业务周转金管理制度

第一篇：业务周转金管理制度

业务周转金管理制度

一、业务周转金管理目的

为了加强周转金管理，防止资金损失，有效控制资金占用，在保证各门店及部门日常经营需要的同时，最大限度的提高资金使用效率，特拟定业务周转金管理制度。

二、业务周转金的定义

业务周转金是指因工作原因而频繁发生现金支出业务的部门或个人，向企业借用一定数额的现金。

三、业务周转金的范围 1.业务周围金适用范围：

浙江公司所有直营门店、财务部、生鲜采配中心。2.业务周转金适用岗位范围：

门店收银员、营业款出纳、售后（或总台）、生鲜采配中心、公司财务出纳、门店财务出纳。

3.业务周转金内容范围： 具体可分为收银员周转金、兑换零钞周转金、节假日临时周转金、售后（或总台）退货及理赔周转金、财务出纳报销周转金、生鲜采配中心采购流动周转金。

四、业务周转金定额标准

1.1收银员周转金：大卖场500元/人；综超、标超300元/人。根据门店客流量拟定，大卖场客流相对较大，故收银员周转金较高于综超及标超；

1.2兑换零钞周转金：同口径大卖场门店为本门店上年日均现金零售销售额的100％；同口径综超门店为本门店上年日均现金零售销售额的150％；同口径标超门店为门店上年日均现金零售销售额的200％；新开门店为预计现金日均零售销售额的150％。同时符合上述门店的定额但上限不能超过100万元。针对年销售额超2亿的门店，考虑零钞兑换困难，结合门店实际情况，最高限额为原兑换零钞周转金的150%，并经分管营运副总、分管财务副总审批后，报营运部、财务部备案；

1.3节假日临时周转金：年销售5亿以下增量比例为原有零钞周转金的20%，年销售5亿以上增量比例为原有零钞周转金的40%。对门店来说，节假日主要是指春节、中秋节、国庆节三大节日，这三大节日销售急剧增加，零钞的需求也相应增大，为了不影响门店的销售，可适当对门店的零钞备用金相应增加；

1.4售后（或总台）退货及理赔最高周转金额度：大卖场门店20000元，综超门店8000元，标超门店5000元；

1.5生鲜采配中心流动周转金：根据业务需求额定，现暂拟定为125万（生鲜配送90万元、金华配送20万元、黄岩配送15万元）； 1.6公司财务部出纳的备用金为2.5万元/人，门店出纳库存现金限额年销售在1亿元以下的为3000元，门店出纳库存现金限额年销售在1亿元以上的为5000元。超过此限额的部分，应在当日下班前送存银行。

五、业务周转金管理 1.管理规定

各项业务周转金各门店店长、各部门经理为第一管理责任人，各项周转金由使用人负责资金安全，每天需对周转金进行盘点；生鲜采配中心采购的周转金由生鲜采配中心经理为第一责任人，周转金指定监管专人负责资金安全，每天需对周转金进行盘点（生鲜采配中心流程另附）。财务部每月不定期地对业务周转金进行 一次盘查，如发生短少，由责任人全额赔偿。

门店的收银周转金及兑换零钞周转金一般由营业款出纳统一管理，负责领用，所领用的周转金由营业款出纳总负责，营业款出纳有责任维护资金的安全。

门店店长要知悉业务周转金的总额，并不定期地派专人对其进行抽查，门店通过不定期的自查，以防止业务周转金挪作他用。若后期发生短少，由使用人全额赔偿。

财务出纳周转金每天进行盘点，日结日清，若后期发生短少，由使用人全额赔偿。2.业务周转金管理流程图 2.1门店周转金管理流程图 周转金管理流程（门店）门店营运部财务部审计部总经理室兑换零钞周转金店长为第一责任人营业款出纳申请不通过通过不通过店长审核新开门店营运部经理审批财务部经理审批通过财务副总审批额度范围内主办会计审核通过财务部经理审批通过通过临时周转金额度范围外通过营运部经理审批不通过不通过系统流程　周转金归还店长审核主办会计审核收银员周转金现流程：原借款单红联和新借款单白联财务制证营运部指定人员不定期检查盘点财务部指定人员每月不定期检查盘点审计部抽查盘点售后退货理赔周转金

2.2生鲜采配中心周转金管理流程图 周转金管理流程（生鲜采配中心）生鲜采配中心生鲜采配中心经理为第一责任人财务部审计部总经理室<职能>不通过不通过生鲜采配中心经理审批额度范围外财务部经理审批通过通过通过分管生配副总、分管财务副总生鲜采配中心采购流动周转金现金管理员申请周转金归还生鲜采配中心经理审核系统流程 主办会计审核通过现流程：借款单红联财务制证财务部指定人员每月不定期检查盘点审计部抽查盘点2.3财务部周转金管理流程图

周转金管理流程（财务部）财务部财务部经理为第一责任人出纳周转金出纳申请审计部不通过财务部经理审批系统流程通过财务制证财务部指定人员每月不定期检查盘点周转金归还现流程：借款单红联审计部抽查盘点

2.4业务周转金管理流程说明

2.4.1店长或生鲜采配中心经理、财务部经理为第一责任人，各使用人负责资金安全；

2.4.2各使用人每日需对周转金进行盘点；财务出纳周转金做到日结日清； 2.4.3店长或生鲜采配中心经理、财务部经理指定专人监管，每周不定期对周转金进行盘点，知悉各自门店或部门内的周转金情况；

2.4.4财务部每月不定期对各门店/部门周转金使用情况进行一次盘点；营运部门和审计部不定期进行抽查盘点；检查盘点结果形成表格和文字，并将检查结果反馈给门店店长、生鲜采配中心经理、财务部经理； 2.4.5如检查盘点发现短少，由使用人全额赔偿。3.业务周转金领用管理

3.1财务出纳周转金领用管理

财务部出纳领用的业务周转金，部门负责人必须指定专人负责领用、使用和妥善保管。在领用时需领用人提出申请，填写《借款结算单》，由财务部经理签字后进行领用。（现金限额如需要增加，应报公司财务部经理审批。）3.2门店领用管理

3.2.1兑换零钞周转金:由责任人提出申请，填写《借款结算单》，额度内经门店店长和主办会计审批同意后向财务部出纳领用。额度外申领需办理特殊流程进行审批，由业务部经理、财务部经理审批确认。新开门店需经门店店长、营运部门经理、财务部经理、分管财务副总审批后向财务部领用；

