第一篇：存货管理业务流程
7.2存货管理业务流程 7.2存货管理业务流程
一、业务目标 1 经营目标
1.1 确定合理库存，防止存货积压、闲臵，造成浪费。1.2 科学保管，保证数量准确、质量合格。1.3 规范存货处臵，避免股份公司资产流失。2 财务目标
2.1 保证存货账目的真实、准确、完整。2.2 存货成本计价准确。2.3 财务账表与实物核对相符。3 合规目标
3.1 存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。3.2 存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险 1 经营风险
1.1 存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。
1.2 对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。1.3 保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。
2010年 B 7.2－1
7.2存货管理业务流程 1.4 长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。
1.5 未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。
发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成巨大损失。
1.6 存货处臵不规范，造成资产流失。
1.7 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。财务风险
2.1 财务账目记录有误，造成存货数据失真。2.2 存货计价错误，导致成本不准确。2.3 账、实不符造成潜亏（盈）。3 合规风险
3.1 违反国家有关安全、消防、环保等规定，受到经济处罚。
3.2 存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点 1 存货入库 1.1 固体形态存货：公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验，审核到货清单、产品交付清单及剩2010年 B 7.2－2
7.2存货管理业务流程 余存货的退料清单，并与实物一一核对无误后，在ERP系统办理入库。
一般物资采购质量检验参见《1.4一般物资采购供应业务流程》控制点6.4。
1.2 液体形态存货：公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后，在ERP系统中办理入库。
1.3 直接运抵现场使用的存货：公司采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认。在ERP系统中办理入库和出库,打印系统生成的入库单和出库单，入库单交采购员签字确认，出库单交领用部门签字确认。
1.4 对于抵债偿还的实物资产，经公司相关责任部门鉴定后比照本流程控制点1.1、1.2和1.3执行。登记存货账簿、表
2.1 公司财务部门审核采购合同、采购发票、退料清单和入库单等相关单据是否真实、准确，经审核无误后，在ERP系统中进行发票校验并打印会计凭证，会计凭证须经不相容岗位人员稽核。存货仓储保管
2010年 B 7.2－3
7.2存货管理业务流程 3.1 公司仓储、供应及相关部门拟定仓储保管工作规程，经公司分管副总经理审核批准后执行。
3.2 各级仓储人员按照仓储保管规程，对存货分类保管；仓储部门负责人至少每月检查一次，并做好检查记录，及时处理安全隐患。对违反规程造成存货损失的，要追究责任人责任。经公司总经理批准，依据价值损失的大小和事故等级做出相应处罚。
3.3 公司相关责任部门确定重要存货目录，根据年度生产经营计划、财务预算和市场情况，对重要存货拟定合理库存，报分管副总经理审批后实施。在ERP系统中进行相应维护。
3.4 内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单在ERP系统中办理移库；移库单据须由收发货双方责任人签字确认。
对于生产环节的内部物料出入库或互供，可以用相应报表（收付存平衡表、产销存平衡表、互供量统计表、销售报表等）代替移库单据，但此类报表须经物料往来方责任人（或计量人员/统计人员）和仓储部门责任人审核签字。
