实务系列课程——现金业务(五)5篇

第一篇：实务系列课程——现金业务(五)

实务系列课程——现金业务

（五）（四）编制现金盘点表

【提示】此表为自行设计，供内部使用，可根据企业自身特点加减变动。做成的Excel表格可根据逻辑关系设定格式，使用起来极为简便。

（五）编制现金报告

【提示】此表为自行设计，供内部使用，可根据企业自身特点加减变动，或直接按单位指定模式进行报告。做成的Excel表格可根据逻辑关系设定格式，使用起来极为简便。

三、现金的日常管理细则

中国证监会宁夏证监局查处了美利纸业利用银行承兑汇票违规套取银行资金的行为，并向公司发出了限期整改通知书。除了虚开承兑汇票套取银行资金外，美利纸业还存在现金管理不规范，现金交易异常的情况。具体表现为违反现金管理规定，与单位之间经常发生大额现金往来；有大量的现金收入，且存在坐支现金的现象；现金账日余额部分出现赤字，部分数额巨大，显示异常。在巡检中，还发现美利纸业重大资产入账手续不完备。2005年1月，公司收到集团公司转入的林纸一体化项目贷款及因此形成的林纸一体化项目资产1.13亿元，入账的依据只有集团公司的转账说明，没有明细清单，也没有验收及交接记录，未能确保转入资产的真实存在以及相关人员的责任。

（一）库存现金限额管理

库存现金限额是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。

开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。

库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。每日现金的结存数不得超过核定的限额。如库存现金不足限额时，可向银行提取现金，不得坐支现金。

目前这个规定执行的不是很好，特别是私企。银行也只在提取备用金时加以限定，而且不同银行限额也不尽相同。例如：有的银行提取备用金只能提取1万，有的可以提取5万元以下。

（二）收支两条线

各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关，团体，部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。各单位现金收入应于当日送存银行，如当日确有困难，由开户单位确定送存时间，如遇特殊情况需要坐支现金，应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，便于银行对坐支金额进行监督和管理。

收入应全部缴存银行，支取费用单独提取。

收入和支出一目了然、防范资金舞弊，确保资金安全。

（三）现金管理“八不准”

1．不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 2．不准单位之间互相借用现金； 3．不准谎报用途套取现金；

4．不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 5．不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄； 6．不准保留账外公款； 7．不准发生变相货币；

8．不准以任何票券代替人民币在市场上流通。【思考】代金券及各类优惠券的收付会计处理

现在促销手段花样百出，代金券、优惠券、团购券等等铺天盖地。比如团购代金券“实际支付70元，进店消费当做100元使”；再如“消费满100送20元代金券”；还有“凭券直享8折”等。单位的促销活动多种多样，不同的促销方式，其会计处理和涉税处理也不相同。

一、预付款性质的代金券

预付款性质的代金券一般要经过先后两个过程：首先要先付款，购买代金券；其次消费时用代金券（不足时补现金）。此类代金券应妥善保管，设置明细账精细管理。

【例题1】购500元代金券，只付400元现金，该券可以各连锁店使用。销售与回收时的账务应如何处理？（假设各环节暂不考虑税收问题）【解析】（1）销售代金券时

借：库存现金 400 财务费用——现金折扣 100 贷：预收账款——A 500（2）实际消费时

借：预收账款——A 500 贷：销售收入 500

二、销售折扣性质的代金券

此类代金券在使用时直接抵扣现金支付。例如“凭券直享8折”“消费满100送20”等，代金券或优惠券直接在销售环节使用，结算时直接支付现金。此类代金券可做备查台账，以便统计和分析。“凭券直享8折”较为简单，我们来讨论“消费满100送20”的会计处理。

【例题2】某餐饮企业在促销中推出“消费满100送20元代金券”的活动。这个代金券应该如何处理呢？ 【解析】

（一）将代金券金额确认为递延收益

收到的收入中，代金券金额可以暂确认为递延收益。具体可根据企业以往发出的代金券中顾客的使用情况判断。

1．如果以往很少有顾客在有效期内使用代金券再次就餐的，应全额认为当期收入。2．能够确认以往顾客在有效期内使用代金券再次就餐的比例的，可以按比例将代金券金额确认为递延收益。

3．将代金券金额全额暂确认为递延收益，有效期满后转为收入。

例如：客户消费280元，送40元代金券（满100送20，有效期3个月）。当期确认240元收入，40元递延收益。借：库存现金 280 贷：主营业务收入 240 递延收益——代金券 40 若1个月后，客户就餐消费200元，支付现金160元，使用40元代金券。借：库存现金 160 递延收益——代金券 40 贷：主营业务收入 200 若3个月期满客户未使用代金券消费，将递延收益确认为主营业务收入。借：递延收益 40 贷：主营业务收入 40

（二）实际结算法

上面的处理较为繁琐，且与税务处理不一致，一般企业通常是按实际开发票收款金额确认收入。

客户消费100元，送20元代金券，客户付款100元，开发票100元。借：库存现金 100 贷：主营业务收入 100 代金券有效期内，客户再次就餐消费100元，支付现金80元，使用20元代金券。借：库存现金 80 贷：主营业务收入 80 提示：另外的20元，即没收款，又没开发票，不需做账务处理了。餐厅按打折后的金额开票，相当于直接做了销售折扣。餐厅对于过期的代金券不做后续处理。

三、视同销售性质的代金券

商场经常会在节假日推出促销活动，比如“买三送一”或者“买100返30”等。这种赠券是为促销商品而给购货人的附加优惠，视同赠与。在取得销售收入时，全额计入当期收入，并全额开具发票；持券人持赠券购物时，不再向其开具发票，对于使用的代金券等视同销售计税。更为明确的就是“购物满XXX元送XX物”。此类券，收受方应加强核算和管理。【例题3】某商场5月1日举办了“买三送一”的促销活动，即顾客购物每满300元，商场即赠送100元的返利券，5月1日发放返利券120万元（实际回收返利券117万元）。5月该商场实现商品销售收入3 510万元（含税价），在回收的返利券中，按商场与商品供应商的约定，商场负担35.1万元，供应商负担81.9万元。【解析】5月末，该商场处理如下： 实际收款：3 510－117=3 393（万元）商场应负担增值税：

（3 510－35.10）÷（1＋17%）=2 970（万元）上述业务账务处理如下：

借：现金/银行存款 33 930 000 应付账款——XX供应商——应收返利券款 819 000 贷：主营业务收入 29 700 000 应交税费——应交增值税（销项税）5 049 000 其中返还的返利券由供应商负担的部分已由商场全额向各供应商收取，商场自己负担的部分则直接抵减了主营业务收入。

6月初申报增值税时，国税管理部门就该商场5月1日的促销活动，询问其返利券的账务处理后认为，商场返还给顾客的返利券应比照非公益性捐赠按视同销售处理。所以，由商场负担的部分应补缴增值税。于是该商场在6月补做了如下会计分录： 借：销售费用―商品促销费（返利券）351 000 贷：主营业务收入 300 000 应交税费——应交增值税（销项税）51 000

第二篇：实务系列课程—现金流量表(三)

实务系列课程——现金流量表

（三）二、具体行次计算填列

（一）“净利润”项目

根据利润表中的“净利润”直接填列。

（二）“资产减值准备”项目

这里所指的资产减值准备是指当期计提扣除转回的减值准备。包括：坏账准备、存货跌价准备、投资性房地产减值准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值准备、生物性资产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备等。

本项目可根据“资产减值损失”科目的记录分析填列。

【例题15】甲企业本年坏账准备计提资产减值损失50 000元，当期转回存货跌价准备20 000元。

【解析】本年“资产减值损失”影响净利润。50 000－20 000＝30 000（元）资产减值准备为30 000元。

（三）“固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧”项目

本项目可根据“累计折旧”“累计折耗”“生产性生物资产折旧”科目的贷方发生额分析填列。

（四）“无形资产摊销和长期待摊费用摊销”项目

本项目可根据“累计摊销”“长期待摊费用”科目的贷方发生额分析填列。

（五）“处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）”项目

本项目可根据“营业外收入”“营业外支出”等科目所属有关明细科目的记录分析填列，净收益以“－”号填列。

【例题16】本，甲企业处置设备一台，原价180 000元，累计已提折旧110 000元，收到现金80 000元。【解析】产生处置收益：

000-（180 000-110 000）＝10 000（元）补充资料填列：

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）为-10 000元。

（六）“固定资产报废损失”项目

本项目可根据“营业外支出”“营业外收入”等科目所属有关明细科目的记录分析填列。【提示】“报废损失”与“处置损失”的区别

“报废损失”是指固定资产彻底废弃，不能再使用了，寿命终止报废后只有残值出售，无使用价值。——客观性

“处置资产”是指固定资产仍可使用，只是由于公司管理意图将其出售，此时的出售是旧货，仍可使用。——主观性 【例题17】本甲企业盘亏机器一台，原价130 000元，已提折旧120 000元，变卖废品500元；报废汽车一辆，原价180 000元，已提折旧110 000元，变卖收回现金3 000元。