3.2.2收银员周转金、节假日临时周转金、售后（或总台）退货及理赔周转金：由各责任人提出申请，填写《借款结算单》，额度内经门店店长和主办会计审批同意后向财务部出纳领用。额度外申领需办理特殊流程进行审批，由营运部经理、财务经理审批确认；

3.2.3生鲜采配中心周转金：根据采购量额定的周转金，由生鲜采配中心经理指定专人负责填写《借款结算单》，由生鲜采配中心经理及财务经理签字后进行领用。额度外申领需办理特殊流程进行审批，即由生鲜采配中心经理和财务经理、生鲜采配中心分管副总、财务副总审批。生鲜采配中心采购的周转金要求使用人日结日清，指定监管专人负责开票供应商的货款及时（供应商合同中应予以明确的时间）打入指定账户，以确保采购流动周转金及时回笼。3.3周转金领用流程 周转金领用流程门店生鲜采配中心新开店领用兑换零钞周转金门店生鲜采配中心负责人审批不通过营运部营运部经理审批不通过财务部财务部经理审批总经理室财务副总审批不通过通过借款单责任人申请不通过出纳发放财务制证责任人申请借款单额度范围内审批超额度范围营运部经理审批不通过不通过主办会计审核财务部经理审批通过兑换零钞周转金出纳发放财务制证<收银员临时售后退货理赔周转金>借款单责任人申请审批超额度范围额度范围内 主办会计审核营运部经理审批不通过不通过财务部经理审批通过出纳发放财务制证责任人申请借款单不通过通过审批不通过<生鲜采配中心周转金>财务部经理审批额度范围内出纳发放超额度范围分管生配副总、分管财务副总审批不通过通过财务制证 4.周转金归还管理

业务周转金发生归还时，责任人需将周转金上缴银行后的现金缴款单和借款单红字交于财务部。财务部对门店或职能部门的业务周转金进行账务处理。周转金的归还主要有以下情况：

4.1营业款出纳、收银员周转金、兑换零钞周转金、售后（或总台）退货及理赔6 周转金:因责任人调动或离职等原因造成周转金实际使用人或保管人发生变更时，原责任人需办理归还手续，新责任人需办理领用手续，各门店和部门负责人做好监管工作，并及时告知财务部做好账务处理工作；

4.2节假日临时周转金：在节假日结束后的一个月内整体归还财务入账；

4.3兑换零钞周转金，其中100元面值的超过总金额的15%时，超出部分应及时上缴银行，归还财务入账； 4.4周转金归还流程图

周转金归还流程领用责任人营业款出纳店长/部门经理主办会计制证人员节假日临时周转金归还　营业款出纳责任人离职或变动 领用责任人离职或变动原责任人收回周转金原借款单红联和新借款单白联财务制证通过发放周转金通过审批不通过审批新责任人填制借款单不通过原责任人原借款单红联和新借款单白联通过通过审批不通过不通过审批财务制证兑零周转金交接新责任人系 统 流 程通过临时周转金不通过审批不通过审批银行回单及借款单红联通过财务制证<兑换零钞周转金超10%上缴归还>系 统 流 程百元大钞超10%部分缴存银行审核审核财务制证现 流 程红字借款单审核审核4.5流程说明

4.5.1调动或离职等原因造成周转金归还

4.5.1.1原营业款出纳与新营业款出纳进行兑换零钞周转金的交接盘点。盘点无误后，原营业款出纳将借款单红联交还财务出纳，新营业款出纳填更《借款结算单》，经门店店长/部门、主办会计审批后，将借款单白联与原营业款出纳的借款 单红联同时交财务出纳，财务出纳归还原营业款出纳借款单黄联，同时将借单红联交于新营业款出纳；

4.5.1.2周转金领用原责任人将周转金归还给营业款出纳，营业款出纳将借款单黄联交还原责任人，红联交财务制证人员调帐；新责任人填写借款单，经门店店长/部门经理和主办会计签字后，从营业款出纳处领取周转金，新借款单白联交财务制证入账，红联和黄联留营业款出纳处保管；

4.5.2节假日临时周转金归还，门店应在节假日结束后的一个月内将前期借用的临时周转金整体归还财务入账，归还时，将周转金缴存银行，银行回单和借款单红联一起交财务制证人员作账务处理；

4.5.3兑换零钞周转金，其中100元面值的超过总金额的15%部分归还。当兑换零钞周转金100元面值的超过总金额的15%时，超出部分应及时上缴银行，营业款出纳填写借款单红字，店长和主办会计签字后，将银行回单及借款单红字一起交财务入账。

六、周转金金库管理要求 1.管理规定

1.1进出管理规定：周转金必须存放在有监控的金库内，金库钥匙由责任人保管，必须二人进入金库，闲杂人不得擅自进入周转金金库；

1.2进出工作内容：进出金库必须双人进出，且需防损员在场；门店应规定每天进出金库的次数，不得无限制随意进出金库。每次进出金库必须登记台帐，记载进出金库时间及缘由；

1.3台账记载内容及时效要求：必须按次登记每次进出金库的内容，内容包括进入时间、退出时间、人员、进出原因及双人签字。登记必须在退出金库时完成，不得后补；

1.4金库环境管理要求：金库必须实际双门双锁，且大门处监控探头能照射到。2.周转金进出金库流程图

进出金库流程营业款出纳防损员提出进入金库需求营业款出纳、防损员开金库登记进出金库台帐（进入时间、人员、事项）营业款出纳、防损员锁金库登记进出金库台帐（退出时间）3.周转金进出金库流程说明

3.1进入前,由防损员登记进入金库的人员，进入准确时间；

3.2防损员和营业款出纳每人分管一把锁，防损员陪同进入金库存放或提取周转金；

3.3周转金事项操作完毕，退出金库各自把门锁锁好，防损员登记退出金库准确时间，各进入人员签字。

七、业务周转金盘点管理 1.盘点管理内容

1.1门店应安排人员对兑换零钞周转金、节假日临时周转金、收银员周转金、售后（或总台）退货及理赔周转金进行盘点；每次盘点后应登记盘点台帐，台帐应8 记载盘点时间、各责任人备用金财务账面金额、实盘金额、差额和异常情况及各责任人和盘点人签字确认；