3.5 公司仓储部门至少每半年进行一次存货状态分析，对异常情况报警明示。供应、生产、营销、财务等部门共同研究降低（提高）库存方案，报分管总经2010年 B 7.2－4
7.2存货管理业务流程 理（或总会计师）审批。
3.6 公司对属于参加股份公司内部财产保险的存货，按照股份公司财产保险统一规定执行；不属于此范围的存货，根据需要可由仓储部门和财务部门共同商议，提出存货的财产保险方案，报分管副总经理（或总会计师）审批后实施。
3.7 存货的请领、审批、保管应由不同的人员负责，并与负责采购、运输等业务的人员职责分离。公司仓储部门对存货收发及时在ERP系统中维护，进行日清月（日）结。存货出库
4.1 一般存货领用：公司仓储部门根据批准的需求计划发出货物，在ERP系统中开具出库单，由领用人签字确认。
4.2 销售商品：公司仓储部门根据营销、计量等相关部门确认的实际发货计量单据在ERP系统中发货过账，并打印出库单交相关责任人签字。存货盘点
5.1 分类盘点：公司仓储部门根据存货的品种按月分类盘点，并将清查的结果与财务部门的账表数据核对。盘点差异须进行分析，并经采购或供应、生产、营销、财务部门负责人签字复核后报总会计师。
2010年 B 7.2－5
7.2存货管理业务流程 5.2 全面盘点：公司根据实际情况，至少每半年进行一次全面盘点（年底必须进行盘点），并出具残次冷背存货报告。存货全面盘点工作由财务部门组织，仓储部门、使用部门实物盘点，填写盘点表，并与实物账册、财务账表核对，由不相容部门（人员）监督、审核、签字。不相符的要查明原因，提出处理意见，经总会计师审核后，报公司总经理审批,并对相关责任人进行处理。年度清查结果上报股份公司财务部。存货处臵
6.1 公司对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损以及经过技术鉴定需报废的存货，按规定权限批准后处臵；超过公司处臵权限的报股份公司财务部，由股份公司财务部会同相关部门审核，提出处理意见并按规定权限逐级报批。
6.2 公司对无使用方向的闲臵存货，由仓储、供应、生产、营销、财务、设备、工程等部门共同组成的联合小组审核后，分析造成闲臵的原因，提出处臵意见及防范措施。
6.3 公司联合小组根据市场情况或评估结果，确定闲臵存货基础价格，通过拍卖、出租、转让（出售）、投资等方式处臵闲臵存货,按规定权限批准后处臵；2010年 B 7.2－6
7.2存货管理业务流程 超过公司处臵权限的报股份公司财务部，由股份公司财务部会同相关部门审核，提出处理意见并按规定权限逐级报批。
闲臵存货评估（出租不用评估）应由公司在股份公司财务部确定的中介机构范围内选聘评估机构，并由股份公司财务部书面批复，评估报告须经资产所属单位盖章。公司财务部门提出初审意见，报股份公司财务部审定，股份公司财务部办理评估备案手续。
6.4 对经批准报废和转让的存货，相关部门在清理完毕后，将处臵情况报公司财务部，公司财务部将处臵情况及财务核销的申请上报总部财务部；公司财务根据总部财务部批复进行财务核销。存货核算
7.1 公司财务部门按照公司规定的存货计价方法, 正确核算存货的实际成本。
7.2 月末，对单到货未到的需预付款的在途存货，应根据业务部门提供的有关在途存货合同，以及发票、付款凭据等经财务部门负责人审核后进行账务处理。
相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核。
7.3 公司财务部门至少每半年根据有关资料判断存货是否存在减值迹象，如存在减值迹象则进行减值测试；2010年 B 7.2－7
7.2存货管理业务流程 需计提跌价准备的,及时进行账务处理。跌价准备数额上报总报财务部会同事业部审核，按规定权限审批后，公司财务按总部财务部批复数进行调整。
7.4 公司财务部门对存货处臵的净损益,及时进行账务处理，纳入当期的损益。
2010年
B 7.2－8
第二篇：存货管理
内容摘要：存货是企业的重要资产，是企业在生产经营过程中为销售或生产耗用而
储备的物资,是企业重要的流动资产，也是企业内部控制的重要环节，它管理的优劣，直接关系到企业的资金占用水平，以及资产运作，是企业管理中不容忽视的一部分。本文阐述了存货管理对企业生产发展的重要性，分析了我国企业存货管理存在的主要问题，并提出了一些解决的对策。关键词：存货管理 内部控制 问题 对策
