防范市场风险、控制成本为着眼点，保证项目进度和加快资金回流。项目收入预算要对市场进行充分调研，根据市场可接受的预计价格和可实现的销售量进行编制。项目成本预算要根据项目预计可发生的成本费用明细逐项编制。项目资金预算要根据经营回款情况，结合项目用款和自有资金情况编制，明确融资需求。

第十四条

固定资产投资预算，要根据未来收入和市场利率的变化趋势，做出投资成本、投资回收期和投资报酬率预算。

第四章

财务预算的审核

第十五条

财务预算审核包括各公司经理办公会初审，投资公司计财部复审，总裁办公会举行预算答辩会评审，各公司董事会审批通过。

第十六条

各公司预算草案须经财务部门汇总，总经理办公会初审。初审内容包括：本公司的预算草案是否与投资公司总裁办公会下达的经营目标保持一致；预算编制的数据是否真实合理；预算编制是否规范，是否符合投资的预算管理规定；预算草案间的数据勾稽关系和逻辑关系是否正确。

第十七条

各公司财务部门将初审的预算重新修改，经总经理办公会确认后上报投资公司财务部复审。复审内容包括：各公司上报的预算草案是否与总裁办公会下达的经营目标相一致；预算编制的数据是否客观真实；预算编制是否合乎规范；初审程序是否完备。

投资公司计财部在复审时如果发现各公司编制的财务预算存在问题，应要求进行修订或重新编制。

第十八条

投资公司计财部将复审合格的各公司预算草案汇总报总裁办公会审查。总裁办公会要以预算答辩的方式进行评审，评审内容包括各公司预算是否与投资的发展战略相符；是否与预算目标一致；是否贯彻了预算编制的各项原则。

第十九条

各公司将经投资公司总裁办公会评审合格的预算报各公司董事会通过。

第五章

财务预算的执行与控制

第二十条

投资公司及所属各公司要将董事会通过的财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，确保财务预算和项目预算目标的实现。

第二十一条

在财务预算的日常控制中，要按照成本费用构成的预算明细，具体量化到月度收支预算，加强适时监控（具体规定见《月度资金预算管理制度》。对预算执行中出现的异常情况及差异，财务部门应组织协调相关部门及时查明原因予以解决。

第二十二条

投资公司及所属各公司财务部门要利用财务分析手段监督财务预算执行情况，及时向上级领导提供财务预算的执行速度、执行差异、及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成预算目标。

第二十三条

投资公司及所属各公司要建立财务预算报告制度，定期报告财务预算的执行情况，对重大偏差要提出改进建议和措施。

第六章

财务预算的调整

第二十四条

投资公司董事会正式下达的财务预算，原则上不再予以调整。确实由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不能成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差，可以调整财务预算。

第二十五条

各公司调整财务预算，要向投资公司计财部做出书面申请报告，阐明客观因素变化对财务预算执行造成的影响，提出进行财务预算调整的明细。

第二十六条

投资公司计财部在对财务预算调整申请及明细进行审核后，编制财务预算调整方案，经投资公司总裁办公会审议通过，报董事长批准。

第二十七条

在财务预算执行过程中发生的预算外事项，不属于财务预算调整范围。

第七章

财务预算的分析与考核

第二十七条

书面财务预算分析可分为定期报告和不定期报告。定期报告主要指对财务预算执行情况的分析，每月报告一次。不定期报告，主要是指对项目预算执行情况的分析，可根据项目进度进行报告。