1.2生鲜采配中心采购的周转金，由现金保管员对采购周转金进行盘点，并做好台帐登记；

1.3财务部周转金，由现金出纳每日进行盘点并做好台帐登记工作，每月抽查盘点进行盘点确定。

2.盘点管理责任岗位与时间要求

2.1兑换零钞周转金和节假日临时周转金的责任人每家门店不得少于二人，责任人必须每天进行全额盘点和当面交接，若不能做到两人当面交接的，门店必须落实主盘人、监盘人；

2.2门店店长或店长指定的专人需每周1次对兑换零钞周转金和节假日临时周转金进行全额盘点，盘点后需在台帐上签名;2.3由门店安排专人每周不定时对全部收银员周转金和售后（或总台）退货及理赔周转金抽盘2次;2.4生鲜采配中心经理为生鲜采配中心采购周转金第一责任人，由生鲜采配中心经理指定的监管专人（即现金保管员）负责资金使用、保管安全。现金保管员必须每天对采购周转金进行盘点。3.盘点检查管理

3.1财务部安排财务人员每月对门店的所有周转金不定期的抽盘1次；

3.2主办会计每月对财务总部出纳及门店出纳、生鲜采配中心采购的周转金进行抽盘；

3.3财务检查人员、审计人员，可以不定期对业务周转金进行抽盘。4.盘点管理作业流程 周转金盘点流程图营业款出纳现金管理员店长财务部人员营运部人员审计人员　　　　　　　　零钞兑换周转金及临时周转金零钞兑换周转金店长或指定专人每周一次盘点每月一次盘点和不定期抽盘不定期检查盘点不定期抽查盘点责任人每天当面交接盘点登记盘点台帐编制盘点表编制盘点表编制盘点表责任人不能当面交接，门店指定监盘人交接盘点盘点台账有交接双方签字登记交接盘点台帐收银员、售后退货及理赔周转金收银退货理赔周转金店长指定专人每周两次抽盘每月一次盘点和不定期抽盘不定期检查盘点不定期抽查盘点登记盘点台帐编制盘点表编制盘点表编制盘点表生鲜采配中心采购周转金每月一次盘点和不定期抽盘不定期抽查盘点生鲜采配中心采购周转金每天对周转金盘点编制盘点表编制盘点表盘点台账有交接双方签字登记盘点台帐盘点表均需被盘人、盘点人、店长或生鲜采配中心经理签字

流程说明：

4.1兑换零钞周转金和节假日临时周转金责任人必须每天进行全额盘点和当面交接，若不能做到两人当面交接的，门店必须落实主盘人、监盘人；盘点后登记盘点台帐，责任人和盘点人签字；

4.2门店店长或店长指定的专人需每周一次对兑换零钞周转金和节假日临时周转金进行全额抽盘，并登记盘点台帐，责任人和盘点人签字；

4.3门店安排专人每周不定时对收银员周转金和售后（或总台）退货及理赔周转金抽盘2次；并登记盘点台帐，责任人和盘点人签字； 4.4现金保管员必须每天对生鲜采配中心采购周转金进行盘点，并登记盘点台帐，责任人和盘点人签字；

4.5财务部安排财务人员每月对门店的所有周转金不定期的抽盘1次，编制现金盘点表，各责任人和盘点人及店长签字。

八、周转金的监控管理 1.监控作业流程图

周转金监控流程图门店生鲜采配中心财务部营运部审计部每年年初对周转金额度调整周转金财务人员每月不定期检查盘点及内控检查营运部指定人员不定期检查盘点审计部不定期抽查盘点店长生鲜采配中心经理财务部经理检查盘点结果及处理结果反馈

2.监控作业流程说明

2.1兑换零钞周转金的额度每年1月份财务部按照本制度的规定计算后调整，多还少补；生鲜采配中心采购流动周转金遇实际业务情况发生变化，生鲜采配中心可申请调整周转金额度，财务部和生鲜采配中心经过实地调研后可酌情调整额度；

2.2收银员周转金、兑换零钞周转金、节假日临时周转金、售后（或总台）退货及理赔周转金由门店店长进行日常监控,财务出纳周转金由财务部经理进行日常监控，生鲜采配中心采购由生鲜采配中心经理进行日常监控，财务部、营运部门、审计部对周转金实行不定期监控；

2.3财务人员每月对所有周转金进行一次盘点；营运部门、审计部对相关门店或部门进行不定期抽查；公司内控小组组织相关部门有计划地安排对各门店周转金进行检查，不定时对审批手续、保管过程检查，确保制度的有效执行；

2.4所有的监控方式需形成检查表或以邮件的形式对上级领导汇报并告之相关门店店长、生鲜采配中心经理、财务部经理。本制度从发文之日起执行，由财务部负责解释。

第二篇：周转金申请报告

周转金申请报告 xxxxx有限公司：

本人是（工程名称：）项目负责人，负责的上述工程于 年 月 日与甲方签订施工合同，于 年 月 日开工，施工进度达 %左右，甲方支付工程款： 元。目前工程施工因：），导致项目部资金周转困难。现工程施工急需购置施工材料：（施工材料名称：），支付材料款： 元，为保证工程施工的顺利进行，用于上述施工材料的购置。周转金申请使用期限： 天，按公司周转金使用规定执行并按要求向公司提交购置施工材料相关证明材料：

1、材料采购合同；

2、材料发票；

3、供应商送货单；

4、材料入库单、出库单、领料表等。特此申请！

申请人： 工程项目部

日期： 年 月 日篇二：2014周转金补助申请相关

关于贷款周转金补助工作说明

按照《关于继续做好企业贷款周转金应急支持工作的通知》（青经信字〔2011〕20号）、《关于做好小微企业贷款周转金服务扶持项目管理工作的通知》（青经信字〔2012〕81号）和《关于贯彻落实国发〔2012〕14号文件进一步支持小型微型企业健康发展的意见》（青政发〔2012〕46号）要求，我司对于符合以下要求的企业提供申请补助的服务。

一、申请条件

1、业务在2013年10月1日-2014年9月30日期间；

2、享受周转金业务的补助标准：两天以内周转金业务使用费由企业负担（即无补贴），从第三天开始按周转金额0.1%/天的标准给予补助，补助金额最高不超过0.3%。(补助条件)，即业务周期在3——30天内。