43一、引言所谓内部控制，是指企业为了提高经营效率和充分有效地获取和使
用各种资源，达到既定的管理目的等。而在其内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。任何单位都希望在一种有条不紊的高效率的方式下开展各项经济业务活动，提供可靠的财务信息和各项管理信息供自身和其他方面的使用，这就必须依赖良好的内部控制。存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的资产，包括库存中的，加工中的各种原材料、燃料、包装物、产成品以及发出商品等。它作为企业生产经营的重要组成部分，贯穿于企业运作的各个环节，在流动资产中所占的比重较大，在生产制造及销售过程中创造价值和提高价值的基础物资，企业存货管理的好坏还可以反映企业生产经营、流动资金运作的好坏，然而，随着我国市场经济的逐步深化，企业规模的逐步扩大和现代化企业管理的发展，企业存货管理问题逐步加深。因此，进一步加强对企业存货管理重要性的认识，并找准我国企业存货管理存在的主要问题，针对这些问题运用内部控制理论，构建科学、合理的存货内部控制管理体系具有十分重要的现实意义。
二、存货管理的重要性以及要点
（一）存货管理的重要性据我国企业会计准则存
货是指企业在生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。在商业企业，它主要指已经购入而尚未销售的库存商品；在制造企业，它主要指库存的用于生产过程的各种材料、物料，企业自己制造或采购的用于装配产品的零部件，生产过程中尚未完工的在产品以及已生产完毕，准备销售的库存产品等。企业持有存货大致有以下两个目的。一是保证生产或销售的的连续性，因为企业起生产和销售过程中总是需要原材料和商品等，但很少能做到随时购入生产或销售所需的各种物资，即使市场上有充足的供应量，企业购买这些物资也是需要时间的。二是企业出自价格的考虑。企业在上场上零购物资的价格往往会比较高，而整批购买物资在价格上会相对优惠，所以企业会避免在市场上零购材料物资。但是，过多的存货又会增加存货管理成本。因此，科学、高效、完善的存货管理，可以提高存货的周转速度和总资产周转率，有效降低企业的平均资金占用率，进而提升企业的经济效益，在企业的生产经营活动中有着举足轻重的作用。
第三篇：存货管理调查报告
关于实习企业存货管理的现状及解决办法
调查目标:通过调查小企业的经济发展,了解存货管理存在的问题,并提出相应的建议。
调查时间：2012/07/03——2012/07/24
调查对象：xx股份有限公司
调查方式：抽样
随着经济的发展，中小型企业已经成为了我国经济发展的主要动力。然而，一个企业存货管理能力的强弱深深地影响着一个企业是否能在激烈的市场竞争中获得优势，得以生存。有效的存货管理不仅可以帮助企业仓管人员对库存商品进行详尽全面的控制和管理，帮助库存会计进行库存商品的核算，提供各种库存报表，而且还能实现降低库存，减少资金占用量，避免物品积压或短缺，保证企业经营活动顺利进行。在此次实习过程中，我发现了这方面的问题，在这方面做了一些了解，以下是我发现的一些问题及建议：
一、实习企业存货管理中存在的一些问题及原因：
1.存货管理不善
存货是指企业正常生产过程中持有以备出售的产成品或商品，处在生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料，是企业重要的资产。存货既是资产负债表中流动资产的一个重要项目，也是损益表中销售收入和销售成本的来源。存货管理的好坏，直接关系到企业的资金占用水平，是企业管理中不可忽视的一部分。如果存货管理不善的话，不但影响着企业资产的流动能力，还会阻碍企业快速的发展。因此，企业人员必须意识到存货管理的重要性，有效进行存货管理。
2.仓库管理手段落后
在我去仓库实习的那几天，我学习了怎么盘点库存，看了检验员怎么工作。我感觉仓库里人员投入的过多，以致有些人没什么事干，且企业人员记录库存数据有误，习惯于凭主观经验,而不是运用正确的方法办事效率低，而且有些资料记在笔记本上内容不详（如：规格、型号），导致我们无法把需要的信息导入电脑，不能及时提供库存信息，这大大降低了我们的工作效率。仓库管理人员专业素质不高，知识结构不合理，导致在管理中没有运用正确的管理方法对存货进行量的控制。
3.内部控制制度不够健全
