第一篇:纳税人识别号不符应如何解决
纳税人识别号不符应如何解决
根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发[2006]156号)第十三条规定:一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。
第二十条规定:同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;(二)销售方未抄税并且未记账;(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
本规定所称抄税,是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。
第十四条规定: 一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《开具红字增值税专用发票申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的,一般纳税人在填报《开具红字增值税专用发票申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
整理:cn1456
第二篇:纳税人识别号沿用证明
证明
我司(单位名称),因三证(四证/五证)合一,启用新的统一社会信用代码,目前仍沿用15位纳税识别号开具发票。
特此证明!
单位名称(盖公章)
备注:此证明可与证件合并成PDF格式或合并扫描或拍照上传
第三篇:如何查询纳税人识别号
如何查询纳税人识别号
纳税人识别号,通常简称为“税号”。纳税人识别号就是税务登记证上的号,每个企业的识别号都是唯一的。2015年1月12日,根据国家税务总局本周公布的《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》,未来每个公民可能都将拥有一个由税务部门编制的唯一且终身不变、用来确认其身份的数字代码标识。这个属于每个人自己且终身不变的数字代码很可能成为我们的第二张“身份证”。
1.首先,我们要了解,什么叫纳税人识别号。
2.再者怎么去得到这个号,只要注册了企业,那么就会有一个税务登记证(本本或者一张纸),而这个证上有一个税务登记号,也就是企业税号。那这个号即是纳税人识别号。
3.接着,我们去可以通过这个号在公开信息里查看一下企业目前是否运营正常。百度搜索“纳税人信息”找到官方网站即可查询。
4.接着再进入网站后,输入纳税号以及验证码,查询即可。
5.查询结果如图所示,可以看出企业运营是否正常。
6.一般税务登记在财务那,不会随便给你的,但是销售、采购、运营人员工作中也会遇上需要这些证的,你想查自己企业,可以从他们那问问看。
纳税人识别号
纳税人识别号通常简称为“税号”,是税务登记证上的号,每个企业的识别号都是唯一的,相当于企业的“身份证”号,一律由15位、18或者20位码(字符型)组成。
纳税人识别号编码规则
已领取组织机构代码的纳税人税务登记代码为:区域码+国家技术监督部门设定 的组织机构代码。
纳税人识别号,一律由15位、18或者20位码(字符型)组成,其中:企业、事业单位等组织机构纳税人,以国家技术监督局编制的9位码(其中区分主码位与校验位之间的“-”符省略不打印)并在其前面加挂6位行政区划码共15位码,作为其“纳税人识别号”。国家税务总局下达的纳税人代码为15位,其中:1—2位为省、市代码,3—6位为地区代码,7—8位为经济性质代码,9—10位行业代码,11—15位为各地自设的顺序码。
从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为:区域码+相应的有效证件(如护照,香港、澳门、台湾居民往来大陆通行证等)号码。
个体工商户税务登记代码为其居民身份证号码。个体工商户和其他缴纳个人所得税的中国公民,以公安部编制的居民身份证18位码为其“纳税人识别号”;对外国人以其国别加护照号码作为其“纳税人识别号”。
纳税人识别号相关规定
纳税人识别号原则上是无含义代码。对于取得技术监督局9位组织机构代码的纳税人,其纳税人识别号采用6位行政区划码加9位技术监督局组织机构代码。引用6位行政区划代码的目的是为了首次赋码的便捷、防止重码出现,保证纳税人在全国范围内被赋予唯一的纳税人识别号,本身不具有任何语义。
纳税人识别号是纳税人数据信息内外部交换共享的基础,应保持不变。对于已存在的纳税人识别号不必随国家行政区划代码的调整而调整。对于同一税务机关,如果本地区不同时期的行政区划代码不同,其所辖纳税人的纳税人识别号的前六位可以有不同的区划代码。对新开办企业可使用新的行政区划代码。
另外,有的企业由于是国、地税两局的共管户,可能拥有两个识别号,针对这种情况,文件中规定:国税局、地税局的共管户,如果拥有两个纳税人识别号,可由当地国税局、地税局双方协商确定其纳税人识别号的前六位编码。
