三年审计报告

第一篇：三年审计报告

适用三年一期审计

审 计 报 告

浩华审字[2010]第 号

abc股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）财务报表，包括2007年12月31日、2008年12月31日、2009年12月31日、2010年3月31日的资产负债表和合并资产负债表，2007年度、2008年度、2009年度、2010年1-3月的利润表和合并利润表、股东权益变动表和合并股东权益变动表、现金流量表和合并现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是xx公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审 计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，abc公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司2007年12月31日、2008年12月31日、2009年12月31日、2010年3月31日的财务状况以及2007年度、2008年度、2009年度、2010年1-3月的经营成果和现金流量。

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二〇一〇年×月×日 篇二：经典财务收支审计报告

该企业委托审计的背景：因 政策原因需关闭撤销，因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出分配。因此该审计报告的构思是：

一、对前三年的收支作一总结，到底收 支与财务状况如何，包括净资产的组成。

二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题。

三、该企业已封账，调账不能进行。财务状况按调账前叙述。

审 计 报 告 abc有限公司: 因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司2000年1月1日至2003年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提 供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。

一、基本情况

贵公司于1998年xx月xx日领取xxxxxxxxxxxx号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表xxx，经营范围：销售通信器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程。

贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注销。

二、审计情况

（一）财务收支情况

1、收入情况 2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中2000年实现销售收入 72,526,202.29元，2001年实现销售收入67,487,365.46元，2002年实现销售收入6,636,173.51元，2003年1 至4月实现销售收入404,268.20元。收入组成：①通信工程及设计收入34,087,848.26元，②器材销售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代办收入1,135,835.92元。

2、成本费用情况 2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用 5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54 元，所得税2,123,677.78元。

销售成本组成：①通信工程及设计成本29,272,638.82元，②器材销售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代办成本1,050,656.63元。

3、利润实现情况 2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。其中：①2000年实现净利润3,988,783.46 元，②2001年实现净利润630,414.82元，③2002年实现净利润322,925.97元，④2003年1至4月净利润-1,319,068.52元。(二)资产负债及所有者权益状况

1、资产情况

截止2003年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78元。其中：货币资金428,431.46元，应收账款7,127,652.12元，其他应收款3,103,547.00元,坏账准备1,351.68元，长期投资2,000,000.00元，固定资产原值1,838,418.70元，净 值1,368,780.52元，土地使用权5,386,833.25元。

固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。

2、负债情况

截止2003年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12元。其中：应付账款4,270,229.53元，应付福利费228,774.18元，未交税金86,905.45元,其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。

应付账款及其他应付款明细表见附件。

3、所有者权益情况

截止2003年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元，资本公积3,121,365.37元，盈

余公积906,061.96元，未分配利润2,446,389.33元。资本公积的形成情况: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加资本公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，②1999年结转83,413.06元,系劳服司遗留。

盈余公积的形成情况：①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，②1999年结转31,524.68元，系劳服司遗留。

三、存在问题

1、截至2003年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元，教育经费202,632.60元，劳动保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，共计6,351,892.13元。经审计，系1999年至2003年4月从成本费 用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。

2、截至2003年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。

3、截至2003年4月30日，实收资本2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00元，两者不一致。

四、审计意见

1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方

面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。

2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。附送：

1、2003年4月30日资产负债表； 2、2000年1月1日至2003年4月30日损益表；

3、固定资产明细表；

4、应收账款及其他应收款明细表；

5、应付账款及其他应付款明细表。篇三：1.1-1：ipo三年一期审计报告 审 计 报 告

国浩审字[2011]第xxxaxxx号 abc股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）财务报表，包括2011年x月x日、2010年12月31日、2009年12月31日、2008年12月31日的合并及母公司资产负债表，2011年1-x月、2010年度、2009年度、2008年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审 计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，abc公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司2011年x月x日、2010年12月31日、2009年12月31日、2008年12月31日的财务状况以及2011年1-×月、2010年度、2009年度及2008年度的经营成果和现金流量。