据了解，本实习公司财务人员是以入库单为依据记账的，而仓管人员是以质检单为记账依据的，且验收单以财务人员填写，我通过一些资料了解到，这样的做法很不好。如果内部控制制度不够完善的话，什么事都让一个人经手，很可能会出现徇私舞弊的行为。现在的管理流程是物资从仓库流入生产阶段时，这样的做法很可能造成成本核算不精确，并出现材料物资的浪费等现象。
4.存货管理使用会计电算化还不够熟练
建立高效完善的计算机系统可以更好地帮助提高工作的效率，但是我觉得本实习公司在会计电算化使用上还是不够完善，对于一些物品的查询，需要在电脑上输入太多相关资料，以致我们要查询的物品还是要好久才能查到，浪费不少的时间。
5.储存不合理
我认为本实习单位，存货储存量过大，有些存货一直用不到，这对企业的发展有了明显的遏制，储存量大意味着资金含量高。企业往往在存货管理上有所忽视，不在乎存货的积压，但往往这样存货就越积越多，造成流动资金严重紧缺，最后阻碍的发展。
6.采购计划不合理
采购产品时不能无节制的购买，也不可以等到需要时再购买。在这次实习中，我发现该企业对于一些不太用的产品还是一如既往的采购，这样的采购只会加大库存量，使存货积压,给企业带来极大的损失。
二、原因：造成企业以上的问题，我觉得是因为管理人员对存货
管理认识的还不够充分，太会用主观精神去判断，自身专业知识也不够完善，没有继续提高自己的知识；企业人员对存货采购也没有计划，盲目多购，对方企业发来的货有时也没仔细清点，自身意识不高。企业对于这方面的管理也不够重视。
三、对于以上我认为企业存在的问题给予一些的建议：
通过上面的分析，我觉得我们应该（1）加强仓库管理，减少仓
库里的人员，或者给他们各分工一下，避免他们不工作。端正仓库管理人员的态度，让他们知道数据在计算时应该多算几遍，不能盲目的写上去，不可以在记载一些数据的时候偷工减料，不可犯这些小错误，因为这些数据对于做账、查询都是很重要的。必须加强对管理人员的学习和培训，不断提高企业人员的素质以及关于这方面的知识。充分调动发挥管理人员的积极性。（2）建议更正入库单的填写流程，把质检单作为辅助报告单，质检报告单检验结果以质检人员填写，由仓库保管员、质检员、采购人员共同签字才有效。完善内部控制，存货的内部控制是企业内控的重要环节，所以企业要做好岗位分工，明确各部门之间有着相互监督、相互制约，严格执行不相容岗位分离的原则。比如：收款与销售都得分开，不能让同一个人管着，还需要明确授权批准方式，审批人不能超出审批权之外的，明确经办人员的职责，以免出现舞弊行为。当然要想完善好内部控制，制定存货业务流程是不可缺少的，必须明确存货的取得、验收、入库、保管等的环节，尤其是在验收时，必须严格按照程序来，由仓库管理人员仔细的进行验收，不能因为长时间合作的关系而放心大胆的认为产品不管在数量还是质量上都不会有问题，待这些都完成后，清清楚楚的记录相关数据。避免浪费存货。所以我们应该完善企业内部控制制度，发挥存货内部控制制度的作用。（3）提高企业人员对会计电算化的操作能力；如果提高了企业人员的操作能力，不仅可以减轻会计人员的劳动强度，提高工作效率，而且可以促进会计工作的规范化，提高企业管理水平。充分利用ERP
等管理模式，实现存货信息化，降低库存，使存货管理更上一个新阶段。企业可以适时的教大家一些关于这方面的知识，让大家可以更好地了解企业存货的信息，提高存货运营效率。（4）存货的储存量大，会形成存货积压，这样一直下去的话容易发生贬值，对企业造成不必要的损失。存货种类多，通过查阅一些资料，企业可以采用分类控制法，来控制存货的数量。其实存货的多少都是有业务量以及采购数量有关，没有合理的采购计划，造成过多的存货量也不好，过少也不好，对于那些0剩余更是不行，当有了客户订单才进行生产就已经来不及了。所以企业应该制定合理的采购计划，在进行采购计划时要先考虑企业的生产经营情况，再做预算，不能盲目的采购。针对这一系列的问题，我认为首先最应该的就是制定科学的存货管理制度，并随着企业的发展不断完善。只有制定了这些制度，才能使企业更好地发展，只有重视，实施这一制度，企业人员才会认识到存货管理的重要性。只有让企业人员充分了解存货管理不善会导致严重的问题，会影响企业的发展。我想只有企业人员真正了解到这些问题，他们才会更加的重视，更加的加强存货的管理。其次，企业也要重视企业管理人员的培养，提高综合素质，社会在进步，企业人员也应该拥有更好的知识来适应社会。良好的存货管理是企业管理绩效优良特质之一，从有关资料显示,加强存货控制和管理,会使濒临绝境的企业有起死回生的可能,所以我们必须加强企业存货管理。