3、每家企业每年补助的贷款周转金次数不超过二次，包括在其他担保机构申请的周转金补贴；

4、每次贷款周转金额度不超过1000万元，二、申请周转金补助企业需提供的材料 1.贷款周转金服务补助项目申请表（请见附件1），企业需加盖企业公章，并到注册地所在主管部门（区经信委）审批盖章； 2.企业的营业执照、法人代码书、税务登记证、贷款卡的复印件（需加盖企业公章）； 3．企业与投（融）资机构签订的贷款周转金借款合同和收费凭证，银行的续贷合同等资料复印件；

不明事项请及时联系财务部，谢谢！

财务部

2014年10月13日

贷款周转金服务补助项目申请表(二)(由接受贷款周转金服务的中小企业填写)单位:万元、天 篇三：成都市民营企业应急周转金申请表

成都市民营企业应急周转金申请表

年 月 日

企业申请应急周转金所需资料清单

（一）企业提交申请应急周转金的申报表（附区县经信局确认意见）

（二）申报企业的营业执照、组织机构代码证、税务登记证、企业法人代表身份证复印件

（三）担保公司与企业签订的《担保意向书》

（四）人民银行征信报告

（五）银行承兑汇票、出口退税凭证篇四：业务周转金管理制度

业务周转金管理制度

一、业务周转金管理目的为了加强周转金管理，防止资金损失，有效控制资金占用，在保证各门店及部门日常经营需要的同时，最大限度的提高资金使用效率，特拟定业务周转金管理制度。

二、业务周转金的定义

业务周转金是指因工作原因而频繁发生现金支出业务的部门或个人，向企业借用一定数额的现金。

三、业务周转金的范围 1.业务周围金适用范围：

浙江公司所有直营门店、财务部、生鲜采配中心。2.业务周转金适用岗位范围：

门店收银员、营业款出纳、售后（或总台）、生鲜采配中心、公司财务出纳、门店财务出纳。

3.业务周转金内容范围： 具体可分为收银员周转金、兑换零钞周转金、节假日临时周转金、售后（或总台）退货及理赔周转金、财务出纳报销周转金、生鲜采配中心采购流动周转金。

四、业务周转金定额标准 1.1收银员周转金：大卖场500元/人；综超、标超300元/人。根据门店客流量拟定，大卖场客流相对较大，故收银员周转金较高于综超及标超； 1.2兑换零钞周转金：同口径大卖场门店为本门店上年日均现金零售销售额的100％；同口径综超门店为本门店上年日均现金零售销售额的150％；同口径标超门店为门店上年日均现金零售销售额的200％；新开门店为预计现金日均零售销售额的150％。同时符合上述门店的定额但上限不能超过100万元。针对年销售额超2亿的门店，考虑零钞兑换困难，结合门店实际情况，最高限额为原兑换零钞周转金的150%，并经分管营运副总、分管财务副总审批后，报营运部、财务部备案； 1.3节假日临时周转金：年销售5亿以下增量比例为原有零钞周转金的20%，年销售5亿以上增量比例为原有零钞周转金的40%。对门店来说，节假日主要是指春节、中秋节、国庆节三大节日，这三大节日销售急剧增加，零钞的需求也相应增大，为了不影响门店的销售，可适当对门店的零钞备用金相应增加； 1.4售后（或总台）退货及理赔最高周转金额度：大卖场门店20000元，综超门店8000元，标超门店5000元； 1.5生鲜采配中心流动周转金：根据业务需求额定，现暂拟定为125万（生鲜配送90万元、金华配送20万元、黄岩配送15万元）； 1.6公司财务部出纳的备用金为2.5万元/人，门店出纳库存现金限额年销售在1亿元以下的为3000元，门店出纳库存现金限额年销售在1亿元以上的为5000元。超过此限额的部分，应在当日下班前送存银行。

五、业务周转金管理 1.管理规定 各项业务周转金各门店店长、各部门经理为第一管理责任人，各项周转金由使用人负责资金安全，每天需对周转金进行盘点；生鲜采配中心采购的周转金由生鲜采配中心经理为第一责任人，周转金指定监管专人负责资金安全，每天需对周转金进行盘点（生鲜采配中心流程另附）。财务部每月不定期地对业务周转金进行 1 一次盘查，如发生短少，由责任人全额赔偿。

门店的收银周转金及兑换零钞周转金一般由营业款出纳统一管理，负责领用，所领用的周转金由营业款出纳总负责，营业款出纳有责任维护资金的安全。

门店店长要知悉业务周转金的总额，并不定期地派专人对其进行抽查，门店通过不定期的自查，以防止业务周转金挪作他用。若后期发生短少，由使用人全额赔偿。

财务出纳周转金每天进行盘点，日结日清，若后期发生短少，由使用人全额赔偿。2.业务周转金管理流程图 2.1门店周转金管理流程图 2 2.2生鲜采配中心周转金管理流程图 3 2.3财务部周转金管理流程图 2.4业务周转金管理流程说明 2.4.1店长或生鲜采配中心经理、财务部经理为第一责任人，各使用人负责资金安全； 2.4.2各使用人每日需对周转金进行盘点；财务出纳周转金做到日结日清； 4 2.4.3店长或生鲜采配中心经理、财务部经理指定专人监管，每周不定期对周转金进行盘点，知悉各自门店或部门内的周转金情况； 2.4.4财务部每月不定期对各门店/部门周转金使用情况进行一次盘点；营运部门和审计部不定期进行抽查盘点；检查盘点结果形成表格和文字，并将检查结果反馈给门店店长、生鲜采配中心经理、财务部经理； 2.4.5如检查盘点发现短少，由使用人全额赔偿。3.业务周转金领用管理

3.1财务出纳周转金领用管理

财务部出纳领用的业务周转金，部门负责人必须指定专人负责领用、使用和妥善保管。在领用时需领用人提出申请，填写《借款结算单》，由财务部经理签字后进行领用。（现金限额如需要增加，应报公司财务部经理审批。）3.2门店领用管理 3.2.1兑换零钞周转金:由责任人提出申请，填写《借款结算单》，额度内经门店店长和主办会计审批同意后向财务部出纳领用。额度外申领需办理特殊流程进行审批，由业务部经理、财务部经理审批确认。新开门店需经门店店长、营运部门经理、财务部经理、分管财务副总审批后向财务部领用； 3.2.2收银员周转金、节假日临时周转金、售后（或总台）退货及理赔周转金：由各责任人提出申请，填写《借款结算单》，额度内经门店店长和主办会计审批同意后向财务部出纳领用。额度外申领需办理特殊流程进行审批，由营运部经理、财务经理审批确认； 3.2.3生鲜采配中心周转金：根据采购量额定的周转金，由生鲜采配中心经理指定专人负责填写《借款结算单》，由生鲜采配中心经理及财务经理签字后进行领用。额度外申领需办理特殊流程进行审批，即由生鲜采配中心经理和财务经理、生鲜采配中心分管副总、财务副总审批。生鲜采配中心采购的周转金要求使用人日结日清，指定监管专人负责开票供应商的货款及时（供应商合同中应予以明确的时间）打入指定账户，以确保采购流动周转金及时回笼。3.3周转金领用流程