【解析】共发生固定资产盘亏、报废损失：

盘亏机器账面价值为10 000（130 000-120 000）元； 盘亏机器回收价值为500元； 盘亏机器实际损失为9 500元；

报废汽车账面价值为70 000（180 000-110 000）元； 报废汽车回收价值为3 000元； 报废汽车实际损失为67 000元； 固定资产报废损失为76 500元。

（七）“公允价值变动损失”项目

本项目反映企业交易性金融资产、投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

可以根据“公允价值变动损益”科目的发生额分析填列。如为持有损失，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当加回；如为持有利得，应当扣除。

【例题18】本年甲企业持有交易性金融资产的公允价值为800万元，本未发生投资性房地产的增减变动。12月31日，该企业持有交易性金融资产的公允价值为805万元，公允价值变动损益为5万元。【解析】列报填列如下：

公允价值变动损失为﹣50 000元。

（八）“财务费用”项目

本项目指企业发生的财务费用中不属于经营活动的部分。应当在将净利润调节为经营活动现金流量时将其加回。

本项目可根据“财务费用”科目的本期借方发生额分析填列；如为收益，以“－”号填列。

【例题19】本年甲企业共发生财务费用350 000元，其中属于经营活动的为50 000元，属于筹资活动的为300 000元。

【解析】本项应该剔除经营活动的财务费用。列报填列如下： 财务费用为300 000元。

（九）“投资损失（减：收益）”项目

本项目可根据利润表中“投资收益”项目的数字填列；如为投资收益，以“－”号填列。

（十）“递延所得税资产减少（减：增加）”项目

本项目可以根据资产负债表“递延所得税资产”项目期初、期末余额分析填列。【例题20】本年年初甲企业递延所得税资产借方余额为50 000元；年末12月31日，递延所得税资产借方余额为125 000元，增加了75 000元，经分析，为该企业计提了固定资产减值准备300 000元，使资产和负债的账面价值与计税基础不一致。【解析】计提递延所得税时 借：递延所得税资产

贷：所得税费用

递延所得税资产的增加，导致所得税费用的减少，进而导致净利润的增加。且属于非现金项目变动，在调整时应做相反处理（即调减）。

列报填列如下：

递延所得税资产减少为-75 000（50 000-125 000）元。

（十一）“递延所得税负债增加（减：减少）”项目

本项目可以根据资产负债表“递延所得税负债”项目期初、期末余额分析填列。（理论与递延所得税资产减少类似）

（十二）“存货的减少（减：增加）”项目

本项目可根据资产负债表中“存货”项目的期初数、期末数之间的差额填列；期末数大于期初数的差额，以“﹣”号填列。

如果存货的增减变化过程属于投资活动，如在建工程领用存货，应当将这一因素剔除。【例题21】本年年初甲企业存货余额为200 000元；年末存货余额为360 000元；其中10 000元货物发放职工，收到抵债货物20 000元。

【解析】减少的负数就是增加，简化计算可以直接按“期初数-期末数”计算。本存货减少为-160 000（200 000-360 000）元； 调减非付现存货减少为-10 000元； 调增非付现存货增加为20 000元；

本存货的减少（减：增加）为-150 000元。【小窍门】

存在非现金的存货增减变动时的简化处理公式如下：

存货的减少＝（存货期初数＋本期非付现增加-本期非付现减少）-存货期末数 年末数保持不变，增减变动只调年初数。得出结果为正填正，为负填负。如上例：

（200 000＋20 000-10 000）-360 000＝-150 000（元）

（十三）“经营性应收项目的减少（减：增加）”项目

本项目包括应收票据、应收账款、预付账款、长期应收款和其他应收款中，与经营活动有关的部分，以及应收的增值税销项税额等。

本项目应当根据有关科目的期初、期末余额分析填列；如为增加，以“－”号填列。若存在非付现业务引起的增减变动应剔除。如背书应付票据购入存货。

【例题22】本甲企业应收账款为750 000元，应收票据为230 000元；年末应收账款950 000元，应收票据为200 000元。其中应收票据的减少30 000为背书购入原材料。【解析】

本应收账款减少为-200 000（750 000－950 000）元； 本应收票据减少为30 000（230 000－200 000）元； 调减非付现应收票据减少为-30 000元； 以上2项经营性应收项目的减少（减：增加）为-200 000元。

（十四）“经营性应付项目的增加（减：减少）”项目

本项目包括应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、长期应付款、其他应付款中与经营活动有关的部分，以及应付的增值税进项税额等。

本项目应当根据有关科目的期初、期末余额分析填列；如为减少，以“－”号填列。由于非付现业务造成的增减变动要剔除。如以货抵债等。

【例题23】本年年初甲企业资料为：应付账款为600 000元，应付票据为390 000元，应付职工薪酬为10 000元，应交税费为60 000元；年末甲企业资料为：应付账款为850 000元，应付票据为300 000元，应付职工薪酬为15 000元，应交税费为40 000元；其中以货抵债减少应付账款50 000元。【解析】

本应付账款增加为250 000（850 000－600 000）元； 调加非付现应付账款减少为50 000元；

本应付票据增加为-90 000（300 000－390 000）元； 本应付职工薪酬增加为5 000（15 000－10 000）元； 本应交税费增加为-20 000（40 000－60 000）元； 以上经营性应付项目的增加（减：增加）为195 000元。【总结】

1．平时对非付现的业务要做记录，标注。2．在日常过程中做好现金流量的信息处理。【课后讨论】应收票据贴现

基本观念：资产负债表上在贴现时终止确认相关应收票据的，则现金流量表上作为“销售商品、提供劳务收到的现金”处理；不终止确认相关应收票据的，作为借款收到现金处理。

情形一：不附追索权，直接冲减应收票据（未确认短期借款）1．应按照票据面值作为“销售商品、提供劳务所收到的现金”； 2．按照贴现息处理冲减“销售商品、提供劳务所收到的现金”； 准则：应收票据的贴现应属于经营活动的现金流入抵减项处理； 该项活动来源于经营活动。

【争议点】作为“偿付利息所支付的现金”（属于筹资活动）理由：票据贴现属于金融活动，而非经营活动。

3．带息票据的票面应计利息作为“收到的其他与经营活动有关的现金”处理。【例题24】企业持有一张面值为30 000元，期限三个月，利率为4%的银行承兑汇票进行贴现，贴现期为一个月，贴现率为5%，企业贴现前未计提票据利息。【解析】票据到期价值＝面值＋利息 30 000＋30 000×4%×3÷12＝30 300（元）贴现利息＝票据到期价值×贴现率×贴现期 30 300×5%×1÷12＝126.25（元）贴现净额＝到期值-贴现利息 30 300-126.25＝30 173.75（元）借173.75

贷0 000

财

173.75

（说明：贴现净额大于应收票据的账面余额，差额冲减财务费用）票据面值-贴现息＝30 000-126.25＝29 873.75（元）销售商品、提供劳务所收到的现金为29 873.75元。收到的其他与经营活动有关的现金＝收到的票据利息 收到的其他与经营活动有关的现金为300元。

情形二：附有追索权的应收票据贴现业务作为短期借款处理

说明：附追索权一般只存在于风险较高的商业承兑汇票，银行承兑汇票对企业来说较为安全。这是基于出票人或承兑人的信用状况来判断。

1．按照票据面值作为“借款所收到的现金”； 2．按照贴现息作为“偿付利息所支付的现金”处理；

3．带息票据的票面应计利息作为“收到的其他与经营活动有关的现金”处理； 4．票据到期后，承兑人按约履行付款责任，注销短期借款时，按照票据面值同时记入“销售商品、提供劳务收到的现金”和“偿还债务所支付的现金”处理，一进一出，总体保持平衡。

【争议点】票据贴现后到期履约，未涉及现金流动，是否需要在现金流量表中列报。【例题25】企业10月1日将持有的一张面值为20 000元，期限为3个月，利率为4%的商业承兑汇票向银行申请贴现，银行贴现率为6%，贴现期为1个月。【解析】票据到期价值＝面值＋利息 20 000＋20 000×4%×3÷12＝20 200（元）贴现息＝票据到期值×贴现率×贴现期 20 200×6%×1÷12＝101（元）贴现净额＝到期值-贴现利息 20 200-101＝20 099（元）（l）贴现 借