会计1161何杰
第四篇：存货管理流程
存货管理流程
为了规范公司存货管理，加强存货的内部控制，防范和规避存货日常管理中出现的差错，保证存货的完整、安全，提高存货的运营效率，结合公司实际情况，特制定公司存货管理流程。
存货的范围：生产所需原辅材料、包装材料、劳保用品、备品备件、工模具、低值易耗品、在制品、产成品。
一、存货入库
（一）原辅材料、包装材料入库
1.原辅材料、包装材料实物入库
1.1原辅材料、包装材料抵达公司后，采购员和仓管人员对其包装进行初验，依据采购订单对原辅材料、包装材料品名、规格、外观质量、数量进行初验收，若所收原辅材料、包装材料与采购订单不符，仓管人员有权拒收。初验合格后，仓管人员在供应商提供的一式两联的“送货单”上签字确认收货，一联返供应商，一联仓管人员留底（若供应商丢失其“送货单”联次，仓管人员不得重复签收，可提供留底“送货单”复印件）。
原辅材料、包装材料初验合格并已清洁的原辅材料、包装材料经编号后填写物料请验单交质量部进行取样，取样后的原辅材料、包装材料设立黄色待验牌。并及时填写货位卡及寄库记录，登记“物料购 进台账”。
1.2若检验合格，依据质量部发放的原辅材料、包装材料检验报告书，原辅材料、包装材料用合格的标记牌替换黄色待验牌，重新核对品名、数量、编号、来源，标记牌上粘贴绿色合格证。将原辅材料、包装材料按规定放入合格区。仓管人员填写“物料入库单”（一式三联，一联库房，二联采购，三联财务，“物料入库单”入库日期、物料名称、规格型号、批号、数量、供应商名称各要素必须填写齐全并有仓库主管、仓库管理员以及采购员签字。）及“货位卡”的入库记录，并登记台账。
1.3若检验不合格，依据质量部发放的“不合格报告书”，将原辅材料、包装材料移至不合格品库，设立红色不合格品库，同时填写不合格“物料购进台账”。仓管人员收到供应商退回的“收货单”联次后在采购人员提出的“质检不合格退货申请”上签字方能办理退货手续。
2.原辅材料、包装材料入库手续
2.1仓管人员收到原辅材料、包装材料当日将“物料入库单”二联采购、三联财务返对应部门。
2.2采购人员将附有“物料入库单”的采购发票（品名、规格、数量不明晰的附采购清单）递交财务部，财务部门对采购发票与“物料入库单”的一致性进行审核。
（二）劳保用品、备品备件、工模具、低值易耗品入库
1.劳保用品、备品备件、工模具、低值易耗品实物入库
1.1劳保用品、备品备件、工模具、低值易耗品抵达公司后，采购员和仓管人员对其包装进行初验，依据采购订单对物料品名、规格、外观质量、数量进行核对，若所收物料与采购订单不符，仓管人员有权拒收。初验合格后，仓管人员在供应商提供的一式两联的“送货单”上签字确认收货，一联返供应商，一联仓管人员留底（若供应商丢失其“送货单”联次，仓管人员不得重复签收，可提供留底“送货单”复印件）。
2.劳保用品、备品备件、工模具、低值易耗品入库手续
2.1同本文一
（一）1.1
（三）产成品入库
1.产成品实物入库
1.1每批成品生产结束后，生产部先将成品寄库，并填写“货位卡”寄库记录。
1.2质量部抽样检验，检验合格后，生产部填写“成品入库单”（“成品入库单”一式三联，一联生产，二联库房，三联财务），“成品入库单”中入库日期、品名、规格、批号、数量等内容填写完整。经部门领导审核后，交由库房办理正式入库手续。
2.产成品入库手续
2.1实物进库时，仓管人员对 “成品入库单”记载信息进行核对，无误后签字确认入库。并填写“货位卡”和登记台账。
2.2每月月末，生产人员需将“成品入库单”及其“ 成品入库汇总表”递交到财务部，财务部核对表单数据的一致性。
二、存货出库
（一）领/补料
1.原辅材料、包装材料领/补、退料
1.1领料部门根据“生产指令单”填写“领/补料单”（一式三联，一联库房，二联财务，三联生产），应注明领/补物料名称、规格、进场编码、计量单位、申请领用数量、实发数量及所生产产成品名称、批号、规格，领料部门负责人审核“领补料单”与“生产指令单”一致后签字，QA审核所领原辅材料、包装材料已检验合格后签字，仓管人员方可发料，并填写“货位卡”和登记台账。
1.2退料部门填写“退料单”（一式三联，一联生产，二联库房，三联财务），应注明退料名称、规格、进场编码、计量单位、退料数量、实退料数量及所生产产成品名称、批号、规格；退料部门负责人 审核“退料单”与“生产指令单”勾稽后签字，退料单完善后仓管人员方可收料，并填写“货位卡”和登记台账。2.劳保用品、备品备件、工模具、低值易耗品领料