对于以后数据信息采集的数据清分方法,文件中也给予了明确的规定:以后将采用主管税务机关的识别号做为数据清分的识别代码,所以文件中要求税务机关指导纳税人正确填写主管税务机关的代码,同时纳税人也应该注意将自己主管税务机关的代码填写正确。
纳税人识别号来了,哪些税要靠它
根据国家税务总局本周公布的《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》,未来我们每个公民可能都将拥有一个由税务部门编制的唯一且终身不变、用来确认其身份的数字代码标识。这很可能将成为我们的第二张“身份证”。
从法律上说,国家并没有给电商免税,但之所以存在开网店免税的错觉是因为一些中小电商没有适合的税务登记类型,而相关信息又不在税务机关的掌握范围内,所以造成了这种局面。税务部门有望通过纳税人识别号实现社会全覆盖,进行税务管理。
买房买车缴社保都要登记纳税人识别号
所谓纳税人识别号,是税务部门按照国家标准为企业、公民等纳税人编制的唯一且终身不变的确认其身份的数字代码标识。在此次发布的征求意见稿中,明确了纳税人识别号制度的法律地位。
据记者了解,未来纳税识别号的应用将相当广泛。征求意见稿中表示,“从事生产、经营的单位和个人在其经济活动过程中,一个纳税内向其他单位和个人给付5000元以上的,应当向税务机关提供给付的数额以及收入方的名称、纳税人识别号。”“单次给付现金达到5万元以上的,应当于5日内向税务机关提供给付的数额以及收入方的名称、纳税人识别号。”此外意见稿中还列举了纳税人签订合同、协议,缴纳社会保险费,不动产登记,以及办理其他涉税事项时都将使用纳税人识别号。此外有税务人士分析,包括买车等达到一定金额的大宗消费可能都将登记纳税人识别号。“包括银行存取款需要登记号码也不无可能,纳税人识别号就是要起到监控纳税人收入和支出的作用。”首都经贸大学法学院副教授表示,税务部门就是要通过纳税人识别号实现社会全覆盖,进行税务管理。
“灰色收入”将无法再逃税
在征求意见稿中,反映最强烈的就是:“一个纳税内向其他单位和个人给付5000元以上的,应当向税务机关提供给付的数额以及收入方的名称、纳税人识别号。”
“虽然这与目前实行的个人所得税代扣代缴有一定的相似之处,但其瞄准的更是目前大量存在的„灰色收入‟问题,监管效率将明显提高。”一位税务系统人士昨天告诉记者。
据了解,目前我国对个人所得税实行的是代扣代缴和自行申报制度。其中人们的常规收入,比如工资、奖金等都是由单位代扣代缴,目前执行得较好。而在这些常规收入外的自行申报方面则存在着不小的漏洞,也就是所谓的“灰色收入”。“„灰色收入‟不意味着是不合法收入,但由于其不在明处而导致了逃税问题。”这位税务人士介绍,一方面是“灰色收入”接收者有意逃税;而更多的其实是出于不愿意让灰色收入“见光”而不愿意自行申报。由于“灰色收入”更多是以现金形式给付,就目前的监管手段而言确实存在较大漏洞。而根据征求意见稿规定,这部分收入也需要由给付者履行一定责任,虽然没有明确代扣代缴,但“应当向税务机关提供给付的数额以及收入方的名称、纳税人识别号”的规定相当于把“灰色收入”放在了明处,而且这上升到了法律层面就完全不一样了。“这意味着以往可能存在灰色地带的现金往来将从付款方源头上予以控制,付款方将钱给了谁必须将其纳税人识别号登记在册,从而实现对这个部分的全程监管。”
依据消费监管收入将成为可能
目前从国家的角度讲,我国的税收制度还不是十分严密。比如很多人把目前的个人所得税制度称为是“工薪族所得税”,就是因为普通工薪族的收入比较单一,容易监管,反而成为了最依法纳税的阶层。而很多富豪、老板,他们可以想方设法把自己的资产表现为不可监控的形式,税务部门很难确认他的收入,因而也就无法应收尽收,最终造成了税收制度的不公平。而有了纳税人识别号后,不仅从收入方面进行监管,未来他买房、买车、高档消费以及投资、理财等都与识别号挂钩,就可从单纯的收入角度监管变为了收入和消费、支出等多个角度共同监管,从而在一定程度上解决纳税公平的问题。
个人网店收税将不再有障碍
此外,对于社会上争议颇多的网店征税问题也将因为纳税人识别号的推出迎刃而解。“国家并没有给电商免过税,但是之所以存在一些中小电商因没有适合的税务登记类型,而相关信息又不在税务机关掌握范围,因而造成了这种局面。”社科院财经战略研究所税收研究室主任认为,此次征求意见稿将纳税人识别号覆盖到自然人,那意味着以后在家开网店的小电商,也将按照自然人纳税人管理,有了纳税识别号就不存在以前的税务登记问题了,纳税理所当然。
另外,近期关于中国税务机关将更加严格地执行全球征税政策的话题火热。公民须报告自己在境外究竟赚了多少钱,不仅要为自己在中国取得的收入纳税,也必须为在其他国家和地区取得的收入缴纳国内税。对此,首都经贸大学法学院副教授、中国财税法学会秘书长表示,无论这一制度是否有新的变化,但纳税人识别号肯定将为这一制度提供技术上的有力保障。
纳税识别号会成中国人第二张身份证?