：

银

行

存款099

务

费用

：

应

收

票据

3：

银

行

存款

贷：短期借款000

财

取得借款所收到的现金＝短期票据面值＝20 000（元）偿付利息所支付的现金＝贴现息＝101（元）

收到的其他与经营活动有关的现金＝票面应计利息＝200（元）（2）假如票据到期时，承兑人按期付款。借

：

短

期

借款000

贷

：

应

收

票据000

虽然此分录并没有发生现金流的变动，但是实质归还了借款（筹资），商业汇票（经营）的负债义务完全消除。

承兑汇票仍会影响现金流量表的列报。

销售商品、提供劳务收到的现金＝增加20 000元 偿还债务所支付的现金＝减少20 000元

（3）假如票据到期，承兑人无力付款，银行将票据退回给贴现企业，并扣划票据金额，如企业有足够的银行存款支付。

则贴现企业： 借

：

短

期

借款000

200

贷

：

银

行

存款200

本金20 000元作为“偿还债务支付的现金”；

利息支出200元作为“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”。同时：

财

务

费用

务

费用

借：应收账款000

贷

：

应

收

票据000

【提示】不考虑利息问题，在实际兑付时确认。

向开票方追索票款后，以实际收到的金额根据“情况一”计入现金流量表各项。（4）假如票据到期，承兑人无力付款，贴现企业也没有足够款项，如上例，假如企业也无款支付。银行将票据到期值20 000元列作企业的逾期货款，企业将到期的票据转入“应收账款”。

借

：

应

收

账款000

贷

：

应

收

票据000

没有现金流出，不影响报表。

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第三篇：19 现金业务

现金业务

一、单项选择题

1、现金调拨包括（）。A、调出、调入二个步骤 B、申请、审批二个步骤 C、申请、调出、调入三个步骤 D、申请、审批、调出、调入四个步骤 答案 D

2、日间现金调拨业务必须（）。

A、当日完成 B、次日完成 C、上个工作日完成D、下个工作日完成 答案 A

3、现金调拔业务中，调出网点“2042现金辖内调出”交易完成后，调拨申请记录的状态为（）。

A、在途 B、批准 C、完成 D、申请 答案 A

4、人民币国际货币符号为（）A、CMY B、RMB C、CNY D、RAM 答案 C

5、假币一般分为（）两大类。

A．机制币和手绘处 B．伪造币和变造币 C．复印币和机制币 答案 B

6、中国人民银行自1948年成立至今，已经发行了（）套人民币。

A、4 B、5 C、6 D、3 答案 B

7、第五套人民币50元、10元纸币正面面额“50”、“10”字样，都采用雕刻凹印，分别为（）两种墨色对接完整。A、棕色和黑色，蓝色和绿色 B、紫色和绿色，浅棕和蓝黑 C、棕色和紫色，红色和紫色 D、棕色和绿色，红色和紫色 答案 B

8、第五套人民币100元纸币的光变油墨面额数字的颜色变化是由（）。

A、绿变蓝 B、绿变金 C、蓝变黄 D、红变黄 答案 A

9、第五套人民币20元纸币背面中间部位在紫外光下显现（）荧光图案。

A、黄 B、橘黄 C、绿 D、红 答案 C

10、第五套人民币10元纸币安全线包含的防伪措施是（）。A.全息、磁性、开窗 B.磁性、荧光、开窗 C.全息、荧光、开窗 答案 A

11、第五套人民币5元纸币采用的是双色冠字号码，其号码的后（）位数是黑色。

A、4 B、5 C、6 D、7 答案 C

12、第五套人民币1999年版的钞票纸张中有两种有色纤维，这些有色纤维是（）。

A、红色和蓝色 B、红色和绿色 C、黄色和绿色 D、黄色和蓝色 答案 A

13、（）依照《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》对假币收缴、鉴定实施监督管理。

A、中国人民银行总行 B、金融机构 C、中国人民银行及其分支机构 D、银监局 答案 C

14、金融机构在收缴假币的，对（）应当面以统一格式的专用袋加封，并在封口处加盖“假币”字样戳记。

A.假纸币和假硬币 B、假外币和假硬币 C、假硬币 D、假纸币 答案 B

15、金融机构在办理业务时发现假币，由该金融机构（）业务人员当面予以收缴。

A、至少2名 B、至少3名 C、至少4名 D、至少1名 答案 A

16、金额在1000元以上的差错，应由（）审核，报经支行运行管理工作分管行长签批同意后方可进行账务处理 A、经办柜员 B、业务主管 C、网点负责人

D、业务主管和网点负责人 答案 D

17、营业终了柜员钱箱外汇现钞（）上缴 A、超过等额1000美元以上部分 B、超过等额1万美元以上部分 C、超过等额2万美元以上部分 D、全额 答案 D

18、自动柜员机备付现钞必须经过票币整点，保证加入无破损、无断裂、无透明纸粘贴、无褶皱及卷角等符合自动柜员机使用的人民币现钞。禁止使用（）现钞。A、柜员上缴已入库的 B、原封新钞和潮湿的 C、管库员整点的 D、从人行调回的 答案 B

19、柜员在日终轧平现金账务时，使用()交易检查自已保管的机器钱箱内的现金，并与现金实物进行金额券别双核对，以确保二者金额券别完全一致。

A、1141 B、1131 C、1135 D、1136 答案 A 20、营业终了柜员钱箱余额不得超过（）元，超额度现金必须上缴“99999钱箱”

A、2万 B、10万 C、20万 D、50万 答案 A

21、长期现金业务上门服务是指服务期限超过（）的现金上门服务。

A、1个月 B、3个月 C、1年 D、6个月 答案 A

22、对公现金支付业务，金额达到()万元（含）以上，需要进行6061交易网点确认。

A、20 B、50 C、80 D、100 答案 B

23、经整点的现金，纸币（）张为把、（）把（卷）为捆、硬币（）枚为卷 A、100 10 25 B、100 10 50

C、100 20 25 D、100 20 50 答案 B

24、自动柜员机前后清点现金的间隔时间不得超过（）。A、10天 B、5天 C、3天 D、1天 答案 C

25、工行现金管理服务品牌为（）A、现金新干线 B、公司点金 C、工行财E通 D、财智账户 答案 D

26、对公现金业务网点上送截止时间是：（）A、16：30 B、17：00 C、17：30 D、18：00 答案 C

27、没收的假币应（）管理。A、营业终了经办柜员入箱保管 B、营业终了交现金业务主管保管 C、营业终了上缴管库员 D、三日内上缴现金中心 答案 C

28、回笼人民币大额差错是指一捆内发现假币（A、1 B、5 C、10 D、100 答案 B）张及以上。

29、临柜柜员发现假币应立即向交款人声明，并报告（）进一步鉴定

A、管库员 B、远程授权人员 C、业务主办 D、业务主管 答案 D 30、柜员钱箱次日由本人继续使用的应在日终坚持（）A、双人结账 B、柜员自己结账 C、核对即可 D、不需要结账 答案 A

31、每日营业前，（）对日间库现金的真实性负责，监督管库柜员营业前领回款箱的账实核对，监督款箱实物交接过程。A、网点负责人 B、业务主管 C、业务主办 D、业务经办 答案 B

32、（）万元以上大额现金取款须经网点负责人审批、签章 A、2 B、5 C、10 D、20

答案 B

二、多项选择题

1、现金收付款应凭合法、有效的凭证办理，并做到以下几点（A、现金收入应先收款后记账 B、现金付出先记账后付款

C、账款须自复平衡，机打现金存款凭 D、发现客户交款差错，直接按现金实物入账 答案 ABC

2、现金收款应做到：（）。

A、先核验大数，后清点细数 B、当面点清 C、一笔一清 D、按券别录入 答案 ABCD

3、假币收缴必须遵循（）操作程序。

A、在持有人视线范围内当面收缴 B、出具《假币收缴凭证》C、加盖“假币”章或用专用袋加封 D、向持有人告知其权利 E、将盖章后的假币退还持有人 答案 ABCD

4、硬币有以下（）情形的不宜流通。A、穿孔、裂口 B、裂口、变形

。）

C、划痕、弄脏 D、文字、面额数字、图案模糊不清 E、磨损、氧化 答案 ABDE

5、变造的货币是指在真币的基础上，利用（）等多种方法制作，改变真币原形态的假币。

A、挖补 B、揭层 C、涂改 D、拼凑 答案 ABCD

6、伪造的货币主要有（）、彩色复印假币、手工描绘或手工刻板印制的假币、照相假币和铸造假币。

A.机制假币 B.拓印假币 C.电脑打印假币 答案 AB

7、第五套人民币2005年版100元纸币与1999年版100元纸币相比，增加了（）防伪特征。

A.白水印 B.凹印手感线 C.开窗安全线 答案 AB

8、网点在收缴假币过程中有下列情形之一的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索（）

A、一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上、假外币10张（枚）（含10章、枚）以上的 B、属于利用新的造假手段制造假币的 C、有制造贩卖假币线索的