第二十八条

在预算执行过程中，各公司要定期召开预算分析例会，分析回顾预算执行情况，找出差异原因，落实责任部门，确定修正预算执行情况的方案和执行部门。

第二十九条

财务预算分析的内容

㈠收入、成本、费用分析

重点分析预算目标和预算执行结果之间的差异，说明差异产生的内在和外部原因、责任落实情况，制定偏离预算目标的解决方案。

㈡综合分析

对编制的现金预算、利润表预算、资产负债表预算进行分析，着重分析现金净流量、销售利润率、投资回报期等财务指标，说明未达到该指标的原因和解决方案。

第三十条

预算期终了，投资公司及各所属各公司财务部门应向董事会报告财务预算执行情况，同时投资公司要依据财务预算执行情况和财务预算审计情况对各公司进行考核。

第三十一条

各公司财务预算执行情况要做为对其进行绩效评价的重要内容，考核结果将与公司经营者和员工绩效的奖惩挂钩。

第三十二条

各公司根据本制度自行制定适合本公司的编制、控制、分析等管理程序。

第八章

附则

第三十三条

本制度由投资公司计财部负责解释

第三十四条

本制度自通过之日起执行。

第三十五条

第四篇：财务预算管理制度

财务预算管理制度

第一章 总则

第一条 为加强管理、规范运作、防范风险、提高效益、保障公司生产经营的顺利运行，特制定本制度。

第二条 本制度所称预算是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。预算管理包括预算的编制、审批、执行、分析、考核及监督等环节。第三条 预算管理的基本任务是：

（一）确定企业的经营目标并组织实施；

（二）对企业经营活动进行控制、监督和分析；

（三）保证企业预算的全面完成。

第二章 财务预算基本内容

第四条 公司预算涵盖生产、经营、销售和建设的各个环节，公司的经济活动全部纳入预算管理。

第五条 公司预算是对成本、费用、利润、资金的筹集和使用情况预计、安排，利用预算对企业内部各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第六条 企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以成本预算、费用预算为基础，以经营利润为目标进行编制。

第三章 财务预算的编制 第七条 公司预算编制依据是：

（一）国家法律、法规、财务政策和有关规定；

（二）会计准则的规定和要求；

（三）预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素；

（四）公司经营发展战略和整体目标

第八条 公司应根据费用消耗水平制定科学合理的预算定额标准，并依据定额标准进行相关预算项目的编制。第九条 公司预算编制、审批程序为：

一、公司各部门于每季度末按照职责分工编制下季度的各项预算；

二、由财务管理部汇总各部门提交的各项预算申请表，编制公司预算草案，向公司总经理汇报并经其审查，根据其审查意见对预算草案修改完善。

第四章 财务预算的执行

第十条 公司预算一经确定，必须严格执行。各部门应将预算指标进一步分解，落实到各个环节和各个岗位，形成全方位的预算执行责任体系，任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。第十一条 企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。预算科目之间原则上不得挪用。第十二条 公司应严格控制预算外支出，对于未纳入预算但确需发生的支出，一律由有关职能部门提出申请，经总经理审定。第十三条 在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，加强适时的监控。财务管理部门要建立相应的财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第十四条 在管理过程中，对纳入预算范围的项目由各部门负责人进行控制，财务管理部门负责监督。

第十五条 财务管理部应定期报告预算的执行情况，反馈预算执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。预算差异分析报告应包括以下内容：

(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；(二)对差异额进行的分析；

(三)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第十六条 各部门于每一季对预算指标与实际结果之间的重大差异作出解释，并采取相应措施。

第十七条 各预算科目于每季度第二月月底前可提交一次本季度预算变更申请，并详细说明变更理由，由各部门主管提交申请，财务部复核，报总经理审批。第五章 预算的考核

第十七条 公司把各部门主要预算指标纳入相关责任人绩效考核范围。

第十八条 根据每季度预算差异报表，超支差异额度占预算比率在10%以内扣除应扣除相应KPI值1-3分，比率为10%-20%之间时扣KPI分值 4-6分，比率高于20%扣7-10分；节约差异额度比率高于40%，扣除相应KPI分值7-10分，比率为40%-25%之间时扣除4-6分，比率为25%-10%之间时扣除1-3分，以上以该项考核指标满分为10分标准计算。第六章 附则

第十八条 未能遵守本制度，被公司造成经济损失的，将依据损失金额大小对有关部门和直接责任人进行相应惩罚。

第十九条 本制度经审议通过后施行，由公司财务管理部负责修订解释。第二十条 本制度自 ××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