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二〇一一年×月×日 篇四：各项审计报告需要的资料清单

内部审计

一.内部审计资料清单

账务资料

1.审计期间会计报表及其附注（含分公司)说明：含年报主表、附表和报表附注以及季报、月报表

2、全部账目

说明：内审期间

3、全部会计凭证

说明：内审期间

4、科目余额表

说明：内审期间各年1级至末级的期初、期末和累计发生额

5、银行存款对账单、余额调节表

说明：内审期间各年所有帐户全部银行存款对账单和审计期末银行存款余额调节表

6、房屋、车辆等固定资产及无形资产产权证明（鉴定书）

7、长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表

说明：截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表

8、长短期借款合同，抵押担保资料

说明：内审期间

9、固定资产盘点表

说明：标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值

10、存货盘点表

说明：截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额

11、纳税申报表、缴款书、税务检查报告

12、所有往来明细

说明：含应收（付）帐款、预收（付）帐款、其他应收（付）帐款

13、收支明细表

说明：内审期间各年主营业务收支明细、其他业务收支明细

14、费用明细表

说明：内审期间各年管理费用、经营费用、财务费用明细

15、支票的领、用、存及作废情况表登记簿 说明：内审期间期

16、发票使用情况表

说明：领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额 备查类资料

17、营业执照 说明：工商

18、税务登记证 说明：国税、地税

19、组织机构代码证书 说明：质量监督局 20、纳税鉴定文件 说明：国税、地税

21、公司章程、协议 说明：工商备案

22、设立、变更验资报告

23、以前年度审计报告、资产评估报告 说明：内审期间内

24、清产核资专项审计报告 说明：内审期间内

25、财务会计制度及相关内部控制制度

说明：含企业会计制度、会计核算办法、内部管理制度

26、关联方关系及其交易情况、会计政策变更、会计估计变更及原因说明

27、单位组织结构框架图

28、股东会、董事会重大决议等文件，重大诉讼、重大违纪事项、重要会议记录 说明：内审期内

29、上级部门对企业检查的处理、通知文件

其他备查类资料

30、其他重要经济合同

说明：含租赁、贷款、保证保险、许可权、委托管理、长期投资、购销、专有技术等

31、工程承包合同

32、招投标文件

33、总、分包合同

34、工程预算及决算书

35、转让房地产有关资料

说明：商品房销售合同副本、工程施工结算单等

36、销售情况汇总表

37、涉及收入、成本的所有合同

38、房屋销售明细清单

专项审计

一.高新技术企业认定审计需要的资料清单

年度审计需提供的资料

一．基本资料

1、外经委关于可行性报告及董事会组成的批复文件、批准证书，营业执照

2、企业合同、章程

3、财政登记证、外汇登记证、（国、地）税务登记证、外债登记证、组织机构代码证、高新技术企业认定

证书

4、历次验资报告、评估报告

5、上年度审计报告

6、减免税批复等税务批准文件

7、外币帐户银行开户证明

8、管理当局声明书（事务所提供样本）二．内部管理文件及经营情况文件

1、组织机构及管理层人员机构资料

2、重要股东会、董事会、经理办公会决议或会议纪要

3、财务、库存、销售、人事等主要管理制度

4、本年度借款、销售、租赁、担保、投资等合同及协议

5、本年度投资人、实收资本、经营业务等重大变动情况说明

6、重大争议、诉讼、未决事项、兼并及重组等情况说明

7、若进行过内部或政府审计，提供内部或政府审计报告

8、重要资产权属证明文件（如：房产证、土地使用权证、专利证等）

9、其他对公司有重大影响的文件资料

三．会计资料

1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表

2、财务状况说明书及会计报表附注

3、会计帐簿、会计凭证、银行对帐单及余额调节表、现金盘点表、发票

4、实物盘点及往来款对帐记录等

专 项 审 计 需 提 供 的 资 料

一．企业基本资料（复印件）

1、批准证书(外资)、营业执照、组织机构代码、公司章程

2、税务登记证、高新技术企业认定证书

3、历次验资报告、评估报告

4、最近三年年度审计报告

5、减免税批复等税务批准文件

6、管理当局声明书（事务所提供样本）

二．会计资料

1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表

2、会计帐簿、会计凭证

三．高新认定涉及的相关文件

1、研究开发部门机构、人员资料（研发人员聘用合同、工资表等）

2、企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、五年以上独占许可合同等核心

自主知识产权的证书复印件

3、企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机书面材料

4、研究开发的组织管理水平书面材料

5、高新技术企业认定申请书（相关数据由企业根据实际情况填写，经审计后再最终确定）

6、高新技术产品或服务收入合同复印件

7、高新技术企业认定需上报的其他资料

8、近3年研发经费台账或明细表（注明凭证编号）

高新技术成果转化项目认定审计所需资料

年度审计需提供的资料

一．基本资料

1、外经委关于可行性报告及董事会组成的批复文件、批准证书，营业执照