D、持有人不配合金融机构收缴行为的

答案 ABCD

9、特殊残缺、污损人民币的兑换，若持有人对金融机构认定兑换结果有异议或金融机构难以把握兑换标准的，其处理方法包括（）A、金融机构直接对特殊残缺、污损人民币进行收缴

B、经持有人要求，金融机构应出具认定证明并退回特殊残缺、污损人民币

C、持有人可携带证明到人行分支机构鉴定 D、金融机构凭人行的鉴定结论办理兑换业务 答案 BCD

10、ATM机长款处理时，可选择贷方账户类型包括（）。A、灵通卡 B、E时代卡 C、理财金卡 D、信用卡 E、内部户 答案 ABCDE

11、以下对假币管理描述正确的是：（）。

A、发现假币应在持有人视线内由两人在场对其作出鉴定意见 B、假人民币纸币当面加盖“假币”戳记，假外币（含硬币）应装入专用信封按要求加封，在信封上加盖“假币”戳记，向持有人出具由中国人民银行统一印制的假币收缴凭证，并要明确告之其权利和义务 C、一旦确认为假币不得再退还持有人，不得以判定不准为由退还假币，更不准将盖有“假币”字样的假币退还持有人 D、已收缴假币营业终了入库保管，定期上缴人民银行 答案 ABCD

12、自动柜员机如发生错款或存入假币，必须（）。A、立即使用1533交易调整钱箱余额 B、立即报告上级管理部门 C、核实有关取（存）款人操作记录 D、核点现金实物

E、按照现金错款溢短处理的相关规定及时处理 答案 BCDE

13、现金收、付款业务应遵循（）的原则 A、先收款后记账 B、先记账后收款 C、先付款后记账 D、先记账后付款 答案AD

14、现金调拨业务包括（）A、柜员向“99999钱箱” 领取或缴存现金 B、柜员之间的往入、往出 C、系统内现金调拨 D、人民银行之间现金调拨 答案ABCD

15、柜面现金收款业务可能会用到的交易包括（A、2020往来户现金收入 B、2023一笔多单现金收入）

C、2156对公异地往来户收入 D、2028内部户现金存入 答案ABCD

16、现金付款应遵循的原则：（）A、先记账后付款，按券别录入

B、当面点清，一笔一清，超权限现金支付必须经有权人授权并复核 C、人民银行现金管理规定和反洗钱有关规定进行登记报备 D、逐笔换人复核 答案ABC

17、凡入库的现金钞券应达到以下标准（）A、点准 B、挑净 C、礅齐 D、捆紧 E、盖章清楚 答案 ABCDE

18、上缴钱箱时，钱箱中不能有“配款状态”为（）的款项 A、待领用 B、上缴 C、往入 D、往出 答案ABD

19、自助设备钞箱中的备付金无须每日清点，但遇以下情况，必须当日清点并做账款核对：（）A、轧账单数据与箱内现金金额不符 B、吐钞不正常，开钞箱检查时

C、在规定工作日（含）内未进行账款核对的

D、客户称吐钞有误，当日营业终了前，最迟不超过次日 答案 ABCD

三、判断题

1、网点99999钱箱实物日终坚持双人结账，其库存现金的真实性由其中一名管库员负责监督。（）答案 错

2、柜员与99999钱箱柜员、柜员与柜员之间现金领缴、往来，实行付出现金柜员确认，由系统配对管理。（）答案 错

3、ATM钱箱加钞，如有两名经办人员办理，可不需在监控下操作。（）答案 错

4、办理假币收缴业务的人员，应当取得《反假货币上岗资格证书》。（）答案 对

5、能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额的一半兑换。（）答案 对

6、根据世界大多数国家对货币防伪技术的分类，货币防伪通常划分为公众防伪、专业防伪、专家防伪。（）

答案 对

7、纸币的防伪措施主要体现在纸张、油墨和机械技术等几个方面。（）答案 错

8、硬币的防伪措施主要体现在材质、形状和铸造工艺等几个方面。（）答案 对

9、第五套人民币专用纸张在紫外灯下无荧光反应。（）答案 对

10、纸币真伪的识别通常采用直观对比和仪器检测相结合的方法，即通常所说的摸、看、听、测。（）答案 对

11、对公现金付款业务集中处理网点在确认付款时必须要加强配款金额、中心录入金额和凭证金额的三核对，确保一致后才能确认付款。（）答案 对

12、对公现金付款业务集中处理中对柜员本人受理的待修改业务进行处理时，需经授权人员授权审批后处理。（）答案 错

13、“现金存款凭证”可联机打印，也可手工填制。（）答案 错

14、营业网点之间现金调拨可以跨支行业务库进行。

答案 错

15、自动存取款机现金库存查库只能单独进行，不可与ATM专管员、出纳员加取钞、清点核对库存同时进行。答案 错

16、柜员之间往出、往入现金，须当面点清，业务主管监督，以保证账实无误。答案 对

17、午间停止营业柜员（或柜员中途离开营业网点）轧账时，柜员无须对柜员钱箱实有本外币现金按券别逐项清点、轧账。答案 错

18、柜员接到客户交来的现金，应按券别顺序由大到小点捆、卡把、核验大数，与客户填写的“现金存款凭条”核对。清点时按规定挑假、剔残，如发现残钞，应与其他款项调换。答案 错

19、对于经营活动中发现和没收的假币，按假币票面金额入账，因其不是真正的货币，就可不按现金实物进行保管。答案 错

20、对公现金业务当日错账使用反交易方式处理。答案 错

21、收缴的假人民币纸币，须按规定在假钞的正、背面盖“假币”戳记章，假外币纸币及各种假硬币应装入专用信封按要求加封，在封口处加盖“假币”戳记章。

答案 对

22、柜员在办理现金业务时坚持当面清点、一笔一清，现金收、付业务及交接、清点钱箱时，要在监控下办理。答案 对

23、办理现金业务必须坚持先记帐后收款、先付款后记帐 答案 错

24、柜员发现假币后，应对发现的假币进行鉴定、收缴，登记《假币收缴代保管登记簿》，加盖“假币”字样的戳记 答案 错

25、一旦确认为假币不得再退还持有人，不得以判定不准为由退还假币，更不准将盖有“假币”字样的假币退还持有人 答案 对

26、现金、实物换人经管应按约定方式当面确认，做到交接清楚、责任分明、有据可查。答案 对

27、特殊残缺、污损人民币剩余面积是指票面图案、文字、纸张能按原样连接的实物面积，包括与票面原样连接的炭化、变形部分 答案 对

28、柜员日间轧账需换人点捆、卡把核对现金，款箱由柜员和核对人双人加双锁 答案 对

29、日间办理收、付款业务必须按券别实物数进行输入，兑换业务可以暂不按券别实物数进行输入，但日终时钱箱现金必须与机器各券别数据一致 答案 错

30、对公现金业务当日错账不得使用反交易，应使用错账冲正的方式处理。答案 对

31、柜员机如发生错款或存入假币，必须立即报告上级管理部门，核实有关取（存）款人操作记录，核点现金实物，确认错款金额后，按照现金错款溢短处理的相关规定及时处理 答案 对

32、柜员钱箱次日使用采取交叉使用、本人继续使用两种模式，由支行根据营业网点业务需要逐一确定，并报市分行运行管理部备案 答案 对

现金业务答案：

一、答案

1、D

2、A

3、A

4、C

5、B

6、B

7、B

8、A

9、C

10、A

11、C

12、A

13、C

14、B

15、A

16、D

17、D

18、B

19、A 20、A

21、A

22、B

23、B

24、C

25、D

26、C

27、C

28、B

29、D 30、A

31、B

32、B

二、答案

1、ABC

2、ABCD

3、ABCD

4、ABDE

5、ABCD

6、AB

7、AB

8、ABCD

9、BCD

10、ABCDE

11、ABCDE

12、BCDE

13、AD

14、ABCD

15、ABCD

16、ABC

17、ABCDE

18、ABD

19、ABCD

三、答案

1、错

2、错

3、错

4、对

5、对

6、对

7、错

8、对

9、对

10、对

11、对

12、错

13、错

14、错 1521、对 2228、对 29、错

16、对

17、对

23、错

24、错 30、对

31、错

18、错

25、对、错

19、对

26、对、错 20、错、对

27、对 32

第四篇：现金调拨业务

（临柜）B1-2-1

第二部分

第一章

现金业务

第二节 现金调拨业务

一、基本规定

（一）VCTS是反映现金、假币、箱包等物资的保管、调拨、配送和流转状况的管理系统。该系统严格按照“风险可控，高效运营”的原则，确保信息流、实物流与账务流一一匹配，实现现金、假币、箱包等重要营业物资“调拨指令电子化、流程制约系统化、实物信息实时化”。

（二）VCTS中“金库”指中心金库、支行库、外寄金库。外寄金库指自身没有实体库房，但行使支行库或中心金库职能的机构。VCTS中“现金管理行”是指为辖属各营业机构调剂现金的行部，一般为中心金库、支行库、外寄金库挂靠行。