第四十条 本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。第四十一条 本制度由公司财务部负责解释和修改。

第五篇：财务预算管理制度

财务预算管理制度

1.目的

依据北方汇银控股集团财务预算管理规定，加强资源配置，控制经营成本，提高经营管理绩效，全面实现集团总体经营和管理目标。2.范围

适用于中投国开投资（北京）有限公司预算管理过程。3.职责

3.1 财务部组织建立预算管理体系，编制预算，根据实际情况调整预算的编制；强化预算基础工作，确保预算贯彻公司整体经营战略；

3.2 财务部负责子公司资金预算申请的审核，日常资金使用状况；

3.3 公司负责子公司对应业务资金预算申请的审核，日常资金使用状况的监管；

3.4 财务部负责本公司的财务核算工作，按照财务标准使用资金，对公司财务状况和资金使用情况负责；

3.5 财务部各业务部门的资金使用情况进行监督、审核； 3.6 公司各业务部门按财务标准使用资金并按规定途径提交资金需求；

3.7 总经理负责对预算的最终审批。4.定义

财务预算：财务预算包括资金使用预算和经营预算，通过对资金预算的审批，控制公司费用开支，以达到对经营预算的控制。5.程序

5.1 资金预算的程序：

预算编制，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。根据公司制定发展战略和对预算期经济形势的初步预测，提出下一公司预算目标，并确定预算编制的政策，下达至业务部门。各预算业务部门按照公司下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的预算，经过财务部审核的方案，上报股东大会。

5.1.1 业务部门根据实际情况，自行编制本部门《费用预算表》、《销售预算表》及《利润预算表》上报财务部；

5.1.2 财务部组织有关部门对《费用预算表》、《销售预算表》及《利润预算表》进行审核，经综合平衡后将《费用预算表》、《销售预算表》及《利润预算表》交集团财务管理中心财务总监审核； 5.1.45.1.5 经各管理中心总监审核同意的《费用预算表》、《销售预算》及《利润预算表》交总裁，总裁通过或驳回修改《费用预算表》、《销售预算》及《利润预算表》、；

5.1.6 经总裁批准后的《费用预算表》、《销售预算》及《利润预算表》下达到财务管理中心，财务管理中心负责将批准后的《费用预算表》、《销售预算》及《利润预算表》同时发给各财务管理中心区域经理和公司财务部；

5.1.7 财务部根据经总裁批准的《费用预算表》、《销售预算》及《利润预算表》进行预算的执行；

5.1.8 会计主管负责审核资金的使用是否按照《费用预算表》、《销售预算》及《利润预算表》的规定，并按照实际情况按月上报《月度实际资金使用与预算对比表》；

5.1.9 财务管理中心对各公司的资金实际使用情况进行监控，并每月将资金使用情况上报总裁；

5.1.10 若在预算执行过程中，经营环境发生重大变化，应当根据实际情况由集团各个管理中心讨论修订各公司的预算。5.2 预算汇报和预算分析 5.2.1 财务预算汇报

财务预算汇报是指各公司会计就实际情况与预算情况向集团公司提供的财务数据，包括主要经营指标的实际数据和预算数据，存在的数据差异，从数据上寻找差异产生的原因，为进一步的财务分析提供数据基础。

5.2.2 财务预算分析

财务预算分析是指财务管理中心就财务数据进行审核、汇总、分析后从财务角度提出的相关意见。5.3 预算监督

财务管理中心审计部应对日常经营信息和财务信息以及预算的执行情况进行跟踪监督，分析预算与实际收支情况的差距，监督、控制各部门的预算使用，就经营、财务等各方面提出意见和建议。各公司财务人员有义务就发生的违反公司预算的事项上报财务管理中心，并积极采取有效措施避免公司的损失。6.附则

本制度由集团财务管理中心负责解释、修订、补充，自下发之日起实施，原有制度即行废止。7.相关记录

《费用预算表》 《销售预算表》 《利润预算表》 《月度实际资金使用与预算对比表》