2、企业合同、章程

3、财政登记证、外汇登记证、（国、地）税务登记证、外债登记证、组织机构代码证、高新技术企业认定证书

4、历次验资报告、评估报告

5、上年度审计报告

6、减免税批复等税务批准文件

7、外币帐户银行开户证明

8、管理当局声明书（事务所提供样本）

二．内部管理文件及经营情况文件

1、组织机构及管理层人员机构资料

2、重要股东会、董事会、经理办公会决议或会议纪要

3、财务、库存、销售、人事等主要管理制度

4、本年度借款、销售、租赁、担保、投资等合同及协议

5、本年度投资人、实收资本、经营业务等重大变动情况说明

6、重大争议、诉讼、未决事项、兼并及重组等情况说明

7、若进行过内部或政府审计，提供内部或政府审计报告

8、重要资产权属证明文件（如：房产证、土地使用权证、专利证等）

9、其他对公司有重大影响的文件资料

三．会计资料

1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表

2、财务状况说明书及会计报表附注

3、会计帐簿、会计凭证、银行对帐单及余额调节表、现金盘点表、发票

4、实物盘点及往来款对帐记录等

专 项 审 计 需 提 供 的 资 料

一．企业基本资料（复印件）

1、批准证书(外资)、营业执照、组织机构代码、公司章程

2、税务登记证、高新技术企业认定证书

3、历次验资报告、评估报告

4、最近三年年度审计报告

5、减免税批复等税务批准文件

6、管理当局声明书（事务所提供样本）

二．会计资料

1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表

2、会计帐簿、会计凭证

三．高新认定涉及的相关文件

1、研究开发部门机构、人员资料（研发人员聘用合同、工资表等）

2、企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、五年以上独占许可合同等核心自主知识产权的证书复印件

3、企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机书面材料

4、研究开发的组织管理水平书面材料

5、高新技术企业认定申请书（相关数据由企业根据实际情况填写，经审计后再最终确定）

6、高新技术产品或服务收入合同复印件

7、高新技术企业认定需上报的其他资料

8、近3年研发经费台账或明细表（注明凭证编号）

9、项目实际投资额

10、近三个会计年度的项目销售收入

11、项目实际投资及销售明细 软件企业认定需申报的资料

2013年最新软件企业认定需申报的资料。

第7、8、9条 需要由会计师事务所出具相关审计报告。包括：2个专项审计报告和1个报表审计报告。

1、主要产品的用户手册

2、主要产品的测试报告

3、主要产品的需求说明

4、cmmi/cmm评估证书

5、iso9000系列证书

6、经营场所的购买或租赁合同

7、企业研究开发费用和境内研究开发费用专项审计（鉴证）报告

8、企业软件产品开发销售（营业）收入和企业软件产品自主开发销售（营业）收入专项审计（鉴证）报告

9、上一年度的财务审计报告(*含资产负债表、损益表、现金流量表.文件格式：xls)

10、社会保险缴纳证明(*包括社保网上申报系统截屏或支付社保中心的银行付款凭证或社保中心出具的证明,人员必须与《企业大专及以上学历人员情况表文件格式：doc,xls)

11、企业职工总数的比例说明及企业职工劳动合同签订清单

12、计算机信息系统集成企业资质证书

13、软件产品登记证书

14、软件产品列表篇五：标准审计报告模板 abc股份有限公司 二ｏx二年度 审计报告

审计报告

合并及公司资产负债表

合并及公司利润表 合并及公司现金流量表 合并及公司股东权益变动表财务报表附注 录 1-2 3 4 5-6 7-x 目

审计报告

号 abc股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）财务报表，包括20x2年12月31日的合并及公司资产负债表，20x2年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了abc公司20x2年12月31日的合并及公司财务状况以及20x2年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。

第二篇：审计报告(三年一期审计)

国富浩华会计师事务所有限公司 北京市海淀区西四环中路16号院2号楼 0086-10-88219191 0086-10-88210558 传真 Website：

适用三年一期审计

审 计 报 告

浩华审字[2010]第号 ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括2007年12月31日、2008年12月31日、2009年12月31日、2010年3月31日的资产负债表和合并资产负债表，2007、2008、2009、2010年1-3月的利润表和合并利润表、股东权益变动表和合并股东权益变动表、现金流量表和合并现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是XX公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审

国富浩华会计师事务所有限公司

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计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司2007年12月31日、2008年12月31日、2009年12月31日、2010年3月31日的财务状况以及2007、2008、2009、2010年1-3月的经营成果和现金流量。