5篇五：公司周转金制度

公司周转金制度

1、目的及适用范围 控制各项支出，避免资金流失，明确现金支付范围。本程序适用于招待费及办公必须品支出和员工因公务需要以个人名义向办公室借支的款项。

2、责任部门

综合办公室

（1）核定内预算借支金额

（2）核定招待费用借支金额

（3）明确现金开支范围（4）每月末对借支情况进行清算

3、基本要求

（1）购买办公用品类须填写《物资申购审批单》，将物品的品名、规格、数量、单价、金额详细填写。

（2）购买非生产用固定资产须填写《非生产用固定资产购置申请表》，经使用部门负责人审核、办公室主任复核并提出建议，分管副总审核后方可借支购买。

（3）严格控制业务招待费。结算时，在领导批准额度内（或定额指标内）报账，超额情况经手人须写明理由再报批。

（4）因公务需以个人名义向办公室借支时，借支人须提供相关的合同、协议、通知书、阅批件等有效文件，并准确填写付款单位全称，否则办公室有权不予支付。

（5）借款必须写明款项用途，报账冲销的内容要和借款时填写的用途一致，一笔借款未使用完，要及时到办公室报账冲销，不能挪作别的用途，负责办公室有权不予办理，由此产生的责任借支人负责。

（6）借款原则上由借支人亲自办理，由于特殊原因由非借支人的其他员工代为办理的，须由借支人本人在借款单上亲自签名，否则视同代办人的借款，由此产生的责任由代办人负责。

4、借款流程

购买固定资产须填写《固定资产购置申请表》，经使用部门负责人审核，综合管理办公室主任复核并提出建议，分管副总审核后方可借。资金借款流程（1）计划（定额）内借款执行以上程序。

（2）如计划（定额）外借款需将审批生效的《请示报告卡》或《借

款单》或《非生产用固定资产购置申请表》或《物资采购申请表》附后。

第三篇：业务管理制度

业务管理制度

一、业务工作管理制度

（一）教学准备制度

1.教师备课时间为每日15：00——16：00，教具制作准备时间为17：00|——18：30.2.教师需提前做好下周教学工作计划、日活动计划及活动方案，每周四上交业务园长或园长助理批阅。

3.周计划要平衡课程的各方面内容，活动需体现集体、小组、区域、户外的交替，做到主题线索清晰，重点突出。

4.日活动计划需按一日活动流程书写，注明具体实施时间和组织形式，做到过程清晰，具有可操作性。

5.教师教案需根据活动目标和课程内容进行制定，内容贴近幼儿的生活及幼儿的发展与需要，兼具系统性和综合性，字迹工整，书面整洁，无错别字和不规范字。6.制作教玩具要具有可操作性，创意新颖，方便，耐用，体现多功能性。

7.准备各项教学活动前，教师应熟练掌握教学内容，如音乐活动时，教师应熟练弹唱乐曲，准备故事语言活动，要能熟练背诵儿歌故事。

8.备课时间可进行级组交流与商讨，充分调动和运用集体智慧商讨教学活动。9.幼儿园电脑仅供备课和学习使用，不得利用电脑开展与学习、备课无关的其他活动。

（二）听课制度

1.园领导要经常深入教学一线检查，听取各班教学活动，做好原始记录，采集第一手材料。2.各园应根据本园实际，制作科学的听课记录表。表中反应听课原始记录、值得交流的经验、存在的不足、商讨的改进措施、检查人与被检查班级教师的签名。

3.听课人员在听课期间，要尊重班级教师与幼儿，不随意参与、打扰班级的教学及生活活动。4.园长每周至少一次蹲班了解半日活动（上、下午半日活动）的组织情况，检查班级管理及各环节教学组织情况三次。并认真做好记录，每次检查之后要及时组织教师反馈检查情况，对存在的问题进行研讨，与教师共同拿出整改的措施。

5.每月园长应向机构教科研中心上交半日活动检查指导记录至少4篇以上，每学期听课记录不少于20次。

6.业务园长或园长助理每周至少蹲班四个半天，全面了解各班级半日活动组织与教学现况，记录教师与幼儿的互动行为，剖析教育观念与教育行为，分析幼儿的学习特点与规律。7.每次听课后，及时组织面对面的交流与研讨，帮组教师解惑，促进教师提高教育质量。8.业务园长或园长助理每月向机构教研室上交蹲班指导记录至少8篇以上，每期听课笔记至少40次。

9.每位教师每学期到同年纪组相互听课2次以上，能从中发现其优缺点，相互交流，商讨共性问题总结教育策略。

10.本班教师要做好主、配班听课记录，记录教与学的实景，以作为教学分析与调整教学方案的依据。

11.每学期带教师到省级园、市级园听课1——3次，到机构各园听课至少3——5次，开阔教师视野，提高业务水平。

（三）业务学习制度

1.每周安排一次业务学习或教研活动。

2.学习时做到严肃认真，不迟到、不早退、不闲聊、积极参加讨论、认真做好记录，无特殊情况不得请假。

3.外出学习时，事先准备好笔记本，不迟到、不早退，做好记录并主动向领导汇报。4.每月举行一次班级工作汇报。每月写一篇教育笔记，每学期进行一次以上各年龄班一日教育活动、环境布置、游戏活动的相互观摩、检查。

5.各年级组根据幼儿园计划和每学期的情况，制定学期教研计划，及时吸取国内外幼教信息，有计划地组织保教人员搜集、整理、编写资料，定期组织学习与讨论，并在实践中探索，不断交流总结经验，使教研活动有针对性，有特色性。

6.园长（或业务园长、业务助理）定期或不定期抽查教师的教育计划、教研组计划、教师的教育总结笔记。检查保教人员一日活动组织或某生活环节，及时与保教人员交换意见。7.每学期进行一次园、班级全面总结。每学年进行一次教育、教学专题总结，并将其载入个人档案资料，经评选出总结、论文装订成册，并给予表彰奖励。