根据征求意见稿中的描述,公民的纳税人识别号是由税务部门按照国家统一标准编制的唯一且终身不变的确认其身份的数字代码标识。那么是不是意味着它未来可能会像身份证号码一样重要呢?
对此,有税务专家认为,纳税人识别号究竟能不能成为公民的第二张身份证主要取决于这个代码的权威性和实用性。而做到这两点既需要法规的完善也需要执法的力度。“如果真的像预想的那样,公民收取一定金额钱款、购买和登记不动产、大宗消费、签合同协议以及缴社保费都需提供这个号码时,其重要性自然就十分重要了,很多人对于纳税人识别号可能也会像身份证号码那样熟记于心了。”而据这位人士分析,为了避免号码的混乱以及方便管理,未来的纳税人识别号很可能就是在每个公民的身份证号码的基础上编制而成,甚至可能就是其身份证号本身,从而确保纳税人识别号的权威性和规范性。
第四篇:开具发票不需要纳税人识别号的10种情况
哪些情况下的销售发票不需要填写购买方税号,以下具体的10种情况:
问题:我公司销售的时候大部分客户为自然人个人,个人没有税号,是否需要在发票税号栏填写:个人身份证号码?
答复:开具给个人的发票不需要填写对方税号,也不需要填写个人身份证号码。问题:定额发票必须需要填写购买方纳税人识别号吗?
答复:16号公告适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票,对于定额发票,无购买方纳税人识别号填写栏的,可不填写购买方纳税人识别号,仍按照现有方式开具发票。问题:卷式增值税发票必须需要填写购买方纳税人识别号吗?
答复:只要是增值税普通发票,且有购买方纳税人识别号栏次的,需要填写购买方纳税人识别号。发票上没有购买方纳税人识别号栏次,可不填写购买方纳税人识别号。问题:购买方为国外客户的,销售发票必须需要填写购买方纳税人识别号吗? 答复:国外客户没有信息,购买方为国外客户的,不适用16号公告规定。
问题: 政府、事业单位、医院、军队、学校没有纳税人识别号,开具发票可以不填写吗? 答复:政府、事业单位、医院、军队、学校不属于企业,开给这些单位的增值税发票可以不填写纳税人识别号。
问题:通用机打发票(卷式),无购买方纳税人识别号填写栏的,能否不填写购方税号?
答复:16号公告适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票,对于通用机打发票(卷式),无购买方纳税人识别号填写栏的,可不填写购买方纳税人识别号,仍按照现有方式开具发票。
问题:开给个体户的增值税销售发票必须填写购买方纳税人识别号吗?
答复:个体户不属于企业,可不填写购买方纳税人识别号,仍按照现有方式开具发票。问题:手工发票,无购买方纳税人识别号填写栏的,能否不填写购方税号?
答复:16号公告适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票,对于手工发票,无购买方纳税人识别号填写栏的,可不填写购买方纳税人识别号,仍按照现有方式开具发票。
问题:公司员工今年10月份拿来一张5月份开具的增值税普通发票来报销,没有填写购买方纳税人识别号,是否可以入账? 答复:可以入账,因为16号公告是针对今年7月1日起开具给企业的增值税发票而言。问题:对于带有销售方名称的冠名发票,没有填写购买方纳税人识别号,是否可以入账? 答复:可以入账,16号公告仅适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票,对于使用印有企业名称发票的行业,如电商、成品油经销等,可暂不填写购买方纳税人识别号,仍按照企业现有方式开具发票。参考政策
(1)《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)第八条规定,个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明材料。(2)根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第一条规定:“自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。”
(3)7月6日,国家税务总局货物和劳务税司有关负责人就增值税发票开具有关问题进行了答问:
一、经税务机关批准开具印有企业名称的发票是否需要填写纳税人识别号?