（三）VCTS中的机构以ABIS中使用的行部为基础，按实际的行政隶属关系和实物缴存关系进行组织管理。

（四）VCTS由金库和调拨审批部门使用。营业机构现金调拨、假币上缴及箱包管理业务纳入VCTS管理。寄库箱包和日间调缴款箱包暂不纳入VCTS管理，交接仍使用手工交接登记簿。

（五）基本原则

1、金库现金调拨业务遵循“根据指令、见单调拨”的原则。VCTS操作用户以系统上一流程电子信息为指令，按授权办理业务。

2、现金调拨遵循出入库审批原则。调拨现金实物出库以及系统外现金实物调拨入库必须按《中国农业银行人民币备付金管理办法（试行）》有关规定，经资产负债管理部门审核批准后进行操作。无金库营业机构调拨现金由其现金管理行实施单审批，设库（含外寄金库）行调拨现金由本行和其现金管理行实施双审批。

3、调拨员审批辖属机构缴款申请时，应遵循“应收尽收”原则。调拨员以库存现金余额、库存现金限额和客户现金需求为依据审批现金调拨申请，调拨员审批金额可不设限。

4、金库现金调拨业务必须遵循“先记账后出库、先入库后记账”原则。

（六）行部间现金调缴和假币上缴业务必须通过VCTS系统。金库挂靠行柜员现金出入库和假币上缴则无需通过该系统，柜员只需在ABIS做相关交易，VCTS会自动接收数据，并对系统的库房数据进行自动修正。

（七）款箱（包）包括柜员现金箱、贵金属箱、领缴款箱（包）、票据领缴箱（包）等提款箱（包）。款箱（包）应按VCTS统一的13位编码规则进行编号管理，编号规则是：1位起始位+6位网点行号+1位箱包类型+5位序号，起始位及序号由各行根据需要自行编制。

（八）剔除运送中的因素，VCTS金库现金明细余额应与库房实物、ABIS中现金登记簿相符，VCTS箱包登记簿信息应与库房实物相符。

（九）系统生成的统计报表及其他电子化信息可不打印，由总行数据中心在系统中保留2年，按照相关档案管理办法定期备份、清理。

二、部门及岗位职责

（一）部门职责：

1、运营管理部门负责VCTS现金调拨、假币上缴和箱包出入库业务管理，业务数据维护和业务监督检查。

2、资产负债管理部门负责VCTS现金调拨业务审批。

（二）岗位职责：

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第二部分

第一章

现金业务

VCTS设置系统管理、调拨审批、金库主任（授权）、管库、查询等岗位。

1、系统管理：负责维护VCTS机构、岗位、人员信息。由一级分行或二级分行的运营管理部门指定专人担任；在VCTS中设置在所辖最高级别行。

2、调拨审批：负责根据辖属机构的调拨申请、库存余额及库存限额要求审批VCTS出入库“现金调拨单”。由金库（不含网点库）账务挂靠行资产负债职能部门指定专人负责。在VCTS中设置在所辖最高级别行，或者设置在金库账务挂靠行。

3、金库主任（授权）：负责对VCTS系统规定的重要交易进行授权。由金库主任或副主任担任，在VCTS中设置在金库账务挂靠行。

4、管库：负责办理现金、假币、箱包等实物的出入库、配钞、保管等金库业务。由金库管库员担任，在VCTS中设置在金库账务挂靠行。

5、查询：可进行业务查询及报表查询。查询用户必须经同级运营管理部门批准，指定专人担任。

三、机构和用户管理

（一）VCTS用户实行“专人专户”管理，允许“一岗多户”，但严禁“一户多人”，相同岗位用户要明确分工。

（二）VCTS系统管理、金库主任（授权）、调拨审批、管库用户之间不得相互兼任。系统管理员不得处理VCTS业务类交易，包括VCTS业务授权；不得办理ABIS系统交易及业务授权；九级主管在不进行现金业务授权的前提下，可兼任系统管理员。金库主任（授权人）、调拨审批人员、管库员不得处理ABIS库房现金交易；管库员不得有ABIS柜员号。运营主管不得兼任VCTS管库员。

（三）系统管理、调拨审批、管库用户应配制安全认证卡或指纹识别进行系统登陆，其他用户可采用密码登陆。现金、假币、箱包等出入库类交易必须由两名管库员双人操作。金库主任（授权人）采用输入员工号加密码方式进行业务授权。安全认证卡的管理参照《中国农业银行柜面业务安全认证卡管理暂行办法》执行；指纹识别系统参照《中国农业银行柜员指纹认证系统业务管理暂行办法》执行。

（四）VCTS用户对登陆系统的相关操作、审批结果承担相应责任。VCTS用户在取得初始密码后应及时修改，密码要按月更换并妥善保管。用户离开工作岗位，应退出系统关闭浏览器，并清空用户、密码保存信息，确保系统信息安全。

（五）VCTS机构和用户变更，应填制“中国农业银行金库现金调拨系统机构信息登记申请表”（附表B1-2-1）和“中国农业银行金库现金调拨系统用户信息登记申请表”（附表B1-2-2），经同级或上级运营管理部门审批后，报系统管理员进行变更。用户变更必须取消原操作权限，但应保留员工信息，以便日后查询。上述表由系统管理员专夹保管，按年装订，保管期限5年。

四、现金调拨业务操作流程

（一）申请行（无金库）缴款

1、柜员现金入库

（1）缴款柜员填制记账凭证,注明缴款柜员号、金额及券别,交运营主管审批。

（2）选择柜员“0603柜员现金入库”交易,打印两联记账凭证,在记账凭证上加盖业务办讫章，同现金一并交主出纳。

（3）主出纳清点核对现金无误后，现金入库保管,在记账凭证上签字确认，一联留存，一联

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第二部分

第一章

现金业务

交缴款柜员。

（4）缴款柜员缴款完毕后，核对“柜员现金箱”。

2、缴款

（1）申请行根据自身现金情况确定缴款金额，在约定时点前，由柜员在ABIS系统中选择“06AA现金调拨申请”交易申请缴款，输入调拨方向（选择“申请行缴款”）及其他要素，经三级主管授权完成调拨申请，同时打印一份现金调拨单交主出纳（或运营主管指定人员）。

（2）现金管理行调拨员在VCTS系统中审核调拨信息，并选择“调拨审批”交易进行调拨审批。

（3）调拨审批同意后，申请行柜员选择“0613库房现金调出”交易，输入调拨单号后提取并审查交易要素，经二级以上（含）主管授权，交易成功后打印记账凭证。

（4）申请行主出纳（或运营主管指定人员）根据现金调拨单整理上缴款项，经运营主管复核后款项装入缴款箱，并与随车业务员办理箱包交接缴往现金管理行金库。现金调拨单经主出纳（或运营主管指定人员）和运营主管双人加盖名章后，交给柜员作“0613库房现金调出”交易记账凭证的附件。

（5）缴款箱运送至现金管理行金库后，管库员与随车业务员办理交接。管库员根据在VCTS系统中打印的该申请行现金调拨单，核对或交由清点员清点核对缴来款项。核对无误后，由管库员根据核对结果在VCTS系统中选择“现金出（入）库录入”及“现金出（入）库复核”交易进行现金实物入库处理，同时将现金入金库现金保管区保管。现金调拨单加盖管库员名章后交金库记账员，（6）金库记账员根据交来的现金调拨单选择“0614库房现金调入”交易，输入调拨单号后提取并审查交易要素，经二级以上（含）主管授权，交易成功后打印记账凭证，现金调拨单做记账凭证附件。

（7）如果金库管库员审核后认为不能上缴，则在“现金出（入）库录入”交易中选择“不同意”，现金退回申请行，并由申请行记账员做“0688退回入库”交易。如果金库管库员已在“现金出（入）库录入”交易中选择“同意”，而另一名管库员在做“现金出入库复核”交易时发现因不相符或其他原因认为不能上缴，则选择“不同意”，然后重新做“现金出（入）库录入”交易并选择“不同意”，现金退回申请行，由申请行记账员做“0688退回入库”交易。

（8）金库接收到按“正常币”上缴的款项集中清分后产生的“破损币”，由管库员向金库记账员提请券别调整，金库记账员通过ABIS“0626内部票面兑换”交易及时进行处理。

（二）申请行（无金库）调款

1、调款

（1）申请行根据业务需要确定所需领款数额及券别，在约定时点前，由柜员在ABIS系统中选择“06AA现金调拨申请”交易申请领款，输入调拨方向（选择“申请行领款”）及其他要素，经三级主管授权完成调拨申请，打印一份现金调拨单交给主出纳（或运营主管指定人员）。