8.教师业务学习（教研活动）由业务园长（助理）和教研组长共同负责，行政人员及时传达上级有关精神、布置相关任务，教研组长做好活动记录。

9.学习时做到不看与学习无关的书、报、杂志，不谈笑，不做与会议无关的事；要思想集中，积极参加讨论并发言。

（四）教师培训制度

1.青年教师在1—3年内，必须和有一定经验和能力的骨干教师结为师徒。2.师傅必须做到以下几点：（1）认真指导教师备课。

（2）每月听一节教师的课，及时交换意见，认真做好记录。（3）每学期为教师上1—2次示范课。3.青年教师必须做到以下几点：（1）有疑难问题主动向师傅请教。

（2）认真听示范课，写好听课记录，并进行分析。（3）每学期上一次汇报课。

4.通过师徒结对，使教师一年能胜任工作，能发挥特长，能成为园骨干教师。

5.充分利用本园教师资源，采取层层结对方式，即：省级学科带头人帮带市级学科带头人、市级学科带头人帮园级学科带头人、园级学科带头人帮园骨干教师、骨干教师帮其他教师。从而加快我园师资队伍建设的步伐。

（五）教职工培训制度

1.教职工利用业余时间进修，取得高一级资格证书的教师，幼儿园给予奖励。

2.提倡互帮互学，以老带新，传授经验，定期举办各种培训，如英语、舞蹈、美工等，并进行考核评比。

3.坚持“走出去，请进来”的方法，每学期邀请专家或同行来园讲学、交流，每学期至少组织两次全园性的外出参观活动，并根据不通需要，选派教师到各地学习。

4.坚持业务学习制度，有计划地安排业务学习内容，使全体教职工不断获取新的信息，了解幼教发展动态。

5.积极参加各种形式的学习或业务培训将作为每学期评选“先进工作者”的必要条件。

（六）延时班管理制度

1.根据本园师资情况，在中、大班组织部分有特长的幼儿参加兴趣小组活动。2.兴趣小组由学有所长的教师负责开展具体工作。

3.必须按规定时间正常开展活动，如因某种原因未能正常进行活动的，则另找时间补上。4.要求每次活动都能认真备课、写好效果记录。

二、班级工作管理制度

（一）班会制度

1、各班级每月至少召开班会一次，遇紧急情况，临时召集。班会由班长主持，必须保证两教一保三人同时在场。

2、班会应以配合幼儿园实现“思考优质教育、不断追求优质教育”的目标为目标，充分发挥加强管理，增进交流，促进保教结合的功能。班会内容应围绕如何进行班级管理以及研讨幼儿一日活动展开。

3、班会内容需有记录，每月呈送园长审批，关键问题及时与幼儿园领导取得沟通，并予以解决。

4、若条件允许，各班级可视本班家长的具体情况，成立由家长参与的班务工作质量管理委员会之类的监督机智，让家长充分参与到班级管理过程中来，体现家园共育的幼儿园管理思想。

（二）交接班制度

1、交接班老师需相互沟通，及时交换意见，配合一致地对幼儿进行全面发展的教育。

2、任何情况下，交接班程序不能简化。交接班老师必须认真填写交接班记录，不允许漏写或补写。交接班记录内容如下：

（1）幼儿基本情况（人数、情绪及健康状况、带药情况及对体弱儿照顾等）。（2）幼儿进食情况、教育教学情况、活动等。（3）有无事故发生（包括小伤、破皮情况）。（4）家长工作。

3、接班老师需提前十分钟上班，接班时认真检查每个幼儿的身体状况及当天在园情况，确定幼儿人数与交班记录相符后，方可签上自己的名字，交班人应在接班人签字后离岗。交接班采取谁签名谁负责制，如接班人未签名，发生事故由交班人负责。

4、当班时发现幼儿有异常反应需及时询问并处理或报保健室协助处理，同时与家长取得联系。若发生意外事故，则需及时请配班老师或保健室协助处理，并向行政汇报，以便做好事后工作。