领料部门填写“领料单”（一式三联，一联库房，二联财务，三联生产），应注明领料名称、规格、计量单位、申请领用数量、实发数量，领料部门负责人签字，仓管人员方可发料，并登记台账。
3.产成品出库
3.1领用无价样品，领用部门填写“样品申请单”及“成品样品单”（“成品样品单”一式三份，一联申请方，二联库房，三联财务），样品品名、规格、数量、用途填写完整，部门负责人签字，财务总监审批签字后递交仓库。仓管人员同时收到“样品申请单”和“成品样品单”后方可办理出库，各联次返回相应部门。
3.2质量部从库房抽样，填写“成品抽样单”（一式三联，一联申请方，二联库房，三联财务），质量部负责人签字后方可办理出库。仓管人员及时做好产成品出库台账登记工作。
3.3销售客服部调拨产成品到二级库，需填写“调拨单”（“调拨单”一式五联，一联销售，二联财务，三联库房，四联二级库，五联门卫），标明调拨的产品品名、规格、数量、批次，财务部加 盖出库章，销售客服签字，部门负责人签字，仓管人员签字，物流人员签字后方可办理产成品的调拨。
3.4销售客服正常发货，按照大恒字〔2014〕13号文件《销售结算流程》执行。
三、委托加工物资入出库
1.原药材入库
1.1仓管人员根据采购提供的提取厂开具的“收料单”填写“物料入库单”，其他手续同本文一
（一）1.1。
2.原药材出库
2.1同本文二
（一）1.1 3.提取物入库 3.1同本文一
（一）1.1
采购人员将附有“物料入库单”的提取发票（品名、规格、数量不明晰的附采购清单）递交财务部，财务部门对提取发票与“物料入库单”的一致性进行审核。
四、报废管理
（一）报废类别
1.质量部定期检验不合格； 2.过期/改版报废。
（二）处理手续
仓管人员填写“物料报废申请单”，物料名称、规格、数量、报废日期、报废原因、销毁方式等内容填写完整，申请人签字，质量部及总监签字，交予财务部核算报废物料价格，财务总监签字，总经理签字后方可报废。“物品报废申请单”原件递交财务进行账务处理，复印件仓管人员留底。
五、存货管理
（一）日常管理 1.周/月报
仓管人员需根据“物料入库单”、“领/补料单”“退料单”编制“物料收发存”周/月报，并与每周五/月末最后一个工作日下班前报财务部。2.盘点
2.1原辅材料、包装材料 仓管人员每月月末对所保管的材料进行盘点，做到账实相符。若有差异，说明情况，报财务部。
2.2在制品
2.2.1生产车间每月末对车间在制品及原辅料进行盘点，做到账实相符。若有差异，说明情况，报财务部。
2.2.2在生产中废弃的材料，生产车间也应建立台账登记，每月编制报表递交财务部。
2.3产成品
2.3.1每月月末仓管人员对所管存货进行全面盘点，做到账实相符。若有差异，说明情况，报财务部。
2.3.2销售客服部每月月初对销售二级库进行盘点，并将盘点品名、规格、数量、批次等内容记录完整，编制“月度盘点表”。销售客服、客服经理签字后报财务部。
2.3.3财务部门根据月初仓库成品数量、月初二级库成品数量、本月“成品入库单”及“成品出库单”、“成品样品单”、“成品调拨单”及盘点结果，对各仓库产成品数量、规格、批次进行稽核。若有差异，查找原因，进行调整。
（二）生产车间存货管理
1.从库房领用的进入车间的所有存货每月末编制“批产品实际产量及耗率流转表”报财务部；
2.财务部每月末根据“批产品实际产量及耗率流转表”数据对车间所有存货进行盘点。若有差异，查找原因，进行调整。
六、附则
（一）质量部每月月末根据当期购进、领用留样产成品、原辅料、化学试剂、对照品等部门所用存货及物品编制“物料收发存汇总表”，统计人员签字，部门负责人签字后递交财务部。
（二）销售客服部每月月末根据当期购进、领用样品、样盒，宣传袋、宣传彩页等消耗物品编制“物料收发存汇总表”，统计人员签字，部门负责人签字后递交财务部。
（三）本制度由财务部负责解释并修订。
（四）本制度自下发之日起执行。
***有限公司
二〇一六年十二月十二日
第五篇：存货管理
中小企业存货管理存在的问题及建议
摘要：存货管理是企业内部控制的重要环节，是企业实现经营目标，贯彻经营方针和决策，维护流动资产安全与完整，保证财务收支合法、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统。存货的管理不仅有助于防止存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制,实施低成本战略，本文通过深入分析中小企业在存货采购、储存以及发出环节等方面存在的问题，从整体上提出改善企业存货管理的对策。