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二〇一〇年×月×日

第三篇：1.1-1：IPO三年一期审计报告

国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）北京市海淀区西四环中路16号院2号楼 总机：0086-10-88219191 传真：0086-10-88210558Website：

审 计 报 告

国浩审字[2011]第XXXAXXX号 ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括2011年X月X日、2010年12月31日、2009年12月31日、2008年12月31日的合并及母公司资产负债表，2011年1-X月、2010、2009、2008的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审

国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院2号楼 总机：0086-10-88219191 传真：0086-10-88210558Website：

计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司2011年X月X日、2010年12月31日、2009年12月31日、2008年12月31日的财务状况以及2011年1-×月、2010、2009及2008的经营成果和现金流量。

国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）

中国·北京

中国注册会计师：

中国注册会计师：

二〇一一年×月×日

第四篇：审计报告

教育经费及专项审计调查报告

根据县教育局审计室的安排和苍教审涵（2013）32号文件的要求，我们对龙港学区的龙港实验中学、龙港三中、龙港五中、龙港八小、龙港十一小、白沙小学、海城小学和泸浦小学等八所学校进行教育经费及专项经费的审计调查。八所学校均为义务教育学校，学校均有开办学生食堂但都没有开设食堂专户；涉及校安工程项目的学校有、，但项目尚未竣工；现就本次审计中发现的问题汇总如下（涉及数据方面的报表以汇总表方式独立进行横向比较这里不再阐述相关数据）：

之一

预算管理存在的问题

1、管理制度相对滞后，明显落后于预算管理发展的要求。

管理制度不健全、不完善，监督约束机制失控，管理者和编制者认识不到位，忽视单位预算管理，只注重收入管理，不重视支出，无支出计划，即使有预算也是流于形式，项目论证不充分，编制粗糙、准确性差、内容及款项没有细化，影响预算的真实性、准确性，造成预算执行的变化多端，随意追加、变更项目等，造成前后脱节，无法根据预算对经费进行有效控制，加上领导认识不足，预算观念不强，部分编制人员业务又不精，直接影响预算编制质量，使预算总处于不断变化之中，破坏了预算的严肃性。

2、学校预算执行过程监管薄弱。

第一，自义务教育免费入学，学校预算管理有“重两头轻中间”的倾向，即学校往往重视年初学校能向财政算多少经费，年未决算学校实际能到位多少资金，而忽视过程中经费、项目增减与经费支出计

划执行情况。会计集中核算后学校经费直接在“核算中心”发生或完成，预算执行中必然存在“间差”（时间与空间），各单位均没有制定一套行之有效的方案跟踪并整理预算批复后过程的监管，违反会计信息及时性、明晰性原则，最终延误决算的及时性、准确性和经费遗漏的风险。比如2012年的因岗位设置、正常晋升、职务晋升等因调增当年预算，许多学校对这一因追加的经费却悄然不知，致使这笔经费至今仍为兑现。第二，由于财政部门实际只参与了预算编制结果的审核和预算拨款两个环节，对预算编制的过程和预算的执行缺乏有效监督，使预算监控制度流于形式；多年来内部审计也从没有对学校预算的执行情况进行过审计；而学校单位更是在编制预算成了一纸空文，纯粹是为完成编制预算而预算，学校预算缺乏有效监督，预算不能发挥应有的作用。

3、编制方法陈旧、超支、占用其他预算资金。

近年来，虽然我县对学校预算实行综合的管理，采用了统一的预算政策、口径编制，但学校对经费的安排还是走老的“套路”，习惯用“增量预算”的编制方法，没有计划性地确立保证项目、重点投入项目、压缩支出项目、低线维持项目等合理进行编制，对专项经费的安排具主观随意性，没有提供进行科学的测算依据，结果导致了公用经费占用专项经费等行为；单位自立奖金福利津贴项目；学校经常性经费占用拨入专项资金；学校基本建设投资未单独核算与经常性经费相混淆。从而使得经费支出结构不尽合理，最终使学校经费落实不到位。

之二

专项经费管理的问题

1、专项经费没有专设账户或明细专项进行核算，专项经费管理不清晰。专项经费严格地来讲应设专户进行独立核算，待项目完工或实施

完毕时再进行销户或结转，这样能清晰反应专项资金的支配情况和管理。在我们所抽查的学校对专项经费均无采用专户或专项明细进行核 算。其原因是学校专项经费作为年初预算并没独立进行编制，这部分经费往往是财政统筹安排或教育部门代为编制，具有不确定性。经费下达时往往与公用经费人员经费捆绑下达，于是核算中心财务人员也就没有对专项经费按照款、项、目的要求进行专项明细核算。导致专项经费管理不清晰，与日常经费混淆。