（2）现金管理行调拨员在VCTS系统中审核调拨信息，并选择“调拨审批”交易进行调拨审批。

（3）调拨审批同意后，现金管理行金库管库员根据库房现金情况选择“领款券别调整”交易对申请的券别进行调整，并打印一份现金调拨单交记账员。

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第二部分

第一章

现金业务

（4）现金管理行记账员根据交来的现金调拨单选择“0613库房现金调出”交易，输入调拨单号后提取到交易要素，经二级以上（含）主管授权，交易成功后打印记账凭证。记账员在现金调拨单上加盖名章后交管库员据此出库。

（5）现金管理行金库管库员根据交来的现金调拨单在VCTS系统中选择“现金出（入）库录入”及“现金出（入）库复核”交易，审核券别调整后的调拨券别与实际库房现金无误后，选择“同意”。

（6）现金管理行金库管库员根据现金调拨单进行现金出库，配款装箱后与随车业务员办理箱包交接送申请行。管库员在现金调拨单上加盖名章后交记账员作“0613库房现金调出”交易记账凭证附件。

（7）申请行接到领款箱并与随车业务员办理交接手续后，由主出纳（或运营主管指定人员）与运营主管双人开箱，对调入现金与留存现金调拨单进行核对。核对无误后，在现金调拨单上注明调整信息并双人加盖名章后交记账员。申请行记账员据此在ABIS系统中选择“0614库房现金调入”交易并打印记账凭证，现金调拨单做该记账凭证附件。此笔无金库网点领款业务即完成。

（8）如果现金管理行金库管库员在做“现金出入库录入”或“现金出入库复核”时发现差错或不能领款，则选择“不同意”，然后由金库记账员在ABIS系统中做“0688调出现金退回”交易。

2、柜员领入现金

（1）领款柜员填制记账凭证，注明领入柜员号、金额及券别，交运营主管和主出纳审批签字同意。

（2）领款柜员选择“0604柜员领入现金”交易进行处理，打印两联记账凭证，加盖业务办讫章，交主出纳。

（3）主出纳按记账凭证注明的券别、金额进行配款，在记账凭证上签章，一联留存，一联和现金一并交领款柜员。

（4）领款柜员清点现金,核对“柜员现金箱”。

（三）申请行（支行库或寄存金库）缴款

1、柜员向主出纳缴款

（1）调出方柜员填制一式两联记账凭证，注明主出纳柜员号、金额及券别，交运营主管审批签字同意。

(2)主出纳选择“0627柜员间现金内调（现金箱交接）”交易记账，打印两联记账凭证，加盖业务办讫章，交调出方柜员。

(3)调出方柜员按记账凭证注明的券别、金额进行配款，在记账凭证上签章，一联留存，一联和现金一并交主出纳。

(4)主出纳清点现金,核对“主出纳现金箱”。

2、主出纳现金入库

（1）主出纳填制一式三联记账凭证,注明主出纳柜员号、金额及券别,交运营主管审批。（2）记账员选择 “0603柜员现金入库”交易,打印三联记账凭证,在记账凭证上加盖业务办讫章同现金一并交管库员。

（3）管库员清点核对现金无误后，现金入库保管,在记账凭证上签字确认，一联留存，一联交记账员，另一联交主出纳。

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第二部分

第一章

现金业务

（4）主出纳缴款完毕后，核对“主出纳现金箱”。

3、缴款

（1）申请行根据自身现金情况确定缴款金额，在约定时点前，由申请行金库记账员在ABIS系统中选择“06AA现金调拨申请”交易申请缴款，输入调拨方向（选择“申请行缴款”）及其他要素，经三级主管授权完成调拨申请。

（2）申请行和现金管理行调拨员在VCTS系统中分别审核调拨信息，并选择“调拨审批”交易进行调拨审批。

（3）调拨审批通过后，申请行管库员打印一份现金调拨单交记账员。记账员选择“0613库房现金调出”交易，输入调拨单号后提取并审查交易要素，经二级以上（含）主管授权，交易成功后打印记账凭证。现金调拨单加盖记账员名章后交管库员。

（4）申请行管库员根据交来的现金调拨单在VCTS系统中选择“现金出（入）库录入”及“现金出（入）库复核”交易，核对现金调拨单中的券别和金额与上缴款项无误后选择“同意”。

（5）申请行管库员根据现金调拨单进行现金出库，配款装缴款箱并与随车业务员办理箱包交接缴往现金管理行金库。现金调拨单经加盖管库员名章后，交给记账员作“0613库房现金调出”交易记账凭证的附件。

（6）缴款箱运送至现金管理行金库后，管库员与随车业务员办理交接。现金管理行金库管库员根据在VCTS系统中打印的该申请行现金调拨单，核对或交由清点员清点核对缴来款项。核对无误后，由管库员根据核对结果在VCTS系统中选择“现金出（入）库录入”及“现金出（入）库复核”交易进行现金入库处理，同时将现金实物入金库现金保管区保管。现金调拨单加盖管库员名章后交现金管理行金库记账员，（7）现金管理行金库记账员选择“0614库房现金调入”交易，输入调拨单号后提取并审查交易要素，经二级以上（含）主管授权，交易成功后打印记账凭证，现金调拨单做记账凭证附件。此笔申请行（支行库或外寄金库）缴款业务即完成。

（8）如果现金管理行金库管库员审核认为不能上缴，则在VCTS系统中进行“现金出（入）库录入”和“现金出（入）库复核”交易时选择选择“不同意”，现金退回申请行。申请行管库员收到退回款项并核对无误后，在VCTS系统中选择“现金出（入）库录入”和“现金出（入）库复核”交易，做出库退回处理，然后通知申请行金库记账员在ABIS系统中做“0688调出现金退回”交易。

（9）现金管理行接收到按“正常币”上缴的款项集中清分后产生的“破损币”，由管库员向金库记账员提请券别调整，金库记账员通过ABIS“0626内部票面兑换”交易及时进行处理。

（四）申请行（支行库或寄存金库）调款

1、调款

（1）申请行金库根据业务需要确定所需领款数额及券别，在约定时点前，由金库记账员在ABIS系统中选择“06AA现金调拨申请”交易申请领款，输入调拨方向（选择“申请行领款”）及其他要素，经三级主管授权完成调拨申请。

（2）申请行和现金管理行调拨员在VCTS系统中分别审核调拨信息，并选择“调拨审批”交易进行调拨审批。

（3）调拨审批通过后，现金管理行金库管库员根据库房现金情况选择“领款券别调整”交易

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第二部分

第一章

现金业务

对申请的券别进行调整，打印一份现金调拨单交记账员。

（4）现金管理行金库记账员根据交来的现金调拨单选择“0613库房现金调出”交易，输入调拨单号后提取并审查交易要素，经二级以上（含）主管授权，交易成功后打印记账凭证。现金调拨单加盖记账员名章后交管库员据此出库。

（5）现金管理行金库管库员根据交来的现金调拨单在VCTS系统中选择“现金出（入）库录入”及“现金出（入）库复核”交易，审核券别调整后的调拨券别与实际库房现金无误后，选择“同意”。

（6）现金管理行金库管库员根据现金调拨单进行现金出库，配款装箱后与随车业务员办理调款箱交接，调款箱由随车业务员送申请行。现金调拨单加盖管库员名章后，交记账员作“0613库房现金调出”交易记账凭证附件。

（7）调款箱运送至申请行金库后，申请行金库管库员与随车业务员办理交接。申请行金库管库员根据在VCTS系统中打印的现金调拨单核对调来款项无误后，在VCTS系统中选择“现金出（入）库录入”及“现金出（入）库复核”交易进行现金入库处理，同时将现金实物入金库现金保管区保管。

（8）申请行管库员在现金调拨单上注明调整信息并双人加盖名章后交申请行金库记账员。记账员据此在ABIS系统中选择“0614库房现金调入”交易并打印记账凭证，现金调拨单做该记账凭证附件。此笔申请行（支行库或虚拟金库）调款业务即完成。

2、主出纳现金出库

（1）主出纳填制一式三联记账凭证，注明主出纳柜员号、金额及券别，交运营主管审批同时管库员签字。

（2）记账柜员选择“0604柜员领入现金”交易进行处理，打印三联记账凭证，加盖业务办讫章，交管库员。

（3）管库员按记账凭证注明的券别、金额进行配款，在记账凭证上签章，一联留存，一联交记账柜员，另外一联和现金一并交领款主出纳。

（4）主出纳清点现金,核对“主出纳现金箱”。

3、柜员向主出纳领取现金

（1）主出纳填制一式两联记账凭证，注明领入柜员号、金额及券别，交运营主管审批签字同意。

（2）调款柜员选择“0627柜员间现金内调（现金箱交接）”交易进行处理，打印两联记账凭证，加盖业务办讫章，交主出纳。

（3）主出纳按记账凭证注明的券别、金额进行配款，在记账凭证上签章，一联留存，一联和现金一并交调款柜员。

（4）调款柜员清点现金,核对“柜员现金箱”。

（五）现金调出系统外（中心金库）

1、金库根据库房内现金实物情况确定需要上缴人民银行的现金金额及券别，金库记账员据此在ABIS系统中选择“06AA现金调拨申请”交易申请缴款，输入调拨方向（选择“调出系统外”）及其他要素，经三级主管授权交易成功，系统生成现金调拨单。