16号公告仅适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票,对于使用印有企业名称发票的行业,如电商、成品油经销等,可暂不填写购买方纳税人识别号,仍按照企业现有方式开具发票。
二、如果购买的商品种类较多能否汇总开具增值税普通发票?
如果购买的商品种类较多,销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。
税务部门和有关方面已经并还将进一步采取措施,为企业开具发票提供更多便利。(4)《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条:不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。(5)《国家税务总局关于印发进一步加强税收征管若干具体措施的通知》(国税发〔2009〕114号)
六、未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。
(6)《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发〔2008〕80号)
八、(二)纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
第五篇:纳税人识别号填写税务登记证号码统一代码15位
纳税人税种登记表
纳税人名称:
纳税人识别号:电脑编码: 税务管理人员 :审核日期税务部门录入人员:录入日期
福建省地方税务局 制
填表日期:年月日年月年月日日
纳税人名称:填表日期:
以下由税务机关填写:
注:
1、本表系纳税人根据工商登记的生产经营范围及税法的有关规定,对纳税事项的自行核定。
2、本表一式二份,纳税人填写后,交给主管税务机关。地税机关审核填写后退一份给纳税人。
纳税人税种登记表填表说明
纳税人识别号:填写税务登记证号码(统一代码15位,个体工商业户填写业主的身份证代码)。纳税人名称:填写纳税人全称并加盖公章。税务登记证:
发证日期:填写税务登记证发证年月。登记证号码:填写税务登记证号码。
类别:根据纳税人登记表的类别选择打“√”。
国地税共管户:选择打“√”,选择“是”,在“增值税纳税人”栏继续选择打“√”。
核算形式:在相应栏目选择打“√”。企业若采用电算化的应填写使用的软件版本(如:华兴电脑软件等)。
建帐情况:根据纳税人建帐情况选择打“√”。从业人员总数:填写全体职工人数。
富余人员:有安置富余、下岗人员单位填列。营 业 税:应缴纳营业税的纳税人打“√”填列。经营项目及税目:按营业执照上的主营与兼营填写。企业所得税:应缴纳企业所得税纳税人打“√”填列。查帐征税:查帐征收企业所得税纳税人打“√”填列。季度预缴:查帐征收企业所得税纳税人选择打“√”。核定征税:核定征收企业所得税纳税人打“√”填列。资 源 税:应缴纳资源税纳税人打“√”填列。产品名称:填写应纳资源税产品名称。应税项目:按资源税征税项目填列。
土地增值税:应缴纳土地增值税纳税人打“√”填列。应税项目:填列土地增值税应税项目。
房产税(城市房地产税):应缴纳房地产税纳税人打“√”填列。计税类别:根据纳税人房源情况选择打“√”填列。房产情况:根据纳税人房产情况相应填列。
车船税(车船使用牌照税):应缴纳车船使用税纳税人打“√”填列。车船情况:根据纳税人车船拥有情况填列。
城镇土地使用税:应缴纳城镇土地使用税纳税人打“√”填列。土地情况:根据缴纳城镇土地使用税纳税人土地情况填列。印 花 税:应缴纳印花税纳税人打“√”填列。
税目:纳税人应缴纳印花税的征税项目,有13个:
1、购销合同;
2、加工承揽合同;
3、建设工程勘察设技合同;
4、建筑安装工程合同;
5、财产租赁合同;
6、货物运输合同;
7、仓储保管合同;
8、借款合同;
9、财产保险合同;
10、技术合同;
11、产权转移书据;
12、营业帐簿;
13、权利许可证照。范围:纳税人应缴纳印花税的范围。
个人所得税:应缴纳个人所得税的纳税人或代扣代缴个人所得税义务人打“√”填列。所得项目:根据纳税人发生应税项目选择打“√”。
城市维护建设税:应缴纳城市维护建设税纳税人打“√”填列。征税类别:根据纳税人经营所在地选择打“√”。教育附加费:应缴纳教育附加费纳税人打“√”填列。
文化事业发展费:应缴纳文化事业发展费纳税人打“√”填列。
征费类别:根据销售(营业)总额(指工厂销售收入和商业零售收入、营业收入总额)和商业批发总额选择打“√”填列。
福建省企业职工失业保险金:应缴纳福建省企业职工保险金纳税人打“√”填列。
福建省城镇企业职工基本养老保险:应缴纳福建省城镇企业职工基本养老保险的纳税人打“√”填列。