关键词：存货管理，成本控制，监督
一、存货管理的必要性
存货是指企业在正常生产经营过程中持有的、以销售的产成品或商品，或为了出售仍然处于生产过程中的产品，或在生产过程、劳务过程中消耗的材料、物料等。存货管理就是对企业的存货进行管理，主要包括存货的信息管理和在此基础上的决策分析，最后进行有效控制，达到存货管理的最终目的提高经济效益。
对于运营正常的企业来说，有一定数量的存货是十分必要的。存货在资产负债表上属于流动资产，也是损益表中销售收入和销售成本的来源。因此，企业必须认识到存货管理的重要性，有效地进行存货管理。为了保持生产过程的持续性，企业必须有计划的购入、消耗，它是生产经营过程中不可缺少的资产，也是保证生产经营活动顺利进行的必要条件。存货管理也成为现代企业管理的重要组成部分，进行存货管理的目标就是尽力在各种成本与存货效益之间做出权衡，达到两者最佳的结合，实施正确的存货管理方法，降低企业的平均资金占用水平，提高存货的利用率及流动速度，从而提高企业的经济效益。
二、目前中小企业存货管理中存在的问题
中小企业由于经营管理水平较低，对存货管理不够重视，存货管理存在的很多问题。一方面是由于传统粗放式管理遗留下来的；另一方面由于产品系列化、多样化导致库存水平的上升、加大了库存管理的难度。我利用在绍兴正达会计师事务所毕业实习的机会，针对中小企业的存货管理进行了较深入的调查，目前中小企业存货管理主要存在以下问题：
（一）存货采购环节存在的问题
1、内部控制不完善
我在事务所实习中，发现有些企业采购环节很薄弱，以绍兴县希尔丁针织有限公司为例，该公司平常采购很频繁，在采购环节上，一般由使用者提出需要什么材料，报经领导批准后，采购员统
第 1 页（共 4 页）一采购。但是该公司在操作程序上，却不是根据实际需要来申报采购计划，而是觉得原材料不够就去买一批回来放着，至于这一批采购多少，是凭经验办的，有的存货在需要时如发现没有，才马上通知采购去买，在买回之后再补填申购单报批，在这种存货申购条件下，经常会出现不能按照物资需求量来提出采购申请，增加存货的数量，降低了存货的周转速度，从而影响了该公司的正常的运营。
2、因供应商固定增加了采购成本
因一些企业长期跟几个供应商合作，缺乏选择性，而增加了采购成本。以绍兴县君盛进出口有限公司为例，该公司布料坯布都是采取就近原则的，都是跟绍兴县绿耀纺织品有限公司进行长期合作的。从近期来看，该公司不必经常调动人员了解市场，在一定程度上可以节约人员成本，但是长远上看，不关注市场动态，就会失去与低价格、高质量客户的合作的机会，从而增加了采购成本。
（二）存货的储存环节存在的问题
1、验收环节混乱，无法取得盘点表
在中小企业中存货的验收是存货入库前的重要环节，一些企业对存货的验收警惕性不高，对一些特殊存货的质量问题疏忽，给企业造成损失。我有次出去审计的时候发现杭州季月贸易有限公司的采购人员跟验收人员是同一个人，而且他是该公司总经理的亲戚，这样子就容易增加营私舞弊的可能性，从而给企业造成重大的损失。
2、存货积压和存放不善造成直接损失
食品销售企业对有严格保质期要求的存货未进行专门的管理，造成存货损失，我就以绍兴金事达食品有限公司为例，在审计的时候，我在对该单位进行存货盘点的时候发现有好多商品已经是过期了的商品，却还是在正常销售，甚至有些商品因为保管不善，被老鼠啃过。当时我问了那家企业的存货保管员是多久盘一下商品的，他告诉我他们一般是半年盘点一次的。由于盘点的次数太少，对自己单位的存货的数量和质量不清楚，从而了影响企业的正常经营，造成企业物资流失，给企业带来损失。还有，材料的领用没人管，材料被盗或被工人私用没人知道，也直接造成企业的损失。
（三）存货发出环节存在的问题
在审计过程中，我发现杭州季月贸易有限公司库存盘点表跟实际盘点数存在着较大的差异，例如该公司的床单库存盘点表上就跟实际盘点数不符，库存盘点表上的数量是2453条，但是实际盘点数只有1898条。出现这个问题的原因有很多：
1、该公司的工作人员领用材料的时候没有填写领料单，没有办理领料手续，并没有按照实际所需要的数量领用，而只是根据经验来领用材料。
2、该公司的仓库管理员没有做好出入库的工作，员工可以随意进出仓库，小件库存丢失的现象比较多，也无法追究其责任。
（四）企业内部控制制度不健全