2、调拨员根据资金情况在VCTS系统选择“调拨审批”交易进行调拨审批。

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第二部分

第一章

现金业务

3、调拨审批通过后，金库管库员在VCTS系统中打印一份现金调拨单交记账员。记账员在ABIS系统中选择 “0613库房现金调出”交易，输入调拨单号后提取并审查交易要素，经二级以上（含）主管授权，交易成功后打印记账凭证。现金调拨单加盖记账员名章后交金库管库员。

4、金库管库员根据现金调拨单信息填制人民银行现金缴款单，并在VCTS系统中选择“现金出（入）库录入”及“现金出（入）库复核”交易进行现金出库操作，配款装箱后与随车业务员办理款箱包交接，现金缴款单随现金实物交随车业务员送人民银行金库。

5、人民银行收妥后，随车业务员将人民银行现金缴款单回执联送交管库员。管库员据此在VCTS系统中选择“调出系统外核销录入”及“调出系统外核销复核”交易做调出系统外现金核销。人民银行现金缴款单回执联及现金调拨单加盖管库员名章后交给记账员。

6、记账员做“0687核销跨系统/跨中心运送中现金”交易，交易成功后，打印记账凭证，现金调拨单作记账凭证附件。人民银行现金缴款单回执联交清算中心做相关账务处理。此笔现金调出系统外业务即完成。

7、如果因整点不合格等原因人行拒收退回，随车业务员应将人行缴款单及现金送回金库。金库管库员清点核对退回现金实物无误后，在VCTS系统中选择“调出系统外核销录入”及“调出系统外核销复核”交易进行退回入库处理。现金调拨单和人民银行现金缴款单加盖管库员名章后交给记账员。记账员按照调拨单上的调拨单号做“0688调出现金退回”交易，然后打印记账凭证，现金调拨单和人民银行现金缴款单做该记账凭证附件。此笔现金退回业务即完成。如果部分退回上缴款，则按全部退回处理，并对差额部分按现金调出系统外正常流程处理。

（六）系统外现金调入（中心金库）

1、金库根据业务需要确定向人民银行调款的金额及券别，由金库记账员据此在ABIS系统中选择“06AA现金调拨申请”交易申请调款，输入调拨方向（选择“系统外调入”）及其他要素，经三级主管授权交易成功，系统生成现金调拨单。

2、调拨员在VCTS系统中选择“调拨审批”交易进行调拨审批。审批通过后打印一式两份现金调拨单，加盖个人名章后交资金调度员。资金调度员及时调剂资金，确保人行往来资金备付后加盖资金调度专用章后，提交清算中心支票管理员。设为查询用户的支票管理员通过VCTS系统查询此笔业务，与资金调度员提交的现金调拨单核对一致后据此开具现金支票，现金调拨单一份签名章后返资金调度员，另一份现金调拨单作已使用现金支票表外付出记账凭证附件。现金支票交已核对身份的随车业务员。

3、随车业务员持现金支票到人民银行领款，款项调回后交管库员。管库员在VCTS系统中打印一份现金调拨单核，据以清点核对调入款项。核对无误后，管库员在VCTS系统中选择“现金出（入）库录入”及“现金出（入）库复核”交易，并按照实际调入款项的券别进行券别调整。

4、管库员审核实际调入现金券别与现金调拨单券别无误后，办理现金实物入库，现金调拨单加盖管库员名章后交金库记账员。

5、金库记账员根据交来的现金调拨单在ABIS系统中做“0614库房现金调入”交易，打印记账凭证，现金调拨单做记账凭证附件。清算中心记账员根据人民银行支票存根联进行人民银行往来账户的账务处理。此笔系统外现金调入业务即完成。

五、假币上缴

（一）营业机构向库房上缴假币

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第二部分

第一章

现金业务

1、营业机构应按要求及时将柜员收缴的假币上缴现金管理行金库。上缴时，由指定人员填制“金融机构假币解缴清单”一式两联，加盖“假币收缴专用章”后交柜员。柜员据此在ABIS系统中做“0625库房假币上缴”交易，上缴方向选择“系统内假币上缴”。交易成功后系统生成假币上缴单，记账员打印记账凭证。“金融机构假币解缴清单”随假币实物上缴至现金管理行金库。

2、现金管理行金库管库员接收营业机构上缴的假币及“金融机构假币解缴清单”，清点、核对无误后，在VCTS系统选择“假币上缴（缴入）录入”和“假币上缴（缴入）复核”交易作假币入库处理，假币实物入库房保管。“金融机构假币解缴清单”加盖“假币收缴专用章”和管库员名章后，一联交金库记账员记账，另一联退营业机构专夹保管。

3、金库记账员选择“0636 他行假币解入”交易，输入假币上缴单号后提取到交易要素，主管授权后提交并打印记账凭证，“金融机构假币解缴清单”做记账凭证附件。此笔营业机构向金库上缴假币业务即完成。

4、管库员如在清点、核对假币时发现问题，认为营业机构假币不能上缴，则由管库员在VCTS系统中做“假币上缴（缴入）录入”及“假币上缴（缴入）复核”操作时选择“不同意”。假币实物及“金融机构假币解缴清单”一并退回营业机构。营业机构收到假币实物后，由柜员选择“0666假币出库退回”交易，输入上缴单号，提交并打印记账凭证，假币上缴退回入库即完成。

（二）支行库向中心金库上缴假币

1、支行库向中心金库上缴假币时，由支行库管库员填制“金融机构假币解缴清单”一式两联，加盖“假币收缴专用章”后交支行库记账员。支行库记账员据此在ABIS系统中做“0625库房假币上缴”交易，上缴方向选择“系统内假币上缴”，交易成功后系统生成假币上缴单，记账员打印记账凭证。“金融机构假币解缴清单”加盖记账员名章后，交支行库管库员办理出库手续。

2、支行库管库员根据“金融机构假币解缴清单”，在VCTS系统选择“假币上缴（缴入）录入”和“假币上缴（缴入）复核”交易做假币出库手续。无误后进行假币实物出库，“金融机构假币解缴清单”随假币实物上缴至中心金库。

3、中心金库管库员接收支行库上缴的假币及“金融机构假币解缴清单”并与系统中假币上缴单核对无误后，在VCTS系统中选择“假币上缴（缴入）录入”和“假币上缴（缴入）复核”交易做假币入库处理，假币实物入库房保管。“金融机构假币解缴清单”加盖“假币收缴专用章”和管库员名章后，一联交中心金库记账员记账，另一联退支行库专夹保管。

4、中心金库记账员选择“0636 他行假币解入”交易，输入假币上缴单号后提取到交易要素，主管授权后提交并打印记账凭证，“金融机构假币解缴清单”做记账凭证附件。此笔支行库向中心金库上缴假币业务即完成。

5、中心金库管库员如在清点、核对假币时发现问题，认为支行库假币不能上缴，则由管库员在VCTS系统中做“假币上缴（缴入）录入”及“假币上缴（缴入）复核”操作时选择“不同意”。假币实物及“金融机构假币解缴清单”一并退回支行库。支行库管库员收到假币实物核对无误入库保管后，在VCTS系统中选择“假币上缴（缴入）录入”及“假币上缴（缴入）复核”交易进行假币入库退回操作。然后由支行库记账员选择“0666假币出库退回”交易，输入上缴单号，提交并打印记账凭证，假币上缴退回入库即完成。

（三）假币上缴系统外（中心金库或支行库）

1、金库管库员定期根据库房内的假币币种、券别、金额确定需上缴人民银行的假币数量，填

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第二部分

第一章

现金业务

制“金融机构假币解缴清单”一式两联，加盖“假币收缴专用章”后交金库记账员。

2、金库记账员在ABIS系统中做“0625库房假币上缴”交易，选择“假币调出系统外”，交易成功后系统生成上缴单，记账员打印记账凭证。“金融机构假币解缴清单”加盖记账员名章后交管库员。

3、金库管库员根据假币上缴信息清点、核对假币无误后，在VCTS系统中选择“假币上缴（缴入）录入”和“假币上缴（缴入）复核”交易作假币出库处理。“金融机构假币解缴清单”随假币实物装箱交随车业务员上缴至人民银行。

4、人民银行收妥假币后，随车业务员将人民银行返回的“金融机构假币解缴清单”回执联交金库管库员。管库员据此在VCTS系统中选择“假币调出系统核销录入”及“假币调出系统核销复核”交易做假币出库核销，“金融机构假币解缴清单”回执联交记账员做记账凭证附件。此笔假币上缴系统外业务即完成。