2、营养餐资助管理需要合理监管。经查八个单位均涉及营养餐，合计金额。因所审学校均无条件开办学生食堂供学生就餐，其营养餐发放渠道多样，形式不一，从所提供的发票内容上看有发放牛奶的、食用油、蛋糕等食物，也有向学生配送热餐的，也有来自酒行的营养餐发票，也有至2012年底尚未支出的。

之三

财务基础工作不规范

1、绩效与津补贴并行。2010年实施绩效工资之后，明文规定学校不得借任何名义发放奖金、津补贴，本次调查仍有个别学校在实施绩效工资后以党团活动、职务补、加班、监考、带队、计生补、路费补贴、办公包干费、护校等重立项目发放津补贴。

2、变项支付。按照培训费不少于公用经费10%的投入要求，学校培训费、会议费明显提升，但入账经济内容与科目不符，比如招待费、活动费纳入的培训费会务费等，出现“明转暗、真转假”的不真实的经济业务，根本上违反的会计真实性原则。

3、招待费开支标准超限。城镇学校及规模小的学校招待费用均与2011要出台的标准（公用经费的4%）相比较，会有较大超标准开支。

4、原始凭证的不合法不合理。其主要有：在大额修理费支出未取得监制发票，学校自制补贴凭证；差旅费报销取的发票不足或为过期票据，或培训等审批材料不完整；大额修理费给付对象为财务人员。

5、应插入除龙八小外其他七所学校食堂管理和经费收支的请况。

6、大笔现金支出。

7、往来款项年末余额过大没有及时结算。

之四

固定资产管理

固定资产不清，账实不符。

多年来教育系统就有固定资产管理不善之说。其原有：

1、制度不完善、责任不明确、监督不严、管理人员配备不够是学校固定资产管理使用效率低，浪费、闲置、损失和流失的主要原因。

2、经过校安工程的改造，校舍搬迁、拆除，更使学校“家底”不清、账实不符。

3、经过此次调查发现有些学校至今还没有固定资产明细账，有些学校虽有账本，但记载的内容信息远远不能体现和满足固定资产管理的需求，或记载的内容不能反映真实的会计信息，使记载的信息没有延续性价值，有些单位几易部门负责人与经手人，导致资产信息不完整与去向不明。

4、由于学校固定资产不计提折旧本质特征与办学成本“本与利”不形成比值的关系，导致学校在固定资产管理的理念上陈旧，形成了“重购置，轻管理，重钱轻物”的问题在教育系统普遍存在，学校相关部

门的资产管理沟通和协调上各自为政，导致资产管理松懈与无序，加上内部与外部监管不到位，使得固定资产管理杂而乱。

四、会计核算进“核算中心”以后，单位固定资产管理不足愈加明显。划拨或捐赠资产的管理尤为不善（不给予入账），致使固定资产入帐不及时或没有入账，这不仅仅体现在资产实际价值与账面价值不符，同时也使国有资产长期宕于账外或流失。

审计调查组组长：王亦财

成员：李子椿、雷祖恳、欧阳后王

2013年4月20日

第五篇：审计报告

计算机和信息系统安全保密审计报告

根据省保密局要求，公司领导非常重视计算机信息系统安全保密工作，在公司内部系统内开展自查，认真对待，不走过场，确保检查不漏一机一人。虽然在检查中没有发现违反安全保密规定的情况，但是，仍然要求计算机使用管理人员不能放松警惕，要时刻注意自己所使用和管理的计算机符合计算机信息系统安全保密工作规定，做到专机专用，专人负责，专人管理，确保涉密计算机不上网，网上发布信息严格审查，涉密资料专门存储，不交换使用涉密存储设备，严格落实计算机信息系统安全保密制度。通过检查，进一步提高了全公司各个部门员工对计算机信息系统安全保密工作的认识，增强了责任感和使命感。现将自查情况汇报如下：

一、加大保密宣传教育，增强保密观念。始终把安全保密宣传教育作为一件大事来抓，经常性地组织全体职工认真学习各级有关加强安全保密的规定和保密常识，如看计算机泄密录像等，通过学习全公司各部门员工安全忧患意识明显增强，执行安全保密规定的自觉性和能力明显提高。