5、下午幼儿离园，值班老师须认真组织，将孩子亲手交给家长，对迟迟没来领的幼儿，则设法通过电话与家长取得联系，直至最后把幼儿交到家长手中。

6、值班老师须在幼儿全部离园后，做好班上的物品整理工作。

（三）班级卫生工作制度

1、每周五大扫除，彻底搞好班上和包干区卫生。

2、幼儿玩具需每0、3%的消毒水浸泡15分钟，书籍阳光下晒1小时。

3、保持室内外清洁，空气流通。每天早晨、下午起床后开窗换气。

4、班上厕所每天冲洗至少5次，消毒1次，每周五用洁厕精洗1次。

5、班上活动室每天拖地1次，周五用消毒水拖地1次，桌椅柜每天抹1次，电风扇每月抹1次。

6、班上睡房每天扫地1次，每周五拖地2次。

7、睡房和活动室需每天用紫外线消毒灯消毒一次，每次30~~40分钟，时间在每晚幼儿及工作人员离开后。

8、毛巾、被子、床单每月洗1次。

9、每周为幼儿剪指甲1次，每两周剪脚指甲1次。

10、幼儿饭前便后要用肥皂洗手。

（四）班级进餐制度

1、教师必须与保育人员密切配合，一起做好幼儿的午餐准备工作。

2、教师需对幼儿进行餐前教育，让幼儿在愉快的情绪下进餐。

3、保育员须按时做好餐具、毛巾的消毒工作；按规定时间到厨房取餐，取餐时须保证幼儿饭菜的量；分餐时须保证饭菜分离。

4、温度高于40摄氏度的汤水，严禁进入教室；进入教室的所有餐点、餐具须用餐车推入教室，盛装饭菜的器皿都要加盖。

5、严禁在幼儿未按要求入座前，班级秩序混乱的状态下分发饭菜。

6、分餐时须保证幼儿一人一套餐具，且饭、菜分离，同时需提供一定数量的垃圾盘，用来盛装幼儿吐出的骨、渣。

7、进餐时，需时时提醒幼儿注意安全。注重培养幼儿良好的进餐习惯，吃饭时不大声谈笑。保教人员需及时了解班上饭菜的供应情况，有缺少的及时补足，保证幼儿吃饱吃好。

8、午后后，幼儿自行按要求放好餐具，教师组织幼儿洗手、漱口、擦嘴、散步等，同时搞好餐桌、地面的卫生工作。

9、开餐时间内，所有后勤工作人员及非固定在班级的工作人员，应按幼儿园的安排协助各班送餐、开餐，及帮助年龄小的幼儿进餐。

10、厨房炊事班长需每周不得少于两次下班查看幼儿进餐情况，了解幼儿的口味和对饭菜的需求。

（五）班级外出活动制度

1、每次活动须准备活动计划，事先熟悉活动地点的环境，了解周围是否有水塘和其它危险物。

2、每次活动必须保证3名以上工作人员跟随照顾。

3、出发前需对幼儿进行安全教育、纪律教育、清点幼儿人数，编好组，检查幼儿衣物和身体。

4、行进时工作人员需时刻走在幼儿队伍的外侧和两头。

5、上车时老师须在两头照顾。行车时，不能让幼儿探头伸手出窗外。下车时，须有一名工作人员先下车接孩子。

6、活动时，每换一个活动地点或内容需及时提醒幼儿注意安全，请清点人数。

（六）幼儿接送制度

1、幼儿须凭卡接送，保证幼儿一人一卡，人走卡留，人来卡走；

2、根据家庭的特殊情况，需办理一人多卡时或遗失补卡，须写申请由班主任和家长一起到园务办公室办理。

3、陌生人代接幼儿，须持接送卡，且出示本人身份证（或有效证件）。班级教师应做好代接登记工作，登记本上须有代接人证件号及亲笔签名。

4、班级教师、保育员，需明确掌握每位幼儿的接送情况，遇特殊情况需要临时改变接送时间，班级人员须及时通知家长。

5、入园、离园时，班级人员须有明确的分工，并利用接送时间与家长针对幼儿情况进行简短的交流与沟通。

（七）班务财产管理制度

1、分配各班使用的财产、物资须按机构财务管理统一要求分类编号，立册登记。班级管理的三位负责人对班级物品签字确认后，将原件上交幼儿园，班级留存一份用于管理参照。

2、每学年结束前，班组成员要共同清点班务财产，如数交班。幼儿园相关负责人员按册验收，数目相符在交接栏内签名，以示班务财产物资交接清楚。

3、班上的财产、物资，非本班人员不得擅自拿用，特殊需要可向该班的班主任借用，定期归还，如有破坏负责赔偿。

4、班务财产在使用期间有损坏或遗失，由班主任向后勤主管人员报告，属合理损耗的准予注销并根据需要重新补发，登记入册，如无需要则不补发。属不合理损耗，则由当事人负责赔偿。

三、文书、档案管理类

（一）档案管理制度

1、业务档案管理制度：

（1）教职工各项记录及归档资料一律用钢笔或打印记录，不得用其他笔书写；（2）建立健全各项文书档案，图片资料由专人建档管理；

（3）凡借阅档案，须经领导同意，并按要求做好登记，不得损坏和丢失，确保档案机密安全。

2、文书档案管理制度：

（1）下属幼儿园内资料应与软盘配套存放，建档规范，分门别类，按年装 订，编日遍页，材料要用钢笔写，字迹清楚，进档材料统一用纸，装档时拆去原装订用的订书针，根据材料性质确定保留期限；

（2）交机构的文件应用软盘拷贝，连同文字资料一并上交；建档资料是幼儿园的历史记载，注意妥善保管，不泄密，不遗失。

（3）各项文书落款应有时间。编写人。打印人，幼儿园名称；（4）归档按以下几方面搜集分类： ①、各种计划、总结；

②、各种管理制度。各类人员工作职责及考核评比记载； ③、上级下发有关文件资料； ④、教研教学工作资料；

⑤、固定资产档案和财产管理资料； ⑥、教师业务档案；

⑦、幼儿生长发育。健康检查有关资料； ⑧、幼儿在园基本情况资料；

“三册”（2.5—6岁幼儿花名册，残疾幼儿花名册，在园幼儿花名册）；

“三表”（幼儿园情况统一表，幼儿教育基本情况统计表，办园条件基本情况统计表）； “一卡”（幼儿健康卡）；

第四篇：各月份周转金统计表

各月份周转金统计表资金类别一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月平均现 金应收帐款应收票据成 品在 制 品原 料短期投资合计说明与分析1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 月份

第五篇：公司业务管理制度

第一章 总则第一条 为加强本公司业务管理，明确职责范围和执业人员的岗位责任，不断提高专业水平和工作质量，为客户提供优质服务，根据《中华人民共和国公司法》精神，结合本公司实际情况，特制订本制度。第二条 全公司人员在执业中必须执行相关执业准则规范的有关规定，严格按本公司制订的《执业手册》和各项规章制度操作。第三条 在坚持独立、客观、公正原则在前提下，加强与客户的沟通，及时通报执业进度，征询客户对重大问题调整的意见，协商处理好包含在咨询报告中的各种事项，对公司讨论的问题与结论撰写备忘录存档。第四条 执业质量与职业道德是我公司的生命所在。对于注册师执业准则规范等规定，应切实执行，不能有丝毫的含糊，决不允许示意、默认或串通作弊，或出具不实、虚假之报告，对一切违规行为，将严肃处理。第五条 业务承接。对外拓展业务，必须以公司名义承揽。事先应调查了解客户的基本情况，进行初步的风险评估，以决定是否予以承接。业务承揽后，应及时签订业务约定书。业务约定书一式三份，由公司领导签署。业务项目由公司统一调度，任何人不得自揽自做，禁止一个人单独执业，凡执业人员与委托人有利害关系的应予以回避。第六条 业务实施。本公司执业一般实行项目负责人责任制，项目负责人按岗位职责合理组织技术人员执业。第七条 报告签发。为控制本公司的业务风险，稳步发展业务，报告必须经分级复核、公司领导签发、注册师签署、咨询费用收妥后方可发出。各级执业人员应认真履行本管理制度第二章规定的岗位职责，并按照本管理制度第三章的内容进行分级复核。各种需注册师签署的业务报告，必须有属注册师签署。特别重大的业务问题必须经公司领导集体研究决定，否则，报告不能发出。第八条 档案入库。工作底稿是重要的业务档案，各级技术人员应按规定编制工作底稿，并分类、编号，经项目经理复核后装订成册，业务报告发出一周内档案必须归档。第二章 岗位职责第九条 为明确工作职责，提高工作效率，本公司实行业务分级负责制，即：总经理、总技术负责人、项目负责人和专职人员分级负责。第十条 总技术负责人。是对全公司经营管理、执业质量、业务开拓全面负责。具体包括：