5、如果假币上缴人民银行失败，操作流程如下：

（1）随车业务员将退回假币实物及“金融机构假币解缴清单”交给管库员。

（2）管库员在VCTS系统中做“假币调出系统核销录入”及“假币调出系统核销复核”交易，选择“退回入库”，无误后选择“通过”。

（3）再由管库员在VCTS系统中进行“假币上缴（缴入）录入”和“假币上缴（缴入）复核”中都选择“同意”，提交后系统提示“退回入库录入、复核成功”。

（4）金库记账员按照上缴单号做“0666假币退回入库”交易，授权后提交打印记账凭证。

六、箱包管理

（一）网点入库箱包正常流程

1、网点柜员选择“06AH 网点出入库箱包登记”交易，登记入库箱包和次日出库的柜员现金箱及网点缴调款箱。

2、营业结束前网点柜员选择“06AI 网点出入库箱包确认”交易，对登记的当日入库箱包和次日出库箱包进行确认，经一级主管授权交易成功，打印“网点箱包交接登记簿”。

3、网点主出纳（或运营主管指定人员）和运营主管与随车业务员办理箱包交接手续。交接完毕后，交接双方在“网点箱包交接登记簿”上互相签名确认。“网点箱包交接登记簿”由网点主出纳或运营主管指定人员专夹保管，按月或季装订，保管期限5年，以下比照执行。

4、金库管库员收到随车业务员交来的网点箱包后，在VCTS系统中选择“箱包入库录入”和“箱包入库复核”交易做箱包入库处理。此环节金库管库员可选择手工录入、扫描录入或核对后整体移入库房。

5、入库完毕后，金库管库员通过“金库箱包交接登记簿”交易打印“金库箱包交接登记簿”与随车业务员互相签名确认办理交接手续，登记簿由管库员专夹保管，按月或季装订，保管期限5年，以下比照执行。

（二）箱包出库正常流程

1、金库管库员根据已登记的出库箱包信息，在VCTS系统中选择“箱包出库录入”和“箱包出库复核”交易做箱包出库处理。录入环节可选择按照箱包实物手工录入、扫描录入或核对后整体移入。复核环节需点击“箱包数统计”，核对该批箱包出库数，无误后逐个点击需要复核的领缴单编号，出现领缴单信息，并与实物进行核对。

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第二部分

第一章

现金业务

2、管库员在箱包出库完毕后，通过“金库箱包交接登记簿”交易打印“金库箱包交接登记簿”后与随车业务员互相签名确认办理交接手续，箱包运往网点。

3、网点收到箱包后，由主出纳（或运营主管指定人员）和运营主管清点箱包并与上日“网点箱包交接登记簿”核对，无误后与随车业务员签字交接。

4、交接完毕后，由网点柜员在ABIS系统选择“06AK收到出库箱包网点确认”交易，查看库房出库箱包信息和收到箱包实物一致后，确认结果选择“通过”，经一级（含）以上主管授权后提交。

（三）箱包管理特殊情况处理

1、登记信息错误可修改且必须当天修改，应入库箱包当天必须入库。

2、入库箱包出现未登记箱包入库、登记箱包未入库情况，由管库员在管理系统修改，库房主管授权。

3、若网点收到箱包与系统登记不符，则由金库管库员在VCTS系统中修改，库房主管授权，之后网点再次做“06AK收到出库箱包网点确认”交易确认出库箱包。

4、箱包出入库信息需要修改的，由金库管库员在箱包录入、复核环节修改，成功后网点柜员做“06AK收到出库箱包网点确认”交易并选择“通过”，即完成出库。若选择“不通过”，则金库管库员必须进行出入库箱包异常修改录入和复核处理，金库运营主管授权后方能完成出库。

5、打印的“箱包交接登记簿”与实际不符时，应在备注或相应栏进行标注并说明原因，经运营主管签字证明后办理交接。

（四）上门收款箱包管理

1、开办上门收款业务时，要由主办行网点柜员在ABIS系统中做“06AN箱包维护”交易，种类选择“上门收款箱”，完成网点对上门收款箱包的维护。

2、当日，如果上门收款主办行网点箱包未完成入库操作，金库收到随车业务员交来的该主办行上门收款箱包时，由金库管库员在VCTS系统选择“箱包入库录入”和“箱包入库复核”交易做正常箱包入库，将上门收款箱包手工登记到“收到未登记箱包”栏。如果该上门收款主办行的网点箱包已完成入库操作，则金库管库员应对上门收款箱包按箱包信息异常情况处理。

3、次日，金库管库员根据“箱包交接登记簿”整理出库箱包，并选择“箱包出库录入”和“箱包出库复核”交易做箱包出库处理。如果上门收款箱包为按箱包信息异常情况处理入库的，出库时则需由金库管库员在VCTS系统选择“箱包出库录入”和“箱包出库复核”交易，将上门收款箱包手工登记到“已出库未登记”栏。完毕后将箱包交与随车业务员运送业务主办行。箱包到达业务主办行核对收妥箱包后，主办行柜员在ABIS系统中做“06AK收到出库箱包网点确认”交易。

七、业务检查

（一）日终前，管库员应查看VCTS中“现金出（入）库、调出系统外核销、假币上缴（缴入）、假币调出系统核销”交易，实物已清点入库或出库的待处理任务必须处理完毕；盘库前，管库员应通过VCTS“行部现金状况查询”、“金库现金明细查询”交易核对ABIS与VCTS的余额，剔除在途因素后，应确保余额相符；盘库时，管库员应确保实物与VCTS登记的库存现金明细余额相符。

（二）款箱（包）出库后，管库员应查看VCTS中“箱包出库、出库箱包异常修改”交易，待处理任务应处理完毕；款箱（包）入库后，管库员应查看VCTS中“箱包入库、入库箱包异常修改”交易，待处理任务应处理完毕。盘库时，管库员应确保款箱（包）实物与VCTS的箱包登记簿相符。

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第二部分

第一章

现金业务

（三）查库时，剔除运送中的因素，VCTS金库现金明细余额应与库房实物、ABIS中现金登记簿相符，VCTS箱包登记薄信息应与库房实物相符。在VCTS中查询调拨单信息，并核实在途实物。运送中现金已出库房的，应待对方行核销或从系统外取回回执单后核实。

八、VCTS系统异常处理

（一）VCTS发生故障不能正常运行，根据运营管理部通知启用金库应急交易指令。

（二）VCTS故障期间，为确保ABIS账务正常处理，营业机构使用ABIS库房应急交易办理现金、假币出入库业务，款箱（包）业务启用手工登记簿。

（三）VCTS系统恢复正常后，经金库主任授权，管库员应按库存实物正确调整VCTS金库现金明细余额和箱包登记薄。

（四）现金调拨、假币上缴业务中，若总金额相符、券别不符，可按正常流程办理，业务处理完毕后应通过ABIS“0626内部票面兑换”调整库房券别；若金库收到实物总金额与现金调拨单总金额不符，应在监控下将实物暂时封存入库，退回原业务交易，及时与上缴机构核实原因重新办理。

附表：

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第五篇：柜员岗位系列课程--现金管理业务

柜员岗位系列课程--现金管理业务

课后测试

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测试成绩：71.43分。恭喜您顺利通过考试！

单选题

1.收付现金的顺序是 √

A B C D 收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款

收入现金先记账后收款，付出现金先记账后付款

收入现金先收款后记账，付出现金先付款后记账

收入现金先记账后付款,付出现金先付款后记账

正确答案： A 多选题

2.现金业务员必须坚持的原则 × A B C D 当日核对

双人管库，双人守库

离位前必须查库

双人押运

正确答案： A B D 3.领送现办理现金交接时，营业网点人员和现金管理中心解款员应注意 √

A B C D 现金交接双方必须在监控录像下办理现金交接

在《押运交接登记簿》上签字确认

双方必须清点现金实物的金额与现金调拨金额单是否一致

库箱封装完整，交接时双方人员只需检查库箱，检查无破损即可交接

正确答案： A B C 4.营业网点在领送现操作中的主要风险点有 √ A B C D 无核对解款出纳员身份，导致调拨款冒领

领送时有安保人员陪同

在无监控下双人开箱清点现金

员工随意外泄现金调动计划

正确答案： A C D 判断题

5.现金管理中心收到营业网点缴款申请后，出纳主管在系统上操作“现金申请审批”，按实际情况选择批准或拒绝，如拒绝则直接将库箱押运回上缴网点。×

正确

错误

正确答案： 错误

6.每捆(把)现金未清点完毕前，不得将原封签、腰条丢弃。√

正确

错误

正确答案： 正确

7.上缴现金时，残损券无需经过全额复点。√

正确

错误

正确答案： 错误