二、明显界定涉密计算机和非涉密计算机。涉密计算机应有相应的标识，设置开机、屏保口令，定期更换口令，存放环境要安全可靠。涉密移动硬盘、软盘、光盘、U盘等移动存储介质加强管理，涉密移动存储介质也应有标识，不得在非涉密计算机中使用，严防泄密。非涉密计算机、非涉密存储介质不得以任何理由处理涉密信息，非涉密存储介质不得在涉密计算机中使用涉密信息。涉密信息和数据必须按照保密规定进行采集、存储、处理、传递、使用和销毁。计算机信息系统存储、处理、传递、输出的涉密信息要有相应的密级标识，密级标识不能与正文分离。涉密信息不得在与国际网络连接的计算机信息系统中存储、处理、传递。

三、加强笔记本电脑的使用管理。笔记本电脑主要在公司内部用于学习计算机新软件、软件调试，不得处理涉密数据或文件。

四、计算机的使用人员要定期对电脑进行安全检查，及时升级病毒软件，定时查杀病毒。对外来计算机介质必须坚持先交计算机管理人员查杀病毒再上中转机使用的原则。

五、对需要维修的涉密计算机，各部门必须事先将计算机内的涉密信息进行清除；如需调换计算机硬盘，清楚涉密信息后方可允许维修人员将硬盘带走。对报废的涉密计算机必须彻底清除计算机内的信息，方可处理。

六、小结

安全审计作为一门新的信息安全技术，能够对整个计算机信息系统进行监控，如实记录系统内发生的任何事件，一个完善的安全审计系统可以根据一定的安全策略记录和分析历史操作事件及数据，有效的记录攻击事件的发生，提供有效改进系统性能和安全性能的依据。

计算机管理小组 2012.4.2

5审计记录

安全策略检查

完成情况 具体情况

1、设置各类口令并定期更换（注意系统管理员密码）是□ 否□

2、涉密计算机上无上网记录（检查重点）是□ 否□

3、硬盘序列号与台帐吻合是□ 否□

4、涉密机上无使用非涉密存储介质记录（检查重点）是□ 否□

5、已按要求安装杀毒软件并及时升级 是□ 否□

6、已按要求做好文件内标识

是□ 否□外部环境检查

完成情况 具体情况

7、放置地点与台帐吻合是□ 否□

8、涉密机主机与其它主机物理距离是否达到1.5米 是□ 否□

9、已在正确位置粘贴保密提醒标识、旧标识已清除

是□ 否□

10、涉密计算机未连接违规外联设备

是□ 否□

11、涉密计算机屏幕有所保护，做到无关人员不可视 是□ 否□

12、无内置刻录光驱 是□ 否□

13、网络接口按要求处理到位

是□ 否□

14、涉密计算机未使用无线设备、无绳电话 是□ 否□

15、已按要求做好各类工作记录

是□ 否□管理人员检查

完成情况 具体情况

16、涉密介质是否保存在符合保密要求的密码柜中

是□ 否□

17、涉密载体的制作、收发、传递、使用是否符合保密要求

是□ 否□

18、下班时是否做到清桌锁柜 是□ 否□

19、涉密过程文档是否按密件管理

是□ 否□20、对单位的密品管理是否符合国家保密规定 是□ 否□

21、是否清楚单位涉密事项及定密工作的管理流程

是□ 否□

22、是否熟悉要害部门部位数量及人防、物防、技防现状

是□ 否□

23、涉密计算机密码长度、强度、更换时间是否符合保密管理规定

是□ 否□

24、离开工位时USBkey是否存入保密柜

是□ 否□

25、涉密计算机摆放位置和环境是否符合保密要求 是□ 否□

26、涉密计算机是否按时更新病毒库并及时查杀

是□ 否□

27、是否要求现场维修涉密设备时履行审批手续并全程旁站陪同

是□ 否□

28、是否熟悉涉密与非涉密中间交换机使用流程 是□ 否□

29、携带涉密便携式计算机外出是否履行审批手续 是□ 否□30、涉密便携式计算机是否拆除无线网卡 是□ 否□

31、涉密便携式计算机是否存放在保密柜中 是□ 否□

32、外出携带涉密便携式计算机是否履行审批手续

是□ 否□

33、外出携带涉密载体是否履行审批手续 是□ 否□

33、普通传真机是否可以传真涉密文件资料 是□ 否□

其它问题：

检查人员签字（盖章）：日期：年月日