1、组织制订本公司的各项业务工作计划，落实、总结各项计划的完成情况。

2、组织全公司专业人员按照独立执业准则的规定和要求，独立、客观、公正执业，出具真实、合法的业务报告，为客户提供优质服务。

3、组织制订和完善质量控制体系，包括建立和落实岗位责任制度，分级复核制度，内部控制制度等，并建立和完善专业人员的奖惩办法，严格全公司的质量控制。

4、组织制订的修改专业操作规程和工作底稿，使工作符合执业准则和规范指南的要求。

5、对重大项目的风险进行评估，并形成相应的工作底稿。

6、组织、协调公司内各部之间的工作，督导业务部按时、按质、按量完成各项工作。

7、统一调度重大项目的执业人员，批准重大项目的工作计划，审定重大问题的处理意见，确定重大项目的收费，签发各种业务报告。

8、对签发的业务报告的工作底稿进行重点复核，以确保工作质量。

9、加强与各主要客户的联系，及时了解客户的需求与动向，巩固老客户，开拓新业务。

10、密切各有关主管部门的关系，适时组织大型项目的业务洽谈，努力拓展业务领域。

11、组织、实施全公司专业人员的后续教育，不断提高专业水平。第十一条 各公司领导应在各自分管的职责范围内，格尽职守，各司其职，相互合作，搞好全面工作。公司领导的职责范围和分工另行确定。第十二条 项目负责人职责项目负责人是执行各项业务的直接组织者，是执业小组的现场负责人，也是质量监管的第一个环节，职责十分重大。

1、全面负责本项目的执业质量，对公司领导负责。

2、严格执行本公司各项操作规程，编制和修改全部综合类工作底稿（可视实际情况，安排

一、两名专业人员协助完成）。

3、编制本项目的工作计划，确定一般项目和初步确定重要项目的工作程序，按确定或批准后的工作程序组织各项具体业务工作，优质、高效完成承办的业务。

4、合理组织和指导专职人员实施工作程序或确定替代程序，并对程序执行的充分性及替代程序的适当性负责。

5、就地逐项、逐页详细复核、签署专职人员的工作底稿，并形成复核意见，对其规范性负责。不规范的工作底稿，项目负责人有权监督专职人员作出补充、修改，并对未指导或指导不当而产生的不规范性、不真实性负责。项目负责人本人编制的工作底稿，由本人签署并对其真实性负责。

6、在全面复核工作底稿的基础上，进行综合分析、判断，作出风险评估，向总技术负责人和公司领导汇报后，初步确定报告类型。项目负责人自己无法判断的事项，以及客户不同意的事项，应及时请示总技术负责人和公司领导。在业务工作中发现的某些特殊问题，应及时报告公司领导，以便与有关业务主管部门取得联系，征求意见。

7、在实施执业期间，项目负责人应严格按照本公司的外勤管理制度等对专职人员（含临时人员）进行日常管理（如考勤记录等），并对他们的行为规范负责。第十三条 专职人员职责。专职人员是工作程序的直接执行者。其主要职责包括：

1、接受项目负责人的工作安排和指导，相互协同、配合，认真完成项目负责人分配的任务和其他有关工作，确保业务质量，对项目负责人负责。

2、严格执行本公司各项操作规程，认真执行经批准的工作程序或在项目负责人指导下实施替代程序，进行具体的工作。工作中，不得故意回避而不采用适当程序，以致产生重大的工作质量问题。否则，本公司将进行严肃处理。

3、根据本公司的执业手册要求编制业务工作底稿，确保工作底稿规范、完整，证据充分、适当，数据真实、正确，记录清晰。

4、就工作中发现的问题在工作底稿小结中提出初步处理意见，重大问题及时向项目负责人请示，不得主观臆断而得出结论，不得未经分析盲目处理，应经项目负责人同意和客户的认可。

5、根据项目负责人的复核结果补充工作程序或工作底稿。

6、必要时，在项目负责人指导下，协助编写工作小结、报告、管理建议书等或执行项目负责人分配的其他工作。第三章 分级复核第十四条 现场收集证据，编制完整的工作底稿是工作的重要一环。复核是保证质量、控制风险的关键。因此，本公司在全面落实岗位职责的基础上，切实搞好三级复核，即总经理、总技术负责人、项目负责人，严把质量关。第十五条 总经理复核的内容

1、工作目标是否已达到，重要性水平的确定是否恰当，风险是否得到有效的控制。

2、工作计

划、工作总结中提请注意的事项的相关支持性工作底稿。

3、项目负责人编写的工作底稿及复核意见。

4、业务报告的表述是否恰当，以及工作底稿是否恰当、充分。

5、其他重大事项的记录资料。第十六条 总技术负责人复核的内容

1、工作计划是否经核准，是否已按原定计划充分恰当地完成，项目负责人是否按要求进行了复核。

2、项目负责人编制的工作底稿。

3、内部控制调查记录，重点领域各项目的工作程序。

4、工作总结，重大问题请示报告，重大问题事实是否清楚，证据是否充分。

5、报告的内容、类型是否符合有关规定。

6、项目负责人对业务助理人员督导是否恰当。第十七条 项目负责人复核内容：

1、项目的工作是否按预定计划和批准的程序实施，各审计项目的衔接是否合理。

2、报告格式是否规范，计算是否正确，内容和格式是否符合咨询协会规定的要求。

3、工作底稿的编制是否达到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。

4、工作底稿的内容是否规范、完整，如资料是否充分、适当，结论是否正确等。

5、工作底稿的归类、整理是否恰当。上述各级复核人员在复核时应在有关的工作底稿签字，必要时应形成相应的复核记录。同时，上述复核内容均为最低要求，各级复核人员应视各项业务的具体情况予以增加，目的在于确保执业质量，控制执业风险。第四章 附 则第十八条 凡违反制度，没认真履行相应职责的，一经发现，即分别情节轻重对其作出警告、扣发工资、降职、除名等处分，给公司造成损失的本公司依照有关法律、法规规定予以追偿。第十九条 本管理制度适用范围包括相关的执业人员的专业岗位基本职责。第二十条 本制度由本公司董事会解释和作出修改。第二十一条 本制度自2010年10月10日起执行。