第 2 页（共 4 页）内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分，是由专职的内审人员对企业的经营管理活动进行的独立检查和评价活动，其目的是促进企业加强内部监督，改善经营管理，提高经济效益。然而，据我了解，绍兴大多数中小企业没有设置内部审计机构，即使设有内部机构的企业，也没有完全发挥其监督的职责，内审人员的主要职能仍然还是停留在记账、算账、报账的工作上，不能正确评价企业财务信息和管理部门的绩效，导致各级管理部门有恃无恐，钻内部控制的空子。据我分析存货实物控制之所以存在严重缺陷，是因为大多数中小企业没有规范存货管理的制度，也没有对存货进行盘点，岗位职责分工不明，只注重存货的购买环节控制，而忽视存货的仓储与保管，领用与报废环节控制，造成大量的浪费。现在大部分的很多企业在采购材料环节，往往由一个人完成。物资采购很大部分业主要是自由经商的个体业主，售价变化频繁。采购入库价格，一般只能以采购员口说为凭，使采购工作无章可依，增加了营私舞弊的可能性。
三、解决中小企业存货管理问题的策略
（一）采用ABC控制法，降低存货库存量
以绍兴县锦麟天地购物中心有限公司为例，该公司根据存货的重要程度，将其分为ABC三种类型。A类存货品种占全部存货的 10%,资金占存货总额的80%左右，实行重点管理，如高档皮货、珠宝首饰、名烟名酒、家用电器、摩托车、大型健身器械等。B类存货为一般存货，品种占全部存货的20%，资金占全部存货总额的15%左右，适当控制，实行日常管理，如床上用品、鞋帽、服装等。C类存货品种占全部存货的70%，但资金占存货总额的5％左右，进行一般管理，如办公用品、劳保用品等随时都可以采购。该公司通过ABC分类后，抓住重点存货，控制一般存货，制定出较为合理的存货采购计划，从而有效地控制存货库存，减少储备资金占用，加速资金周转，从而增加了企业的运营能力。
（二）加强存货采购管理，合理运作采购资金，控制采购成本
以纺织行业为例首先，采购员应该要有较高的业务素质，要熟悉整个纺织市场的布料面料的价格，熟悉市场行情，不同规格不同布料的价格都不一样，要对其进行价格和质量的比较；其次，要规范采购行为，增加采购的透明度，要对面料供货单位的价格、质量、信誉等方面做综合的分析，要杜绝采购人员跟供货单位的人暗箱操作，杜绝采购黑洞。这样子的话，可以保证正常的生产经营，控制了采购的成本，加速了存货的周转速度，加快资金的使用率。
（三）科学的提高存货管理水平
1、职工分工明确，各司其职
针对杭州季月贸易有限公司采购人员和验收人员是同一人，该公司必须严格杜绝这一人 多职的现象。分工必须明确，分别设立采购人员和验收人员两个岗位。
2、提高仓库管理员的管理水平
第 3 页（共 4 页）杭州季月贸易有限公司要对其仓库管理员进行仓库管理知识的培训，要求其仓库管理员及时验收物资货物，对产品的质量数量进行核实，才能填写入库单办理入库手续。存货发出时，必须要有领导的签字才能办理领用手续，领用数量必须符合实际所需数量。在月末的时候，仓库管理员要对公司的存货进行较大规模的盘点，对于盘点结果报告领导，进行盘亏盘盈处理。
（四）利用ERP等先进的管理模式
目前，绍兴的一些中小型企业都还是停留在依赖人员对存货的管理，但是有时候还是会存在一些问题。利用ERP来进行对存货的管理，可以减少一些资源的浪费，更有利于资源的集中管理。减少一些不必要的浪费，有条件的企业应利用这个ERP进行存货管理。利用ERP使人、财、物、产、供全方位科学高效集中管理，最大限度地堵塞漏洞，降低库存，使存货管理更上一个新台阶。
四、总结
现在经济高速发展，为企业带来机遇的同时也带来了挑战，因此对于存货进行合理的管理是很有必要的，因为企业存货管理关系到一个企业的运作效率和成本，中小企业要对各自企业的存货进行合理的管理，根据自己的实际情况出发，针对自己单位存在的问题，采取一定的措施，要选择对策来解决，从而提高企业的资金运营能力和经营管理水平。
参考文献：
1．叶怀珍，《现代物流学》，高等教育出版社出版,2011年2月；
2.陈斯雯，《企业存货核算与库存管理技巧》，经济科学出版社出版，2010年1月； 3.王黎，浅析企业存货管理，中共长春市委党校学报，2009年第4期；
4.冯丽梅、王秀凤、李威，加强企业存货管理的途径，《冶金财会》，2010年第1期； 5.陈志斌，《财务管理学导论》，南京大学出版社，2011年2月； 6.中国注册会计师协会编，《财务管理》，经济科学出版社，2011年3月
第 4 页（共 4 页）
鲁公网安备37028302000876号